Как найти бюджет рабочего времени

1.   Календарный фонд (Т_к) равен числу календарных дней за определенный календарный период (месяц, квартал, год). Он может быть рассчитан на всю численность рабочих, группу рабочих предприятия (цеха, участка) и в среднем на одного рабочего (в чел/днях или чел/часах).

—    в чел/днях: T_K = Д_К х Р_СС;

—    в чел/часах: T_K = Д_К х Р_С х П_С,

где Д_к — число календарных дней в данном периоде;

Р_сс — среднесписочная численность рабочих в данном периоде (чел.);

П_с — средняя установленная продолжительность смены (час).

2. Табельный (номинальный) фонд рабочего времени (Т_таб) определяется как разность между календарным фондом рабочего времени рабочих (в чел/днях или чел/часах) и количеством праздничных (Т_прз) и выходных (Т_в) чел/дней (чел/часов):

Т_таб = (Т_к – Т_прз – Т_в) × Р_сс (чел/дней)

или

Т_таб = (Т_к – Т_прз – Т_в) × Р_сс × П_с (чел/час).

3. Максимально возможный фонд рабочего времени (Т_max) характеризует потенциальную величину максимально возможного для использования фонда рабочего времени рабочих в данном периоде, кроме выходных, праздничных дней и времени на очередные отпуска (Т_о), и определяется:

—    в чел/днях:

Т_max = Т_к – (Т_прз + Т_в  + Т_о) × Р_сс

или

Т_max = Т_таб – Т_о × Р_СС;

—    в чел/часах:

Т_max = Т_к – (Т_прз + Т_в  + Т_о) × Р_сс × П_с

или

Т_max = Т_таб – Т_о × Р_СС × П_с.

4.   Плановый эффективный фонд рабочего времени (Т_рв) меньше максимально возможного фонда на величину планируемых невыходов рабочих на работу по уважительным причинам (невыходы на работу по болезни и родам, время на выполнение государственных и общественных обязанностей, продолжительность учебных отпусков и др.). Продолжительность планового эффективного фонда рабочего времени может быть определена на основе баланса рабочего времени по следующей формуле:

Т_рв = (Т_к – Т_в – Т_прз – Т_о – Т_б – Т_у – Т_г – Т_пр) × П_см – (Т_км + Т_п + Т_с) (чел/час),

где Т_к — количество календарных дней в году;

Т_в — количество выходных дней в году;

Т_прз — количество праздничных дней в году;

Т_о — продолжительность очередных и дополнительных отпусков (дни);

Т_б — невыходы на работу по болезни и родам (дни);

Т_у — продолжительность учебных отпусков (дни);

Т_г — время на выполнение государственных и общественных обязанностей (дни);

Т_пр — прочие неявки, разрешенные законом (дни);

П_см — продолжительность рабочей смены (часы);

Т_км — потери рабочего времени в связи с сокращением длительности рабочего дня кормящим матерям (часы);

Т_п — потери рабочего времени в связи с сокращением длительности рабочего дня подросткам (часы);

Т_с — потери рабочего времени в связи с сокращенным рабочим днем в предпраздничные дни (часы).

Количество нерабочих дней по уважительным причинам (Т_б, Т_у, Т_г, Т_пр, Т_км, Т_п) определяется, как правило, на основе средних данных отчета за прошедший год и в соответствии с законодательством по труду. Пример расчета планового эффективного фонда рабочего времени представлен в таблице.

Расчет планового эффективного годового фонда рабочего времени

Средняя установленная продолжительность рабочего дня рассчитывается как среднеарифметическая величина, взвешенная с учетом официально установленной продолжительности рабочего дня по численности отдельных групп рабочих.

