Как найти дополнительную стоимость

Как определить величину добавленной стоимости

Налог на добавленную стоимость является косвенным многоступенчатым налогом, он взимается с каждого акта продажи, начиная от стадии производственного цикла и заканчивая продажей конечному потребителю. По сути, добавленная стоимость представляет собой разность двух величин – стоимости реализованной готовой продукции и стоимости продуктов, потребленных при ее производстве.

Инструкция

Добавленная стоимость – суммарные затраты, на величину которых увеличивается стоимость исходного сырья и материалов на каждом этапе производства, продажи или перепродажи. Определить величину добавленной стоимости можно двумя способами: просуммировав все ее компоненты или вычтя стоимость всех компонентов исходного сырья из стоимости реализации продукта. Действующее налоговое законодательство РФ рекомендует использовать второй способ при расчете добавленной стоимости.

Рассчитайте величину добавленной стоимости (ДС) по формуле: ДС = СРП – СЗ, где СРП — стоимость реализации продукции, СЗ – стоимость затрат, всех материальных компонентов исходного сырья и амортизационных отчислений от используемого при производстве оборудования.

Такой метод расчета добавленной стоимости позволяет при налогообложении использовать косвенный метод вычитания, при котором ставка налога (СН) применяется отдельно к стоимости реализации продукции и стоимости затрат, которые, по своей сути, являются ценой приобретения сырья, материалов, оборудования и пр. Таким образом, для расчета налога на добавленную стоимость (НДС) используйте формулу НДС = (СН * СРП) – (СН * СЗ). Эта формула позволяет не использовать в расчетах саму величину добавленной стоимости, а применять ставку налогообложения к ее компонентам – затратам (без учета величины заработной платы) и реализованной продукции.

Использование этого метода расчета налога на добавленную стоимость удобно тем, что позволяет применить ставку налога непосредственно в момент сделки, что дает преимущества, как в техническом, так и в юридическом плане. В этом случае используйте счет-фактуру, в которой окончательная сумма сделки дается с учетом налога на добавленную стоимость. Этот документ является самым важным и принципиальным при совершении сделки, поскольку содержит информацию о налоговых обязательствах и дает возможность контролировать движение товара для проверки правильности исчисления налога.

Войти на сайт

или

Забыли пароль?
Еще не зарегистрированы?

Фирма по производству автомобилей приобрела у сталелитейной фирмы прокат на сумму 1500 тыс. дол., покрышки у шинного завода на сумму 600 тыс. дол., комплектующие у различных фирм на сумму 1200 тыс. дол., выплатила зарплату своим рабочим в размере 1000 тыс. дол., потратила 300 тыс. дол. на замену изношенного оборудования и продала изготовленные 200 автомобилей по 30 тыс. дол. каждый, при этом прибыль фирмы составила 400 тыс. дол. Определите величину добавленной стоимости автомобильной фирмы.

Решение:

Стоимость, добавленная каждым производителем (фирмой), равна разнице между выручкой от продаж и стоимостью сырья и материалов (промежуточной продукции), купленной им у других производителей (фирм), и представляет собой чистый вклад каждого производителя (фирмы) в совокупный объём выпуска.

Найдём выручку фирмы:

Определим величину добавленной стоимости:

Как предприниматель или генеральный директор компании, для вашего развития важны несколько финансовых показателей, в том числе один: добавленная стоимость. В этой статье вы :

• Наконец-то поняли концепцию добавленной стоимости?
• Как ее рассчитать?
• Для чего она используется?

Готовы стать асом в этом KPI? Шагайте прямо сейчас! 🚀

Добавленная стоимость: Определение

Когда вы ищете в Интернете чистое определение добавленной стоимости, вы всегда наталкиваетесь на гиперпрагматичные расчеты старой доброй национальной бухгалтерии. хотя мы перейдем к этому определению через несколько минут, я думаю, что в том, что мы находим в Интернете, есть реальный недостаток перспективы. Поэтому позвольте мне быть немного яснее. Добавленная стоимость – это не просто количественные показатели, это..:

Способность бизнеса (или человека) генерировать богатство

. То есть, способность приносить добавленную стоимость, будь то финансовая, человеческая или соответствующая продукту или предлагаемой услуге. Пример: Я купил водонепроницаемый телефон. Его богатство заключается в его водонепроницаемости. Главная добавленная ценность, на которой сосредоточится маркетинг, – это его способность погружаться в воду. 📱

Он также используется в качестве основы для расчета TVA и расчета ВВП в объеме (валового внутреннего продукта) страны, важно, верно? 😎

Добавленная стоимость: пример?

