Как исправить фейковую декларацию

Таких деклараций за последние три неполных месяца налоговые инспекции региона получили около 10 тысяч.

Виной тому стали видеоролики, которые с августа 2020 года начали активно распространяться в разных социальных сетях. На видео девушки рассказывают, как они подают декларацию, указывают пошаговую инструкцию и говорят, что каждый человек может компенсировать страховые пенсионные взносы.

Но в региональном управлении налоговой службы заявляют, что это не так, вместо получения денег человек может влезть в крупные долги. Общая сумма образовавшейся задолженности по недостоверным декларациям составляет уже более 11 миллионов рублей.

Такая волна фейковых видеороликов охватила сразу несколько регионов Сибири. Парадокс ситуации в том, что идут на поводу ложной информации граждане среднего возраста, работающие в серьезных организациях. Это не люди старшего пенсионного возраста, которые легко попадаются на уловки мошенников. И ФНС, и областное управление налоговой службы ни раз уже предупреждали граждан не попадаться на фейковую информацию, но вал недостоверных деклараций не спадает. Разбираемся, как это происходит.

Не платил, не получишь

Налоговые вычеты можно получить только после понесенных гражданином расходов на лечение, обучение, покупку квартиры, благотворительность, пенсионное страхование или иное.

Люди в видеороликах берут за основу фейка вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии. Однако он доступен только для тех, кто принял решение самостоятельно увеличить размер будущей пенсии, заключил договор с негосударственным пенсионным фондом и выплачивал взносы. Получение вычета возможно только в этом случае, для остальных категорий людей такой вычет не предусмотрен. Выписка Пенсионного фонда не является документом, подтверждающим расходы. В ней указаны только доходы за определенный период и страховые взносы, выплаченные компанией-работодателем, то есть из них и формируется сумма дальнейшей пенсии человека. Эти деньги обязан платить каждый работодатель за своего сотрудника, они не являются расходами гражданина, и получить их наличными невозможно.

Из получателя в должники

Если человек в текущем году не подавал декларацию, то направление недействительной декларации на его финансовом состоянии не отразится, он просто не получит деньги, которые заявил для вычета. Но те, которые уже подавали декларации на различные вычеты (стандартные на детей, социальные налоговые вычеты на лечение, обучение, имущественные вычеты в связи с приобретением жилья и иные) получили деньги и распорядились ими, могут стать должниками, так как неверно заполненная декларация, как это предлагается в видеоролике, аннулирует заявленные ранее налоговые вычеты, и человек должен вернуть уже полученные деньги. Если он этого не сделает, то средства будут взыскиваться судебными приставами. Проще говоря, человек посмотрел фейковый видеоролик, решил, что там рассказывают правдивый лайфхак: оформил уточненную налоговую декларацию, подал ее и тем самым аннулировал данные предыдущей, по которой ему были положены деньги.

Как отметила заместитель руководителя УФНС по Томской области Лариса Самоделова, если человек решил, что он хочет аннулировать ранее заявленные вычеты, то он вполне может это сделать, но ему придется вернуть те деньги, которые ему уже были выплачены, в противном случае он становится должником.

Как исправить ситуацию?

После подачи декларации должно пройти три месяца, именно столько требуется налоговому органу для проведения камеральной проверки. Если становится понятно, что декларация фиктивная, то составляется акт и выносится решение по результатам проверки, а в некоторых случаях влечет и назначение штрафов. Информация доносится до заявителя через «Почту России», личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или вручается лично под роспись.

Так как отозвать декларацию невозможно, то тем томичам, которые не заявляли ранее вычеты, для аннулирования нужно просто направить уточненную декларацию, во всех графах указав нули. Подача такой декларации признает предыдущую недействительной. Это также можно сделать в личном кабинете налогоплательщика.

Тем, кто ранее заявлял налоговые вычеты, требуется сформировать уточненную декларацию, указав все суммы, заявленные в первоначальной достоверной декларации (или декларациях, если их было несколько). Проще всего это будет сделать тем, кто заявлял вычеты через личный кабинет налогоплательщика – все данные сохранились в сервисе. Тем, кто подавал декларацию в печатном виде и не помнит указанные в ней данные, придется обратиться для получения сведений к лицу, оказавшему услугу по ее оформлению или в свою налоговую инспекцию. Для этого предварительно нужно будет записаться на прием через онлайн-сервис на сайте ФНС или по телефону инспекции.

Региональное УФНС рекомендует гражданам, которые понимают, что стали жертвами фейка и подали недостоверную декларацию, направить уточненную декларацию в налоговую инспекцию.

Всю актуальную информацию о применяемых налоговых вычетах и порядке их получения можно найти в специальном разделе сайта ФНС «Налоговые вычеты» или получить по телефонам 8-800-222222 и 28-00-28.

