Посчитать премию от оклада: варианты начисления
На первый взгляд, размер премии, начисляемой от оклада, определяется крайне просто: умножением оклада на величину процента, установленного для такого расчета. Однако определения только одного этого показателя для исчисления подобной премии оказывается недостаточно. В числе правил расчета должны быть также прописаны:
- целевое назначение премии;
- периодичность ее начисления;
- наличие зависимости (или независимости) величины премиальных от времени фактической работы сотрудника в периоде, за который делается ее начисление;
- условия лишения премии полностью (например, за дисциплинарный проступок) или частично (например, исчисление может не производиться за не полностью отработанный месяц);
- правила расчета премиальных за период, в котором произошло изменение величины оклада.
Отражают такие правила в особых документах, создание которых преследует 2 цели:
- включение премий в систему оплаты за труд;
- установление применяемого порядка премирования.
Как правильно оформить премии сотрудникам и отразить их в учете, узнайте в «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Типовую ситуацию.
О том, какие бывают премии и вознаграждения, читайте в специальном материале.
Как правило, документом, содержащим информацию о процедуре начисления премий, становится либо положение об оплате труда, либо положение о премировании. С 2017 года эти документы, представляющие собой внутренние нормативные акты, в ТК РФ (ст. 309.2) указаны как необязательные для создания в микропредприятиях. Однако отсутствие такого документа требует прописывать правила премирования, действующие у работодателя, в трудовом соглашении с каждым сотрудником. По существу, такой же порядок, допускающий варианты отражения условий премирования в разных внутренних документах (в т. ч. и в трудовом договоре), действовал и до нововведений 2017 года. Причем разработка отдельного документа о правилах премирования, касающихся всех сотрудников одновременно, всегда считалась более предпочтительной, поскольку позволяла сократить объемы информации, вносимые в трудовые соглашения.
О том, какие моменты должны найти отражение в нормативном акте о премировании в отношении премий за квартал, читайте в статье «Расчет квартальной премии за фактически отработанное время».
Какие коэффициенты применяются при расчете премии
Правила начисления премии могут не ставить процедуру ее расчета в зависимость от каких-либо иных условий, кроме величины оклада и размера доли, установленной для исчисления премиальных. В этом случае премия фактически становится фиксированной. Размер ее не будет зависеть от времени фактической работы или правил лишения премии.
Измениться величина премиальных в такой ситуации может только при изменении базы начисления, т. е. оклада. В зависимости от алгоритма, внесенного в основной документ о премировании, изменение оклада, произошедшее в периоде начисления премии, может быть учтено по-разному:
- с начала периода, за который считают премиальные;
- с периода, следующего за повышением оклада;
- с учетом соотношения числа дней (календарных или рабочих) в периоде изменения оклада, соответствующих каждому из окладов.
Последний вариант потребует расчета коэффициентов, учитывающих соответствующие соотношения количества дней.
Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали о переходе с окладной системы оплаты труда на окладно-премиальную. Получите пробный доступ к материалу на данную тему бесплатно.
Если условия начисления премии предусматривают зависимость ее величины от времени фактической работы в периоде премирования или исключают какие-либо периоды из расчета, то сумма премиальных будет считаться с применением коэффициента, учитывающего эти обстоятельства. В первом случае полная величина премии за период будет умножаться на показатель, учитывающий долю времени фактической работы в общей продолжительности рабочего времени в периоде премирования. При исключении каких-либо периодов из расчета (чаще всего таким периодом становится месяц) соответствующий коэффициент, снижающий размер премии, учтет соотношение полностью отработанных в периоде премирования месяцев и общей протяженности периода премирования.
Если в регионе, где работает работодатель, действует районный коэффициент к зарплате, то сумма премии, рассчитанная от оклада, должна быть умножена на этот коэффициент.
О налогообложении начисленных премиальных читайте в материале «Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?».
Пример расчета премии в файле Excel (он же — калькулятор)
Рассмотрим пример расчета премии сотрудникам на цифрах. Предположим, что в ООО «Импульс» установлена начисляемая поквартально премия, если ООО за соответствующий квартал достигнуты определенные финансовые результаты по итогам работы. Размер премии составляет 30% от оклада.
В положении о премировании, утвержденном в ООО, зафиксировано, что начисление не производится за не полностью отработанные работником месяцы. Для квартальной премии это означает, что сумма, рассчитанная как 30%-ная доля оклада, должна быть умножена на коэффициент, учитывающий количество полностью отработанных в квартале месяцев. Соответственно, этот коэффициент может составлять величину 2/3 либо 1/3.