Мой пример с телефоном был недостаточно понятен? Не волнуйтесь, мы приведем более конкретный пример. Давайте рассмотрим пример с одеждой:

• Этот KPI в процессе производства одежды представляет собой разницу между ценой проданной одежды и суммой стоимостей текстиля, сырья, швейных машин, пуговиц, электроэнергии, импорта и всех других факторов, потребленных для производства этой одежды.

Как рассчитать добавленную стоимость?

Для многих товаров существуют различные расчеты добавленной стоимости. Здесь мы объясним вам все просто!

Как рассчитать добавленную стоимость компании?

Расчет добавленной стоимости компаний очень прост:

VA =

Коммерческая маржа + Рыночное производство года – Потребление года от третьих лиц.

🍤 Давайте немного распакуем это, чтобы помочь вам увидеть это более четко:

• 🍎 Торговая наценка: Если вы покупаете яблоки у производителя по 0,20 цента за штуку и продаете их в своем магазине по 1 евро за штуку, то ваша маржа составляет 80 центов.
• 🍏 Производство за год: общее количество товаров и услуг, произведенных за год. То есть, все яблоки, проданные за период, который вы хотите проанализировать.
• 🚛 Промежуточное потребление за год от третьих лиц: Это все внешние товары и услуги, которые компания потребляла и оплачивала третьим лицам. (В нашем примере: побочные расходы на покупку яблок, расходы на оплату персонала…).

Давайте теперь рассмотрим две разные формулы расчета! ⬇️

Расчет VA: от чистого дохода компании

Для того чтобы успешно выполнить этот расчет, сначала необходимо измерить чистый доход:

Как только вы рассчитали чистый доход, приступим к делу:

Все еще живы после этого расчета? Молодец! 🎊 Переходим ко второму способу! ⬇️

Расчет добавленной стоимости: от маржи продаж

Чтобы преуспеть в этом расчете, необходимо сначала измерить маржу продаж, которая затем позволит вам измерить VA :

Как только вы получите маржу продаж, вы сможете выполнить этот расчет:

Вот и все, теперь у вас есть два метода расчета VA, вам остается выбрать свой любимый. ❤️

Анализ результата добавленной стоимости для компании

После того как вы рассчитали показатель эффективности, вам необходимо проанализировать его, чтобы понять, почему получился именно такой результат. Существует два возможных сценария:

• Низкая добавленная стоимость:
  • Стоимость сырья или затраты на производство товаров слишком высоки.
  • Базовая отпускная цена недостаточно высока.
• Высокая добавленная стоимость: реализованный вами производственный цикл насыщен, ваша компания может без труда покрывать зарплату, платить налоги и осуществлять потенциальные выплаты финансовым партнерам.

Какова цель добавленной стоимости вашей компании?

Измерение добавленной стоимости компании, с глобальной точки зрения, – это то, чем вы отличаетесь на рынке. В чем заключается ваша добавленная стоимость? Существует несколько способов определения идентичности бренда компании, самый известный из которых – призма идентичности Капферера. Это звучит очень академично – приводить призму из школы маркетинга, но на самом деле я считаю ее очень актуальной.

Если вы не определите, какую ценность вы хотите привнести на рынок, что составляет эту ценность и как вы хотите, чтобы потребители воспринимали вас, ваше предложение будет нечетким, а если оно нечеткое, оно не будет продаваться. 💨

Определите свою ценность на рынке через призму Капферера

Вы можете взять это изображение, чтобы сделать свою собственную призму. Речь идет об определении того, кем вы являетесь на рынке и что вы привносите, чтобы отличиться.

