Срок
представления
(уплаты)
Наименование отчетности (налога)
Период
20.01.2023
Единая (упрощенная) налоговая декларация
4 квартал 2022 года
25.01.2023
Декларация по налогу на добавленную стоимость
4 квартал 2022 года
25.01.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ
с 01.01 по 22.01
25.01.2023
Декларация по водному налогу
4 квартал 2022 года
25.01.2023
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
декабрь 2022 года
25.01.2023
Декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию
декабрь 2022 года
25.01.2023
Декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы
октябрь 2022 года
30.01.2023
Срок уплаты НДС
4 квартал 2022 года
30.01.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников
с 01.01 по 22.01
30.01.2023
Срок уплаты водного налога
4 квартал 2022 года
30.01.2023
Срок уплаты по налогу на добычу полезных ископаемых
декабрь 2022 года
30.01.2023
Срок уплаты по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию
декабрь 2022 года
30.01.2023
Срок уплаты по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы
октябрь 2022 года
31.01.2023
Расчет регулярных платежей за пользование недрами
4 квартал 2022 года
31.01.2023
Срок уплаты регулярных платежей за пользование недрами
4 квартал 2022 года
27.02.2023
Уведомление об исчисленных страховых взносах
январь 2023 года
27.02.2023
Персонифицированные сведения на работников
январь 2023 года
27.02.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ
с 23.01 по 22.02
27.02.2023
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
январь 2023 года
27.02.2023
Декларация по акцизам на этиловый спирт…
январь 2023 года
27.02.2023
Декларация по акцизам на автомобильный бензин…
ноябрь 2022 года
28.02.2023
Срок уплаты НДС
4 квартал 2022 года
28.02.2023
Срок уплаты страховых взносов за работников
январь 2023 года
28.02.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников
с 23.01 по 22.02
28.02.2023
Срок уплаты по налогу на добычу полезных ископаемых
январь 2023 года
28.02.2023
Срок уплаты по акцизам на этиловый спирт…
январь 2023 года
28.02.2023
Срок уплаты по акцизам на автомобильный бензин…
ноябрь 2022 года
27.03.2023
Декларация по налогу на имущество организаций
2022 год
27.03.2023
Уведомление об исчисленных страховых взносах
февраль 2023 года
27.03.2023
Персонифицированные сведения на работников
февраль 2023 года
27.03.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ
с 23.02 по 22.03
27.03.2023
Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения для организаций
2022 год
27.03.2023
Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением единого сельскохозяйственного налога для организаций и индивидуальных предпринимателей
2022 год
27.03.2023
Декларация по налогу на прибыль
12 мес. 2022 года
27.03.2023
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
февраль 2023 года
27.03.2023
Декларация по акцизам на этиловый спирт…
февраль 2023 года
27.03.2023
Декларация по акцизам на автомобильный бензин…
декабрь 2022 года
28.03.2023
Срок уплаты НДС
4 квартал 2022 года
28.03.2023
Срок уплаты страховых взносов за работников
февраль 2023 года
28.03.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников
с 23.02 по 22.03
28.03.2023
Срок уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения для организаций
2022 год
28.03.2023
Срок уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением единого сельскохозяйственного налога для организаций и индивидуальных предпринимателей
2022 год
28.03.2023
Срок уплаты налога на прибыль
12 мес. 2022 года
28.03.2023
Срок уплаты по налогу на добычу полезных ископаемых
февраль 2023 года
28.03.2023
Срок уплаты по акцизам на этиловый спирт…
февраль 2023 года
28.03.2023
Срок уплаты по акцизам на автомобильный бензин…
декабрь 2022 года
20.04.2023
Единая (упрощенная) налоговая декларация
1 квартал 2023 года
25.04.2023
Декларация по налогу на добавленную стоимость
1 квартал 2023 года
25.04.2023
Расчет по страховым взносам*
3 мес. 2023 года
25.04.2023
Персонифицированные сведения на работников
март 2023 года
25.04.2023
Расчет по форме 6-НДФЛ
3 мес. 2023 года
25.04.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ
с 23.03 по 22.04
25.04.2023
Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей
2022 год
25.04.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
1 квартал 2023 года
25.04.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по налогу на имущество организаций
1 квартал 2023 года
25.04.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по земельному налогу
1 квартал 2023 года
25.04.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по транспортному налогу
1 квартал 2023 года
25.04.2023
Декларация по водному налогу
1 квартал 2023 года
25.04.2023
Декларация по налогу на прибыль
3 мес. 2023 года
25.04.2023
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
март 2023 года
25.04.2023
Декларация по акцизам на этиловый спирт…
март 2023 года
25.04.2023
Декларация по акцизам на автомобильный бензин…
январь 2023 года
28.04.2023
Срок уплаты НДС
1 квартал 2023 года
28.04.2023
Срок уплаты страховых взносов за работников
март 2023 года
28.04.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников
с 23.03 по 22.04
28.04.2023
Срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций
1 квартал 2023 года
28.04.2023
Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу
1 квартал 2023 года
28.04.2023
Срок уплаты авансовых платежей по земельному налогу
1 квартал 2023 года
28.04.2023
Срок уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей
2022 год
28.04.2023
Срок уплаты авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
1 квартал 2023 года
28.04.2023
Срок уплаты водного налога
1 квартал 2023 года
28.04.2023
Срок уплаты налога на прибыль
3 мес. 2023 года
28.04.2023
Срок уплаты по налогу на добычу полезных ископаемых
март 2023 года
28.04.2023
Срок уплаты по акцизам на этиловый спирт…
март 2023 года
28.04.2023
Срок уплаты по акцизам на автомобильный бензин…
январь 2023 года
02.05.2023
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
2022 год
02.05.2023
Расчет регулярных платежей за пользование недрами
1 квартал 2023 года
02.05.2023
Срок уплаты регулярных платежей за пользование недрами
1 квартал 2023 года
25.05.2023
Уведомление об исчисленных страховых взносах
апрель 2023 года
25.05.2023
Персонифицированные сведения на работников
апрель 2023 года
25.05.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ
с 23.04 по 22.05
25.05.2023
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
апрель 2023 года
25.05.2023
Декларация по акцизам на этиловый спирт…
апрель 2023 года
25.05.2023
Декларация по акцизам на автомобильный бензин…
февраль 2023 года
29.05.2023
Срок уплаты НДС
1 квартал 2023 года
29.05.2023
Срок уплаты страховых взносов за работников
апрель 2023 года
29.05.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников
с 23.04 по 22.05
29.05.2023
Срок уплаты по налогу на добычу полезных ископаемых
апрель 2023 года
29.05.2023
Срок уплаты по акцизам на этиловый спирт…
апрель 2023 года
29.05.2023
Срок уплаты по акцизам на автомобильный бензин…
февраль 2023 года
26.06.2023
Уведомление об исчисленных страховых взносах
май 2023 года
26.06.2023
Персонифицированные сведения на работников
май 2023 года
26.06.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ
с 23.05 по 22.06
26.06.2023
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
май 2023 года
26.06.2023
Декларация по акцизам на этиловый спирт…
май 2023 года
26.06.2023
Декларация по акцизам на автомобильный бензин…
март 2023 года
28.06.2023
Срок уплаты НДС
1 квартал 2023 года
28.06.2023
Срок уплаты страховых взносов за работников
май 2023 года
28.06.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников
с 23.05 по 22.06
28.06.2023
Срок уплаты по налогу на добычу полезных ископаемых
май 2023 года
28.06.2023
Срок уплаты по акцизам на этиловый спирт…
май 2023 года
28.06.2023
Срок уплаты по акцизам на автомобильный бензин…
март 2023 года
03.07.2023
Дополнительная уплата страховых взносов при доходе свыше 300 тыс. руб. (1% от разницы между суммой дохода и лимитом 300 тыс. руб., но не более 241 115 руб.)
