Как найти фактическое выполнение плана

Автоцентр в текущем месяце превысил плановое задание по продаже автомобилей на 10,6%, продав 5576 автомобилей сверх плана. Определить общее количество проданных за месяц машин.

Решение:

Воспользуемся формулой расчёта относительной величины выполнения плана:

Обозначим через х – величину планового задания.

Тогда:

(х + 5576) – общее количество проданных за месяц машин.

Составим уравнение и решим его относительно х:

Отсюда:

х = 52604,

тогда:

х + 5576 = 58180 — общее количество проданных за месяц машин.

Одним из основных показателей управленческого учета являются выполнение плана и прогнозирование выполнения плана. Плановые показатели могут быть установлены в штуках, деньгах, клиентах и т.д., но подход к расчету выполнения плана одинаков во всех случаях.

При этом стоит различать показатели “выполнение плана” и “отклонение от плана”. В этой статье разберемся, как посчитать выполнение плана и отклонение от плана в excel. Также научимся делать простой прогноз выполнения плана в excel.

• Расчет выполнения плана
• Расчет отклонения от плана
• Прогноз выполнения плана

Выполнение плана рассчитывается, как правило, в процентах. Другими словами, понятие “выполнение плана” означает, сколько процентов фактические показатели составляют относительно плановых.

Формула выполнения плана в процентах выглядит так:

Выполнение плана = Факт / План *100%

Рассмотрим пример расчета выполнения плана продаж.

У торгового представителя установлен план продаж:

• сок вишневый — 110 упаковок
• сок яблочный — 150 упаковок

Фактически в течение месяца он продал:

• сок вишневый — 118  упаковок
• сок яблочный — 133 упаковки

Рассчитаем процент выполнения плана продаж:

Выполнение “сок вишневый” = 118 / 110 * 100% = 107,27%
Выполнение “сок яблочный” = 133 / 150 * 100% = 88,67%

Рассчитаем выполнение плана продаж в excel по той же формуле:

Обратите внимание, что в excel не нужно умножать на 100%. Вместо этого выбираем процентный формат ячейки (как показано на картинке или через правую кнопку мыши — Формат ячеек).

Таким образом, видим, что план продаж вишневого сока перевыполнен (т.к. он больше 100%), а во втором случае — не выполнен.

В следующем абзаце мы как раз и научимся считать отклонение от плана. Казалось бы, и там видно, каково отклонение от плана. Но в нашем примере всего два ряда данных. А если их много, не обойтись без использования формулы.

Расчет отклонения от плана в excel

Формула отклонения факта от плана такая:

Отклонение от плана = (Факт / План — 1) * 100%

Воспользуемся тем же примером и посчитаем отклонение фактических показателей от плана продаж. 

Отклонение от плана “сок вишневый” = (118 / 110 — 1) * 100% = 7,27%
Отклонение от плана “сок яблочный” = (133 / 150 — 1) * 100% = -11,33%

В первом случае отклонение от плана положительное (больше нуля), следовательно, план перевыполнен. А в случае я яблочным соком отклонение отрицательное, поэтому можем сделать вывод, что план по продажам яблочного сока не выполнен, и до выполнения плана не хватило 11,3%

Теперь сделаем расчет отклонения факта продаж и от плана в excel.

Как видите, мы снова не умножаем на 100%, а применяем процентный формат ячейки.

Прогноз выполнения плана

Прогнозирование — достаточно обширная тема, поэтому в рамках данной статьи рассмотрим простой прием прогнозирования выполнения плана.

Чтобы сделать прогноз выполнения плана, нужно понять, каким будет факт к окончанию периода. План, как правило, в течение периода не меняется.

Формула для прогноза выполнения плана:

Прогноз выполнения плана= (Факт на сегодня / Кол-во отработанных дней * Кол-во рабочих дней в месяце) / План * 100%

Вернемся к нашему примеру с продажами сока. Предположим, сегодня 17 октября (т.е. факт будет с 1 по 16 октября), и с начала месяца торговый представитель продал 55 коробок вишневого сока и 78 яблочного. Помним из первого примера, что план по вишневому соку 110 упаковок, а по яблочному 150.

Также нужно определиться с количеством отработанных и рабочих дней. Здесь нужно четко понимать, что количество дней берем именно для того субъекта, для которого считаем выполнение. 

Предположим, с 1 по 16 октября торговый представитель отработал 11 дней, а всего в октябре 21 рабочий день. 

Прогноз по вишневому соку = 55 / 11 * 21 = 105
Прогноз по яблочному соку = 78 / 11 * 21 = 149

Тот же пример в excel. Для наглядности выведем количество отработанных и рабочих дней в отдельные столбцы.

