Узнайте о секретах заполнения типового документа Корректировка поступления вида операции Исправление собственной ошибки.
Данная статья поможет понять, как в 1С 8.3 с помощью типового документа исправить технические ошибки по НДС, в т. ч. как осуществить изменение:
- номера счета-фактуры;
- даты счета-фактуры,
- ИНН/КПП контрагента,
- кода вида операции.
Содержание
- Документ Корректировка поступления
- Алгоритм исправления ошибок по НДС
- Ошибка в ИНН
- Реквизиты продавца или покупателя указаны не в соответствии с форматом
- Ошибка в КПП
- Ошибка в коде вида операции
- Ошибка в номере и дате счета-фактуры
Документ Корректировка поступления
Документ Корректировка поступления вид операции Исправление собственной ошибки используется для исправления собственных ошибок в 1С 8.3, допущенных при вводе первички в базу:
- суммы товаров, работ, услуг (ТРУ);
- реквизитов счета-фактуры (СФ), а именно:
- номера,
- даты,
- ИНН/КПП контрагента,
- кода вида операции.
Основные способы создания документа Корректировка поступления:
- на основании документов по кнопке Создать на основании:
- Поступление (акт, накладная),
- Корректировка поступления,
- Поступление доп.расходов,
- Возврат товаров поставщику,
- из журнала документов:
- Покупки – Корректировка поступления.
Особенности заполнения:
- вкладка Главное – основные настройки и исправление реквизитов счета-фактуры в 1С;
- вкладка Товары – исправление стоимости или количества приобретенных материальных ценностей;
- вкладка Услуги – исправление стоимости или количества приобретенных нематериальных ценностей.
- Основание – исправляемый документ или первичный документ исправляемого счета-фактуры;
- Старое значение/ Новое значение – зарегистрированные данные в базе и верные данные счета-фактуры;
- Отражать корректировку – где вносятся изменения для исправления поступления в 1С 8.3:
- Во всех разделах учета – формируются проводки по БУ, НУ и движения по регистрам НДС;
- Только в учете НДС – формируются только движения по регистрам НДС.
Ошибка, допущенная при регистрации счета-фактуры — «техническая» ошибка в заполнении книги покупок, поэтому при проведении документа Корректировка поступления или по кнопке Зарегистрировать создается «технический» счет-фактура для регистрации исправленных данных и исправления счет-фактуры в 1С.
Алгоритм исправления ошибок по НДС
Исправление документов в 1С и «технических» ошибок в заполнении книги покупок зависит от того, кем они обнаружены:
- самостоятельно налогоплательщиком. Порядок исправления таких ошибок конкретно не прописан в законодательстве. Такие ошибки исправляют стандартным способом – через дополнительные листы книги покупок или продаж и представление уточненной декларации по НДС;
- ФНС при камеральной проверке. ФНС отправляет Требование о неточностях (ошибках) в декларации, в результате чего налогоплательщик должен отправить Пояснения по единому формату (Приказ ФНС от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@).
Рассмотрим, как исправить ошибки по НДС: исправление счет фактуры, исправление документов, исправление собственной ошибки в 1С 8.3.
Ошибка в ИНН
Рекомендации ФНС по исправлению ошибки:
- необходимо вносить исправления в дополнительный лист книги покупок или продаж, и сдавать уточненку по НДС.
Реквизиты продавца или покупателя указаны не в соответствии с форматом
- 10 символов ИНН и 9 символов КПП (юр.лицо);
- 12 символов ИНН (ИП).
ИНН не может начинаться на «00…». Никаких пробелов, прочерков, пустых КПП при наличии ИНН в 10 символов программы не пропускают.
Рекомендации ФНС по исправлению ошибки: исправления в дополнительный лист книги покупок или продаж, и сдавать уточненку по НДС.
Все УНП, и другие номера иностранцев, присвоенные им в стране регистрации, не являются ИНН/КПП в рамках налогового законодательства РФ, поэтому не подлежат отражению в декларации (оставлять поле пустым).
