Если неправильно исчислен ндфл как исправить

Разберем, как скорректировать ошибочное уведомление по НДФЛ и взносам.

Общий алгоритм исправления

Для НДФЛ и страховых взносов действуют одинаковые правила исправления. Специальной корректирующей или отменяющей формы для Уведомления не существует. Чтобы исправить ошибку, требуется подать еще одно Уведомление за отчетный период. Оно заменит собой отправленное ранее.

Порядок заполнения нового Уведомления зависит от типа ошибки в исходном документе.

Работа по подготовке нового Уведомления происходит в четыре этапа.

Шаг 1. Исправление ошибки и подготовка вспомогательных документов в ЗУП 3.1.

Подготовить Уведомление непосредственно в ЗУП 3.1 не получится. Оно составляется в бухгалтерской программе. На стороне ЗУП 3.1 можно создать только вспомогательные документы:

Как организовать работу с программой, чтобы правильно подготовить исходное Уведомление об удержанном НДФЛ и исчисленных взносах, смотрите в статье Как платить НДФЛ и взносы в 2023 году.

Чтобы внести корректировки по исчисленным взносам, нужно заполнить в ЗУП 3.1 новую редакцию Отражения зарплаты в бухучете. Для НДФЛ требуется отредактировать старый документ Отражения удержанного НДФЛ в бухучете или создать новый.

Возможны три варианта работы с Отражением удержанного НДФЛ в бухучете:

• Создать новое Отражение в дополнение к ранее созданному документу. Предыдущее Отражение оставить проведенным. Такой вариант применяется, когда в новом Уведомлении нужно показать НДФЛ по тем же реквизитам, но в большем размере. Новое Отражение можно создать только на сумму увеличения НДФЛ. Тогда при создании нового Уведомления можно учесть сведения об удержанном НДФЛ по обоим документам отражения.
• Создать новый документ, а первоначальный ошибочный — распровести. Способ применяют, если нужно сохранить историю документов в программе. Например, в новом Отражении требуется обнулить НДФЛ по неверным реквизитам и отразить правильные данные в новой строке. При этом нужно видеть, как был заполнен исходный ошибочный документ.
• Отредактировать прежнее Отражение удержанного НФДЛ, не создавая нового документа. Такой способ допускается, когда история документов в программе не важна.

Шаг 2. Передача документов из ЗУП 3.1 в бухгалтерскую программу.

Шаг 3. Подготовка нового Уведомления в бухгалтерской программе.

Шаг 4. Удаление проводок ошибочного Уведомления в бухгалтерской программе.

После проведения нового Уведомления нужно убедиться, что в учете по единому налоговому платежу нет лишних проводок. Если ошибочное Уведомление в 1С: Бухгалтерии не прошло по каналам 1С-Отчетности – такой документ проще удалить. Тогда оно не сформирует лишних движений в учете.

Если ошибочное Уведомление уже передано через 1С-Отчетность – удалить его не получится. В этом случае порядок корректировки проводок зависит от набора платежей в старом и новом Уведомлениях:

• Если в ошибочном и в новом документах отражен только НДФЛ или только взносы по единому тарифу – набор платежей совпадает. Тогда новое Уведомление полностью заменит старое. Нужно просто удалить проводки ошибочного Уведомления. Варианты удаления:
  • Очистить движения документа вручную по кнопке ДтКт.
  • Использовать операцию Сторно документа (Операции — Операции, введенные вручную — Сторно документа).
• Если в Уведомлениях разный набор платежей – потребуется более тонкая корректировка. Например, в одном и том же документе заполнили данные об исчисленных страховых взносах и об исчисленном налоге на прибыль. В таком случае корректировку нужно проводить:
  • Операцией по единому налоговому счету — Операции по ЕНС в 1С.
  • Ручной корректировкой проводок в уведомлениях. Например, удалить в первичном Уведомлении проводки по тем налогам, по которым подаем корректировку.

Рассмотрим пошагово на примерах, как подготовить данные в ЗУП 3.1 для корректировки уведомления по НДФЛ в ЗУП 3.1 и 1С:Бухгалтерии.

