Как исправить ошибки в отчете по есв

В консультации расскажем, какие самые распространенные ошибки допускают при заполнении Отчета по ЕСВ по форме № Д4 (далее – Отчет) и как их исправить.

Общий порядок исправления ошибок

При исправлении ошибок в Отчете следует руководствоваться разд. V Порядка № 435.

Так, в случае выявления ошибки до окончания предельного срока подачи Отчета страхователь может представить повторно сформированный Отчет, но уже с правильными данными. Тогда действующим считается последний экземпляр Отчета, поданный до истечения предельного срока.

Если ошибка выявлена после истечения предельного срока подачи Отчета, то:

• для исправления ошибки, которая не касается суммовых показателей (например, в персональных данных работника), страхователь должен составить и подать за период, в котором была допущена ошибка, отчетность с типом формы «скасовуюча» или «додаткова». С таким типом формы можно подать только таблицы 5–7, таблицы 1–4 в этом случае не заполняются;
• ошибка в суммовых показателях исправляется в текущей отчетности того месяца, в котором она была выявлена, с использованием кодов типов начислений, предусмотренных п. 9 разд. IV Порядка № 435 (ОИР, категория 301.06.01).

Следует помнить! Если Отчет подается до окончания предельного срока его подачи, то нельзя подавать отдельные таблицы с указанием типа формы «скасовуюча» или «додаткова», так как его не примут (п. 1 разд. V Порядка № 435).

Если Отчет за предыдущий отчетный период (периоды) вообще не подавался, то отразить суммы ЕСВ, начисленные за такой период (периоды), в Отчете за период выявления ошибки не получится. Страхователь должен отдельно подать Отчет за предыдущий период, за который он не был подан.

Может ли страхователь исправить ошибки в Отчете за периоды, по которым истек срок исковой давности?

Да, может, поскольку согласно ст. 25 Закона № 2464 срок давности по начислению ЕСВ, начислению и взысканию сумм штрафов и пени не применяется (ОИР, категория 301.06).

Исправление ошибок в таблице 5

В таблице 5 приводятся сведения о трудовых отношениях работодателя с застрахованным лицом.

Какие ошибки могут быть допущены в сведениях о застрахованном лице?

Это могут быть ошибки в дате заключения и расторжения трудового договора с работником, начала и окончания действия гражданско-правового договора (далее – ГПД), начала и окончания отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком до трех лет, в сведениях о резидентстве и т. п.

Как исправить ошибки, допущенные в таблице 5?

Порядок исправления ошибки зависит от ее вида. В таблице 5 могут быть допущены два вида ошибок: указаны неправильные данные
о работнике и отсутствуют какие-либо данные о работнике.

Чтобы исправить неправильные данные о работнике, нужно сформировать Отчет, который содержит:

• титульный лист (перечень таблиц Отчета) с типом формы «скасовуюча»;
• таблицу 5 (тип формы «скасовуюча») с ошибочными данными;
• таблицу 5 (тип формы «початкова») с правильными данными.

Пример 1

В таблице 5 Отчета за январь была неправильно указана категория застрахованного лица: «2» вместо «1». Ошибка обнаружена в феврале.

Для исправления ошибки нужно создать тип формы «скасовуюча». Для этого, например, в программе «M.E.Doc» надо кликнуть правой кнопкой мыши по таблице 5 Отчета за январь и в появившемся меню выбрать действие «Створити скасовуючу». После этого будет создан перечень таблиц Отчета, где будут таблицы 5 с типом формы «скасовуюча» и «початкова».

В форме с пометкой «скасовуюча» следует указать неправильные данные о работнике, а в форме с пометкой «початкова» – правильные.

Чтобы отменить неправильные данные о работнике, нужно составить Отчет, который содержит:

• титульный лист (перечень таблиц Отчета) с типом формы «скасовуюча»;
• таблицу 5 (тип формы «скасовуюча») с ошибочными данными.

Пример 2

В таблице 5 Отчета за январь были ошибочно отражены данные о переводе работника (на самом деле перевод произошел в феврале). Ошибка выявлена в феврале.

Дли исправления ошибки нужно сформировать таблицу 5 с отметкой «скасовуюча» с отражением ошибочных данных. Соответственно форма с пометкой «початкова» не заполняется.

Если в таблицу 5 нужно добавить данные, которые не были отражены в ней в предыдущем отчетном периоде, следует подготовить Отчет, который содержит:

• титульный лист (перечень таблиц Отчета) с типом формы «додаткова»;
• таблицу 5 (тип формы «додаткова») с недостающими данными.

Пример 3

В феврале 2019 года бухгалтер предприятия обнаружила ошибку: работница Маленко Е. И. была уволена 28.12.18 г., однако в таблицу 5 эта информация не попала.

