Как найти актив итого

Чистые активы — формула расчета по балансу 2023 года утверждена Минфином России. Как рассчитать чистые активы компании? Какие выводы можно сделать, проанализировав размер стоимости чистых активов компании? Как часто нужно делать расчет чистых активов? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Общее понятие чистых активов

Оценка эффективности деятельности и успешное планирование работы современных компаний невозможны без анализа их экономических показателей. Одной из важнейших величин среди таких показателей является значение чистых активов (ЧА).

Величина чистых активов представляет собой разницу между стоимостью всех средств организации (имущества, земли, денежных средств и др.) и суммой всех ее обязательств (задолженности по уплате налогов и платежей в бюджет, кредитов и др.). Если говорить проще, то чистые активы — это те средства компании, которые останутся после погашения задолженности перед кредиторами.

Расчет чистых активов в обязательном порядке производится раз в год и отражается в годовой бухгалтерской отчетности по строке 3600 раздела 3 Отчета об изменениях капитала. Также его делают при необходимости получить информацию о текущем финансовом положении, выплатить промежуточные дивиденды либо действительную стоимость доли участнику.

Какова минимально допустимая величина стоимости чистых активов ООО разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Как рассчитать стоимость чистых активов по балансу 2023 (формула)

Чтобы узнать это, обратимся к приказу Минфина России от 28.08.2014 № 84н, в котором приводится порядок расчета чистых активов.

Он действителен для компаний следующих форм собственности:

• акционерных обществ (публичных и непубличных);
• обществ с ограниченной ответственностью;
• государственных и муниципальных унитарных предприятий;
• кооперативов (производственных и жилищных накопительных);
• хозяйственных партнерств.

Согласно приказу № 84н для расчета чистых активов компании надо вычесть из стоимости активов стоимость пассивов. Для этого используется формула:

ЧА = (ВАО + ОАО – ЗУ – ЗВА) – (ДО + КО – ДБП),

где:

ЧА — чистые активы;

ВАО — внеоборотные активы организации;

ОАО — оборотные активы организации;

ЗУ — долг учредителей перед организацией по наполнению долей в уставном капитале;

ЗВА — задолженность, образовавшаяся при выкупе собственных акций;

ДО — обязательства, имеющие долгосрочный характер;

КО — обязательства, имеющие краткосрочный характер;

ДБП — доходы будущих периодов (в виде госпомощи и безвозмездного получения имущества).

Для расчета чистых активов можно использовать также данные, содержащиеся в балансе компании. Чтобы провести расчет стоимости чистых активов по балансу, формулу можно видоизменить:

ЧА = (строка 1600 – ЗУ) – (строка 1400 + строка 1500 – ДБП).

ПРИМЕР от КонсультантПлюс:
Уставный капитал оплачен полностью. Безвозмездных поступлений и госпомощи не было. Показатели баланса на 31 марта:
актив (строка 1600) — 1 400 000 руб.;
долгосрочные обязательства (строка 1400) — 800 000 руб…. Получите пробный демо-доступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите к расчетному примеру.  

Подробнее о значениях, приведенных в этой формуле, читайте в статье «Чистые активы — что это в балансе (нюансы)?».

Учтите, что расчет недостаточно просто сделать на калькуляторе, его необходимо еще и оформить. И утвержденной формы нет. Компании должны разработать бланк расчета чистых активов 2022 года самостоятельно и утвердить его в качестве приложения к учетной политике. Однако ранее, до издания приказа Минфина от 28.08.2014 № 84н, для расчета чистых активов применялся бланк, приведенный в приложении к приказу Минфина РФ № 10 и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 03-6/пз. В форме этого бланка перечислены все те показатели, которые требуются для расчета чистых активов и сейчас, поэтому считаем допустимым его применение (после утверждения его в учетной политике организации).

Скачать этот бланк можно у нас на сайте по ссылке ниже:

Скачать бланк

Анализ стоимости чистых активов

Несложно сделать вывод, что при анализе чистых активов на выходе должен получиться положительный результат. Отрицательный будет говорить о том, что фирма убыточна и с большой долей вероятности в скором будущем может стать совсем неплатежеспособной, то есть несостоятельной. Исключением может быть только недавно открытая фирма, поскольку за время ее существования вложенные средства не успели себя оправдать и не принесли дохода по объективным причинам. Таким образом, динамика расчета чистых активов является одним из ключевых показателей финансового состояния компании.

Отметим, что при расчете и оценке чистых активов большую роль играет уставный капитал фирмы. Если сумма чистых активов превысит величину уставного капитала, это говорит о благополучии компании. Если же чистые активы на каком-то этапе станут меньше суммы уставного капитала, это свидетельствует об обратном: организация работает себе в убыток.