Пример

На предприятии 55 человек имеют продолжительность рабочего дня 8 часов при 5-дневной рабочей неделе и 50 человек — 7-часовой рабочий день. Эффективный фонд — 219 дней. Тогда средняя продолжительность рабочего дня с учетом 8 предпраздничных дней за год по каждой категории работающих равна:

В среднем по предприятию средняя продолжительность рабочего дня равна:

Для некоторых категорий работников (работающих на вредных участках производства, для подростков и других групп) продолжительность рабочей недели и, соответственно, рабочего дня сокращена. Различают полную продолжительность рабочего дня, то есть с учетом сверхурочно отработанных часов, и урочную продолжительность рабочего дня (без учета сверхурочно отработанных часов).

Сверхурочное время — часы, отработанные сверх установленной законом продолжительности рабочего времени, включая часы, отработанные в выходные и праздничные дни, если за них не предоставляются другие дни отдыха.

Различия между плановым и фактическим фондами рабочего времени представлены на рисунке.

Различия между категориями фонда времени планового и фактического

При расчете списочной численности работников используют, как правило, плановый эффективный фонд рабочего времени.

На основе данных, содержащихся в балансе рабочего времени, можно рассчитать коэффициенты использования фондов рабочего времени: календарного, табельного, максимально возможного, планового эффективного. Все они рассчитываются аналогично по следующей формуле:

Они показывают, какая часть соответствующего фонда времени была фактически использована.

Расчет
бюджета рабочего времени
характеризует
плановое количество дней и часов, которые
может отработать один рабочий или
служащий в плановом периоде. Учет
времени в человеко-часах ведется, как
правило, для категории рабочих, а для
остальных категорий персонала обычно
применяются человеко-дни. При планировании
персонала различают календарный,
табельный (но­минальный), максимально
возможный, плановый (эффективный) и
фактический фонды рабочего времени.

Календарный
фонд рабочего времени (Т_к)
равен
числу календар­ных дней за определенный
календарный период (месяц, квартал,
год). Он может быть рассчитан на всю
численность рабочих, груп­пу рабочих
предприятия (цеха, участка) и в среднем
на одного рабочего (в человеко-днях или
человеко-часах):

Табельный
(номинальный) фонд рабочего времени
(Ттаб)
определя­ется как разность между
календарным фондом рабочего времени
рабочих (в человеко-днях или человеко-часах)
и количеством че­ловеко-дней
(человеко-час), не используемых в
праздничные (Тпрз) и выходные дни (Тв):

Ттаб
= (Тк – Тпрз – Тв) х Рсс (человеко-дней)

или

Ттаб
= ((Тк – Тпрз – Тв) х Рсс х Пс (человеко-часов)

Максимально возможный
фонд добавить

Плановый
(эффективный) фонд рабочего времени
(Трв)
меньше
максимально возможного фон да на величину
планируемых невы­ходов рабочих на
работу по уважительным причинам (невыходы
на работу по болезни и родам, время на
выполнение государствен­ных и
общественных обязанностей, продолжительность
учебных отпусков и др.). Продолжительность
планового (эффективного) фонда рабочего
времени (в человеко-часах) может быть
опреде­лена на основе баланса рабочего
времени по следующей формуле:

Число
нерабочих дней по уважительным причинам
(Т₅,
Т_у,
Т_г,
Т_пр,
Т_кы
и
Т_п)
определяется,
как правило, на основе средних дан­ных
отчета за прошедший год и в соответствии
с
законодатель­ством
по труду. Пример расчета планового
(эффективного) фонда рабочего времени
представлен в табл. 16.1.

Средняя
установленная продолжительность
рабочего дня рас­считывается
как среднеарифметическая величина,
взвешенная с учетом официально
установленной продолжительности
рабочего дня по численности отдельных
групп рабочих.

3. Производительность труда, выработка и трудоемкость

Производительность
труда характеризует
эффективность, результативность затрат
труда и определяется количеством
про­дукции, произведенной в единицу
рабочего времени, либо затратами труда
на единицу произведенной продукции или
выполненных работ. Различают
производительность живого и
производительность об­щественного
(совокупного) труда. Производительность
живого труда определяется
затратами рабочего времени в каждом
отдель­ном производстве, а
производительность
общественного (совокуп­ного) труда —
затратами живого и овеществленного
(прошлого) труда. Производительность
общественного (совокупного) труда
применительно ко всему народному
хозяйству рассчитывается как сумма
национального дохода на одного занятого
в отраслях мате­риального производства.

