Cash flow как составить файл excel

Процесс составления отчета о движении денежных средств (кэш-фло) может стать одной из самых сложных проблем независимо от того, используете ли вы US GAAP (если вы находитесь в США) или МСФО (если вы находитесь в одной из более чем 120 стран мира, применяющих МСФО).

Многие люди сталкиваются с проблемами при подготовке кэш-фло, потому что:

• Это единственный бухгалтерский отчет, формируемый на кассовой основе, а не на основе начислений;
• Статьи отчета должны быть скорректированы, чтобы исключить неденежные операции, что может быть довольно затруднительным.

Может быть, это выглядит очень сложно, но не сомневайтесь, люди делают гораздо более серьезные ошибки в процессе учета, чем при составлении кэш-фло.

Рассмотрим косвенный метод подготовки отчета о движении денежных средств в соответствии с МСФО (IAS) 7. Этот метод работает, только если вы ориентируетесь в следующих вопросах:

• Вы уже знаете, что такое отчет о движении денежных средств и его составляющие (основная деятельность, инвестиции, финансовая деятельность и итоги).
• Вы понимаете основы движения денежных потоков, взаимосвязи между основными финансовыми отчетами (баланс, отчет о прибылях и убытках и т. д.), бухгалтерский учет как таковой и т. д.
• У вас есть доступ к различным учетным данным. Иногда вам нужно будет внести некоторые корректировки, и вам будет намного удобней, если вы можете быстро получить доступ к необходимой информации.
• Вы сохраняется спокойствие, и без нервов и стресса можете сконцентрироваться на этой прекрасной задаче.

[см. также полный текст стандарта IAS 7]

Рассмотрим пример систематического подхода для подготовки отчета о движении денежных средств в Excel.

Шаг 1: Подготовка — сбор основных документов и данных.

Для начала вам нужно собрать, по крайней мере, следующие документы:

• Отчет о финансовом положении (бухгалтерский баланс, т.е. ‘statement of financial position’) по состоянию на конец текущего отчетного периода (исходящие остатки) и на начало текущего отчетного периода (входящие остатки);
• Отчет о совокупном доходе (отчет о прибылях и убытках + отчет о прочем совокупном доходе, если применимо, т.е. ‘statement of comprehensive income’) за текущий отчетный период;
• Отчет об изменениях в капитале (‘statement of changes in equity’) за текущий отчетный период;
• Отчет о движении денежных средств (‘statement of cash flows’) за предыдущий отчетный период. Вы можете обойтись и без него, но это хороший источник потенциальных повторяющихся корректировок для текущего периода;
• Раскрытие информации о существенных операциях в вашей компании в течение текущего отчетного периода. Вы, конечно, также можете скорректировать свой кэш-фло и с учетом несущественных операций, но это не приведет к существенному изменению информационной ценности отчета о движении денежных средств.

Как получить первые четыре отчета — абсолютно очевидно, но какие источники информации о существенных операциях можно использовать?

Вот краткий список таких источников:

• крупные договоры, заключенные вашей компанией в течение и до конца отчетного периода (аренда, хеджирование, строительство — все виды);
• протоколы или меморандумы с заседаний ключевых органов управления вашей компании, таких как заседания совета директоров, собрания наблюдательного совета, собрания акционеров, собрания комитетов по аудиту и т. д.;
• файлы из вашего юридического отдела, связанные с любыми судебными разбирательствами в отношении вашей компании (и наоборот);
• документы из вашего отдела, управляющего инвестициями или внеоборотными активами. В этих документах следует искать крупные сделки покупки, продажи, обмена и другие операции с основными средствами или финансовыми инструментами.

Где искать существенные операции?

Это всего лишь общий список, но вы без сомнения знаете, какие операции могут быть значительными в вашей компании — так что идите, спрашивайте и ищите там, где по вашему мнению, это уместно.

Шаг 2. Расчет изменений в балансе.

Теперь возьмите входящие и исходящие остатки отчета о финансовом положении и создайте простую таблицу с тремя столбцами:

• 1-й столбец — название статьи баланса (например, внеоборотные активы),
• 2-й столбец — исходящий остаток на конец текущего периода и
• 3-й столбец — исходящий остаток на конец прошлого периода (т.е. входящий остаток на начало текущего периода).

