Как найти чистую прибыль за квартал

Любая коммерческая организация работает ради получения прибыли. Она помогает не только зарабатывать предпринимателю, но также является неотъемлемой частью развития и расширения компании. Для оценки эффективности ее работы используют различные финансовые показатели, одним из ключевых является чистая прибыль.

Руководитель бизнеса должен знать, что такое чистая прибыль компании, как правильно ее определить и как влиять на показатель. Подробнее обо всем этом мы расскажем далее в статье.

Что такое чистая прибыль

Чистая прибыль – это вырученные в результате коммерческо-хозяйственной деятельности деньги, которые остаются на счету компании по итогам всех затрат, уплаты долговых обязательств и налогов.

Это важнейший показатель работы предприятия. В зависимости от размера чистой прибыли, фирма может рассчитывать на привлечение инвесторов, получение кредитов. Вырученные деньги можно направить на расширение бизнеса, освоение новых рынков, внедрение инновационных технологий, обслуживание и модернизацию производства, привлечение в проекты ценных специалистов.

Чистая прибыль – это те деньги, которые принадлежат компании и которыми предприниматель может распоряжаться по своему усмотрению.

Цель расчета и определения чистой прибыли

На предприятии чистую прибыль рассчитывают прежде всего для оценки перспектив компании в отношении ее развития и роста. Если фирма работает со стабильно высоким показателем, о ней можно говорить как о платежеспособной организации. Такому бизнесу банки охотнее предоставляют кредиты, ему легче налаживать связи с партнерами. У акционерных обществ повышается стоимость акций и дивиденды по ним.

Сама по себе чистая прибыль выполняет в компании одновременно целый ряд функций:

• оценочную или контрольную – по ней можно определять рентабельность организации;
• капиталообразующую – вырученные деньги пополняют капитал, фирма может снизить потребность в займах и сторонних инвестициях;
• компенсационно-гарантийную – предприятие создает свои резервы и фонды, благодаря которым может надежно работать;
• стимулирующую – увеличение показателя мотивирует повышать рациональность распределения и использования ресурсов, минимизировать затраты;
• имиджевую – чистую прибыль компании оценивают сторонние эксперты с точки зрения привлекательности в качестве объекта инвестиций;
• инновационную – имея в распоряжении свободные денежные ресурсы на счету, компания может совершенствовать производственный фонд, улучшать кадровый состав, повышать зарплату сотрудникам, внедрять новые сервисы и технологии.

Но расчетный размер чистой прибыли важен не только для самого предприятия. Далее в статье рассмотрим, кто еще и для чего учитывает этот показатель.

Кто	Для чего
Владелец бизнеса или акционер	Оценивает, насколько эффективно работает компания. Чем выше показатель, тем больше инвестиций и поставщиков можно привлечь, больше денег вложить в развитие бизнеса и привлечение клиентов.
Инвестор	Оценивает перспективы возврата вложенных средств и возможность получить выгоду. Стабильный рост чистой прибыли говорит о высокой рентабельности компании.
Кредитор	Определяет способность бизнеса к своевременному возврату кредита. Наличие свободного капитала в необходимом размере свидетельствует в пользу хорошей кредитоспособности.
Контрагент	Оценивает надежность компании. Хорошие результаты работы в прошлом периоде говорят о том, что фирма-клиент будет вовремя платить по счетам и выполнит обязательства по договору.
Управляющий персонал	Анализирует эффективность стратегии. По размеру чистой прибыли топ-менеджеры судят о том, в каком направлении движется компания. Неудовлетворительные данные о финансовых результатах бизнеса в виде отрицательной чистой прибыли могут стать толчком в сторону выбора другой стратегии. Также это один из показателей для расчета отчислений в зарплатный, производственный, резервный фонды.

Соотношение чистой прибыли с другими показателями

Чистая прибыль – ключевой, но не единственный индикатор эффективности бизнеса. На ее основе можно вычислить и другие показатели:

• чистые активы – демонстрируют стабильность и платежеспособность организации за месяц, год или другой отрезок времени;
• выручка без НДС – показывает, насколько результативна производственно-реализационная деятельность.

Данные показатели тесно связаны, это значит, что при анализе финансовой составляющей компании их необходимо использовать вместе.

Составляющие чистой прибыли

Заработок предприятия – это еще не чистая прибыль. Компания получает операционную, валовую, финансовую прибыль, платит налоги. С учетом этого изменяется величина чистой прибыли, но каждый показатель является отдельной составляющей.

Валовая прибыль – получаемый бизнесом доход после вычета всех расходов на производство и продажу товаров или услуг.

ВП = Выручка – Себестоимость

Операционная прибыль – прибыль, которая включает все доходы и расходы на операционную деятельность. Доходами здесь могут быть полученные с контрагентов штрафы, возмещенные страховки и т. д., расход – деньги, потраченные на сбыт продукции, маркетинг, рекламу.

ОП = Операционные доходы – Операционные расходы

Финансовая прибыль – разница между доходами и расходом средств на обработку и осуществление финансовых операций. В данном случае доходами могут считаться проценты, полученные от любой инвестиционной деятельности, расход – уплаченные проценты по займам.

ФП = Финансовые доходы – Финансовые расходы

Налоги – обязательные платежи, которые предприятия отчисляют в государственный бюджет со своих доходов.

