Из нашей статьи вы узнаете:
Кассовый чек — основной документ, который продавец формирует с помощью онлайн-кассы. Согласно закону № 54-ФЗ, кассир обязан выдавать покупателю бумажный чек или отправлять электронный документ каждый раз, когда клиент оплачивает товар или услугу. Внешний вид чека онлайн-кассы строго регламентирован. Рассмотрим пример чека и перечислим обязательные и дополнительные реквизиты этого документа.
Обязательные и дополнительные реквизиты кассового чека
Внешний вид чека зависит от формата фискальных документов (ФФД), который используют онлайн-касса и фискальный накопитель. Сегодня предпринимателям доступны ФФД версии 1.05, 1.1 и 1.2. Также набор реквизитов в кассовом чеке изменяется в зависимости от того, какой документ формирует продавец: бумажный или электронный.
Обязательные реквизиты чека приведены в статье 4.7 закона № 54-ФЗ. Подробные разъяснения того, как указывать в кассовых чеках обязательные и дополнительные реквизиты, также даны в приказе ФНС № ЕД-7-20/662@.
В любом кассовом чеке должны быть следующие данные:
- наименование фискального документа (кассовый чек);
- номер версии ФФД;
- порядковый номер чека за смену;
- дата и время осуществления расчёта;
- номер смены;
- наименование организации-пользователя или Ф. И. О. индивидуального предпринимателя-пользователя;
- ИНН пользователя;
- признак расчёта (приход, расход, возврат прихода или расхода);
- применяемая система налогообложения;
- регистрационный номер кассы;
- наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу и конечная стоимость;
- форма расчёта и сумма оплаты;
- порядковый номер фискального документа за всё время работы кассы (ФД);
- заводской номер фискального накопителя (ФН);
- фискальный признак документа (ФПД);
- фискальный признак сообщения (ФПС);
- адрес сайта ФНС, на котором можно проверить чек на подлинность;
- QR-код с зашифрованными датой и временем платежа, порядковым номером и фискальным признаком документа, заводским номером фискального накопителя, признаком и суммой расчёта.
В бумажном чеке также необходимо указать:
- должность и фамилию лица, осуществившего расчёт с клиентом;
- адрес и место осуществления расчёта.
В электронном чеке должны быть приведены:
- телефонный номер или email клиента;
- email отправителя чека.
При продаже маркированной продукции вместе с признаком «предмет расчёта» в чеке необходимо указать реквизит «код товара». Код товара разрешено не включать в документ, если чек формируется при возврате продукции покупателем, при продаже немаркированных остатков или при возвращении изделия из залога в ломбарде.
По желанию предприниматель может включить в чек дополнительную информацию о проданном товаре, напечатать режим работы магазина или логотип компании. При необходимости длину чека можно сократить, исключив из документа необязательные реквизиты.
Расшифровка чека онлайн-кассы
Рассмотрим образец бумажного чека онлайн-кассы. В нём приведены все обязательные реквизиты и добавлен дополнительный: надпись «Спасибо за покупку».
Обязательные и дополнительные реквизиты в кассовом чеке должны легко читаться. В законе о применении ККТ указано, что качество печати чека должно быть настолько высоким, чтобы документ можно было прочесть спустя шесть месяцев со дня его выдачи покупателю.
Как отправить электронный чек
Закон № 54-ФЗ уравнивает электронный и бумажный кассовые чеки. Однако продавец не всегда имеет право отправить покупателю электронный документ вместо того, чтобы выдать печатный. Заменить бумажный чек электронным можно только в том случае, если:
- клиент согласился получить электронный чек вместо обычного;
- клиент заранее сообщил кассиру свой телефонный номер или email.
Электронный чек можно отправить покупателю с помощью СМС или на email. Функция отправки чека на электронную почту есть не у всех моделей онлайн-касс. Поэтому, если покупатель требует прислать ему электронный чек, кассир обязан отправить документ с помощью СМС, а передавать чек на email продавец не обязан.
Обратите внимание на то, из-за ограничения на количество символов в СМС-сообщении в таком чеке будут отражены не все реквизиты. Увидеть и скачать электронный чек со всей информацией клиент сможет, перейдя по ссылке из СМС.
Чтобы прислать чек клиенту напрямую с онлайн-кассы, во время расчёта продавец должен указать, что ему потребуется электронный чек, выбрать вариант отправки документа и ввести телефонный номер или email покупателя. Клиент получит документ после того, как кассир закроет чек. Пользователи онлайн-сервиса Астрал.ОФД также могут отправлять электронные чеки из Личного кабинета сервиса.