При реализации товаров физическим лицам должен быть указан либо корректный ИНН, либо ничего не указывается (поле не заполнено).
При безвозмездной передаче товаров физическим лицам (форменная одежда, еда, подарки) проставляется код вида операции «26» и ИНН не заполняется.
Ошибка в КПП
Рекомендации ФНС по исправлению ошибки:
- исправления вносятся на усмотрение налогоплательщика, если ФНС запросит пояснения, то необходимо их представить.
Порядок указания:
- КПП должен быть указан тот, что указан в счете-фактуре и действует на дату сделки.
Ошибка в коде вида операции
Рекомендации ФНС по исправлению ошибки:
- решение об исправлении собственной ошибки принимается налогоплательщиком самостоятельно;
- коды вида операций носят рекомендательный характер.
ФНС настоятельно просит указывать правильные коды:
- примеры по простановке кодов видов операций ФНС дала в своем Письме от 20.09.2016 N СД-4-3/17657.
Ошибка в номере и дате счета-фактуры
Рекомендации ФНС по исправлению ошибки:
- исправления осуществляются через дополнительный лист к книгам покупок и продаж и представление уточненки по НДС.
По алгоритму 1С исправление счет-фактуры вносятся с помощью Дополнительного листа книги покупок:
- зарегистрируйте «технический» исправительный счет-фактуру (ИСФ);
- автоматически в Доп.листе книги покупок исправленного периода:
- аннулируется запись с неправильными данными;
- регистрируется СФ с правильными данными.
- уточненная декларация по НДС в 1С будет сформирована автоматически:
- Раздел 8 в поле Ранее представленные сведения переключатель Актуальны;
- Приложение 1 к Разделу 8 переключатель Неактуальны;
- Раздел 3 данные не меняются.
Подробнее Практикум по исправлению ошибки в номере счета-фактуры, зарегистрированного в книге покупок
См. также:
- Исправление ошибок в БУ
- Исправление ошибок в НУ
- Исправление ошибок по НДС
- Порядок исправления ошибок в 1С
- Документ «Корректировка поступления» вид операции «Исправление в первичных документах»
- Документ «Корректировка реализации» вид операции «Исправление в первичных документах»
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
До начала статьи стоит отметить, что для того, чтобы начать использовать документы: Корректировка реализации и «Корректировка поступления 1С» в конфигурации системы 1С:Бухгалтерия – нужно открыть настройки функционала, перейти на вкладку «Торговля» и убрать «галочку» около пункта «Исправительные и корректировочные документы».
1. Пример ошибок в конфигурации системы 1С:Предприятие
Для начала будет приведён пример, заданы исходные условия, основываясь на которых возникла ошибка.
Пусть существует некая компания, в которой применяется общий режим налогообложения. И эта компания платит НДС. При этом 01.01.2016 бухгалтерией было допущено две ошибки во время ввода первичного документа в 1С: акта по оказанию услуг, который был выдан другой компанией.
Первая ошибка была связана с указанием некорректной цены за услугу. А вторая ошибка связана с тем, что во время регистрации счёта-фактуры в 1С, который передал поставщик, был неверно введён его номер.
Акт по оказанию услуг должен быть зарегистрирован внутри конфигурации системы 1С:Бухгалтерия при помощи документа «Поступление», с использованием операции «Услуги». А в строке «Сумма», внутри таблицы, по ошибке было указано на тысячу рублей меньше, чем должно было.
А полученный счёт-фактура в 1С зарегистрирован в документации при помощи прописывания его даты и номера. Однако, была допущена ошибка и записан не тот номер.
Главные ошибки в бухгалтерском и налоговом учете в 1С
Обзор частых ошибок в бесплатном вебинаре.
Получите бесплатное видео с экспертным обзором!
Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись:
2. Последствия наличия ошибок в конфигурации системы 1С Бухгалтерия
Затраты по купленной услуге в бухучёте считают общехозяйственной статьёй расходов, которая записывается на 26 учётный счёт.