Фирма может повысить доходы путем продажи неиспользуемых чистых активов, сдачи в аренду оборудования или помещений. Однако сопутствующий рост расходов может нивелировать рост доходов и привести к тому, что компания отработает период себе в убыток.

Увеличение доходов еще не свидетельствует о повышении чистой прибыли. Уровень последней может снижаться на фоне визуального улучшения финансовой ситуации в бизнесе.

Как рассчитать чистую прибыль

Чтобы понять, как считать чистую прибыль, нужно разобраться, как она образуется. Ведь это лишь часть выручки, наряду с которой есть также балансовая, операционная и маржинальная прибыль. Некоторые компании также рассчитывают показатель EBITDA. Разницу между ними удобно рассматривать с помощью представленной ниже в статье схемы.

На схеме видно, что чистую прибыль можно определить как разницу между выручкой предприятия и всеми обязательными платежами, включая налоги. К обязательным расходам относятся:

1. Переменные – полностью определяются объемами производственной деятельности предприятия. Например, оплата сырья, комплектующих, материалов, энергоресурсов, работы сотрудников и услуг подрядчиков и пр.
2. Постоянные – обеспечивают работу компании в целом: оплата коммунальных услуг, аренды, зарплата управляющего и незадействованного в производстве персонала, амортизация.
3. Внереализационные – это деньги, которые напрямую не направляются на производство и реализацию продукции, но нужны для ведения бизнеса: оплата штрафов, кредитных обязательств, судебных издержек.
4. Налог на прибыль – это разница между доходами и расходами, умноженная на установленную налоговую ставку (обычно 20%).

Формула чистой прибыли

Чистую прибыль можно посчитать по-разному. Рассмотрим в статье как можно больше возможных способов расчета.

С учетом приведенной выше схемы можно написать следующую формулу расчета чистой прибыли:

Чистая прибыль = Выручка – Переменные расходы – Постоянные расходы – Внереализационные расходы – Налог на прибыль

Еще одна простая формула:

Чистая прибыль = Валовый доход – Явные расходы, в т. ч. долговые и налоговые обязательства

Пример. Домашний кондитер продает пирожные по 50 р., себестоимость одного пирожного – 25 р., при этом тратится на его производство и продажу 8 р. Всего за год кондитер продает 10 000 пирожных. 

Расходы при продаже 1 пирожного = 25 + 8 = 33 р.

ЧП от продажи 1 пирожного = 50 – 33 = 17 р.

ЧП за год = 17 * 10 000 = 170 000 р.

Существуют и другие способы вычисления чистой прибыли:

• ЧП = Общая прибыль – Налоги
• ЧП = Выручка – Налоги – Расходы – Себестоимость
• ЧП = Прибыль до вычета налогов – Налоги
• ЧП от продаж = Валовая прибыль – Сумма расходов на коммерческую деятельность – Управленческие затраты на реализацию
• ЧП = (Выручка + Прочие доходы) – (Основные расходы + Прочие расходы + Амортизация + Проценты по кредитам + Налог на прибыль)
• ЧП = Финансовая прибыль + Операционная прибыль + Валовая прибыль – Налоги
• ЧП = Совокупные доходы – Совокупные расходы – Налоги из прибыли
• ЧП = Операционная прибыль от продаж + Прибыль от прочих операций – Налоги
• ЧП = Нераспределенная прибыль на день расчета – Нераспределенная прибыль на предыдущую дату + Дивиденды

Формула расчета чистой прибыли по бухгалтерскому балансу

Формула по данным бухгалтерской отчетности имеет следующий вид:

ЧП (строка 2400) = 2110 – 2120 – 2210 – 2220 + 2340 – 2350 – 2410

Данные берутся из бухгалтерского баланса, а значения в формуле соответствуют номерам строк в нем:

• 2110 – выручка;
• 2120 – себестоимость продаж;
• 2210 – коммерческие расходы;
• 2220 – управленческие расходы;
• 2340 – прочие доходы;
• 2350 – прочие расходы;
• 2410 – текущий налог на прибыль.

Способ расчета по бухгалтерскому балансу дает объективный результат в периодах, когда прибыль не распределялась между учредителями и не использовалась для других нужд.

Примеры расчета чистой прибыли

Рассмотрим, как рассчитывать чистую прибыль на примере разных ситуаций.

Пример 1. ООО «Альфа»

Компания производит мебельные щиты и заработала за отчетный год 800 тыс. рублей. Себестоимость продукции составила 500 тыс. рублей. Расход за весь период – 100 тыс. рублей. Фирма также продала незадействованное в производстве оборудование на сумму 50 тыс. рублей.

Для расчета чистой прибыли нужно узнать ее совокупный доход за период:

800 000 + 50 000 = 850 000 р.

Теперь вычислим издержки:

500 000 + 100 000 = 600 000 р.

Осталось получить общую прибыль, для этого из совокупного дохода нужно вычесть издержки:

850 000 – 600 000 = 250 000 р.

Компания также платит налог на прибыль с коэффициентом 20%, он составит:

250 000 * 20% = 50 000 р.

Теперь можно делать расчет чистой прибыли ООО «Альфа» за отчетный год.

ЧП = 250 000 – 50 000 = 200 000 р.