При необходимости печать бумажного чека на кассе можно отключить. Это решение подойдёт тем предпринимателям, которые продают товары в сети, но не используют для этого облачную кассу. Специалисты «Калуга Астрал» помогут вам отключить печать бумажного документа на смарт-терминале или другом типе ККТ и настроить отправку клиентам электронных чеков.
Чем кассовый чек отличается от бланка строгой отчетности
Если компания или ИП оказывают услуги физическим лицам, они имеют право выдавать клиентам не чеки, а бланки строгой отчётности (БСО). До того как в кассовое законодательство были внесены изменения, БСО значительно отличались от кассовых чеков. Предприниматели могли заказать формы для бланков в типографии и заполнить их от руки, а в сами БСО входило минимальное количество реквизитов.
Сегодня бланки строгой отчётности необходимо формировать с помощью современной ККТ. Это необходимо для того, чтобы онлайн-касса передавала сведения о расчётах с клиентом через ОФД в налоговую службу. Внешний вид БСО также изменился: теперь в бланках строгой отчётности должны быть отражены те же реквизиты, что и в чеках. Все правила, согласно которым обязательные и дополнительные реквизиты указывают в кассовом чеке, действуют и для БСО.
Штрафы за отсутствие чеков
Если предприниматель нарушит правила работы с чеками и бланками строгой отчётности, он будет наказан в соответствии со статьёй 14.5 КоАП РФ:
- за расчёт без онлайн-кассы должностным лицам и ИП придётся уплатить штраф в размере от 25% до 50% от суммы расчёта (но не менее 10 тысяч рублей), юридическим лицам — от 75% до 100% от суммы расчёта (но не менее 30 тысяч рублей);
- за невыдачу покупателю чека или БСО должностное лицо или ИП оштрафуют на 2 тысячи рублей, юридическое лицо — на 10 тысяч рублей;
- за формирование чека с ошибкой должностное лицо или ИП уплатят штраф в размере от 1,5 до 3 тысяч рублей, юридическое лицо — в размере от 5 до 10 тысяч рублей.
Продавец может избежать наказания, если он выдал клиенту чек или БСО с ошибкой или вовсе не пробил кассовый чек при расчёте с покупателем. Для этого предпринимателю необходимо исправить свою ошибку и сообщить о ней сотрудникам налоговой до того, как ФНС сама обнаружит нарушение. Продавцу потребуется сформировать кассовый чек коррекции, составить письмо с объяснением, по какой причине этот чек был создан, и отправить документы в ФНС. Исправлять чеки с неправильными кодами маркировки запрещено.
Специалисты компании «Калуга Астрал» объяснят, как правильно сформировать чек коррекции, и помогут справиться с любыми проблемами при работе на ККТ. Пользователи касс АТОЛ, Эвотор, Меркурий и других брендов могут оформить услугу удалённой технической поддержки на 1 месяц, 3 месяца, полгода или год.
Добавить в «Нужное»
Как должен выглядеть чек ККТ?
В июле и августе 2018 года ФНС выпустила несколько писем, содержащих методические указания по формированию фискальных документов. В них довольно подробно рассматривается, какая именно информация должна быть указана в чеке ККТ. Для случая обычной продажи товара обязательность тех или иных реквизитов в чеке приводится для ФФД 1.1, а также ФФД 1.0 и ФФД 1.05 (Письмо ФНС от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12718).
ФФД расшифровывается как формат фискальных данных. То есть это формат, в соответствии с которым фискальные данные отображаются на чеке. Самым первым был ФФД 1.0. На нем по сути проходила обкатка и с ним же больше всего трудностей возникает при формировании чеков в некоторых ситуациях (например, при получении авансов). Затем появился ФФД 1.05, он уже более продвинутый, а потом и вовсе ФФД 1.1, который почти совершенен. Кстати, с 1 января 2019 года с применением ФФД 1.0 работать будет нельзя (п. 2 Приказа ФНС от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@, далее – Приказа; п. 1 Таблицы 3 Приложения N 2 к Приказу).
Отметим, что переход на более свежую версию ФФД может сделать только специалист, обслуживающий онлайн-ККТ. А простой пользователь вряд ли сможет с этим справиться самостоятельно.
Некоторые аббревиатуры в чеке ККТ не так легко расшифровать. Поговорим о них отдельно.
