Как найти расчеты ндфл в 1с

Сегодня речь пойдет о налоге на доходы физических лиц, ведь его проверка зачастую вызывает очень много вопросов и проблем.

С 2023 г. сумма НДФЛ для оплаты включается в единый налоговый платеж. Для НДФЛ изменяется порядок расчета и уплаты. Рассчитывается налог за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 числа текущего месяца с каждой выплаченной работнику суммы. До 25 числа месяца подается уведомление о рассчитанных суммах. До 28 числа осуществляется оплата единого налогового платежа, в составе которого теперь и оплачивается НДФЛ.

В статье рассмотрим, как рассчитать НДФЛ по новым правилам, подать уведомления по исчисленным суммам и оплатить в составе единого налогового платежа. В конце расскажем порядок расчета и уплаты НДФЛ в 2023 году в 1С:УНФ.

• Новые правила расчета
• Сроки оплаты и отчетность
• Порядок расчета и оплаты НДФЛ в 1С:УНФ

Новые правила расчета НДФЛ

Порядок расчета и оплаты НДФЛ по новым правилам в 1С:УНФ

В 1С:УНФ есть возможность рассчитать НДФЛ с выплаченного аванса и отправить уведомление об исчисленной сумме налога. В составе единого налогового платежа перечисляем на единый налоговый счет. При выплате заработной платы рассчитывается НДФЛ с учетом налога с аванса и включается в следующие уведомление и сумму единого налогового платежа.

Рассмотрим по шагам, как рассчитать НДФЛ с выплаченных сумм в 1С:УНФ, отправить уведомление и оплатить.

Теперь НДФЛ рассчитываем и отправляем уведомления с каждой выплаченной суммы: с аванса и заработной платы до 25 числа месяца. До 28 числа уплачиваем в составе единого налогового платежа. 6-НДФЛ сдаем до 25 числа следующего за отчетным кварталом. Годовой отчет – до 25 февраля следующего года. Изменилась форма и порядок заполнения, начиная со сдачи отчетности за 2022 г.

Полезные материалы:

• Сроки исчисления, удержания и уплаты НДФЛ с 01.01.2023
• Единый налоговый платеж: как рассчитать, оплатить и отчитаться в 1С:УНФ

С 2023 года поменялся порядок учета НДФЛ – теперь зарплатные доходы тоже учитываем по дате выплаты и с аванса удерживаем налог. В программах 1С были внесены серьезные изменения – теперь при расчете зарплаты нужно отдельно определять доход и НДФЛ с аванса и учитывать их по-разному для целей БУ и учета НДФЛ: в проводки должна попадать вся сумма дохода и налога за месяц, в учет НДФЛ – за минусом аванса.

В результате проявилась масса пользовательских и программных ошибок в расчете налога, БУ и учет по НДФЛ теперь «разъезжаются» – непонятно, как их сверить. В статье разберем порядок действий, как отловить и исправить большинство ошибок на этапе расчета зарплаты. Также посмотрим, как сверить БУ и учет по НДФЛ по итогам месяца.

Статья оперативно меняется по мере исправления ошибок и выявления новых. Чтобы отслеживать ее актуальность, добавьте ее в список избранных статей. Быстро открыть список избранных публикаций можно через Мои закладки.

До выполнения все описанных проверок рекомендуем:

• При работе в ЗУП 3.1.23 обновить программу до релиза ЗУП 3.1.23.649.
• При работе в ЗУП 3.1.24 установить патч EF_20173784.

Общий порядок действий 

Ошибки в расчете НДФЛ часто сказываются на сумме зарплаты к выплате. Поэтому все проверки лучше выполнять, после того как завершили расчет зарплаты, но до ее выплаты. Проверки будем выполнять по принципу:

• Сначала отловим массовые ошибки и исправим их, чтобы меньше «ковыряться» по каждому сотруднику
• Затем разберемся с точечными ситуациями по конкретным работникам и устраним их
• В завершение сверим учет БУ с учетом по НДФЛ и если есть расхождения, исправим их

Итоговый порядок действий включает 5 шагов.