Пример 2. Магазин «Фаворит» – расчет по балансу

Бухгалтерский баланс магазина за первые 3 месяца (с января по март) содержит следующие данные:

Строка	Показатель	Сумма, тыс. р.
2110	Выручка	450
2120	Себестоимость продаж	200
2210	Коммерческие расходы	60
2220	Управленческие расходы	70
2340	Прочие доходы	10
2350	Прочие расходы	5
2410	Налог на прибыль	41,3

По данным документа, чистая прибыль составит:

ЧП = 450 000 + 10 000 – 200 000 – 60 000 – 70 000 – 5 000 – 41 300 = 83 700 р.

Пример 3. Индивидуальный предприниматель

ИП Родионов И. А. изготавливает на заказ деревянные изделия ручной работы и работает по упрощенной системе налогообложения (15%). Сотрудников в штате нет. По итогам 2021 года ИП отработал со следующими результатами:

• выручка – 1,2 млн р.;
• расходы на закупку сырья и комплектующих – 500 тыс. р.;
• расходы на реализацию и доставку – 70 тыс. р.

Упрощенная система налогообложения предполагает такие взносы:

• ПФР – 20,7 тыс. р.;
• ФСС – 20 тыс. р.

Рассчитаем, какую сумму ИП платит в фонды РФ:

20 700 + 20 000 = 40 700 р.

Так, предприниматель получит чистую прибыль за год в размере:

ЧП = 1 200 000 – 500 000 – 70 000 – 40 700 = 589 300 р.

Пример 4. ООО «Гамма»

Компания работает по основной системе налогообложения (20%) и имеет в штате 1 сотрудника с зарплатой 50 000 р. до вычета налогов. За 4-й квартал 2021 года объем валовой прибыли составил 2,8 млн р., включая НДС 18% (504 000 р.). Сумма производственных расходов за период составляет 1,6 млн р., в т. ч. НДС 18% (288 000 р.). Издержки на реализацию и логистику – 200 000 р, в т. ч. НДС 18% (36 000 р.).

Рассчитаем итоговое значение НДС:

НДС = 504 000 – 288 000 – 36 000 = 180 000 р.

Взносы в фонды за штатного сотрудника и НДФЛ составят:

Взносы и НДФЛ = 50 000 * 0,13 + 8 800 + 50 000 * 0,052 + 50 000 * 0,029 = 19 350 р.

Теперь можно найти прибыль до налогообложения. Для этого все значения берем за вычетом НДС.

ПдН = 2 296 000 – 1 312 000 – 164 000 = 820 000 р.

Чистая прибыль за 4-й квартал составит:

ЧП = 820 000 – 820 000 * 20% – 19 350 = 636 650 р.

Пример 5. ООО «Шурвуд»

За 2021 год фирма продала продукции на сумму 1,6 млн р. себестоимостью 700 тыс. р. Потрачено в этот период 400 тыс. р., сторонние доходы от инвестиций – не меньше 250 тыс. р. Также за сдачу в аренду помещения в Москве компания получила за год 500 тыс. р.

Прежде всего рассчитаем валовую прибыль:

ВП = 1 600 000 – 700 000 = 900 000 р.

Размер операционной прибыли составит:

ОП = 500 000 – 400 000 = 100 000 р.

Вычислим сумму персональных налоговых отчислений:

Налоги = (900 000 + 250 000) * 20% = 230 000 р.

Теперь можно рассчитать размер чистой прибыли.

ЧП = 900 000 + 250 000 – 230 000 = 920 000 р.

Пример 6. Школа изобразительного искусства

В последнем отчетном периоде валовая выручка предприятия составила 300 000 р. За это время школа успешно провела 3 выездных мастер-класса на природе, за которые получила дополнительно 60 000 р. Все расходы (зарплаты сотрудникам, коммунальные платежи, аренда помещения, закупка красок и полотен, транспорт) составили 180 000 р.

Рассчитаем суммарную выручку за отчетный период:

300 000 + 60 000 = 360 000 р.

Чистая прибыль составит:

ЧП = 360 000 – 180 000 = 180 000 р.

Показатели, влияющие на чистую прибыль

Чистая прибыль складывается из множества финансовых показателей, что видно из различных формул расчета. При этом каждый из составляющих параметров также является многокомпонентным. Выделим основные показатели, от которых зависит чистая прибыль компаний.

• Выручка – может быть единой или составной (выручка нескольких подразделений одного предприятия).
• Себестоимость – будучи слишком высокой (превышает выручку или равна ей), в некоторых случаях приводит к снижению чистой прибыли.
• Расходы на коммерческую деятельность и управление – предсказуемы, с учетом их роста чистая прибыль сокращается.
• Сторонние доходы (например, сдача в аренду помещений, оборудования, продажа неиспользуемых активов) – при их наличии на деле чистая прибыль может быть высокой даже с нулевым или убыточными продажами.
• Сторонние расходы (например, благотворительность) – требуют постоянного контроля, т. к. их рост отрицательно сказывается на чистой прибыли.
• Займы – проценты по кредитам могут сильно урезать чистую прибыль, более того, может оказаться так, что из-за процентов фирма отработает период бесплатно (точка безубыточности), в минус или вовсе окажется на грани банкротства.
• Налоги и взносы – совмещая несколько платежей в государственную казну и фонды с учетом своего вида деятельности, можно сэкономить средства, это увеличивает чистую прибыль компании.

Методы анализа чистой прибыли

Существует два способа, которые позволяют эффективно и быстро анализировать связи между показателями, влияющими на чистую прибыль: факторный и статистический. Рассмотрим в статье, что подразумевает каждый из них.

Факторный метод

Проводится поиск внутренних и внешних причин изменения чистой прибыли, а также оценка степени их влияния.