2022 год
17.07.2023
Срок уплаты налога на доходы физических лиц
2022 год
20.07.2023
Единая (упрощенная) налоговая декларация
2 квартал 2023 года
25.07.2023
Декларация по налогу на добавленную стоимость
2 квартал 2023 года
25.07.2023
Расчет по страховым взносам*
6 мес. 2023 года
25.07.2023
Персонифицированные сведения на работников
июнь 2023 года
25.07.2023
Расчет по форме 6-НДФЛ
6 мес. 2023 года
25.07.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ
с 23.06 по 22.07
25.07.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
2 квартал 2023 года
25.07.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по налогу, уплачиваемому в связи с применением единого сельскохозяйственного налога
2023 год
25.07.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по налогу на имущество организаций
2 квартал 2023 года
25.07.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по транспортному налогу
2 квартал 2023 года
25.07.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по земельному налогу
2 квартал 2023 года
25.07.2023
Декларация по водному налогу
2 квартал 2023 года
25.07.2023
Декларация по налогу на прибыль
6 мес. 2023 года
25.07.2023
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
июнь 2023 года
25.07.2023
Декларация по акцизам на этиловый спирт…
июнь 2023 года
25.07.2023
Декларация по акцизам на автомобильный бензин…
апрель 2023 года
28.07.2023
Срок уплаты НДС
2 квартал 2023 года
28.07.2023
Срок уплаты страховых взносов за работников
июнь 2023 года
28.07.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников
с 23.06 по 22.07
28.07.2023
Срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций
1 полугодие 2023 года (2 кв.)
28.07.2023
Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу
2 квартал 2023 года
28.07.2023
Срок уплаты авансовых платежей по земельному налогу
2 квартал 2023 года
28.07.2023
Срок уплаты авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
2 квартал 2023 года
28.07.2023
Срок уплаты авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением единого сельскохозяйственного налога
2023 год
28.07.2023
Срок уплаты водного налога
2 квартал 2023 года
28.07.2023
Срок уплаты налога на прибыль
6 мес. 2023 года
28.07.2023
Срок уплаты по налогу на добычу полезных ископаемых
июнь 2023 года
28.07.2023
Срок уплаты по акцизам на этиловый спирт…
июнь 2023 года
28.07.2023
Срок уплаты по акцизам на автомобильный бензин…
апрель 2023 года
31.07.2023
Расчет регулярных платежей за пользование недрами
2 квартал 2023 года
31.07.2023
Срок уплаты регулярных платежей за пользование недрами
2 квартал 2023 года
25.08.2023
Уведомление об исчисленных страховых взносах
июль 2023 года
25.08.2023
Персонифицированные сведения на работников
июль 2023 года
25.08.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ
с 23.07 по 22.08
25.08.2023
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
июль 2023 года
25.08.2023
Декларация по акцизам на этиловый спирт…
июль 2023 года
25.08.2023
Декларация по акцизам на автомобильный бензин…
май 2023 года
28.08.2023
Срок уплаты НДС
2 квартал 2023 года
28.08.2023
Срок уплаты страховых взносов за работников
июль 2023 года
28.08.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников
с 23.07 по 22.08
28.08.2023
Срок уплаты по налогу на добычу полезных ископаемых
июль 2023 года
28.08.2023
Срок уплаты по акцизам на этиловый спирт…
июль 2023 года
28.08.2023
Срок уплаты по акцизам на автомобильный бензин…
май 2023 года
25.09.2023
Уведомление об исчисленных страховых взносах
август 2023 года
25.09.2023
Персонифицированные сведения на работников
август 2023 года
25.09.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ
с 23.08 по 22.09
25.09.2023
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
август 2023 года
25.09.2023
Декларация по акцизам на этиловый спирт…
август 2023 года
25.09.2023
Декларация по акцизам на автомобильный бензин…
июнь 2023 года
28.09.2023
Срок уплаты НДС
2 квартал 2023 года
28.09.2023
Срок уплаты страховых взносов за работников
август 2023 года
28.09.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников
с 23.08 по 22.09
28.09.2023
Срок уплаты по налогу на добычу полезных ископаемых
август 2023 года
28.09.2023
Срок уплаты по акцизам на этиловый спирт…
август 2023 года
28.09.2023
Срок уплаты по акцизам на автомобильный бензин…
июнь 2023 года
20.10.2023
Единая (упрощенная) налоговая декларация
3 квартал 2023 года
25.10.2023
Декларация по налогу на добавленную стоимость
3 квартал 2023 года
25.10.2023
Расчет по страховым взносам*
9 мес. 2023 года
25.10.2023
Персонифицированные сведения на работников
сентябрь 2023 года
25.10.2023
Расчет по форме 6-НДФЛ
9 мес. 2023 года
25.10.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ
с 23.09 по 22.10
25.10.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
3 квартал 2023 года
25.10.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по налогу на имущество организаций
3 квартал 2023 года
25.10.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по транспортному налогу
3 квартал 2023 года
25.10.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по земельному налогу
3 квартал 2023 года
25.10.2023
Декларация по водному налогу
3 квартал 2023 года
25.10.2023
Декларация по налогу на прибыль
9 мес. 2023 года
25.10.2023
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
сентябрь 2023 года
25.10.2023
Декларация по акцизам на этиловый спирт…
сентябрь 2023 года
25.10.2023
Декларация по акцизам на автомобильный бензин…
июль 2023 года
30.10.2023
Срок уплаты авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
3 квартал 2023 года
30.10.2023
Срок уплаты НДС
3 квартал 2023 года
30.10.2023
Срок уплаты страховых взносов за работников
сентябрь 2023 года
30.10.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников
с 23.09 по 22.10
30.10.2023
Срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций
9 мес. 2023 года
(3 кв.)
