Иллюстрация: Право.ru/Петр Козлов
1
Должник обязан предоставлять сведения о своем имуществе финансовому управляющему (п. 9 ст. 213.9 Закона о банкротстве). Если он этого не делает, управляющий может сам запросить интересующую его информацию о российских активах, включая данные, составляющие служебную, коммерческую и банковскую тайну, практически у любых лиц (п. 1 ст. 20.3 Закона о банкротстве).
Для поиска имущества в России, за счет которого можно удовлетворить требования кредитора, рекомендуется:
- собрать информацию из открытых источников (коммерческих платформ, предоставляющих сведения о бухгалтерской отчетности и финансовом состоянии должника, сайтов ФССП, ЕФРСБ, Кад.Арбитр);
- направить запросы, в том числе адвокатские. «В последнее время наметилась позитивная динамика ответов на адвокатские запросы, информацию передают достаточно подробную», — говорит адвокат КА Delcredere Антон Демченко.
3
По мнению Арбитражного суда Уральского округа, поиск активов должника за рубежом входит в полномочия управляющего (№ Ф09-5899/2018). Но эксперты рекомендуют для поиска иностранных активов обращаться к местным квалифицированным детективным агентствам или юридическим консультантам. «Наиболее эффективными в поиске активов можно назвать крупнейшие международные консалтинговые компании — к примеру, из большой четверки (PWC, Deloitte, Ernst & Young, KPMG)», — считает Илья Соболев, руководитель практики банкротства KDZ&partners .
По мнению ведущего юриста Управления судебной практики юрфирмы Howard Russia Анастасии Третьяковой, если банкротство должника еще не инициировано, эффективней привлекать к поиску активов форензик-экспертов, которые обладают обширными знаниями в этой области. «Но это довольно дорого, поэтому в трансграничных банкротствах обязательства по финансированию часто берут на себя кредиторы. Также популярно заключать соглашения, предполагающие выплату гонорара успеха», — рассказал Евгений Карноухов, управляющий партнер, руководитель практики разрешения споров Alliance Legal CG.
Встречаются случаи, когда кредиторы публикуют информацию о выплате вознаграждения при предоставлении сведений об активах должника. Например, так поступило АСВ в марте этого года. Агентство объяснило отказ от привлечения внешних консультантов попыткой оптимизировать расходы на проведение процедур. К аналогичному методу поиска активов подошел банк ТРАСТ.
Для поиска зарубежных активов рекомендуется:
- проанализировать перемещения должника за последнее время через пограничную и миграционную службы, авиа- и железнодорожных перевозчиков (№ А40-174439/16-175-261Б). Так можно установить наиболее посещаемые юрисдикции;
- получить данные о денежных переводах. «Сведения о концентрации бизнес-интересов в конкретной стране можно почерпнуть из анализа основных контрактов и платежей, которые совершал должник», — считает партнер юркомпании ЗАО
Федеральный рейтинг.
группа
Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры — mid market)
группа
Банкротство (реструктуризация и консалтинг)
группа
Банкротство (споры high market)
группа
Разрешение споров в судах общей юрисдикции
группа
Арбитражное судопроизводство (корпоративные споры)
группа
Международные судебные разбирательства
группа
Уголовное право
группа
Частный капитал
Профайл компании
Антон Красников; - мониторить поисковые системы. «При помощи поисковых сервисов нам удавалось найти информацию об иностранных компаниях, которыми владеют должники и члены их семьи, а также о судебных спорах с их участием», — сообщил Красников;
- использовать автоматизированные скрининговые IT-решения (Dow Jones, Dun & Bradstreet, World-Check, Thomson Reuters, WorldCompliance, LexisNexis);
- провести ручной поиск в коммерческих реестрах, реестрах финансовой отчетности, движимого и недвижимого имущества, а также в телефонных справочниках и адресных книгах. «Например, в Испании можно получить сведения из реестра недвижимого имущества онлайн. А в Германии в некоторых областях требуется участие адвоката», — сообщил Валентин Покровский, руководитель направления «Конкурентная разведка» юркомпании РКТ;
- изучить иностранные СМИ и соцсети. Однако Арбитражный суд Московского округа признал, что публикации в интернете не являются достоверными доказательствами, свидетельствующими о наличии у контролирующего должника лица имущества за пределами России (№ Ф05-10157/2011).
При наличии достоверной информации о том, что на территории иностранного государства находится имущество, за счет которого можно удовлетворить требования кредиторов, арбитражный управляющий подает ходатайство в российский суд. Тот обращается с поручениями о предоставлении соответствующих сведений (ч. 4 ст. 256 АПК). Адвокат, руководитель группы по банкротству АБ Качкин и Партнеры Александра Улезко предупредила: если достоверных доказательств не будет, суд может отказать в запросе (№ А03-22271/2015).