К внутренним факторам относится изменение:

• стоимости аренды;
• числа сотрудников;
• объемов производства;
• ассортимента товаров;
• цен на продукты;
• размера налоговых обязательств.

Внешние факторы – это:

• политические и экономические факторы;
• изменения в законодательстве;
• инфляция;
• структура спроса на товары;
• конкуренция;
• стоимость сырья, энергоресурсов;
• стоимость транспортных услуг;
• изменение условий сотрудничества с поставщиками;
• природные условия, сезонность.

На размер чистой прибыли в большей степени влияют:

• цена продукта;
• себестоимость товара;
• выручка;
• расходы на коммерческую и управленческую деятельность.

При анализе отслеживают изменение разных факторов за несколько периодов (оптимально брать данные за 3 года и более). Для этого:

1. Выделяют главные для бизнеса факторы.
2. Группируют и систематизируют их.
3. Строят новые модели взаимосвязей.
4. Разбираются с влиянием каждого фактора.

Подобная оценка позволяет понять влияние определенных показателей на размер чистой прибыли компании.

Статистический метод

Этот способ предполагает применение различных методов прогнозирования на основе данных статистики: линейной регрессии, логарифмической, экспоненциальной, нейронные сети. Оптимально анализировать показатели за длительный промежуток времени (5-10 лет), это поможет получить более точные результаты.

Статистический анализ дает возможность:

• оценить исходный объем и структуру прибыли;
• разобраться, куда расходуются деньги компании;
• понять, как меняется прибыль;
• изучить финансовые отношения;
• понять, насколько компания стабильна в финансовом плане;
• проанализировать структуру и отследить изменение суммарного БП;
• провести индексный анализ влияния отдельных факторов на чистую прибыль.

Как распределяется чистая прибыль

Чистая прибыль стоит в основе роста и развития компании. Чем больше этот показатель, тем выше рентабельность и платежеспособность, больше возможностей для сотрудничества с контрагентами, кредитования, тем привлекательнее фирма для инвесторов и иных партнеров. Полученные средства распределяются по нескольким основным направлениям.

• Дивиденды держателям ценных бумаг и акций компании. Выплаты проводятся в денежном эквиваленте, в виде акций или активов.
• Расширение собственного производства. Это может быть покупка оборудования, инструментов или ПО, создание сайта, запуск новой линейки товаров и т. д.
• Инвестирование в развитие других компаний с целью получения дополнительного дохода в будущем. При этом вложения могут как приносить хорошую прибыль долгое время, так и не окупиться вовсе.
• Погашение прошлых убытков. Это может быть компенсация неустоек и остатков долгов за прошедшие периоды.
• Премирование сотрудников. Осуществляется по желанию руководства предприятия, хотя права работников на премии закреплены трудовым законодательством.
• Благотворительная деятельность. Невозвратные взносы в различные фонды помощи.
• Пополнение резервного фонда или его создание. Денежную подушку желательно иметь каждому предприятию, но не у всех на это есть лишние средства.

Резервный фонд в размере 5% и более от уставного капитала – обязательное требование для акционерных обществ.

Способы увеличения чистой прибыли

• Повышение качества продукта. Продукты, которые максимально удовлетворяют запросам покупателей всегда пользуются повышенным спросом. Если рентабельность продаж недостаточно высокая, самое первое, над чем нужно поработать, – качество товаров или услуг.
• Расширение и модернизация производственных мощностей. Внедрять инновационные решения, новые технологии всегда дорого, но это может помочь сэкономить ресурсы, повысить продуктивность и в несколько раз сократить суммы по расходам на производство товаров.
• Оптимизация маркетинговой стратегии. Политика компании в плане продвижения продукта должна основываться на исследованиях потребностей целевой аудитории и самого рынка. Для этого привлекают штатных и внештатных маркетологов, и даже создают целые отделы маркетинга.
• Сокращение расходов на выпуск продукции. Снижение себестоимости товаров априори влечет рост чистой прибыли бизнеса. Для этого можно подыскать контрагентов с более выгодными условиями сотрудничества, но нужно следить за сохранением качества продукта.
• Мотивация сотрудников. Именно поощрение персонала стимулирует выполнение и перевыполнение плана продаж. У производственных работников повышается ответственность по отношению к своим обязанностям, они соблюдают сроки, минимизируют брак.

Часто задаваемые вопросы

Устойчивость бизнеса зависит от наличия свободных денег, которые позволяют компании заниматься основной деятельностью. Чем больше чистой прибыли получает бизнес, тем более финансово устойчивым он является.

Рентабельность по чистой прибыли показывает, какую долю в общей выручке компании занимает чистый финансовый результат.

Для детализации показателя вычисляют 3 вида рентабельности:

• рентабельность активов (ЧП / Среднегодовая сумма активов * 100%);
• рентабельность ОПФ (ЧП / Средняя годовая сумма ОС * 100%);
• рентабельность продаж (ЧП / Выручка * 100%).

В чистую прибыль входит доход, полученный в отчетном периоде. Когда говорят о нераспределенной прибыли, принимают во внимание доход как за отчетный, так и за прошлые периоды.

Заключение

Чистая прибыль – это те деньги, которые остаются в компании после оплаты всех расходов, поэтому оценивать ее можно как один из важнейших показателей эффективности коммерческой деятельности. Рассчитывать это значение нужно каждому бизнесу для оценки финансового положения, построения стратегии развития, поиска и устранения слабых мест в компаниях.

