Формула проверки средней заработной платы по организации может выглядеть, например, следующим образом: сумма начисленного дохода согласно полю 112 разд. 2 формы 6-НДФЛ / количество физических лиц, получивших доход, по полю 120 разд. 2 формы 6-НДФЛ / число месяцев в отчетном периоде. Полученный результат необходимо сравнить с данными Росстата. |
Заработная плата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты (ст. 129 ТК РФ).
Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже МРОТ. При этом в субъекте РФ региональным соглашением о минимальной заработной плате может устанавливаться размер минимальной заработной платы в субъекте РФ с учетом социально-экономических условий и величины прожиточного минимума трудоспособного населения, но не ниже установленного МРОТ (ст. ст. 133, 133.1 ТК РФ).
Каков средний размер заработной платы по отраслям
Формирование официальной статистической информации о среднемесячном доходе от трудовой деятельности осуществляется Росстатом на основе федеральных статистических наблюдений за деятельностью юридических лиц, а также выборочных обследований рабочей силы, доходов населения и участия в социальных программах, бюджетов домашних хозяйств, личных подсобных хозяйств, проводимых на основе представительной (репрезентативной) выборки, позволяющей полно и адекватно отразить данные о доходах от трудовой деятельности по субъектам РФ (п. 4 Постановления Правительства РФ от 11.07.2015 N 698).
Распространение официальной статистической информации осуществляется путем ее опубликования в официальных изданиях субъектов официального статистического учета, средствах массовой информации и размещения для всеобщего доступа в информационно-телекоммуникационных сетях, в том числе в сети Интернет (ч. 11 ст. 5 Федерального закона от 29.11.2007 N 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации»).
Информацию о статистических показателях среднего уровня заработной платы по виду экономической деятельности в городе, районе или в целом по субъекту РФ можно получить из следующих источников (п. 5 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@):
1) официальные интернет-сайты территориальных органов Росстата. Информация об адресах интернет-сайтов находится на официальном интернет-сайте Росстата;
2) сборники экономико-статистических материалов, публикуемые территориальными органами Росстата (статистический сборник, бюллетень и др.);
3) по запросу в территориальный орган Росстата или налоговый орган в соответствующем субъекте РФ (инспекция, управление ФНС России по субъекту РФ);
4) официальные интернет-сайты управлений ФНС России по субъектам РФ после размещения на них соответствующих статистических показателей. Информация об адресах интернет-сайтов управлений ФНС России по субъектам РФ находится на официальном интернет-сайте ФНС России.
Информация Росстата предоставлена по начисленной заработной плате, то есть с учетом НДФЛ. Данные публикуются о средней заработной плате по России, отдельным регионам и отдельным отраслям экономики.
Как проверить уровень заработной платы организации
Среднемесячная заработная плата в расчете на одного работника за год может определяться по формуле: фонд оплаты труда за год / среднесписочная численность работников за год / 12 месяцев.
Используются данные об общей сумме доходов работников, приходящихся на фонд оплаты труда, а также сведения о среднесписочной численности работников.
Данные о фонде оплаты труда налоговые органы могут получить, например, из расчета по форме 6-НДФЛ, а сведения о среднесписочной численности — из расчета по страховым взносам (п. 3 ст. 80 НК РФ, п. 3.11 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@).
Следовательно, при проведении самостоятельного расчета можно сравнить полученные данные с информацией Росстата и оценить риски несоблюдения указанного критерия для целей налогового контроля.
Также стоит отметить, что обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода отражается в поле 110 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ с указанием обобщенной по всем физическим лицам суммы дохода, начисленной по трудовым договорам (контрактам) в поле 112, а общее количество физических лиц, которым в отчетном периоде начислен облагаемый налогом доход, — в поле 120 (п. 4.3 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
Таким образом, формула проверки средней заработной платы по организации может выглядеть также следующим образом: сумма начисленного дохода согласно полю 112 разд. 2 формы 6-НДФЛ / количество физических лиц, получивших доход, по полю 120 разд. 2 формы 6-НДФЛ / число месяцев в отчетном периоде. Полученный показатель сравнивается со средним уровнем заработной платы по виду экономической деятельности своего региона, и выявляется соответствие либо отклонение.