ЗН ККТ в чеке: что это
ЗН – это заводской номер модели ККТ. Он указывается в заявлении при регистрации контрольно-кассовой техники (п. 2 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, далее – Закона N 54-ФЗ). Также после заключения договора с оператором фискальных данных последний уведомляет об этом уполномоченный орган и указывает в числе других сведений ЗН каждого экземпляра модели ККТ (п. 3 ст. 4.6 Закона N 54-ФЗ).
Но ЗН ККТ не является обязательным реквизитом. Поэтому обычно в чеке ЗН ККТ не пробивается.
Номер ФД, ФПД и РН ККТ в чеке: что это
Номер ФД – это порядковый номер фискального документа. Причем отсчитывается он с момента формирования отчета о регистрации ККТ (таблица 4 к Приказу). Поэтому номер ФД всегда больше обычного номера чека (зачастую значительно), который определяется за смену.
ФПД расшифровывается как фискальный признак документа. Это номер, который генерируется фискальным накопителем ККТ и передается оператору фискальных данных. Налоговики с помощью ФПД проверяют достоверность фискальных данных в документе. И он же нужен, чтобы проверить впоследствии, вносились ли в чек корректировки.
Регистрационный номер ККТ (РН ККТ) – это номер, который налоговики присваивают конкретному экземпляру ККТ при его регистрации (п. 3 ст. 4.2 Закона N 54-ФЗ). В отличие от заводского номера модели ККТ регистрационный номер ККТ является одним из обязательных реквизитов в чеке (п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ).
Что должно быть указано в чеке ККТ
Рассмотрим содержание чека на примере. ООО «Калейдоскоп» (ИНН 7718020166, электронная почта payment@kaleidoskop.ru), работающее на ОСН, установило 3 дня назад онлайн-ККТ:
- регистрационный номер – 0001434817063456;
- заводской номер экземпляра ФН (фискального накопителя) – 8712000109016432.
ККТ работает в режиме передачи фискальных данных в электронном виде в налоговый орган через ОФД.
Кассир Михайлова Екатерина Сергеевна открывает смену ежедневно. 16 августа 2018 года в 11-26 утра она продала клиенту – физическому лицу очки солнцезащитные марки Heritage OSE 1108 за 9990 руб. по адресу: 123011, г. Москва, ул. Графская, д. 12, павильон 47. Товар оплачен наличными. При продаже сформирован 6-й кассовой чек с номером фискального документа 261 на бумажном носителе и передан клиенту.
Тогда чек в бумажном варианте будет содержать такие реквизиты (последовательность строк в чеке может быть иной).
| ООО «Калейдоскоп» | ИНН 7718020166 |
|---|---|
| 123011, г. Москва, ул. Графская, д. 12, павильон 47 | 16.08.2018 11-26 |
| Электронный адрес: payment@kaleidoskop.ru | смена 4 |
| Кассир: Михайлова Е.С. | чек 6 |
| ОФД: АО «Электронный дом» | |
| Сайт ОФД: www.ofd-electrodom.ru | |
| Кассовый чек / Приход | |
| Солнцезащитные очки Heritage OSE 1108 | |
| 1 х 9990,00 | 9990,00 |
| НДС 18/118 | 1523,90 |
| ИТОГ | 9990,00 |
| наличными | 9990,00 |
| в т.ч. НДС 18/118 | 1523,90 |
| СНО: ОСН | № ФД: 261 |
| РН ККТ: 0001434817063456 | ФПД: 337014465 |
| № ФН: 8712000109016432 | |
| Сайт ФНС: www.nalog.ru |
Также на чеке должен быть QR-код.
Кассовый чек, подтверждающий приобретение товара за наличный расчет или по карте, используется как документ повсеместно: от подтверждения расходов подотчетного лица до разрешения возникающих спорных ситуаций при покупке товара. Вместе с тем расшифровать значение некоторых важных данных в нем бывает непросто из-за специфики сокращений, применяемых в документе. Мы расскажем, какие сведения может содержать кассовый чек и что они означают.
Обязательные реквизиты
Число обязательных реквизитов чека достаточно велико – около 30 наименований, и законодатель постоянно дополняет этот список.
Содержание данных кассового чека (реквизитов кассового чека) определяется двумя основными документами:
- ФЗ-54 от 22/05/03 г.
- приказом ФНС №ММВ-7-20/229@ от 21/03/17 г.
В них перечислены основные реквизиты кассового чека, форма их представления, вид. Порядок расположения реквизитов в чеке законодательством не устанавливается.