Пример призмы Кепферера

Вот пример того, как установить призму на Waalaxy. 👽 Вы можете найти довольно много примеров в Интернете, например, призму идентичности Perrier или Coca-cola, которые очень хорошо известны. На самом деле, я создал этот пример только для саморекламы, но он все равно сослужит вам хорошую службу 😉

Здесь вы быстро поймете, что предлагает Waalaxy и чего нет у его конкурентов.

Не знаете Waalaxy? Нажмите на кнопку ниже, чтобы ознакомиться с нашим инструментом автоматизации! ⬇️

Discover Waalaxy 🪐

Как создать добавленную стоимость?

Чтобы создать добавленную стоимость в бухгалтерском учете, вам необходимо продумать свой рынок. Вы должны убедиться, что маржа соответствует рыночным тенденциям и не является слишком маленькой. Проще говоря, есть две тенденции:

• • Низкая маржа = большой объем производства, ориентированный на количество произведенной продукции. Вам придется производить и продавать много, чтобы процветала ценность бизнеса. Пример: белые носки. 🧦
• Высокая маржа = небольшой объем производства, но сфокусированный на качестве продукции. Вам придется сосредоточиться на добавленной стоимости продукта и контент-маркетинге, чтобы потребитель понял преимущества. Пример: часы высокого класса. ⌚

Конечно, здесь есть свои нюансы, и я помогу вам разобраться в них чуть ниже. 👇

Почему добавленная стоимость является лучшим показателем производства?

Очень просто, потому что она является наиболее всеобъемлющей. Если вы рассчитываете только маржу, вы не учитываете внешние расходы.

Если вы рассчитываете только оборот (цена продажи х количество проданного), вы не имеете представления ни о марже, ни о расходах. Я не советую бросать все и клясться VA, но и игнорировать его тоже нельзя.

Что такое продукты с высокой добавленной стоимостью?

Продукт с высокой добавленной стоимостью – это продукт, который приносит значительное богатство тому, кто его использует. Когда я говорю о богатстве, я имею в виду его в самом широком смысле, а не только в экономическом: экономия времени, улучшение качества жизни, польза для здоровья. Есть два типа продуктов. (Опять же, это карикатура).

• Продукт первой необходимости.
• Продукт-гаджет. (несущественный).

Эпоха Ковида заставила многие компании вспомнить, насколько несущественным был их продукт. 😂 Продукт, который необходим для здоровья вашего бизнеса, например, CRM для управления, подключение к интернету… его поставщики, для которых вы, естественно, захотите получить лучшее качество. Без них вы не сможете работать.

Товары первой необходимости – это те, которые немного улучшат условия вашей работы, это инструменты комфорта. Они, конечно, улучшат вашу работу, но не станут главной причиной успеха или неудачи вашего бизнеса. Ну а продукт первой необходимости, по определению, приносит сильную добавленную стоимость вашей деятельности.

Определяйте, доказывайте и сообщайте

Если у вас есть неосновной инструмент, это не значит, что он не приносит добавленной стоимости, вам просто нужно научиться определять ее, доказывать и доносить.

• ❓ В чем ценность моего продукта для моих клиентов? > Определите все преимущества моего продукта или услуги.
• 🔍 Как я могу доказать, что эта ценность реальна? > Проведите исследования, тесты, отзывы, демонстрацию продукта…
• 📳 Как передать эту информацию моей цели, моим перспективам, моим клиентам? Заполнить призму Капферера > определить идентичность бренда и сосредоточиться на его дифференциации > общаться через социальные сети, рекламу, Digital Ads.

Добавленная стоимость внутреннего аудита: что это такое?

Теперь мы переходим к третьему и последнему способу говорить о добавленной стоимости. Человеческая ценность. То есть то, что вы как личность принесете организации. Для этого мы увидим, что есть добавленная стоимость, которую ищет рекрутер, чтобы нанять человека, или менеджер, чтобы создать команду.

Как определить профили с добавленной стоимостью?

Часто говорят, что лучшие люди уходят первыми, так происходит и в мире рекрутинга. Конечно, есть исключения, но и эти исключения недолго остаются свободными. Это как квартира по цене ниже рыночной. 🤩

И как же тогда найти эти квартиры?

На LinkedIn.

На LinkedIn,

О, и на LinkedIn.

