Как исправить чек самозанятого за прошлый год

Налогоплательщикам НПД не нужно покупать контрольно-кассовое оборудование, но после получения гонорара за каждую сделку самозанятые граждане обязаны сразу отправить заказчику чек, подтверждающий получение оплаты. Неважно, какой статус у временного работодателя: плательщик НПД отправляет отчетный фискальный документ юридическим и физическим лицам после получения наличных, после каждого поступления денег на карту, в электронный кошелек или на расчетный счет. Рассматриваем вопросы: может ли самозанятый создать чек задним числом, что будет, если самозанятый выбил чек с опозданием.

Оформление главного фискального документа

Отправка чеков — основная обязанность налогоплательщиков НПД. Это их единственная отчетность, на основании которой ФНС начисляет налоги. Благодаря этим документам налоговые инспекторы смогут отделить доход с самозанятой деятельности от прочих денежных поступлений. Все расчеты за товары и услуги плательщик НПД обязан вносить в приложение «Мой налог». С набежавшей суммы он должен ежемесячно делать налоговые отчисления.

Чек можно заполнить любым способом:

·         В спецприложении ФНС «Мой налог».

·         В мобильном приложении банка, услугами которого пользуется самозанятый.

·         На автоматическом сервисе, который плательщик НПД выбрал для работы.

Примите к сведению!

Удобно использовать электронную площадку Jump.Finance,
которая поможет самозанятым лицам автоматизировать всю рутинную работу.

Как формируется чек для юридических лиц:

1.      «Новая продажа».

2.      Название нового фискального документа.

3.      Дата, время его создания.

4.      ФИО и ИНН налогоплательщика.

5.      ИНН юрлица (без проставления ИНН будет считаться, что услуга оказана физлицу).

6.      Налоговый режим (указать НПД).

7.      Название товара/услуги/произведенной работы, их стоимость.

8.      Общая сумма расчета.

9.      Подтверждение намерений.

Каждому чеку автоматически присваивается идентификационный уникальный номер. Сразу после подтверждения операции нужно передать документ клиенту лично, по электронной почте, через мессенджеры либо предоставить QR-код для считывания и распечатки информации. Можно настроить автоматическую отправку после заполнения. Все чеки поступают в ФНС, по указанным в них данным начисляются суммы налоговых сборов.

Это важно:

Работая с юрлицами, нельзя в качестве заказчика услуг указывать в чеке физлицо. Налоговая недополучит 2% налогов. Обман раскроется, ужесточатся проверки деятельности недобросовестного самозанятого гражданина.

Сроки формирования чека

Налоговым периодом для уплаты платежей в ФНС считается календарный месяц. Исключение составляет только первый отрезок времени, который отсчитывается со дня создания учетной записи на сайте налоговой службы до конца следующего месяца.

Для формирования чека законодательно установлены жесткие временные рамки:

·         при получении наличных — в день получения денег от заказчика;

·         при поступлении на карту —­ сразу после прочтения уведомления о приходе средств;

·         при иных безналичных банковских расчетах — до 9 числа следующего месяца (Письмо ФЕС № СД -4-3/2899@ от 20.02.2019).

9 день месяца, который последует за расчетным налоговым периодом, это последний срок, когда самозанятый может создать чек в приложении и отправить его получателю. То есть, данные за январь нужно представить до 9 февраля, за февраль — до 9 марта, за июль — до 9 августа, за ноябрь — до 9 декабря.

Важное примечание:

В законе предусмотрены моменты, учитывающие форс-мажорные ситуации (ст.3, п.9 ФЗ-422). При сбое работы электронных платформ чек нужно сформировать в течение первых суток после восстановления работоспособности площадки. Если отправить отчетный документ сразу после устранения неполадок на сервисе, штрафного наказания не будет.

Что делать самозанятому, если он забыл сформировать чек и не передал его заказчику? Готовиться к санкциям, потому что ФНС примет такую забывчивость за попытку уклонения от налогов. При нарушении сроков придется заплатить штраф: 20% от расчетной суммы (не менее 200 рублей). При повторной «забывчивости», согласно ст. 129.13 НК РФ, величина штрафного взыскания будет равна полной сумме.

Можно ли самозанятому оформить чек задним числом — лучше этого не делать. Недобросовестные лица пытаются выдать доходы, полученные ранее по разным договорам (агентским, поручения, комиссии), как оплату за самозанятую деятельность, чтобы заплатить налог по заниженной ставке НПД. Платить 4–6% можно только от доходов с самозанятости. Со всех других денежных поступлений взимается налог НДФЛ в соответствии с поданной декларацией.

Почему нежелательно формировать чеки задним числом

Фискальные документы нельзя оформлять через месяц, через полгода или через год после получения оплаты. Если самозанятый вовремя забыл пробить чек и попытается его выписать задним числом, он привлечет внимание налоговой службы: инспекция потребует финансовые данные у банка, чтобы проверить поступления денег.

Если чеки сформированы на иные доходы, самозанятому придется уплатить штраф:

·         20% — от величины недоплаченного налога НДФЛ.