Для исправления ошибки нужно сформировать таблицу 5 с пометкой «додаткова», указав в графе 11 дату окончания трудовых отношений с работником («28»).

Важно! Если работодатель подает за один и тот же период таблицы с типами формы «скасовуюча» и «додаткова», такие Отчеты должны иметь отдельные титульные листы – как две самостоятельные формы.

Исправление ошибок в таблице 6

В таблице 6 отражаются данные о суммах начисленного в отчетном периоде дохода и суммах ЕСВ в разрезе каждого застрахованного лица.

В этой таблице также могут быть допущены ошибки в данных о работнике. Чтобы уточнить неправильные данные, нужно составить Отчет с правильными данными. При этом следует учесть одну особенность: таблица 6 в таком случае должна содержать данные по каждому застрахованному лицу отдельно. То есть в Отчет, исправляющий ошибки, необходимо включить:

• титульный лист (перечень таблиц Отчета) с типом формы «скасовуюча»;
• таблицу 6 (тип формы «скасовуюча») с ошибочными данными об одном застрахованном лице;
• таблицу 6 (тип формы «початкова») с правильными данными об одном застрахованном лице.

Если нужно исправить данные о нескольких застрахованных лицах, аналогичным образом формируется необходимое количество таблиц 6 с титульными листами (по числу ошибок в данных).

Чтобы отменить неправильные данные о работнике, надо составить Отчет, содержащий:

• титульный лист (перечень таблиц Отчета) с типом формы «скасовуюча»;
• таблицу 6 (тип формы «скасовуюча») с ошибочными данными о застрахованном лице.

Пример 4

При заполнении Отчета за ноябрь 2018 года в таблице 6 была допущена ошибка – неправильно указан идентификационный номер работника Игнатенко Евгения Ивановича (3333333111 вместо 3333333444). Ошибка была обнаружена в феврале 2019 года.

Для ее исправления нужно сформировать Отчет (например, в программе «M.E.Doc» это можно сделать в том же порядке, что и в примере 1, только вместо таблицы 5 надо кликнуть на таблицу 6), который должен содержать:

• титульный лист (перечень таблиц Отчета) с типом формы «скасовуюча»;
• таблицу 6 (тип формы «скасовуюча») с ошибочными данными о застрахованном лице;
• таблицу 6 (тип формы «початкова») с правильными данными о застрахованном лице.

Ошибки, связанные с исправлением сумм

Как уже было отмечено, ошибка в суммовых показателях исправляется в текущей отчетности того месяца, в котором она была выявлена.

Пример 5

Бухгалтер предприятия в декабре 2018 года начислил работнику доход, который включается в базу начисления ЕСВ. Однако сумма дохода и ЕСВ не была отражена в Отчете по ЕСВ. Ошибку обнаружили в феврале 2019 года.

Такие ошибки исправляются в Отчете за тот отчетный период, в котором они были выявлены (в нашем примере – в Отчете за февраль). Для этого в таблице 6 нужно сформировать данные о работнике, указав:

• в графе 10 — код типа начислений «2», так как ошибку обнаружили самостоятельно и доначислили ЕСВ;
• графе 11 — месяц и год, в котором была допущена исправляемая ошибка;
• графе 17 — сумму дохода, которую ошибочно не отразили в этой графе;
• графе 18 — сумму дохода, на которую самостоятельно доначислен ЕСВ;
• графе 21 — сумму доначисленного ЕСВ.

В таблице 1 Отчета следует заполнить строки 4, 4.1.

Источник: Практическое руководство № 4, 2019.

⤷ СКАЧАТЬ СТАТЬЮ ⤶

Корректировка ЕФС-1 требуется при выявлении ошибок и пропусков в отчете, представленном ранее в Социальный фонд. Расскажем, как подготовить корректировочную форму, если в отчетные сведения закралась неточность.

Исправление ошибок в кадровых сведениях

Ошибочную кадровую информацию, отраженную в разделе 1 формы ЕФС-1, нужно исправлять корректировочным отчетом. В его состав включаются: 

При корректировке ЕФС-1 для отмены ошибочной записи нужно проставлять знак Х в специально отведенном для этого поле: 

Если сведения из исходной ЕФС-1 требуется исправить, алгоритм иной:

• для корректировки даты подачи заявления — в соответствующей строке следует заполнить правильную дату;
• для исправления данных по зарегистрированному лицу — нужно отменить неверную запись, переписав ее в неизменном виде из исходного отчета, в графе 11 таблицы проставить «Х» (отметку об отмене), а в следующей строке указать верные сведения.