30.10.2023
Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу
3 квартал 2023 года
30.10.2023
Срок уплаты авансовых платежей по земельному налогу
3 квартал 2023 года
30.10.2023
Срок уплаты водного налога
3 квартал 2023 года
30.10.2023
Срок уплаты налога на прибыль
9 мес. 2023 года
30.10.2023
Срок уплаты по налогу на добычу полезных ископаемых
сентябрь 2023 года
30.10.2023
Срок уплаты по акцизам на этиловый спирт…
сентябрь 2023 года
30.10.2023
Срок уплаты по акцизам на автомобильный бензин…
июль 2023 года
31.10.2023
Расчет регулярных платежей за пользование недрами
3 квартал 2023 года
31.10.2023
Срок уплаты регулярных платежей за пользование недрами
3 квартал 2023 года
27.11.2023
Персонифицированные сведения на работников
октябрь 2023 года
27.11.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ
с 23.10 по 22.11
27.11.2023
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
октябрь 2023 года
27.11.2023
Декларация по акцизам на этиловый спирт…
октябрь 2023 года
27.11.2023
Декларация по акцизам на автомобильный бензин…
август 2023 года
28.11.2023
Срок уплаты НДС
3 квартал 2023 года
28.11.2023
Срок уплаты страховых взносов за работников
октябрь 2023 года
28.11.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников
с 23.10 по 22.11
28.11.2023
Срок уплаты по налогу на добычу полезных ископаемых
октябрь 2023 года
28.11.2023
Срок уплаты по акцизам на этиловый спирт…
октябрь 2023 года
28.11.2023
Срок уплаты по акцизам на автомобильный бензин…
август 2023 года
01.12.2023
Срок уплаты имущественных налогов физических лиц
2022 год
25.12.2023
Уведомление об исчисленных страховых взносах
ноябрь 2023 года
25.12.2023
Персонифицированные сведения на работников
ноябрь 2023 года
25.12.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ
с 23.11 по 22.12
25.12.2023
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
ноябрь 2023 года
25.12.2023
Декларация по акцизам на этиловый спирт…
ноябрь 2023 года
25.12.2023
Декларация по акцизам на автомобильный бензин…
сентябрь 2023 года
28.12.2023
Срок уплаты НДС
3 квартал 2023 года
28.12.2023
Срок уплаты страховых взносов за работников
ноябрь 2023 года
28.12.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников
с 23.11 по 22.12
28.12.2023
Срок уплаты по налогу на добычу полезных ископаемых
ноябрь 2023 года
28.12.2023
Срок уплаты по акцизам на этиловый спирт…
ноябрь 2023 года
28.12.2023
Срок уплаты по акцизам на автомобильный бензин…
сентябрь 2023 года
29.12.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ (последний раб. день)
с 23.12 по 31.12
29.12.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников (последний раб. день)
с 23.12. по 31.12
Первый раб. день 2024 года
Срок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
2023 год
Первый раб. день 2024 года
Срок уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование
2023 год
25.01.2024
Расчет по страховым взносам*
12 мес. 2023 года
25.01.2024
Персонифицированные сведения на работников
декабрь 2023 года
29.01.2024
Срок уплаты страховых взносов за работников
декабрь 2023 года
27.02.2024
Расчет по форме 6-НДФЛ
12 мес. 2023 года
27.02.2024
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по налогу на имущество организаций
4 квартал 2023 года
27.02.2024
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по транспортному налогу
4 квартал 2023 года
27.02.2024
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по земельному налогу
4 квартал 2023 года
28.02.2024
Срок уплаты налога на имущество организаций
4 квартал 2023 года
28.02.2024
Срок уплаты транспортного налога
4 квартал 2023 года
28.02.2024
Срок уплаты земельного налога
4 квартал 2023 года
Добавить в «Нужное»
Календарь уплаты налогов и взносов на 2022 год
Календарь сдачи отчетности на 2022 год
Календарь сдачи отчетности на 2023 год
Одним из новшеств 2023 года является то, что для большинства налогов и страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, устанавливается единый срок уплаты (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ). В нашем календаре вы найдете сроки уплаты основных налогов и взносов в 2023 г. с учетом этого нововведения.
Обращаем внимание, что в календаре уплаты налогов-2023 не учтены переносы, установленные Правительством РФ и региональными властями в связи с особой экономической ситуацией.
Срок уплаты НДФЛ с декабрьской зарплаты
Прежде чем мы приведем календарь уплаты налогов и взносов на 2023 год, хотим заострить ваше внимание на НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 г., а также на НДФЛ с отпускных и пособий, выплаченных работникам в декабре 2022 г.
С 2023 г. меняются не только сроки уплаты НДФЛ, перечисляемого налоговыми агентами, но и сам принцип уплаты этого налога. Если до 2023 г. срок уплаты зависел от того, с каких именно доходов был удержан НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ), то с 01.01.2023 значение будет иметь лишь дата его исчисления и удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2023)). И в связи с этим у бухгалтеров может возникнуть вопрос: в какой срок перечислять НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной работникам 30 и 31 декабря? Ведь, например, если зарплата выплачена 30.12.2022, НДФЛ с нее нужно перечислить не позднее 31.12.2022, но 31 декабря – суббота. Соответственно, срок уплаты этого налога перетекает на 09.01.2023 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), то есть когда уже действуют новые правила.
Так вот, как нам пояснил специалист ФНС, НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 г., выплаченной 30, 31 декабря, нужно перечислить в бюджет по правилам, действующим до 2023 г., то есть не позднее 09.01.2023.
В этот же срок нужно уплатить и НДФЛ, удержанный с отпускных и пособий, выплаченных работникам в декабре 2022 г.
Подробнее об этом можно прочитать в нашей статье.
Сроки уплаты налогов в 2023 году
Приведем сроки уплаты основных налогов.
| Вид налога | За какой период уплачивается | Крайний срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За 2022 год | 28.03.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 г. | 30.10.2023 (28 октября –суббота) | |
| За 2023 год | 28.03.2024 | |
| Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | За 2022 год | 28.03.2023 |
| За январь 2023 г. | 30.01.2023 (28 января – суббота) | |
| За февраль 2023 г. | 28.02.2023 | |
| За март 2023 г. | 28.03.2023 | |
| Доплата за I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За апрель 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За май 2023 г. | 29.05.2023 (28 мая – воскресенье) | |
| За июнь 2023 г. | 28.06.2023 | |
| Доплата за I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За июль 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За август 2023 г. | 28.08.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 28.09.2023 | |
| Доплата за 9 месяцев 2023 г. | 30.10.2023 (28 октября – суббота) | |
| За октябрь 2023 г. | 30.10.2023 (28 октября – суббота) | |
| За ноябрь 2023 г. | 28.11.2023 | |
| За декабрь 2023 г. | 28.12.2023 | |
| За 2023 год | 28.03.2024 | |
| Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | За 2022 год | 28.03.2023 |
| За январь 2023 г. | 28.02.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 28.03.2023 | |
| За март 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За апрель 2023 г. | 29.05.2023 (28 мая – воскресенье) | |
| За май 2023 г. | 28.06.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За июль 2023 г. | 28.08.2023 | |
| За август 2023 г. | 28.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 30.10.2023 (28 октября – суббота) | |
| За октябрь 2023 г. | 28.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 28.12.2023 | |
| За 2023 год | 28.03.2024 | |
| НДС | 1-й платеж за IV квартал 2022 г. | 30.01.2023 (28 января – суббота) |
| 2-й платеж за IV квартал 2022 г. | 28.02.2023 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2022 г. | 28.03.2023 | |
| 1-й платеж за I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| 2-й платеж за I квартал 2023 г. | 29.05.2023 (28 мая – воскресенье) | |