Внутри документа «Поступление» с вышеописанными ошибками будет такое содержание, как показано на скриншоте ниже:
Во время проводки документа внутри бухучёта, а также для системы обложения налогами, учитывается цена услуг, без учёта НДС для дебета 26 счёта «Общехозяйственные расходы 1С». После этого выделяется сумма с дебета счёта в 1С 19.04 «НДС по приобретённым услугам», которая была заявлена поставщиком. И эта же сумма учитывается в кредите счёта 60.01 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».
При помощи документа была сформирована запись в регистр с накоплениями НДС при помощи этого регистра формируются записи внутри книги с покупками.
Получаем, что из-за ошибки в указании стоимости услуг, величина расходов была занижена, соответственно была занижена и сумма по заявленному НДС, получается, что задолженность перед поставщиком тоже была уменьшена.
Сам документ счёт-фактура основывается на документе «Поступление». Получается, что в нём также прописана некорректная и сумма, и НДС.
Ниже представлен скриншот с готовым счётом-фактурой 1С Предприятие, в котором находится некорректный номер:
Внутри конфигурации системы 1С: Бухгалтерия величина НДС может быть принята для вычета одним из способов:
-
При помощи документации по регламенту «Формирование записей книги покупок».
-
При помощи документа «Счёт-фактура», если поставить там «галочку» около «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения».
Ниже показан скриншот с примером проводки счёта-фактуры в 1С:
В документации в бухучёте была выбрана величина НДС и сформирована запись для регистра «НДС покупки в 1С», однако, из-за ошибки она была ниже, чем должна была бы, а также счёт-фактура 1С:Предприятие был неверно пронумерован.
Далее представлено то, как будет выглядеть книга покупок по первому кварталу:
Деньги за услугу были переданы лишь на следующий квартал. А «Платёжное поручение» было некорректно сформировано из-за «Поступление».
Далее демонстрируется документ «Списание с расчётного счёта 1С:Бухгалтерия»:
Однако, после перепроверки уже во втором квартале, ошибки были обнаружены, а НДС-отчёты в 1С первого квартала сданы уже были.
Бесплатно рассчитаем цену установки 1С на вашем предприятии. Поможем выбрать и установим 1С специально под задачи вашего бизнеса. Быстро и качественно обучим ваших сотрудников азам работы с 1С.
Рассчитать стоимость
3. Исправление ошибок в 1С
Для начала нужно понять, как такие ошибки будут исправляться в принципе.
Опираясь на пункт 5 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухучёте и отчётности», если ошибка была найдена до конца года, то она должна быть исправлена записями для конкретных счетов бухучёта для того месяца, в котором была определена неполадка.
Согласно пункту 1 статьи 54 НК, если были найдены какие-либо некорректные моменты в налоговой базе, которые касаются предыдущих налоговых периодов, то в нынешнем налоговом периоде нужно произвести расчёт заново, но за тот период, в котором были найдены ошибки.
Однако, есть исключения. Одно из них – это то, что плательщик налогов может проводить перерасчёт и в том периоде, когда ошибки были выявлены.
В нашей ситуации получилось, что величина расходов стала ниже. Но, дабы налогообложение было корректно сделано на прибыль – прибыль, которая должна облагаться налогом, была увеличена, а налог был уплачен излишне. Из-за этого правку по обложению налогом можно ввести и в данном отчётном периоде.
Однако стоит учесть нюансы с НДС: для этого нужно обратить внимание на постановление Правительства № 1137 от 26.12.2011. Исправляя неточности, будем опираться на 4 пункт «Правил ведения книги покупок», если нужно ввести перемены в книгу с покупками.
Основой для исправления ошибок будет служить документ «Корректировка поступления 1С», а видом операции будет избран «Исправление собственной ошибки 1С».
На первой странице конфигурации системы 1С:Бухгалтерия нужно открыть вкладку «Главное» и избрать основание, а основанием будет служить тот документ, который содержит ошибку, в котором и будет происходить корректировка.
В этом случае нужно поправить номер на корректный. Во вкладке также можно выбрать то, в каких местах будут учтены изменения:
-
Лишь в учёте НДС.