Покажем на примере, как в ЕФС-1 внести корректировки:

Бухгалтер ООО «Восход» обнаружил в сданной форме ЕФС-1 две ошибки:

• проставлена отметка о подаче сотрудником заявления о предоставлении сведений о трудовой деятельности, хотя такое заявление не подавалось;
• по тому же лицу в табличной части подраздела 1.1 неверно указан номер приказа об увольнении: вместо приказа от 17.03.2023 № 83 указан приказ от 17.03.2023 № 33.

Для исправления ошибок в Социальный фонд были представлены корректирующие сведения на бланке ЕФС-1. Образец исправлений: 

Корректировка ЕФС-1 при приеме на работу и других кадровых мероприятиях производится по тем же правилам.

Далее расскажем, как исправлять ошибки в других подразделах и разделах ЕФС-1 при корректировке отчетности.

Корректировка данных о стаже

Ошибочные сведения о страховом стаже в исходной форме также требуют подачи корректирующего отчета ЕФС-1. Он включает такие составные части: 

При заполнении корректировочной формы особое внимание следует обратить на проставление информации в отдельных полях: 

ВАЖНО! Нельзя сдавать данные на одно и то же застрахованное лицо с разным типом сведений (например, «Исходная» и «Корректирующая») в составе одной формы ЕФС-1 за один и тот же отчетный период — следует подать разные формы.

Подраздел 2 раздела 1 нужно заполнить в том случае, если требуется исправить сведения о застрахованных лицах, занятых на соответствующих видах работ.

Порядок корректировки налоговой отчетности узнайте из материалов на нашем сайте:

• «Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ»;
• «Как сделать уточненную декларацию по НДС в 2022–2023 годах»;
• «Как подать уточненную налоговую декларацию по УСН».

В следующем разделе расскажем, как подать корректировку ЕФС-1 при исправлении ошибочных сведений по взносам на травматизм.

Как поправить неточности по травмовзносам

Корректировка EФС-1 потребуется в нескольких ситуациях: 

Чтобы уточнить сведения о начисленных взносах на травматизм в Социальный фонд, нужно представить форму ЕФС-1 в следующем составе: 

Корректировочную ЕФС-1 специалисты фонда отличат от первичной с помощью специального номера в поле «Номер корректировки»: 

За неисправленные вовремя ошибки в ЕФС-1 предусмотрены штрафы. Ответственности за некорректные сведения по травмовзносам можно избежать в двух случаях: 

Получите бесплатный пробный доступ к «КонсультантПлюс» и скачайте образец заполнения уточненной ЕФС-1.

Итоги

Ошибки, неточности, пропуски в форме ЕФС-1 требуют исправления при помощи корректировочной формы. Для каждого подраздела действует свой механизм отмены и корректировки неверных данных. Для представления в Социальный фонд исправленных данных применяется обычный бланк ЕФС-1 с проставлением в нем специальных отметок.

Корректирующий способ исправления ошибок в Налоговом расчете

Исправление ошибок в объединенном налоговом расчете (он же – Объединенный отчет, Зарплатный отчет) происходит корректирующим способом, а не путем замены старых цифр новыми, как это происходитв большинстве налоговых деклараций. Например, в декларациях по единому налогу и по налогу на прибыль, если подать декларацию «Отчетная новая» или «Уточняющая», то цифры старой «неправильной» декларации заменяются на цифры новой декларации. При этом такие декларации заполняются полностью, а не только строки, где были ошибки.

Внимание: для исправления ошибок используют исправляющие расчеты «Отчетный новый» и «Уточняющий».

 В Объединенном отчете ошибки тоже исправляются через подачу расчета:

• «Отчетный новый» — если крайний день отчетности еще не прошел. Напоминаем, это 40-й день после окончания квартала;
• «Уточняющий» — если крайний день отчетности за этот период уже прошел.

Между этими двумя исправляющими расчетами есть разница в последствиях. Так, при подаче расчета «Отчетный новый» штрафов и пени нет. Однако при подаче расчета «Уточняющий» возможно начисление в нем пени в отношении ЕСВ, если было занижение (исключение – месяцы военного положения и 3 месяца после прекращения военного положения, см. п. 9²¹ Заключительных и переходных положений Закона о ЕСВ, а также месяцы COVID- карантина).Относительно НДФЛ/ВС также можно получить штраф и начисление пени, но только через налоговое уведомление-решение (НУР), которое потом пришлют налоговики (самоштраф в Приложении 4ДФ не предусмотрен).

Внимание: Налоговый расчет «Отчетный» остается в базе ГНС действующим даже после принятия исправляющих отчетов — они только корректируют данные.

