Удаление ошибочного документа реализации товаров и услуг и аннулирование записи книги продаж
Если после подачи налоговой декларации в данных обнаружена ошибка, статья 81 пункт 1 Налогового кодекса РФ предписывает поступить следующим образом (в зависимости от влияния ошибки на сумму налога):
-
если налог рассчитан меньше, чем нужно, обязательно вносятся изменения и представляется уточненный документ;
-
если налог рассчитан больше или сумма не меняется, плательщик вправе внести изменения и представить уточненный документ.
Регламент ведения книг Покупок и Продаж определяет вносить любые изменения прошлых периодов только на дополнительных листах. Лист должен относиться к периоду оформления и регистрации документов, в которых допущена ошибка.
Рассмотрим ситуацию, когда предприятие ошибочно зарегистрировало в 1С реализацию, которая попала в отчетность завершенного периода. По документам был продан товар на сумму 180 000,00 руб, в том числе НДС 27 457,63 руб.:
Был сформирован и отражен в программе счет-фактура на реализацию:
Для аннулирования реализации, ее нужно сторнировать. Операция «Сторно документа» находится в 1С: раздел Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную. Создаем новый документ, заполняем шапку:
-
«Номер» — программа присвоит сама:
-
«От» — отразится текущая дата;
-
«Сторнируемый документ» — здесь необходимо выбрать из списка нужную реализацию (раскрывается список нажатием «…»);
-
«Содержание» — данные заполнятся после выбора сторнируемой реализации;
-
«Организация» — если в базе 1С заведена только одна организация, то оставляем без изменений. Если вы ведете отчетность нескольких организаций, проверьте, чтобы в поле была указана нужная.
Таблица в нижней половине формы заполнится данными из реализации автоматически:
На закладке «НДС Продажи» появится строка со сторнировочной записью:
Обратите внимание, что по умолчанию в программе не создается дополнительный лист и не определяется период, к которому нужно отнести изменения. Это делается вручную:
-
для столбца «Запись дополнительного листа» ставится значение «Да» (по умолчанию стоит «Нет»);
-
для столбца «Корректируемый период» указывается дата, относящаяся к периоду, который мы корректируем (23 квартал 2017 года).
Когда все поля заполнены, можно проверить и записать документ. После этого реализация будет аннулирована, о чем появится запись в Книге продаж на дополнительном листе за 2 квартал 2017 года:
(Рейтинг:
5 ,
Голосов: 6 )
Материалы по теме
Иногда бухгалтеру нужно в прошлом периоде убрать документ, ошибочно введенный в базу, или внести корректировки. Можно ли в просто удалить документ и завести его заново? Ответ — однозначно нет! Если период закрыт, нужно сохранить старый документ и отразить сторнирующие записи.
Рассмотрим, какими способами осуществляется сторнирование документа в 1С 8.3. Узнаем, всегда ли сторно документа в 1С 8.3 Бухгалтерия выполняется вручную или есть способы сделать это автоматически?
Подробнее как сделать сторно в 1С смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я, ОСНО»
Содержание
- Сторно в 1С 8.3 Бухгалтерия
- Автоматически
- Вручную
- Как сделать сторно в 1С 8.3 — поступление отражено ошибочно
Как сделать сторно в 1С 8.3? Есть два пути:
- автоматически, используя типовые документы корректировок;
- вручную операцией Сторно документа.
Автоматически
Много ошибок в первичных документах с контрагентами исправляются в 1С типовыми документами — Корректировка поступления или Корректировка реализации. Найти их можно в разделе Покупки или Продажи соответственно. Но для этого они должны быть предусмотрены функциональностью программы.
Работать с ними в 1С не сложно: данные исправляются в соответствии с первичными документами, а сторнирующие записи формируются автоматически при проведении документа. Подробнее Ошибка: завышена сумма затрат при приобретении услуг. Общая схема исправлений
Это единственный вариант корректного оформления исправлений или корректировок, подразумевающих использование исправленного или корректировочного счета-фактуры.
Этими же документами в 1С вносятся сторнирующие записи при корректировке по согласованию сторон. Подробнее Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция.
Вручную
Как сторнировать документ в 1С 8.3 вручную? Сторнирование документа в 1С 8.3 оформляется вручную, когда полностью аннулируется первичный документ с контрагентом или сторнируются записи других документов, для которых не предназначены типовые корректировочные документы.
Перейдите по ссылке Операции, введенные вручную раздела Операции и создайте Сторно документа.