·         5% — за неподачу декларации по стандартной форме 3-НДФЛ;

За незаполнение декларации начисляется штраф до 1000 рублей, но не более 30% от сокрытой суммы за все полные или неполные месяцы утаивания дохода. Налог пересчитывается, его необходимо заплатить в полном размере вместе со штрафными выплатами.

В приложении «Мой налог» самозанятый сможет выписать чек задним числом, но ему стоит сразу посчитать сумму неуплаченного налога и пени (на финансовых сайтах есть онлайн-калькуляторы). Налог и пени нужно перечислить в тот же день, когда создан документ. Это поможет избежать штрафов. Если штрафные санкции все же последуют, их можно легко оспорить, объяснив, что вы самостоятельно обнаружили и устранили ошибку, по личной инициативе оплатили задолженность.

Можно ли внести изменения в чек

При заполнении чека могут быть допущены ошибки. Перед сохранением документа нужно внимательно проверить все заполненные поля. После отправки его отредактировать невозможно, в готовом документе ничего нельзя изменить, правки внести не получится (Письмо ФЕС от 20.02.2019 под номером СД-4-3/2899@).

Какие ошибки чаще всего допускают плательщики НПД:

1. Неправильно пишут наименование услуги. Формулировка должна быть точной, должна указывать на результат, а не на процесс выполнения задания. Наименование нужно вписывать так, как оно сформулировано в ГПД-договоре.
2. Не указывают ИНН. При отправке чека юридическим лицам — ООО, АО, ИП — нужно проставлять их идентификационный номер, указанный в договоре. Цифры должны совпадать. Если ИНН неизвестен и не удается его выяснить, из выпадающего меню выбирают «Иностранная компания». После чего поле для ввода номера исчезнет, но налоговая ставка не изменится.
3. Неверно указывают сумму оплаты. Она должна быть записана вместе с копейками (с точностью до двух знаков после запятой).

Не исключены ситуации, когда заказчик, не удовлетворенный результатами работы, требует возврата денег. Во всех перечисленных случаях — при обнаружении ошибок и при возврате полученных средств документ нужно аннулировать, указав причину «Возврат средств» или опцию «Чек сформирован ошибочно». Затем создать новый фискальный документ. При возврате денег приложение само пересчитает общий доход и налоговые отчисления.

Сервис Jump.Finance автоматически создает чеки после каждого получения денежных поступлений, ошибки при заполнении документа исключены.

Сроки для аннулирования чеков

Отменить (аннулировать) можно любой чек, который сформировал плательщик НПД после получения статуса. При создании нового документа самозанятый вправе выставить чек задним числом, но это невыгодно ему самому. С 10 числа очередного месяца, который следует за месяцем получения дохода, все недовыплаты налогов считаются просрочкой, за промедление придется платить штраф. Чем длиннее период неуплаты, тем больше размер штрафных санкций.

Если чек аннулирован и новый документ оформлен в том же месяце, когда получен доход, то финансовую ответственность нести не придётся, все сделано законно.

Что делать заказчику при получении либо при неполучении чека

Чтобы юридический заказчик мог учесть в расходах затраты на оплату услуг самозанятых, представители компании должны:

1. Заключить с исполнителем гражданско-правовой договор, если сумма услуг превышает 10 000 рублей.
2. Составить акт сдачи-приемки работ.
3. Получить электронный или бумажный чек от исполнителя для учета расходов при определении налоговой нагрузки.

При ведении отчетности рекомендуется указывать, по какому договору и за что именно (за товары, работу, услуги) поступили средства, что отражено в прилагаемом акте. Тогда у контролирующих организаций не возникнет вопросов, не будет дополнительных причин для проверок.

Что делать, если самозанятый забыл пробить чек? Обратиться к нему с просьбой передать документ компании-заказчику или через опцию «Обратиться в ФНС» отправить жалобу через сайт налоговой службы, сообщить о том, что самозанятый не выполняет свои обязательства и требования законодательства.

При обнаружении ошибок нужно попросить исполнителя аннулировать чек и оформить новый с учетом полученных замечаний. При изменении суммы оплаты корректируют налоговую базу.

При работе с недобросовестными исполнителями возможны махинации: самозанятый без ведома заказчика аннулирует чек, а в новом документе проставляет небольшую сумму, чтобы уменьшить налог. Если такие подмены обнаружатся при выездной или камеральной налоговой проверке, компании будет трудно доказать полноту учтенных доходов. ФНС ей предъявит административное нарушение и штраф в размере 50–100 тысяч рублей.

Бухгалтерии нужно следить за актуальностью чеков до конца следующего месяца, но можно избавить себя от обязанностей контроля, используя сервис Jump.Finance
для бухгалтеров.

Заключение

Оформление чеков — главная обязанность плательщика НПД. Если документ уже отправлен заказчику, в него нельзя внести исправления, но его легко аннулировать и оформить новый через прил. «Мой налог», через финансово-кредитную организацию, услугами которой пользуется самозанятый, через электронную автоматическую платформу https://jump.finance/.

Очень удобны для бухгалтеров инструменты ЭДО и КЭДО, они упростят заполнение договоров, отчетов и прочих рабочих и финансовых документов.