За совершение дисциплинарного проступка в периоде премирования предусмотрено лишение сотрудника премии за этот период полностью.
При изменении оклада в любом из месяцев периода премирования расчет премии за квартал делается от новой величины оклада.
В регионе работы ООО действует районный коэффициент к зарплате, равный 1,4.
Расчет премии приводится нами в файле Excel, который может быть использован и как калькулятор для расчета премиальных, и как образец для создания собственной таблицы расчетов, учитывающей иные условия начисления премии.
Скачать пример расчета
Учет премии при расчете среднего заработка
Премии, предусмотренные системой оплаты труда и имеющие установленные правила их начисления, учитывают в расчете среднего заработка (ст. 139 ТК РФ). Однако они по-разному входят в этот расчет в зависимости от ряда обстоятельств (положение об особенностях порядка исчисления среднего заработка, утвержденное постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922):
- периодичности начисления премий и наличия выплат дублирующего характера;
- полноты отработки периода исчисления среднего заработка;
- полноты вхождения периода, за который начислена премия, в период исчисления среднего заработка;
- привязки к периоду расчета в силу начисления в нем, фактического вхождения в него или потому, что премия должна быть учтена в этом периоде;
- учета или неучета времени фактической работы в момент начисления премии.
Различные сочетания этих обстоятельств приводят к тому, что премию оказывается возможным взять в расчет:
- полностью — невзирая на то, что она может оказаться начисленной:
- не за период расчета;
- вне периода расчета;
- без учета времени фактической работы;
- с пересчетом в пропорции ко времени, отработанному в периоде расчета среднего заработка, или к числу месяцев, соответствующих той части периода начисления премии, которая может быть взята в расчет.
Читайте подробнее о расчете среднего заработка в тематической публикации, подготовленной экспертами «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к документу бесплатно.
Для премий, определяемых от оклада, возможны практически все варианты принятия в расчет, поскольку они могут начисляться:
- за разные периоды (месяц, квартал, год и иные промежутки времени, а также разово);
- не в том периоде, за который начислены;
- как с учетом, так и без учета времени фактической работы в периоде начисления.
Обо всех возникающих вариантах учета премий в расчете среднего заработка читайте в материале «Учитывается ли премия при расчете отпускных?».
Итоги
Премия, начисляемая от оклада, устанавливается как выраженная в процентах доля этого оклада. Однако помимо определения величины доли оклада требуется разработать еще ряд правил, необходимых для установления порядка начисления премиальных, закрепив их во внутреннем документе работодателя. В зависимости от этих правил расчет величины премий может осуществляться по разным алгоритмам, а начисленные суммы по-разному будут учитываться при исчислении среднего заработка.
Нужна консультация юриста по трудовым спорам?
Задайте вопрос юристу
Порядок расчета квартальной премии устанавливается организацией самостоятельно. Квартальная премия может быть установлена в процентах и в фиксированной сумме, а также с учетом и без учета отработанного времени.
Премирование — один из видов поощрения работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (ч. 1 ст. 191 ТК РФ).
Премия, выплачиваемая с учетом результатов работы, в том числе и квартальная премия, является составной частью заработной платы (ст. 129 ТК РФ).
Заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.
Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (ст. 135 ТК РФ).
Порядок расчета квартальной премии
Как правило, основания назначения премии, порядок ее назначения и расчета устанавливаются работодателем в положении о премировании, на которое имеется отсылка в трудовом договоре работника. Также условия премирования могут быть полностью указаны в самом трудовом договоре (ст. ст. 8, 57 ТК РФ).
Квартальная премия может устанавливаться в процентах (например, от сдельной заработной платы, оклада) или в фиксированной сумме; в зависимости от отработанного времени или независимо от отработанного времени.
Рассмотрим порядок расчета квартальной премии работнику на конкретных примерах.
Пример расчета квартальной премии, установленной в процентах от месячного оклада
Работнику трудовым договором установлен оклад 87 000 руб., а также ежеквартальная премия в размере 10% от оклада. Работник полностью отработал III квартал 2020 г.
Квартальная премия составит 8 700 руб. (87 000 руб. x 10%).
Пример расчета квартальной премии в процентах от месячного оклада с учетом отработанного времени
Работнику трудовым договором установлен оклад 70 000 руб., а также ежеквартальная премия в размере 20% от месячного оклада.
В III квартале 2020 г. работник из 66 рабочих дней отработал 60 рабочих дней, а 6 рабочих дней был на больничном.
Премия за III квартал 2020 г. составит 12 727,27 руб. (70 000 руб. x 20%) / 66 р. дн. x 60 отр. дн.