Шаг 1. Поиск работников с несколькими документами начисления зарплаты – с помощью Универсального отчета (Администрирование – Печатные формы, отчеты и обработки – Универсальный отчет).

Шаг 2. Поиск работников только с одной датой получения дохода – с помощью Универсального отчета.

Шаг 3. Поиск документов, в которых плановая дата выплаты отличается от фактической – с помощью Универсального отчета.

Шаг 4. Проверка исчисленного налога точечно по сотрудникам – ввод «технического» документ Перерасчет НДФЛ (Налоги и взносы – Перерасчеты НДФЛ) месяцем выплаты зарплаты и анализ сотрудников, попавших в документ.

Шаг 5. Поиск расхождений между БУ и учетом по НДФЛ – поиск сотрудников с расхождениями Универсальным отчетом и сверка Полного свода с Анализом НДФЛ.

Разберем проверки по шагам.

Шаг 1. Поиск работников с несколькими документами начисления зарплаты 

Цель проверки – найти сотрудников, которые «сидят» в нескольких документах Начисление зарплаты и взносов за один и тот же месяц. Такая ситуация возникает чаще всего при расчете зарплаты по подразделениям, если работник числится в нескольких подразделениях.

Раньше это не вызывало вопросов, но с 2023 года расчет НДФЛ по таким работникам выполняется неверно – Ошибка расчета НДФЛ в ЗУП 3.1 при наличии «обособок». Наиболее простой вариант обхода этой ошибки – рассчитывать зарплату сотрудников в одном документе Начисление зарплаты и взносов. Если этого не сделать, корректировать учет придется вручную Переносом данных (Администрирование – Переносы данных) – это очень трудоемкий вариант и рискованный с точки зрения пользовательских ошибок.

Поэтому намного проще – отловить таких работников сразу, удалить их из имеющихся документов Начисление зарплаты и взносов и создать по ним отдельный документ расчета зарплаты. Отыскать сотрудников, по кому создано несколько Начислений зарплаты за месяц, можно через Универсальный отчет. Построим его по табличной части Физические лица документа Начисление зарплаты и взносов.

Универсальный отчет — сотрудники в нескольких документах начисления зарплаты (БухЭксперт8)

В текущих релизах ЗУП 3.1 ошибка в расчете НДФЛ проявляется, только если у сотрудника разные регистрации в ИФНС. Поэтому в отчете дополнительно вывели информацию о документе и подразделении, по которому он заполнен.

Отчет поможет выявить сотрудников, кому начислена зарплата в подразделениях с разными регистрациями в ИФНС – расчет зарплаты таких работников придется корректировать. По ним потребуется:

1. Отобрать документы в журнале Все начисления (Зарплата – Все начисления).
2. Удалить этих работников из документов Начисление зарплаты и взносов, рассчитанных по подразделениям.
3. Создать отдельный документ Начисление зарплаты и взносов без привязки к подразделению и подобрать в него сотрудников.

В результате зарплата и НДФЛ сотрудников будут рассчитаны в одном документе Начисление зарплаты и взносов и Ошибка расчета НДФЛ в ЗУП 3.1 при наличии «обособок» не проявится.

Шаг 2. Поиск работников только с одной датой получения дохода 

Ситуация, когда в Начислении зарплаты и взносов расчет НДФЛ по сотруднику выполнен в одну строку – не всегда ошибка. Но она может возникать и по ошибке. Например:

• Если в момент расчета зарплаты распроведена Ведомость на аванс – Проблема расчета НДФЛ с зарплаты, если распроведена ведомость на аванс
• Если нарушена последовательность работы с документами и налог с аванса случайно рассчитался в другом межрасчетном документе уже после его выплаты – в документе Начисление зарплаты и взносов налог за месяц не будет уменьшен на НДФЛ с аванса. В результате сумма налога будет завышена.