Нет, более серьезно. Существует множество способов поиска кандидатов: на досках объявлений о вакансиях или посещая такие мероприятия, как ярмарки вакансий, но LinkedIn остается наиболее полным и эффективным источником трудоустройства.

Читайте руководство о том, как правильно вести поиск в LinkedIn. 👀

Как нанять сотрудников с высокой добавленной стоимостью?

Добавленная стоимость компании начинается с сотрудников. Она вообще начинается с сотрудников, потому что они первые в производственной цепочке.

Без разработчика нет приложения.

Среди списка несколько советов по улучшению для создания воспринимаемой ценности:

• Вознаграждение сотрудников.
• Перераспределение доли богатства,
• Учет.
• Благосостояние в компании.

Что значит приносить пользу компании?

Если вы являетесь сотрудником или соискателем работы, вы, вероятно, задаетесь вопросом, как вы можете быть полезны компании. В любом случае, задав себе этот вопрос, вы уже имеете правильный настрой. Для этого вам необходимо:

• 🌟 Знайте свои ценности: составьте список своих знаний и навыков, научитесь их определять и уметь их отстаивать. (Факт + конкретный пример + то, что позволяет измерить результаты).
  • Например: Я опытный писатель, я написал более 200 статей для Waalaxy, как я говорю, на блоге 100+ тысяч посетителей в месяц.

• 🏨 Знайте потребности бизнеса: какие навыки создадут прибыль для компании? Не концентрируйтесь на том, что вы умеете делать, мыслите шире.
• ✅ Определите области, в которые вы можете внести свой вклад: создание богатства – это совместная работа компании и сотрудников. Если вы видите, где вы можете внести свой вклад в деятельность по созданию добавленной стоимости, представьте это!
• 👨🏫 Обучайте себя. Очень важно определить навыки, которые вы хотите развить, и навыки, которые понадобятся компании завтра. Используйте HR-поддержку, чтобы преодолеть разрыв между тем, что вам нужно, и тем, что вы можете привнести.

Как доказать свою дополнительную ценность?

Здесь мы приближаемся к социальным продажам.

Как вы думаете, какую ценность вы можете привнести?

Я повторюсь, но лучший метод убеждения людей восходит к Аристотелю и актуален по сей день.

• Этнос: это ваша способность быть напористым.
• Логос: умение аргументировать.
• Пафос: умение доказать, что вы имеете ценность.

Добавлю важный момент:

• Знание того, как отличить себя.

Если вам нужен небольшой толчок уверенности, здесь есть видео, которое мне очень нравится, оно работает для отработки простых техник. 👀

Заключение статьи: Добавленная стоимость Def

Краткое напоминание о том, что было рассмотрено в этой статье:

• Определение добавленной стоимости.
• Как рассчитать?
  • От чистого результата компании.
  • От коммерческой маржи.
  • Анализ результата ВА.
  • Понимание добавленной стоимости ?

Переходим к вопросам и ответам! 💭

Вопросы и ответы к статье : Добавленная стоимость

В чем разница между добавленной стоимостью и доходом?

Все просто. ДС – это разница между продажами и промежуточным потреблением. 😎 Грубо говоря, это богатство, созданное компанией в течение финансового года.

Является ли добавленная стоимость хорошим показателем эффективности компании?

Ответ – ДА. Этот KPI позволяет нам узнать способность компании генерировать значительную прибыль, то есть деньги, которые она зарабатывает по отношению к факторным затратам на производство.

Почему добавленная стоимость важна для бизнеса?

Какими способами можно измерить добавленную стоимость? Существуют различные коэффициенты, в зависимости от того, какую ценность вы хотите измерить: человеческую или финансовую.

Финансовые коэффициенты добавленной стоимости (подотчетность)

Существуют и другие коэффициенты, позволяющие понять, насколько хороша компания.

• Расчет по отношению к чистому доходу: Чистый доход/Продажи. ( Прибыльно ли это?).
• Расчет по отношению к EBITDA: Валовой операционный излишек (GOE) / Продажи.
• Глобальный чистый оборотный капитал (GNWC) рассчитывается следующим образом: Постоянный капитал (верхняя часть обязательств) – основные средства.
• Потребность в оборотном капитале (WCR) рассчитывается следующим образом: текущие активы – текущие обязательства.