При подаче текущего Налогового расчета за отчетный квартал исправить одновременно ошибки в предыдущих кварталах не получится, так как нет отдельного приложения, предназначенного для исправления ошибок. Следовательно, ошибки исправляются только через подачу отдельных исправляющих отчетов.

Однако эти исправляющие отчеты не аннулируют предыдущий. Он остается. Из-за них только корректируют строки старого отчета – вычитают (удаляют) неправильные или добавляют правильные. Это значит, что в корректирующих декларациях заполняется не все, а только:

• обязательные реквизиты. Это те реквизиты, которые указаны в заголовке в строках 01-05;
• исправляющие приложения. Других подавать не надо, даже если они были в составе правящего отчета. Информация об этих приложениях и их количестве должна быть указана и в основной части Налогового расчета – в строке 06;
• строки, которые вычитают/прибавляют в этих приложениях. Остальные строки, в которых все правильно, повторять не нужно;
• заполненный раздел I при условии, что корректировались строки Приложения Д1 (ЕСВ). Тогда он содержит результат такой корректировки. Если это приложение не корректировалось, то и раздел I будет пустым.

На сегодняшний день корректирующий способ используется как для Приложения 4ДФ, да и Приложения Д1. Таким образом, достигнута унификация исправления ошибок по НДФЛ/ВЗ и ЕСВ. Аналогичный способ применяется и в отношении Приложения Д5 (трудовые отношения).

Внимание: ошибки в отчете исправляются коррекцией строк, то есть путем извлечения/добавления строк через исправляющие расчеты.

Две разновидности корректирующего способа исправления ошибок в Налоговом расчете

В налоговом расчете есть две разновидности корректировок:

• через строчки со специальными отметками «1» и «0» (пусть это будет способ «1»/«0»);
• через строчки с кодами типа начислений (КТН) «2» и «3» (назовем его способ КТН «2»/»3»). 

Очевидно, что последний возможен лишь ЕСВ, да и в отношении ЕСВ данные способы не взаимозаменяемы. Суть данных цифровых меток такова, как приведена в таблице ниже.

Обратите внимание, что для того чтобы исправить ошибку, то есть заменить одно число на другое или одни данные на другие нужно:

• сначала удалить строку. Это значит повторить его данные и проставить признак уменьшения «1» в соответствующей графе;
• затем добавить новую строку. Это значит привести в строке правильные значения и поставить признак увеличения «0» в соответствующей графе.

Аналогично и при использовании КТН «2»/«3» – сначала изымаем (КТН «3»), а затем добавляем с правильными суммами (КТН «2»).

Внимание: правило простое: «1» – уменьшаем, «0» – увеличиваем.

Когда какой способ применяется – разобраться с ними поможет таблица ниже.

Выходит, что корректировку через КТН «2»/«3» осуществляем только в налоговом расчете «Уточняющий» при исправлении ошибок в базе начисления ЕСВ (зарплата, начисление по ГПД, дополнительная база ЕСВ) или же в сумме самого начисленного ЕСВ. Существование данного способа связано с отдельным подведением итогов по таким корректировкам в ряд. 4-6 раздела И Налогового расчета с начислением пени за недоплату ЕСВ.

Внимание: если подаете расчет «Уточняющий», исправляя ошибку в базе ЕСВ или самом ЕСВ, — делаем это только через КТН.

Можно ли дважды исправить один период

Можно. Количество поправок не ограничивается. То есть, может быть несколько Налоговых расчетов «Отчетный новый» и несколько Налоговых расчетов «Уточняющий». Однако если прошел общий налоговый срок давности 1095 к. дней от крайней даты отчетности – исправлять уже нет смысла.

Как нумеровать Налоговые расчеты при исправлении

Вопрос о нумерации Налоговых расчетов при исправлении у них ошибок обязательно возникнет, если делать это на практике впервые. При этом пользуемся следующими правилами нумерации Налоговых расчетов:

• нумерация производится в хронологическом порядке. Это очевидно;
• нумерация не зависит от типа Налогового расчета («Отчетный», «Отчетный новый», «Уточняющий»). Это уже не столь очевидно и именно здесь возникают вопросы. Такое правило записано в пояснении к заполнению строки 02 Налогового расчета Раздела ІІІ Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода…, приказ Минфина от 13.01.2015 г. № 4 (далее – Порядок № 4)

Очевидно, что первый поданный Налоговый расчет – исправляемый типа «Отчетный» – это будет №1. А вот уже подан на исправление ошибки до окончания отчетного времени Налоговый расчет «Отчетный новый» – будет №2. Если допустили еще одну ошибку, и есть запас времени до конца отчетности за данный период, – «Отчетный новый» – будет № 3. Если потом срок отчетности за данный период истек и в третий раз найдена ошибка за такой период, – представляется Налоговый расчет «Уточняющий» № 4 и т.д.