На
предприятиях производительность труда
определяется как эффективность затрат
только живого труда и рассчитывается
через показатели выработки и трудоемкости
продукции, между которыми имеется
обратно пропорциональная зависимость
(рис. 16.3).

Выработка
(В)
— это количество продукции, произведенной
в единицу рабочего времени либо
приходящейся на одного среднеспи­сочного
работника или рабочего за определенный
период (час, смену, месяц, квартал, год).
Она
рассчитывается как отношение объема
произведенной продукции (0/7) к затратам
рабочего времени на производство этой
продукции (Т)
или
к среднесписочной числен­ности
работников либо рабочих (¥):

Отметим,
что при определении уровня производительности
труда через показатель выработки
числитель (объем произведен­ной
продукции) и знаменатель формулы (затраты
труда на произ­водство продукции или
среднесписочная численность работников)
могут быть выражены в разных единицах
измерения. В связи с этим в зависимости
от применяемого знаменателя формулы
различают
среднечасовую, среднедневную,
среднемесячную, среднеквартальную и
среднегодовую выработку продукции.

Показатель
среднечасовой
выработки продукции
характеризует средний объем продукции,
произведенной одним рабочим за один
час фактически отработанного времени:

Объем
произведенной продукции ^час
/Число отработанных человеко-часов’

При
расчете часовой выработки в состав
отработанных человеко-часов не включаются
внутрисменные простои, поэтому она
наи­более точно характеризует уровень
производительности живого труда.

Показатель
среднедневной
выработки продукции
отражает сред­ний объем продукции
произведенной одним рабочим за один
отра­ботанный день:

Объем
произведенной продукции ^дн
/ Число отработанных человеко-дней

При
расчете дневной выработки в состав
отработанных человеко-дней не включаются
целодневные простои и невыходы на
работу. Она зависит от среднечасовой
выработки продукции и степени использования
продолжительности рабочего дня.

Отметим,
что если затраты труда измерены
среднесписочной численностью рабочих,
то получают показатель среднемесячной
(среднеквартальной, среднегодовой)
выработки продукции, в рас­чете на
одного среднесписочного рабочего (в
зависимости от того, к какому периоду
времени относятся объем продукции и
числен­ность рабочих — месяц, квартал,
год):

Объем
произведенной продукции /Среднесписочная
численность рабочих

Среднемесячная
выработка зависит
от среднедневной выработ­ки и от числа
дней, отработанных в среднем одним
среднесписоч­ным рабочим.

Показатель
среднемесячной выработки в расчете на
одного сред­несписочного работника
промышленно-производственного
персо­нала (ППП)
определяется как:

Объем
произведенной продукции/Среднесписочная
численность работников ППП

Показатели
среднеквартальной
и
среднегодовой
выработки в
рас­чете на одного среднесписочного
рабочего (работника) опреде­ляются
аналогично.

Что
касается числителя показателя выработки,
то в зависимости от выбора единицы
измерения объем произведенной продукции
может быть выражен в натуральных,
стоимостных и трудовых еди­ницах
измерения. Соответственно, различают
три метода опреде­ления выработки:
натуральный (условно-натуральный),
стоимост­ной и трудовой (по нормированному
рабочему времени).

Натуральные
показатели измерения
производительности труда наиболее
достоверны и точны и в большей степени
соответствуют ее сущности, однако
область их применения ограничена.
Натураль­ные показатели при определении
выработки применяются на пред­приятиях
таких отраслей, как газовая, угольная,
нефтяная, электро­энергетика, лесная
и др., а условно-натуральные — в
текстильной, цементной промышленности,
металлургии, производстве минераль­ных
удобрений и т. д.