| 3-й платеж за I квартал 2023 г. | 28.06.2023 | |
| 1-й платеж за II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
| 2-й платеж за II квартал 2023 г. | 28.08.2023 | |
| 3-й платеж за II квартал 2023 г. | 28.09.2023 | |
| 1-й платеж за III квартал 2023 г. | 30.10.2023 (28 октября – суббота) | |
| 2-й платеж за III квартал 2023 г. | 28.11.2023 | |
| 3-й платеж за III квартал 2023 г. | 28.12.2023 | |
| 1-й платеж за IV квартал 2023 г. | 29.01.2024 (28 января – воскресенье) | |
| 2-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.02.2024 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.03.2024 | |
| Налог при УСН (включая авансовые платежи) | За 2022 год (уплачивают только организации) | 28.03.2023 |
| За 2022 год (уплачивают только ИП) | 28.04.2023 | |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 г. | 30.10.2023 (28 октября – суббота) | |
| За 2023 год (уплачивают только организации) | 28.03.2024 | |
| За 2023 год (уплачивают только ИП) | 29.04.2024 (28 апреля – воскресенье) | |
| НДФЛ с выплат работникам | налог, исчисленный и удержанный за период с 01.01.2023 по 22.01.2023 | 30.01.2023 (28 января – суббота) |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.01.2023 по 22.02.2023 | 28.02.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.02.2023 по 22.03.2023 | 28.03.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.03.2023 по 22.04.2023 | 28.04.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.04.2023 по 22.05.2023 | 29.05.2023 (28 мая – воскресенье) | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.05.2023 по 22.06.2023 | 28.06.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.06.2023 по 22.07.2023 | 28.07.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.07.2023 по 22.08.2023 | 28.08.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.08.2023 по 22.09.2023 | 28.09.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.09.2023 по 22.10.2023 | 30.10.2023 (28 октября – суббота) | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.10.2023 по 22.11.2023 | 28.11.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.11.2023 по 22.12.2023 | 28.12.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.12.2023 по 31.12.2023 | 29.12.2023 | |
| ЕСХН | За 2022 год | 28.03.2023 |
| За I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За 2023 год | 28.03.2024 | |
| Торговый сбор на территории г. Москвы | За IV квартал 2022 г. | 30.01.2023 (28 января — суббота) |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За III квартал 2023 г. | 30.10.2023 (28 октября — суббота) | |
| За IV квартал 2023 г. | 29.01.2024 (28 января — воскресенье) | |
| НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) | За 2022 год | 17.07.2023 (15 июля – суббота) |
| За I квартал 2023 г. | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 г. | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 г. | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 15.07.2024 | |
| НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 г. | 20.01.2023 |
| За январь 2023 г. | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 20.03.2023 | |
| За март 2023 г. | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 г. | 22.05.2023 (20 мая – суббота) | |
| За май 2023 г. | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 г. | 21.08.2023 (20 августа – воскресенье) | |
| За август 2023 г. | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 г. | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
Сроки уплаты других налогов (к примеру, НДПИ) вы найдете в нашем Календаре бухгалтера.
Срок уплаты налога на имущество организаций в 2023 году
Сроки уплаты в 2023 году налога на имущество организаций, а также авансовых платежей по нему приведем ниже.
| Период, за который уплачивается налог/аванс | Крайний срок уплаты |
|---|---|
| За 2022 год | 28.02.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 |
| За I полугодие /II квартал 2023 г. | 28.07.2023 |
| За 9 месяцевIII квартал 2023 г. | 30.10.2023 (28 октября – суббота) |
| За 2023 год | 28.02.2024 |
Срок уплаты транспортного налога в 2023 году
Транспортный налог, включая авансовые платежи по нему, в 2023 году уплачиваются в следующие сроки.
| Период, за который уплачивается налог/аванс | Крайний срок уплаты |
|---|---|
| За 2022 год | 28.02.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 |
| За II квартал 2023 г. | 28.07.2023 |
| За III квартал 2023 г. | 30.10.2023 (28 октября – суббота) |
| За 2023 год | 28.02.2024 |
Срок уплаты земельного налога в 2023 году
В 2023 году земельный налог (в том числе авансовые платежи по нему) уплачиваются в нижеприведенные сроки.
| Период, за который уплачивается налог/аванс | Крайний срок уплаты |
|---|---|
| За 2022 год | 28.02.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 |
| За II квартал 2023 г. | 28.07.2023 |
| За III квартал 2023 г. | 30.10.2023 (28 октября – суббота) |
| За 2023 год | 28.02.2024 |
Срок уплаты страховых взносов в 2023 году
Работодатели уже привыкли, что взносы с выплат работникам (взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и на травматизм) уплачиваются в одни и те же сроки. Однако в 2023 году все несколько меняется.
| Вид страховых взносов | За какой период уплачивается | Крайний срок уплаты |
|---|---|---|
| Взносы с выплат работникам/иным физлицам на ОПС, на ОМС и на ВНиМ | За декабрь 2022 г. | 30.01.2023 (28 января – суббота) |
| За январь 2023 г. | 28.02.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 28.03.2023 | |
| За март 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За апрель 2023 г. | 29.05.2023 (28 мая – воскресенье) | |
| За май 2023 г. | 28.06.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За июль 2023 г. | 28.08.2023 | |
| За август 2023 г. | 28.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 30.10.2023 (28 октября – суббота) | |
| За октябрь 2023 г. | 28.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 28.12.2023 | |
| За декабрь 2023 г. | 29.01.2024 (28 января – воскресенье) | |
| Взносы на травматизм | За декабрь 2022 г. | 16.01.2023 (15 января – воскресенье) |
| За январь 2023 г. | 15.02.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 15.03.2023 | |
| За март 2023 г. | 17.04.2023 (15 апреля – суббота) | |
| За апрель 2023 г. | 15.05.2023 | |
| За май 2023 г. | 15.06.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 17.07.2023 (15 июля – суббота) | |
| За июль 2023 г. | 15.08.2023 | |
| За август 2023 г. | 15.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 16.10.2023 (15 октября – воскресенье) | |
| За октябрь 2023 г. | 15.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 15.12.2023 | |
| За декабрь 2023 г. | 15.01.2024 |
А вот взносы, уплачиваемые ИП за себя, платятся в прежние сроки. В связи с этим такие взносы уплачиваются в 2023 году в следующие сроки.
| Вид страховых взносов | За какой период уплачивается | Крайний срок уплаты |
|---|---|---|
| Взносы ИП за себя | За 2022 год (на ОПС и на ОМС) | 09.01.2023 (31 декабря 2022 г.- суббота) |
| За 2022 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2022 год, превышающей 300000 руб.) | 03.07.2023 (1 июля – суббота) | |
| За 2023 год (на ОПС и на ОМС) | 09.01.2024 (31 декабря 2023 г. – воскресенье) | |
| За 2023 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2023 год, превышающей 300000 руб.) | 01.07.2024 |
Наказание за несвоевременную уплату налогов и взносов
Если плательщик нарушит срок уплаты налогов/взносов, то ему будут начислены пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Формулы расчета пеней для организаций и ИП вы найдете в отдельной консультации.
Рассчитать сумму пеней вы можете при помощи нашего Калькулятора.
- Что такое ЕНП
- Сроки налоговых платежей
- Налоги, оплачиваемые через единый счет
- Уплата НДФЛ
- Сроки предоставления отчетности и уведомлений
- Последовательность списания средств с ЕНС
- Новые отчеты в 2023 году
- Как узнать состояние ЕНС
Что такое ЕНП
Единый налоговый платеж (ЕНП) — общая сумма денежных средств, которая включает в себя налоговые платежи, страховые взносы, штрафы и другие сборы.