Пример 1. Исправление ошибки в сумме налога – НДФЛ к уплате занижен

24 января 2023 года в ЗУП 3.1 было заполнено Отражение удержанного НДФЛ в бухучете за январь на 3 000 руб.

После синхронизации в 1С:Бухгалтерии было подготовлено уведомление в ИФНС.

На следующий день обнаружено, что одну из ведомостей отчетного периода забыли провести. Сумма удержанного НДФЛ по непроведенной ведомости составляет 1 000 руб.

Поэтому налог в Отражении удержанного НДФЛ и в Уведомлении об исчисленных суммах налогов за январь оказался занижен на 1 000 руб.

Разберем, как исправить Уведомление об исчисленных суммах налога по НДФЛ.

1. Проведем недостающую ведомость на выплату зарплаты и определим, какую величину налога следовало отразить в Уведомлении. Итоговые суммы для Отражения удержанного НДФЛ в бухучете за январь будем проверять отчетом Удержанный НДФЛ (Зарплата – Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам). Для этого укажем в настройках период 01.01.2023 – 22.01.2023. По отчету видно, что составить уведомление нужно было на 4 000 руб.Воспользуемся первым вариантом работы с Отражением удержанного НДФЛ в бухучете – создадим новый документ на недостающую сумму.
   

   Если в информационной базе уже существуют Отражения удержанного НДФЛ в бухучете, то при создании нового документа за тот же самый отчетный период есть одна особенность. Новый документ автоматически заполнится только на сумму разницы.

   В нашем случае в базе уже имеется Отражение удержанного НДФЛ в бухучете за январь на 3 000 руб.Создадим новое Отражение и заполним его автоматически. В документ подтянется разница по налогу на сумму 1 000 руб.

2. Передадим Отражение удержанного НДФЛ в 1C: Бухгалтерию. В результате синхронизации в бухгалтерской программе появился еще один документ Сведения об удержанном НДФЛ (Зарплата и кадры – НДФЛ – Сведения об удержанном НДФЛ). Он дополняет предыдущие Сведения.
3. Создадим новое Уведомление по НДФЛ при помощи обработки Задачи организации (Главное – Задачи).
   

   Если первичное Уведомление тоже создавалось через Задачи организации, то кнопка Сформировать уведомление в форме задачи не будет отображаться. Создать новое Уведомление в этом случае можно другими способами:

   • Вручную в рабочем месте 1С-Отчетность (Отчеты – 1С-Отчетность – Уведомления, сообщения и заявления).
   • Скопировать исходное Уведомление в списке документов Уведомления об исчисленных суммах налогов (Операции – Единый налоговый счет – Уведомления) и отредактировать новый документ вручную.
   • Для Уведомления по НДФЛ — создать новый документ на основании документа Сведения об удержанном НДФЛ. Отредактировать сумму налога в новом Уведомлении вручную.

   Обработка находит два проведенных документа Сведения об удержанном НДФЛ за январь. Это старый документ на 3 000 руб. и дополняющий на 1 000 руб. По кнопке Сформировать уведомление создаем Уведомление об исчисленных суммах налога на общую сумму 4 000 руб. Значение НДФЛ в нем просуммировано по двум документам Сведений.При этом в программе все еще существует ошибочное Уведомление на 3 000 руб., которое ранее было передано в ИФНС. Если оставить его проведенным – в учете будут лишние проводки.

4. Новое Уведомление полностью заменяет ошибочное. Поэтому, чтобы избавиться от ненужных записей – сторнируем записи ошибочного Уведомления документом Операция.

Пример 2. Исправление ошибки в сумме налога — НДФЛ к уплате завышен

24 марта 2023 года организация заполнила в ЗУП 3.1 Отражение удержанного НДФЛ в бухучете за период с 23 февраля по 22 марта на 30 000 руб. При синхронизации в 1С:Бухгалтерии был создан документ Сведения об удержанном НДФЛ.

По данным Сведений об удержанном НДФЛ было подготовлено Уведомление об исчисленных суммах налога по НДФЛ для отправки в ИФНС.

Из-за программной ошибки (Ошибки учета излишне удержанного НДФЛ в 2023 году) в уведомлении не была учтена сумма возвращенного сотруднику НДФЛ в размере 10 000 руб.