Российский суд направит запрос в зависимости от наличия международного договора. Если он имеется — судебное поручение поступит в соответствующий компетентный орган иностранного государства. При отсутствии международного договора судебное поручение направляется через Минюст и МИД в порядке международной вежливости (принципа взаимности).
Для включения иностранных активов в конкурсную массу требуется признание российского судебного акта в иностранной юрисдикции. Оно происходит по правилам процессуального законодательства государства, на территории которого это имущество находится, или в соответствии с международными договорами (ч. 1 ст. 213.26 АПК). Так, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа утвердил Положение о порядке, условиях и сроках реализации виллы, принадлежащей должнику и находящейся во Франции (№ А53-30102/2016). А Арбитражный суд Московского округа — Положение о порядке, условиях и сроках реализации жилого дома, находящегося в США (№ А40-2714/2017).
Если у должника есть кредиторы в тех юрисдикциях, где расположено его зарубежное имущество, суд не вправе вынести определение об утверждении положения о порядке, условиях и сроках реализации имущества должника.
Часто кредиторы, которые хотят взыскать долг, обнаруживают, что у должника отсутствует имущество в России, достаточное для погашения долга. Как действовать в таких случаях и что знать о поиске активов в Англии и в США, поясняет сервис «Актион Право»
Стратегия поиска и взыскания проблемных активов
Ключом к эффективному взысканию иностранных активов должника является правильно выбранная стратегия действий, которая включает в себя следующие предварительные этапы.
1. Определение места нахождения активов должника
Для начала необходимо определить, в какой юрисдикции у должника сосредоточены наиболее ценные и ликвидные активы. Как правило, указанную информацию можно установить путем анализа финансовой документации должника, выписок по его банковскому счету, документов по сделкам, совершенным должником.
Сложности возникают, когда бывшее руководство либо сам должник уклоняется от передачи такой документации арбитражному управляющему. В таком случае для поиска активов необходимо прибегнуть к анализу связей должника с аффилированными лицами, публичной информации в СМИ, а в некоторых случаях и привлечь частного инвестигатора.
2. Оценить стоимость найденных активов
После обнаружения активов не стоит спешить предпринимать какие-либо действия по их взысканию.
У некоторых российских граждан существует стойкое убеждение, что выведенные за границу активы находятся в полной безопасности, а сведения об их существовании недоступные налоговой.
Могут ли налоговики проводить проверки физических лиц?
Как следует из аналитических данных налоговиков, проверки в отношении физических лиц не только проводятся, но и увеличиваются в количестве.
Уже более шести лет действует обязанность физических лиц уведомлять налоговиков об открытых зарубежных счетах, а также представлять специальный отчет о движении денег на этих счетах.
Причем год назад форма отчета была расширена: теперь соотечественники должны представлять информацию об иных финансовых активах.
Этот отчет должны предоставлять налоговые резиденты РФ. При этом неважно, что они могут иметь второе гражданство страны, в которой проживают. Если они находятся более 183 календарных дней в году в России — они относятся к российским налоговым резидентам.
Исключением является ситуация, когда банк, в котором размещен сче,т расположен либо на территории ЕАЭС, либо иностранного государства, с которым у России налажен автоматический обмен информацией. А оборот движения денежных средств либо остаток по такому счету не превышает 600 тысяч рублей (ч. 7, ч. 8 ст. 12 Закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
Представленные отчеты налоговики проверяют и, при необходимости, запрашивают подтверждающие документы к нему. Отчет проверяется в течение 30 рабочих дней с момента его направления (административный регламент, утв. приказом ФНС от 26.08.2019 № ММВ-7-17/418с).
Если отчет не будет представлен, то на первый раз будет предъявлен штраф в размере от 2 тысяч до 3 тысяч рублей, а при повторном нарушении — 20 тысяч рублей.
Некоторые соотечественники полагают, что, если не предоставлять в налоговую инспекцию необходимую информацию и не платить налоги от использования своих зарубежных активов, об этом налоговики не узнают. А предоставление «лишних» бумаг налоговикам впоследствии может обернуться головной болью для собственника зарубежных активов.
Как налоговики выявляют зарубежные активы?
Прежде всего путем обмена информацией между российскими налоговиками и иностранными уполномоченными органами. Такое взаимодействие между странами налажено еще в 2014 году.
Как узнать с какими государствами осуществляется обмен информацией?
На сегодняшний день у России заключено соглашение с 79 странами. Их перечень приведен в Приложении к приказу ФНС от 03.11.2020 № ЕД-7-17/788@. Среди них: Турция, Австрия, Германия, Греция, Испания, Италия, Кипр, Финляндия, Франция, Хорватия, Швейцария, Япония.
Информация передается не выборочно, а касается всех физических и юридических лиц, которые осуществляли операции, подлежащие контролю в этих странах.