Поэтому, чтобы сэкономить время на проверку, до точечного разбора проблем по сотрудникам, лучше сразу отловить всех работников с расчетом НДФЛ в одну строку и проверить их. Если расчет ошибочный, решение будет зависеть от причины проблемы. Например:

• Если причина в распроведенной Ведомости на аванс, чтобы исправить ошибку нужно провести Ведомость и пересчитать НДФЛ по сотрудникам.
• Если причина в нарушении последовательности, потребуется ее восстановить и пересчитать НДФЛ – эту ситуацию подробно разберем ниже на примере.

Отыскать сотрудников, по кому расчет налога выполнен только на одну дату получения дохода, можно также через Универсальный отчет. Построим его по табличной части НДФЛ документа Начисление зарплаты и взносов.

Универсальный отчет — сотрудники с одной датой получения дохода (БухЭксперт8)

По сотрудникам, попавшим в отчет, проверяем:

1. Проведены ли Ведомости на аванс.
2. Какая дата получения дохода указана в начислении зарплаты – дата выплаты аванса или дата выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
3. Есть ли зарплата за ту половину месяца, по которой отсутствует расчет НДФЛ.
4. Если выплаты есть, а НДФЛ нет, проверяем детали расчета в Подробном анализе НДФЛ (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам).

Разберем проверку на примере.

Сотрудник Бальцер Г.Э. попадает в отчет по работникам, у которых НДФЛ рассчитан в одну строку.

Проверим, является ли ошибкой такой расчета налога. При обнаружении ошибки, исправим ее.

1. Проверим, не связан ли такой расчет НДФЛ с непроведенными Ведомостями на аванс. Убедимся, что все Ведомости на аванс в программе проведены и пересчитаем сотрудника в Начислении зарплаты. Расчет все равно выполняется в одну строку.Это означает, что причина проблемы не в Ведомости на аванс.
2. Определим с зарплатой, за какую половину месяца проявилась проблема – с авансом или с зарплатой за вторую половину месяца. Расчет НДФЛ в Начислении зарплаты выполнен только на дату выплаты зарплаты за вторую половину месяца, 05.04.2023. Налог с аванса, выплаченного 20.03.2023, отсутствует.
3. Проверим, начислялась ли сотруднику зарплата за первую половину месяца. Бальцер Э.Г. есть в мартовском документе Начисление за первую половину месяца, также он есть в Ведомости на выплату аванса. Сумма НДФЛ присутствует, как в документе начисления аванса, так и в Ведомости.Это означает, что расчет налога только на дату выплаты окончательной зарплаты – в данном случае ошибка и ее нужно исправлять. Строка по НДФЛ с аванса должна быть на вкладке НДФЛ с Начислении зарплаты и взносов за март 2023.
4. Найдем ошибку в расчетах с помощью Подробного анализа НДФЛ по сотруднику. По отчету видно, что Бальцеру Э.Г. в марте выплачивалась премия в размере 20 000 руб., при ее выплате удержан НДФЛ в размере 2 600 руб. Однако с документе начисления премии сумма налога отличается и составляет 6 441 руб.Разница 3 841 руб. (= 6 441 – 2 600) – это сумма налога с аванса, она ошибочно «привязалась» к документу Премия. Такое может случиться, если нарушить последовательность работы с документами. Например, корректировать межрасчетный документ после выплаты дохода. Для устранения ошибки:

Шаг 3. Поиск документов, в которых плановая дата выплаты отличается от фактической 

Если в документе начисления Планируемая дата выплаты отличается от даты выплаты по Ведомости, это приводит к проблемам:

• В следующем месяце может не рассчитываться совсем или неверно рассчитываться НДФЛ с аванса – Ошибка в ЗУП 3.1 при расчете НДФЛ, если не совпадают плановая и фактическая дата выплаты зарплаты.
• При сторнировании зарплаты может неверно определяться дата получения дохода – в регистры запишется планируемая дата выплаты вместо фактической.

Если в одном месяце создано несколько Начислений зарплаты и взносов, отобрать документы, в которых Планируемая дата выплаты отличается от даты фактической выплаты дохода, удобно Универсальным отчетом. Построим его по регистру накопления Учет доходов для исчисления НДФЛ.