Второй пример с более распространенной ситуацией: если был подан расчет «Отчетный» №1, время отчетности уже истекло и подается расчет «Уточняющий», то он будет №2. Если за этот же период позже находится еще одна ошибка, то подается расчет «Уточняющий» »№3.

Как нумеровать приложения к Налоговому расчету «Отчетный новый»/«Уточняющий»

В приложении номер Налогового расчета указывается тот, к которому он прилагается. Он должен соответствовать номеру, указанному в заголовке Налогового расчета (о нумерации Налоговых расчетов – см. выше, также см., например, п. 4 Раздела IV Порядка № 4, касающегося Приложения 4ДФ).

А вот номер самого приложения – данный вопрос Порядком №4 как-то специально не урегулирован. Там только сказано, что ставится номер приложения такого вида в Налоговом расчете (например, см. тот же п. 4 Раздела IV Порядка № 4, касающегося Приложения 4ДФ, по другим приложениям – аналогично; см. также саму форму Налогового расчета – там то именно «номер приложения в Расчете»). Это значит следующее:

• номер приложения того исправляемого Налогового расчета не учитываем, ведь ставим номер приложения такого вида в Налоговом расчете. Очевидно это следует понимать, как в текущем Налоговом расчете, а не вообще за исправляемый период;
• если приложение определенного вида представляется в Налоговый расчет «Отчетный новый»/«Уточняющий» только одно, то оно всегда будет иметь № 1;
• если приложений одного вида несколько в Налоговый расчет «Отчетный новый»/«Уточняющий», то есть они за разные месяцы – нумеруем их в порядке месяцев.

Например, впервые исправятся ошибки в Приложении 4ДФ за август и сентябрь ІІІ квартала 2022 года. Тогда в Налоговом расчете «Уточняющий» №2 будет два Приложения 4ДФ с номерами №1 (за август) и №2 (за сентябрь).

Раздел I основной части Налогового расчета и исправления в Приложениях

Во всех случаях в основной части Налогового расчета заполняем реквизиты (стр. 01-05), а также стр. 06 с информацией о приложении, которое подаем, количество листов в нем. При исправлении ошибок в Приложениях Д5 и 4ДФ он остается пустым. Раздел и заполняем лишь при исправлении ошибок через приложение Д1. При этом в его заполнении есть отличия в зависимости от вида налогового расчета:

• «Отчетный новый». Заполняем группы строк 1, 2, 3, 7, 8 раздела І на основе данных строк Приложения Д1 (1.1, 1.2 и т.д.). В данном случае используется способ «1»/«0» и это значит, что общий результат сложения и вычитания цифр строк может быть, как положительный (общее увеличение), так и отрицательный (общее уменьшение). В последнем случае в строках раздела и могут быть цифры со знаком «-»;
• «Уточняющий». В разделе и заполняем специальные строки: 4 (доначислено) на основе строк из приложения Д1 из КТН «2», 6 (уменьшено) – на основе строк из приложения Д1 из КТН «3». Считать их следует раздельно, так как учет ЕСВ персонифицирован. Если получилось доначисление ЕСВ (стр. 4), то начисляем также пеню (стр. 5). Это 0,1% от суммы, указанной в соответствующем стр. 4. Пеня считается с 1-го кал. дня возникновения по день фактической уплаты. Однако за месяци действия карантина (с 1 марта 2020 года) (п. 9¹¹.1 Заключительных и переходных положений Закона о ЕСВ), а также в течение месяцев действия военного положения и 3 месяца по его завершению пеня и штрафы не начисляются (п. 9²¹ Заключительных и переходных) положений Закона о ЕСВ).

Внимание: раздел I в расчетах «Отчетный» и «Уточняющий» заполняется по-разному.

При заполнении реквизитов приложений в исправительном отчете обратите внимание на следующее

• Приложение Д1. Заполняем реквизиты в шапке (стр. 01-035). Не забываем в графе 10 указать месяц, год, к которому относится исправление ошибки. Особенно будьте внимательны с исправлениями через КТН, ведь приложение Д1, которое правим может содержать ЕСВ по разным месяцам, например, при начислении больничных и переходных отпусках;
• Приложение Д5. Заполняем реквизиты в шапке (стр. 01-031);
• Приложение 4ДФ. Реквизиты в шапке (стр. 01-05) соответствуют тем, которые содержит приложение в корректируемом отчете (исключение – ошибка была именно в реквизитах).