При выборе Сторнируемого документа табличная часть автоматически заполняется его сторнирующими проводками.
В регистрах накопления также отразятся «storno» записи.
Но аннулирование записей в регистрах сведений не происходит. При необходимости эти изменения внесите вручную.
Не рекомендуется сторнировать регламентные операции, т. к. расчет сумм не всегда зависит от остатков по счетам и часто выполняется на основании регистров сведений. В этом случае изменение сумм в БУ и НУ не гарантируют корректного расчета в дальнейшем. Подробнее Можно ли для уменьшения авансовых платежей транспортного налога в прошлых кварталах использовать документ Сторно для регламентной операции?
Как сделать сторно в 1С 8.3 — поступление отражено ошибочно
Как провести сторнирование реализации прошлого периода в 1С 8.3:
- Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
Рассмотрим сторнирование документа поступления в 1С 8.3 Бухгалтерия, если бухгалтер его ввел ошибочно в прошлом периоде.
18 мая бухгалтер обнаружил, что 27 марта ошибочно ввел в программу входящий акт от 07 апреля.
Документ Корректировка поступления в этом случае не поможет. НДС отражен корректно, и ошибок в зарегистрированном счете-фактуре нет. Исправления нужно внести только по БУ и НУ. А также подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за I квартал.
Аннулируйте документ вручную: откройте журнал Операции, введенные вручную и создайте Сторно документа.
Заполните документ сторно-записями, выбрав в поле Сторнируемый документ — ошибочно введенное поступление.
Обратите внимание: также аннулируются данные по регистру НДС предъявленный.
Далее зарегистрируйте документ поступления нужной датой.
Для корректного отражения НДС перейдите в счет-фактуру и удалите второй, ошибочно введенный документ-основание.
Сумма по счету-фактуре отразится корректно, и вычет НДС не задублируется.
Для исключения подобных ситуаций Бухэксперт8 рекомендует закрывать период от корректировок. Подробнее Как обезопасить себя от случайных корректировок в закрытых периодах.
Мы с вами рассмотрели, как оформляется сторно в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Подробнее как сделать сторно в 1С 8.2 — см.видео:
См. также:
- Документ Операция, введенная вручную вид операции Сторно документа
- Корректировка поступления в 1С 8.3
- Корректировочный счет-фактура на уменьшение в 1С 8.3
- Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
- Как в 1С отразить перенос реализации в другой квартал?
- Как в 1С продлить отпуск в связи с больничным
- Сторнирование неправильно восстановленного НДС
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Исправление ошибок в учете НДС: удаление документа реализации и аннулирование записи книги продаж
ПРИМЕР.
Организация ООО «Ромашка», применяющая общую систему налогообложения, в ноябре 2020 года обнаружила ошибочно отраженную в учете операцию по реализации товаров от 31.03.2020, следовательно, ошибочную регистрационную запись в книге продаж за 1 квартал 2020 года. Организация решила внести исправления в данные бухгалтерского и налогового учета, а также представить уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года.
В рассматриваемом примере была ошибочно заявлена к уплате сумма НДС по проданным товарам, следовательно, обнаруженная ошибка привела к завышению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет в 1 квартале 2020 года.
Налогоплательщик в данном случае ВПРАВЕ внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию НДС за 1 квартал 2020 г. с дополнительным листом Книги продаж, аннулирующим ошибочную регистрационную запись.
Как правильно это отразить в программе «1С:Бухгалтерия 8 (3.0)»
1. Сторнируем документ реализации и начисленный НДС, в т.ч. аннулируем ошибочную запись из книги продаж (вносим соответствующую сторнировочную запись в регистр «НДС Продажи»)
Для этого в программе «1С:Бухгалтерия 8 (3.0) регистрируем документ «Операция» с видом операции «Сторно документа» (раздел Операции — Операции, введенные вручную) (Рис. 1).
Рис. 1
В документе указывается (Рис.2):
- Дата исправления допущенной ошибки;
- В поле «Сторнируемый документ» — соответствующий ошибочный документ поступления;
- Поле «Содержание» и табличная часть документа заполняются автоматически после выбора сторнируемого документа.
Рис. 2
В регистр «НДС Продажи» автоматически вносится соответствующая сторнировочная запись с указанием следующих значений:
- в графе «Запись дополнительного листа» — Нет;
- в графе «Корректируемый период» — значение отсутствует;
- в графах «Сумма без НДС» и «НДС» соответствующие отрицательные суммы
Эту запись необходимо скорректировать (Рис. 3).