Правомерность указанного порядка расчета подтверждается и в Приложении к титульному листу N 1.1 Контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, приведенных в Письме ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@ (далее — Контрольные соотношения), касающихся показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ.
Так, проверяется средняя заработная плата в ее соотношении со средней заработной платой в субъекте РФ по соответствующей отрасли экономики.
В случае если средняя заработная плата больше МРОТ, но меньше средней заработной платы в субъекте РФ по соответствующей отрасли экономики за предыдущий налоговый период (календарный год), то указанное может свидетельствовать о занижении суммы налоговой базы.
Как указано в документе, средняя заработная плата определяется в целом по налоговому агенту на основании данных Приложений «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» Приложений N 1 к расчетам 6-НДФЛ (бывшие справки 2-НДФЛ), то есть механизм расчета аналогичен механизму, изложенному выше.
Чем грозит заниженный размер заработной платы по сравнению со среднеотраслевой
Последствиями выплаты заработной платы ниже среднеотраслевой могут быть:
1) включение организации в план выездных налоговых проверок. Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ является одним из критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, который используется налоговыми органами при планировании выездных налоговых проверок (п. 5 Приложения N 2 к Приказу ФНС России N ММ-3-06/333@);
2) вызов на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ).
Ранее также осуществлялся вызов должностных лиц организации на межведомственную комиссию по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам (Письмо ФНС России от 25.07.2017 N ЕД-4-15/14490@ (отменено Письмом ФНС России от 07.07.2020 N БС-4-11/10881@)). Предметом рассмотрения таких комиссий являлись вопросы правильности формирования налоговой базы и базы для исчисления страховых взносов, а также полноты уплаты налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов) НДФЛ и страховых взносов. При этом отбору для рассмотрения на заседании комиссии подлежали налогоплательщики — налоговые агенты, выплачивающие заработную плату ниже среднего уровня по видам экономической деятельности в регионе. Особое внимание обращалось на налоговых агентов, выплачивающих заработную плату ниже регионального прожиточного минимума.
Вместе с тем не исключено, что фактически работа налоговых органов в этом направлении может продолжаться, учитывая право налоговых органов вызывать должностных лиц организации и индивидуальных предпринимателей для дачи пояснений.
Так, при наличии информации у налогового органа о факте нарушения законодательства о налогах и сборах налоговый орган после завершения полного комплекса мероприятий налогового контроля и сбора доказательной базы вызывает налогоплательщика, допустившего такое нарушение, в целях побуждения его к добровольному (самостоятельному) устранению выявленного нарушения. По результатам дачи необходимых пояснений оформляется протокол, который содержит указания на предмет встречи и претензии, предъявляемые налогоплательщику. Указанный протокол не является основанием для возложения на налогоплательщика каких-либо обязанностей либо для привлечения налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения (п. 1 Письма Минфина России от 12.11.2019 N 03-02-08/87183);
3) направление налоговым органом в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ требования о представлении пояснений или внесении исправлений в расчет 6-НДФЛ, поскольку выплата заработной платы менее среднеотраслевой заработной платы в субъекте РФ за предыдущий налоговый период может свидетельствовать о занижении суммы налоговой базы.
Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налоговым органом установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, то налоговый орган рассматривает вопрос о проведении иных мероприятий налогового контроля с целью выявления возможного занижения налоговой базы (п. 1.7 Приложения к Контрольным соотношениям).
Таким образом, несмотря на отсутствие нормативно закрепленной обязанности выплачивать заработную плату не менее средней заработной платы по отраслям (установлена обязанность выплачивать не ниже МРОТ либо минимальной заработной платы в субъекте РФ) существуют риски вызова налогоплательщика в налоговый орган для уточнения налоговых обязательств, рассмотрения такого налогоплательщика для последующего включения в план выездных налоговых проверок либо направления требования о представлении пояснений или внесения исправлений в расчет 6-НДФЛ и организации дополнительных мероприятий налогового контроля в установленных случаях.