Как вы знаете, каждый баланс имеет 2 части — активы и пассивы (капитал и обязательства). Итоги обеих частей должны быть одинаковыми. Поэтому, когда вы делаете эту простую таблицу, пожалуйста, указывайте активы с знаком «+», а капитал и обязательства со знаком «-».

Если вы правильно ввели знаки и цифры, общая сумма всех активов и пассивов должна быть равна 0 (без промежуточных итогов).

В 4-м столбце вычислите изменения в балансе за текущий период. Используйте простую формулу:

входящий остаток — исходящий остаток
(а не наоборот!).

Когда вы правильно вычислите все изменения, общий итого всех изменений будет также равен 0 (опять же, не включайте промежуточные итоги).

Для этой таблицы вы можете также использовать журнал проводок вместо балансового отчета, чтобы получить более подробную информацию, поскольку статьи баланса сильно агрегированы. Это зависит от уровня детализации, который вам нужен.

Этот шаг очень простой, но важно сделать все правильно, и не смешивать знаки и формулы.

Изменения в отчете о финансовом положении.

Шаг 3: Поместите каждое изменение балансового отчета в отчет о движении денежных средств.

Сначала вы должно подготовить пустой отчет о движении денежных средств, готовый к дальнейшей работе. В идеале вы можете использовать отчет о движении денежных средств за предыдущий период, взяв оттуда структуру и название отдельных статей.

Вполне возможно, у вас будут одни и те же статьи в кэш-фло за текущий период. В любом случае, вы всегда можете добавить новые статьи, если это необходимо.

Каждое изменение в балансе также оказывает определенное влияние на отчет о движении денежных средств, а если нет (когда движение в балансе является полностью неденежной операцией), оно будет скорректировано в последующие периоды.

Теперь вы должны просмотреть все изменения в балансе и заполнить каждую статью в пустой форме отчета о движении денежных средств.

Например, вы подсчитали, что изменение ваших основных средств составляет -10 000, поэтому вы вводите этот показатель в раздел «Инвестиционная деятельность» по статье «Приобретение основных средств». При этом значение -10 000 означает, что компания потратила деньги на покупку основных средств.

Вы должны перенести каждое изменение в балансе в отчет о движении денежных средств.

Когда вы закончите, у вас будет отчет о движении денежных средств с 2 столбцами:

• 1-й столбец — названия статей, соответствующих денежным потокам;
• 2-й столбец — изменения в балансовом отчете.

Итоговая сумма 2-го столбца должно быть равна 0 (без промежуточных итогов). Если это не так, вы где-то ошиблись.

Перенос изменений в балансе в кеш-фло.

Шаг 4: Внесите корректировки для неденежных операций из отчета о совокупном доходе.

К настоящему моменту у вас есть прочная база для успешного составления кэш-фло. Однако пока эти цифры ничего не значат.

Изучите отчет о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе. Затем определите любые суммы, в которые могут отражать неденежную операцию. Типичные неденежные корректировки обычно следующие:

• расходы на амортизацию;
• процентные доходы и расходы;
• расходы от признания и доходы от прекращения признания задолженности;
• переоценка резервов;
• курсовые разницы на конец периода;
• переоценка определенных активов и обязательств на конец периода;
• бартерные операции;

и многое другое.

Как только вы идентифицируете неденежную операцию, просто внесите корректировку в отчет о движении денежных средств.

Добавляйте каждую корректировку в отдельный столбец.

Внесение этих корректировок напоминает проводки — одна и та же цифра добавляется по одной статье и вычитается из другой. Хитрость заключается в том, чтобы определить:

• 1) на какие статьи денежных потоков влияет неденежная операция и
• 2) где — плюс, а где — минус.

Например, возьмем амортизационные расходы. Эта операция приводит к неденежному уменьшению показателя прибыли, поэтому ее следует добавить обратно.

Внесите эту цифру в основную деятельность под заголовком «Корректировки для неденежных статей: амортизация» со знаком «плюс».