— в графе «Запись дополнительного листа» заменить значение «Нет» на значение «Да»;
— в графе «Корректируемый период» указать любую дату 1 квартала 2020 года, например, 31.03.2020.
Рис.3
2. Проверяем запись об аннулировании по ошибочно выставленному счету-фактуре в дополнительном листе книги продаж за 1 квартал 2020 года (раздел Отчеты — подраздел НДС) (Рис. 4)
Рис.4
3. Формируем уточненную Декларацию НДС за 1 квартал 2020 г.
В уточненной декларации появится дополнительно Раздел 9 Приложение 1, в котором будут отражены сведения из дополнительного листа книги продаж (Рис.5-6)
Рис.5
Рис.6
Надеемся, что данная информация поможет вам оперативно реагировать на важные изменения законодательства. В случае возникновения каких-либо вопросов по 1С вы всегда можете обратиться за поддержкой в компанию Контакт.
2020-11-30 19:55
1С:Бухгалтерия 8
В данной статье рассмотрим такое понятие, как «сторно» («красное сторно») в российском бухгалтерском учете, и как сделать сторно в 1С Бухгалтерия 8.3.
Методологические и исторические аспекты
Сторно – это способ корректировки данных в бухгалтерском учете (от итальянского stornare – отводить, поворачивать обратно). Активно употребляется термин сторнировать (отсторнировать), который можно назвать синонимом слова минусовать. Неверно внесенные проводки* (внесли лишний документ, ошиблись с корреспонденцией, указали завышенную сумму) подлежат обнулению, для этого такие проводки отражают в учете с отрицательным знаком.
Приглашаем на
бесплатный вебинар!
06 июня в 11:00 мск
1 час
*Не всегда термин сторнировать применяется при ошибках. Иногда, если в течение периода учет ведется в плановых ценах, а потом производят доводку до фактических, возникает необходимость уменьшить сумму. В этом случае термин «отсторнировать» также применим.
Ранее, когда учет велся вручную, в оборотках или бухгалтерских книгах при обнаружении ошибок неверную сумму не зачеркивали, а записывали дополнительно красными чернилами. Если красных чернил не было под рукой, то такие суммы записывали и обводили в прямоугольную рамку. При подсчете общих итогов суммы, записанные красным, следовало отнять, или, говоря профессиональными терминами – сторнировать сумму. Выглядело это примерно так:
Пример 1: Обороты по бухгалтерскому счету, сумма 1000 правильная, вместо суммы 4000 указали 4400 (Операция 2).
Вариант 1
Вариант 2
Способ цветного сторно впервые описал в 1889 году Александр Александрович Беретти, а в российском бухгалтерском учете сложилось устойчивое словосочетание – «красное сторно».
Теоретически можно обнулить ошибочную проводку, поменяв местами дебет и кредит, создав так называемое обратное сторно. Такой подход формирует верное итоговое сальдо, но вот сумма оборотов по счетам окажется завышенной, что повлечет некую недостоверность бухгалтерских сведений. Изменив наш пример, можно наглядно это увидеть:
Вариант 3
Иногда метод исправления ошибок обратной проводкой называются «черное сторно», хотя официальным назвать этот термин нельзя. При том здесь тоже есть варианты действий. Можно, как в варианте номер три (при правильной корреспонденции счетов), указать только дельту между правильной и внесенной суммой и не формировать дополнительно правильную проводку (Операция3).
Вариант 4
Метод обратного сторно обычно используется в кредитных организациях или западных системах учета. В российском бухучете по умолчанию под сторно чаще всего понимается «красное сторно». Законодательно, например, в законе о бухучете, термин сторно не встречается. Порядок исправления ошибок описан в ПБУ 22/2010, но и там термина сторно нет. В то же время в других актах законодательства, в основном связанных с бюджетными или автономными организациями, в тексте прямо указано на метод красного сторно как на способ для исправления ошибок. Отталкиваясь от сложившейся у нас в стране практики сторнирования ошибочных документов, будем в дальнейшем под термином «сторно» понимать именно «красное сторно».
Автоматизация и сторно
При переводе учета в область автоматизированных процессов, то есть при ведении учета на ПК, стали формировать проводки со знаком минус (корреспонденция счетов не менялась), а в оборотках для лучшей визуализации оставили красный цвет для отрицательных значений. В некоторых формах отчетности можно увидеть указание: показывать отрицательные числа в круглых скобках. При подсчете итогов мы знаем, что должны их отнять.