Здравствуйте!

В большинстве случаев долг возникает, если гражданин в поданной уточненной декларации не отражает ранее заявленный им вычет. То есть, если он ранее получил, допустим, вычет при покупке квартиры, то при заявлении еще одного вида вычета он должен указать и первый вычет (за квартиру) и второй. А если он этого не делает, он как бы заявляет налоговому органу: я имею право только на второй вид вычета, а от первого отказываюсь. В этой ситуации ИФНС видя, что в уточненной декларации первый, уже полученный им вычет, гражданин не указал, значит права на него он не имел и соответственно эта сумма падает в доначисление и в ЛКН образуется долг.

В этом случае, Вашему знакомому потребуется сдать еще одну уточненную декларацию (на титульном листе нужно указать номер отчетности «3—«), в которой нужно указать все те данные, что были им отражены, при подаче первичной декларации. Налоговый орган проверит отчетность и уберет доначисление. Правда процесс это не быстрый: камеральная проверка проводится в течение 3 месяцев с даты сдачи декларации.

Если вычет ранее Ваш знакомый не получал, то нужно разбираться вследствие чего возник долг.

Межрайонная ИФНС  России  №27 по Республике Башкортостан (далее – Инспекция) повторно сообщает, что в интернете распространена ложная информация о возможности получения социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на пенсионное страхование на основании данных Пенсионного фонда Российской Федерации. Соответствующая инструкция активно распространяется в мессенджерах и социальных сетях.  Гражданам предлагается сформировать на едином портале государственных услуг выписку о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица. В качестве суммы расходов для вычета рекомендуется принять данные из нее. После этого гражданину предлагается заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.

Инспекция предупреждает, что вышеуказанный порядок получения социального вычета противоречит налоговому законодательству. Претендовать на социальный вычет могут те граждане, которые самостоятельно уплатили страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и имеют платежные документы.

Несмотря на многократные  предупреждения  в средствах массовой информации налогоплательщики продолжают массово представлять декларации с заявлением «фейковых» вычетов.

Например, в период с августа по ноябрь 2020 года в Инспекцию представлено 8321 налоговых деклараций с заявлением «фейкового» вычета. Из них по результатам камеральной проверки по 7403 деклараций  налогоплательщикам отказано в предоставлении заявленного вычета, по 918 декларациям налогоплательщики самостоятельно отказались от вычета путем подачи уточненной  декларации.

Кроме того, налогоплательщики  при подачи «фейковых» деклараций через личный кабинет забывают указать ранее заявленные имущественные вычеты по приобретению жилья либо вычеты по расходам на обучение и лечение. В результате у налогоплательщиков возникают огромные суммы задолженности по НДФЛ.  Налогоплательщик вправе отказаться от ранее представленных вычетов и уплатить обратно в бюджет возмещенные суммы налогов. Поэтому задолженность, возникшая после представления «фейковой» декларации, является реальной и подлежит взысканию. По Инспекции в результате представления «фейковых» деклараций у налогоплательщиков возникла задолженность по НДФЛ свыше 4 миллионов рублей. Аннулировать данную задолженность можно только путем подачи правильной уточненной декларации с указанием ранее полученных имущественных и социальных вычетов. То есть, налогоплательщики в большинстве случаев, представляя «фейковую» декларацию через личный кабинет, не задумываются о правовых последствиях своих действий.

Также необходимо отметить, что переплата в личном кабинете после представления «фейковой» декларации возникает в автоматическом режиме в сумме указанной к возврату из бюджета по декларации. Однако это не означает, что данная сумма будет возмещаться с бюджета. Поступившая налоговая декларация проходит камеральную проверку в Инспекции в течение трех месяцев, и по результатам проверки переплата аннулируется путем вынесения решения об отказе в привлечении к ответственности.  При этом налогоплательщик, заявивший «фейковый» вычет, в случае не представления уточненной декларации без вычета, будет приглашаться в Инспекцию несколько раз в ходе рассмотрения материалов камеральной проверки.

Поэтому налогоплательщикам во избежание потери времени, негативных последствий не рекомендуем представлять через личный кабинет налогоплательщика декларации по НДФЛ с заявлением «фейковых» вычетов по обязательным взносам на пенсионное страхование.

Не все ошибки в 3-НДФЛ требуют уточнения. Если недостоверные сведения ни влияют на налоговую базу и не занижают подоходный налог, корректирующий отчет можно не подавать. Но если обнаружили ошибку, в результате которой уменьшили НДФЛ, обязательно отправьте уточненную декларацию в ИФНС.