Обычно информация располагается компактно, отдельными частями, в соответствии с логикой и содержанием данных:
- Данные о продавце-владельце ККТ – в этой части кассового чека дается наименование юрлица, его ИНН либо аналогичные данные ИП.
- Данные о ККТ: ее рег. номер в ФНС, заводской номер экземпляра модели фискального накопителя. В этот блок включаются обычно адрес, место расчетов – адрес нахождения кассы и наименование магазина либо наименование и адрес торгового сайта фирмы в интернете, если речь идет об интернет-магазине.
- Данные о чеке. Кроме наименования документа сюда включаются дата и время, когда чек пробили через ККТ, номер смены, номер чека в рамках этой смены. Далее указывается номер по порядку фискального документа. Здесь машина считает не только чеки, но и всю фискальную документацию, хранящуюся в памяти фискального накопителя. Обязательно указать систему налогообложения. Касса может быть настроена на несколько налоговых режимов, но указывать в одном чеке несколько операций по разным режимам НО нельзя. Кроме того, указывается адрес сайта для проверки данных покупателем, фискальный признак документа — контрольная величина, подтверждающая правильность введенных данных, электронная почта продавца, с которой он будет отправлять электронные чеки по запросу покупателей.
- Данные о кассире: его ФИО, должность, ИНН при наличии. Если торговля происходит без продавца (через интернет или специальные торговые аппараты), реквизит не применяется.
- Данные о товаре (работе, услуге). Здесь указываются цена, количество, сумма, наименование предмета платежа. Здесь же указываются скидки, наценки, налоговая ставка НДС. Если уплачивался аванс, наименование не проставляется. Наименование и количество не указывают также ИП, применяющие любую систему НО, кроме ОСНО, и не занимающиеся реализацией подакцизной продукции (до 1/02/2021). Указывают страну происхождения и номер ТД (для импортных товаров), если расчете участвуют не физлица, а юлица и(или) ИП.
- Код товара. Несмотря на то что этот реквизит является обязательным (Пост. Прав-ва №174 от 21/02/19), он содержится не в каждом кассовом чеке. Реквизит обязателен к применению только в случае продажи товара, подлежащего обязательной маркировке в соответствии с законодательством РФ. Пример: табачные изделия. С 1/07/2019 г. коды маркировки наносятся на каждую пачку, до 1/07/2020 г. основная немаркированная масса табачных изделий, выпущенная ранее, должна быть реализована. По некоторым видам возможна продажа без маркировки и до 1/07/2021 г.(Пост. Прав-ва №224 от 28/02/19 г.).
- Данные о продаже. Указывается и способ расчета – наличные или безналичные средства, уплаченная сумма, характер расчета – приход, расход, возврат прихода, расхода. Учитывается сумма НДС, при наличии ОСНО – по каждому товару отдельно. Если сумма чека оплачивается частично наличными, частично безналичными деньгами, это тоже указывается. Если товар подакцизный, указывают акциз.
- Данные о покупателе. Покупатель имеет право затребовать электронный чек, тогда в документ должен быть внесен его е-майл, телефонный номер. Подобная ситуация может возникнуть и при покупках в интернете. Для юрлиц и ИП обязательно внести в документ наименование (ФИО) и ИНН.
- QR-код. Удобен для мгновенного считывания информации с чека.
Часть реквизитов чека, например, фискальный признак сообщения (ФПС) в чеке не указывается. Этот реквизит генерируется тех. средством и присваивается хранящимся в фискальном накопителе чекам, которые передаются затем ОФД.
Кстати говоря! Чем сложнее формат фискальных данных, тем больше сведений может сгенерировать ККТ в чеке. Начиная с формата 1.05 можно указывать сведения о предмете сделки: товар, работа, услуга, выигрыш и пр., способ расчета: например, аванс, полный расчет, предоплата.
Как расшифровываются в чеке фискальные данные
Смысл большинства реквизитов покупателю интуитивно понятен, но часть, относящаяся к фискальным данным, требует пояснения. Рассмотрим некоторые реквизиты кассового чека и их значение более пристально.
Напомним, что фискальными данными, согласно ФЗ-54, являются сведения о расчетах продавца и покупателя, хранящиеся в фискальной памяти и передаваемые в режиме онлайн-кассы в ФНС, а также сведения о кассовой технике, обслуживающей эти расчеты:
- РН ККТ — регистрационный номер контрольно-кассовой техники. Он присваивается при регистрации в ФНС.