Но куда мы помещаем ту же цифру со знаком минус? Амортизация искусственно завысила общую сумму платежей на покупки основных средств. Поэтому мы просто вычитаем ее из инвестиционной деятельности — статья «Приобретение основных средств». Контрольная итоговая сумма по столбцу этой корректировки должна быть равна 0.

Продолжайте, пока не закончите со всеми выявленными неденежными корректировками из отчета о прибылях и убытках и совокупном доходе. И не забудьте проверить свои итоги после каждой корректировки.

Это, вероятно, самая сложная часть, потому что иногда трудно определить, к каким денежным потокам относится корректировка и какой знак следует использовать. Но главный принцип всегда состоит в том, чтобы делать обе части корректировки (плюс и минус) и контролировать, чтобы ваши итоговые значения были равны 0.

Корректировки для неденежных операций из отчета о совокупном доходе

Шаг 5: Внесите корректировки для неденежных операций из раскрытий и прочей информации.

Шаг 5 в значительной степени аналогичен шагу 4, но теперь вы должны изучить другие источники информации. Некоторые из них перечислены в шаге 1.

Например, вы узнали, что ваша компания заключила новый договор аренды на значительную сумму. Это скорее всего означает корректировку, наверняка скрытую, потому что с одной стороны в увете было отражено увеличение основных средств, которые не были куплены за деньги.

С другой стороны, было отражено увеличение ссудной задолженности или обязательств по аренде, но компания не получила никаких денежных средств. Таким образом, вы должны для этой операции сделать корректировку точно так же, как описано в шаге 4. Помните, что итог корректировки всегда ​​должен быть равен 0.

Продолжайте до тех пор, пока не просмотрите всю информацию, которую вы считаете уместной или необходимой.

Корректировки для неденежных операций из раскрытий и прочей информации.

Шаг 6: Проверьте изменения существенных статей баланса и внесите соответствующие корректировки.

Этот шаг — для по-настоящему добросовестных и трудолюбивых людей. Вы можете пропустить его, если хотите, но его рекомендуется делать вполне очевидным причинам: вы будете почти уверены, что внесли все существенные неденежные корректировки в свои денежные потоки, не опуская что-то важное.

Если вы уверены, что у вас есть вся необходимая информация из различных отделов вашей компании, это прекрасно. Но если вы не уверены в этом, то желательно сделать этот шаг.

Это довольно легко. Просто возьмите самые большие или важные статьи баланса и проверьте, учитывается ли каждое движение по ним в вашем кэш-фло.

Например, основные средства.

Вы можете обнаружить, что изменение основных средств было следующим:

исходящий остаток ОС =
начальный остаток ОС
+ приобретение ОС за деньги
+ приобретение ОС по аренде
— амортизация
— убыток от продажи ОС
— продажа ОС за деньги.

Какие операции из этой формулы являются неденежными? Вероятно, следующие: приобретение ОС по аренде, амортизация и убыток от ликвидации ОС. Для каждой из этих неденежных операций необходимо внести корректировку.

Шаг 7: Расчет итогов и выполнение окончательной проверки.

Предположим, что к этому моменты вы проделали большую работу, внесли множество корректировок, проверили движения в материальных статьях баланса и ваши итоговые значения всегда равны 0.

У вас есть огромный файл Excel, в котором 1-й столбец — это названия статей, 2-й столбец — это изменения в балансе, а остальные столбцы — отдельные корректировки.

Остается нарисовать последний столбец. И, как вы догадались, эта последняя колонка и будет представлять собой сам отчет о движении денежных средств. По каждой строке отчеты вы должны сделать «горизонтальные» итоги, или, другими словами, суммировать числа всех столбцов по горизонтали. Эта сумма будет представлять собой соответствующее движение денежных средств по данной статье.

Расчет итогов кэш-фло.

Затем проверьте правильность этих цифр. Например, вы получили определенную сумму по строке «Приобретение основных средств» — сверьте эту сумму с учетными записями или уточните у своего инвестиционного отдела, были ли денежные платежи за основные средства в течение этого периода. Если суммы расходятся — вы, должно быть, что-то пропустили или допустили какую-то другую ошибку.

