Дата публикации: 05.09.2016 10:03 (архив)
Если на вашего несовершеннолетнего ребенка оформлено имущество (недвижимость, земля, транспорт), то он в соответствии с налоговым законодательством признается налогоплательщиком имущественных налогов.
Статьей 27 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
В соответствии со статьями 26 и 28 Гражданского кодекса Российской Федерации законными представителями несовершеннолетних детей являются их родители, усыновители, попечители.
Таким образом, родители (усыновители, попечители) в целях получения актуальной информации об объектах имущества, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом в отношении своего ребенка, а также в целях получения на его имя налоговых уведомлений и квитанций на уплату налоговых платежей по имущественным налогам, могут подключиться от имени ребенка к Интернет-сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Кроме того, являясь законным представителем несовершеннолетнего ребенка, Вы сможете оплатить за него налог в отделении любого банка на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом или с помощью личного кабинета Вашего ребенка при наличии открытого на его имя банковского счета.
Подать заявление на подключение к сервису можно в любую инспекцию ФНС России независимо от места постановки на учет, или в многофункциональный центр оказания государственных и муниципальных услуг (МФЦ). Заявление оформляется на основании документов и от имени ребенка. При этом заявление должно быть подписано родителем (усыновителем, попечителем).
Регистрационную карту с паролями доступа ребенка к сервису родителю (усыновителю, попечителю) необходимо получить лично в налоговом органе, при себе необходимо иметь паспорт и свидетельство о рождении ребенка.
По незнанию я 8 лет не платила налог за детские доли в квартире. Пока налоговая не подала на дочь в суд.
В 2012 году мы с мужем купили квартиру в Санкт-Петербурге и, чтобы использовать материнский капитал, оформили доли на дочерей. Они близнецы, и тогда им было по 3,5 года.
Следующие 8 лет я платила имущественный налог через свой личный кабинет на сайте ФНС. Думала, что плачу не только за свою долю, но и за детские. Я не знала, что у детей, оказывается, с рождения есть свои ИНН, а налог на их доли рассчитывается отдельно. Никаких писем из налоговой мне тоже не приходило.
В итоге в 2021 году я сама случайно напомнила ИФНС о долях своих дочерей. После этого налоговая подала на одну из них в суд и потребовала заплатить имущественный налог за три предыдущих года. Расскажу, как все было и как не превратить ребенка в должника.
Как налоговая вспомнила про дочь
В 2021 году одна из дочерей получила инвалидность. По закону дети с инвалидностью могут не платить имущественный налог за одну квартиру, комнату, дом, гараж любой площади или за доли в них. Я решила оформить эту льготу: думала, что налог за долю дочери входит в сумму моего, и хотела его уменьшить.
10 августа 2021 года я написала в личном кабинете ИФНС заявление, чтобы мне предоставили льготу по имущественному налогу. Приложила к нему свидетельство о рождении дочери и справку, что она получила инвалидность.
Через несколько дней меня попросили дослать скан оборотной стороны справки. А через неделю я получила ответ: ИФНС отказала в льготе, потому что она положена детям с инвалидностью, а не их родителям.
Я возмутилась — написала в налоговую обращение и потребовала объяснить, почему дочь не может получить льготу. Через несколько дней мне ответили, что льгота ей все-таки положена. Но раз инвалидность появилась в 2021 году, значит, и льготу учтут, когда будут исчислять налог за 2021 год, то есть в 2022 году.
Я решила, что в первый раз налоговая просто ошиблась, и успокоилась. А налоговая, видимо, стала проверять налоги дочери.
Как ИФНС подала на дочь в суд
11 октября 2021 года я получила заказное письмо из ИФНС. В нем была копия заявления, которое налоговая уже направила мировому судье. Инспекция просила вынести судебный приказ на имя моей дочери, чтобы с нее взыскали налог за 2017, 2018 и 2019 годы.
Заседания в таких случаях не проводятся. Налоговая представляет в суд документы о долге, судья рассматривает их без вызова сторон и, если считает убедительными, выносит судебный приказ. Налогоплательщик должен его исполнить или потребовать отменить. Для этого достаточно представить в суд возражения в течение 20 дней с момента получения копии приказа. Судья отменит его без разбирательств.
Когда налогоплательщик — ребенок, исполняют приказ или направляют возражения на него родители либо другие законные представители. Если этого не сделать, со счетов могут списать деньги.
Приказ я до сих пор не получила. Но изначально планировала на него возражать: мне ни разу не приходили уведомления, что дочь должна платить налог. Позже я узнала, что если налогоплательщик или его представитель — например, родитель ребенка — не получил налоговое уведомление до 1 декабря, то 31 декабря того же года обязан уведомить об этом ИФНС. Я этого не делала.
Еще я решила, что в 2021 году долг должен считаться только за 2018—2020 годы. А по закону налоговая не вправе требовать задолженность больше чем за три предыдущих налоговых периода. Потом я поняла, что три года отсчитываются от даты неуплаты налога.
Объясню на примере. До 1 декабря 2021 года я обязана уплатить имущественный налог за 2020 год. Если я этого не сделаю, то с 1 декабря начнется отсчет по неуплате за 2018, 2019 и 2020 годы. Пока 1 декабря 2021 года не наступило, отсчет идет от 1 декабря 2020 года. То есть неуплата считается за три года, которые были перед 2020: за 2017, 2018 и 2019 годы. Получается, налоговая не нарушила закон.
Кроме того, меня смутило, что сотрудник налоговой инспекции датировал заявление мировому судье 29 апреля 2020 года, а письмо с уведомлением отправил только 1 октября 2021. Я решила, что и заявление о вынесении судебного приказа он подал задним числом. Но потом выяснила у знакомых юристов, что, скорее всего, заявление было подано в апреле 2020 года, а мне просто забыли отправить извещение.
В письме от инспекции не было ни расчетов, ни полных реквизитов для уплаты. Поэтому я написала новое обращение: запросила реквизиты и квитанции, а заодно уточнила, почему в октябре 2021 года ИФНС подала в суд заявление от апреля 2020.
Через две недели я получила ответ: меня просили прийти за квитанциями в отделение ИФНС и обещали дать доступ к личному кабинету дочери. Про заявление в суд вообще не упомянули.
В итоге я заплатила имущественный налог за детей за четыре года: задолженность за 2017—2019 годы и начисленный налог за 2020 год. И разобралась, как нужно было делать это с самого начала, — делюсь своей инструкцией.
Как я заплатила налог за детские доли
Оказалось, что, как только я зарегистрировала детские доли в Росреестре и прописала дочерей в квартире, ведомства направили информацию о них в налоговую инспекцию. А та присвоила им ИНН и создала личные кабинеты налогоплательщиков.
Я узнала ИНН дочерей на сайте ФНС и решила потом заказать в инспекции бумажные свидетельства о постановке на налоговый учет. Как это сделать, Тинькофф Журнал уже писал.
ИНН стал логином для входа в личный кабинет налогоплательщика. А чтобы получить пароль, я пришла в ИФНС с паспортом и свидетельствами о рождении детей. В инспекции сразу сгенерировали и распечатали пароли.
В тот же день я зашла в личные кабинеты своих дочерей. Там не было данных, что у них в собственности есть какое-то имущество, — почему-то информация появилась позже. Зато было пять непрочитанных уведомлений о налогах — за 2016—2020 годы. Я заплатила по квитанциям за 2017—2020 годы.
Как привязать личные кабинеты детей к своему
Пока я писала эту статью, в личном кабинете налогоплательщика расширился функционал. Теперь кабинеты детей можно привязать к родительскому — и родитель сможет платить их налоги из своего кабинета.
Вот что для этого нужно сделать:
- Зайти в свой личный кабинет налогоплательщика.
- Нажать на свои фамилию, имя и отчество вверху. Откроется раздел «Профиль».
- Найти там вкладку «Семейный доступ» и нажать на нее. Появится форма запроса на добавление ребенка.
- Ввести в форму ИНН ребенка.
- Зайти в личный кабинет ребенка и тоже открыть «Семейный доступ».
- Найти сообщение с запросом на доступ и нажать там кнопку «Подтвердить».
После этого личный кабинет ребенка будет привязан к вашему, и вы сможете легко и удобно платить детские налоги. Для этого нужно нажать на вкладку «Налоги» и выбрать в выпадающем списке ребенка.
Когда ребенку исполнится 18 лет, его личный кабинет автоматически отвяжется от родительского.
Что я поняла про налог на детские доли
- ИФНС с рождения присваивает ребенку ИНН и создает личный кабинет налогоплательщика.
- Как только ребенок становится собственником доли в квартире, ему начисляется имущественный налог.
- Платить за ребенка имущественный налог должны родители или иные законные представители. Если они не знают о долге, это не освобождает их от ответственности.
- Налоговая в любой момент может взыскать долг, но не более чем за три предыдущих налоговых периода.
Родители смогут управлять личным кабинетом ребенка на сайте ФНС
В ЛК физлица добавлен раздел «Семейный профиль». Через него можно просматривать и оплачивать налоги ребенка.
В ЛК физлица добавлен раздел «Семейный профиль». Через него можно просматривать и оплачивать налоги ребенка.
Чтобы добавить ребенка в ЛК, надо, чтобы у несовершеннолетнего был зарегистрирован ЛК налогоплательщика.
Переходим в профиль на сайте ФНС и выбираем «Семейный доступ».
Нажимаем «Добавить пользователя» И вводим ИНН ребенка.
После этого в ЛК несовершеннолетнего придет запрос на допуск. После получения разрешения в личном кабинете родителя будут видны налоги ребенка.
Если у ребенка еще не зарегистрирован ЛК на сайте налоговой, то высветится такое сообщение:
«Личный кабинет для ИНН ХХХ отсутствует или формируется».
Не знаете ИНН ребенка? Узнать его можно на сайте ФНС.
В поле «Вид документа, удостоверяющего личность» выбирайте «Свидетельство о рождении».
В Личном кабинете физлиц есть функция — вкладка «Семейный доступ» (находится в разделе «Профиль»):
Она позволяет добавить в ЛК родителя несовершеннолетнего ребенка и оплачивать его налоги. В разделе «Налоги» для этого есть всплывающий список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.
Как добавить ребенка:
- во вкладке «Семейный доступ» нажмите «Добавить пользователя»;
- введите логин (ИНН) ЛК ребенка и нажмите «Отправить запрос» (в ЛК ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов);
- перейдите в ЛК ребенка и подтвердите направленный запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в детском ЛК в добавлении к родителю будет отказано.
Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.
Какой порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним ребенком от продажи доли в квартире, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно оформить бесплатно.
Если на вашего несовершеннолетнего ребенка оформлено имущество (недвижимость, земля, транспорт), то он в соответствии с налоговым законодательством признается налогоплательщиком имущественных налогов.
Статьей 27 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
В соответствии со статьями 26 и 28 Гражданского кодекса Российской Федерации законными представителями несовершеннолетних детей являются их родители, усыновители, попечители.
Кроме того, являясь законным представителем несовершеннолетнего ребенка, Вы сможете оплатить за него налог в отделении любого банка на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом или с помощью личного кабинета Вашего ребенка при наличии открытого на его имя банковского счета.
Подать заявление на подключение к сервису можно в любую инспекцию ФНС России независимо от места постановки на учет, или в многофункциональный центр оказания государственных и муниципальных услуг (МФЦ). Заявление оформляется на основании документов и от имени ребенка. При этом заявление должно быть подписано родителем (усыновителем, попечителем).
Регистрационную карту с паролями доступа ребенка к сервису родителю (усыновителю, попечителю) необходимо получить лично в налоговом органе, при себе необходимо иметь паспорт и свидетельство о рождении ребенка.
Если у Вас возникли вопросы, касающиеся этих и других законодательных новшеств, а также по регистрации и ликвидации предприятий, банкротству предприятий, вопросы касающиеся хозяйственного и гражданского права (семейное, жилищное, земельное, наследственное, трудовое), наши специалисты будут рады Вам помочь.
Услуги Юридического Центра «ВЗГЛЯД» для физических и юридических лиц.
Помощь юриста в Наследственных делах
Помощь юриста в Семейных спорах, Взыскание Алиментов
Помощь юриста в Жилищных спорах
Помощь юриста в Защите прав потребителей
Помощь юриста в Спорах со страховыми компаниями
Помощь юриста в Возмещении материального вреда
Помощь юриста в Иных гражданских делах
Помощь юриста в Арбитражных спорах
Помощь юриста в Трудовых спорах
Разработка и подготовка договоровконтрактов
Юридическое обслуживание организаций
Регистрация и Ликвидация фирм
Банкротство
Ведение дел в судах
Такой возможности нет, но родители могут подключить эту услугу для своих несовершеннолетних детей как их законные представители.
Допускается выдача Регистрационной карты законным представителям налогоплательщика. Пунктом 27 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика – физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 28 Гражданского кодекса Российской Федерации за несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно.
Таким образом, родители как законные представители несовершеннолетних детей могут лично обратиться в любую инспекцию ФНС России независимо от места постановки на учет (за исключением инспекций ФНС России, на которые возложены специализированные функции единых регистрационных центров, инспекций ФНС России по централизованной обработке данных, инспекций ФНС России по работе с крупнейшими налогоплательщиками и инспекций ФНС России по федеральным округам) для получения Регистрационной карты на своих несовершеннолетних детей, либо подав онлайн-заявление (такая возможность предусмотрена в Сервисе), а также как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществлять правомочия по управлению данным имуществом и исполнять обязанности по уплате налогов, в том числе воспользовавшись возможностью онлайн-оплаты.
При получении Регистрационной карты на несовершеннолетнего ребенка родителю необходимо при себе иметь паспорт и свидетельство о рождении ребенка (оригинал и копию).
Если на вашего несовершеннолетнего ребенка оформлено имущество (недвижимость, земля, транспорт), то он в соответствии с налоговым законодательством признается налогоплательщиком имущественных налогов. Об этом напоминает УФНС по Новгородской области.
Статьей 27 Налогового кодекса РФ установлено, что законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством РФ. В соответствии со статьями 26 и 28 ГК РФ законными представителями несовершеннолетних детей являются их родители, усыновители, попечители.
Законный представитель может оплатить за ребенка налог в отделении любого банка на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом или с помощью личного кабинета вашего ребенка при наличии открытого на его имя банковского счета.
Подать заявление на подключение к сервису можно в любую инспекцию ФНС России независимо от места постановки на учет, или в многофункциональный центр оказания государственных и муниципальных услуг (МФЦ). Заявление оформляется на основании документов и от имени ребенка. При этом заявление должно быть подписано родителем (усыновителем, попечителем).
Регистрационную карту с паролями доступа ребенка к сервису родителю (усыновителю, попечителю) необходимо получить лично в налоговом органе, при себе необходимо иметь паспорт и свидетельство о рождении ребенка.