-
В каждом из учётных разделов.
Аналогично есть возможность избрать счета по отображению затрат и расходов.
Далее демонстрируется скриншот с заполненной вкладкой «Главное» внутри документации «Корректировка поступления 1С»:
Для случая, если нужно поправить показатели, которые содержат денежные суммы, то нужно будет воспользоваться следующими закладками, а именно: «Агентские услуги», «Товары» и «Услуги».
Так как в нашем примере неверные данные были введены в акт об оказании услуг, то нужно использовать закладку «Услуги» и внести туда корректную сумму.
Далее демонстрируются внесения этих изменений:
Во время проводки документа в бухучёте пропадает ошибочная проводка по вычету НДС и формируется корректная. Также ещё будут выделены, согласно дебету счёта 19.04, недостающие средства, предъявленные поставщиком НДС, а также увеличена сумма расходов в дебете 26 счёта «Общехозяйственные расходы 1С» для налогового учёта и бухучёта.
Также будет увеличена сумма по кредиту счёта 60.01 – величина долга перед поставщиком.
Ниже представлен скриншот с отображением проводок документа «Корректировка поступления 1С»:
Помимо бухгалтерских и налоговых проводок документом будут сформированы записи по регистрам накопления. В НДС регистре 1С зафиксируется приход на корректную сумму НДС, после чего эта сумма отразится в книге покупок и учтётся расход этой суммы.
Для регистра «НДС Покупки в 1С» сформируются две записи:
-
Неправильный документ с некорректным счётом-фактурой с НДС, который был принят к вычету.
-
Вычет корректной суммы НДС для счёта-фактуры с верными реквизитами.
Исправления будут внесены в предыдущий налоговый период с НДС, а в новых правках будет выставлена отметка о том, что добавлен ещё один лист с указанием периода правок.
Ниже можно увидеть готовые записи для регистров накопления в документе «Корректировка поступления 1С»:
Стоит отметить, что для проводки документа внутри системы 1С создастся ещё один счёт-фактура, в котором будет содержаться метка «исправление собственной ошибки 1С».
Ниже можно увидеть, как рядом отображены корректные и нет документы:
Внутри формы с исправленным счётом-фактурой в 1С будет находиться дата, в которую сделали правку, а также там будет располагаться ссылка на документ, который подвергся правкам.
И внутри формы документа содержатся значения реквизитов, которые были получены от поставщика, и правильное значение, и неправильное, как можно увидеть в примере ниже:
Чтобы проверить, что все действия выше были верны, нужно сформировать книгу с покупками по первому кварталу, то есть, за тот период, в который была допущена ошибка. В нашем отчёте прописываем нужный отрезок времени.
Далее заходим в настройки отчёта, ставим «галочку» около пункта «Формировать дополнительные листы» и проставляем способ формировки – за нынешний период.
На скрине можно увидеть, как выглядят настройки отчёта «Книга покупок в 1С»:
Рассмотрим дополнительный лист внутри книги покупок в 1С. В нём будут прописаны дата его составления, а также налоговый период в 1С. В разделе таблицы отражается конечная сумма НДС за период налогообложения.
Также в добавочном листе содержатся две следующие строки:
-
Неправильный номер счёта-фактуры и некорректная сумма услуги.
-
Правильный номер счёта-фактуры и корректная сумма услуги.
Ниже представлен этот дополнительный лист по книге покупок в 1С с исправлениями:
Обслуживаем программы 1С: получите персонального программиста для решения всех своих задач.
Главные ошибки в бухгалтерском и налоговом учете в 1С
Обзор частых ошибок в бесплатном вебинаре.
Получите бесплатное видео с экспертным обзором!
Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись:
Отчет по форме 3-НДФЛ о доходах физического лица за 2023 год необходимо подать до 30 апреля 2024 года. Вроде бы, времени достаточно. Однако случается, что отчет заполняется в спешке, а может быть, выясняются дополнительные детали, о которых необходимо сообщить налоговикам. Как подать уточненную и где указать номер корректировки в декларации, если в первичном документе обнаружилась ошибка?