Нашли ошибку в тексте? Выделите нужный фрагмент и нажмите
ctrl
+
enter

Показатель чистой прибыли: кто, где и зачем его рассчитывает

Чистая прибыль и коммерческая деятельность — понятия, неразрывно связанные между собой. Ради прибыли создаются новые производства, интенсивно используются материальные и трудовые ресурсы, изыскиваются эффективные способы наращивания доходности коммерческой деятельности.

Чистая прибыль — один из важных итоговых показателей работы любой фирмы. В получении чистой прибыли заинтересовано не только руководство и собственники компаний. Хорошие показатели чистой прибыли привлекают новых инвесторов, способствуют принятию положительных решений о выдаче фирме кредитов, а также укреплению авторитета компании в рыночных условиях хозяйствования.

Именно чистая прибыль позволяет фирмам развивать материальную базу, вкладывать средства в расширение производства, совершенствование технологий и освоение передовых приемов и методов работы. Все это приводит к выходу компании на новые рынки сбыта, расширению объемов продаж и, как следствие, приросту чистой прибыли.

Как провести анализ чистой прибыли узнайте из статьи «Порядок проведения анализа чистой прибыли предприятия».

В расчете чистой прибыли принимают участие множество финансовых показателей, и формула ее расчета не так проста, как кажется на первый взгляд. В бухотчетности любой компании чистая прибыль отражена в строке 2400 отчета о финансовых результатах (ОФР), и все показатели графы 2 этого отчета участвуют в определении чистой прибыли.

О структуре и назначении ОФР узнайте из этой публикации.

Подробный алгоритм расчета чистой прибыли приведен в следующем разделе.

Как посчитать чистую прибыль?

Вопрос, как рассчитать чистую прибыль компании, встает перед каждым коммерсантом. Самый распространенный алгоритм расчета чистой прибыли — построчное заполнение ОФР, итоговой строкой которого является показатель чистой прибыли.

Схематично формулу расчета чистой прибыли (ЧП) в упрощенном варианте можно представить в следующем виде:

ЧП = В – СС – УР – КР + ПД – ПР – НП,

где:

В — выручка;

СС — себестоимость продаж;

УР и КР — управленческие и коммерческие расходы;

ПД и ПР — прочие доходы и расходы;

НП — налог на прибыль.

В строках ОФР это выглядит следующим образом:

Стр. 2400 = стр. 2110 – стр. 2120 – стр. 2210 – стр. 2220 + стр. 2310 + стр. 2320 – стр. 2330 + стр. 2340 – стр. 2350 – стр. 2410 ± стр. 2430 ± стр. 2450 ± стр. 2460.

Более подробная информация о формировании строки 2400 отчета о финансовых результатах, в том числе расчетный пример, есть в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.

Расчет чистой прибыли начинается с определения выручки (В) и себестоимости продаж (СС). Это основные исходные показатели для расчета чистой прибыли.

Формулу расчета валовой прибыли узнайте здесь.

Затем полученная разница корректируется на величину коммерческих (КР) и управленческих (УР) расходов, которые компания понесла за тот же период.

О коммерческих расходах подробнее узнайте из материала «Бухгалтерские проводки на коммерческие расходы».

В результате несложных математических действий с этими показателями выявляется прибыль от продаж (строка 2200 ОФР). Затем в целях расчета чистой прибыли показатель прибыли от продаж претерпевает дальнейшие уточнения: его увеличивают на сумму прочих доходов (ПД) и уменьшают на величину прочих расходов (ПР).

Что включают в прочие доходы, расскажем в этой публикации.

После таких действий определяется еще один вид прибыли — прибыль до налогообложения (строка 2300 ОФР). Ее также уточняют, чтобы получить показатель чистой прибыли: из нее вычитают сумму текущего налога на прибыль и учитывают влияние изменений отложенных налоговых обязательств (ОНО), отложенных налоговых активов (ОНА) и прочее влияние, не нашедшее отражение в предыдущих строках ОФР.

В результате перечисленных корректировок и уточнений определяется чистая прибыль компании. Расчеты чистой прибыли возможны за любой период работы: смену, сутки, неделю, декаду, месяц и т. д. Главное, чтобы все участвующие в расчете чистой прибыли показатели были рассчитаны за один и тот же период времени.

О том, каким еще способом определяется чистая прибыль, расскажем в следующем разделе.

Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль

Чистая прибыль является многокомпонентным показателем — это видно из состава ее расчетной формулы. При этом каждый участвующий в расчете параметр также сложносоставной. Например, выручка фирмы может подразделяться по разным направлениям деятельности или географическим сегментам, но весь ее объем должен найти свое отражение в формуле расчета чистой прибыли.  

О том, как связаны выручка и валовый доход фирмы, см. статью «Как правильно рассчитать валовый доход?».

Такой показатель, как себестоимость, в тех или иных компаниях может иметь различную структуру и по-разному влиять на чистую прибыль. Так, не стоит ожидать большой чистой прибыли, если на производимую компанией продукцию тратятся суммы, равные или превышающие объем полученной выручки (такое возможно при материалоемких или трудоемких производствах либо применении устаревших технологий).

Влияние на чистую прибыль коммерческих и управленческих расходов очевидно: они уменьшают ее. Величина такого уменьшения напрямую зависит от способности менеджмента компании рационально подходить к структуре и объемам данного вида издержек.