- ЗН ККТ — заводской номер кассовой техники. Этот реквизит вводят на этапе настройки оборудования.
- ФН № — номер фискального накопителя (заводской). Вносится в настройки до начала эксплуатации кассы. Выводится автоматически.
- ФД № — номер фискального чека по порядку. Его присваивает кассовый аппарат в автоматическом режиме.
- ФП, ФПД — фискальный признак документа. Он проставляется на основании регистрационных данных торгующей организации в ФНС: ИНН, даты регистрации, рег. номера ККТ, заводского номера ККТ; ИНН ОФД (оператора фискальных данных), кроме того – порядкового номера ФД.
- Адрес сайта ОФД, адрес сайта для проверки ФПД, адрес сайта ФНС. По этому адресу проверяют законность торговой операции, которая фиксируется через оператора фискальных данных, т.е. проверяется чек. Как правило, здесь указывается сайт налоговой службы.
- QR — двухмерный код. Предназначен для проверки закодированных реквизитов чека, быстро считывается с помощью устройств обработки изображений, настроенных соответствующим образом. ФНС разработана специальная программа, работающая с QR-кодом.
Для электронного чека обязательны:
- Номер версии ФФД — в настоящее время используются две версии формата фискальных данных: 1.05 и 1.1.
- Код ФФД — код формы фискального документа. Для чека это цифра 3, для коррекционного кассового чека — 31.
Дополнительные реквизиты
Кроме указанных выше, владелец ККТ может отображать в кассовом чеке любую корректную информацию дополнительно. ФЗ-54 никаких ограничений на этот счет не содержит.
Чаще всего в дополнительный блок кассового чека включается:
- рекламное объявление компании, текстовое или (и) графическое;
- данные о спецпредложениях, акциях, розыгрыше ценных призов;
- ссылка на интернет-ресурс, где покупатель может получить дополнительную информацию о компании, товарах и акциях.
Размещение дополнительных реквизитов, как правило, оправдано экономически – за счет большого охвата покупателей подобной рекламой.
Коротко
- Информация, содержащаяся в кассовом чеке, согласно действующему законодательству, должна давать покупателю полное представление о торговой точке, товаре, приобретенном им, понесенных расходах и об обслуживающем его продавце.
- Кроме того, данные чека позволяют проверить законность торговой операции с помощью современных технологий, интернет-ресурсов, получить электронный чек на почту в сети и распечатать его по своему усмотрению.
- В кассовом чеке также содержатся исчерпывающие фискальные данные, передаваемые в ФНС, о торговой операции и о технике, фирме (ОФД), обслуживающей информационный обмен с фискальным органом.
- Закон позволяет включать в кассовый чек любую дополнительную информацию, стимулирующую продажи владельца ККТ.
Онлайн-кассы выдают чеки нового поколения. Закон о контрольно-кассовой технике вводит новые требования к реквизитам кассового чека. Остановимся детально на них и поясним, откуда берется нужная информация.
По закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ о контрольно-кассовой технике кассовый чек должен содержать более 20 реквизитов. Например, наименования проданных товаров, ставку НДС, фамилию кассира. Все требования к чеку перечислены в статье 4.7 Закона № 54-ФЗ. Исключение сделано только для ИП на спецрежимах, которые не торгуют алкоголем и табаком. Им названия товаров в чеке разрешено не печатать до 1 февраля 2021 года (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).
Откуда появляются реквизиты
Информация поступает в чек из нескольких источников. Это и техника, и программное обеспечение, которое связывает несколько устройств в одну систему. Например, фискальный накопитель, прикассовые весы, сканер штрих-кодов. На рисунке 1 представлены пути поступления информации и ее источники.
Рисунок 1.Источники информации для кассового чека.
Часть реквизитов поставляет программное обеспечение кассового аппарата (на рисунке 1 выделено голубым цветом), а именно:
- тип чека (приход или расход);
- номер чека;
- количество товара;
- стоимость нескольких единиц одного товара;
- сумма налога;
- итоговая сумма покупки;
- форма расчета (наличная или безналичная форма, полученная сумма от покупателя, размер сдачи);
- сумма НДС;
- электронная почта покупателя и отправителя;
- дата и время покупки;
- рекламный текст.
Некоторые данные в чек поступают непосредственно из товароучетной системы (на рисунке выделено желтым цветом):
- наименование товара;
- стоимость единицы товара;
- ставка НДС;
- ФИО кассира.