Далее можно также сделать прогноз выполнения плана. 

Из предыдущего примера мы уже знаем, что по факту за месяц было продано 110 коробок вишневого сока и 133 яблочного. Как видите, в первом случае погрешность прогнозирования совсем небольшая, в случае же с яблочным соком расхождение уже больше. 

Это нормальное явление при укрупненном прогнозировании, поскольку мы не учитывали действие множества факторов. Такими факторами могут быть колебания спроса в зависимости от дня недели, возможность торгового представителя взять отгул или отпуск, закрытие торговых точек, технические проблемы и т.д. 

Несмотря на недостатки укрупненного прогнозирования, многие компании используют именно такой метод прогноза выполнения плана.

В продолжение темы расчета процента выполнения плана:

Вам может быть интересно:

Пример 5

Фактический
выпуск продукции в 2000 г., план и фактический выпуск продукции в 2001г. по
отдельным видам ткани, производимой текстильной фабрикой, составил (тыс. пог.
м) (показатели и года условные):

Вычислите
относительные величины:

а)
планового задания;

б)
степени выполнения плана;

в)
динамики производства каждого вида ткани и представьте их в виде таблицы.

Решение

а)
Относительная величина планового задания:

Ситец: 

Штапель: 

Бязь: 

Фланель:

Итого по
фабрике:

б)
Относительная величина выполнения плана:

Ситец: 

Штапель:

Бязь:

Фланель: 

Итого по
фабрике:

в)
Относительная величина динамики:

Ситец: 

Штапель:

Бязь:

Фланель:

Итого по
фабрике:

Представим
полученные расчеты в виде таблицы:

Вывод к задаче

Таким
образом планом предусмотрено увеличение выпуска ситца на 4%, шпанели на 0,8%,
выпуск бязи оставить на том же уровне, и уменьшение выпуска фланели на 8,3%.

План по
выпуску ситца перевыполнен на 1,9%, шпанели на 1,6%, бязи на 6%, а фланели на
9,1%.

В 2001
году по сравнению с 2000 годом выпуск ситца увеличился на 6%, штапели на 2,5%,
бязи на 6%. Выпуск фланели остался на том же уровне.

В целом
по фабрике планом было предусмотрено увеличение выпуска продукции на 0,4%,
фактически выпуск продукции увеличился на 3,3%, а план был перевыполнен на
2,9%.

Задача 1

Планом
предусмотрено увеличение объема реализации турпутевок против прошлого года на
2,6%. Фактически снижение объема реализации составило 4,8%. Определить процент
выполнения плана по объему реализации.

---

Задача 2

Объем реализации
услуг гостиницей в 2006 году составил 56734 тысяч рублей. Планировалось
увеличить объем реализации на 18%. Фактически выполнение плана составило 96%.
Найти объем реализации в 2007 году.

---

Задача 3

Предприятие
планировало увеличить выпуск продукции в 1997 г. по сравнению с 1996 г. на 18%.
Фактический же объем продукции составил 112,3% от прошлогоднего уровня.
Определите относительный показатель реализации плана.

---

Задача 4

Торговое
предприятие перевыполнило собственный годовой план по товарообороту на 5%, при
этом объём товарооборота снизился на 2%. Определите относительный показатель
плана:

---

Задача 5

Объем
прибыли кредитной организации в III квартале текущего года
составил 425,0 млн.р. Планом на IV квартал предполагалось,
что прибыль возрастет на 8,0%. Фактически прибыль в IV квартале по сравнению с III
кварталом возросла на 12,0%.

Рассчитайте:

1)
процент выполнения плана по прибыли:

2)
абсолютное изменение прибыли в IV квартале по сравнению с III
кварталом и по сравнению с планом, а также запланированное увеличение объема
прибыли.

Покажите
взаимосвязь между относительными величинами.

---

Задача 6

Выпуск
продукции по плану должен был увеличится по сравнению с предыдущим годов на
35%, план недовыполнен на 20%. Определите фактическое увеличение выпуска
продукции по сравнению с предыдущим годов в разах и в %.

---

Задача 7

Фактический
объем экспорта производственного объединения за январь – сентябрь 2007г.
составил 43,4 млн. руб., за соответствующий период 2006г. – 38,6 млн. руб.
руководством в плановом задании определено увеличить объем экспорта на 9%.
Рассчитайте относительные величины выполнения (реализации) плана и динамики
объема экспорта.

---

Задача 8

Торговая
фирма планировала в 2002 г. по сравнению с 2001 г. увеличить оборот на 14,5%.
Выполнение установленного плана составило 102,7%. Определите относительный
показатель динамики оборота.