Чтобы отчет сработал корректно, перед его формированием нужно провести Ведомости на выплату зарплаты. Уточнение даты получения дохода происходит при его выплате. Поэтому именно движения Ведомостей по регистру позволяют отловить документы, где плановая дата получения дохода отличается от фактической.

Можно заполнить «технические» Ведомости на время работы с отчетом и затем распровести их.

Универсальный отчет — документы с неправильной плановой датой выплаты (БухЭксперт8)

В Начислениях зарплаты и взносов, которые попадут в отчет, нужно поправить Планируемую дату выплаты и перепровести документ.

В отчет мы включили все типы документов начисления. Больше всего ошибок возникает в документах Начисление зарплаты и взносов — их правим в первую очередь. По остальным типам документов корректировка планируемой даты получения дохода может быть нежелательна, но это сигнал к более детальной проверке. Чтобы было удобнее работать с конкретными типами документов, строки в отчете сгруппированы по ним. Группировки по «ненужным» типам документов можно при необходимости свернуть в отчете.

Шаг 4. Проверка исчисленного налога точечно по сотрудникам 

После устранения массовых ошибок можно переходить к разбору нестандартных ситуаций точечно по сотрудникам. Для этого создадим «технический» документ Перерасчет НДФЛ и заполним его. Месяц в документе – это месяц, в котором выплачивается зарплата. Например, если зарплата за март выплачивается 05.04.2023, укажем в документе Апрель 2023.

Сотрудников, попавших в документ, анализируем с помощью отчета Подробный анализ НДФЛ. Если обнаружена ошибка, устраняем ее.

Пример точечной ситуации, когда сотрудник может попадать в «технический» документ Перерасчет НДФЛ – когда в аванс работнику начислены доходы с разными кодами по НДФЛ и при расчете зарплата итоговый доход за месяц по одному из кодов получается меньше, чем при расчете аванса. В этом случае в учете НДФЛ отражается завышенная сумма дохода и в следующем месяце на разницу доначисляется налог. «Технический» документ Перерасчет НДФЛ позволит сразу выявить эту проблему. В статье Проблема в ЗУП 3.1, если в аванс начислены доходы с разными кодами НДФЛ подробно разобрали эту ситуацию.

Шаг 5. Поиск расхождений между БУ и учетом по НДФЛ 

Проверка выполняется, после того, как устранили все ошибки в расчете налога. Сам процесс сверки и поиск ошибок на этом этапе трудоемкий, поэтому выполняем его в последнюю очередь – когда основная масса ошибок уже устранена. Так мы сэкономим время на поиск и исправление ошибок, которые можно было найти другими способами.

Цель проверки – выявить проблему, когда в учет НДФЛ попадает одна сумма доходов, в БУ и отчеты по зарплате – другая. Наиболее частая причина таких расхождений, когда итоговая зарплата за месяц по сотруднику оказывается меньше аванса – Ошибка в ЗУП 3.1 если зарплата за месяц меньше аванса. Такая ошибка не проявится на предыдущих этапах, но создаст проблемы в дальнейшем, при подготовке 6-НДФЛ.

Перед сверкой итоговых сумм в Полном своде и Анализе НДФЛ, лучше сразу отловить сотрудников с ошибками Универсальным отчетом. Если такие ситуации выявить и устранить, это снизит число расхождений между отчетами и проверять будет легче.

Подробный разбор, как работать с Универсальным отчетом для сверки БУ и учета по НДФЛ — в статье Настройки универсального отчета для сверки БУ с учетом НДФЛ.

Последовательность проверки аналитическими отчетами по зарплате и НДФЛ:

1. Сверяем Полный свод начисленной зарплаты с отчетом по НДФЛ. В БУ попадают суммы аналогично учету взаиморасчетов, поэтому для анализа данных БУ используем Полный свод. Среди отчетов по НДФЛ для проверки выберем Анализ НДФЛ по месяцам налогового период и месяцам взаиморасчетов (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) – в нем есть возможность поставить отбор по месяцу начисления и состыковать суммы со сводом.
   