В некоторых случаях работодатели устанавливают фиксированный размер квартальной премии.
Фиксированная квартальная премия может выплачиваться независимо от отработанного времени или пропорционально отработанному времени.
Пример расчета квартальной премии, определенной в фиксированном размере с учетом отработанного времени
Работнику установлена квартальная премия в размере должностного оклада с учетом фактически отработанного времени. Оклад работника — 85 500 руб.
Работник болел и в III квартале 2020 г. пропустил 8 рабочих дней.
Квартальная премия составит 75 136,36 руб. (85 500 руб. / 66 р. дн. x 58 отр. дн. (66 р. дн. — 8 р. дн.)).
Труд работников, занятых на работах в местностях с особыми климатическими условиями, оплачивается в повышенном размере (ч. 2 ст. 146 ТК РФ).
В частности, оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов (ст. 315 ТК РФ).
Следовательно, начисление премии работникам, выполняющим свои трудовые обязанности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, должно производиться с применением районного коэффициента.
Пример расчета квартальной премии с учетом районного коэффициента
Работнику установлен оклад в размере 30 000 руб. Работник проживает в г. Мурманске, где районный коэффициент составляет 1,4.
В положении о премировании установлено, что процент квартальной премии составляет 25% от месячного оклада. Квартальная премия составит: 30 000 руб. x 25% x 1,4 = 10 500 руб.
Работнику может быть установлена сдельно-премиальная система оплаты труда, при которой помимо заработка по прямым сдельным расценкам за выполненный объем произведенной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) предусматривается премия за выполнение и перевыполнение определенных количественных и качественных показателей.
Пример расчета квартальной премии при сдельно-премиальной оплате труда
Работнику цеха установлена сдельно-премиальная система оплаты труда.
Сдельная расценка за одну деталь — 1 000 руб., ежеквартальная премия — 10% от сдельной заработной платы за квартал при отсутствии брака. Работник в III квартале 2020 г. изготовил 132 детали без брака. Премия за III квартал составит 13 200 руб. ((132 ед. x 1 000 руб.) x 10%).
Работнику может быть установлена почасовая оплата труда, при которой заработная плата рассчитывается исходя из количества отработанных часов, а расценка установлена за час работы.
Пример расчета квартальной премии при почасовой оплате труда
Работник работает по совместительству с почасовой оплатой. Часовая тарифная ставка — 250 руб., ежеквартальная премия установлена в размере 10% от суммы зарплаты за квартал. За III квартал 2020 г. работник отработал 158 часов.
Квартальная премия составит 3 950 руб. (158 час. x 250 руб/ч x 10%).
Налогообложение НДФЛ квартальных премий
Как и зарплата, квартальные премии подлежат налогообложению НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).
Датой получения квартальной премии является день выплаты премии (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.07.2019 N 03-04-06/53227; Письмо Минфина России от 03.09.2018 N 03-04-06/62848; Письмо Минфина России от 30.05.2018 N 03-04-06/36761).
НДФЛ должен быть исчислен и удержан из премии в день выплаты премии работнику, а уплачен — не позднее дня, следующего за выплатой (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Вопросы премирования напрямую связаны с трудовым законодательством, поэтому требуют внимательности. Эксперт ИД «Гребенников» поясняет, как учесть премии при расчете отпускных, можно ли лишать работника премии, как премировать проектную команду и т.п.
Премии и расчет отпускных
Согласно действующему законодательству, на весь период отпуска за работником сохраняют среднюю заработную плату и рабочее место. Премии при расчете отпускных и иные вознаграждения учитываются при определении среднего заработка, если включены в систему оплаты труда.
При расчете может выясниться, что у работника были больничные, а также неоплачиваемый отпуск, тогда годовая премия включается в расчет отпускных в соответствии с пропорционально отработанным периодом. Если отпускные уже выплачены, а по итогам работы за год выплачено денежное поощрение, в этом случае нужно произвести перерасчет с учетом обновленных данных. Соответственно, премии входят в расчет отпускных, но с учетом указанных правил.
При определении среднего заработка премии и вознаграждения учитываются в следующем порядке:
- ежемесячные премии и вознаграждения — фактически начисленные в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода;
- премии и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц, — фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода, и в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода, если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода;
- вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет, иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, — вне зависимости от времени начисления вознаграждения (п. 15 постановления правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»; далее — Положение).
Вопрос: Как рассчитать годовую премию (13-ю зарплату) работникам, если расчет установлен от оклада за год?