Еще часть реквизитов отправляет в чек сама онлайн-касса (на рисунке выделено зеленым цветом):
- заводской номер ККТ;
- система налогообложения;
- номер смены;
- реквизиты компании-продавца;
- адрес сайта для проверки фискального признака документа (ФПД);
- регистрационный номер ККТ (регистрационный номер машины, РНМ);
- заводской номер экземпляра фискального накопителя;
- порядковый номер фискального документа;
- фискальный признак документа;
- QR-код.
Необязательные реквизиты
Некоторые реквизиты в чеке могут отсутствовать, они не являются обязательными. Например, реквизит – «контакты покупателя и отправителя». Если покупателю нужна электронная копия бумажного чека, то кассир обязан ее предоставить. Для этого во время формирования чека кассир вводит адрес электронной почты или номер мобильного телефона покупателя. В этом случае кассовое ПО автоматически подставит в чек не только контакты покупателя, но и e-mail магазина-отправителя этого чека (рисунок 2).
Рисунок 2. Контакты покупателя и продавца
Если клиенту не требуется электронный дубликат, то бумажный чек напечатается без строк «Адрес покупателя» и «Адрес отправителя».
Следующий из необязательных реквизитов – «заводской номер ККТ». Его не следует путать с регистрационным номером кассового аппарата, который присваивает налоговая инспекция в момент постановки кассы на учет. Заводской номер кассе присваивает изготовитель, а кассовое ПО автоматически добавляет этот номер в чек. Эта информация может дублироваться в разных товарных позициях на чековой ленте, хотя и не является обязательной для указания в ней.
Рисунок 3. Заводской номер ККТ
Рисунок 4. Регистрационный номер контрольно-кассовой техники
Обычно в начале чека есть надпись «Добро пожаловать!», а в конце — «Спасибо за покупку!». Эти надписи называются клише (вверху) и рекламный текст (внизу) (рисунок 5). Без этих строчек чек считается законным, однако их нетрудно создать во время настройки кассового ПО — внимание к покупателю никогда не помешает.
Рисунок 5. Клише и рекламный текст
Матричный код
Налоговые органы ввели QR-код как инструмент гражданского контроля. Покупатель может скачать бесплатное мобильное приложение «Проверка кассового чека в ФНС России», отсканировать QR-код и получить от налоговиков информацию о добросовестности продавца.
В списке требований к кассовому чеку QR-код не упомянут, однако о нем говорится в статье 4 Закона № 54-ФЗ «Требования к контрольно-кассовой технике». Там, в частности, сказано, что ККТ должна «обеспечивать возможность печати на кассовом чеке» QR-кода размером не менее 20 x 20 мм. Получается, что QR-код — реквизит не обязательный, но касса должна уметь его печатать (рисунок 6).
Рисунок 6. Матричный (QR) код для проверки чека покупателем с помощью мобильного приложения ФНС
В закодированном виде в QR-коде содержится такая информация:
- дата и время покупки;
- порядковый номер фискального документа;
- признак расчета (приход или расход, возврат);
- сумма расчета;
- заводской номер фискального накопителя;
- фискальный признак документа.
Настроить печать QR-кода можно там же, где и общий вид чека, — в драйвере, утилите или службе ККТ в зависимости от производителя вашей онлайн-кассы.
Санкции за нарушения
Отдельных санкций за выдачу «неправильного» чека нет. Однако наказание последует за невыдачу бумажного (электронного) чека. Или за то, что ККТ не соответствует требованиям закона, тогда как содержание чека — одно из таких требований (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).
За невыдачу чека должностные лица и ИП заплатят штраф 2 000 рублей, а юридические лица могут быть оштрафованы на сумму 10 000 рублей. Впрочем, и те, и другие нарушители могут отделаться предупреждением. Отметим, что срок привлечения к ответственности за нарушение закона увеличился с двух месяцев до одного года.
Формирование «правильного» чека достаточно сложный процесс, в котором все источники реквизитов должны корректно взаимодействовать между собой. Поэтому при выборе оборудования для рабочего места кассира есть смысл остановиться на комплексных решениях, способных обеспечить связку товароучетной системы, онлайн-кассы и программного обеспечения.
Где посмотреть номер кассового чека и всегда ли он указан в фискальном документе
Номер кассового чека — обязательный реквизит соответствующего фискального документа по закону. Рассмотрим, каким образом он регулируется действующими нормативами, и как его можно найти на кассовом чеке.