По
сравнению с натуральным стоимостной
метод определе­ния
выработки является универсальным,
однако он учитывает не только изменение
затрат живого труда, но и в значительной
степени влияние структурных сдвигов в
производственной программе,
материалоемкости выпускаемой продукции,
изменение цен и т. д. Выработку в денежном
выражении на предприятии в зависимости
от области применения данного показателя
можно определять по показателям валовой,
товарной, реализованной и чистой
продукции.

Трудовой
метод измерения
производительности труда пред­полагает
использование показателя трудоемкости
в качестве изме­рителя продукции. На
практике он имеет ограниченную сферу
применения: на отдельных рабочих местах,
в бригадах, на участ­ках и в цехах,
производящих разнородную и незавершенную
про­дукцию, которую невозможно измерить
ни в натуральных, ни в стоимостных
единицах. В качестве измерителя продукции
в боль­шинстве случаев используется
нормированная технологическая
трудоемкость на начало года.

Основными
плановыми и учетными показателями
производи­тельности труда на
предприятиях промышленности являются
объем продукции в натуральном или
стоимостном выражении в расчете на
одного работника промышленно-производственного
персонала (на отработанный человеко-день
или человеко-час) и трудоемкость единицы
продукции или работ. Трудоемкость
(Т_р)
представляет собой затраты живого труда
на производство единицы продукции.
Показатель
трудоемкости имеет ряд преимуществ
перед показателем выработки. Он
устанавливает прямую зависимость между
объемом производства и трудовыми
затратами и определяется по формуле

Т_р
= Т/ОП,

где
Т
— время,
затраченное на производство всей
продукции, нормо-часов или человеко-часов;
ОП — объем произведенной продукции в
натуральном выражении.

Отметим,
что показатель выработки является
прямым показа­телем производительности
труда, так как чем больше величина этого
показателя (при прочих равных условиях),
тем выше производи­тельность труда.
Показатель трудоемкости является
обратным, поскольку чем меньше величина
этого показателя, тем выше про­изводительность
труда. Между изменением нормы времени
(тру­доемкости) и выработки существует
зависимость. Если норма времени снижается
на (С_н)
процентов, то норма выработки увели­чивается
на (У_в)
процентов, и наоборот. Указанная
зависимость выражается следующими
формулами:

Пример.
Норма
времени снизилась на 20%, тогда норма
выработки увеличится на У_в
=
(100 х
20)/(100
— 20) = 2000/80 = 25%. И наоборот, если норма
выработки увеличится на 25%, то норма
времени снизится на Сн = (100 х
25)/(100
+ 25) = 20%.

В
зависимости от состава затрат труда,
включаемых в трудо­емкость продукции,
и их роли в процессе производства
выделяют технологическую трудоемкость,
трудоемкость обслуживания про­изводства,
производственную трудоемкость,
трудоемкость управ­ления производством
и полную трудоемкость (рис. 16.4).

Технологическая
трудоемкость (Т_техн)
отражает
затраты труда основных производственных
рабочих-сдельщиков (Г_сд)
и рабочих-повременщиков (Т_повр).

Показатель
технологической трудоемкости является
наиболее рас­пространенным, ибо
нормирование труда на предприятии
(фирме) в большей степени касается
рабочих, а в меньшей — служащих.

Трудоемкость
обслуживания производства
представляет
собой совокупность затрат вспомогательных
рабочих цехов основ­ного производства
и всех рабочих вспомогательных цехов
и служб (ремонтного, энергетического
цеха и т. д.), занятых обслу­живанием
производства.

Производственная
трудоемкость (Т_пр)
включает
затраты труда всех рабочих, как основных,
так и вспомогательных.

Трудоемкость
управления производством (Т_у)
представляет
собой затраты труда служащих (руководителей,
специалистов и собственно служащих),
занятых как в основных и вспомогательных
цехах (Т_слпр),
так
и в общезаводских службах предприятия.