Какой код корректировки указывать в первичной декларации
Отчет по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подается в территориальный налоговый орган по месту регистрации физического лица в случае получения им самостоятельного (не от работодателя) дохода. Источником такого дохода являются, например:
- предпринимательская деятельность;
- деятельность адвокатов и нотариусов;
- доходы от продажи имущества (при определенных условиях);
- доходы от сдачи имущества в аренду;
- дорогостоящие подарки, полученные не от близких родственников.
Отчет необходимо подать и в том случае, если вы хотите воспользоваться социальными вычетами по НДФЛ. Они применяются к расходам на медицинское обслуживание и лечение, обучение, добровольное пенсионное страхование и т. п.
Вам пригодится: образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП и физических лиц.
Далее поговорим о правилах заполнения титульного листа 3-НДФЛ, но, забегая немного вперед, поясню: если указан номер корректировки 0 в декларации, что это значит? Лишь то, что это первичный документ.
Когда делают уточненную декларацию 3-НДФЛ
Поданный документ налоговики проверяют три месяца. Если за это время обнаруживается ошибка или неточность в его заполнении, необходимо направить в ФНС корректировку. Выясним, как заполнить корректирующую декларацию 3-НДФЛ, если в первичную вкралась неверная информация.
Какие ошибки надо исправить:
- неверно указаны Ф.И.О., адрес, ИНН или паспортные данные физического лица, подающего 3-НДФЛ;
- ошибка в номере ФНС, ОКАТО;
- неверно указаны суммы или источники дохода;
- неверно указаны суммы или основания вычетов и т. п.
Обязательным реквизитом уточненки является код корректировки для декларации 3-НДФЛ, указываемый на титульном листе.
Заполняя уточненный документ, поставьте верные данные в нужные графы, то есть просто замените ошибочные данные на правильные. Это все.
Как заполнить код корректировки в декларации 3-НДФЛ
При внесении исправлений укажем номер корректировки в декларации 3-НДФЛ в обязательном порядке.
Заполнять уточненный (как и любой другой) отчет о доходах физического лица вручную — дело трудоемкое и неблагодарное. Вряд ли кто-то рассматривает такую возможность всерьез.
Бланк 3-НДФЛ есть в любой справочно-правовой системе (СПС). Можно скачать и заполнить его. Здесь пригодится внимательность и усидчивость, документ многостраничный и весьма подробный.
Перед тем как делать корректировку 1 декларации 3-НДФЛ, внимательно проверьте, все ли вы учли на этот раз, чтобы не пришлось подавать следующие исправления.
Проще всего обратиться к официальному сайту ФНС.
Здесь, в разделе для физических лиц, выбирайте любой вариант — подачу сведений о доходах или заявления о предоставлении социальных налоговых вычетов. Алгоритм сам приведет вас к выбору бумажной или электронной формы 3-НДФЛ.
С помощью этого сервиса удобно подготовить и первичный, и уточненные отчеты в электронном формате и направить их в ФНС через личный кабинет налогоплательщика. В бумажном варианте документы передают в налоговую инспекцию при личном визите или направляя их заказным письмом с описью вложения. Сколько раз можно уточнять данные 3-НДФЛ? Законодатель нас не ограничивает, так что уточняйте на здоровье.
Резюме, что такое номер корректировки в налоговой декларации — это количество исправлений, направленных в ФНС.
Уплата НДФЛ в полном объеме является обязанностью налогоплательщика — физического лица, тогда как социальные вычеты — его право. То есть отчитаться о самостоятельном доходе необходимо в обязательном порядке. А вот если вы не заявите вычеты, налоговая не предъявит вам претензий.
Для указания номера корректировки предназначено специальное поле на титульном листе. Оно состоит из трех «клеточек». Разберемся, какой номер корректировки ставить в уточненной декларации и как это сделать.