До 2023 года мы оплачивали налоги отдельно и по каждому подавали декларации. Сейчас все взносы и сборы нужно отправлять разом на единый налоговый счет (ЕНС) компании. Первого января 2023 года все организации получили такой счет в Федеральном казначействе (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Что происходит с этой суммой дальше?
Поступившими на ЕНС денежными средствами занимаются налоговые инспекторы. Они распределяют деньги по отдельным счетам согласно полученным декларациям и уведомлениям.
Пример:
Давайте посмотрим, как работает единый налоговый платеж, на примере оплаты сотовой связи. Каждый месяц мы пополняем баланс телефона на определенную сумму.
Потом оператор списывает деньги и закрывает ими счета за все предоставленные услуги. Это может быть не только ежемесячный платеж, но и пользование роумингом, интернетом, приложениями и другими дополнительными сервисами.
В случае с единым налоговым платежом все то же самое. Наши налоги, сборы и взносы — услуги, единый налоговый счет — баланс телефона, а ФНС — оператор.
Сроки налоговых платежей
В соответствии с новой системой изменились сроки уплаты некоторых налогов — будьте внимательны.
Налоги и взносы теперь нужно оплачивать до 28-го числа месяца. Периодичность платежей остается прежней.
Если 28-е число выпало на выходной по производственному календарю, платеж переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Так как все налоги нужно оплатить одной суммой, будьте внимательны при пополнении баланса ЕНС. Сумма денежных средств, которую вы переводите, должна соответствовать совокупной обязанности компании.
Запомните: платить больше — можно. Меньше — нет.
Не забывайте проверять состояние ЕНС — как это сделать, расскажем ниже. Сальдо ЕНС должно быть положительным или нулевым.
Сумму положительного сальдо можно вывести на расчетный счет в Совкомбанке и использовать ее по своему назначению.
Откройте расчетный счет без посещения банка. В Совкомбанке вы получите помощь в подготовке документов для регистрации расчетного счета, налоговой отчетности и в ведении бухгалтерии; проверку контрагентов и выгодные условия кредитования. Просто оставьте заявку онлайн, и в течение часа менеджер приедет, куда вам будет удобно, заполнит документы на месте и предоставит расчетный счет.
Пример:
До 28 числа ИП Лебедев нужно оплатить НДС, транспортный налог и страховой взнос за себя и сотрудников. Размер налоговых платежей составляет 150 000 руб. На ЕНС предпринимателя 100 000 руб.
ИФНС погасила все обязательства ИП Лебедев, и баланс ЕНС ушел в минус. Какого числа на счету появится недоимка? На следующий день, то есть 29 числа предприниматель получит требование от налоговой инспекции.
Если не исполнить требование в указанные сроки и не пополнить баланс ЕНС, деньги спишутся с банковского счета предпринимателя.
Налоги, оплачиваемые через единый счет
С 2023 года почти все налоги нужно платить через ЕНП.
В него входят:
- НДС;
- НДФЛ;
- налог на прибыль;
- единый налог при УСН;
- имущественный, земельный, транспортный, водный налоги;
- НДПИ и НДД;
- ЕСХН;
- акцизы и страховые взносы;
- госпошлины, по которым есть исполнительный документ.
Исключение составляют: налог на профессиональный доход и сборы за пользование объектами животного мира и водными ресурсами. Выбирайте сами, как вам удобнее оплачивать их — по старой схеме или через ЕНП.
На новую систему еще не перешли следующие виды платежей, которые в 2023 году нужно оплачивать отдельно:
- страховые взносы на травматизм (уплата происходит в соответствии с ФЗ №125);
- НДФЛ с выплат иностранцам, оформленным по патенту;
- госпошлину, по которой не получен исполнительный документ.
Уплата НДФЛ
Больше всего новые правила коснулись НДФЛ. Сроки его уплаты и сдачи деклараций 6-НДФЛ и 3-НДФЛ в 2023 году существенно изменились.
Два ключевых новшества:
- До 28-го числа нужно заплатить НДФЛ. Вид дохода, с которого произвели удержание, не имеет значения — при уплате налога учитывается только период.
- До 25-го числа работодатель должен уведомить налоговую об исчисленном НДФЛ (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ).
Когда платить НДФЛ в 2023 году?
|
Период удержания |
Срок уплаты |
Срок отправки уведомления |
|
с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего |
до 28-го числа текущего месяца |
до 25-го числа текущего месяца |
|
с 23 ноября по 22 декабря |
до 28 декабря |
до 25 декабря |
|
с 23 по 31 декабря |
до последнего рабочего дня года (29 декабря 2023 года) |
до последнего рабочего дня года |
|
с 1 по 22 января |
до 28 января |
до 25 января |
Обратите внимание, что в декабре 2023 года нужно будет перечислить НДФЛ дважды.
Сроки предоставления отчетности и уведомлений
Налоговые декларации нужно подавать до 25-го числа месяца.
Так как по новым правилам декларацию в ФНС нужно направлять до уплаты налога, не обязательно уведомлять об исчисленном налоге. Инспекторы посчитают текущую совокупную обязанность компании на основании отчетов.
В каких случаях организация должна предоставить уведомление об исчисленном налоге?
- Когда налоговый платеж не предусматривает подачу декларации.
- Когда по срокам вам нужно заплатить налог до отправки отчета.
Уведомления подают на аванс по УСН, ЕСХН, налог на имущество, страховые взносы и НДФЛ.
Обратите внимание: если по вышеуказанным налогам уведомление отправлено не будет, на ЕНС будут начислены пени.
Пример:
ООО «Венера» нужно до 28 июля 2023 года оплатить НДФЛ и страховые взносы за работников.
25 июля 2023 года бухгалтер ООО «Венера» отправил в налоговую расчет по страховым взносам. Значит, о сумме взносов уведомлять не нужно.
Но об исчисленном НДФЛ нужно уведомить до 25 июля 2023. Потому что ФНС не знает эту сумму и не сможет рассчитать бюджет.
Подать уведомление в налоговую необходимо также до 25-го числа месяца, в котором должна быть произведена уплата налога.
Если налогоплательщик еще не подавал уведомления в ФНС, вместо него можно отправить платежное поручение. Такая возможность есть только до тех пор, пока налогоплательщик впервые не уведомит налоговую.
Внимательно заполняйте распоряжение, чтобы сумма перевода в нем соответствовала налоговому платежу. По этому документу ФНС выставит реквизиты для перевода денег, сроки уплаты налога и другие параметры.
Последовательность списания средств с ЕНС
После введения единых сроков уплаты налогов возникает логичный вопрос: в какой очередности будут списываться деньги с ЕНС?
Сначала налоговая инспекция получает от налогоплательщика декларации, уведомления и платежные поручения, затем по ним рассчитывает сумму совокупной обязанности организации.
Вы переводите всю необходимую сумму денег на счет ЕНС. ФНС будет списывать средства в счет налоговых платежей в следующем порядке (п. 6 ст. 45.2 НК РФ).
- Недоимка — платежи, неуплаченные ранее в установленные сроки.
