Как найти коэффициент выполнения плана

16

1. Анализ динамики показателей объёма
производства и реализации продукции.
2. Анализ выполнения плана производства
и реализации продукции. 3. Анализ
ассортимента продукции. 4. Анализ
ритмичности производства и реализации
продукции. 5. Анализ факторов и резервов
увеличения выпуска и реализации
продукции.

1

Анализ производства и реализации
продукции включает в себя:

• изучение динамики показателей объёма
  производства и реализации продукции;

• анализ выполнения плана производства
  и реализации продукции;

• анализ динамики запасов готовой
  продукции;

• анализ ассортимента продукции;

• оценку ритмичности производства и
  реализации продукции.

Объём производства продукции может
измеряться в натуральных единицах
измерения (штуках, кг), условно-натуральных
измерителях (условный автомобиль) и
иметь стоимостное выражение (тыс. руб.).

Обобщающим показателем производства
и реализации продукции является
стоимостная оценка. Объём производства
отражается двумя показателями: объёмом
товарной и валовой продукции.

Товарная продукция – это
стоимость всех произведённых товаров
или услуг. Объём товарной продукции
характеризует масштабы производственной
деятельности предприятия.

Валовая продукция включает в
себя, помимо стоимости всех произведённых
товаров и услуг, незавершённое
производство.

Объём реализации продукции может
определяться двумя способами:

• стоимость отгруженных товаров,
  выполненных работ, оказанных услуг;

• стоимость оплаченных товаров, работ,
  услуг.

Анализ производства и реализации
продукции начинается с изучения динамики
производства и реализации продукции.
При этом осуществляется расчёт темпов
роста производства и реализации (как
цепных, так и базисных), а также темпов
прироста.

С использованием значений показателей
объёмов производства и реализации по
каждому товару и по предприятию в целом
рассчитываются следующие показатели:

1. абсолютные отклонения значений
последующего периода от значений
предшествующего периода;

2. относительные отклонения – как
отношение абсолютного отклонения к
значению предыдущего периода, в %.

Таблица
1.

Динамика производства и
реализации продукции (в сопоставимых
ценах)

Год	Объём производства (тыс.руб.)	Темпы базисные	роста, % цепные
	П	Тб = (Пi/По) х 100	Тц = (Пi/ Пi – 1) х 100
1	1200	100	100
2	1300	108,3	108,3
3	1350	112,5	103,8

/продолжение
таблицы 1/

Год	Объём реализации (тыс.руб.)	Темпы базисные	роста, % цепные
	Р	Тб = (Рi/Ро) х 100	Тц = (Рi/ Рi – 1) х 100
1	1150	100	100
2	1200	104,3	104,3
3	1290	112,2	107,5

Стоимостные показатели объёма производства
и реализации должны быть приведены в
сопоставимый вид. Учёт инфляции и
нейтрализация изменения цен и
«стоимостного» фактора является
необходимым условием сопоставимости
данных.

Темп роста – отношение (в виде коэффициента
или в %) значения показателя последующего
периода к значению показателя предыдущего
периода.

Расчёты темпов роста могут осуществляться
как на основе постоянной базы сравнения
– базисный темп роста (например, по
отношению к показателю на начало
периода), так и на переменной основе –
цепной темп роста (когда последовательно
сравниваются последующие значения
показателя с предыдущими).

Темп прироста – отношение (в виде
коэффициента или в %) абсолютного прироста
к предыдущему значению. Темп прироста
можно рассчитать и следующим образом:
из темпа роста (в коэффициентах) вычитается
единица или из темпа роста (в процентах)
вычитается 100.

В таблице 1 показана динамика объёмов
производства и реализации продукции.
В качестве базы выбран первый год.

Где П – объём производства в тыс. руб;

Тб – базисный темп роста, %;

Тц – цепной темп роста, %;

Пi – объём производства
товаров в i – том году,
тыс. руб.;

По — объём производства товаров в
первом году, тыс. руб.;

Рi – объём реализации
товаров в i – том году,
тыс. руб.;

Ро — объём реализации товаров в
первом году, тыс. руб.

Темп роста и темп прироста свидетельствуют
о степени изменения изучаемого явления
во времени. В нашем случае они позволяют
изучать тенденции производства и
реализации продукции.

Для характеристики средней степени
явления (производства или реализации)
рассчитываются показатели среднего
темпа роста и среднего темпа прироста.

Расчёт среднего темпа роста производится
по формуле средней геометрической:

m

Т =√ Т1х
Т2 х Т3
х ….х Тn ;

где Т i – цепные темпы
роста.

В нашем примере среднегодовой темп
роста производства товаров:

3
3

Т n =√
100 х 108,3 х 103,8 = √11 24 154 = 103,98.

Среднегодовой темп роста реализации
товаров:

3
3

Тр=√ 100 х 104,3 х 107,5 = √11
21 225 = 103,89.