Наконец, посмотрите на «вертикальный» общий итог последнего столбца — если это 0, значит вы победитель и заслуживаете того, чтобы немного расслабиться.

---

Приведенный выше метод подходит также для консолидации кэш-фло, при условии, что компании группы используют общую функциональную валюту.

Для консолидации кэш-фло, составленного косвенным методом, для группы, компании которой используют разные иностранные валюты, следует использовать подход, описанный здесь.

Анализ денежных потоков

Денежный поток, кэш-фло, кэш-флоу (от англ. Cash Flow) или поток наличных денег — одно из важнейших понятий современного финансового анализа, финансового планирования и управления финансами предприятия.

Денежный поток представляет собой разницу между денежными поступлениями и выплатами организации за определенный период времени. Чаще всего, за этот временной промежуток принимается финансовый год.

Для оценки изменения, динамики финансового положения предприятия составляется план движения денежных средств предприятия, учитывающий все поступления денежных средств и все платежи. Анализ денежных потоков используется для бюджетирования деятельности предприятия, при составлении бизнес-плана, разработке бюджета движения денежных средств.

Если численное значение денежного потока больше нуля — это показатель притока денежных средств. Если численное значение денежного потока меньше нуля, то имеет место отток денежных средств.

Положительный денежный поток формируют денежные средства, поступившие предприятию за соответствующий период. Это могут быть выручка от продажи товаров, поступление денежных средств за выполнение выполнения работ или оказание услуг. Отрицательный денежный поток формируют денежные средства, затрачиваемые предприятием в соответствующий период. Например, инвестиции, возврат кредита, затраты на сырьё, электроэнергию, материалы, оплату труда сотрудников, налоги и другие.

Грамотное управление денежными потоками чрезвычайно важно, т.к. способно снизить потребности в капитале, ускорив его обороты, а также выявить финансовые резервы внутри предприятия и тем самым снизить объемы внешних займов. Главная цель анализа и управления денежными потоками — рост объема положительного денежного потока и снижение объема отрицательного.

Почему анализ денежных потоков важен?

Если в компании не уделяется должного внимания анализу и управлению денежным потокам, то ей весьма сложно предсказывать возможные кассовые разрывы. Это приводит к тому, что в конце месяца у нее может не оказаться денег, чтобы оплатить текущие счета за поставки товара, аренду офиса, заработную плату сотрудников и даже на уплату налогов.

Регулярное возникновение кассовых разрывов приводит предприятие к проблемам как с поставщиками товаров и услуг, так и с клиентами. Поставщики, недовольные проблемами с оплатой, отменяют скидки, приостанавливают отгрузку товаров. Возникает товарный дефицит, клиенты не могут получить востребованный товар, и по этой причине не спешат оплатить счета за уже произведенные отгрузки и оказанные услуги. Растет дебиторская задолженность, что еще больше усугубляет финансовые проблемы с поставщиками. Возникает «замкнутый круг.» Такая ситуация резко сказывается на обороте предприятия, снижает его прибыльность и рентабельность.

Таким образом, неплатежеспособность предприятия возникает в тот момент, когда денежный поток становится отрицательным. Важно, что такая ситуация может возникнуть даже в том случае, когда формально предприятие остается прибыльным. Именно с этим связаны проблемы доходных, но неликвидных компаний, стоящих на грани банкротства.

Расчет денежных потоков в Excel

Какими же средствами автоматизации лучше воспользоваться для анализа и управлении денежными потоками предприятия? На этот вопрос каждый владелец предприятия отвечает себе сам.

Существует выбор между дорогими специализированными программами для учета движения денежных средств и созданием приложения для учета и анализа денежных потоков под свои требования при помощи Excel. Функционально большой разницы между этими вариантами нет.

У специализированных программ, возможно, более красивый интерфейс, обилие кнопочек и большое количество разных функции, некоторые из которых не используются никогда. Однако, у специализированных программ по учету денежных потоков есть несколько больших минусов. Во-первых, сроки разработки. Чаще всего, это несколько месяцев. Потом внедрение — еще пару месяцев. А если потребности учета изменяются, что бывает довольно часто — немалая сумма за добавление новых отчетов и обработок программистами.