   Если сотрудникам начисляются «незарплатные» доходы (Выплаты – Прочие доходы), то в Полном своде они отражаться не будут. В этом случае помимо свода нужно использовать отчет Незарплатные доходы (Выплаты – Отчеты по выплатам). Данные Полного свода и отчета Незарплатные доходы можно перенести в Excel и просуммировать. Затем цифры, собранные суммарно из двух отчетов, нужно будет сверить с Анализом НДФЛ.

2. Если обнаружены расхождения, исключаем уволенных в связи со смертью – их доходы в Полном своде отображаются, а в Анализ НДФЛ не попадают.
3. Если расхождения остались, сужаем круг поиска – сверяем суммы по кодам дохода НДФЛ и ищем, где ошибка.
4. Ищем сотрудников, по кому выявлены расхождения – для сверки берем расшифровки отчетов Полный свод и Анализ НДФЛ. Расшифровываем по сотрудникам строки с проблемным кодом дохода по НДФЛ.

Чтобы повысить удобство проверки, донастроим Полный свод – оставим только строки в группах Начислено и Справочно. Сгруппируем их по признаку обложения НДФЛ и по кодам доходов. У некоторых начислений (например, оплата по договорам ГПХ) нет настроек обложения НДФЛ – параметры расчета НДФЛ по ним жестко «зашиты» в программе. Такие начисления будут попадать в группу Нет настроек НДФЛ, их будет немного. Если у вас есть такие особые начисления, определить их параметры обложения НДФЛ потребуется самостоятельно.

Полный свод по кодам доходов (БухЭксперт8)

Если сотрудникам начисляются «незарплатные» доходы (Выплаты – Прочие доходы), то аналогичную донастройку можно выполнить и для отчета Незарплатные доходы.

Незарплатные доходы по кодам доходов (БухЭксперт8)

В Анализе НДФЛ также оставим только доходы и разобьем их по кодам. Отключим группировку по регистрациям в ИФНС.

Анализ доходов НДФЛ сводно (БухЭксперт8)

Разберем проверку на примере.

По данным Полного свода за март сотрудникам начислены облагаемые НДФЛ доходы в размере:

• По «особым» начислениям (договор ГПХ) – 10 000 руб.
• По обычным начислениям – 1 433 434,59 руб.
• По начислениям в группе Справочно (натуральные доходы) – 3 000 руб.

Итого облагаемых доходов по своду – 1 446 434,59 руб.

По данным отчета Незарплатные доходы в марте начислено 9 000 руб. доходов, облагаемых НДФЛ.

В донастроенный отчет Анализ НДФЛ с отбором по месяцу начисления Март 2023, попадают доходы в размере 1 461 343,68 руб.

Уволенных в связи со смертью сотрудников в марте не было. Проведем сверку учета по НДФЛ с отчетами по зарплате.

1. Сверим отчеты по зарплате, незарплатным дохода и Анализ НДФЛ.
   

   • Общая сумма доходов за март, облагаемых НДФЛ, по отчетам Полный свод и Незарплатные доходы:
     • 1 446 434,59 (доходы по своду) + 9 000 (незарплатные доходы) = 1 455 434,59 руб.
   • Сумма доходов по Анализу НДФЛ – 1 461 343,68 руб.
   • Определим разницу:
     • 1 461 343,68 (доходы отчете по НДФЛ) – 1 455 434,59 (доходы по своду и незарплатные) = 5 909,09 руб.

   Сумма расхождения между БУ и учетом по НДФЛ составила 5 909,09 руб.

2. Уволенных в связи со смертью сотрудников в марте не было – повлиять на расхождения в отчетах они не могли.
   

   При наличии таких сотрудников, разницу по ним удобно сверять с помощью отчетов Расчетный листок (Зарплата – Отчеты и по зарплате) и Подробный анализ НДФЛ по сотруднику (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам). Аналогичную проверку выполним в конце статьи.