Необходимо учесть, что заработная плата ниже среднеотраслевого уровня не является подтверждением выплаты «серой» заработной платы. В случае спора суд также может прийти к выводу, что свидетельские показания работников не подтверждают выводы о занижении работодателем налогов (Постановление ФАС Московского округа от 02.06.2010 N КА-А40/5347-10). Таким образом, налоговый орган не вправе доначислить НДФЛ и страховые взносы только по факту выплаты заработной платы ниже среднеотраслевого уровня.
Источник: КонсультантПлюс
Добавить в «Нужное»
Статистика зарплат в России 2023
Сколько составляет средняя зарплата в России, как она определяется и насколько соответствует реальному положению дел? Такие вопросы хотя бы раз в жизни возникали, пожалуй, у каждого работающего человека. Конкретную сумму средней зарплаты в РФ считает Росстат.
Какая средняя зарплата в России в 2022 году?
Прежде чем переходить к цифрам, разберемся в терминологии. В соответствии с методологией Росстата среднемесячная зарплата бывает номинальная и реальная. Последняя корректируется на уровень инфляции, поэтому в большей мере отражает покупательную способность. На практике, как правило, под средней зарплатой понимают именно номинальную среднемесячную заработную плату.
Оба показателя, естественно, являются расчетными и определяются на основании сведений из отчетности, представленной работодателями.
Как считается средняя заработная плата
В основе расчета средней заработной платы в РФ, по сути, лежит среднее арифметическое:
Среднемесячная номинальная зарплата = Фонд начисленной зарплаты / Среднесписочная численность работников / Число месяцев в отчетном периоде
При этом в фонде начисленной заработной платы учитывается:
— оплата труда (в денежной и натуральной форме, за отработанное и неотработанное время);
— регулярные премии и единовременные поощрения;
— компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда;
— доплаты и надбавки;
— оплата питания и проживания, имеющая систематический характер.
Очевидно, что средняя номинальная зарплата является классическим примером «средней температуры по больнице». Ведь в общий фонд зарплаты попадают и доходы руководителей, и простых работников.
Отметим также, что данный показатель считается исходя из отчетности, представленной организациями и ИП. То есть только из «белых доходов» населения, с которых уплачены налоги и начислены взносы. Зарплаты в конвертах не учитываются.
Тем не менее, показатель номинальной среднемесячной зарплаты используется для анализа ситуации в экономике в целом и при составлении макроэкономических прогнозов.
Сколько средняя зарплата в России в месяц?
Итак, сколько же составляет номинальная начисленная зарплата? Самые свежие данные по среднемесячной зарплате в 2022 году рассчитаны Росстатом за ноябрь. Более поздних сведений пока нет. Данные приводятся в рублях.
Год | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
2019 | 42263 | 43062 | 46324 | 48030 | 47926 | 49348 | 46509 | 44961 | 45541 | 46549 | 46285 | 62239 |
2020 | 46674 | 47257 | 50948 | 49306 | 50747 | 52123 | 50145 | 47649 | 49259 | 49539 | 49274 | 69278 |
2021 | 49516 | 51229 | 55208 | 56614 | 56171 | 58782 | 55170 | 52355 | 54687 | 54649 | 55639 | 77994 |
2022 | 55717 | 57344 | 66757 | 62269 | 62457 | 66572 | 62200 | 59907 | 61879 | 62470 | 63060 | — |
Если построить зарплатные графики, то на них можно заметить сезонные пики – первый (менее выраженный) приходится на середину года, второй – на конец года. Также на них отчетливо видно, что от месяца к месяцу уровень средней заработной платы может не только расти, но и снижаться.
Средняя зарплата в России по годам
Росстат считает среднюю зарплату за месяц, за квартал и за год. Квартальные и годовые показатели за период с 2017 года следующие (более ранние данные есть на сайте статведомства).