У решений по учету денежных потоков, разработанных в Excel, перечисленные недостатки отсутствуют. Зато несомненными плюсами является гибкость решений, возможность оперативного изменения под изменяющиеся условия учета, возможность внесения небольших изменений самим пользователем, универсальность табличного редактора Excel. Нет такой задачи по учету, которую невозможно реализовать средствами Excel !

Скачайте бесплатно простое решение по учету и анализу денежных потоков в Excel. В файле Вы увидите готовую таблицу для учета и анализа денежных потоков ООО, находящегося на УСН.

Любые изменения в статьи доходов и расходов Вы можете или внести сами, или обратиться за помощью к эксперту по Excel.

Так выглядит таблица учета и анализа денежного потока:
Скачать бесплатно

---

Отчет Cash Flow позволяет спрогнозировать финансовые показатели в будущем и предотвратить кассовые разрывы. Поэтому он очень важен и так популярен. Но среди стандартных диаграмм Excel нет подходящих инструментов для визуализации данных по отчету Cash Flow. Вашему вниманию предлагается необычный пример создания комбинированной диаграммы для визуального анализа циркуляции денежного потока на предприятии.

Комбинированная диаграмма для визуального анализа Cash Flow в Excel

Так как в арсенале стандартных диаграмм Excel нет подходящего инструмента для анализа отчета по Cash Flow, будем комбинировать свой график из уже имеющихся средств. В данном примере используется комбинация из трех отдельных диаграмм:

1. Пузырьковой (Bubble).
2. Круговой (Pie)
3. Комбинированной из двух Кольцевых (Doughnut).

Подробное описание предназначения и стратегии использования по каждому пункту:

1. Пузырьковая диаграмма – предназначена для визуального сравнения величины более двух значений.
2. Круговая – отображает отношение нескольких частей к целому общему значению. В этике дизайнеров и разработчиков визуальных отчетов не рекомендуется использовать круговую диаграмму для сравнения более чем 2 значения. Но в нашей творческой комбинации ее мы будем использовать для отображения экспонированного значения перевыполнения финансового плана больше 100% на одной и той же диаграмме. Хотя по сути все сохраняется в рамках этики дизайна визуализации, так как используется 2 значения: 1– процент доли перевыполнения плана по отношению к 2 – общего целого значения 100%.
3. Кольцевая – так же, как и круговая предназначена для отображения нескольких долей по отношению к целому общему значению. Но в отличии от круговой диаграммы может содержать несколько рядов данных. Это отличие нам сильно пригодится в разработке дизайна визуализации данных для интерактивной презентации.

Одно из важнейших предназначений отчета по Cash Flow – это предотвращение кассовых разрывов. Поэтому наш комбинированный график будет содержат в центре большую комбинированную диаграмму, информирующую о проценте выполнения плана продаж. Чем выше этот показатель, тем меньше вероятность кассового разрыва. Схема как будет выглядеть будущий дизайн визуализации:

Техническое задание для разработчика определено, показано и описано. Теперь можно переходить к процессу реализации задачи.



Сборка комбинированной диаграммы в Excel пошагово

Разберем данный пример в стиле пошаговой инструкции:

1. Создадим кольцевую шкалу из 58-ми делений:



2. Проектируем дизайн для делений на кольцевой шкале:



3. Добавляем новую серию значений для комбинирования диаграммы:



4. Настраиваем комбинацию в окне изменения типа. Обратите внимание на то, что нужно указать для второй серии значений расположение по вспомогательной оси координат. Таким образом две кольцевые диаграммы будут наложены как на разных слоях:



5. Изменяем дизайн для второй кольцевой диаграммы, дополнительно наложенной сверху с помощью комбинирования типов в Excel. Синею заливку изменяем на прозрачную, а оранжевую на черную. И не забудем убрать контуры. Комбинированная диаграмма из двух кольцевых – готова:



6. Изменяем значения на формулы в таблице показателей выполнения плана продаж. А также создаем еще одну табличку с формулами для исходных значений круговой диаграммы:



7. На основе второй таблички создаем круговую диаграмму, которая будет экспонировать на шкале долю соответственной значениям при превышении выполнения плана продаж:



8. Изменяем цвета заливок круговой диаграммы и накладываем ее на комбинированную состоящую из двух кольцевых. Незабываем подровнять размеры. Синий цвет меняем на прозрачный, а оранжевый делаем черной, но полупрозрачной заливкой и удаляем все контуры:



9. Тестируем и наслаждаемся готовым результатом на черном фоне и проверяем как все работает при изменении исходного значения в ячейке E1:



10. Добавляем пузырьковый график как последнюю комбинацию в общей композиции презентации отчета по циркуляции движения денежных средств:

Дальше все красиво и талантливо оформляем для создания профессиональной инфографики с интерактивными возможностями. Все зависит от вашего воображение, а оно зависит от вдохновения:

Скачать анализ Cash Flow в комбинированной диаграмме Excel

В широком ассортименте инструментов для визуализации данных в Excel есть все и даже больше, чем кажется на первый взгляд. Необходимо лишь немного опыта, а воображение придет с творческим вдохновением. Смело скачивайте данный шаблон и вдохновляйтесь, изменяйте под свои потребности и улучшайте. Нет предела совершенству, не существует границ между душой и творчеством.

A Cash Flow Diagram is one of the crucial tools you need to account for every coin getting in and out of your business.

So, what is it?

You can use this chart to visualize the expenses and income generated by your business for clarity.

The visualization design comes in handy in organizing and examining securities, especially investment swaps. You can also leverage it to track installment plans for bonds, mortgages, and other kinds of credits.

The charts are amazingly easy to read and interpret.

Excel lacks ready-made Cash Flow Diagrams for your visualization needs. You don’t have to dump this spreadsheet app in favor of other expensive instruments.

You have an option of installing a particular add-in to access ready-made and insightful Cash Flow Diagrams for your data stories. Keep reading to discover more.

In this blog, you’ll learn:

Table of Content:

1. What is a Cash Flow Diagram?
2. How to Make a Cash Flow Diagram in Excel?
3. Video Tutorial: How to Make Cash Flow Diagram in Excel?
4. Types of Cash Flows
5. Cash Flow Statement Features
6. How to Calculate a Cash Flow?
7. Wrap Up

Before jumping right into the how-to guide, we’ll address the following question: what is a Cash Flow Diagram?

What is a Cash Flow Diagram?

Definition: Cash flow is the net amount of cash and cash equivalents coming in and out of your business.

The cash you’ve received represents inflows. On the other hand, the expenditures represent outflows. Your ability to create value for shareholders is determined by your brand’s ability to generate positive cash flows.

The amount of data you can capture with cash flow models is massive. And this means you risk analysis paralysis if you don’t visualize this data for clarity.

This is where Cash Flow Diagrams, such as Sankey Diagram, come in.

A Cash Flow Diagram in Excel (Sankey Diagram example) displays insights into the income and expenses in a specified time. It consists of nodes and flows that represent the cash in and out-flows. In the coming section, we’ll address the types of cash flows you can use in your data stories.

In the coming section, you’ll discover how to create a Cash Flow Diagram in Excel.

How to Make a Cash Flow Diagram in Excel?

Excel is one of the most-used visualization instruments. However, the spreadsheet application lacks ready-made Cash Flow Diagrams, such as Sankey Diagram.

We’re not advising you to do away with Excel in favor of other expensive tools.

And this is because there’s an amazingly affordable visualization tool that comes as an add-in you can easily install in Excel to access insightful and ready-to-go Cash Flow Diagrams. The tool is called ChartExpo.

So, what is ChartExpo?

ChartExpo is an add-in you can easily install in your Excel without needing tutorials.

With many ready-to-go charts, graphs, and maps, the ChartExpo turns your complex, raw data into easy-to-interpret and visually appealing Cash Flow Diagrams using Sankey Chart in Excel that tell data stories in real-time.