Отметим, что если в результате ошибки была указана заниженная сумма, а корреспонденция счетов правильная, то здесь возможен вариант, когда метод сторно не применяется, а просто создается дополнительная проводка на разницу в сумме.
Обратим внимание на важный нюанс, который обуславливает специфику автоматизированного ведения бухгалтерского учета в 1С. При проведении документа в программе формируются проводки в соответствии с планом счетов. Их так и называют – проводки по бухгалтерскому учету, которые в итоге покажут суммы актива и пассива баланса. Но финансовой службе необходимо также заполнять налоговые декларации, отчеты в фонды и прочие регистры, которые не привязаны методологически к плану счетов и могут формироваться совсем по другим принципам. Появился устойчивый термин «налоговый учет», данные для которого следует формировать в соответствии с налоговым кодексом (данные для бухгалтерского учета формируются в соответствии с ПБУ – Положением о бухгалтерском учете). В 1С в настойках и проводках часто можно увидеть аббревиатуры БУ (бухгалтерский учет) и НУ (налоговый учет). Кроме того есть дополнительные промежуточные регистры. Например, данные для книги покупок и продаж формируются в подобных регистрах. Поэтому сторнирование документов должно затрагивать не только операции, связанные с бухгалтерским учетом и налоговым учетом – регистры тоже должны быть заполнены корректно.
Создание документов сторно в 1С 8.3
Рассмотрим сторнирование документов в 1С на примере ситуации по начислению отпуска.
Пример 2: сотруднику в ноябре 2017 г. начислили отпускные в сумме 30 000, а должны были указать сумму 25 000. Операция сторно в 1С 8.3 будет декабрем 2017 года.
Путь по меню:
Операции => Операции, введенные вручную
Кнопка Создать выдает список допустимых действий, выбираем Сторно документа.
Затем следует указать сторнируемый документ.
Сначала выбираем тип документа, затем сам документ.
Проводки сторно формируются автоматически.
Обратите внимание, кроме данных бухгалтерского и налогового учета заполняются прочие учетные регистры.
Если вдруг какой-то учетный регистр не попал автоматически в документ сторно, его можно добавить вручную. Для этого в меню кнопки Еще надо нажать Выбор регистров… и из списка выбрать соответствующий.
Печатная форма документа Сторно – бухгалтерская справка.
Следует отметить, что здесь была показана техническая сторона Сторно отпуска в 1С. В практической деятельности зачастую нельзя просто так уменьшить и взыскать с сотрудника уже выплаченные суммы, поскольку необходимо учитывать положения ст. 137 трудового кодекса.
Сторно реализации в 1С
Для документов из раздела Реализация сторно в 1С выполняется согласно вышеуказанному алгоритму. Сторнирование реализации прошлого периода проводки по бухгалтерскому учету сформирует автоматически и правильно, а вот сторнирование НДС в налоговом учете потребует выполнить дополнительные настройки.
Пример 3: в сентябре 2017 г. был выписан акт и сч.фактура на оказанные услуги на сумму 11 800 руб, в т.ч. НДС 1 800 руб. Бухгалтер провел эти документы. Контрагент не подписал акт выполненных работ в сентябре, и согласился сделать это только в ноябре 2017 г. Следует сторнировать сентябрьский документ.
Для правильного учета НДС следует наряду со сторнированием документа в бухгалтерском учете заполнить дополнительный лист к книге продаж за 3-й квартал 2017 г. В этом доп.листе ошибочная сч.фактура будет аннулирована. Обратите внимание, сам документ по корректировке НДС будет создан в ноябре 2017 г., но в нем будет указан период корректировки – 3-й квартал 2017 г. На основании скорректированных данных можно будет заполнить уточненную декларацию по НДС, в который появится раздел 9.
В документе сторно реализации переходим на вкладку НДС Продажи.
Заполняем графы, имеющие отношения к доп.листу книги продаж. В графе корректируемый период ставим дату из третьего квартала.
В отчете Книга продаж устанавливаем настойки.
В книге продаж появились доп.листы.
Произошло сторнирование счета фактуры.
Заполняем уточненную декларацию по НДС. Обязательно указываем номер корректировки.
Заполняем декларацию, видим данные в разделе 9.
Сторно поступления в 1С 8.3
Пример 4: накладную от поставщика ошибочно провели дважды – один раз в авансовом отчете, второй документом поступления товаров. Одно из этих поступлений надо удалить. Будем сторнировать суммы по второму документу.
Сторно поступления в 1С 8.3 формируется по уже рассмотренному алгоритму. По бухгалтерскому учету суммы сторнировались, по налоговому учету для НДС ситуация сложнее. Отсутствует регистр НДС Покупки.