Узнайте больше об этих коэффициентах. 👀 Напомним, что расчет AV выглядит следующим образом:

Человеческие коэффициенты добавленной стоимости

Теперь, чтобы рассчитать добавленную стоимость, приносимую сотрудниками, мы должны попытаться понять здоровье компании по человеческому аспекту.

• Коэффициент оборачиваемости: Остаются ли люди в компании? Сложнее создать ценность, если навыки не развиваются в среднесрочной/долгосрочной перспективе.
• Коэффициент абсентеизма: Чем больше сотрудники отсутствуют, тем больше они демотивированы своей работой. (за исключением серьезных личных причин, конечно). Напомним, что мотивация является одним из столпов человеческого вклада в AV, без мотивации не может быть профессионального развития и творчества.
• Уровень супервизии: Часто ли нам приходится контролировать свои команды? Если ответ отрицательный, то это может быть очень хорошим показателем автономии.
• Динамика заработной платы по отношению к обороту.
• Внешний показатель: Существует ли недостаток внутренних навыков для развития определенных видов деятельности?
• Разбивка типов контрактов: Переход стажера в постоянный контракт – это тоже хороший показатель внутренней ценности.

В итоге, если вы знаете все о добавленной стоимости, вот полное руководство по извлечению максимальной пользы из LinkedIn (компании, рекрутеру или кандидату).

Как определить добавленную стоимость?

Давайте сейчас поставим себя на место того маленького человечка, который хочет быть принятым на работу в компанию и который хотел бы знать, как “продать себя”. 👽

Чтобы понять свой KPI, нужно сначала определить, что вы научились делать в своей жизни, затем навыки, которые вы приобрели благодаря этому, и, наконец, что определяет вас как личность?

• Ваш опыт.
• Ваши жесткие навыки (ноу-хау).
• Ваши мягкие навыки (жизненные навыки).

Не волнуйтесь, мы часто склонны обесценивать себя. Да, это уже конец нашей статьи, но теперь вы знаете, что такое добавленная стоимость и как ее рассчитать! До скорой встречи! 🥰

О НДС слышал каждый. Даже если вы не занимаетесь бизнесом и не ведёте бухгалтерские отчётности. Заветная аббревиатура встречается в любом магазинном чеке. То есть, может быть того не подозревая, вы всегда платите налог на добавленную стоимость.

Большинству людей термин «налог на добавленную стоимость» не скажет ничего. Ну налог и налог, мы к таким привычные. А меж тем, знать нужно. Ведь касается он каждого, будь вы простым менеджером в офисе, рабочим на заводе или директором франшизы.

В первую очередь, нужно понимать, что НДС накладывается на любой товар и на любую услугу, которую вы покупаете. Если цена выше себестоимости. А она всегда выше. Размер налога в этом случае будет вычисляться исходя из разницы между себестоимостью продукта и его ценой при продаже.

Откуда взялся НДС

Более века назад в двадцатые годы двадцатого столетия НДС пришёл в мир на смену налогу с продаж. До этого «подать» бралась со всей выручки, которую получал предприниматель. Сложно и отчасти несправедливо, ведь не учитывался фактический доход. Брали за голую выручку, а не за прибыль бизнесмена.

Но на территории РФ НДС ввели только в 1992 году. И до недавнего времени он составлял 18% — цифра, к которой все привыкли и платили налог спокойно, пока не наступил 2019 год.

Тогда правительство подняло ставку до 20%, а общественность начала возмущаться. Ну как возмущать… политологи и экономисты разводили полемику, выступали с критикой новшества, другая сторона отстаивала необходимость, заявляя, что 2% погоды не сыграют. И люди верили. Ну что такое 2%? Мелочь. Вот только на самом деле совсем не мелочь. Потому что налог берётся со всего. 

Один производит дерево и продаёт его франшизе магазина кухонь, который делает из него товар и продаёт конечному потребителю (и это самая примитивная цепочка). А налог накапливается в прогрессии на каждой цене всех участников этой цепи. Ведь никому не хочется платить лишнее. И в цены нужно закладывать покрытие этого налога.