More benefits

• ChartExpo is a software-as-a-service (SaaS) product, which makes it extremely light. You have a 100% guarantee that your Excel won’t be slowed down.
• You can export your charts in JPEG, PDF, SVG, and PNG formats.
• ChartExpo add-in is only $10 a month after the end of the trial period.

In the coming section, we’ll take you through how to plot a Cash Flow Diagram in Excel.

Example

This section will use a Sankey Diagram to visualize the tabular data below for analyzing cash flow.

Income Source	Income Type	Income	Spending Source	Spending Type	Count
Salary	Earned Income	Income	Deduction	Income Tax	494
Salary	Earned Income	Income	Deduction	Social Justice	677
Salary	Earned Income	Income	Core Expenses	Bill Expenses	758
Salary	Earned Income	Income	Core Expenses	Food	933
Salary	Earned Income	Income	Core Expenses	Personal Care	649
Salary	Earned Income	Income	Core Expenses	Transportation	825
Salary	Earned Income	Income	Financial Independence	Pension	536
Salary	Earned Income	Income	Financial Independence	Investment	392
Credit Card Reward	Passive Income	Income	Financial Independence	Real Estate	287
Dividends	Passive Income	Income	Disposable Income	Emergency Fund	262
Interest	Passive Income	Income	Disposable Income	Leisure	147

• To install ChartExpo into your Excel, click this link.
• Open the worksheet and click the Insert button to access the My Apps option.

• Select ChartExpo add-in and click the Insert button.

• Once ChartExpo is loaded, you will see a list of charts. Look for the “Sankey Chart”, as shown below.

• Select the data in the worksheet and click the Create Chart From Selection button, as shown.

• Check out the final Cash Flow Diagram in Excel.

Next, we will show how to visualize data using the Cash Flow Diagram(Sankey Diagram) with the help of a video tutorial.

Video Tutorial: How to Make Cash Flow Diagram in Excel?

In the following video, we will show you how to create a cash flow chart in excel in a few clicks without any coding.



Types of Cash Flows

There’re three types of cash flows, namely:

1. Operating cash flow
2. Cash flow from investments
3. Cash flow from financing

Operating cash flow is generated from your operations. And it include cash sales and the cost of goods sold (utilities, salaries, etc).

Conversely, cash flow from investments is the money spent on buying stocks or bonds. Cash inflow is generated by interest and dividends paid on these securities.

Lastly, financing cash flow is the expense of acquiring capital.

So, what are the cash flow statement features?

Cash Flow Statement Features

A Cash Flow Statement is very dynamic because it records the investment of cash from the start to the end of a particular financial year.

This statement does not recognize matching principles. Also, you can use it to calculate cash from operations flows.

Besides, it displays the changes in your financial positions associated with the operational, investing, and financial, respectively.

Next, we’ll show you how to calculate a cash flow.

How to Calculate a Cash Flow?

Calculating a cash flow is not complicated.

And this is because it’s a reflection of your business’s cash in and outflows. The simplicity ends there for most small business owners. We recommend every business owner to take time and understand cash flow calculations.

Below are the 3 key cash flow formulas you can use.

• Free Cash Flow Formula

One of the key cash flow formulas is Free Cash Flow (FCF).

While a traditional cash flow statement gives you a picture of your cash flow at a given time, it doesn’t help with planning and budgeting. And this is because it does not reflect available cash.

Calculating Free Cash Flow is easier than you think. To start, generate your income statement.

First, let’s define some terms to make everything easier for you.

• Net Income

The net income is the total income left after deducting your costs from gross revenue. You’ll find the aforementioned details in the Income Statement.

• Amortization and Depreciation

A huge chunk of your business assets lose value over time.

Depreciation measures how that value decreases. On the other hand, amortization is breaking down the initial cost of an asset. Depreciation and amortization data are in your Income Statement.

• Working Capital

The working capital is the difference between assets and liabilities. Also, it represents the capital you use in your business operations.

Calculate your working capital using the total assets and liabilities on your Balance Sheet.

• Capital Expenditure

Capital expenditure is the cash you spend on fixed assets, like land, real estate, etc. Capital expenditure data is in the Statement of Cash Flows.