Разберем, как скорректировать Уведомление об исчисленных суммах налога.

1. В новом Уведомлении требуется исправить только сумму налога. Все остальные реквизиты корректировать не нужно. Для этого создадим новое Отражение удержанного НДФЛ в бухучете и укажем в нем сумму НДФЛ на 10 000 руб. меньше.
   В случае с возвратом НДФЛ автоматическое заполнение нового документа не подходит. Из-за ошибки ЗУП 3.1 не видит, что НДФЛ к перечислению подлежит уменьшению на сумму возврата. В новом Отражении по кнопке Заполнить разница по НДФЛ не рассчитывается.Чтобы не заполнять новое Отражение вручную, создадим его копированием исходного документа.В колонке Сумма введем правильное значение налога с клавиатуры.
2. Информация из Отражения удержанного НДФЛ в бухучете поступит в 1С:Бухгалтерию при очередной синхронизации. По полученным данным программа автоматически создаст новый документ Сведения об удержанном НДФЛ.
3. Создадим новое Уведомление об удержанном НДФЛ в 1С:Бухгалтерии при помощи обработки Задачи организации.
   

   При создании Уведомления обработкой Задачи организации программа суммирует налог по всем проведенным за отчетный месяц документам Сведения об удержанном НДФЛ. Если среди них есть ошибочные – они тоже будут учтены. Чтобы программа не включала в расчет ошибочные Сведения об удержанном НДФЛ, их нужно заранее пометить на удаление или распровести.

   Пометим на удаление ошибочный документ Сведения об удержанном НДФЛ и создадим новое Уведомление.

4. Теперь в программе имеются два Уведомления по НДФЛ за март – это приводит к задвоению проводок по уплате НДФЛ. Т.к. ошибочное Уведомление еще не передавалось в ИФНС, можем пометить его на удаление. После этого ошибочное Уведомление не будет влиять на формирование проводок по НДФЛ.

Окончательно удалить его можно будет позже в ручном режиме или по расписанию при помощи регламентного задания Удаление помеченных объектов.

Пример 3. Исправление ошибки в ОКТМО новым «Отражением»

В Отражении удержанного НДФЛ в бухучете был неправильно заполнен Код по ОКТМО. На основании ошибочного Отражения удержанного НДФЛ было подготовлено и отправлено Уведомление об исчисленных суммах налога. Все остальные реквизиты указаны правильно.

Разберем, как выполнить корректировку Уведомления.

1. Для исправления ошибки создадим в ЗУП 3.1 новое Отражение удержанного НДФЛ в бухучете. Для этого скопируем исходный документ с ошибочным ОКТМО.Новое Отражение будет содержать две строки:
   • Первая строка – с неправильным ОКТМО и нулевой суммой налога.
   • Вторая строка – с правильными реквизитами. Ее удобно создать копированием первой строки.
2. При очередной синхронизации новое Отражение «приедет» в бухгалтерскую программу, где будет автоматически создан документ Сведения об удержанном НДФЛ.
3. На основании Сведений сформируем вручную новое Уведомление.
4. Новое Уведомление заменит предыдущий ошибочный документ. Ошибочное Уведомление оставим для истории. Чтобы оно не формировало движения по счетам и регистрам, включим ручное редактирование проводок по кнопке ДтКт и очистим все записи.

Пример 4. Исправление ошибки в КБК правкой исходного «Отражения»

20 февраля организация выплатила зарплату и удержала с нее НДФЛ в размере 65 000 руб. На следующий день были выплачены дивиденды. Сумма удержанного НДФЛ с дивидендов составила 15 000 руб. В Отражении удержанного НДФЛ в бухучете налог с дивидендов был ошибочно отнесен к тому же КБК, что и налог с зарплаты.

В 1С: Бухгалтерию при синхронизации поступили ошибочные Сведения об удержанном НДФЛ и на их основании создано и передано в ИФНС Уведомление об исчисленных суммах налогов.

Рассмотрим, как исправить Отражение удержанного НДФЛ в бухучете в ЗУП 3.1 и подготовить новое Уведомление в 1С: Бухгалтерии.