Однако даже при нулевой или отрицательной прибыли от продаж, на которую влияют перечисленные выше показатели, можно получить чистую прибыль. Это связано с тем, что, помимо прибыли от основной деятельности, фирма может зарабатывать дополнительный доход. Об этом речь пойдет в следующем разделе.

Роль прочих доходов и расходов в формировании чистой прибыли  

Зачастую основная деятельность компании не приносит ей желаемой чистой прибыли. Особенно часто это происходит на первоначальном этапе становления фирмы. В этом случае большим подспорьем могут послужить полученные компанией дополнительные доходы.

Например, можно получать прибыль от участия в других компаниях или успешно вкладывать свободные денежные средства в ценные бумаги. Полученный доход будет способствовать увеличению чистой прибыли. Даже обычный договор с банком об использовании остатка денег на расчетных счетах фирмы за определенный процент позволит компании получить дополнительный доход, что обязательно скажется на показателе ее чистой прибыли.

Но если фирма использует в работе заемные средства, начисленные за пользование кредитом проценты могут значительно снизить показатель чистой прибыли — о таком влиянии факта привлечения заемных средств на чистую прибыль забывать не стоит. Сумма процентов по заемным обязательствам (даже рассчитанная по рыночной ставке) может серьезно уменьшить чистую прибыль, а в определенных случаях привести к убыткам и банкротству.

Могут ли с главбуха взыскать долги фирмы при банкротстве, узнайте по ссылке.

Значительное влияние на чистую прибыль оказывают разнообразные доходы и расходы, не связанные с основной деятельностью фирмы. К примеру, сдача в аренду неиспользуемых площадей или оборудования может принести неплохой дополнительный доход и положительно сказаться на показателе чистой прибыли. Чистая прибыль возрастет, если реализовать активы компании, не используемые в ее деятельности.

При этом не стоит забывать о необходимости постоянного контроля за составом и величиной прочих расходов — при их росте чистая прибыль снижается. Например, чистая прибыль может снизиться в результате чрезмерного расходования денег на благотворительность и в иных аналогичных случаях.

Как расходы на благотворительность отразить в бухучете, расскажем в этом материале.

Чистая прибыль предприятия — это показатель, рассчитываемый по-разному

Чистая прибыль, формула расчета которой была описана в предыдущих разделах, может быть определена и иным способом. Например:

Стр. 2400 = стр. 2300 – стр. 2410

Чистая прибыль, формула расчета которой приведена выше, равна прибыли до налогообложения за вычетом налога на прибыль.

Такой алгоритм расчета чистой прибыли носит упрощенный характер и может использоваться, например, малыми предприятиями, которые вправе не применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».  

ВАЖНО! Критерии малых предприятий приведены в ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Подробнее о критериях для малых предприятий см. в этой статье.

Информация об отложенных налоговых активах и обязательствах формируется в бухучете и требуется для отражения разниц, возникающих между налоговым и бухгалтерским учетом.  

Итоги

Чистая прибыль представляет собой комплексный показатель, включающий все виды полученных фирмой доходов с учетом произведенных расходов. Если издержки компании превышают совокупность выручки от продаж и дополнительных прочих доходов, то можно говорить об отсутствии чистой прибыли и убыточности деятельности компании.

Чистая прибыль позволяет коммерсантам расширять свой бизнес, осваивать новые технологии и рынки сбыта, что, в свою очередь, позитивно сказывается на величине прироста чистой прибыли.

Зачем тогда считать маржинальную прибыль. Несмотря на свою «условность», это весьма полезный показатель для анализа. На основе маржинальной прибыли можно оценить, насколько эффективно работает служба продаж или производственный цех.

Руководитель отдела продаж или начальник цеха никак не может контролировать постоянные расходы, например — зарплату офисных сотрудников. Но они могут повлиять на доходы и расходы в своей зоне ответственности.

Например, найти более выгодных покупателей, поставщиков более дешевых товаров или сырья, оптимизировать процессы производства или логистики. Все это может привести к росту выручки или снижению переменных расходов, то есть к увеличению маржинальной прибыли.

Также маржинальная прибыль нужна для расчета точки безубыточности. Компания будет работать «в ноль», если маржинальная прибыль равна постоянным расходам.

Операционная прибыль

Один из важнейших и всем понятных показателей. Считается просто: из маржинальной прибыли надо вычесть постоянные расходы. По-другому операционную прибыль называют прибылью от основной деятельности. Операционная прибыль показывает эффективность бизнеса в целом.

Прибыль до налогообложения

Этот вид прибыли отличается от операционной на величину прочих доходов и расходов. Прочими считаются те доходы и расходы, которые не связаны с основной деятельностью компании.

Единого перечня статей прочих доходов и расходов нет — все зависит от специфики бизнеса. К прочим относят операции, которые не характерны для обычной деятельности организации.

Например, если производственная компания продаст излишки сырья, то выручку от такой продажи нужно отнести к прочим доходам, а себестоимость реализованного сырья — к прочим расходам.

Но если мы рассмотрим торговую организацию, то продажа партии такого же сырья уже будет относиться к основной выручке, а себестоимость проданного товара — к переменным расходам.

Чистая прибыль

Чистая прибыль — это разница между прибылью до налогообложения и суммой налога. Это может быть налог на прибыль, «упрощенный» налог или единый сельхозналог — все зависит от режима налогообложения, который применяет компания.