Код проставляется, начиная с левой, первой по ходу клеточки. Если номер однозначный (чаще всего), то остальные две остаются пустыми. Никакие символы в них не проставляются. Перед значимой цифрой также не проставляются никакие знаки — ни нули, ни прочерки не нужны.
Итак, первичный отчет отправляется в ФНС с кодом 0. Значимые цифры принадлежат исправлениям. То есть цифры от 1 до 999 обозначают количество уточнений.
Мы выяснили, как поставить номер корректировки в налоговой декларации и в каких случаях она подается в ФНС. Если в первичном отчете обнаружилась ошибка, обязательно сдайте уточненный — это не беда. Беда будет, если ФНС не примет 3-НДФЛ с ошибкой и вы получите либо штраф, либо отказ в предоставлении вычетов.
Читайте по теме:
- Коды видов доходов в декларации 3-НДФЛ.
- Штраф за несдачу декларации 3-НДФЛ.
- Какие документы прикладывают к декларации 3-НДФЛ.
Налоговый консультант • Стаж 10 лет
Номер корректировки указывается в уточненной налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. В этой статье мы расскажем о том, когда нужно сдавать уточненную отчетность в 2023 году, и какой корректировочный номер указывать.
Что такое номер корректировки 3-НДФЛ
Номер корректировки в декларации проставляется для того, чтобы было понятно, какую по счету декларацию за данный отчетный период вы сдаете. Правила предоставления уточненной налоговой декларации определены статей 81 НК РФ.
Фото: Срок камеральной проверки для налогового вычета
Первоначальная декларация (первичная) обозначается цифрой «0» на титульном листе. В случае, если вы допустили ошибку в первоначальном документе, вам необходимо ее исправить. В противном случае инспектор откажет в налоговом вычете, а при отчете о доходах назначит штраф (Письмо ФНС России от 14.10.2022 N ЕА-4-15/13773@).
Корректировка 3-НДФЛ не допускается — нельзя зачеркнуть или замазать неверное значение. Чтобы исправить неточность и указать правильные данные, вы должны подготовить уточненную 3-НДФЛ. Соответственно, на титульном листе отчетности вам нужно указать номер корректировки, начиная с «1».
Пример
Сергей решил отчитаться о доходах за прошлый 2022 год. Он отправил документы в свою налоговую декларацию и потом понял, что ему потребуется корректировка декларации 3-НДФЛ, так как он совершил счетную ошибку. Он сделает уточненную декларацию с № «1» и укажет в соответствующем поле верные данные.
Так как по закону подавать корректирующие экземпляры можно неограниченное количество раз, вы можете исправлять данные, каждый раз сдавая новую уточненку со следующим порядковым номером:
|
Корректировка |
В каком случае проставляется |
|
1 |
Если вы впервые готовите корректирующий документ |
|
2 |
Если в уточненке с № 1 вы обнаружили ошибку и хотите ее исправить |
|
3 и т.д. |
В последующих случаях при исправлении данных |
Обязаны ли вы сдавать уточненку
Еще раз скажем, что уточненную 3-НДФЛ отправляют в ИФНС тогда, когда есть ошибки в начальном документе. Но при этом есть два случая, которые вам необходимо различать:
- Если недостоверные сведения привели к занижению сумм налога к уплате, то вы обязаны подготовить уточненку.
- Если ошибки просто исказили данные или же вы просчитались и заплатили налога больше, чем надо — вы можете сами решить, подавать вам уточнение или нет.
Занижение сумм налога приведет к тому, что инспекция оштрафует вас за неуплату налога. А если вы оформляете вычет, то получите меньше денег. Наши эксперты за 2 дня заполнят и отправят отчетность в инспекцию, и вам не нужно будет уточнять данные и переживать за достоверность сведений.
Заполним декларацию 3-НДФЛ за вас
Стандартный
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в
интуитивном конструкторе
Максимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Как подавать уточненную декларацию
Уточненная декларация 3-НДФЛ передается в налоговую инспекцию несколькими способами:
- принести лично по адресу нахождения инспекции;
- отправить в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС РФ;
- отправить ее по почте с описью вложения.
