Как найти налогового консультанта

ВВЕДЕНИЕ (как всегда мысли автора вслух)

Итак, если вы читаете этот пост, наверное, вы в поисках налогового юриста (адвоката). Возможно, вам пришло уведомление о проведении проверки, возможно, пришло требование ИНФС или в отношении вас начата встречная проверка или уже вызывают на допрос.

Бизнес неразрывно связан с предпринимательскими рисками: изменением рыночной конъюнктуры, обвалом валюты, неисполненными обязательствами контрагентов, предательством компаньонов и сотрудников.

Среди этих рисков не последнее место занимают налоговые.

Управлением налоговых рисков занимается в том числе налоговый юрист (адвокат).

Давайте разберемся чем занимается юрист по налоговым делам и как его найти.

Надеюсь это пост вам поможет.

Мы против мошенников, не компетентных и преданных делу специалистов.

Поскольку мы сами являемся налоговыми консультантами, то хотели бы поделиться некими стандартами качества на рынке, о том, кто такой настоящий налоговый адвокат (юрист) и как его выбрать.

ЧЕМ ЗАНИМАЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ АДВОКАТ?

В этом блоке мы опишем самые распространённые задачи, с которыми мы сталкиваемся:

• Оценка налоговых рисков, предупреждение и управление налоговыми рисками, проверка налоговой отчетности на наличие налоговых рисков, доначислений недоимки и ошибок в расчетах;
• Подготовка ответов на требования налоговых органов о предоставлении документов, пояснений в рамках налоговых проверок;
• Участие в проведении мероприятий налогового контроля, в том числе осмотра, проведения экспертизы, выемки, опроса, Подготовка и/или представление возражений на акт проверки;
• Представление интересов налогоплательщика в налоговых органах, в том числе при рассмотрении материалов налоговой проверки, а также при рассмотрении жалоб, при проведении допросов;
• Выявление обстоятельств, исключающих привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности;
• Все защитные меры в рамках налоговой выездной и камеральной проверки, построение стратегии.

СПЕЦИАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТАНТА

Если одним словом объединить то, чем занимаются налоговые юристы — создание условий для многоступенчатой защиты активов бизнеса и собственников и их команды защитив их от посягательств третьих лиц (через нарушение договорных отношений) и налоговых органов (прежде всего исключив обвинения в связях с однодневками).

В силу указанного мы считаем, что налоговый консультант как правило имеет высшее экономическое и/или юридическое образование (или непрофильное высшее образование и профессиональная переподготовка в сфере экономики и/ или права).

В 2021г. принят Минюстом[1] принят профессиональный стандарт «Консультанта по налогам и сборам», что подтверждает наличие специальных навыков в области налогового консультирования.

АРСЕНАЛ ИНСТРУМЕНТОВ НАЛОГОВОГО АДВОКАТА

Поскольку мы являемся налоговыми адвокатами, мы расскажем о преимуществах адвокатского статуса при сопровождении налоговых проверок.

1. Сила адвокатской тайны. Наши клиенты доверяют нам самые сокровенные тайны бизнеса, явки, пароли. Налогового адвоката не могут допросить под угрозой уголовной ответственности от дачи показаний, а вот юриста (компании), который не имеет имунитета и как правило знает всю «кухню» взаимоотношений могут допросить и это слабое место во всей тактики защиты.Допрос юристов со стороны правоохранительных органов, которые имеют «методику» работы с юристами мы даже комментировать не будем. Мы часто слышали от коллег по адвокатской улице, налоговый орган, ссылаясь на ст. 93 и п. 1 ст. 93.1 НК РФ, требует у адвокатов и адвокатских образований представить документы и сведения, касающиеся их адвокатских услуг в отношении их доверителей. Однозначно авто данного статьи указывает, что требования налоговых органов не соответствуют ст. 93 и п. 1 ст. 93.1 НК РФ, противоречат ст. 4, 6, 8 Закона о б адвокатуре, п. 5 ст. 6 Кодекса профессиональной этики адвоката, правовым позициям КС РФ и не подлежат исполнению согласно подп. 10 и 11 п. 1 ст. 21 НК РФ.
2. Сила адвокатских запросов. Адвокатский запрос – это инструмент для сбора информации, носящей доказательственный характер по конкретному делу, находящемуся в производстве у адвоката. Зачастую инспекторы обвиняют налогоплательщиков в образовании налоговых разрывов, закольцованности товаров и услуг, номинальности директоров, отсутствие реальной экономический цели сделок, заключенных с контрагентами. Чтобы доказать обратное налоговыйюрист запрашивает информацию у контрагентов и у самой инспекции. Так, у ИНФС налоговый адвокат может запросить следующие данные: о генеральном директоре, согласно регистрационному делу, в определенный период времени; наличие недоимок; наличие признаков «фирмы-однодневки» и др.
3. Ордер вместо доверенности. По общему правилу, чтобы представлять интересы компаний или их работников нужно представить доверенность (от работников – нотариальная доверенность). Полномочия адвоката удостоверяются ордером так сказано в ГПК и КоАП. Ордер – дает налоговому адвокату возможность оперативно осущесвить защиту например работников предприятия в рамках допроса налоговой.

ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ СООБЩЕСТВА НАЛОГОВОГО ЮРИСТА

Я считаю, что экспертность и вовлеченность в профессию подтверждается в том числе членством в профессиональные сообщества.

Среди налоговых консультантов таким сообществом выступает – Палата налоговых консультантов РФ (https://palata-nk.ru/).

Миссией палат является формирование профессионального корпуса налоговых консультантов как необходимого инструмента влияния (влияющего) на уровень деловой активности организаций, физических лиц и бизнеса в целом.

Я, как член палаты налоговых консультантов, считаю важность и практическую составляющую преемственности профессионального сообщества налоговых юристов. 

Постоянная коммуникация с налоговыми юристами дает постоянное повышение квалификации, семинары, обсуждения судебной практики, тактик защиты и др.

ВМЕСТО ЭПИЛОГА

«Число схем с каждым годом увеличивается, и их качество также усовершенствуется, они становятся более многоступенчатыми, ведь на стороне недобросовестных налогоплательщиков огромный профессиональный ресурс экономистов, бухгалтеров, юристов, что лишний раз обязывает правоохранительные и контролирующие органы работать более сплоченно».

(Из письма № ЕД-4-2/13650@ от 13 июля 2017 года ФНС совместно со Следственным комитетом РФ)

Налоговый консультант, адвокат 

Бугрушев Александр 

Стоимость налоговых консультантов в Москве

4 важных фактора при выборе налогового консультанта для компании

Мария Семенова, к.э.н., АССА

Выбор налогового консультанта для сопровождения сделки – ответственная задача. Некачественная услуга может «влететь в копеечку» покупателю бизнеса: необнаруженные исторические налоговые риски объекта инвестиций могут привести к необходимости существенных незапланированных платежей после сделки и даже поставить под сомнение ее целесообразность.

Какие качества налогового консультанта наиболее важны, чтобы качественно и в срок провести налоговый дью дилидженс? К числу критически важных характеристик можно отнести следующие четыре.

При проведении налогового дью-дилидженса кадры решают все: у фирмы-консультанта должна быть высокопрофессиональная и на 100% вовлеченная в проект команда.

Налоговое сопровождение сделки требует специальных технических знаний, поэтому в штате фирмы-консультанта должен быть партнер или директор, занимающийся преимущественно налоговым сопровождении сделок, а также налоговые консультанты, имеющие опыт участия в проектах налогового дью-дилидженса. Сотрудники должны быть высококлассными специалистами, а у фирмы-консультанта должен быть системный подход к их профессиональной подготовке и регулярному повышению квалификации.

Поскольку для проектов налогового дью-дилидженс критически важным является оказание услуг в оговоренные сроки, команда должна участвовать в полном составе и ее вовлечение в проект должно быть максимальным. Более того, численность команды должна быть достаточной для выполнения согласованного объема процедур.

СОВЕТ: после получения коммерческого предложения обязательно проведите встречу с представителями фирмы-консультанта и познакомьтесь с менеджерами проектной команды, а не только с ее руководителем; убедитесь, что заявленные в коммерческом предложении специалисты являются работниками фирмы-консультанта.

Для выявления исторических налоговых рисков объекта инвестиций ключевое значение имеет понимание налоговым консультантом его бизнес-модели, а также знание так называемых «индустриальных» налоговых рисков, то есть, налоговых рисков, с которыми сталкиваются все компании, работающие в определенной отрасли. Такие знания нельзя получить путем чтения профессиональных изданий или нормативных документов, поэтому у компании должен быть опыт успешной реализации проектов для клиентов, работающих в той же индустрии, что и объект инвестиций, и в отношении тех налоговых периодов, по которым нужна проверка.

Проектная команда должна постоянно практиковаться и «точить свой мачете», получая обратную связь от взыскательных клиентов. При этом имеет значение количество проектов, которые делает команда в течение последнего года-двух. Так, если компания делает менее пяти проектов в год и не имеет опыта работы с крупными игроками и (или) фондами прямых инвестиций, то налоговый дью-дилидженс, скорее всего, является нетипичным и, следовательно, требующим больше временных затрат и усилий проектом для команды. Это в свою очередь может привести к недостаточному качеству услуги и (или) затягиванию сроков проекта.

СОВЕТ: обратите особое внимание на опыт проведения аналогичных проектов, указанный фирмой-консультантов в коммерческом предложении; убедитесь, что в них принимала участие команда, заявленная для проведения вашего проекта; на встрече попросите подробно рассказать про последние проекты и индустриальный опыт заявленной в предложении команды.