Например, гражданин России открыл в банке Турции счет и совершал по нему операцию на сумму свыше 600 тысяч рублей. Данные о проведенных операциях попадут в систему автоматического обмена информацией в ФНС России.
Как попадает в базу информация? Обмен сведениями — это многоступенчатый процесс, в котором участвуют финансовые организации, банки, зарубежные брокеры, а также налоговые ведомства иностранных государств и России.
Например, в турецком банке налоговый резидент размещает депозит. Банк Турции направляет информацию в налоговые управления — «вергида-ирс». Налоговые управления уже консолидируют всю информацию и передают списком данные в ФНС РФ.
Передаваемые сведения содержат данные о владельцах счета, их ИНН, номера счетов и название банков или других финансовых учреждений. В состав сведений включаются данные об остатке и движениях средств по счетам.
Сведения анализируются управлением ФНС и на основании этих данных делаются в России запросы.
А если у владельца не столь внушительные суммы и активы, то налоговый резидент РФ может воспользоваться положениями Соглашения об избежании двойного налогообложения.
Например, налоговый резидент РФ купил небольшую квартиру в Латвии для того, чтобы впоследствии получать доход от ее сдачи в аренду. В Соглашении не возбраняется платить налоги с дохода в виде арендной платы в Латвии.
Владелец недвижимости может заплатить налоги в Латвии, взять справку из местной налоговой инспекции и впоследствии отчитаться об уплате налога с доходов перед российской налоговой инспекцией.
Таким образом, если россияне приобретают активы за рубежом, то необходимо определиться со своим налоговым статусом, изучить соглашение об избежании двойного налогообложения.
Что ожидает соотечественников в обозримом будущем?
Рассчитывать на ослабление контроля со стороны налоговиков не стоит. Минфин опубликовал «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год». Отдельным пунктом выделены меры, которые планируется провести в рамках деофшоризации российской экономики.
Как раз одной из таких мер является повышение эффективности автоматического обмена информацией. Поэтому количество стран, участвующих в таком обмене, будет увеличиваться.
Поиск активов за рубежом
Обычно поиск активов должника заграницей очень трудоёмкий и дорогостоящий процесс. Однако в нашей компании высокий уровень автоматизации и многолетняя экспертиза позволяют осуществлять поиск активов должников за границей максимально эффективно, то есть быстро и с минимальными затратами.
Мы анализируем данные официальных реестров компаний и недвижимого имущества десятков государств, информацию в СМИ и социальных сетях, базы данных интеллектуальной собственности, телефонные справочники, а также сотни других ресурсов для точного установления информации об активах лиц.
Наши отчеты в обязательном порядке содержат подтверждающие документы из официальных источников. Дополнительно мы предоставляем примерную оценку стоимости активов. В случае необходимости наши специалисты также устанавливают аффилированность между различными компаниями и физическими лицами.
Продукт актуален для компаний финансового, банковского секторов, коллекторских и юридических агентств, страховых и инвестиционных компаний и, конечно, арбитражных управляющих. Знать о наличии зарубежных активов может быть полезно и в других случаях, например, при заключении крупного международного контракта с иностранной компанией.
Тема иностранных активов должника становится все более актуальной, и кредиторы нередко пытаются отсудить виллу на Лазурном берегу Франции или роскошную квартиру в Париже. Во избежание этого люди, переносящие свой капитал за границу, используют разные схемы. Офшорные компании, фиктивная задолженность, перевод на третьих лиц — это только малая часть классических инструментов для сокрытия имущества, с которыми может столкнуться любой кредитор. Где и как искать, чтобы получить то, что положено вам?
В первую очередь возникает вопрос: стоит ли затевать поиски? В большинстве случаев розыск активов в иностранной юрисдикции действительно имеет смысл, если долг большой и его возврат оправдывает все затраченные силы и средства.
Сбор доказательств
Чтобы отсудить заграничное имущество у должника, его необходимо сначала обнаружить. Главная задача кредитора — установить страну, где скрываются активы должника. Следует посмотреть, куда гражданин чаще всего выезжает, где живет его семья. Даже Instagram и Facebook позволяют выявить многие факты.
Для поиска активов нужно обладать полным перечнем источников информации по каждой юрисдикции и работать с ними, преодолевая различные барьеры, в том числе, языковые. Чтобы повысить эффективность дела, можно привлечь команду специалистов и юристов. Их опыт и знания помогут проанализировать все перспективы. Предметом поиска могут стать ценные бумаги, банковские счета, доли в компаниях, частная собственность (дома и земельные участки), автомобили, произведения искусства.
Новые сведения может дать общение с бывшими и текущими бизнес-партнерами, сотрудниками, оппонентами и конкурентами должника, а также сбор информации касательно аффилированных с ним лиц.