Исправление ошибок в старых отчетах, которые существовали до 2021 года 

Исправление ошибок, как в старых отчетах за периоды до 01.01.2021, так и в новых отчетах происходит путем подачи действующей формы объединенного Налогового расчета. Проблем нет никаких, так как формы таблиц почти одинаковы.

 Относительно исправления ошибок по военному сбору, который стал в новом отчете персонифицированным и переместился в раздел I приложения 4ДФ, – специально для него в новом отчете оставили в разделе II Приложения 4ДФ две нижних строки:

• «Военный сбор» – это увеличение ВС (корректировка «+»). Приводим правильные данные;
• «Военный сбор-исключение» – это уменьшение ВС (корректировка «-»). Повторяем ошибочную строку из ранее представленной формы 1ДФ.                 

Следовательно, проблем с исправлением ошибок по ВС в прошлых отчетах нет и действует тот же самый корректирующий способ.

Однако эти строки только для корректировки ошибок в отчетах до 01.01.2021, а в действующей форме Приложения 4ДФ Объединенного отчета ошибки по ОС корректируем в разделе I, используя стандартный способ «1»/«0».

Внимание: различия между старыми-новыми формами есть только в отношении военного сбора, который в действующей форме стал персонифицированным и переместился из раздела II в раздел I.

Однако, учитывая, что прежняя форма 1ДФ и нынешнее Приложение 4ДФ несколько отличаются в реквизитах, в таком исправительном Приложении 4ДФ НЕ заполняем:

• реквизит по «номера месяца в квартале» в строке 02. Напоминаем, форма 1ДФ была ежеквартальная без помесячной разбивки, а в Приложении 4ДФ такая есть;
• строки 04 («работал за трудовыми договорами») и 05 («работал за гражданско-правовыми договорами»).

Напоминаем, взаимосвязь старой-новой отчетности по ЕСВ, НДФЛ и ВС:

• Приложение Д1 – это Таблица 6 Отчета по ЕСВ;
• Приложение 4ДФ – прежняя форма 1ДФ;
• Приложение Д5 – Таблица 5 отчета по ЕСВ.

Что не является ошибками в отчетности по НДФЛ ВЗ и ЕСВ

Обратите внимание, что не все корректировки за прошлые отчетные периоды следует рассматривать как ошибки и подавать Налоговый расчет «Отчетный новый» или «Уточняющий». Так, не считается ошибкой отражение для больничных дополнительной базы ЕСВ за предыдущие отчетные месяцы после их распределения. В данном случае используем обычный для ЕСВ-разницы КТН «13», а не КТН «2» или «3», как при исправлении ошибок. Делаем это в Налоговом расчете «Отчетный» в любом периоде, когда стала известна сумма больничных и осуществили их распределение. Однако не забываем в таком случае поставить в строке с дополнительной базой ЕСВ стоять слева «больничный» код категории «29» – лица, которым начислено пособие по временной нетрудоспособности. Аналогично в ситуациях помесячного распределения сумм декретных и переходных отпусков.

Внимание: начисление (доначисление) дополнительной базы ЕСВ и самого ЕСВ по ней за прошлые периоды в ситуациях помесячного распределения больничных, декретных, переходящих отпусков не считается ошибкой и ее исправлением.

Примеры исправления ошибок в отчетности по ЕСВ НДФЛ и ВС

Теперь же рассмотрим типичные ситуации исправления ошибок в отчетности по НДФЛ, ВС и ЕСВ по каждому Приложению Отчета.

Пример 1 (исправление в Приложении Д1, «Отчетный новый»). После подачи Налогового расчета за IV квартал 2022 года обнаружили, что:

• не показали в Приложении Д1 работника, у которого был отпуск за свой счет весь октябрь 2022 года (работник Полищук М.В.);
• не показали в Приложении Д1 премию в сумме 1000 грн за октябрь 2022 по одному из работников – Кальченко В.М).

Предельная дата представления Налогового расчета за IV квартал 2022 г. еще не наступила. Заполненное Приложение Д1 приведено в файле ниже. Обе строки Приложения Д1 – для ввода данных (признак «0» в гр. 25). Также в данном случае будет заполнен и раздел I Налогового расчета.

Пример исправления ошибки в приложении Д1 «Отчетный новый»:

СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ ⏩

Пример 2 (исправление в приложении Д1, «Уточняющий»). После подачи Налогового расчета за ІІІ квартал 2022 года было выявлено, что за август 2022 года не начислили разницу между минимальной и фактической базой ЕСВ – 2000 грн, а также ЕСВ на эту разницу – 440 грн.