Период | За год | за I квартал | за II квартал | за III квартал | за IV квартал |
---|---|---|---|---|---|
2017 |
39167 |
35983 |
40103 |
37723 |
42797 |
2018 |
43724 |
40691 |
44477 |
41830 |
46850 |
2019 |
47867 |
43944 |
48453 |
45726 |
51684 |
2020 |
51344 |
48390 |
50784 |
49021 |
56044 |
2021 |
57244 |
52143 |
57275 |
54133 |
62828 |
2022 | 60101 | 63784 | 61385 |
Традиционно значения за декабрь выше значений за другие месяцы, аналогично показатели за IV квартал выше показателей за другие кварталы. Это объясняется выплатой годовых премий, 13-ых зарплат и иных поощрительных выплат, связанных с окончанием календарного года.
Средняя зарплата в России по регионам
Помимо показателей в целом по РФ среднемесячная зарплата также рассчитывается отдельно по каждому субъекту РФ, а также по федеральным округам. Для примера ниже приведены сведения за январь-ноябрь 2022 года в Сибирском федеральном округе (в рублях).
январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Сибирский федеральный округ |
49076 |
48418 |
56769 |
53736 |
55191 |
59184 |
54606 |
53197 | 54884 | 56106 | 57232 |
Республика Алтай |
37724 |
38691 |
40449 |
40993 |
44358 |
50424 |
39358 |
39041 | 42685 | 42095 | 42924 |
Республика Тыва |
45955 |
44318 |
48654 |
49172 |
54003 |
63716 |
41385 |
42473 | 48492 | 49642 | 58120 |
Республика Хакасия |
47846 |
46127 |
52729 |
52089 |
53553 |
58249 |
50827 |
51506 | 52087 | 54201 | 56076 |
Алтайский край |
31789 |
32007 |
35571 |
34842 |
36612 |
39930 |
36244 |
37282 | 38979 | 40319 | 40257 |
Красноярский край |
62362 |
59812 |
77822 |
67793 |
70189 |
73641 |
71463 |
64734 | 68335 | 68748 | 69900 |
Иркутская область |
55033 |
54316 |
65295 |
61912 |
62957 |
66687 |
62783 |
60268 | 61473 | 64025 | 65937 |
Кемеровская область |
49871 |
51238 |
55542 |
53150 |
55966 |
60198 |
53749 |
55825 | 55539 | 56141 | 57854 |
Новосибирская область |
46330 |
45611 |
50999 |
50293 |
50354 |
54873 |
50052 |
49482 | 51832 | 52663 | 53017 |
Омская область |
40020 |
40140 |
44671 |
45502 |
45249 |
48429 |
44468 |
44445 | 45363 | 47568 | 48645 |
Томская область |
50292 |
48294 |
57747 |
54927 |
56210 |
60569 |
55700 |
53845 | 54159 | 55529 | 55903 |
Разброс значений по субъектам РФ довольно большой, что хорошо видно на диаграмме ниже. На ней приведены значения 5 регионов с самой большой средней зарплатой и 5 регионов с самой маленькой по данным на ноябрь 2022 года.
Сведения по другим регионам можно найти на сайте Росстата
Какая средняя зарплата в Москве 2022?
Как было отмечено выше, среднемесячная заработная плата в разных субъектах РФ разная и в зависимости от сравниваемых регионов может отличаться в несколько раз. В целом, более высокие зарплаты получают работающие в северных регионах, на Дальнем Востоке, а также в ряде крупных городов, включая Москву.
Средняя зарплата во Владимире
Вместе с тем, в РФ немало субъектов, в которых среднемесячная заработная плата ниже средней по стране. Таковыми являются все регионы Центрального федерального округа, кроме Москвы и Московской области. Для примера рассмотрим изменение средней зарплаты с начала 2021 года по ноябрь 2022 года во Владимирской области.
Как видим, указанные графики нигде не пересекаются.
Какая реальная средняя зарплата в России?
Как было отмечено в начале статьи, в реальной зарплате учитывается изменение уровня цен. Для этого считается индекс номинальной начисленной зарплаты (ее изменение), а также индекс потребительских цен на товары и услуги за тот же временной период, и первый индекс делится на второй. В итоге реальная среднемесячная начисленная зарплата определяется в целом за год в процентах к предыдущему году по регионам, федеральным округам и по стране. Для примера ниже приведены данные по Северо-Западному федеральному округу за 2018-2021 гг. Данных за 2022 год о реальной заработной плате пока в открытом доступе нет.