Тем не менее, с 1 января 2019 года, НДС в России стал официально равняться 20%.

Такая ставка распространяется за некоторым исключением на большинство товаров и услуг. Но существуют и другие её варианты. Так, ставкой в 10 процентов, например, облагаются медицинские препараты, чем пользуются франшизы аптек, детские товары и некоторые продукты сферы питания, чем также активно пользуются бренды и франшизы питания. А вот продукт на экспорт (вывоз) вообще этим налогом не облагается. Там ставка НДС равна нулю. Но возможно, это ненадолго. И большинство всё-таки платит 20%

Регламентирует ставки статья 164 НК РФ.

Кто платит НДС

В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну, платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.

Вот такая простая схема, которая показывает, что цена товара в магазине уже включает в себя налог на добавленную стоимость. И если бы его не учитывалось, товар бы стоил меньше. Даже новые франшизы, которые хотят выйти на рынок с новым товаром, произведённым лично, включают в стоимость товара НДС, потому что платят его, покупая для производства материал. 

Расчёт НДС

Для понимания всего процесса, снова обратимся к примеру.

Открыли мы по франшизе магазина одежды точку, где продаём джинсы. Чтобы что-то продать, нужно сначала это произвести или купить. В нашем случае, мы находим фирму, которая продаёт джинсы оптом. И тратим 100 тысяч рублей на покупку партии товара, где одна пара джинсов обходится в 10 тысяч рублей (дорогие джинсы получаются, но для примера сойдёт). То есть мы приобрели 10 единиц товара.

В эти 100 тысяч рублей, которые были потрачены на товар, уже вошёл НДС 20 процентов. Так как джинсы нам продал их поставщик, который уже включил в стоимость этот налог, ведь он его должен будет оплатить государству за то, что продаёт товар выше себестоимости. То есть именно мы оплатили 20 процентов налога. Если бы его не было, партия стоила бы не 100 тысяч рублей, а 80 тысяч рублей.

Эту сумму мы рассчитываем как входящий взнос или вычет. И нам нужно будет иметь доказательства, что оплачивали мы джинсы с уже включённым НДС. Поэтому важно иметь один из подтверждающих документов — это либо счёт-фактура, либо чек, либо накладная, где отдельно сумма налога указывается. Вот почему на всех подобных документах мы можем встретить строчку с НДС.

Далее, когда мы сами формируем цену, по которой будем сбывать в розницу уже наши джинсы, эту сумму НДС мы убираем из цены за товар. И следующий НДС, которым будет облагаться уже наша продажа, будет рассчитываться из полученной суммы. То есть мы складываем наши затраты на товар (туда будет входить не только себестоимость, но и другие наши расходы, которые мы несём во время организации продажи) без НДС и уже к этой сумме прибавляем 20 процентов.

Формулы расчёта НДС

Предварительно отметим, что формулы для расчёта налогов не так просты, особенно для человека, не привыкшего иметь дело с математическими уравнениями. Поэтому существует не один калькулятор, который сам вам высчитает НДС или сумму без НДС. Найти их можно на просторах сети интернет, на специализированных сайтах. Учиться пользоваться им не нужно, там всё предельно просто — есть пара полей для ввода суммы и всё. Для тех же, кто хочет разобраться в алгоритме просчёта процента налога, разберём формулы подробнее.

Формула расчёта НДС

Возьмём известную нам сумму и обозначим её буквой «Х». Чтобы понять, сколько будет составлять налог НДС, воспользуемся простой формулой:

НДС=Х*20/100

То есть, если наша сумма товара равна 100 тысячам рублей, то НДС, на неё станет равен, исходя из формулы, 20 000 рублям. Столько мы заплатили, покупая товар у поставщика, чтобы обеспечить ему оплату его налога на добавленную стоимость.

Ещё раз, если мы хотим купить джинсы на сумму 100 000 рублей, то либо заплатим 120 000 рублей, потому что нужно будет включать туда ещё и НДС (это делает поставщик), либо заплатим 100 000 рублей с уже включённым НДС, и по факту купим меньшее количество товара.