---

Задача 9

Предприятие
планировало увеличить выпуск продукции в 2002 г. по сравнению с 2001 г. на 18%.
Фактически же объем продукции составил 112,3 от прошлогоднего уровня.
Определите относительный показатель реализации плана.

---

Задача 10

План
роста объема продаж в 2011 по сравнению с 2010г. составил 3%. В
действительности сопоставимых ценах он вырос на 6% и составил 162000 млн.р.
определить объем продаж в 2010 и плановые задания на 2011г. в рублях.

---

Задача 11

Предприятие
планировало увеличить выпуск продукции во втором квартале по сравнению с первым
на 13 %. Фактический же объем продукции составил 110,5 % от уровня прошлого
квартала. Определите относительный показатель реализации плана.

---

Задача 12

Плановый
выпуск продукции на 2013 на предприятии составил 1500 тыс. руб. Фактически в
2013 году на предприятии выпущено продукции на 50 тыс. руб. меньше, чем
предусмотрено планом. По сравнению с 2012 годом выпуск продукции в 2013 году
был выше на 220 тыс. руб.

Определите
относительные величины планового задания, выполнения плана и динамики,
сформулировать выводы.

---

Задача 13

Плановый
прирост выпуска продукции объединением в текущем году должен был составить
6.7%. Определите степень выполнения плана объединением по производству
продукции в отчетном году, если фактический его прирост по сравнению с базисным
составил 9.2%

---

Задача 14

Планом предусмотрено увеличения
объема продукции предприятия против прошлого года на 2,1%. Фактически прирост
продукции против прошлого года составил 4,8%. Определить процент выполнения
плана по выпуску продукции.

---

Задача 15

По плану отчетного года уровень
годовой производительности труда должен возрасти против прошлого года на 3%.
План по уровню производительности труда перевыполнен на 2%. Определить
фактический уровень производительности труда, если известно, что в прошлом году
уровень производительности труда составил 170 тыс.руб.

---

Задача 16

Торговая
фирма планировала в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличить оборот на
8,6%. Выполнение установленного план составило 103,8%. Определите относительный
показатель динамики оборота.

---

Задача 17

Предприятие
планировало увеличить выпуск продукции в текущем году по сравнению с предыдущим
на 5%. Фактический же объем продукции составил 103,3% от прошлогоднего уровня.
Определите относительный показатель реализации плана.

---

Задача 18

Имеются
следующие данные по товарообороту магазина (тыс.руб.):

Рассчитать:

 — относительную величину планового задания,
выполнения плана и динамики отдельно по каждому виду продукции и в целом по
магазину;

—
показать взаимосвязь показателей;

—
относительную величину структуры за базисный и отчетный период фактически.

Сделать
выводы.

---

Задача 19

Определить
относительные величины планового задания, выполнения плана и динамики доходов
туристической организации. Выполнение плана доходов (относительные величины)
изобразить с помощью столбиковой диаграммы. Исходные данные приведены в таблице

Доходы
туристической организации за текущий год

---

Задача 20

Фактически
продали 150 т овощей, а в предыдущем периоде 250 т, при этом план реализации
был недовыполнен на 25,5%. Определить, на сколько процентов планировали
изменить объем продаж.

---

Задача 21

В годовом
отчете предприятия содержатся следующие данные:

Определить:

1.
Среднюю выработку на одного работающего в рублях.

2.
Относительные величины в планировании (по показателю средней выработки):

—
выполнения плана

—
планового задания

—
фактического изменения

3. По
результатам решения сделать выводы.

---

Задача 22

По
представленным в таблице 5 данным предприятий фирмы определить в целом по
фирме:

1) размер
планового задания по росту объема реализованной продукции на 2016 г.

2)
относительную величину планового задания на 2016 г.

3)
процент выполнения плана по объему реализованной продукции в 2016 г.;

4)
сделать выводы на основании расчетов.

---

Задача 23

Выпуск
продукции на заводе в 2018 г. составил 160 млн.руб.  По плану на 2019 г. предусматривалось
выпустить продукции на 168 млн.руб., фактически же выпуск составил 171,36
млн.руб.

Вычислите
относительные величины планового задания и выполнения плана.

---

Задача 24

Предприятие
планировало увеличить выпуск продукции в 2018 г. по сравнению с 2017г. на
15,7%. фактический же объем продукции составил 112,3% от прошлогоднего уровня.
Определите относительный показатель реализации плана.

---

Задача 25

Оборот
коммерческой фирмы в 2002 году составил 23 457,5 тыс. руб. при плане на 2002
год – 24 356.2 тыс. руб. Оборот в 2001 году составил 19 674,3 тыс. руб.