В
составе полной
трудоемкости (Т_полн)
отражаются
затраты труда всех категорий
промышленно-производственного персонала
предприятия:

В
зависимости от характера и назначения
затрат труда каждый из указанных
показателей трудоемкости может быть
проектным, перспективным, нормативным,
плановым и фактическим. В пла­новых
расчетах различают трудоемкость
изготовления единицы продукции (вида
работы, услуги, детали и т. д.) и трудоемкость
товарного выпуска продукции
(производственной программы). Трудоемкость
единицы продукции (вида работы, услуги),
как уже отмечалось, подразделяется на
технологическую, производствен­ную
и полную в зависимости от включаемых в
расчеты затрат труда. Трудоемкость
единицы продукции в натуральном
выраже­нии определяется по всей
номенклатуре выпускаемой продукции и
услуг на начало планового периода. При
большом ассортименте трудоемкость
определяется по изделиям-представителям,
к кото­рым приводятся все остальные,
и по изделиям, занимающим наибольший
удельный вес в общем объеме продукции.

Трудоемкость
товарного выпуска (Г_тв)
рассчитывается по следу­ющей формуле:

где
Tj
—
трудоемкость единицы продукции (работ,
услуг), нормо-часов; ОП, — объем выпуска
/-го вида продукции, согласно плану,
соответствующих единиц; п
—
количество
наименова­ний (номенклатура) продукции
(работ, услуг), согласно плану.

Трудоемкость
производственной программы определяется
ана­логично. Отметим, что если в
расчетах применяется технологичес­кая
(производственная, полная) трудоемкость
единицы продукции (работ, услуг), то
соответственно получаем технологическую
(про­изводственную, полную) трудоемкость
товарного выпуска (произ­водственной
программы).

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #

Скачать материал

Скачать материал

При планировании рабочего времени сотрудников предприятия оперируют такими понятиями, как «календарное время», «табельное», «максимально возможное», «явочное», «фактическое».

Баланс рабочего времени – это таблица, в которой отражено распределение календарных дней /часов, их использование работниками фирмы. С помощью документа контролируются временные потери рабочих часов, определяется численный состав. Данный учет можно вести в Excel как показано ниже на примере.

Составляющие баланса рабочего времени

Данный анализ содержит ожидаемые показатели и фактическое использование рабочего времени. Единицы измерения – человеко-дни / человеко-часы.

Элементы анализа:

• календарный фонд = количеству дней в году;
• номинальный (табельный) = все дни минус выходные и праздники;
• максимально возможный = номинальный минус дни отпуска;
• явочный = максимально возможный минус неявки;
• фактический = явочный минус простои.

Такой отчет составляется ежемесячно для каждого структурного подразделения. Впоследствии плановое время сравнивается с фактическим временем. Показатели анализируются в абсолютных величинах и в коэффициентах:

• факт. время /макс. возможное;
• неявки /табельное или макс. возможное;
• явочн. /макс. возможное.

Таким образом, основная задача баланса:

1. Повышение эффективности использования фонда рабочего времени.
2. Определение плановой численности специалистов.



Расчет баланса рабочего времени

Допустим, предприятие уже существует. Есть штатное расписание, график отпусков, табель учета рабочего времени за прошлые периоды. Необходимо рассчитать:

• номинальный фонд рабочих часов;
• часы, приходящиеся на отпуск;
• максимально возможный фонд;
• явочный плановый фонд.

«Шапка» учебного баланса выглядит следующим образом:

1. Табельные значения берутся из графика работ конкретного специалиста. Например, в декабре 2015 г 31 календарный день. Отнимаем праздники – получаем 28. Сорокачасовая рабочая неделя, пятидневка – 20 рабочих дней или 160 рабочих часов.
2. Количество «отпускных» дней берется из графика отпусков. Если у работника на анализируемый период запланирован отпуск, то для расчета максимально количества рабочих часов из табельных значений отнимаются плановые отпуска.
3. Плановый отпуск сопоставляется с рабочими днями по графику. В таблице отражаются дни и часы, приходящиеся на рабочие смены.
4. Чтобы рассчитать явочное время, необходимо спрогнозировать неявочные дни. Максимально точно это сделать невозможно. Поэтому возьмем средний процент неявок за предыдущий квартал. Полученное значение вычтем из максимально возможного фонда. Результат – плановый явочный фонд.