Чтобы рассчитать чистую прибыль «с самого начала», с учетом всех доходов и расходов, можно использовать простую формулу.

Ниже приведен годовой управленческий отчет ООО «Полет» о финансовых результатах в разбивке по кварталам. Расчет чистой прибыли по указанной формуле, например, за 1 квартал будет выглядеть так:

ЧП = 50 000 – 23 000 – 10 000 + 50 – 70 – 3 396 = 13 584 ₽

Чистая прибыль — это средства, которые остаются в распоряжении собственников бизнеса. Владельцы компании могут распределить их между собой в виде дивидендов или оставить в бизнесе для развития.

EBITDA

EBITDA — прибыль до вычета процентов, налогов и амортизации. Чтобы получить EBITDA, нужно к прибыли до налогообложения прибавить суммы банковских процентов и начисленной амортизации, которые входят в затраты.

Если компания не использует амортизируемые активы и не платит проценты банкам, EBITDA будет равна прибыли до налогообложения.

EBITDA позволяет «отсечь» факторы, которые не связаны непосредственно с особенностями бизнеса: ставку банковских процентов и налоговый режим. Поэтому потенциальный инвестор может объективно сравнивать разные компании.

EBITDA — это вид прибыли, который ориентирован на внешних пользователей отчетности, в первую очередь — на кредиторов или инвесторов.

Если вы не планируете в ближайшее время привлекать инвестиции или брать кредит, то показатель EBITDA вам не особенно нужен. Для целей управления вполне хватит других показателей прибыльности, рассмотренных выше.

Чистая прибыль остается в распоряжении организации после уплаты всех налогов и платежей в бюджет

Она учитывает все расходы предприятия и может быть представлена в виде формулы:

ЧП = В – СП – КР – УР – ПР + ПД – Н — НП

На примере программ 1С:ERP, 1С:Управление холдингом и WA:Финансист рассмотрим, как работать с чистой прибылью в 1С.

Как посмотреть чистую прибыль в 1С

Начнем с того, что по операциям, отображенным в 1С, все доходы и расходы автоматически фиксируются в базе. Перед началом анализа прибыли в 1С:ERP важно запустить регламентную операцию «Закрытие месяца». Чтобы сделать это, перейдем в раздел «Финансовый результат и контроллинг».

Данной операцией рассчитываются постоянные затраты – амортизация и налог на имущество, производится расчет себестоимости и закрываются счета, определяя финансовый результат его деятельности.

Выполнив операции закрытия месяца и нажав гиперссылку «Подробнее», пользователь может проанализировать сформировавшиеся записи документов.

В открывшемся журнале «Регламентные операции по закрытию месяца» выделяем документ «Формирование финансового результата» и, нажав кнопку «Отчеты» или комбинацию клавиш Ctrl+Shift+A на клавиатуре, выбираем команду «Движения документа».

Бухгалтерской записью отражена сумма рассчитанной прибыли предприятия:

• Дебет счета 90.09 «Прибыль/убыток от продаж»
• Кредит 99.01.1 Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения

В рассматриваемом варианте организация ООО «Зимний сад» применяет ОСН.

Подберем программу 1С для автоматизации расчета чистой прибыли компании

Документом «Расчет налога на прибыль» отражена запись начисления налога на прибыль – «Условный расход по налогу на прибыль»:

• Дебет счета 99.02.1 «Условный расход по налогу на прибыль»
• Кредит 68.04.2 «Расчет налога на прибыль»

При проведении реформации баланса определяется чистая прибыль предприятия. Запись расчета видно в отчете, отражающем движение документа «Закрытие года»:

• Дебет счета 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения»
• Кредит счета 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению»

Эту же информацию можно получить, используя стандартный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету», указав счет 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению».

Пример подсчета прибыли в 1С:ERP

В нашем примере показатель прибыли организации ООО «Зимний сад» с учетом всех доходов и расходов за декабрь 2020 года составил 120.620 руб.

Сумма рассчитанного налога на прибыль (20%) – 24.124 руб.

Показатель чистой прибыли ООО «Зимний сад» за декабрь 2020 года по данным бухгалтерского учета составила 96.496 руб. (120.620 руб. – 24.124 руб.).

1С:ERP — инновационное решение для учета чистой прибыли и других финансовых результатов

Для наглядного отображения анализа данных расчета чистой прибыли в 1С:ERP имеется инструмент «Анализ учета по налогу на прибыль», которым можно воспользоваться, перейдя в раздел «Регламентированный учет» по ссылке «Отчеты».

Выбрав интересующий раздел, пользователь может проанализировать состав доходов или расходов и расчет налогооблагаемой базы.

Откроем раздел «Налог».

Схематично представлен расчет прибыли и налога на прибыль. Бухгалтер, не дожидаясь выполнения операции закрытия месяца и реформации баланса, может увидеть результат предварительного расчета деятельности своей фирмы.

Некоторые ячейки отчета можно расшифровать и посмотреть детализацию, нажав на них мышкой. Пользователь увидит, из чего складывается прибыль до исчисления налога, ее составляющие.

Как посмотреть чистую прибыль в 1С:Управление холдингом

Интерфейс и разделы меню программы 1С:Управление холдингом несколько отличаются от 1С:ERP. Он больше напоминает 1С:Бухгалтерия 8.3.
Рассмотрим примеры формирования отчетов по прибыли на примере организации ТК «Мегаполис».