Поскольку время проведения налогового дью-дилидженса жестко ограничено, большое значение имеет быстрота реакции проектной команды: умение оперативно обрабатывать большие объемы информации и работать сверхурочно в случае, если раскрытие информации пошло не по плану.

Чтобы успешно справиться с такими вызовами фирма-консультант должна отладить процесс проведения налогового дью-дилидженса, включая подход к сбору, обработке и проверке непротиворечивости полученной информации, а также выстроить эффективные коммуникации между членами команды. Иначе говоря, у фирмы-консультанта должны быть правильно выстроены внутренние процессы, обеспечивающие качественную работу в условиях жестких временных рамок, установленных для проведения проекта.

Проекты по проведению налогового дью-дилидженса существенно отличаются от проектов текущего налогового консультирования как в части методологии, так и по формату отчета фирмы-консультанта. Соответственно, наличие у консультационной фирмы методологии (включая подход к обобщению и анализу информации, выявлению и оценке исторических налоговых рисков), а также внутренних стандартов для написания отчета – залог высокого качества работы.

Кроме этого, консультационная фирма должна серьезно подходить к системе контроля качества и управления рисками, иначе говоря, иметь развитую внутреннюю инфраструктуру, которая является гарантом оказания услуг стабильного качества. Внутренняя инфраструктура, в частности, включает наличие формализованных процедур оценки риска проекта и клиента, проведения обязательного ревью-отчета партнером (директором), а также осуществления систематических выборочных проверок качества отчетов независимыми проверяющими.

СОВЕТ: попросите фирму-консультанта оперативно предоставить пример отчета по одному из завершенных проектов налогового дью-дилидженса (без указания конфиденциальной информации), а также шаблон соглашения о неразглашении информации и типовой договор на оказание услуг. Если эти документы качественные и предоставлены оперативно – это хороший знак.

Объем процедур, проводимых в ходе налогового дью-дилидженса, может определять заказчик (как правило так поступают серийные инвесторы и фонды прямых инвестиций) или фирма-консультант. В последнем случае фирма-консультант должна получить информацию об объекте инвестиций, чтобы сфокусировать внимание на потенциальных областях риска. В частности, на состав процедур налогового дью-дилидженса влияет бизнес-модель и отраслевая принадлежность объекта инвестиций, наличие обособленных подразделений, существенных льгот, непрофильной деятельности. Качественно сформулированный состав процедур налогового дью-дилидженса должен учитывать специфику объекта инвестиций и определять направления проверки для выявления индустриальных рисков.

Стоимость услуг по проведению налогового дью-дилидженса зависит от трудозатрат команды фирмы-консультанта, которые в свою очередь определяются рядом факторов, к числу которых можно отнести количество компаний, являющихся предметом исследования, масштабы их деятельности (количество и сложность хозяйственных операций, величина активов, доходов и расходов), объем оговоренных процедур налогового дью-дилидженса и форму отчета консультанта (краткие выводы или детальный отчет). Соответственно, чтобы реалистично оценить трудозатраты и предложить конкурентную цену фирма-консультант на этапе подготовки коммерческого предложения должна иметь как можно более полную информацию об объекте инвестиций. А если фирму-консультанта не интересует такая информация, стоимость ее услуг может быть завышенной, чтобы окупить максимально возможные трудозатраты проектной команды.

СОВЕТ: запросите коммерческие предложения от нескольких фирм-консультантов, чтобы сориентироваться по цене; по возможности раскрывайте претендентам больше деталей об объекте инвестиций и планируемой сделке для подготовки коммерческого предложения; при обсуждении коммерческих предложений попросите претендентов указать предполагаемые области рисков объекта инвестиций.

—— Мария Семенова для PLATFORMA Media

Хотите рассказать свою историю успеха, заявить о себе на аудиторию в 40 тыс человек? Есть уникальный кейс по продвижению юридических услуг? Пишите нам на press@platforma-online.ru. Самые интересные истории будут опубликованы на PLATFORMA Media.

Тема налогов так или иначе затрагивает любого гражданина. «Российская газета» дает своим читателям возможность получить бесплатную юридическую налоговую консультацию онлайн. Не важно, о какой именно проблеме идет речь: наши юристы-консультанты оказывают поддержку по налоговым делам как для физических, так и для юридических лиц. Редакторы тщательно следят за качеством ответов. В настоящей рубрике вы можете задать вопрос юристу по налогам на недвижимость, транспорт,  имущество; специалисты помогут разобраться в вопросах налогового учета, вычетах, многих других темах. Не забывайте, что многие ситуации являются типовыми, поэтому прежде чем задать свой вопрос, воспользуйтесь поиском по разделу и убедитесь, что специалисты еще не ответили на аналогичный запрос пользователей. Учитывайте, что юрист по налогам бесплатно консультирует только на сайте «Российской газеты»: любая консультация за его пределами будет тарифицироваться согласно расценкам конкретного специалиста. Наша внутренняя статистика показывает, что тема налоговых споров и налогового права является третьей по популярности среди посетителей юридической консультации.