Иногда интересно проанализировать личностный портрет человека, собрать который могут помочь детективы:
— образ жизни, хобби, интересы, увлечения;
— мероприятия, в которых он ранее участвовал;
— путешествия, места жительства его близких родственников;
— счета, с которых он оплачивает коммунальные услуги или платит за образование детей.
Некоторые документы можно получить лишь от госорганов в официальном порядке. Важно обладать доступом ко всем инструментам поиска активов: реестрам юридических лиц, движимого и недвижимого имущества, отчетности компаний, кадастровым картам, судебным актам, коммерческим ресурсам и базам данных. При этом необходимо действовать максимально оперативно, чтобы должник не успел заметить, что в отношении его активов ведется расследование.
Защита активов
Как только активы найдены, необходимо инициировать переговоры до перехода к судебному разбирательству. Здесь важно прогнозировать динамику событий, чтобы исключить возможность «перепрятать» активы. Воспользовавшись предоставленным временем, должник может произвести слияние или реорганизацию бизнеса, продать имущество, вывести денежные средства в иные юрисдикции под видом инвестиций.
Это означает, что при обнаружении искомого необходимо обеспечить его защиту, сохранив существующее положение вещей на момент рассмотрения спора. Европейское законодательство предлагает различные правовые средства защиты активов в качестве обеспечительных мер.
Судебный приказ о раскрытии информации/документов третьими лицами (Norwich Pharmacal) как одна из обеспечительных мер
Впервые он был представлен в 1974 году. Один правообладатель обратился в суд и потребовал издать приказ, который обязал бы таможенную службу раскрыть информацию об импортерах медикаментов, которые нарушают патентные права правообладателя. При рассмотрении этого дела было постановлено, что суд вправе обязать третье лицо, которое не участвует в деле и владеет необходимой информацией, раскрыть ее пострадавшему.
На практике такие приказы обычно направляются к банкам, управляющим компаниям, интернет-провайдерам.
Norwich Pharmacal Order доступен как перед подачей иска, так и во время его рассмотрения в суде, и даже после вынесения решения — на стадии его исполнения.
Примечательно, что заявитель также может просить о вынесении так называемого Gagging Order, который запрещает третьим лицам уведомлять должника о приказе Norwich Pharmacal и о факте раскрытия информации заявителю, чтобы он не успел скрыть активы.
Bankers Trust
Приказ Bankers Trust касается раскрытия информации банками или профессиональными консультантами, когда возникают вопросы конфиденциальности и неразглашения информации о клиентах. У банков нет другого выбора, кроме как исполнить Bankers Trust Order и раскрыть данные заявителю. Как и в делах о выдаче приказа Norwich Pharmacal, заявителю нужно предоставить достоверные доказательства, что по отношению к нему было совершено мошенничество.
Приказ об аресте активов
Этот приказ также известен под названием Mareva Injunction по одноименному названию дела, в котором этот инструмент был использован впервые. Стоит отметить, что Mareva является наиболее жесткой мерой в отношении недобросовестного должника.
Приказ об аресте активов может применяться к любым типам активов: банковским счетам, движимому и недвижимому имуществу. В рамках Mareva Injunction суд может потребовать у ответчика предоставить список всех его активов по всему миру в виде письменных показаний под присягой и впоследствии заморозить их.
В случае, если ответчик вывел или скрыл свои активы, ему могут грозить штраф, конфискация имущества и даже тюремное заключение за неуважение к суду.
Third party debt orders (приказ на взыскание долга через третье лицо)
Приказ на взыскание долга через третье лицо позволяет по решению суда получить средства не с должника, а с тех людей, которые должны, в свою очередь, ему.
Яркий пример — дело швейцарского нефтетрейдера Taurus Petroleum Limited против иракской нефтяной компании SOMO. Taurus не мог добиться своих $8,7 млн, однако узнал, что ранее одна из компаний Shell Group закупила у SOMO две партии сырой нефти, которые должны были быть оплачены по аккредитиву, выпущенным лондонским отделением французского банка Crédit Agricole SA. Истец обратился в суд с просьбой выдать Third Party Debt Order, обязывающий Crédit Agricole выполнить платеж напрямую в пользу Taurus, а не ответчика.
Все вышеперечисленные инструменты могут быть задействованы как отдельно, так и в комплексе. Например, в рамках дела «JSC BTA Bank v Ablyazov» на активы Мухтара Аблязова, бывшего председателя правления БТА банка, был наложен арест, а затем была применена обеспечительная мера Norwich Pharmacal.
Процедура поиска и последующего взыскания активов должника может растянуться на месяцы. Чтобы оценить ее целесообразность, все возможные сложности и шансы на успех, лучше предварительно проговорить ситуацию на консультации со специалистами. Эксперты помогут разобраться со всеми сомнениями и разработать эффективный план действий по возврату долга.