Точный учет чистой прибыли в холдингах на базе 1С:Управление холдингом

Как и в 1С:ERP, чтобы определить финансовый результат деятельности компании и рассчитать сумму налога на прибыль, в 1С:УХ выполняем перечень операций по закрытию месяца, для чего перейдем в раздел «Операции» — «Закрытие месяца».

В результате проведения регламентных операций происходит закрытие счетов затрат, определяющихся видом деятельности компании, и определяется ее финансовый результат – прибыль или убыток. «Закрытие месяца», выполненное в декабре месяце, дополнено «Реформацией баланса».

Нажмем на гиперссылку произведенных операций и щелкнем мышкой на строке – «Расчет налога на прибыль». В форме отобразятся показатели расчета прибыли и расчет налога на прибыль.

Пример подсчета прибыли в 1С:Управление холдингом

В рассмотренном примере сумма доходов от реализации ТК «Мегаполис» составила 573.750 руб. (гр. 2. «Справки-расчета», раздел «Налоговая база»).

Расходы организации составили 483.500 руб. (гр. 3. «Справки-расчета», раздел «Налоговая база»).

Прибыль ТК «Мегаполис» – 90.250 руб. (гр. 4 «Справки-расчета», раздел «Налоговая база»)

Сумма налога на прибыль (20%) гр. 3. «Справки расчета», раздел «Налог на прибыль» – 18.051 руб. (90.250 руб. * 20%).

Чистая прибыль ТК «Мегаполис» – 72.199 руб. (90.250 руб. – 18050 руб.).

Как определить и посмотреть чистую прибыль в 1С:Управление холдингом? Какие проводки задействованы при формировании финансового результата? Подсказки на эти вопросы можно получить, перейдя по гиперссылке «Закрытие счетов 90, 91» и «Реформация баланса», нажав на команду «Показать проводки».

Документом «Закрытие счетов 90, 91» отражена сумма прибыли (убытка) от продаж на счете 99.01.1.

В ходе реформации счетов уже определена чистая прибыль к распределению и отнесена на субсчет 84.01.

Используя стандартный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» (ОСВ) из раздела «Отчеты», можно также посмотреть обороты счетов по определению чистой прибыли и ее значение.

Субсчета счета 90 «Продажи» собирают и отражают данные о сумме выручки от реализации, себестоимости, налогах.

И после проведения реформации баланса данные закрытия месяца, рассмотренные выше, отразятся на счете 99 «Прибыли и убытки».

Нераспределенная чистая прибыль ТК «Мегаполис» отражена на счете 84.01 «Прибыль, подлежащая к распределению».

Эти данные используются при формировании отчета «Декларация по налогу на прибыль».

Бесплатный аудит и рекомендации по учету чистой прибыли на базе 1С

Перейдем в раздел «Регламентированная отчетность» и создадим вышеуказанный отчет – кнопка «Создать».

Выбрав отчет, установим его настройки – укажем организацию, по которой выводить данные, и зададим период отчета. Нажмем «Создать».

Заполним отчет по кнопке «Заполнить». Перейдем на «Лист 02». В таблице показаны показатели для расчета прибыли и суммы рассчитанного налога.

Щелкнув правой кнопкой мышки на ячейке и выбрав «Расшифровать», пользователь может получить детализацию указанной ячейки. К примеру, детализация ячейки 060 – «Прибыль (Убыток)».

Пример подсчета прибыли в WA:Финансист

Рассмотрим пример расчета чистой прибыли в WA:Финансист. Данный показатель можно рассчитать в блоке «Бюджетировании», раздел «Настраиваемая отчетность». Для этого пользователю необходимо настроить отчет. Плюсами данного раздела является возможность создавать отчеты по шаблонам пользователя с расчетом всех необходимых показателей. В данном отчете можно формировать плановые и фактические данные.

Фактические данные формируются документом «Учет фактических данных по бюджетам».

В блоке «Бюджетирование» создадим документ «Учет фактических данных по бюджетам» и заполним его по преднастроенным источникам.

Документ заполняется из учетной системы, которая включает в себя механизм обмена на базе библиотеки стандартных подсистем 1С.

В Разделе «Настраиваемая отчетность» в форме списка «Произвольные отчеты» создадим необходимый отчет.

На листе «Настройки» заполним необходимые данные в полях отчета:

В «Наименовании» вписываем название отчета (в нашем примере – «Чистая прибыль»). В зависимости от потребностей пользователя наименования могут быть разные. В поле «Источники отчета» выберете или создайте необходимый источник или несколько источников.

На листе «Макеты» по нажатию клавиши «Загрузить из Excel» загрузим необходимый шаблон.

Пользователь в настраиваемых ячейках по своему желанию может группировать статьи оборотов и рассчитывать необходимые показатели отчетности. После настраивания и сохранения отчета можно формировать отчет за необходимый период с различной периодичностью.

Построение учета чистой прибыли в WA:Финансист для эффективных управленческих решений

В разделе «Настраиваемая отчетность» WA:Финансист можно настраивать различные виды отчетов с расчетом различных показателей. Это могут быть показатели рентабельности, коэффициенты финансового анализа, коэффициенты экономической эффективности предприятия, различные разновидности прибыли и прочие финансовые и экономические показатели.

Используя отчеты и инструменты 1С:ERP, 1С:УХ и WA:Финансист пользователь может анализировать финансовую деятельность предприятия, изучать показатели, задействованные в расчете прибыли, и рассчитывать чистую прибыль.