Какие последствия ожидают компанию, если чистые активы окажутся меньше уставного капитала, читайте здесь.

Повторимся: данная ситуация приемлема только для 1-го года работы компании. Однако если и после этого периода ситуация не меняется в положительную сторону, руководство компании обязано снизить размер уставного капитала до суммы чистых активов. Если же эта цифра равна минимальным установленным законом показателям или меньше них, должен подниматься вопрос о закрытии предприятия (п. 4 ст. 30 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Какие есть способы увеличить чистые активы и избежать закрытия компании, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.

Подробнее о последствиях отрицательных величин ЧА читайте в материале «Какие последствия отрицательных чистых активов?».

Итоги

Величина чистых активов — один из важнейших показателей финансовой состоятельности организации. Чем она выше, тем успешнее организация и тем более привлекательна она для инвестиций. Только организация с высокими показателями чистых активов может гарантировать интересы ее кредиторов. Вот почему необходимо очень тщательно подходить к оценке стоимости чистых активов компании.

Net Worth

Описание

Чистая стоимость активов компании — это сумма денег, оставшаяся после того, как все ее обязательства были вычтены из ее активов. Это теоретическая сумма средств, которые будут доступны для распределения инвесторам, если компания должна быть ликвидирована.

Отрицательная чистая стоимость — разумный показатель серьезных финансовых проблем. Этот показатель иногда используется кредиторами, которым требуется поддерживать минимальный объем чистых активов для обеспечения непогашенного остатка кредита.

Формула

В простейшей форме расчет стоимости чистых активов определяется путем вычитания общих обязательств из общих активов.

Итого активы — Итого обязательства

Более подробная версия показателя заключается в вычитании любых дивидендов по привилегированным акциям из общих активов; дивиденды могут быть указаны только в качестве примечаний к балансу и поэтому не будут включены в расчет.

В сущности, каждое обязательство компании совершить платеж, независимо от того, включено ли оно в баланс как обязательство или нет, должно быть вычтено из общих активов, чтобы получить чистую стоимость компании.

Пересмотренная формула:

Итого активы —
Итого обязательства —
Привилегированные дивиденды по акциям

Инвесторы могут быть заинтересованы в расчете чистой стоимости активов по акциям. Если это так, итог предыдущий расчета можно разделить на общую сумму размещенных простых акций.

Вариация в этом подходе заключается в том, чтобы расширить определение выпущенных простых акций, включив в него потенциальное добавление акций из-за опционов, ордеров (варрантов) на покупку акций и конвертируемых облигаций:

(Итого активы — Итого обязательства —
Привилегированные дивиденды по акциям) /
Итого выпущенные простые акции

Пример

Компания, производящая фарфоровые ванны, получила кредит в размере 2 000 000 д.е. от Первого федерального банка для покрытия расходов на расширение бизнеса. Одним из условий кредита является то, что чистая стоимость активов компании в конце каждого квартального отчетного периода не должна опускаться ниже 500 000 д.е.

Контролер анализирует промежуточный баланс за февраль, за один месяц до предоставления квартального отчета в банк.

Бухгалтерский баланс:

Чистая стоимость компании в настоящее время составляет 490 000 д.е., которая получена как:

5 580 000 — 5 090 000 = 490 000 д.е.

Компании необходимо увеличить свою чистую стоимость на 10 000 д.е. к концу следующего месяца, чтобы ежеквартальный отчет перед банком по-прежнему отвечал минимальным требованиям к чистой стоимости.

Контролер знает, что март, как ожидается, будет безубыточным месяцем, поэтому обязательства не будут сокращаться. Соответственно, контролер рекомендует финансовому директору либо инвестировать в капитал 10 000 д.е., которые сократят сальдо по кредитам (или увеличат объем денежных средств), либо немедленно сократить производство, что сократит обязательства в краткосрочной перспективе.

Меры предосторожности

Основная трудность с показателем чистых активов заключается в том, что он основан на исторических оценках, которые могут не соответствовать текущим рыночным условиям. Например, если у компании есть производственная линия, состоящая из нескольких агрегатов, изготовленных на заказ, может не быть рынка перепродажи для машин, что делает их бесполезными в случае ликвидации компании.

Аналогичным образом, если компания имеет право собственности на ценный патент, только капитализированные судебные издержки, связанные с патентом, капитализируются в качестве актива, даже если фактическая стоимость самого патента может быть намного выше. Кроме того, стоимость брендов не будет указана в балансе.

По этим причинам подробное знание отдельных активов и обязательств компании является лучшим инструментом для определения чистой стоимости, чем простой расчет, представленный здесь, который основан на исторической учетной информации.

Совокупные активы в балансе — суммарная стоимость всех имеющихся в наличии у предприятия активов. Напомним, для чего необходим этот показатель, и как высчитать по балансу его размер.