Важно! Налоговую отчетность необходимо заполнять по той форме, которая действовала в том году, за который вы вносите изменения.
Образец заявления
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (форма 3-НДФЛ)
Частые вопросы
Какая корректировка 3-НДФЛ ставится при исправлении ошибок?
+
Для уточненной 3-НДФЛ ставьте цифры по порядку, начиная с единицы. Этой цифре должно соответствовать то количество уточненок, которое вы подаете в инспекцию.
Какой код ставить, если отчетность сдается впервые?
+
Если вы отчитываетесь о полученных доходах или оформляете вычет впервые за налоговый период (год), то на титульном листе ставьте «0».
Как узнать, сколько деклараций я сдавал, чтобы правильно поставить номер?
+
Уточнить номер декларации 3-НДФЛ можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС РФ или позвонив по телефону горячей линии ФНС. Если вы выберете второй вариант, то приготовьте ИНН и паспортные данные.
Заключение эксперта
Какой номер корректировки писать в 3-НДФЛ за 2022 год зависит от того, какую по счету уточненную декларацию вы подаете. Если после первичной это первый исправленный документ, тогда и номер ставится «1». При заполнении отчетности советуем вам пользоваться сервисом «Налогия» — понятные подсказки и встроенная система проверки не дадут вам ошибиться.
Добавить в «Нужное»
Корректировка декларации
Если налогоплательщик обнаружит ошибку в ранее представленной в ИФНС декларации, то иногда он может не вносить в нее корректировку, а иногда просто обязан представить уточненную декларацию.
Корректирующая налоговая декларация: когда подача в ИФНС обязательна
Если ошибки в декларации привели к тому, что была занижена сумма налоге к уплате (например, в декларации по налогу на прибыль организация отразила доходы, облагаемые налогом, в меньшей сумме, чем должна была отразить), подача уточненки – прямая обязанность налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Когда корректировка декларации – право, а не обязанность налогоплательщика
Если допущенная плательщиком ошибка не привела к занижению суммы налога к уплате (к примеру, организация забыла включить в декларацию по НДС сумму вычета), то этот плательщик сам решает, подавать ему уточненную декларацию или нет (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Номер корректировки в декларации: что это?
Для того чтобы налоговики понимали, какую именно декларацию представил плательщик (первоначальную или уточненку), на титульных листах налоговых деклараций есть специальное поле «Номер корректировки» (см., например, декларацию по налогу при УСН, утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@).
Если плательщик подает первоначальную декларацию, в данном поле ставится «0—».
Если же представляется уточненка, то значение поля зависит от того, какую по счету корректировку сдает плательщик. Например, плательщик подает первую уточненку, тогда в поле нужно поставить «1—». А если плательщик уже ранее представлял уточненку, но снова хочет внести корректировку в декларацию, то в поле ставится «2—», «3—» и т.д. в зависимости от количества представленных ранее уточненок по тому же налогу и за тот же период.
Важные нюансы, связанные с подачей уточненки
Подавая уточненку, в которой сумма налога к уплате увеличилась по сравнению с ранее представленной декларацией, плательщику нужно иметь в виду, что ему грозит штраф (п. 1 ст. 122 НК РФ). Однако его можно избежать:
- если уточненка подана после срока, установленного для представления декларации, но до наступления срока уплаты (например, уточненная декларация по НДС за I квартал 2017 года представлена 10.05.2017), и до момента подачи плательщиком уточненки в отношении него не была назначена выездная проверка или налоговики сами выявили занижение базы, но плательщик об этом еще не знал (п. 3 ст. 81 НК РФ);
- если корректирующая налоговая декларация представлена после наступления крайнего срока уплаты налога, но до подачи уточненки плательщик уплатил налог и пени (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ);
- если плательщик после проведенной у него выездной проверки подает уточненку за период, который был охвачен этой проверкой, но инспекторы в ее ходе не обнаружили занижения базы (пп. 2 п. 4 ст. 81 НК РФ).