Потому что на самом деле цена будет составлять 83  333 руб. 33 коп., а ещё 16 666 руб. 67 коп. — это цена НДС на эту сумму, которая уже включена в счёт для нас поставщиком. Можете открыть любой калькулятор НДС в интернете и проверить расчёт, а мы пока перейдём как раз к формуле, которая покажет нам почему получается 120 тысяч.

Формула расчёта суммы с НДС

Сумма — Х.
Сумма с налогом — Хн.
Хн = Х+Х*20/100
Либо
Хн=Х*(1+20/100)=Х*1,20

То есть от нашей суммы 100 000 рублей сумма с НДС будет равна 120 000 рублей. Это мы уже описали выше, то есть если хотим купить 10 пар джинсов, то придётся заплатить на самом деле 120 тысяч, а не 100, ведь поставщик включит в счёт НДС.

Формула расчёта суммы без НДС

Сумма с НДС = Хн. Требуется понять, чему будет равна сумма Х — сумма без НДС. Для понимания формулы, вспомним вторую формулу, которая рассчитывала сумму с налогом. И вводим обозначение самого налога — это будет Y. Y, если НДС равен 20 процентам = 20/100. Тогда формулы будут выглядеть так:

Хн = Х+Y*Х
Либо
Хн = Х*(1+Y)
Отсюда получаем, что Х = Хн/ (1+Y) = Хн / (1+0,20) = Хн / 1,20

Мы хотим купить товара на сумму 100 000 рублей, но так, чтобы в эту цифру уже входил НДС, и при этом понять, сколько составит истинная сумма, которую мы платим за товар, а не за налог. Пользуемся расчётом:

Сумма без НДС (Х в данном случае) = 100 000 рублей (Хн) / 1,20 = 83 333 рублей с копейками.

То есть, если действительно нам одна пара джинсов обходится без НДС в 10 тысяч рублей, то заплатив всего 100 000 рублей мы сможем приобрести у поставщика не более чем 8 пар (денег чуть-чуть останется). Либо же, если мы всё-таки потратили 100 000 рублей и купили именно 10 пар, а НДС был уже учтён в этой сумме, то значит, пара джинсов стоит 10 000 рублей с уже включённым в неё НДС. И мы его всё равно заплатили за поставщика (который в свою очередь также платил НДС за поставщика материалов, из которых эти джинсы сделаны).

Налоговый кредит и налоговое обязательство

Мы посмотрели на формулы, но, сколько же должно быть заплачено нами в бюджет этого налога, спросите вы. Давайте «добьём» тему с джинсами и решим этот вопрос, а заодно разберёмся с такими составляющими понятиями налога на добавленную стоимость, как кредит и обязательство.

Купили мы всё-таки джинсов на 120 000 рублей. Из которых 20 тысяч заплатили как НДС для поставщика. У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС — 100 000 рублей, сумма НДС — 20 000 рублей, а общая стоимость — 120 000 рублей.

Далее, цифру НДС при расчётах мы отложили и запомнили как налоговый кредит.

Налоговый кредит — эта та сумма, на которую можно будет в конце отчётного периода сделать налоговый вычет из налогового обязательства — то есть уменьшить сумму налога, оплачиваемого нами в бюджет. А то, что мы должны будем оплатить в бюджет и есть — налоговое обязательство.

Смотрим дальше на джинсы.

В реальности мы будем из суммы в 120 000 рублей для формирования своей цены вычитать уплаченный нами уже НДС. То есть сумма составит те самые 100 тысяч рублей.

Допустим, включив все остальные факторы себестоимости и затрат, да прибавив процент желаемой прибыли, мы получили цену в 200 000 рублей. Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю. И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет.

От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 33 333 рублей. Это наше налоговое обязательство. Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 20 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 20 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 33 тысяч можем вычесть 20 уже выплаченных. Итого получим 13 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).

В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 13 000 пошли в виде налога. Но не нужно забывать, что наш поставщик также заплатил свои 13 тысяч в бюджет, которые получил от нас во время покупки джинсов изначально.