Среднегодовой темп прироста может быть
рассчитан:

Тпр = Т – 100

В нашем примере Тnn = Т n
– 100 = 103,98 – 100 = 3,98.

Среднегодовой прирост реализации
товаров:

Тпр = Тр – 100 = 103,89 – 100
= 3,89.

Темпы роста и темпы прироста рассчитываются
как для объёмов производства и реализации
конкретного товара, так и для предприятия
в целом, строятся графики динамики
объёмов производства и реализации
конкретного товара, совмещённые графики
объёмов производства и реализации по
фирме в целом и др.

Для наглядности динамика производства
и реализации товаров изображается
графически. Совмещённые графики объёмов
производства и реализации товаров
позволяют увидеть взаимосвязь изменения
этих показателей.

2

Важным этапом анализа производства и
реализации продукции является анализ
выполнения плана. Анализ степени
выполнения плана проводится как для
каждого товара, так и по предприятию в
целом. С использованием значений
показателей объёмов производства и
реализации определяются:

• абсолютные отклонения значений
  фактических выполнений плана от их
  плановых значений;

• относительные отклонения – как отношение
  абсолютных значений фактических
  выполнений планов (по видам продукции
  и по предприятию в целом) к их плановым
  значениям (по видам продукции и по
  предприятию в целом), в %.

В таблице 2 показан пример таких расчётов.

Таблица
2

Анализ выполнения плана производства
и реализации товаров

Товар	Объём производства товаров, тыс. руб.
план	факт	абс. изм.	отн. изм.,%
	п	ф	ф -п	(ф/п) х 100
1	1000	1100	100	110
2	600	500	— 100	83,33
Итого	1600	1600	0	100

/продолжение/

Товар	Объём реализации товаров, тыс. руб.
план	факт	абс. изм.	отн. изм.,%
	п	ф	ф -п	(ф/п) х 100
1	1000	900	— 100	90
2	490	500	10	102,4
Итого	1490	1400	— 90	93,96

Оперативный анализ производства и
реализации продукции осуществляется
на основе данных за день, декаду, месяц,
квартал нарастающим итогом с начала
года.

Кроме того анализ производства и
реализации продукции включает в себя
и составление товарного баланса.

В случае , если предприятие учитывает
объём реализации по отгрузке,
составляется следующий товарный баланс:

ГП нач + ОП = ОР + ГП кон,

где ГП – запасы готовой продукции на
начало и конец периода, тыс. руб.;

ОП – объём производства, тыс. руб.;

ОР – объём реализации, тыс. руб.

Если предприятие учитывает реализацию
по оплате, то баланс будет выглядеть
следующим образом:

ГП нач + ОП + ОН нач = ОР + ГП кон + ОН кон,

где ОН – отгруженная, но неоплаченная
продукция.

Невыполнение плана реализации продукции
может привести к чрезмерному росту
запасов готовой продукции, повышению
затрат на складирование, охрану и т.д.
Также отрицательно на деятельность
предприятия может сказаться и чрезмерное
перевыполнение планируемого объёма
производства.

В условиях рыночной экономики особенно
важно стало учитывать выполнение
договорных обязательств по поставкам
продукции. В ходе анализа определяется
выполнение плана поставок за месяц и
далее нарастающим итогом. Анализ следует
проводить как по выполнению договоров
поставок конкретных товаров, так и по
предприятию в целом.

Коэффициент выполнения договорных
обязательств находится путём деления
разности между плановым объёмом отгрузки
по договорным обязательствам и его
невыполнением на плановый объём поставок.

К = ( П план –
Пн ) / П план,

где К – коэффициент выполнения договорных
обязательств;

П план – плановый объём поставок,
тыс. руб.;

Пн – недопоставка продукции, тыс.
руб.

Рассмотрим на конкретном примере.

По договору
планировалось осуществить в прошедшем
периоде поставки на сумму 10 000 руб.,
а фактически было отгружено продукции
на сумму 8 600 руб..Найдём % выполнения
договорных обязательств:

К = ( П план – Пн )
/ П план = ( 10 000 – (10 000 – 8 600))/10
000 = 0,86.

Т.о. процент
выполнения договорных обязательств
составил 86%.

3

Ассортимент производимой продукции
оказывает большое влияние на деятельность
всего предприятия. При формировании
ассортимента и его структуры следует
учитывать такие факторы, как спрос со
стороны потребителей и возможности
самого предприятия.

Ассортимент – перечень
наименований продукции с указанием
объёма её выпуска по каждому виду.

Структура ассортимента продукции
– это доля объёма производства каждого
наименования продукции в общем объёме
производства предприятия.

Анализ ассортимента начинается с оценки
выполнения плана по ассортименту. Оценка
выполнения плана по номенклатуре
основывается на сопоставлении планового
и фактического выпусков продукции по
основным видам, включенным в номенклатуру.

Оценка выполнения плана по ассортименту
может производится следующими способами:

• по способу наименьшего процента;

• по удельному весу в общем перечне
  наименований изделий, по которому
  выполнен план выпуска продукции;

• путём расчёта коэффициента выполнения
  плана по ассортименту.

В качестве показателя степени выполнения
плана по ассортименту используется
коэффициент выполнения плана.

Коэффициент выполнения плана рассчитывается
путём деления общего фактического
объёма производства продукции, зачтённого
и выполненного плана по ассортименту,
на общий плановый выпуск продукции.
При этом изделия, выпускаемые сверх
плана или не предусмотренные планом, в
расчёт выполнения плана по ассортименту
не принимаются.

Рассмотрим выполнение плана по
ассортименту, используя данные таблицы
3.

Таблица
3.

Выполнение плана по ассортименту

Наименование продукции	Объём производства продукции, тыс. руб. План Факт	Выполнение плана, %	Объём продукции, зачтённый в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.
	П	Ф	(Ф/П) х 100	Если П >Ф, то Ф Если Ф ≥П, то П
А	1000	950	95	950
Б	600	630	105	600
В	700	790	112,86	700
Итого	2300	2370	103,04	2250

Имеющиеся данные
позволяют сделать следующие утверждения.
По способу наименьшего процента план
по ассортименту выполнен на 95% ( во
внимание принимается наименьший %
выполнения плана производства отдельных
наименований товаров). По удельному
весу в общем перечне наименований
изделий, по которому выполнен план
выпуска продукции, % выполнения плана
приблизительно составляет 60%.

Рассчитаем
коэффициент выполнения плана по
ассортименту.

Для этого общий
фактический объём производства продукции,
зачтённый в выполнение плана по
ассортименту, делим на общий плановый
выпуск продукции.

К = (З/П) х 100

К = (2250/2300) х 100 =
97,82.

План по ассортименту
продукции выполнен на 97,82%.

Кроме того, необходимо сравнить структуру
ассортимента в отчётном году со структурой
ассортимента в прошлых периодах,
определив абсолютные отклонения долей
отдельных наименований продукции.

Анализ структуры ассортимента продукции
позволяет оценить важность отдельных
наименований продукции с точки зрения
достижения общего объёма производства
и выявить произошедшие за ряд лет
структурные сдвиги в ассортименте.

Изменение структуры ассортимента влияет
на все показатели хозяйственной
деятельности предприятия:

• объём производства продукции;

• объём реализации продукции;

• материалоёмкость;

• себестоимость;

• прибыль;

• рентабельность и т.д.

Расчёт влияния структуры ассортимента
выпускаемой продукции можно произвести
методом цепных подстановок.

Кроме того, для анализа структуры
ассортимента широко используется метод
АВС – анализа.

Этапы проведения АВС – анализа:

1. Выбор показателей для анализа. В качестве
   показателей для анализа могут выступать:
   объём реализации продукции, прибыль,
   покрытие затрат и т.д.

2. Расчёт выбранного показателя по каждому
   наименованию продукции.

3. Подсчёт общей суммы показателя. Общая
   сумма показателя принимается за 100 %.

4. Для каждого наименования продукции
   определяется относительная доля его
   показателя в общей сумме (в процентах).
   Контроль равенства суммы всех
   относительных долей 100%.

5. Товары ранжируются в порядке уменьшения
   их долей.

6. Относительные доли товаров ранжированного
   ряда суммируются нарастающим итогом
   (с накоплением итоговой суммы), начиная
   с первого в ранжированном ряду товара,
   т.е. товара, у которого самая большая
   доля.

7. Распределение товаров по группам А,В
   и С. Все товары, которые попадают в
   первые 75% суммы долей, относятся к группе
   А. Если товары попадают в промежуток
   между 75 и 95%, то эти товары относятся к
   группе В. Все товары, которые не вошли
   в эти группы, относятся к группе С.

8. Разработка рекомендаций по формированию
   ассортимента и внесению в него изменений.
   Товары группы А следует сохранить в
   ассортименте, так как они играют важную
   роль в формировании выбранного
   показателя. Товары группы В рекомендуется
   проанализировать по другим показателям.
   Следует рассмотреть возможность
   исключения товаров группы С из
   ассортимента, предварительно изучив
   все другие факторы.

Рассмотрим процедуру проведения АВС –
анализа на конкретном примере.

Данные для расчета
приведены в таблице 4. Кроме того данные
содержат расчёт доли каждого товара в
общем объёме реализации и порядковые
номера товара (от большего к меньшему).

Таблица 4.

Данные
для проведения АВС – анализа

Номер изделия	Объём реализации, тыс. руб.	Доля, %	Порядковый № товара
1	25	1,74	8
2	125	8,71	4
3	300	20,91	2
4	45	3,14	7
5	290	20,21	3
6	500	34,84	1
7	100	6,97	5
8	50	3,48	6
Итого	1435	100

В следующей таблицы
разнесём анализируемые товары по
группам.

Таблица 5.

Ранг товара	Доля , %	Наименование товара	Общая суммарная доля, %	Группа
1	34,84	6	34,84	Группа А
2	20,91	3	55,71
3	20,21	5	75,96
4	8,71	2	84,67	Группа В
5	6,97	7	91,64
6	3,48	8	95,12
7	3,14	4	98,26	Группа С
8	1,74	1	100,0

Товары, входящие
в группу А (6,3,5), вносят значительный
вклад в общий объём реализации товаров.
Их необходимо сохранить в ассортименте.
Товары группы В ( 2,7,8) вносят средний
вклад в объём реализации. Можно
порекомендовать проанализировать эти
товары с точки зрения прибыли (процедура
такая же, только в качестве показателя
вместо объёма реализации выбирается
прибыль). Товары группы С (4,1) стоит
исключить из ассортимента предприятия,
предварительно изучив все другие
факторы.

4

Важным этапом изучения производства и
реализации продукции является анализ
ритмичности выпуска и сбыта товаров.

Ритмичность — равномерное
производство (или реализация) продукции
в соответствии с графиком в объёме и
ассортименте, предусмотренных планом.

Из-за неритмичного производства и
реализации продукции ухудшаются все
показатели хозяйственной деятельности:
замедляется оборачиваемость капитала,
так как растёт объём незавершённого
производства и появляются сверхплановые
запасы готовой продукции, возникают
простои оборудования, рабочих, не
выполняются договорные обязательства.
В результате растёт себестоимость и
уменьшается прибыль.

Оценка ритмичности может производиться
с двух точек зрения:

• как мера соответствия фактических
  объёмов производства (реализации)
  плановым значениям по интервалам;

• как степень равномерности производства.

Существует несколько видов показателей
ритмичности:

• прямые показатели ритмичности;

• косвенные показатели ритмичности.

К прямым показателям ритмичности
относятся: коэффициент вариации,
коэффициент ритмичности, удельный вес
производства (реализации) продукции за
каждый месяц к квартальному, годовому
объёму производства (реализации) и т.д.

Размах вариации представляет
собой разность между наибольшими и
наименьшими показателями объёма
производства и реализации (за определённый
период):

R
= ОП max – ОП
min;

где R – размах вариации;

ОП max – максимальный
из месячных значений отчётного года
объём производства, руб.;

ОП min — минимальный
из месячных значений отчётного года
объём производства, руб.

Например, имеются
следующие данные производства продукции.
В первом квартале объём производства
составил 1000 тыс. руб., во втором – 1500
тыс. руб., в третьем – 1250 тыс. руб., в
четвёртом – 1490 тыс. руб.

R
= 1500 – 1000 = 500.

Коэффициент вариации рассчитывается
как отношение среднеквадратического
отклонения от планового задания за
период к среднему плановому значению
выпуска продукции за период.

2

√
ΣΔ Х/ n

К вар =
Х пл ,

где К вар – коэффициент вариации;

—

Х – среднее плановое значение
выпуска продукции за период (день,
неделю, месяц и т.д.);

n – число периодов
(дней, недель, месяцев и т.д.);

2

Δ Х – квадратическое отклонение
от среднего за период задания.

Рассчитаем
коэффициент вариации для данных таблицы
6.

Таблица
6.

Месяц	Объём производства продукции, тыс. руб. План Факт	Абсолютное отклонение
Январь	1000	900	— 100
Февраль	1100	1200	100
Март	1200	1220	20
Всего за квартал	3300	3320	20

Сначала найдём
среднемесячный плановый объём
производства:

____

Х
пл = (1000 + 1100 + 1200)/3 = 1100

Затем рассчитаем
среднее квадратическое отклонение:

_ 2

׀¬
Σ(Q
прi
– Qпр)

СКО
пр = √ n

где Q
прi
– объём производства в i
– м месяце, руб.;

Qпр
— плановый объём производства в i
– м месяце, руб.;

N
– чмсло месяцев в периоде.

׀¬
2 2 2 ׀¬
׀¬

СКО
пр =√ ((- 100) + 100 + 20 / 3 = √( 1000 + 1000 + 400)/3 = √
6800 = 82,46.

Теперь рассчитаем
коэффициент вариации:

׀¬

К вар = СКО
пр х √ Хпл = 82,46/1100 = 0,075

Таким образом
объём производства продукции по месяцам
отклоняется от планируемого графика
производства на 7,5%.

Другими прямыми показателями ритмичности
производства и реализации являются
коэффициенты ритмичности.

Существует несколько коэффициентов
ритмичности. Первый учитывает только
моменты невыполнения плана, а второй
учитывает любые отклонения фактических
значений объёма производства (реализации)
от плановых.

Коэффициент ритмичности, учитывающий
недовыполнение плановых показателей.
Этот коэффициент рассчитывается по
формуле:

ф ф
пл

Σ Qi
— Σ(QJ
– QJ
)

Крм =
пл i = 1….n,

Σ
Qi

где Крм – коэффициент ритмичности,
учитывающий невыполнение плановых
заданий;

n – число периодов;

ф пл

Qi, Qi
— фактический, плановый
объём производства
в i – м месяце, руб.;

ф пл

QJ,
QJ
— фактический, плановый
объём производства
в J
– м периоде, т.е. в периоде, в

котором произошло
перевыполнение плановых показателей.

Воспользуемся
данными таблицы 6 для расчета коэффициента
ритмичности.

Таблица 7.

Данные для расчета коэффициента
ритмичности производства

Показатель	Первый квартал План Факт	Второй квартал План Факт
Объём производства, тыс. руб.	100	120	110	100
Показатель	Третий квартал План Факт	Четвёртый квартал План Факт
Объём производства, тыс. руб.	130	125	140	100

Крм
= (( 120 + 100 + 125 + 100) – (120 – 100))/ (100 + 110 + 130 +
140) = 0,88

Второй
коэффициент ритмичности учитывает все
имевшие место отклонения от плановых
значений
(как невыполнение плана, так и его
перевыполнение). Формула этого коэффициента
:

пл
ф пл

Σ
Qi — Σ׀
(Qi
— Qi
)׀

Крм2
= пл

Σ Qi

Для расчёта
коэффициента ритмичности , учитывающего
все отклонения, используем данные
таблицы 6.

Крм2 =
(( 100 + 110 + 130 + 140) – (20 + 10 + 5 + 40) )/ (100 + 110 + 130
+ 140 ) = 84,38.

Величина коэффициента
ритмичности колеблется от 0 до 100. Чем
выше коэффициент ритмичности , тем более
ритмичным является производство
(реализация) продукции на предприятии.

Косвенные показатели
ритмичности – это осуществление доплат
за выполненные сверхурочные работы,
оплата простоев, уплата штрафов за
недопоставку продукции по договорам и
т.д.

4

Изучив динамику и выполнение плана по
выпуску и реализации продукции, необходимо
установить факторы изменения объёмов
выпуска и реализации продукции. Всю
совокупность этих факторов можно
разделить на две группы:

• факторы изменения объёмов реализации
  товарной продукции:

— изменение объёма выпуска валовой
продукции;

— изменение остатков НЗП и внутрихозяйственного
потребления;

— изменение остатков отгруженной
продукции

• факторы изменения объёмов выпуска
  товарной продукции:

— связанные с трудовыми ресурсами
(численность работников; производительность
труда);

— связанные со средствами труда (размер
ОПФ; фондоотдача);

— связанные с предметами труда (размер
потреблённых предметов труда;
материалоотдача).

Рассмотрим влияние факторов на объём
реализации путём сравнения фактических
уровней факторных показателей с их
плановыми значениями и вычислением
абсолютных и относительных приростов
каждого из них (см. таблицу 8).

Как рассчитать выполнение плана

Оценка выполнения плана предназначена для того, чтобы сопоставить запланированный выпуск продукции с фактически достигнутыми результатами. На основе данного анализа делаются выводы об эффективности работы производственного отдела, даются рекомендации по увеличению производительности труда, составляется план на следующий период с учетом полученного показателя.

Вам понадобится

• Баланс предприятия;
• годовой или текущий бухгалтерский и статистический отчеты;
• калькулятор;
• блокнот и ручка.

Инструкция

Составьте план производства каждого конкретного изделия за определенный промежуток времени. Плановые показатели могут выражаться как в стоимостном измерении, так и в натуральных (штуки, тонны, метры) и в условно-натуральных (количество условных ящиков, банок, бутылок) величинах. Пусть предприятие занимается текстильной промышленностью. За месяц предприятие планирует выпустить шелка на 148 тысяч рублей, бязи – на 132 тысячи рублей и синтетических материалов – на 164 тысячи рублей. Полученные данные можно оформить в виде таблицы с указанием наименования изделия и планового показателя в тысячах рублей.

Сложите все плановые показатели для получения общей стоимостной оценки плана:
Vп = А+Б+С,
Где А – плановый показатель по шелку, Б – по бязи, С – по синтетическим материалам, Vп – плановый объем выпуска продукции.
Vп = 148+132+164 = 444 тысячи рублей.

Найдите в балансе или иной форме отчетности показатели, которые выражены в объеме продукции, зачтенной в счет выполнения плана. Эти показатели должны иметь аналогичное значение с плановыми показателями. То есть если плановые показатели измеряются в рублях, то и результативный объемный продукции необходимо выразить в стоимостном выражении.Пусть на текстильном предприятии шелка выпустили на 147 тысяч рублей, бязи – на 132 тысячи рублей, синтетических материалов – на 158 тысяч рублей. Занесите результаты в таблицу.

Сложите фактические показатели объема выпущенной продукции.
Va = 147+132+158 = 437 тысяч рублей.

Рассчитайте выполнение плана путем деления плановых показателей на фактически достигнутый объем выпущенной продукции и умножьте произведение на 100%.
ВП = (Vа / Vп)*100%, где
ВП – выполнение плана.
ВП = (437 / 444)*100% = 98,4%Таким образом, текстильное предприятие выполнило план на 98,4%.

Источники:

• «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия», О.В. Грищенко
• выполнение планов
• Посчитать процент выполнения плана

Войти на сайт

или

Забыли пароль?
Еще не зарегистрированы?

Одним из основных показателей управленческого учета являются выполнение плана и прогнозирование выполнения плана. Плановые показатели могут быть установлены в штуках, деньгах, клиентах и т.д., но подход к расчету выполнения плана одинаков во всех случаях.

При этом стоит различать показатели “выполнение плана” и “отклонение от плана”. В этой статье разберемся, как посчитать выполнение плана и отклонение от плана в excel. Также научимся делать простой прогноз выполнения плана в excel.

• Расчет выполнения плана
• Расчет отклонения от плана
• Прогноз выполнения плана

Выполнение плана рассчитывается, как правило, в процентах. Другими словами, понятие “выполнение плана” означает, сколько процентов фактические показатели составляют относительно плановых.

Формула выполнения плана в процентах выглядит так:

Выполнение плана = Факт / План *100%

Рассмотрим пример расчета выполнения плана продаж.

У торгового представителя установлен план продаж:

• сок вишневый — 110 упаковок
• сок яблочный — 150 упаковок

Фактически в течение месяца он продал:

• сок вишневый — 118  упаковок
• сок яблочный — 133 упаковки

Рассчитаем процент выполнения плана продаж:

Выполнение “сок вишневый” = 118 / 110 * 100% = 107,27%
Выполнение “сок яблочный” = 133 / 150 * 100% = 88,67%

Рассчитаем выполнение плана продаж в excel по той же формуле:

Обратите внимание, что в excel не нужно умножать на 100%. Вместо этого выбираем процентный формат ячейки (как показано на картинке или через правую кнопку мыши — Формат ячеек).

Таким образом, видим, что план продаж вишневого сока перевыполнен (т.к. он больше 100%), а во втором случае — не выполнен.

В следующем абзаце мы как раз и научимся считать отклонение от плана. Казалось бы, и там видно, каково отклонение от плана. Но в нашем примере всего два ряда данных. А если их много, не обойтись без использования формулы.

Расчет отклонения от плана в excel

Формула отклонения факта от плана такая:

Отклонение от плана = (Факт / План — 1) * 100%

Воспользуемся тем же примером и посчитаем отклонение фактических показателей от плана продаж. 

Отклонение от плана “сок вишневый” = (118 / 110 — 1) * 100% = 7,27%
Отклонение от плана “сок яблочный” = (133 / 150 — 1) * 100% = -11,33%

В первом случае отклонение от плана положительное (больше нуля), следовательно, план перевыполнен. А в случае я яблочным соком отклонение отрицательное, поэтому можем сделать вывод, что план по продажам яблочного сока не выполнен, и до выполнения плана не хватило 11,3%

Теперь сделаем расчет отклонения факта продаж и от плана в excel.

Как видите, мы снова не умножаем на 100%, а применяем процентный формат ячейки.

Прогноз выполнения плана

Прогнозирование — достаточно обширная тема, поэтому в рамках данной статьи рассмотрим простой прием прогнозирования выполнения плана.

Чтобы сделать прогноз выполнения плана, нужно понять, каким будет факт к окончанию периода. План, как правило, в течение периода не меняется.

Формула для прогноза выполнения плана:

Прогноз выполнения плана= (Факт на сегодня / Кол-во отработанных дней * Кол-во рабочих дней в месяце) / План * 100%

Вернемся к нашему примеру с продажами сока. Предположим, сегодня 17 октября (т.е. факт будет с 1 по 16 октября), и с начала месяца торговый представитель продал 55 коробок вишневого сока и 78 яблочного. Помним из первого примера, что план по вишневому соку 110 упаковок, а по яблочному 150.

Также нужно определиться с количеством отработанных и рабочих дней. Здесь нужно четко понимать, что количество дней берем именно для того субъекта, для которого считаем выполнение. 

Предположим, с 1 по 16 октября торговый представитель отработал 11 дней, а всего в октябре 21 рабочий день. 

Прогноз по вишневому соку = 55 / 11 * 21 = 105
Прогноз по яблочному соку = 78 / 11 * 21 = 149

Тот же пример в excel. Для наглядности выведем количество отработанных и рабочих дней в отдельные столбцы.

Далее можно также сделать прогноз выполнения плана. 

Из предыдущего примера мы уже знаем, что по факту за месяц было продано 110 коробок вишневого сока и 133 яблочного. Как видите, в первом случае погрешность прогнозирования совсем небольшая, в случае же с яблочным соком расхождение уже больше. 

Это нормальное явление при укрупненном прогнозировании, поскольку мы не учитывали действие множества факторов. Такими факторами могут быть колебания спроса в зависимости от дня недели, возможность торгового представителя взять отгул или отпуск, закрытие торговых точек, технические проблемы и т.д. 

Несмотря на недостатки укрупненного прогнозирования, многие компании используют именно такой метод прогноза выполнения плана.

В продолжение темы расчета процента выполнения плана:

Вам может быть интересно:

Пример 5

Фактический
выпуск продукции в 2000 г., план и фактический выпуск продукции в 2001г. по
отдельным видам ткани, производимой текстильной фабрикой, составил (тыс. пог.
м) (показатели и года условные):

Вычислите
относительные величины:

а)
планового задания;

б)
степени выполнения плана;

в)
динамики производства каждого вида ткани и представьте их в виде таблицы.

Решение

а)
Относительная величина планового задания:

Ситец: 

Штапель: 

Бязь: 

Фланель:

Итого по
фабрике:

б)
Относительная величина выполнения плана:

Ситец: 

Штапель:

Бязь:

Фланель: 

Итого по
фабрике:

в)
Относительная величина динамики:

Ситец: 

Штапель:

Бязь:

Фланель:

Итого по
фабрике:

Представим
полученные расчеты в виде таблицы:

Вывод к задаче

Таким
образом планом предусмотрено увеличение выпуска ситца на 4%, шпанели на 0,8%,
выпуск бязи оставить на том же уровне, и уменьшение выпуска фланели на 8,3%.

План по
выпуску ситца перевыполнен на 1,9%, шпанели на 1,6%, бязи на 6%, а фланели на
9,1%.

В 2001
году по сравнению с 2000 годом выпуск ситца увеличился на 6%, штапели на 2,5%,
бязи на 6%. Выпуск фланели остался на том же уровне.

В целом
по фабрике планом было предусмотрено увеличение выпуска продукции на 0,4%,
фактически выпуск продукции увеличился на 3,3%, а план был перевыполнен на
2,9%.

Задача 1

Планом
предусмотрено увеличение объема реализации турпутевок против прошлого года на
2,6%. Фактически снижение объема реализации составило 4,8%. Определить процент
выполнения плана по объему реализации.

---

Задача 2

Объем реализации
услуг гостиницей в 2006 году составил 56734 тысяч рублей. Планировалось
увеличить объем реализации на 18%. Фактически выполнение плана составило 96%.
Найти объем реализации в 2007 году.

---

Задача 3

Предприятие
планировало увеличить выпуск продукции в 1997 г. по сравнению с 1996 г. на 18%.
Фактический же объем продукции составил 112,3% от прошлогоднего уровня.
Определите относительный показатель реализации плана.

---

Задача 4

Торговое
предприятие перевыполнило собственный годовой план по товарообороту на 5%, при
этом объём товарооборота снизился на 2%. Определите относительный показатель
плана:

---

Задача 5

Объем
прибыли кредитной организации в III квартале текущего года
составил 425,0 млн.р. Планом на IV квартал предполагалось,
что прибыль возрастет на 8,0%. Фактически прибыль в IV квартале по сравнению с III
кварталом возросла на 12,0%.

Рассчитайте:

1)
процент выполнения плана по прибыли:

2)
абсолютное изменение прибыли в IV квартале по сравнению с III
кварталом и по сравнению с планом, а также запланированное увеличение объема
прибыли.

Покажите
взаимосвязь между относительными величинами.

---

Задача 6

Выпуск
продукции по плану должен был увеличится по сравнению с предыдущим годов на
35%, план недовыполнен на 20%. Определите фактическое увеличение выпуска
продукции по сравнению с предыдущим годов в разах и в %.

---

Задача 7

Фактический
объем экспорта производственного объединения за январь – сентябрь 2007г.
составил 43,4 млн. руб., за соответствующий период 2006г. – 38,6 млн. руб.
руководством в плановом задании определено увеличить объем экспорта на 9%.
Рассчитайте относительные величины выполнения (реализации) плана и динамики
объема экспорта.

---

Задача 8

Торговая
фирма планировала в 2002 г. по сравнению с 2001 г. увеличить оборот на 14,5%.
Выполнение установленного плана составило 102,7%. Определите относительный
показатель динамики оборота.

---

Задача 9

Предприятие
планировало увеличить выпуск продукции в 2002 г. по сравнению с 2001 г. на 18%.
Фактически же объем продукции составил 112,3 от прошлогоднего уровня.
Определите относительный показатель реализации плана.

---

Задача 10

План
роста объема продаж в 2011 по сравнению с 2010г. составил 3%. В
действительности сопоставимых ценах он вырос на 6% и составил 162000 млн.р.
определить объем продаж в 2010 и плановые задания на 2011г. в рублях.

---

Задача 11

Предприятие
планировало увеличить выпуск продукции во втором квартале по сравнению с первым
на 13 %. Фактический же объем продукции составил 110,5 % от уровня прошлого
квартала. Определите относительный показатель реализации плана.

---

Задача 12

Плановый
выпуск продукции на 2013 на предприятии составил 1500 тыс. руб. Фактически в
2013 году на предприятии выпущено продукции на 50 тыс. руб. меньше, чем
предусмотрено планом. По сравнению с 2012 годом выпуск продукции в 2013 году
был выше на 220 тыс. руб.

Определите
относительные величины планового задания, выполнения плана и динамики,
сформулировать выводы.

---

Задача 13

Плановый
прирост выпуска продукции объединением в текущем году должен был составить
6.7%. Определите степень выполнения плана объединением по производству
продукции в отчетном году, если фактический его прирост по сравнению с базисным
составил 9.2%

---

Задача 14

Планом предусмотрено увеличения
объема продукции предприятия против прошлого года на 2,1%. Фактически прирост
продукции против прошлого года составил 4,8%. Определить процент выполнения
плана по выпуску продукции.

---

Задача 15

По плану отчетного года уровень
годовой производительности труда должен возрасти против прошлого года на 3%.
План по уровню производительности труда перевыполнен на 2%. Определить
фактический уровень производительности труда, если известно, что в прошлом году
уровень производительности труда составил 170 тыс.руб.

---

Задача 16

Торговая
фирма планировала в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличить оборот на
8,6%. Выполнение установленного план составило 103,8%. Определите относительный
показатель динамики оборота.

---

Задача 17

Предприятие
планировало увеличить выпуск продукции в текущем году по сравнению с предыдущим
на 5%. Фактический же объем продукции составил 103,3% от прошлогоднего уровня.
Определите относительный показатель реализации плана.

---

Задача 18

Имеются
следующие данные по товарообороту магазина (тыс.руб.):

Рассчитать:

 — относительную величину планового задания,
выполнения плана и динамики отдельно по каждому виду продукции и в целом по
магазину;

—
показать взаимосвязь показателей;

—
относительную величину структуры за базисный и отчетный период фактически.

Сделать
выводы.

---

Задача 19

Определить
относительные величины планового задания, выполнения плана и динамики доходов
туристической организации. Выполнение плана доходов (относительные величины)
изобразить с помощью столбиковой диаграммы. Исходные данные приведены в таблице

Доходы
туристической организации за текущий год

---

Задача 20

Фактически
продали 150 т овощей, а в предыдущем периоде 250 т, при этом план реализации
был недовыполнен на 25,5%. Определить, на сколько процентов планировали
изменить объем продаж.

---

Задача 21

В годовом
отчете предприятия содержатся следующие данные:

Определить:

1.
Среднюю выработку на одного работающего в рублях.

2.
Относительные величины в планировании (по показателю средней выработки):

—
выполнения плана

—
планового задания

—
фактического изменения

3. По
результатам решения сделать выводы.

---

Задача 22

По
представленным в таблице 5 данным предприятий фирмы определить в целом по
фирме:

1) размер
планового задания по росту объема реализованной продукции на 2016 г.

2)
относительную величину планового задания на 2016 г.

3)
процент выполнения плана по объему реализованной продукции в 2016 г.;

4)
сделать выводы на основании расчетов.

---

Задача 23

Выпуск
продукции на заводе в 2018 г. составил 160 млн.руб.  По плану на 2019 г. предусматривалось
выпустить продукции на 168 млн.руб., фактически же выпуск составил 171,36
млн.руб.

Вычислите
относительные величины планового задания и выполнения плана.

---

Задача 24

Предприятие
планировало увеличить выпуск продукции в 2018 г. по сравнению с 2017г. на
15,7%. фактический же объем продукции составил 112,3% от прошлогоднего уровня.
Определите относительный показатель реализации плана.

---

Задача 25

Оборот
коммерческой фирмы в 2002 году составил 23 457,5 тыс. руб. при плане на 2002
год – 24 356.2 тыс. руб. Оборот в 2001 году составил 19 674,3 тыс. руб.

Рассчитайте
относительные величины планового задания и процент выполнения плана.

---

Задача 26

Плановое
задание на текущий период производства продукции составило 105,5%, фактически
план перевыполнен на 5,5%. Как изменился объем произведенной продукции в
отчетном периоде по сравнению с базисным (во сколько раз и на сколько
процентов)?

---

Задача 27

Найти
относительный показатель динамики, плана и выполнения плана если количество
преступлений в 2018 году 123 единиц, по плану на 2018 год 115 единиц, а в 2019
году 117 единиц. Сделать вывод.

---

Задача 28

Имеются
данные о производстве на швейной фабрике по товарным группам (млн. руб.)

Определите
по товарным группам и в целом по магазину относительные величины планового
задания, выполнения плана, динамики. Объясните полученные результаты.

---

Задача 29

Плановым
заданием на 2012 год предусматривалось увеличение выпуска продукции по
сравнению с 2011 годом на 40%. Выполнение плана составило 95%. Определите
динамику и фактический объем производства в 2012 году, если объем произведенной
в 2011 году продукции составлял 1203,01 тыс. евро.