Рассчитайте
относительные величины планового задания и процент выполнения плана.

---

Задача 26

Плановое
задание на текущий период производства продукции составило 105,5%, фактически
план перевыполнен на 5,5%. Как изменился объем произведенной продукции в
отчетном периоде по сравнению с базисным (во сколько раз и на сколько
процентов)?

---

Задача 27

Найти
относительный показатель динамики, плана и выполнения плана если количество
преступлений в 2018 году 123 единиц, по плану на 2018 год 115 единиц, а в 2019
году 117 единиц. Сделать вывод.

---

Задача 28

Имеются
данные о производстве на швейной фабрике по товарным группам (млн. руб.)

Определите
по товарным группам и в целом по магазину относительные величины планового
задания, выполнения плана, динамики. Объясните полученные результаты.

---

Задача 29

Плановым
заданием на 2012 год предусматривалось увеличение выпуска продукции по
сравнению с 2011 годом на 40%. Выполнение плана составило 95%. Определите
динамику и фактический объем производства в 2012 году, если объем произведенной
в 2011 году продукции составлял 1203,01 тыс. евро.

Для того, чтобы рассчитать процент выполнения плана, нужно воспользоваться формулой:

%плана = (факт / план) * 100%.

Эти показатели могут быть выражены как в количественных, так и в стоимостных единицах, а также складываться из нескольких компонентов.

---

Теперь рассмотрим принцип расчёта выполнения плана в программе Excel.

Например, у нас есть данные по плановому и фактическому выпуску продукции за 1 квартал.

С помощью Excel можно легко посчитать процент выполнения плана как за весь квартал, так и по каждому месяцу в отдельности.

Для этого достаточно сделать следующее:

1) В ячейку с результатом записываем формулу вида:

«Ячейка с фактом» / «Ячейка с планом».

Например: в ячейке C7 — план, в ячейке D7 — факт. Формула в ячейке E7 выглядит следующим образом:

= D7 / C7

2) Далее нужно сделать процентный формат ячейки с результатом и установить у неё разрядность 2 знака после запятой.

В контекстном меню ячейки выбираем «Формат ячейки» и устанавливаем необходимые параметры.

После этого в ячейке будет содержаться информация о выполнении плана в процентах.

---

Может возникнуть и другая задача — нужно рассчитать прогнозный процент выполнения плана.

Например, за 10 дней марта было выпущено 400 единиц продукции. Нужно узнать, какой процент плана будет по итогам месяца, если темп производства останется аналогичным.

Для этого используем формулу:

%плана_прогноз = (факт / текущий день) (план / количество дней в месяце) * 100%.

Вот как выглядит эта формула в Excel:

Если нужно взять именно текущий день, то пишем такую формулу:

= (C4/ДЕНЬ(СЕГОДНЯ()))­/(J7/31).

выпуску
и реализации продукции

При
анализе стоимостные показатели объема
производства должны быть приведены в
сопоставимый вид. Чтобы определить
объем валовой продукции i-го
периода в ценах базисного периода,
необходимо его величину разделить на
произведение индексов цен за n
предыдущих периодов.

Динамику
продукции характеризуют:

1.
Абсолютный прирост.

2.
Темп роста.

3.
Темп прироста.

Выполнение
плана по производству и реализации
продукции характеризуют абсолютное
отклонение от плана и процент его
выполнения. На величину выпуска продукции
влияет ряд факторов. Производственные
факторы:

—
численность работников и их квалификация;

—
производительность труда;

—
обеспеченность средствами труда;

—
использование оборудования;

—
обеспеченность предметами труда;

—
использование сырья и материалов;

—
организация производства, внедрение
новой техники, технологии др.

Все
эти факторы можно свести к трем основным
группам: средства труда, предметы труда,
труд. Для анализа выполнения плана по
объему реализации продукции составляется
баланс товарной продукции в двух оценках:
по себестоимости и по отпускным ценам.
Балансовое управление

имеет
вид

(1)

где
РП — объем реализованной продукции;

ГП_зап.нп,
ГП_зап.кп
—
запасы готовой продукции на начало и

конец
периода соответственно;

ВП
— объем выпуска продукции за период.

Таблица
2

Динамика
и выполнение плана по объему производства
продукции

Показатели	Преды-дущий период	Отчет-ный период	Выполнение плана
т.р.	%
Товарная продукция, тыс. руб.	18610	18234	-376	97,9
Объем реализованной продукции, тыс. руб.	18500	17390	-1110	94

Вывод:

Из
данных таблицы следует, что план по
производству недовыполнен на 376 тыс.руб.
и составляет 97,9%. Недовыполнение плана
по выпуску отрицательно сказалось и на
недовыполнение плана по реализации
продукции на 1110 тыс.руб. или 94%. Темпы
роста производства продукции опережают
темпы реализации продукции, что
свидетельствует о накоплении остатков
нереализованной продукции на складах
предприятия и не оплаченной покупателями.