Виды НДС

• 0%
• 10%
• 20% (пришла на замену ставке в 18%)

Как уже было сказано выше, существует ряд товаров и услуг, на которые не накладывается данный налог. Поэтому можно говорить о существовании нулевой ставки. Это экспорт товара, продукты космической ниши, ниши перевозки газа и нефти и некоторые другие виды товаров. Регулирует список таких позиций 164-ая статья налогового кодекса РФ.

Также существует список товарных наименований, которые подлежат обложению налогом в десять процентов. Это в основном продукты сферы питания — мясо, овощи, молочные продукты. Также туда относят детскую одежду, детскую мебель и другое. Опять же, список немаленький, лучше с ним ознакомиться лично в налоговом кодексе, если этот вопрос вас заинтересовал.

Ну и ставка 20 процентов — самая популярная. Её вы можете повстречать почти везде.

Примечание: так как изменения в законодательстве произошли сравнительно недавно (01.01.2019), в интернете ещё можно встретить устаревшие данные, где описана ставка в 18%.

Операции подлежащие обложению НДС

• Импорт любого товара
• Любые работы по строительству зданий без заключения договора подряда
• Передача услуг и товаров для личного применения, затраты на что не учитываются при расчёте налога.

С каких процессов не взимается НДС

• Работа органов госвласти, которая относится к прямым её обязанностям.
• Процесс покупки и приватизации муниципальных и госпредприятий.
• Инвестирование.
• Реализация земельных участков.
• Передача денег предприятиям, работающим на некоммерческой основе.

Способы начисления НДС

1. Вычитание. В этом варианте налог накладывается на полную сумму выручки, а уже из этой суммы высчитывается НДС, подлежащий уплате за покупку материалов для товара или услуги.
2. Сложение. В этом случае НДС накладывается по фиксированной ставке по базе налогообложения. Её складывают из добавленной стоимости каждого вида продаваемого товара.

Так, как второй вариант сложен для реализации, потому что зачастую таких отдельных наименований чрезвычайно много, первый вариант применяется гораздо чаще.

Отчётность по НДС

Вроде бы стало немного понятнее, что же собой представляет налог на добавленную стоимость, откуда он берётся, как высчитывается и кто его платит. Однако за него ведь нужно ещё отчитываться в органы ФСН. Давайте разбираться, как это делается.

Первое, что нужно знать — отчитываться нужно ежеквартально. Причём по срокам — до 25 числа послеотчётного месяца. В ином случае ждут некрасивые штрафы.

Важно! Если вы отправляете отчёт по НДС почтой, то учитывайте обозначение даты подачи — это дата, которая будет стоять в штампе на письме.

Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней. Отправили 18-ого, пришло 28-ого. Будет ли считаться, что вы подали отчёт не в установленный срок? Ответ — нет. Ведь 18-ое число будет значиться на штампе письма.

Налоговые вычеты

В случае налога на добавленную стоимость, вычетами считается та сумма налога, которая предъявляется к оплате поставщиком товара. На эту цифру и будет уменьшен налог, который пойдёт в бюджет от вас.

И только после выполнения этих условий, фирма сможет в конце налогового периода принять в качестве вычета целиком сумму платежей. Естественно, если все процедуры были налогооблагаемыми.

Счёт-фактура

В этом документе будет отражены несколько сумм. Во-первых, — стоимость товара без НДС. Во-вторых, конечная сумма с учётом НДС.

Счёт-фактура предоставляется на проданный товар клиенту. Сделать это нужно в течение 5 дней. Вся документация подшивается и отмечается в книге продаж.

Бывает так, что проверка выносит решение, вычеркнуть все высчитанные вычеты и начислить неуплаченный НДС. Такое может произойти, если в счёт-фактуре допущены ошибки. А допустить их не так и сложно, ведь счёт-фактуру оформляет контрагент, а не налогоплательщик.

Итог

Знать, что такое НДС — важно для любого. Уметь его рассчитывать — важно для тех, кто непосредственно занимается заполнением документов и сдачей отчётности в налоговое ведомство. С непривычки делать это по формулам сложно и муторно. Поэтому для проверки себя и своих контрагентов существует множество электронных ресурсов, где можно найти калькулятор НДС, который вычислит вам его за два клика. Главное, помните, что внимательность — важная составляющая в деле об НДС, а опаздывать со сдачей отчётности в налоговую никак нельзя.