В каких случаях подается уточненная 3-НДФЛ

В ст. 81 НК РФ разъясняется, как аннулировать декларацию 3-НДФЛ, — если обнаружили ошибки, отменить отчет не получится. Но каждый налогоплательщик сможет исправить выявленные нарушения в уточненном отчете (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Правило об уточнении 3-НДФЛ касается не только налогоплательщиков-ИП, но и физлиц. К примеру, если вы заявили имущественный вычет по итогам года, и обнаружили ошибку в отчете, надо пересчитать размер вычета и подать уточненку.

Порядок подачи уточненных деклараций

Действуют определенные правила, как подать корректирующую декларацию 3-НДФЛ: налог пересчитывают в периоде совершения ошибки, а не в периоде ее обнаружения. Приведем пример.

Налогоплательщик отправил декларацию за 2020 в 2021 году, но обнаружил ошибку в 2022. Необходимо подать корректировку отчета за 2020 по форме, которая действовала в том периоде, то есть (п. 1 ст. 54 НК РФ, Приказ № ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020).

Порядок, как отменить декларацию 3-НДФЛ, предусматривает особое заполнение титульного листа. В поле «Номер корректировки» необходимо проставить порядковый номер уточнения: «1—», «2—», «3—». В уточнении указывают все правильные сведения из первичной декларации: надо сдать исправленный исходник, а не новую отчетность (п. 1 ст. 81 НК РФ).

К уточненной 3-НДФЛ прикладывают документы, которые обосновывают корректировку. Если необходимо, заполняют пояснительную записку (в свободной форме) с объяснением причин исправления и заявление на возврат или вычет подоходного налога.

Дублировать документы, предоставленные вместе с первичным 3-НДФЛ, не надо. Налоговики повторно требуют документы, только если (п. 5 ст. 93 НК РФ):

• налогоплательщик ранее предоставил оригиналы, и ФНС их уже вернули;
• инспектор утратил документацию из-за форс-мажорной ситуации.

Кроме того, в ИФНС вправе запросить оригиналы для ознакомления, если налогоплательщик перед этим подал копии (п. 2 ст. 93 НК РФ).

Как подать через личный кабинет

Как и первичный отчет, уточнение подают в бумажной форме или через специальный сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Общий алгоритм, как изменить декларацию в личном кабинете, таков:

1. Перейти на официальный сайт ФНС.
2. Войти в личный кабинет физлица или ИП. Ввести логин и пароль.
3. Найти нужный отчет и исправить ошибку. Подписать электронной подписью и отправить в налоговую инспекцию.

Пошаговая инструкция, как исправить налоговую декларацию в личном кабинете физлица:

Шаг 1. На официальном сайте налоговой выбираем личный кабинет физического лица.

Шаг 2. Вводим логин и пароль. Логин — это личный ИНН. А пароль задает сам пользователь после регистрации и авторизации в ИФНС.

Шаг 3. Выбираем «Жизненные ситуации» — раздел «Подать декларацию 3-НДФЛ».

Шаг 4. Указываем отчетный год — тот период, за который вносим исправления. Вот как отправить уточненную декларацию через личный кабинет — показать номер корректировки. Для этого отвечаем «Нет» на вопрос «Вы впервые подаете декларацию за выбранный год?». Затем указываем порядковый номер исправлений.

Шаг 5. Вносим корректные сведения. Заполняем все разделы, еще раз проверяем отчет. Прикрепляем подтверждающие документы. При необходимости формируем заявление о зачете или возврате подоходного налога. Подписываем электронной подписью. После этого уточненный отчет направляется в ИФНС и проходит камеральную налоговую проверку.

Когда налогоплательщик освобождается от ответственности

Если предоставите уточнение в ИФНС после окончания срока подачи 3-НДФЛ, но до истечения срока уплаты подоходного налога, то вас освободят от ответственности (п. 3 ст. 81 НК РФ). Но только если предоставили корректировку до момента, когда узнали о том, что налоговая выявила ошибки или недостоверные сведения, приводящие к занижению НДФЛ. По правилам, срок сдачи отчета — 30 апреля следующего года, а срок уплаты налога — 15 июля следующего года (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Если сдаете корректировку после 15 июля, вас освободят от ответственности только в особых случаях:

• если не знали о том, что в ИФНС выявили ошибки в отчете, и самостоятельно доплатили недоимку в бюджет до подачи корректировочной декларации;
• если исправили ошибки, которые инспектор не обнаружил во время камеральной проверки.

Не предусмотрена ответственность и за исправление недочетов, которые не привели к занижению подоходного налога. Налогоплательщик сам решает, исправлять такие ошибки или нет. В этом случае за отсутствие уточненной 3-НДФЛ штраф не назначат.

Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Все статьи автора