- Текущие налоги, авансовые платежи по ним, страховые сборы и взносы.
- Пени за несвоевременную уплату налогов.
- Проценты на излишки взысканий.
- Штрафы.
Если на ЕНС будет недостаточно средств, налоговая распределит их пропорционально суммам обязанностей (п. 7 ст. 45.2 НК РФ).
Пример:
28 августа 2023 года ИП Носов должен оплатить налоги на сумму 400 000 руб.
Из них:
- НДС — 200 000 руб (50% от общей суммы обязательств).
- НДФЛ за сотрудников — 100 000 руб (25%).
- Транспортный налог — 50 000 руб (12,5%).
- Налог на имущество — 50 000 руб (12,5%).
Сумма на ЕНС ИП Носов составляет 300 000 руб. Очевидно, что ее не хватит для уплаты всех налогов.
Как распределит эту сумму ИФНС?
- 150 000 руб в счет уплаты НДС (300 000 * 50%).
- 75 000 руб в счет уплаты НДФЛ (300 000 * 25%).
- 37 500 руб в счет уплаты транспортного налога (300 000 * 12,5%).
- 37 500 руб в счет уплаты налога на имущество (300 000 * 12,5%).
Совкомбанк может помочь вашему бизнесу, если денежных средств не хватает на уплату налогов.
Если вашему бизнесу потребуется поддержка, вы всегда можете обратиться за помощью в Совкомбанк. У нас вы сможете получить деньги быстро и без лишних формальностей. Изучите условия и оставьте заявку прямо сейчас!
Оставить заявку
Новые отчеты в 2023 году
2023 год богат на нововведения — с первого января был введен не только единый налоговый платеж, но и ПФР и ФСС объединились в единый Социальный фонд России (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ).
Это повлекло за собой существенные изменения в отчетности по сотрудникам.
- Появился единый отчет по форме ЕФС-1. Он включает в себя СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС.
У ЕФС-1 нет единого срока сдачи — для каждого раздела установлен свой срок.
Например, отчеты по разделу, заменяющему СЗВ-ТД, отправляют:
-
- на следующий рабочий день при приеме, увольнении, заключении и прекращении ГПД;
- до 25 числа следующего месяца при изменении места работы;
- до 25 числа следующего месяца при выборе формы трудовой книжки.
Отчеты по разделу 4-ФСС подают раз в квартал до 25 числа следующего месяца. Отчеты по разделу СЗВ-СТАЖ необходимо отправлять в налоговую раз в год.
- Компании должны предоставлять Персонифицированные сведения о физических лицах вместо ежемесячного СЗВ-М.
- Утверждена новая форма РСВ (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878).
- Появилась новая форма декларации 6-НДФЛ (утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881).
Другие формы отчетности также ожидают некоторые изменения. Например, проект новой декларации по УСН находится в процессе создания.
Важно: отчеты за 2022 год необходимо сдать по старым формам, которые действовали в тот период.
Как узнать состояние ЕНС
Каждый налогоплательщик может в любой момент узнать баланс ЕНС. Для этого нужно обратиться в ФНС любым из предложенных способов:
- Войти в личный кабинет на сайт ФНС РФ и отправить запрос.
- Позвонить по телефону горячей линии и попросить помощи операторов.
- Прийти в отделение ФНС и запросить справку.
Какие справки можно запросить у налоговой?
- Справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС.
- Справку о принадлежности денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП.
- Справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.
Не забывайте регулярно проверять состояние ЕНС, чтобы не допустить отрицательного сальдо и задолженностей по налогам.
Содержание
- Какие платежи перечисляют в рамках ЕНП
- Новые отчётные формы в 2023 году
- Сроки сдачи отчётности в 2023 году
- Сроки сдачи отчётности по работникам в 2023 году
- Сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчётности в 2023 году
- Сроки перечисления налогов в бюджет в 2023 году
- Сроки перечисления налогов в 2023 году
- Сроки перечисления страховых взносов за работников и ИП в 2023 году
В 2023 году привычный календарь бухгалтера существенно изменится. Произойдёт это по двум причинам:
- введение нового порядка расчёта с бюджетом через единый налоговый платёж (ЕНП);
- объединение ПФР и ФСС в единый Социальный фонд России.
На первый взгляд, идея заложена здравая: для разных платежей в бюджет и форм отчётности установят общие сроки. А вместо нескольких отчётов по работникам в ПФР и ФСС надо сдавать один.
На самом деле, бухгалтеров и бизнес ожидает довольно сложный переходный период, в течение которого надо отчитаться за 2022 год по старым формам, изучить новые виды отчётности и понять, как перечислять налоги и взносы через единый налоговый платёж.
Вполне возможно, что в течение 2023 года ещё будут меняться сроки платежей и отчётов, да и сами отчётные формы. Мы будем следить за изменениями и, при необходимости, вносить в наш календарь соответствующие правки.
Итак, вот главное правило календаря бухгалтера на 2023 год:
- не позже 25-го числа месяца надо сдать отчётность либо уведомление об исчисленных суммах;
- не позже 28-го числа месяца на едином налоговом счету организации или ИП должна находиться сумма, достаточная для погашения платежа (налога, сбора, взноса).
Из этого правила есть исключения – не все сроки платежей в рамках ЕНП перенесли на 28-ое число. Например, платить годовой налог по ЕСХН будут не позже 28 числа, но срок уплаты аванса за полугодие не изменили — 25-ое число. При этом для УСН на 28-ое число перенесли и авансы, и налог по итогам года. Возможно, это недочёт чиновников, который вскоре будет исправлен.
Ещё одна сложность заключается в том, что не все расчёты с бюджетом в 2023 году будут происходить в рамках ЕНП. Некоторые налоги и взносы надо платить в прежнем порядке. Кроме того, Минфин не успевает до января утвердить новые правила заполнения платёжных поручений, что тоже добавит проблем. Как всё будет происходить на практике, покажет время.
Какие платежи перечисляют в рамках ЕНП
ЕНП установлен законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Он распространяется на следующие платежи:
- НДС, УСН, ЕСХН, НДФЛ, налоги на прибыль, имущество организаций, транспортный, земельный;
- страховые взносы ИП за себя, а также за работников, кроме взносов на травматизм и профзаболевания;
- торговый сбор.
Налог на профессиональный доход, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно платить как через ЕНП, так и без него.
Вне рамок единого налогового платежа перечисляют:
- взносы по травматизму и профзаболеваниям работников;
- госпошлина, в отношении которой не выдан исполнительный документ;
- НДФЛ с иностранных работников, работающих по найму на основании патента.
Новые отчётные формы в 2023 году
Перед тем, как перейти к конкретным срокам сдачи отчётности и платежей в бюджет, расскажем про новые формы. Самые большие изменения произошли в отчётах за работников.
- Вместо СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС введена единая отчётность по форме ЕФС-1, но разные её разделы сдаются в свои сроки.
- Ежемесячный СЗВ-М заменят Персонифицированными сведениями о физических лицах;
- Утвердили новую форму РСВ (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@);
- Отчёт 6-НДФЛ будут сдавать по новой форме (утверждённой приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@).
Кроме того, обновят некоторые формы налоговой отчётности, в частности, уже есть проект новой декларации по УСН, которая начнёт применяться за периоды с 2023 года.