Check out the final Free Cash Flow (FCF) formula.

Free Cash Flow = Net income + Depreciation/Amortization – Change in Working Capital – Capital Expenditure

Look at the example below.

You’re a copywriter and intend to calculate your Free Cash Flow to evaluate whether it’s pragmatic to hire a virtual assistant.

Assume the figures below depict your finances.

• Net income = $150,000
• Depreciation/Amortization = $0
• Change in Working Capital = – $20,000
• Capital Expenditure = $3,500

So, your Free Cash Flow (FCF) is represented by:

$150,000 + $0 – $20,000 – $3,500 = $126,500

$126,500 is the Free Cash Flow (FCF) available to reinvest back into your business.

Keep reading because, in the coming section, you’ll discover how to plot a Cash Flow Diagram in Excel. You don’t want to miss this.

• Operating Cash Flow Formula

While FCF shows the cash available to reinvest in the business, it doesn’t always paint a reliable picture of your normal cash flow.

And this is because Free Cash Flow (FCF) formula doesn’t account for:

• Irregular spending
• Earning
• Investments

If you sell a high-value large asset, the FCF will go way up, which does reliably reflect your average cash flow.

To calculate an Operating Cash Flow, pull out your balance sheet and income statement.

First, let’s define some terms to make everything easier for you.

• Operating Income Flow

The Operating Income is also the Earnings before Interest and Taxes (EBIT).

To calculate this metric, subtract operating expenses ( wages paid and cost of goods sold) from total revenue.

The Operating Cash formula (OCF) is:

Operating Cash Flow = Operating Income + Depreciation – Taxes + Change in Working Capital

Look at the example below.

• Operating Income = $75,000
• Depreciation = $0
• Taxes = $11,000
• Change in Working Capital = – $19,000

Operating Cash Flow formula is represented by:

$75,000 + $0 – $11,000 + (-$19,000) = $45,000

• Cash Flow Forecast Formula

While Free and Operating Cash Flow give you a good idea of income flow, they won’t help you with planning for the future. This is where forecasting your cash flow comes in.

Cash Flow Forecast is one of the easiest metrics to calculate.

Check out the CFF formula below.

Cash Flow Forecast (CFF) = Beginning Cash + Projected Inflows – Projected Outflows = Ending Cash

First, let’s define some terms to make everything easier for you.

• Beginning Cash

Beginning income is the cash your business has on hand today. You can get this data at your Statement of Cash Flows.

• Project Inflows

The project inflows is the income you expect to receive in a particular period. It includes current invoices that will come due. And future invoices you expect to receive cash for.

• Project Outflows

The project outflows are the aggregate costs you incur in a given financial year.

Look at the example below.

• Beginning cash = $60,000
• Projected inflows for the next 90 days = $20,000
• Project outflows for the next 90 days = $10,000

Check out the Cash Flow Forecast (CFF) formula below

$60,000 + $20,000 – $10,000 = $70,000

The CFF is $70,000

FAQ:

What are the three types of cash flows?

There’re three types of cash flows, namely:

1. Operating cash flow
2. Cash flow from investments
3. Cash flow from financing

Operating cash flow is generated from your operations and cash sales. Cash flow from investments is the money spent on buying stocks or bonds (investments).

Lastly, financing cash flow is the expense of acquiring capital.

Wrap Up

A Cash Flow Diagram is one of the crucial tools you need to account for every coin getting in and out of your business.

You can use this chart to visualize the expenses and income generated by your business for clarity.

The visualization design comes in handy in organizing and examining investment securities. You can also leverage it to track installment plans for bonds, mortgages, and other kinds of credits.

The charts are amazingly easy to read and interpret.

Learn the Building Blocks of the Cash Flow Statement

In this video, we’ll build a cash flow statement model given an income statement and balance sheet in Excel.

The accounting here is a simplified presentation of how the three major financial statements are interrelated and lays the foundation of financial statement models in investment banking.

Many accounting questions that we see time and again in finance interviews are designed to test the understanding explained in this exercise.

Before we begin … Download the free Excel template

Cash Flow Statement (Part 1)

Click here for Part 2