Сделаем прогноз количества рабочих часов на условный месяц.

В столбце «Максимально возможное время» расчет производится автоматически. Вводим формулу: = F4 – H4 (табельные значения минус плановый отпуск). Для дней и часов соответственно.

Для расчета не явочных часов нужны средние показатели неявок. Удобнее всего, если учет времени тоже ведется в Excel. Ежемесячно подсчитываются «явки» и «неявки» по каждому сотруднику.

Тогда при составлении баланса на новый период можно в графу «Явочное время» ввести формулу со ссылкой на «Учет раб.вр.» за предыдущие 3 месяца.

Например, такую: =J4-((‘Учет раб.вр. Март’!B3+’Учет раб.вр. Апрель’!B3+’Учет раб.вр. Май’!B3)/3). Или с использованием функции СРЗНАЧ: =K4-(СРЗНАЧ(‘Учет раб.вр. Март’!C3;’Учет раб.вр. Апрель’!C3;’Учет раб.вр. Май’!C3)).

По такому же алгоритму заполняются данные по всем сотрудникам и подразделениями. Формулы копируются на весь столбец.

Впоследствии на основе баланса можно составлять аналитическую таблицу для сравнения плановых и фактических показателей.

Баланс времени одного среднесписочного рабочего

На одного человека составляют балансы, как правило, на промышленных предприятиях.

Этапы составления:

1. Определение количества рабочих дней. От числа календарных дней отнимаются праздники и выходные, неявки на работу по уважительным причинам, простои (если они заняли целый день).
2. Расчет продолжительности трудового дня. От номинальной продолжительности отнимаются установленные законодательством временных потерь (для кормящих матерей, для работающих в тяжелых условиях и т.д.).
3. Расчет эффективного фонда времени одного среднесписочного рабочего.

Внесем показатели и известные величины в таблицу Excel:

Все остальные числовые значения по показателям найдем с помощью формул:

1. Нерабочие дни (строка 2): праздничные + выходные (=C4+C5).
2. Номинальный фонд (строка 3): календарные дни – нерабочие (=C2-C3).
3. Неявочные дни (строка 4): сумма всех дней, пропущенных по уважительным и неуважительным причинам (=СУММ(C9:C15)).
4. Явочные дни (строка 5): номинальный фонд– неявки (=C6-C7).
5. Временные потери (строка 7): сумма всех «сокращений» трудового дня, связанных с праздниками и льготными условиями труда (=СУММ(C20:C24)).
6. Средняя продолжительность рабочего дня (строка 8): среднеарифметическая величина, взвешенная с учетом установленной государством продолжительности рабочей смены. Формула: =(C17*(C17*C16)+5*C18)/((C17*C16)+C18)).

Разделим по «математическим» действиям:

1. Сначала найдем бюджет рабочего времени: продолжительность смены * явочные дни.
2. При пятидневной рабочей неделе в числителе: установленная продолжительность смены * бюджет раб. час + 5 * временные потери.
3. В знаменателе: сумма бюджета и потерь.

Полезный фонд (строка 9): бюджет рабочего времени (продолжительность раб. дня * явочный фонд) – временные потери. Формула: =(C17*C16)-C18.

Результат расчетов:

Фактический и нормативный балансы рабочего времени

Расширяем таблицу с нормативным балансом – добавляем столбец с фактически использованным рабочим временем за период и с отклонениями.

Скачать баланс рабочего времени
Скачать табель учета рабочего времени

Вносим фактические значения. Отклонения находим с помощью формул. Анализ готов.