Предельная дата представления Налогового расчета за ІІІ квартал 2022 г. уже прошла, поэтому приводим «Уточняющий» расчет. Заполненное Приложение Д1 приведено в файле ниже. Приложение Д1 содержит только одну строку для ввода (КТН «2»). Также в данном случае будет заполнен и раздел I Налогового расчета.

Пример исправления ошибки в приложении Д1 «Уточняющий»:

СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ ⏩

Пример 3 (исправление в приложении 4дф, «Отчетный новый», «Уточняющий»). В Налоговом расчете за ІІІ квартал 2022 по зарплате июля была допущена ошибка – бухгалтер применил налоговую социальную льготу по зарплате 6500 грн, в то время как она применяется в 2022 году только к зарплате в пределах 3470 грн. Дети у работника отсутствуют. НДФЛ нужно было – 1170 грн (=6500×0,18), а насчитали меньше, а именно 946,71 грн (= (6500 – 1240,50)×0,18). Как следствие, был занижен НДФЛ на сумму 223,29 грн (= 1170 – 946,71).

Заполненное Приложение 4ДФ «Уточняющий» приведено в файле ниже. В нем 2 строчки:

• первый – на исключение, повторяющее данные с неправильно рассчитанным НДФЛ (признак «1»);
• второй – на сложение, в котором уже все написано правильно – с увеличенным НДФЛ (признак «0»).

Раздел I Налогового расчета оставляем пустым кроме реквизитов в строках 01-06 заглавной части, так как Приложение Д1 не заполняется.

Пример исправления ошибки в приложении 4ДФ: 

СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ ⏩

Пример 4 (исправление в Приложении Д5, «Уточняющий»). В Налоговом расчете за ІІІ квартал 2022 года была допущена типичная ошибка в фамилии работника – Анищенко вместо Онищенко.

Заполненное Приложение Д5 приведено в файле ниже. В нем заполнено 2 строчки:

• первый – на исключение, повторяющее данные с неправильной фамилией (признак «1»);
• второй – на сложение, в котором уже все написано правильно (признак «0»).

Считаем, что отчетная дата уже прошла, поэтому приводим Приложение Д5 «Уточняющий», хотя его тип в данном случае на порядок исправления не влияет. Раздел I Налогового расчета останется пустым, кроме реквизитов в строках 01-06 заглавной части, так как Приложение Д1 не заполняется.

Пример исправления ошибки в приложении Д5:

СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ ⏩

Исправление ошибок в Отчете по ЕСВ

Общие правила исправления ошибок в Отчете по ЕСВ (форма № Д4) определены в р. V Порядка № 435. Рассмотрим особенности исправления ошибок работодателем-страхователем в таблицах 5, 6 и 7 этой формы

В случае если ошибка выявлена в отчете за отчетный текущий месяц до истечения предельного срока его представления, то достаточно представить отчет за отчетный текущий месяц (со всеми таблицами) с правильными данными. Действующим считается последний электронный или бумажный отчет, представленный страхователем до окончания сроков представления отчетности (п. 1 р. V Порядка № 435).

При выявлении страхователем в Отчете по ЕСВ ошибок по окончании отчетного периода страхователь исправляет ошибки путем подачи соответствующей таблицы с указанием типа формы «скасовуюча», «додаткова» и/или «початкова».

Таблица с типом формы «скасовуюча»

С типом формы «скасовуюча» могут подаваться таблицы 5, 6 и 7 формы № Д4 при наличии ошибки в реквизитах (кроме сумм), касающейся страхователя или застрахованного лица.

К реквизитам, которые можно исправить таким образом, относятся:

<…>

Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!

Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку:

Исправление ошибок в Отчете по ЕСВ обновлено: 20 Листопада, 2020 автором:

Исправление ошибок в Отчете по ЕСВ

Узнать подробнее о газете

---

Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы

Ошибка: Контактная форма не найдена.

Узнать подробнее о журнале

---

Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы

Ошибка: Контактная форма не найдена.

Узнать подробнее о журнале

---

Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся журнала

Ошибка: Контактная форма не найдена.

Узнать подробнее о журнале

---

Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на ваши вопросы

Ошибка: Контактная форма не найдена.

Заказать обратный звонок

---

Чтобы узнать подробнее об услугах и продуктах семейства “1С” от компании “Soft-Terra” оставьте ваши контактные данные и мы обязательно свяжемся с вами в ближайшее время

Узнать подробнее о сервисе

---

Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся сервиса

Узнать подробнее о сервисе

---

Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся сервиса

Получить бесплатный доступ к Интерактивной бухгалтерии на 72 часа

---

Заполните заявку для связи с менеджером

Получить пробный доступ к Аверс-Бухгалтерии

---

Доступ предоставляется на 2 недели

Заполните заявку для связи с менеджером.