Реальная зарплата, % к предыдущему году | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 |
---|---|---|---|---|
Российская Федерация |
108,5 |
104,8 |
103,8 |
104,5 |
Северо-Западный федеральный округ |
109,0 |
104,1 |
102,1 |
104,3 |
Республика Карелия |
111,1 |
104,5 |
104,1 |
99,1 |
Республика Коми |
107,0 |
100,4 |
102,1 |
100,2 |
Архангельская область |
110,6 |
103,8 |
102,8 |
101,8 |
Вологодская область |
109,1 |
106,0 |
105,4 |
99,4 |
Калининградская область |
106,3 |
101,7 |
99,2 |
105,6 |
Ленинградская область |
107,9 |
102,2 |
101,1 |
102,9 |
Мурманская область |
108,4 |
104,8 |
105,1 |
104,8 |
Новгородская область |
104,0 |
98,0 |
102,4 |
107,9 |
Псковская область |
110,2 |
104,9 |
103,9 |
105,7 |
г.Санкт-Петербург |
109,1 |
104,7 |
101,0 |
104,2 |
Благодаря показателю реальной зарплаты можно понять, что по итогам 2021 года в Карелии и Вологодской области фактически зарплатные доходы населения снизились, поскольку зарплатный рост перекрыла инфляция. Хотя средняя номинальная зарплата в этих регионах в указанные периоды росла.
Средняя номинальная зарплата, руб. | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 |
---|---|---|---|---|
Республика Карелия |
39402 |
42964 |
46501 |
49553 |
Вологодская область |
35497 |
39116 |
42775 |
45463 |
Средняя зарплата в час в России
Чтобы определить среднюю зарплату в час, нужно среднюю зарплату за месяц разделить на рабочее время в часах в соответствующем месяце. Число рабочих часов указано в производственном календаре. Ниже приведен расчет средней зарплаты в час в 2022 году при 40-часовой рабочей неделе.
январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Средняя зарплата за месяц в целом по РФ, руб. |
55717 |
57344 |
66757 |
62269 |
62457 |
66572 |
62200 |
59907 | 61879 | 62470 | 63060 |
Рабочее время за месяц, час |
128 |
151 |
175 |
168 |
144 |
168 |
168 |
184 | 176 | 168 | 167 |
Средняя зарплата в час, руб. |
435 |
380 |
381 |
371 |
434 |
396 |
370 |
326 | 352 | 372 | 378 |
Как видим, час работы в январе и мае стоит дороже, чем в другие месяцы. Это связано с большим количеством праздничных дней в январе и мае.
Аналогичным образом можно определить среднюю зарплату в час за квартал или год. Но тогда делить нужно на среднемесячное количество рабочих часов в периоде. Так, средняя заработная плата в час в 2021 году составила: 57 244 руб. / 164,3 раб. час. = 348,4 руб.
Средняя зарплата в России в долларах
Очевидно, что размер зарплаты в РФ в долларах в первую очередь зависит от курса этой валюты. А поскольку волатильность курса доллара в 2022 году по определенным причинам бьет рекорды, то имеет смысл считать среднюю зарплату в долларах именно за месяц, а не за квартал или год. Тогда цифры будут больше соответствовать действительности.
Для расчета нам понадобится средний курс доллара за месяц в 2022 году.
январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Средняя зарплата в целом по РФ за месяц, руб. |
55717 |
57344 |
66757 |
62269 |
62457 |
66572 |
62200 |
59907 | 61879 | 62470 | 63060 |
Средний курс доллара США за месяц, руб. |
76,59 |
77,17 |
103,47 |
77,90 |
63,31 |
57,18 |
58,22 |
60,39 | 59,82 | 61,12 | 60,85 |
Средняя зарплата за месяц, долл. США |
727 | 743 | 645 | 799 | 987 | 1164 | 1068 | 992 | 1034 | 1022 | 1036 |
Средняя зарплата бухгалтера
Кроме средней зарплаты в целом по РФ и по регионам, Росстат также считает средние зарплаты и по отраслям экономики. По его подсчетам в сфере финансовой и страховой деятельности работники в среднем в 2021 году получали 130 тыс. руб. Однако здесь речь идет о средней зарплате в банковском секторе, а также страховых и инвестиционных компаниях.