Зачем нужен номер кассового чека и в каких вариантах он существует
Прежде всего, отметим, что у кассового чека, формируемого на современной онлайн-кассе, соответствующей требованиям Закона № 54-ФЗ, есть не один, а несколько разных типов номеров. А именно:
- Порядковый номер чека как фискального документа.
Он показывает, каким по счету является чек с момента регистрации онлайн-кассы в ФНС.
- Порядковый номер чека за смену.
Он, в свою очередь, отражает то, какой по счету чек сформирован с момента открытия смены на кассе.
Оба идентификатора, как правило, чаще нужны не самому магазину (поскольку являются несущественными с точки зрения подсчета выручки), а проверяющим органам — прежде всего, налоговикам. При выявлении расхождений по идентификаторам, размещенным на кассовых чеках — в том числе их номерам, и записям по фискальным данным в реестрах ФНС (которые формируются на основании сведений, получаемых с онлайн-касс через интернет) контролирующие органы могут вменить продавцу несанкционированное вмешательство в работу контрольно-кассовой техники, а затем выписать крупные штрафы.
Вместе с тем, проверка корректности формирования порядковых номеров чека — и после регистрации кассы, и после открытия смены, может оказаться полезной и самому магазину. В случае, если при сопоставлении двух чеков, сформированных подряд, выяснится, что их порядковые номера не следуют друг за другом, то это может означать, что онлайн-касса или фискальный накопитель, размещенный в ней, работают со сбоями. И их нужно срочно заменить.
Где указан номер кассового чека
Размещение на чеке ККМ тех или иных идентификаторов — реквизитов, включая оба типа номера кассового чека, рассмотренные выше, регулируется двумя нормативными актами: Законом № 54-ФЗ, которым утверждены общие требования к составу соответствующих реквизитов, и приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ (ССЫЛКА), которым утверждены детализированные требования к таким реквизитам — структурированные в рамках Форматов фискальных документов.
Так, порядковый номер кассового чека (бланка строгой отчетности) за смену, а также порядковый номер фискального документа — обязательные реквизиты в соответствии с п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ – ССЫЛКА. Без их присутствия кассовый чек считается недействительным. Однако, практическое включение обоих реквизитов в чек осуществляется с учетом содержания ФФД в той или иной версии (п. 4, 4.7 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ – ССЫЛКА).
В свою очередь, указанным идентификаторам (как и любым другим) в соответствии с ФФД, которые утверждены приказом № ЕД-7-20/662@, соответствуют специальные теги, на основании которых определяется, каким образом и в каких случаях на том или ином виде кассового чека (БСО) — бумажном или электронном, отображаются рассматриваемые номера.
Речь идет о тегах:
- 1040 («Номер ФД»), который соответствует порядковому номеру фискального документа с момента формирования отчета о регистрации ККТ либо отчета об изменении параметров регистрации ККТ в связи с заменой фискального накопителя);
- 1042 («Номер чека за смену»), который, таким образом, соответствует порядковому номеру чека, БСО, чека коррекции (БСО коррекции) за смену.
Указанное описание обоих тегов приведено, в частности, в Таблице 4 — с Общим перечнем реквизитов фискальных документов, которая отражена в приказе № ЕД-7-20/662@.
В свою очередь, в соответствии с Таблицей 5 — с Описанием общих значений реквизитов ФД, сказано, что:
- Тег 1040 представляет собой целое число.
- Тег 1042:
- как и предыдущий, представляет собой целое число;
- формируется с учетом применения сквозной нумерации для кассовых чеков (БСО) и чеков (БСО) коррекции.
Применяться рассматриваемые идентификаторы чека могут в соответствии с разными Форматами фискальных документов — 1.05, 1.1, 1.2, которые утверждены приказом № ЕД-7-20/662@. В связи с чем к использованию обоих реквизитов — по тегам 1040 и 1042, предъявляется большое количество требований, обусловленных содержанием указанных ФФД. Причем, не только применительно к кассовому чеку, но и к различным другим фискальным документам — например, чеку коррекции, отчету об изменении параметров регистрации, отчету об открытии смены, отчету о текущем состоянии расчетов, отчету о закрытии смены, отчету о закрытии фискального накопителя, подтверждении оператора. В каждом из соответствующих фискальных документов тем или иным образом используются рассматриваемые реквизиты — по тегам 1040 и 1042.