Обратите внимание, что отчётность за 2022 год сдаётся по действующим на тот момент формам. Соответственно, в нашем календаре будут указаны разные виды отчётов за работников — как новые, так и старые.
Сроки сдачи отчётности в 2023 году
Ниже приводятся сроки сдачи отчётности в налоговую инспекцию и новый Социальный фонд России в 2023 году. Если сдача выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на следующий рабочий день (в таблицах это учтено).
Отчётные формы за 2023 год, а также 4 квартал или декабрь 2023 года, в большинстве случаев сдают уже в начале 2024 года, поэтому в календаре бухгалтера на 2023 год их нет.
Сроки сдачи отчётности по работникам в 2023 году
| Отчётность | Отчётный период | Крайний срок сдачи в 2023 | |
|---|---|---|---|
| 6-НФДЛ | 2022 год | 27 февраля | |
| 1 квартал 2023 года | 25 апреля | ||
| 1 полугодие 2023 года | 25 июля | ||
| 9 месяцев 2023 года | 25 октября | ||
| РСВ | 2022 год | 25 января | |
| 1 квартал 2023 года | 25 апреля | ||
| 1 полугодие 2023 года | 25 июля | ||
| 9 месяцев 2023 года | 25 октября | ||
| 4-ФСС на бумаге | 2022 год | 20 января | |
| 4-ФСС в электронном виде | 2022 год | 25 января | |
| СЗВ-М и СЗВ-ТД | Декабрь 2022 | 16 января | |
| СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 | 2022 год | 1 марта | |
| Подтверждение основного ОКВЭД | 2022 год | 17 апреля | |
| Персонифицированные сведения о физлицах (новая отчётность) | Январь 2023 | 27 февраля | |
| Февраль 2023 | 27 марта | ||
| Март 2023 | 25 апреля | ||
| Апрель 2023 | 25 мая | ||
| Май 2023 | 26 июня | ||
| Июнь 2023 | 25 июля | ||
| Июль 2023 | 25 августа | ||
| Август 2023 | 25 сентября | ||
| Сентябрь 2023 | 25 октября | ||
| Октябрь 2023 | 27 ноября | ||
| Ноябрь 2023 | 25 декабря | ||
|
ЕФС-1* (новый отчёт) |
Сведения о взносах на травматизм и допвзносах на пенсию | 1 квартал 2023 года | 25 апреля |
| 1 полугодие 2023 года | 25 июля | ||
| 9 месяцев 2023 года | 25 октября | ||
| Сведения о трудовой деятельности | Приём, увольнение | Следующий рабочий день | |
| Перевод или выбор ЭТК | 25 число следующего месяца |
*Данные о страховом стаже работника за 2023 год (которые ранее отражались в СЗВ-Стаж) будут сдавать в виде ЕФС-1, но уже в 2024 году.
Сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчётности в 2023 году
| Отчётность | Отчётный период | Крайний срок сдачи в 2023 |
|---|---|---|
| Бухгалтерская отчётность ООО | 2022 год | 31 марта |
| Декларация по налогу на прибыль (ежемесячная) | 2022 год | 27 марта |
| Январь 2023 | 27 февраля | |
| Январь – февраль 2023 | 27 марта | |
| Январь – март 2023 | 25 апреля | |
| Январь – апрель 2023 | 25 мая | |
| Январь – май 2023 | 26 июня | |
| Январь – июнь 2023 | 25 июля | |
| Январь – июль 2023 | 25 августа | |
| Январь – август 2023 | 25 сентября | |
| Январь – сентябрь 2023 | 25 октября | |
| Январь – октябрь 2023 | 27 ноября | |
| Январь – ноябрь 2023 | 25 декабря | |
| Декларация по налогу на прибыль (ежеквартальная) | 2022 год | 27 марта |
| 1 квартал 2023 года | 25 апреля | |
| 1 полугодие 2023 года | 25 июля | |
| 9 месяцев 2023 года | 25 октября | |
| Декларация по НДС | 4 квартал 2022 года | 25 января |
| 1 квартал 2023 года | 25 апреля | |
| 2 квартал 2023 года | 25 июля | |
| 3 квартал 2023 года | 25 октября | |
| Журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур | 4 квартал 2022 года | 20 января |
| 1 квартал 2023 года | 20 апреля | |
| 2 квартал 2023 года | 20 июля | |
| 3 квартал 2023 года | 20 октября | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2022 | 20 января |
| Январь 2023 | 20 февраля | |
| Февраль 2023 | 20 марта | |
| Март 2023 | 20 апреля | |
| Апрель 2023 | 22 мая | |
| Май 2023 | 20 июня | |
| Июнь 2023 | 20 июля | |
| Июль 2023 | 21 августа | |
| Август 2023 | 20 сентября | |
| Сентябрь 2023 | 20 октября | |
| Октябрь 2023 | 20 ноября | |
| Ноябрь 2023 | 20 декабря | |
| Единая упрощённая декларация | 2022 год | 20 января |
| 1 квартал 2023 года | 20 апреля | |
| 1 полугодие 2023 года | 20 июля | |
| 9 месяцев 2023 года | 20 октября | |
| Декларация по УСН для ООО | 2022 год | 27 марта |
| Декларация по УСН для ИП | 2022 год | 25 апреля |
| Декларация по ЕСХН | 2022 год | 27 марта |
| Декларация по имуществу ООО | 2022 год | 27 марта |
| 3-НДФЛ для ИП на ОСНО | 2022 год | 2 мая |
Важно: если срок уплаты платежа наступает раньше срока сдачи декларации/отчёта или по нему вообще не установлена отчётность, то необходимо подать уведомление об исчисленных суммах. Срок подачи уведомления — 25-ое число месяца, в котором установлен срок перечисления платежа.
В частности, такая ситуация складывается с авансами по УСН, ЕСХН, налогами на имущество организаций, страховыми взносами и ежемесячными платежами по НДФЛ.
Сроки подачи уведомлений в 2023 году (таблица от ФНС)
Ещё один нюанс: в 2023 году действует переходный период, в течение которого вместо уведомлений можно представлять платёжные поручения по каждому платежу, как и раньше (п. 12 и 14 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Но если уведомление было подано хотя бы раз, возможности платить по платёжкам больше не будет.
Сроки перечисления налогов в бюджет в 2023 году
Платежи в бюджет в 2023 году, за некоторым исключением, будут происходить через единый налоговый счёт налогоплательщика. Подробности про ЕНС читайте здесь.