Бухгалтер же может работать как в небольшой торговой фирме, так и в крупной нефтяной корпорации. И конечно же, зарплаты у таких специалистов будут совсем разными. Где-то в российской глубинке бухгалтеру маленького магазина могут предложить зарплату, к примеру, в размере 30 тыс. руб., а у главного бухгалтера сетевой компании оклад будет наверняка 6-значным.
Кроме того, работа на больших предприятиях с более сложной бухгалтерией предполагает деление на участки. В зависимости от специфики деятельности компании бухгалтер, отвечающий за основные средства (начисление амортизации, уплату имущественных налогов по ним и т.д.), и, допустим, бухгалтер, отвечающий за начисление зарплаты (а также страховые взносы и НДФЛ), могут получать разные оклады.
Так что на уровень зарплаты бухгалтера влияет целый набор факторов. А если вам нужна конкретная цифра, то опирайтесь на среднюю зарплату по РФ. Она хотя бы считается по всем отраслям, а бухгалтеры трудятся в организациях со всеми видами экономической деятельности.
Заработная плата
Динамика уровня и структуры затрат организаций на рабочую силу
50.92 Кб, 05.10.2022
Распределение численности работников по размерам начисленной заработной платы
Распределение общей суммы начисленной заработной платы по 10-процентным группам работников
37 Кб, 28.07.2021
Средняя заработная плата по 10-процентным группам работников
36.5 Кб, 28.07.2021
Средняя начисленная заработная плата мужчин и женщин по обследованным видам экономической деятельности, методология
424.97 Кб, 27.04.2022
Средняя начисленная заработная плата мужчин и женщин по обследованным видам экономической деятельности
Средняя начисленная заработная плата работников по профессиональным группам, методология
419.96 Кб, 27.04.2022
Средняя начисленная заработная плата работников по профессиональным группам
Медианная заработная плата, рассчитанная на основе административных данных Пенсионного фонда Российской Федерации
Информация
Методологические пояснения
66.03 Кб, 26.09.2018
Сведения о заработной плате работников организаций по категориям персонала и профессиональным группам за октябрь 2021 г.
455.92 Кб, 27.04.2022
Срочные информации и справки Росстата по актуальным вопросам
Труд и занятость в России
Российский статистический ежегодник
Регионы России. Социально-экономические показатели
Социально-экономическое положение федеральных округов
Доклад «Социально-экономическое положение России» (ежемесячный)
Краткосрочные экономические показатели Российской Федерации
Информация для ведения мониторинга социально-экономического положения субъектов Российской Федерации
Бюллетень «Просроченная задолженность по заработной плате»
Бюллетень «Сведения о заработной плате работников в организациях по категориям персонала и профессиональным группам работников»
Бюллетень «Сведения о распределении численности работников по размерам заработной платы»
Бюллетень о составе затрат организаций на рабочую силу в 2021 г.
294.5 Кб, 05.10.2022
Бюллетень о составе затрат организаций на рабочую силу в 2017 г.
224.88 Кб, 28.09.2018
О дифференциации заработной платы по профессиональным группам (из Статбюллетеня №06 (187), 2012 г.)
289.98 Кб, 26.09.2018
Средняя зарплата по отраслям: зачем ее знать
Средняя зарплата по отраслям — примерный доход одного работника в этой сфере деятельности, рассчитанная с учетом заработных плат в разных регионах.
Средняя зарплата по ОКВЭД показывает, сколько можно зарабатывать в той или иной отрасли. Физическим лицам это дает представление о прибыльности интересующей профессии. Организации эта информация необходима для того, чтобы избежать внимания налоговой инспекции.
Что беспокоит ФНС
Уровень зарплаты по ОКВЭД показывает возможности отрасли. Чем больше можно заработать, тем больше денег организации способны направлять на оплату труда. Соответственно, и налогов в бюджет поступит больше.