Ответ: Премия как вид стимулирующей выплаты является частью заработной платы (ст. 129 ТК РФ).
Системы оплаты труда, включая системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (ст. 135 ТК РФ).
Выплата годовой премии (13-й зарплаты) является правом, а не обязанностью работодателя (ч. 1 ст. 22 ТК РФ).
Нормативы и показатели для назначения такой премии законодательно не установлены и определяются работодателем самостоятельно. Работодатель может установить размер такой премии работнику как в процентах от его оклада за месяц или иной период времени, среднегодового заработка, прибыли организации, так и в фиксированной денежной сумме.
По общему правилу премия выплачивается за фактически отработанное время.
Пример. Расчет годовой премии, установленной в процентах от оклада за год
Работнику, являющемуся налоговым резидентом РФ, установлен оклад 30 тыс. руб. Размер годовой премии в организации — 15% от оклада за год. Работник проработал все 12 месяцев.
Размер начисленной годовой премии: 54 000 руб. = 30 000 руб. x 12 мес. x 15%.
Размер НДФЛ (п. 1 ст. 207, ст. 209, п. 1 ст. 224 НК РФ) составит 7 020 руб. = 54 000 руб. x 13%.
Размер годовой премии, подлежащей выплате работнику, составит 46 980 руб. = 54 000 руб. — 7 020 руб.
Размер премии, порядок ее расчета, показатели и условия, при которых она выплачивается, а также перечень оснований для лишения работника премии или снижения ее размера, необходимо отразить в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте, например, в положении о премировании (Письмо Государственной инспекции труда в г. Москве от 26.02.2020 N 77/7-5692-20-ОБ).
Пример расчет годовой премии, установленной в фиксированном размере см. в материале
Вопрос: Как рассчитать годовую премию (13-ю зарплату) работникам? (Консультация эксперта, Минтруд России, 2020)
Разберемся, как производится премирование сотрудников и какие правила необходимо соблюсти при этом.
Премирование работников – право или обязанность работодателя
Премии относятся к стимулирующим выплатам и в большинстве случаев включаются в систему оплаты труда. Что означает «в большинстве случаев»?
По смыслу ст. 129 ТК премия выступает как часть заработной платы и представляет собой стимулирующую выплату. Но отнесение ее к выплатам стимулирующего характера не означает ее обязательное включение в заработную плату. Поясним почему.
Согласно ст. 135 ТК заработная плата устанавливается работнику на основании трудового договора. А вот системы оплаты труда, включающие в себя в том числе и премию, прописываются уже в коллективном договоре, соглашении или ином локальном акте работодателя.
То есть, простыми словами, премия обязательна к выплате, если вы самостоятельно включили ее в систему оплаты труда и прописали это в локальном акте. К таким выплатам относятся регулярные премии.
Регулярные премии
Регулярные премии – выплаты стимулирующего характера, включенные в систему оплаты труда работника. Основание для ее перечисления сотруднику – выполнение условий премирования. Если условия не выполнены, работодатель не обязан вознаграждать сотрудника.
Регулярные премии могут выплачиваться по итогам месяца, квартала, года или иного периода времени. Информация о регулярных премиях не подлежит включению в трудовую книжку и личную карточку сотрудника.
Разовые премии
Разовые премии – вид поощрения работника за определенные заслуги или по определенному поводу. Примером этой выплаты может быть, например, премия к юбилею или к государственным праздникам, либо за особые заслуги: выполнение важного задания.
Разовые премии не включаются в систему оплаты труда и в расчет среднего заработка сотрудника. Но подлежат отражению в трудовой книжке и личной карточке сотрудника (письмо Минтруда от 24 декабря 2021 № 14-2/ООГ-12263).
Как оформить выплату премии: пошаговый порядок
Общий порядок выплаты премий, независимо от их вида, включает в себя следующие этапы:
-
Отражение условий премирования в трудовом договоре или ином документе.
-
Проверка соблюдения условий для назначения премии.
-
Представление к поощрению (не обязательно).
-
Составление приказа о поощрении (премировании).
-
Выплата премии работнику.
-
Расчет и удержание с премии налогов и страховых взносов.
-
Внесение информации о премии в трудовую книжку и личную карточку работника (при выплате разовой премии).
Рассмотрим более подробно каждый из этапов премирования.
Переходите на электронный документооборот с Рокет Кадры: все документы составляются и подписываются в онлайн-формате. Дублировать их на бумаге не нужно.
Фиксация условий премирования в трудовом договоре или ином документе
Основания и порядок выплаты премии (независимо от ее вида), ее размер и прочие особенности желательно зафиксировать в:
-
Трудовом договоре.