Получить тестовый доступ к информационно-правовым системам ЛИГА:ЗАКОН

---

Заполните заявку для получения свободного доступа к максимально полной информационно-правовой системе – системе ГРАНД

Доступ предоставляется на 24 часа

Заказ доступа к демо-номеру электронного издания “БУХГАЛТЕР&ЗАКОН”

---

Заполните заявку для связи с менеджером.

Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера

Заказ доступа к демо-номеру электронного издания “ЮРИСТ&ЗАКОН”

---

Заполните заявку для связи с менеджером.

Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера

Заказ доступа к демо-номеру электронного издания “ВЕСТНИК МСФО”

---

Заполните заявку для связис с менеджером.

Помимо демо-номера вам станут доступны для просмотра следующие модули: Законодательство Украины, Правовая картина дня, Новации, Календарь юриста и Календарь бухгалтера

Приобрести информационно-правовую систему ГРАНД

---

Заполните заявку для связи с менеджером

Приобрести информационно-правовую систему ПРАЙМ

---

Заполните заявку для связи с менеджером

Приобрести информационно-правовую систему БУХГАЛТЕР ПРОФ

---

Заполните заявку для связи с менеджером

Приобрести информационно-правовую систему ЮРИСТ ПРОФ

---

Заполните заявку для связи с менеджером

Приобрести информационно-правовую систему ЮРИСТ

---

Заполните заявку для связи с менеджером

 

Приобрести 1С, ИТС

---

Заполните заявку для связи с менеджером

Приобрести Сонату

---

Заполните заявку для связи с менеджером

Попробовать YOU CONTROL

---

Заполните заявку для связи с менеджером

Приобрести YOU CONTROL

---

Заполните заявку для связи с менеджером

Получить тестовый доступ к системе CONTR AGENT

---

Заполните заявку для связи с менеджером

Доступ предоставляется на 48 часов

Количество доступных к просмотру карточек контрагентов – 20
Количество компаний, которых можно взять на мониторинг – 2

Приобрести систему CONTR AGENT

---

Заполните заявку для связи с менеджером

Получить тестовый доступ к системе VERDICTUM

---

Заполните заявку для связи с менеджером

Приобрести систему VERDICTUM

---

Заполните заявку для связи с менеджером

Заказать обратный звонок

---

Оставьте ваши контактные данные и мы обязательно свяжемся с вами в ближайшее время

Подписка на электронное издание “БУХГАЛТЕР&ЗАКОН”

---

Заполните заявку для связи с менеджером

Подписка на бухгалтерский сервис “Интерактивная бухгалтерия”

---

Заполните заявку для связи с менеджером

Подписка на электронный еженедельник “Бухгалтер 911”

---

Заполните заявку для связи с менеджером

Подписка на электронное издание “Налоги и бухгалтерский учет”

---

Заполните заявку для связи с менеджером

Подписка на электронное издание “Дебет-Кредит”

---

Заполните заявку для связи с менеджером

или

Сформируйте счет на оплату по выбранному тарифу:

Тариф “Мой ассистент”                Тариф “Эксперт”               Тариф “Профи”

Подписка на электронное издание “Аверс-Бухгалтерия”

---

Заполните заявку для связи с менеджером

Подписка на электронное издание “ЮРИСТ&ЗАКОН”

---

Заполните заявку для связи с менеджером

Получить бесплатный ознакомительный доступ к “Дебет-Кредит”

Заполните заявку для связи с менеджером

Получить персональную консультацию

по учету, оплате труда и налогообложению

---

Стоимость услуги от 75 грн!

Заполните заявку для получения консультации

На указанный вами email будет отправлен счет. После получения оплаты наши эксперты без промедления приступят к подготовке ответа.

Консультации предоставляются только в письменной форме. Подробнее об услуге – тут

Хорошего настроения! 🙂

Зарегистрироваться на вебинар “Проверки Гоструда на практике”

---

Вебинар состоится 29 марта 2017 г. с 15:00 до 17:00.

Стоимость – 360 грн

Актуальна база законодавства із мільйонами документів та роз’яснень • Судові рішення • Договірна робота • Бухоблік та оподаткування • Перевірка та моніторинг контрагентів

В одному пакеті ви отрумаєте інформаціно-правову базу, бухгалтерське видання і сервіс моніторингу контрагентів за мегапривабливою ціною! Деталі – тут

Приобрести Report

---

Заполните заявку для связи с менеджером

Придбати TaxLink

---

Заповніть заявку для зв’язку з менеджером

Спробувати TaxLink безкоштовно

---

Заповніть заявку для зв’язку з менеджером

Підписатися на щотижневий
БЕЗКОШТОВНИЙ відеоогляд новин