В документе счет-фактура, первичном – не сторно, содержаться данные, влияющие на формирование доп.листов книги покупок.
Есть несколько вариантов, как заполнить регистр НДС Покупки. Можно по кнопке Еще добавить этот регистр в документ (сторно Поступление) и заполнить вручную.
Данный регистр также может быть заполнен автоматически при сторнировании счета фактуры.
Если регистр по НДС заполнили правильно, при формировании книги покупок появится доп.лист.
При заполнении декларации будут данные в разделе 8.
Есть еще пара способов, как можно заполнить доп.листы книги покупок.
Способ 1
Путь по меню:
Операции => Отражение НДС к вычету
Указываем в настройках этого документа, что мы формируем доп.листы и записи книги покупок
На вкладке Товары и услуги по кнопке Заполнить выбираем вариант Заполнить по расчетному документу.
При заполнении этого раздела по умолчанию суммы указываются положительными. Нам надо аннулировать сч.фактуру, поэтому вручную меняем значение Сумма на отрицательное, графы НДС и Всего будут пересчитаны автоматически.
Далее можем переформировать отчет по книге покупок и декларацию, как показано выше.
Способ 2
Путь по меню.
Операции => Регламентные операции НДС
Затем Создать => Восстановление НДС
Указываем, что надо отразить восстановление в книге покупок. Появляется предупреждение, нажимаем Да.
Можно заполнить данные вручную по кнопке Добавить. По кнопке Заполнить выбрать вариант Заполнить суммы к восстановлению. В данном случае суммы на отрицательные значения менять не надо.
Далее стандартно формируем книгу покупок с доп.листами и уточненную декларацию.
Наша компания занимается сопровождением систем 1С «под ключ». Если у вас остались вопросы по теме статьи или любые другие, свяжитесь с нами, мы вам с радостью поможем.
В конфигурациях 1С есть механизм сторнирования хозяйственных операций. Его используют, когда в базе ошибочно был введен документ и необходимо это исправить, но уже в текущем периоде.
Рассмотрим как это сделать в конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0.
Пример.
В Январе 2021 года ошибочно был создан документ «Расход материалов».
В Июне 2021 года бухгалтер это обнаружил и принял решение внести сторнирующие записи.
Для этого в разделе «Операции — Операции, введенные вручную» нажимаем «Создать — Сторно документа».
В поле «Сторнируемый документ» выбираем ошибочно созданный документ.
После этого проводки автоматически заполнятся по выбранному документу, но со знаком «минус». Сохраняем документ.
Рассмотрим еще один пример применения операции сторно.
В августе 2021 года бухгалтер обнаружил, что ошибочно отразил в книге продаж за 2 ой квартал 2021 года одну операцию по продаже товара контрагенту. В данной ситуации необходимо внести исправления и подать уточненную декларацию по НДС за 2 квартал 2021 года.
1 шаг. Ошибочно заведенная реализация товаров.
В разделе «Продажи — Реализации (акты, накладные)» создан документ «Реализация товаров».
И выписан счет-фактура.
2 шаг. Отражение реализации товаров в книге продаж за 2 квартал 2021 года.
3 шаг. Исправление ошибочно введенных данных.
В случае обнаружении ошибки отчетного года до окончания этого года, необходимо внести исправления по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка.
В разделе «Операции — Операции, введенные вручную» нажимаем «Создать — Сторно документа». В поле «Сторнируемый документ» выбираем ошибочно созданный документ реализации. Табличная часть операции заполнится автоматически сторнирующими записями.
Помимо проводок в бухгалтерском и налоговом учете сторнируются и регистры.
В регистре «НДС Продажи» после автоматического заполнения необходимо в колонке «Запись дополнительного листа» поставить значение «Да», в колонке «Корректируемый период» указать любую дату 2 квартала 2021 года.
4 шаг. Формирование уточненной декларации за 2 квартал 2021 года.
В разделе «Отчеты — Регламентированные отчеты» создаем Декларацию по НДС за 2 квартал 2021 года. На титульном листе ставим номер корректировки «1» и нажимаем «Заполнить».
Сторнирующая операция отразилась в Разделе 9. Прил. 1 сведения из доп. листов книги продаж.
Консультацию для Вас составила специалист нашей Линии консультаций.
Закажите тестовую консультацию по Вашей программе у нас по телефону: +7(343) 288-75-45.
*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации, регистрационный номер вашей программы ( для программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)