С2023 года для дивидендов введены отдельные КБК. Подробнее об этом — смотрите в статье Для НДФЛ с дивидендов ввели свои КБК с 2023.

1. Для исправления ошибки откроем документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете и откорректируем его вручную:
   • В строке с общим КБК уменьшим сумму на НДФЛ с дивидендов.
   • Добавим новую строку для налога с дивидендов и укажем в ней КБК для дивидендов.
2. Отредактированное Отражение удержанного НДФЛ в бухучете передадим в бухгалтерскую программу. Документ поступит в 1C: Бухгалтерию и создаст в ней новую редакцию документа Сведения об удержанном НДФЛ.
3. Создадим на основании новой редакции Сведений еще одно Уведомление и проведем его. Теперь в программе проведено два Уведомления.В результате суммы НДФЛ с зарплаты по счетам 68.01.1 и 68.90 и по регистру накопления Расчеты по налогам на едином налоговом счете задвоились. Всего сумма удержанного НДФЛ за февраль должна быть учтена в размере 80 000 руб. Из них 65 000 руб. – НДФЛ с зарплаты и 15 000 руб. – НДФЛ с дивидендов. В учете проводки по уплате НДФЛ отражены на 160 000 руб. – это ошибка.
4. Исправим ошибки в суммах взаиморасчетов с ИФНС при помощи Операции по ЕНС (Операции – Единый налоговый счет – Операции по счету). Создадим операцию вида Налоги (начисление). Укажем с минусом сумму налога по первичному уведомлению 80 000 руб. по КБК для НДФЛ с зарплаты.

Убедимся, что суммы уплаченного НДФЛ теперь отражены верно – в размере 80 000 руб. 

См. также:

• ЗУП 3.1: важные дела февраля 2023

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Этот сайт использует cookie для хранения данных. Продолжая использовать сайт, Вы даете свое согласие на работу с этими файлами.

Принимаю

Как исправить ошибку в Уведомлении об исчисленных НДФЛ и страховых взносах

Вопросов по заполнению и предоставлению Уведомления об исчисленных налогах не становятся меньше. ФНС России направила несколько писем с разъяснениями по ошибкам в Уведомлении.

1. Письмо от 27 февраля 2023 г. № КЧ-4-8/2202@ – ошибки, которые часто допускают в Уведомлении.
2. Письмо от 22 марта 2023 г. № БС-4-11/3383@ – особенности исправлений ошибок в Уведомлении по НДФЛ и страховым взносам

Сразу отметим, если вы не подадите Уведомление или подадите его с ошибками, то уплаченные деньги не будут своевременно распределены в бюджет, что приведет к пеням. Поэтому важно правильно заполнять Уведомление и, если допущена ошибка, – правильно ее исправить. 

Важное правило, если допущена ошибка в Уведомлении

Порядок исправления ошибки в поданном Уведомлении зависит от того, где вы допустили ошибку. 

Если плательщик страховых взносов и НДФЛ ошибся в реквизитах при представлении уведомления, то следует направить новое уведомление с верными реквизитами только в отношении той обязанности, по которой допущена ошибка.

Ошибка допущена в сумме налога или взноса

1. Если ошибка допущена в поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов», то нужно представить уведомление с теми же реквизитами обязанности, но с указанием верной суммы исчисленных НДФЛ и страховых взносов.

Ошибка допущена в других реквизитах

2. Если ошибка допущена в иных реквизитах (не в сумме), то действуйте так.

В новом Уведомлении укажите две обязанности:

1. повторите ошибочные реквизиты обязанности, а в поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» проставьте «0»;
2. укажите новую обязанность с верными реквизитами и суммой исчисленных страховых взносов и НДФЛ.

Пример. Ошибка в ОКТМО 

Если вы ошиблись в поле «ОКТМО», то для исправления необходимо подать уведомление, в котором:

• сначала отражают обязанность с неверным ОКТМО – в поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» ноль «0», 
• затем обязанность с верным ОКТМО и сумму страховых взносов или НДФЛ, подлежащую уплате.

Обратите внимание: если вы ранее уже представили РСВ и 6-НДФЛ, то уведомление за тот же отчетный (расчетный) период представлять не нужно!