Установленные ФФД требования по применению данных реквизитов в полном объеме — применительно к каждому типу фискального документа, рассматривать особого смысла нет — но правомерно изучить их применительно к основному типу ФД — как таковому кассовому чеку (или БСО). В данном контексте реквизит 1040 — по которому показывается номер фискального документа с момента регистрации ККМ:
- Как следует из Таблицы 20, регламентирующей включение реквизитов в кассовый чек (БСО) по ФФД 1.05, а также с учетом положений Таблицы 1 (регламентирующей возможные значения атрибутов различных реквизитов ФД):
- является обязательным для указания в чеке;
- указывается как электронном, так и печатном кассовом чеке;
- должен присутствовать в составе фискальных данных, хранящихся в накопителе в течение 5 лет.
Аналогичные правила применения реквизита с тегом 1040 содержат также Таблица 58, регламентирующая формирование кассового чека по ФФД в версии 1.1, и Таблица 96, по котором составляется чек по ФФД в новейшей версии 1.2.
- В соответствии с Таблицами 44, 81 и 146, регламентирующими формирование кассового чека (БСО), который передается покупателю в электронной форме — также обязателен к отображению на соответствующем типе чека.
В свою очередь, реквизит 1042 — порядковый номер кассового чека за смену:
- В соответствии с Таблицами 20, 58 и 96:
- обязателен к применению;
- включается в состав чека в электронном виде;
- включается в состав фискальных данных, которые должны храниться в течение не менее 30 дней.
- В соответствии с Таблицами 44, 81 и 146 — также обязателен к применению в составе электронного чека.
ФНС России недавно привела свежие разъяснения по применению реквизита «Номер чека за смену» (по тегу 1042) — в письме от 02.04.2021 № АБ-4-20/4418@ (ССЫЛКА). Ведомство напомнило, что обязательность реквизитов чека (как и БСО) в той или иной форме представления — печатной или электронной, регламентируется знакомым нам приказом № ЕД-7-20/662@ и указало, что рассматриваемый реквизит обязателен только для электронной формы чека (БСО) при использовании ККМ с поддержкой ФФД в версии 1.05 и более поздних. Таким образом, необязательность его применения в печатном чеке можно считать официально подтвержденной.
Можно отметить, что в соответствии с п. 67 и 115 Приложения № 2 к приказу № ЕД-7-20/662@, счетчики фискального накопителя, на основании которых в том числе определяется значение реквизита по тегу 1042, до момента формирования отчета о регистрации (или отчета об изменении параметров регистрации в связи с заменой накопителя) должны иметь нулевое значение. Кроме того, в счетчике накопителя, на основании которого формируются значения по реквизиту 1042, при формировании отчета об открытии смены должно также устанавливаться нулевое значение.
Указанное выше означает, что если соответствующие требования по использованию счетчиков ФН не выполняются, то фискальный накопитель будет признан неисправным.
Примечательно, что никакие ФФД прямо не регламентируют, где именно на чеке должны располагаться рассматриваемые реквизиты — номер кассового чека как ФД после регистрации ККМ и номер чека за смену. Размещение указанных идентификаторов осуществляется в соответствии с программными алгоритмами, которые определяются непосредственно производителем онлайн-кассы. С его стороны требуется лишь обеспечить присутствие необходимых реквизитов по ФФД.
Как мы уже знаем, реквизит 1040 — номер кассового чека как ФФД после регистрации онлайн-кассы, отображается как на электронных, так и на печатных кассовых чеках. На практике он может быть размещен в нижней части кассового чека и обозначаться аббревиатурой ФД. Рядом, как правило, расположены такие идентификаторы как ФН (заводской номер экземпляра фискального накопителя), а также ФП (фискальный признак документа).
В свою очередь, реквизит 1042 — порядковый номер чека за смену, в соответствии с Форматами фискальных документов, обязателен к отображению только на электронной версии кассового чека. В случае, если чек электронный, то его порядковый номер за смену может размещаться в самой его верхней части.
Резюме
Кассовый чек или БСО, формируемые на онлайн-кассе, имеют большое количество идентификаторов — реквизитов, распределяемых на чеке в соответствии с тегами, которые описаны в Форматах фискальных документов. Есть 2 специфических востребованных реквизита чека ККМ — номер фискального документа (по тегу ФФД 1040) и номер кассового чека за смену (по тегу ФФД 1042). Первый реквизит обязателен к отображению как на печатных чеках, так и на электронных. Второй — только на электронных.
Оба реквизита, размещенные на кассовых чеках, могут быть использованы Налоговой службой при проверке корректности функционирования онлайн-кассы. Как и, безусловно, самим торговым предприятием.