Совокупная стоимость активов в балансе

Бухгалтесркий баланс отражает состояние имущества, эксплуатируемого в компании, и капитала, благодаря которому оно формируется на определенную дату. Активы бывают:

• внеоборотными (ОС, НМА, инвестиции) — 1-й раздел баланса;

• оборотными (деньги, производственные запасы, долги дебиторов) — 2-й раздел баланса.

Все они фиксируются в левой части баланса — активе. Итоговая сумма внеоборотных активов (ВА) указывается в строке 1100, оборотных (ОА) – в строке 1200. Их сумму (валюту баланса) отражает строка 1600, показатель которой определяется по формуле: внеобротные активы (стр. 1100) + оборотные активы (стр. 1200).

К примеру, по балансу компании на 31.12.2022 имеются активы (тыс. руб.):

Применив указанную выше формулу, получим:

14 100 + 4800 = 18 900 тыс. руб. — размер совокупных активов компании на 31.12.2022.

Увидеть совокупные активы в балансе можно лишь взглянув на сумму, отраженную в строке 1600. Кроме суммарных совокупных активов аналитики выделяют понятие чистых активов (ЧА), сформированных исключительно за счет собственных средств фирмы.

Для расчета этой величины общую (совокупную) стоимость имущества (СА) уменьшают на размер заемных средств компании.

ЧА = СА – ЗУ (задолженность учредителей) – ЗК (заемный капитал)

По балансу формула выглядит так:

ЧА = стр. 1600 – ЗУ – (стр. 1400 + стр. 1500 – стр. 1530)

Отрицательное значение ЧА часто становится одним из критериев принудительной ликвидации бизнеса.

Расшифровка бухгалтерского баланса по строкам

Бухгалтерский баланс представляет собой отчетную форму, в которой систематизированы и представлены все сведения о финансовом состоянии компании на определенную дату. Рассмотрим, какие строки содержит данный отчет.

Подробнее

Совокупные активы в анализе деятельности компании

На основе информации о валовом размере активов строится анализ работы в компании, для чего осуществляются расчеты необходимых показателей. Например, размер совокупного капитала компании. Совокупный капитал — это сумма всех видов капитала, задействованных фирмой в процессе производства: собственного и заемного, а из них оборотного и инвестированного.

На базе информации о валовом размере активов аналитик может подсчитать размер:

• собственного капитала

СК = СА (стр. 1600) – (ДО (долгосрочные займы стр. 1400) + КО (краткосрочные обязательства стр. 1500));

• оборотного капитала

ОК = ОА (оборотные активы стр. 1200) – КО (стр. 1500);

• инвестированного капитала

ИК = СА (стр. 1600) – КО (стр. 1500).

В балансе совокупный капитал находят по формуле:

СК = стр. 1370 + стр. 1400 + стр. 1500

Совокупные активы в балансе (строка 1600) — абсолютный показатель, на основе которого рассчитывают значения, характеризующие степень эффективности использования имущества компании. Одним из них является показатель рентабельности (доходности) СА. Этот коэффициент отражает величину чистой прибыли на единицу стоимости капитала (всех имеющихся ресурсов из различных источников) и рассчитывается по формуле:

К_рса = ЧП / СА, где ЧП – чистая прибыль.

По отчетным формам индекс рентабельности исчисляется так:

К_рса = стр. 2300 отчета о финрезультатах / (стр. 1600 на начало года + стр. 1600 на конец года) / 2

Рост рентабельности СА может быть связан:

• с увеличением чистой прибыли компании;

• с ростом тарифов на предлагаемые услуги/товары либо снижением затрат на производство продукции;

• с повышением оборачиваемости СА.

Снижение коэффициента сигнализирует об обратных процессах, протекающих в анализируемом периоде. Рентабельность СА указывает экономисту, имеется ли в компании надежная основа, обеспечивающая хорошую доходность собственного капитала.

На заметку! Фирмы, не достигающие довольно высоких показателей рентабельности СА, не могут обеспечить достаточный уровень доходности СК и вынуждены принимать соответствующие меры, вплоть до изменения стратегии ведения бизнеса.

Подводим итоги

Совокупная стоимость активов баланса состоит из показателей внеоборотного и оборотного имущества фирмы. В бухгалтерском балансе она отражается по строке 1600.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере бухгалтерского учета, налогообложения, кадрового делопроизводства и трудового права. В 2010 году окончила Тюменский государственный университет по специальности «Экономист». Общий профессиональный стаж — с 2008 года, в том числе на государственной службе в налоговых органах. Автор публикаций по практическому применению бухгалтерского и налогового учета в России, кадровому делопроизводству, решению корпоративных и трудовых споров.

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.