ФНС в своем Приказе № ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 разъясняет, как планирует выездные проверки. В Приложении 2 ведомство приводит критерии риска, то есть те, которые с большей вероятностью привлекут внимание инспекторов.
И под пятым номером стоит такой критерий, как среднемесячная оплата труда на одного сотрудника ниже среднеотраслевой. В соответствии с этим же пунктом, обнаружив за организацией такую особенность, ФНС присмотрится к ней внимательнее. В первую очередь проверит, поступали ли жалобы на зарплаты «в конвертах» и на трудоустройство без надлежащего оформления.
Как налоговая обнаружит нарушения
Средняя з/п по отрасли — не законодательная норма, а лишь ориентир. За сам факт оплаты труда ниже ее уровня работодателя к ответственности привлечь нельзя. Условия хозяйствования у всех неодинаковы, и у отдельных фирм могут быть уважительные причины для экономии на ФОТ.
Налоговую интересуют не низкие оклады, а укрываемые части выплат. И если заработная плата на протяжении долгого времени не дотягивает до средней в своей сфере, указать на них могут такие факторы:
- Отсутствие текучести кадров. Если это не временные трудности, а обычное явление, работники уже давно ушли бы в более выгодные места. Если остаются, значит, им за это доплачивают.
- Несоответствие реальных доходов и затрат на персонал. Обычно это выявляется, если бухгалтер не слишком опытен в финансовых махинациях. К примеру, с серыми з/п он вопрос уладил «в пользу компании», а налог на прибыль начислил честно. ФНС сравнила данные и пришла к выводу, что на ФОТ приходится слишком малая доля доходов или она вовсе уменьшается. И если такое продолжается на протяжении нескольких лет, проверки не миновать.
- Одинаковые оклады на должностях разных квалификаций. Такое бывает, если работодатель официально показывает ставки в размере МРОТ, а остальное доплачивает «в конверте». В глазах инспектора очень странно, если архивариус и финансовый менеджер получают одинаково.
Нельзя забывать, что ФНС имеет доступ к банковским картам. Она может проверить, какие суммы приходят на счета сотрудников в одно и то же время.
Где фиксируется среднеотраслевая зарплата в 2023 году по ОКВЭД
Показатели можно найти в открытом доступе. С одной стороны, ФНС знает, с чем сравнивать, с другой — организация в курсе пределов снижения.
Данные по отраслям публикуются на официальных ресурсах — сайте Росстата (в целом по стране) и его региональных поддоменах. Очевидно, что в Москве и Воронеже даже в пределах одной сферы деятельности одинаково платить не могут.
Чтобы узнать конкретные цифры по видам деятельности, нужно, перейдя по ссылке выше, в длинном списке различных отчетов выбрать «Среднемесячная заработная плата работников по видам экономической деятельности в Российской Федерации в 2000-2020 гг.». Таблица доступна для скачивания и последующего изучения.
Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
Гончарова Алина
Юрист
Юрист сайта «Правовед.ру», автор научных статей по юриспруденции.
Все статьи автора
Вам может быть интересно:
Подписывайтесь на наш канал в Telegram
Мы расскажем о последних новостях и публикациях
Дата публикации: 15.02.2019 15:04
Сервис позволяет налогоплательщикам, применяющим общий режим налогообложения, сравнить свою налоговую нагрузку, в том числе по отдельным налогам, со средними значениями по отрасли в разрезе регионов. Получить среднеотраслевые значения налоговой нагрузки с детализацией по ключевым налогам и рентабельности.
Также Сервис содержит информацию о среднем уровне заработной платы, рассчитанном на основе данных справок по форме 2-НДФЛ.
Информацию, размещенную в Сервисе, рекомендуется использовать для самостоятельной оценки налогоплательщиками своих налоговых рисков, а также с целью повышения налоговой дисциплины и грамотности.
Сравнивая налоговую нагрузку и уровень заработной платы по своей компании со средним значением по отрасли можно оценить свои налоговые риски или вероятность проведения выездной проверки.