Самый неудобный для работодателя вариант. При изменении условий премирования нужно будет согласовывать их с работником через составление допсоглашения или вводить их с предупреждением за два месяца (ст. 74 ТК).
Вариант включения информации о премировании в трудовой договор актуален разве что для микропредприятий с несколькими сотрудниками.
-
Коллективном договоре.
Не часто встречающийся вариант. Но, если разрабатывать отдельное положение о премировании работодатель не хочет, можно ограничиться внесением данных о стимулирующих выплатах или поощрениях в коллективный договор.
-
Положении о премировании (поощрении).
Для разных видов премий можно разработать разные виды положений. Для регулярных – положение о премировании, для разовых – положение о поощрении. Можно совместить два этих документа в одно – положении о премировании и материальном стимулировании работников.
Составление этого документа – самый оптимальный для работодателя вариант. Особенности выплаты премии не нужно прописывать отдельно в каждом трудовом договоре. Порядок внесения изменений в ЛНА проще, чем изменение трудового или коллективного договора.
В положение о премировании нужно включить, в числе прочего, следующую информацию:
-
Отсылку на стимулирующий характер премии.
-
Условия для выплаты премии.
-
Должности сотрудников, имеющих право на премию.
-
Размер премии и формула ее расчета (при необходимости).
-
Документальное основание для выплаты премии.
Обратите внимание, что закон не обязывает работодателя выплачивать сотрудникам премии и составлять специальные ЛНА в связи с этим. Как было сказано выше, выплата премии (любого рода) – право, а не обязанность работодателя.
Если условия премирования отражены в отдельном ЛНА, то на него нужно сделать отсылку в трудовом договоре.
Проверка условий для выплаты премии
В большинстве случаев для получения премии сотрудник должен выполнить определенные условия. Исключением является ситуация, когда премия включается в зарплату и ее выплата производится без привязки к каким-либо показателям и требованиям.
Во избежание возможных споров с работниками рекомендуем прописывать условия для выплаты премии в ЛНА, а не выплачивать ее «по умолчанию» ежемесячно.
В Положение о премировании можно включить, например, следующие условия для выплаты премии:
-
Добросовестное отношение сотрудника к своим должностным обязанностям.
-
Выполнение поставленных задач или плана продаж.
-
Привлечение новых клиентов.
-
Заключение выгодного контракта или успешный исход дела в суде.
-
Благодарности от клиентов, положительные отзывы от контрагентов.
-
Своевременность подготовки и сдачи отчетности.
-
Выполнение работы раньше установленного срока.
-
Ответственность, креативный подход к делу, отсутствие вредных привычек.
В положении также можно прописать условия для лишения премии по результатам работы.
Например, такие:
-
Невыполнение плана или поставленной задачи в установленный срок.
-
Ненадлежащее исполнение своих трудовых обязанностей.
-
Нарушений дисциплины или наличие дисциплинарного взыскания.
-
Жалобы клиентов или сотрудников на работника.
Переводите кадровый документооборот в электронный формат на платформе Рокет Кадры. Использование КЭДО позволит автоматизировать кадровые процессы, сохранив при этом порядок в системе кадрового документооборота, а хранение документов в облаке освободит вас от рутины и лишних бумаг.
Представление к поощрению
Выполнение условий премирования можно отразить в отдельном документе – представлении к поощрению. Как правило, этот документ составляется для выплаты разовой премии за достижение каких-либо показателей или по особому поводу. Для регулярных премий представление к поощрению не составляется, так как условия для их выплаты отражаются в положении о премировании.
Представление к поощрению готовится непосредственным начальником сотрудника либо другим лицом, имеющим соответствующие на то полномочия. Делается это в случае, когда руководитель организации или ИП не может лично оценить результаты труда сотрудника.
Унифицированной формы этого документа не существует. Он может быть составлен в виде служебной записки или ходатайства. В него желательно включить следующие сведения:
-
Название компании или ФИО индивидуального предпринимателя.
-
Название документа.
-
Реквизиты документа (номер, дата и место составления).
-
ФИО руководителя организации или ИП.
-
ФИО непосредственного начальника сотрудника или иного лица, составившего документ.
-
ФИО сотрудника, которого планируется поощрить.
-
Основания для поощрения.
-
Вид поощрения.
После составления этого документа, он направляется руководителю на ознакомление. В случае своего согласия работодатель ставит на нем свою резолюцию, и на основании этого документа готовится приказ о поощрении.
Реклама: ООО «РОКЕТ ВОРК», ИНН: 7720496561, erid: LjN8KWvBA