Резервы
увеличения выпуска и реализации
продукции:

1.
повышение ПТ и использование трудовых
ресурсов

2.
эффективное использование ОФ

3.
эффективное использование материальных
ресурсов

4.
ликвидация сверхплановых простоев

5.
ликвидация брака и улучшение качества
продукции

6.
устранение сверхплановых потерь сырья
и материалов

7.
выпуск продукции в установленном
ассортименте

8.
выполнение плана МТС

9.
сокращение остатков нереализованной
продукции

10.
ускорение темпов отгрузки и оплаты
отгруженной продукции

11.
совершенствование маркетинга.

4.2 Анализ структуры продукции

При
анализе состава выпускаемой продукции
определяют:

1)
удельный вес продукции, выпускаемой по
государственному или муниципальному
заказу;

2)
состав товарной продукции по следующим
группам:

•
основная
продукция;

•
работы
промышленного характера;

•
товары
народного потребления;

•
прочая
продукция.

3)
показатели выполнения плана по отдельным
видам продукции.

Структура
продукции отражает удельный вес отдельных
видов продукции в общем объеме. Сохранение
пропорций между отдельными видами
продукции характеризует устойчивое
состояние производства. Снижение
удельного веса основных видов продукции
является индикатором спада производства.

Причинами
структурных сдвигов являются:

а)
изменение потребности в продукции;

б)
изменение условий поставок: сырья,
материалов и т.п.;

в)
сбои в производстве;

г)
разновыгодность продукции для ее
изготовителей и др.

Для
исчисления обобщающего показателя,
характеризующего выполнение плана по
структуре, необходимо плановый выпуск
продукции по отдельным изделиям умножить
на показатель выполнения плана по общему
объему продукции. Полученные таким
путем показатели сопоставляют с отчетными
данными и в счет выполнения плана по
структуре продукции засчитывают
фактические показатели, не превышающие
пересчитанные плановые показатели.

Уровень
выполнения плана по структуре определяют
отношением суммы продукции, засчитываемой
в выполнение плана по структуре, к
фактическому выпуску товарной продукции,
т.е.

где
ΤΠ_CTP
—
объем продукции, засчитываемый в счет
выполнения плана по структуре.

Увеличение
объема производства (реализации) по
одним видам и сокращение по другим
приводит к изменению ее структуры, что
влияет на изменение всех экономических
показателей. (Если увеличивается удельный
вес более дорогой продукции, то объем
ее выпуска в стоимостном выражении
возрастает, то же происходит с размером
прибыли при увеличении удельного веса
высокорентабельной продукции.)

Расчет
влияния структуры на уровень объема
выпуска можно произвести способом
цепной подстановки, который позволяет
абстрагироваться от всех факторов кроме
одного, т.е. структуры продукции.

Таблица
3

Динамика
и выполнение плана по структуре продукции

Наиме-нование продукции	План, т.р.	Факт, т.р.	Удельный вес, %	Факт объем при плано-вой струк-туре	Засчита-но в выпол-нение плана по структуре	Рост или уменьшение объема ТП по изменению струк-туры
план	факт
1	2	3	4	5	6	7	8
А	7890	6025	40,3	33,04	7348	6025	-1323
Б	1012	802	5,2	4,4	948	802	-146
В	958	1598	4,9	8,8	893	893	705
Г	58	69	0,3	0,4	55	55	14
Д	9650	9740	49,3	53,4	8989	8989	751
Всего	19568	18234	100	100	18235	16764	1

Вывод:

Общая
сумма отклонения фактического выпуска
от выпуска продукции от планового
составляет 1 т.р. При соблюдении плановой
структуре выпуск продукции А должен
был составить 7348 т.р., а составил 6025,
продукции Б – 948, а составил 802 т. р.
Уменьшение удельного веса продукции А
вызвано снижением спроса на данную
продукцию, а по продукции Б связано с
отсутствием сырья на данный вид продукции.
С целью выполнения плана по объему
товарной продукции предприятие было
вынуждено увеличить выпуск продукции
всех остальных видов продукции.

Изменение
структуры производства оказывает
большое влияние на все экономические
показатели: объем выпуска в стоимостной
оценке, материалоемкость, себестоимость
товарной продукции, прибыль, рентабельность.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #