Как найти налог на имущество за год

Общие параметры

Характеристики объекта недвижимости

Сведения для расчета налога

Налог на имущество за год — расчет его имеет варианты, зависящие не только от вида используемой налоговой базы, но и от ряда других обстоятельств. Рассмотрим, как считается налог для годовой отчетности по нему.

Правила расчета налога в зависимости от вида его базы

Под обложение налогом на имущество у юрлица попадают объекты недвижимого имущества (п. 1 ст. 374 НК РФ). При этом начисление налога может осуществляться либо со среднегодовой, либо с кадастровой стоимости (пп. 1, 2 ст. 375 НК РФ).

Расчет налога на имущество за год по второй группе объектов достаточно прост: кадастровую стоимость, установленную для конкретного объекта на начало года, после применения к ней льгот (если таковые имеют место) умножают на ставку налога (п. 13 ст. 378.2 НК РФ). Стоимость, участвующая в этом расчете, при необходимости корректируется на коэффициенты, учитывающие доли владения и нахождения объекта в разных субъектах РФ. Если на начало года кадастровая стоимость не установлена, то объект войдет в объем имущества, налог для которого считается от средней (среднегодовой) стоимости (подп. 2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Особенности могут быть, если:
вы применяете льготу;
у вас есть помещение, но кадастровой стоимости отдельно по нему нет, она определена только по зданию в целом;
недвижимость у вас в собственности неполный год;
в течение года кадастровая стоимость изменилась из-за того, что поменялись количественные или качественные характеристики объекта.
Все эти ситуации подробно рассмотрены в Готовом решении. Посмотреть материал а также пример расчета налога и авансов по кадастровой стоимости можно, получив бесплатный пробный доступ к системе.

О том, где можно получить сведения о величине кадастровой стоимости объекта, читайте в статье «Как узнать кадастровую стоимость имущества?».

Формула для вычисления налога от средней (среднегодовой) стоимости аналогична вышеприведенной, т. е. сам по себе этот расчет также несложен. Но чтобы его осуществить, нужно сначала рассчитать величину базы, определяемой как средняя (среднегодовая) стоимость. И вот этот-то расчет простым не является. Поэтому более подробно рассмотрим, как рассчитать среднегодовую стоимость имущества за год.

Исходные данные, без которых среднегодовую стоимость не рассчитать

Для вычисления среднегодовой стоимости имущества, облагаемого налогом, необходимо по бухгалтерским учетным данным определить на 13 дат (12 из которых — это первые числа каждого из месяцев, а 13-е — последнее число расчетного года) по 2 показателя.

Каждый из показателей представляет собой общую остаточную стоимость имущества (п. 3 ст. 375 НК РФ), раздельно рассчитанную для объектов:

• признаваемых налогооблагаемыми;
• льготируемых.

Напомним, что с 01.01.2022 стало обязательным применение ФСБУ 6/2020. В новом стандарте не определено понятие остаточной стоимости. ФНС в письме от 30.07.2021 № БС-4-21/10776 пояснила, как определить остаточную стоимость в целях исчисления налога на имущество.

Остаточная стоимость равна разности первоначальной стоимости, сумм накопленной амортизации и обесценения с учетом последующих капитальных вложений.

При определении налоговой базы не учитывается сумма ликвидационного оценочного обязательства, включенная в первоначальную стоимость.

Чтобы получить первое из значений, из общей остаточной стоимости всей недвижимости нужно исключить стоимость:

• объектов, облагаемых от иной (кадастровой) базы;
• объектов, не признаваемых налогооблагаемыми согласно п. 4 ст. 374 НК РФ;
• будущих затрат, учтенных в остаточной стоимости (п. 3 ст. 375 НК РФ).

Величина второго показателя формируется по данным об остаточной стоимости имущества, освобождаемого от обложения налогом согласно перечням, приведенным в ст. 381 НК РФ и законодательном акте субъекта РФ, если этот акт дополняет список подобных льгот.

О том, как из данных бухучета получают информацию об остаточной стоимости имущества, читайте в материале «Как определить остаточную стоимость основных средств».

Для получения среднегодового значения каждого из показателей все 13 относящихся к нему цифр должны быть просуммированы и поделены на 13. Причем в расчете следует задействовать и показатели, имеющие на соответствующую дату нулевую величину. То есть годовой расчет всегда состоит из 13 слагаемых (в т. ч. с нулевым значением), поделенных на 13.

Цифру, соответствующую величине налогооблагаемой базы, получают как разницу между 2 среднегодовыми значениями стоимости, т. е. путем уменьшения среднегодовой стоимости всех налогооблагаемых объектов на аналогичную стоимость льготируемых объектов.

Как посчитать среднегодовую стоимость: пример

Понятнее пояснить, как посчитать среднегодовую стоимость, можно, приведя пример расчета налога на имущество за год в цифрах.

Допустим, организация не имеет в составе облагаемых объектов, требующих начисления «кадастрового» налога, но у нее есть земельный участок стоимостью 4 млн руб. (напомним, что земля не амортизируется ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете, п. 28 ФСБУ 6/2020, п. 2 ст. 256 НК РФ). Права на льготы, установленные ст. 381 НК РФ, у организации нет. Дополнительные льготы в регионе не введены.

На 13 дат 2022 года по данным бухучета имеют место следующие цифры:

Дата	Общая остаточная стоимость недвижимости по данным бухучета (разница между остатками по счетам 01 и 02), руб.	Остаточная стоимость налогооблагаемых объектов (за вычетом стоимости земельного участка), руб.
01 января	44 413 922	40 413 922
01 февраля	44 021 121	40 021 121
01 марта	44 640 004	40 640 004
01 апреля	44 453 140	40 453 140
01 мая	44 506 491	40 506 491
01 июня	46 598 376	42 598 376
01 июля	47 628 001	43 628 001
01 августа	51 205 154	47 205 154
01 сентября	51 538 272	47 538 272
01 октярбря	51 573 566	47 573 566
01 ноября	76 959 070	72 959 070
01 декабря	86 514 140	82 514 140
31 декабря	86 215 603	82 215 603

Сложение цифр, оказавшихся в крайней правой колонке приведенной таблицы, даст сумму 668 266 860 руб. Поделив ее на 13, получим среднегодовую стоимость имущества, признанного налогооблагаемым, что соответствует 51 405 143 руб. Она и будет налогооблагаемой базой.

Пример расчета авансовых платежей и налога на имущество организаций по среднегодовой стоимости от КонсультантПлюс
Торговая организация «Сигма» применяет общую систему налогообложения.
На балансе организации находится имущество, налоговая база по которому определяется по среднегодовой стоимости.
Ставка налога согласно региональному законодательству — 2,2%. Льгот по налогу на имущество у «Сигмы» нет.
Посмотреть пример полностью можно в Готовом решении. Это бесплатно.

Если бы организация располагала имуществом, относящимся к льготируемому, то в таблице присутствовала бы еще 1 графа с его стоимостью на каждую из указанных дат. По отношению к данным этой графы для получения среднегодовой стоимости потребовалось бы сделать расчет, аналогичный вышеприведенному. На его результат можно было бы уменьшить рассчитанную выше величину налогооблагаемой базы.

См. также: «Формула расчета среднегодовой стоимости основных средств».

Итоги

База для расчета налога на имущество существует в двух вариантах. Одним из них является средняя (среднегодовая) стоимость. Расчет среднегодовой стоимости представляет собой среднее арифметическое из 13 значений остаточной стоимости налогооблагаемого имущества, определенных на начало каждого из месяцев года и на последний день расчетного года. Наличие льготируемого имущества потребует проведения аналогичного расчета по относящейся к нему стоимости, результат которого можно учесть в уменьшение среднегодовой стоимости имущества, подлежащего налогообложению.

Если вы собственник квартиры, то, скорее всего, должны платить налог на имущество.

Причем квартира — не единственная недвижимость, которая облагается этим налогом. Рассказываем, кто и когда платит налог на имущество физлиц и как его рассчитать.

Что такое налог на имущество

Налог на имущество — это плата государству за владение недвижимыми объектами. Купили квартиру, оформили ее на себя — теперь вы собственник и у вас есть недвижимость. За право владеть ею нужно платить. Больше объектов собственности — больше налоговых обязательств.

Налог на имущество раз в год рассчитывает налоговая инспекция: во второй половине года она начисляет плату за объекты, которыми вы владели в прошлом году. ИФНС формирует налоговое уведомление, где указано, за что и сколько нужно заплатить, и направляет собственнику. Мы уже писали, где получить это уведомление и как проверить свои долги.

Кто платит налог на имущество физических лиц

Объекты налогообложения

Налогом облагается только недвижимое имущество. Какие объекты являются движимыми, а какие недвижимыми, определяет статья 130 гражданского кодекса. Например, автомобиль считается движимым объектом, а квартира, дом, гараж, комната в коммуналке — недвижимыми. Земля тоже недвижимость, но налогом на имущество не облагается, по ней платят земельный налог.

Движимое имущество закон определяет от обратного: это любые вещи, которые не являются недвижимостью. Например, автомобиль, деньги, телевизор или персидский кот.

По закону надо регистрировать права на любую недвижимость, а для движимых объектов такого требования нет. Не путайте с регистрацией транспортных средств в ГИБДД: это контроль со стороны государства, а не подтверждение права собственности. Последнее — это документ о приобретении автомобиля, например договор купли-продажи.

Владельцы транспорта не платят налог на имущество, но должны перечислять государству транспортный налог.

Налог на общедомовое имущество в многоквартирных домах не платят.

Ставки налога на имущество физических лиц

С помощью ставки вычисляют сумму налога на имущество. Налоговая ставка — это процент от налоговой базы. А налоговая база — это кадастровая стоимость объекта недвижимости, которую определяют региональные власти. Но самому разбираться в этом необязательно: все расчетные данные и сумма налога указаны в налоговом уведомлении. Главное — проверить их перед уплатой.

На основе базовых ставок каждый город, деревня, поселок и другие муниципальные образования имеют право установить свои ставки. Исключение — города федерального значения, там ставки налога единые для всех городских муниципалитетов. Базовую ставку налога на имущество местные власти могут уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. Например, ставка 0,1% для жилой недвижимости в разных городах меняется от 0 до 0,3%.

Узнать ставки налога на имущество в своем городе или поселке можно на сайте ФНС.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Кадастровая стоимость — это цена объекта налогообложения, которую рассчитал регион, а Росреестр указал в ЕГРН. Берут значение на 1 января года, за который считают налог. Но если объект создан внутри года, базой будет кадастровая стоимость на день ее внесения в ЕГРН.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно четырьмя способами: в личном кабинете Росреестра, в личном кабинете ФНС, через калькулятор на сайте налоговой службы или на публичной кадастровой карте. Еще кадастровую стоимость указывают в налоговых уведомлениях за соответствующие годы.

Вычеты по налогу на имущество физических лиц

При начислении налога на имущество действуют налоговые вычеты. Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет уменьшает площадь недвижимости и, соответственно, налоговую базу, поэтому налог на имущество становится меньше.

Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Налоговая инспекция применяет вычет автоматически — почитайте об этом.

Налоговый вычет зависит от объекта недвижимости: для дома — 50 м², для квартиры или части дома — 20 м², для комнаты или части квартиры — 10 м². За загородный дом площадью 100 м² налогоплательщик заплатит вдвое меньше налога: только за 50 м² вместо 100 м². За дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.

Например, владельцу квартиры площадью 60 м² заплатить придется только за 40 м².

У матери троих малолетних детей в собственности дом площадью 70 м². Больше никакой жилой недвижимости у нее нет. Значит, налог на имущество по этому дому она вообще платить не должна: 70 м² − 50 м² − 7 м² × 3 человека < 0.

Расчет по кадастровой стоимости

Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно предварительно ничего считать. Налоговая сделает все сама, и в уведомлении уже будет указана итоговая сумма за прошедший год. Расскажем, откуда она берется, чтобы вы могли проверить. Если не сойдется — отправьте сообщение в ИФНС.

При расчете налога на имущество кадастровую стоимость недвижимости уменьшают на вычет и полученное значение умножают на налоговую ставку. Еще важен срок владения: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, сумму налога пропорционально делят между всеми собственниками.

Н = Б × С × КПВ × Д

Здесь Н — сумма налога на имущество, Б — налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.

Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. Тогда июнь в периоде не учитывается, а декабрь считается. Срок владения — 6 месяцев. КПВ — 6/12, то есть 0,5.

В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета.

Пример расчета

Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для квартиры в Омске за 2022 год. Ее кадастровая стоимость на 1 января указанного года — 810 000 Р. Площадь — 60 м². Кадастровая стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р.

Площадь после вычета 20 м² — 40 м², кадастровая стоимость облагаемого остатка 13 500 × 40 = 540 000 Р.

Налоговая ставка для квартир в Омске — 0,1%.

Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.

Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р.

Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.

Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р.

А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25.

Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р.

Льготы для физических лиц

Налог на имущество платят не все. Некоторым категориям положены льготы. Их представляют только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности: например, на квартиру, комнату, дом, гараж.

Льготу можно получить только на один объект каждого вида.

Основания предоставления налоговых льгот

Еще есть местные льготы. Их найдете на сайте ФНС. Они могут быть равны полной сумме налога на имущество или его части.

Порядок предоставления налоговых льгот

Льготы предоставляются по заявлению, поданному в налоговую инспекцию. Его можно подать через онлайн-кабинет налогоплательщика, через МФЦ и лично в ИФНС.

Заявление на льготу подают один раз в любое время. Можно даже после расчета налога на имущество, тогда пересчитают задним числом. Но лучше сделать это до 1 апреля следующего года, тогда налоговики точно учтут льготу при расчете. Например, оптимальный срок подачи заявления для снижения суммы выплат за 2022 год — до 1 апреля 2023 года.

Если у вас в собственности разные виды недвижимости, налоговые льготы предоставят по каждому виду. При подаче заявления можно не приносить подтверждающие документы, а только предоставить реквизиты: налоговая сама запросит данные и сообщит решение.

Платят ли дети налог на имущество

Если ребенок — собственник недвижимости или доли в ней, за него нужно платить налог на имущество. Дети-инвалиды от уплаты налога освобождены на федеральном уровне. Некоторые муниципалитеты установили также льготы для детей, оставшихся без попечения родителей, и несовершеннолетних из многодетных семей.

Здравствуйте, друзья!

Расчет большинства налогов для физических лиц автоматизирован. Это значит, что с нас требуется только перечислить в бюджет нужную сумму, а все вычисления сделает налоговый орган. Это замечательно и здорово упрощает жизнь. Но нелишним будет иногда проверять расчеты, особенно если полученные цифры вызывают сомнение.

Рассмотрим, как рассчитать налог на имущество физических лиц самостоятельно.

Что такое налог на имущество

Узнать все про налог на имущество на законодательном языке можно из Налогового кодекса (глава 32). Этот язык знаком далеко не всем гражданам РФ, поэтому традиционно в статье делаем перевод.

Налог на имущество – это сумма, которую налогоплательщик уплачивает в региональный бюджет с каждого объекта недвижимости, которым владеет.

Налогоплательщиками являются физические лица, которым на праве собственности принадлежат квартиры, комнаты, дома и другая недвижимость.

Чем большим количеством объектов владеет собственник, тем большую сумму заплатит. Количество зарегистрированных на квадратных метрах жильцов никак не влияет на размер отчислений в бюджет. Платит не тот, кто живет, а тот, кто владеет.

В механизме расчета налога на имущество произошли серьезные изменения в последние годы. До 2014 года базой, т. е. отправной точкой в определении суммы к уплате, была инвентаризационная стоимость объекта. Ее определяли работники БТИ. И она была далека от реальных цен на рынке. Например, квартира стоимостью более 2 млн руб. могла иметь инвентаризационную стоимость всего 100–200 тыс. руб.

Получается, что собственник и налог на имущество платил не с 2 млн руб., а только с 200 тыс. руб. Какое же государство такое потерпит? Оно и не потерпело. С 2015 года порядок изменился. Теперь сумму к уплате в бюджет начисляют не с инвентаризационной, а с кадастровой стоимости, которая в идеале должна приближаться к рыночной.

Но сразу перейти к новой методике не получилось, потому что не было полной информации о кадастровой стоимости всех объектов недвижимости по регионам РФ.

Сделали переходный период, чтобы все подготовились, в том числе и налогоплательщики, у которых объективно имущественный налог должен вырасти.

В 2020 г. адаптация закончилась. С этого года налог рассчитывается только от кадастровой стоимости. Исключение сделано для г. Севастополя, у них – с 2021 г.

Чтобы переход не был резким и люди не смотрели с ужасом в свои платежки, придумали переходные коэффициенты – от 0,2 до 0,6 для первых трех лет уплаты налогообложения по-новому. Далее мы расскажем о них более подробно.

Объекты налогообложения

Исчерпывающий список объектов недвижимости, с которых владелец должен уплатить имущественный налог, дан в статье 401 НК РФ:

1. жилой дом, в том числе постройки, которые находятся на земле личных подсобных хозяйств, ИЖС, огородничества и садоводства (дачи, садовые домики);
2. квартира, комната;
3. гараж, машино-место;
4. единый недвижимый комплекс;
5. объект незавершенного строительства;
6. другие объекты.

По объектам, которые не подлежат государственной регистрации, ничего платить не надо, как и по имуществу многоквартирного дома, относящегося к общедомовому (лифты, лестничные клетки и пр.).

Если объект принадлежит нескольким собственникам, то каждый платит пропорционально своей доле. А за детей, владельцев имущества, расплачиваются родители, опекуны и другие законные представители.

Как определить налоговую базу

С 1.01.2020 налоговой базой является кадастровая стоимость объекта. Во всех регионах РФ она рассчитана.

Рассмотрим способы, как узнать кадастровую стоимость своей недвижимости.

• Сайт Росреестра

Достаточно заполнить онлайн-заявку и получить все необходимые сведения.

• Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС

В разделе “Мое имущество” находятся все объекты, которыми вы владеете. В карточке можно сразу увидеть кадастровый номер. Например, если хотите сделать запрос на сайте Росреестра, он понадобится. А если кликнуть по недвижимости мышкой, то попадете в описание, где и находится кадастровая стоимость.

• Калькулятор на сайте ФНС

Последовательно заполняется информация. После введения кадастрового номера высвечивается стоимость объекта. В моем случае это все те же 1 816 986,38 руб.

• Публичная кадастровая карта

На карте нет квартир, только земельные участки и жилые дома.

• Налоговая квитанция

Если у вас нет личного кабинета на сайте ФНС или вы написали заявление о своем желании получать уведомления в бумажном виде по почте, то в присланной в прежние годы квитанции есть кадастровая стоимость.

На окончательную величину налоговой базы влияют льготы: федеральные и местные. Про них будет отдельный раздел в статье.

Налоговые ставки

В НК РФ даны базовые значения ставок. Окончательные их размеры устанавливают региональные власти.

Всю информацию о ставках и льготах можно получить по ссылке. Мы даем пример по г. Иваново, где проживаю. Вам достаточно поменять субъект, чтобы увидеть актуальные сведения по своему региону.

Проходя в каждую вкладку, вы узнаете ставки, вычеты, местные и федеральные льготы. Например, по г. Иваново никаких местных льгот нет. А ставка для категории объектов, в которую входят квартиры, дома, комнаты и т. д., меняется от 0,1 до 0,3 в зависимости от стоимости недвижимости.

Налоговые льготы

По налогу на имущество предусмотрены вычеты. Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость:

1. 20 кв. м квартиры или части дома;
2. 10 кв. м комнаты или части квартиры;
3. 50 кв. м жилого дома.

Если в единый недвижимый комплекс входит жилой дом, то налоговая база уменьшается на 1 млн руб.

Для многодетных семей (3 и более детей) дополнительно к выше рассмотренным вычетам налоговая база уменьшается на стоимость:

1. 5 кв. м квартиры или ее части, комнаты на каждого ребенка;
2. 7 кв. м жилого дома или его части на каждого ребенка.

НК РФ установлены федеральные льготы разным категориям граждан. Они обязательны к применению на всей территории РФ. Местные власти могут их дополнять своими. Некоторые регионы ограничиваются только федеральными льготами.

Список граждан, которые имеют право вообще не платить налог на имущество или платить его в меньшем размере, внушительный. Посмотреть его можно в статье 407 НК РФ. Среди льготников герои Советского Союза и РФ, инвалиды, пенсионеры, люди, владеющие помещениями для осуществления творческой деятельности или собственники хозяйственных построек площадью менее 50 кв. м.

Правила получения льготы:

1. Допустимо только для объектов, которые не используются для предпринимательской деятельности.
2. Все объекты разделены на 5 категорий. Налогоплательщик может выбрать только один объект из каждой категории для получения льготы.
3. Льготы имеют заявительный характер, т. е. налогоплательщик должен предоставить в ФНС заявление. Если объектов в собственности несколько, то владелец должен выбрать тот, по которому он хочет снизить налогообложение. Решение можно менять каждый год до 31 декабря отчетного периода.
4. Если льготник не выбрал объект для льготного налогообложения, то налоговая инспекция освободит от уплаты налога тот, у которого наибольшая кадастровая стоимость.
5. Документы, подтверждающие право на льготу, прикладывать к заявлению не надо. С 1.01.2018 ФНС сама запрашивает в соответствующих органах и проверяет необходимые сведения.
6. Недвижимость стоимостью более 300 млн руб. не освобождается от уплаты налога на имущество.

Пример. Пенсионер имеет в собственности две квартиры и гараж. У него есть право на 100-процентное освобождение от налога на имущество. Объекты относятся к разным категориям недвижимости, поэтому пенсионер может не платить по одной из квартир и гаражу. Квартиру для льготного налогообложения он выбирает сам, или это делает за него ФНС.

Формула и пример расчета

Расчет налога проводит налоговая служба по окончании календарного года. Налогоплательщику самостоятельно ничего делать не надо. Но можно проверить правильность расчетов. Например, с помощью калькулятора.

Если хотите не просто увидеть результат расчета, но и сделать все необходимые вычисления, то познакомьтесь с методикой. Именно ее использует ФНС России.

Данные, которые потребуются для определения суммы налога на имущество:

1. Кадастровая стоимость объекта недвижимости.
2. Ставка.
3. Количество квадратных метров для налогового вычета.
4. Льготы.

Формула расчета:

Н = НБ * НС * КПВ * ДПС – Л

1. НБ – налоговая база;
2. НС – налоговая ставка;
3. КПВ – коэффициент периода владения;
4. ДПС – доля в праве собственности;
5. Л – льгота.

Если вы купили или продали недвижимость в течение года, налог будет рассчитан только за то количество месяцев, в течение которых вы владеете или владели данным объектом. Для продавца учитывается месяц, в котором объект был продан, если продажа произошла после 15-го числа месяца. Для покупателя учитывается месяц оформления права собственности, если это оформление произошло до 15-го числа месяца (включая 15-е число).

Например, квартира была продана 20 июня 2020 г. Продавец заплатит налог за 6 месяцев (с января по июнь). Покупатель – за 6 месяцев (с июля по декабрь).

Мы решили проверить начисленный налог за 2018 год, который мы уплатили в декабре 2019 г. Квартира в г. Иваново общей площадью 65,5 кв. м кадастровой стоимостью 1 816 986,38 руб. Срок владения за 2018 г. – 9 месяцев. Льгот нет, других собственников нет. Ставка – 0,1 %.

Алгоритм расчета:

1. Налоговый вычет = 1 816 986,38 / 65,5 * 20 кв. м = 554 805 руб.
2. НБ = 1 816 986,38 – 554 805 = 1 262 181,38 руб.
3. КПВ = 9 / 12 = 0,75.
4. ДПС = 1.
5. Л = 0.
6. Налог на имущество = 1 262 181,38 * 0,1 % * 0,75 * 1 – 0 = 947 руб.

Но мы заплатили только 458 руб. В чем дело? Начиная с 3-го года определения налога по-новому в целях недопущения резкого его роста введено ограничение – он может увеличиваться не более чем на 10 % по сравнению с налогом, уплаченным за предыдущий год. Сумма за 2018 г. более чем в 2 раза превышает сумму, уплаченную в 2017 г. (416 руб.). Поэтому налоговая служба увеличила ее на 10 % и получила 458 руб.

Наш расчет мы сверила с расчетом, который публикует по каждому объекту недвижимости ФНС в личном кабинете налогоплательщика. Вот так там выглядят моя формула и результаты вычислений:

В течение первых 3 лет после перехода региона на использование кадастровой стоимости в качестве налоговой базы формула имеет вид:

Н = (Н1 – Н2) * К + Н2

1. Н1 – налог на имущество, исчисленный с учетом кадастровой стоимости;
2. Н2 – налог на имущество, исчисленный с учетом инвентаризационной стоимости;
3. К – коэффициент перехода равен 0,2 для первого года, 0,4 для второго года и 0,6 для третьего года после перехода на новую налоговую базу.

Начиная с 4-го года уменьшающий коэффициент перехода не применяется. Налог на имущество рассчитывается в полном объеме. Наш регион перешел на кадастровую стоимость с 2015 года, поэтому уменьшающие коэффициенты действовали только в 2015, 2016 и 2017 годах.

Сроки и способы уплаты

Срок уплаты налога на имущество – до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, до 1 декабря 2022 г. владельцы недвижимости платят за 2021 год. А за 2022 г. – до 1 декабря 2023 г.

Ежегодно налоговый орган рассылает каждому налогоплательщику уведомление со всей необходимой информацией по объекту, сумме и сроках уплаты. Если у вас есть на сайте ФНС личный кабинет, то документ поступит туда. Если нет, то по почте России.

Способы уплаты:

1. Онлайн на сайте ФНС России через сервис “Уплата налогов и пошлин”.
2. Онлайн через личный кабинет непосредственно после получения уведомления.
3. В банке по квитанции. В уведомлении уже есть квитанция, ее просто надо отнести в банк и оплатить наличными или картой необходимую сумму.
4. Через портал Госуслуги (вкладка “Оплата”).

Заключение

Финансово грамотный человек – это не только тот, кто знает, как пользоваться банковской картой или правильно взять кредит. Не менее важны знания обо всех налогах, которые мы платим государству. Автоматизация системы их начисления привела к тому, что процесс почти не требует участия налогоплательщика. Но вероятность ошибок все равно сохраняется.

Оставим бухгалтерам право разбираться в нюансах начисления налога на имущество юридических лиц, а физические лица должны понимать, сколько они должны заплатить за свою недвижимость и на какие льготы могут рассчитывать. Предлагаю заняться этим прямо сейчас. Загляните в свои квитанции и проверьте, правильно ли налоговая инспекция взяла с вас деньги этот год.

До новых встреч!