3. Определим код дохода по НДФЛ, по которому есть расхождения:
4. Найдем сотрудников, по кому выявлены расхождения. Воспользуемся расшифровками отчетов Полный свод и Анализ НДФЛ. Расшифруем строки с кодом 2000 в этих отчетах по сотрудникам:

Если сотрудников много, удобно сверять суммы по ним в Excel с помощью функции ВПР. Как это сделать — смотрите в статье Сверка таблиц 1С 8.3 ЗУП 3.1 в Excel функцией ВПР.

При сверке сумм по сотрудникам выявили, что расхождение есть по Волкову М.С. Сумма расхождения соответствует итоговой разнице между отчетами по зарплате и учетом НДФЛ:

• 29 545,45 (доходы Волкова М.С. по анализу НДФЛ) – 23 636,36 (доходы Волкова М.С. по своду) = 5 909,09 руб.

Чтобы выявить причину проблемы, сформируем Расчетный листок и Подробный анадлиз НДФЛ по сотруднику. Сумма зарплаты за март в Расчетном листке 23 636,36 руб. По Подробному анализу НДФЛ видно, что аванс за март превышает эту сумму и составляет 29 545,45 руб.

Причина расхождений между БУ и учетом по НДФЛ в ошибке – Ошибка в ЗУП 3.1 если зарплата за месяц меньше аванса. Для устранения расхождений потребуется пересчитать мартовский документ Начисление за первую половину месяца. После этого доходы сотрудников в учете по НДФЛ будут совпадать с данными отчетов по зарплате.

См. также:

• Проверка учета и исправление ошибок по НДФЛ в 2023 году

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

С 2023 года при выплате зарплаты за первую половину месяца необходимо исчислить и удержать НДФЛ. В связи с этим в программах 1С произошли изменения.

В программе способ расчета аванса ранее настраивался для каждого сотрудника индивидуально при регистрации его приема на работу. При приеме сотрудников на работу с 2023 года способ расчета аванса назначать не нужно, а ранее настроенные авансы фиксированной суммой или процентом от тарифа больше не действуют.

Теперь расчет аванса производится только с помощью документа Начисление за первую половину месяца. Найти его можно в разделе Зарплата — Создать — Начисление за первую половину месяца.

1. В поле Месяц укажите месяц, за первую половину которого будет рассчитываться заработная плата.

2. В поле Дата укажите дату регистрации документа в информационной базе. 

3. В поле Расчет первой половины месяца до уточните дату, до которой следует учитывать отработанное время при расчете начислений. 

4. В поле Планируемая дата выплаты (внизу формы) уточните предполагаемую дату выплаты аванса. Поле автоматически заполняется датой выплаты аванса, которая указана в учетной политике организации.

5. Нажмите Заполнить или Подобрать, если рассчитать нужно не всех сотрудников.

Заполнение производится по сотрудникам с учетом их отработанного времени (Например, в январе при стандартной пятидневке было всего 5 рабочих дней по 15 число включительно). В расчет включаются также все плановые начисления сотрудников, в карточке которых установлен флажок Начисляется при расчете первой половины месяца. 

Также при начислении аванса исчисляется НДФЛ на планируемую дату выплаты аванса. Если выплата аванса произойдет в другой день, то доход и НДФЛ автоматически переучтутся на фактическую дату выплаты.

   

Регистрация выплаты аванса производится с помощью документов Ведомость в банк, Ведомость в кассу и Ведомость на счета.

Для автоматического заполнения табличной части документа на выплату в поле Выплачивать укажите Аванс. Суммы к выплате будут рассчитаны с учетом удержанного НДФЛ. Налог с аванса удерживается на дату выплаты, указанной в поле Дата. Также при заполнении ведомости на выплату аванса учитываются суммы, начисленные межрасчетными документами, выплата которых была установлена с авансом.

Если необходимо рассчитать аванс фиксированной суммой, можно прописать нужные суммы в самом начислении за первую половину месяца. Программа учтет изменения и пересчитает НДФЛ с учетом новых сумм.

В ведомость суммы попадут с учетом всех изменений

   

Статья составлена специалистом нашей Линии консультаций.

Закажите тестовую консультацию по Вашей программе у нас по телефону: +7(343) 288-75-45.

*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации, регистрационный номер вашей программы ( для программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)