Сроки перечисления налогов в 2023 году
| Платёж | За какой период | Крайний срок оплаты в 2023 |
|---|---|---|
| Налог на прибыль при ежемесячной уплате авансов с доплатой по итогам квартала | 2022 год | 28 марта |
| Январь 2023 | 30 января | |
| Февраль 2023 | 28 февраля | |
| Март 2023 | 28 марта | |
| Доплата за 1 квартал 2023 | 28 апреля | |
| Апрель 2023 | 28 апреля | |
| Май 2023 | 29 мая | |
| Июнь 2023 | 28 июня | |
| Доплата за 1 полугодие 2023 | 28 июля | |
| Июль 2023 | 28 июля | |
| Август 2023 | 28 августа | |
| Сентябрь 2023 | 28 сентября | |
| Доплата за 9 месяцев 2023 | 30 октября | |
| Октябрь 2023 | 30 октября | |
| Ноябрь 2023 | 28 ноября | |
| Декабрь 2023 | 28 декабря | |
| Налог на прибыль при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли | 2022 год | 28 марта |
| Январь 2023 | 28 февраля | |
| Февраль 2023 | 28 марта | |
| Март 2023 | 28 апреля | |
| Апрель 2023 | 29 мая | |
| Май 2023 | 28 июня | |
| Июнь 2023 | 28 июля | |
| Июль 2023 | 28 августа | |
| Август 2023 | 28 сентября | |
| Сентябрь 2023 | 30 октября | |
| Октябрь 2023 | 28 ноября | |
| Ноябрь 2023 | 28 декабря | |
| Налог на прибыль при ежеквартальной уплате авансов | 2022 год | 28 марта |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 1 полугодие 2023 года | 28 июля | |
| 9 месяцев 2023 года | 30 октября | |
| НДС | 1 платёж за 4 квартал 2022 | 30 января |
| 2 платёж за 4 квартал 2022 | 28 февраля | |
| 3 платёж за 4 квартал 2022 | 28 марта | |
| 1 платёж за 1 квартал 2023 | 28 апреля | |
| 2 платёж за 1 квартал 2023 | 29 мая | |
| 3 платёж за 1 квартал 2023 | 28 июня | |
| 1 платёж за 2 квартал 2023 | 28 июля | |
| 2 платёж за 2 квартал 2023 | 28 августа | |
| 3 платёж за 2 квартал 2023 | 28 сентября | |
| 1 платёж за 3 квартал 2023 | 30 октября | |
| 2 платёж за 3 квартал 2023 | 28 ноября | |
| 3 платёж за 3 квартал 2023 | 28 декабря | |
| НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2022 | 20 января |
| Январь 2023 | 20 февраля | |
| Февраль 2023 | 20 марта | |
| Март 2023 | 20 апреля | |
| Апрель 2023 | 22 мая | |
| Май 2023 | 20 июня | |
| Июнь 2023 | 20 июля | |
| Июль 2023 | 21 августа | |
| Август 2023 | 20 сентября | |
| Сентябрь 2023 | 20 октября | |
| Октябрь 2023 | 20 ноября | |
| Ноябрь 2023 | 20 декабря | |
| УСН, включая авансы | 2022 год | 28 марта ООО/28 апреля ИП |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 1 полугодие 2023 года | 28 июля | |
| 9 месяцев 2023 года | 30 октября | |
| ЕСХН, включая авансы | 2022 год | 28 марта |
| 1 полугодие 2023 года | 25 июля | |
| Налог на имущество организаций, включая авансы | 2022 год | 28 февраля |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 1 полугодие/2 квартал 2023 | 28 июля | |
| 9 месяцев/3 квартал 2023 | 30 октября | |
| Транспортный налог | 2022 год | 28 февраля |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 2 квартал 2023 года | 28 июля | |
| 3 квартал 2023 года | 30 октября | |
| Земельный налог | 2022 год | 28 февраля |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 2 квартал 2023 года | 28 июля | |
| 3 квартал 2023 года | 30 октября | |
| Торговый сбор (взимается только в Москве) | 4 квартал 2022 года | 25 января |
| 1 квартал 2023 года | 25 апреля | |
| 2 квартал 2023 года | 25 июля | |
| 3 квартал 2023 года | 25 октября | |
| НДФЛ для ИП на ОСНО | 2022 год | 17 июля |
| 1 квартал 2023 года | 25 апреля | |
| 1 полугодие 2023 года | 25 июля | |
| 9 месяцев 2023 года | 25 октября | |
| НДФЛ с выплат работникам* | 01.01.2023 по 22.01.2023 | 30 января |
| с 23.01.2023 по 22.02.2023 | 28 февраля | |
| с 23.02.2023 по 22.03.2023 | 28 марта | |
| с 23.03.2023 по 22.04.2023 | 28 апреля | |
| с 23.04.2023 по 22.05.2023 | 29 мая | |
| с 23.05.2023 по 22.06.2023 | 28 июня | |
| с 23.06.2023 по 22.07.2023 | 28 июля | |
| с 23.07.2023 по 22.08.2023 | 28 августа | |
| с 23.08.2023 по 22.09.2023 | 28 сентября | |
| с 23.09.2023 по 22.10.2023 | 30 октября | |
| с 23.10.2023 по 22.11.2023 | 28 ноября | |
| с 23.11.2023 по 22.12.2023 | 28 декабря | |
| с 23.12.2023 по 31.12.2023 | 29 декабря |
*Имеется в виду период, в течение которого налог исчислен и удержан
Сроки перечисления страховых взносов за работников и ИП в 2023 году
| Платёж | За какой период | Крайний срок оплаты в 2023 |
|---|---|---|
| Фиксированные взносы ИП за себя* |
2022 год |
9 января |
| Дополнительный 1%-ый взнос | 2022 год | 3 июля |
| Страховые взносы за работников по единому тарифу (пенсионные, медицинские, социальные на ВНиМ) | Декабрь 2022 | 30 января |
| Январь 2023 | 28 февраля | |
| Февраль 2023 | 28 марта | |
| Март 2023 | 28 апреля | |
| Апрель 2023 | 29 мая | |
| Май 2023 | 28 июня | |
| Июнь 2023 | 28 июля | |
| Июль 2023 | 28 августа | |
| Август 2023 | 28 сентября | |
| Сентябрь 2023 | 30 октября | |
| Октябрь 2023 | 28 ноября | |
| Ноябрь 2023 | 28 декабря | |
| Страховые взносы на травматизм и профзаболевания | Декабрь 2022 | 16 января |
| Январь 2023 | 15 февраля | |
| Февраль 2023 | 15 марта | |
| Март 2023 | 17 апреля | |
| Апрель 2023 | 15 мая | |
| Май 2023 | 15 июня | |
| Июнь 2023 | 17 июля | |
| Июль 2023 | 15 августа | |
| Август 2023 | 15 сентября | |
| Сентябрь 2023 | 16 октября | |
| Октябрь 2023 | 15 ноября | |
| Ноябрь 2023 | 15 декабря |
*Фиксированные взносы ИП за себя, исчисленные за 2023 год, должны быть перечислены в течение года. Но с учётом того, что 31.12.2023 выпадает на воскресенье, крайний срок переносится на следующий рабочий день, то есть уже на 2024 год.
Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С
Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
Ниже сгруппированы в таблицы сроки уплаты налогов и взносов в текущем году.
- Сроки уплаты основных налогов в 2023 году
- Сроки уплаты страховых взносов в 2023 году
- Сроки уплаты транспортного налога в 2023 году
- Сроки уплаты земельного налога в 2023 году
- Срок уплаты налога на имущество организаций в 2023 году
Сроки уплаты основных налогов в 2023 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За 2022 год | 28.03.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За 2023 год | 28.03.2024 | |
| Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | За 2022 год | 28.03.2023 |
| За январь 2023 г. | 30.01.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 28.02.2023 | |
| За март 2023 г. | 28.03.2023 | |
| Доплата за I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За апрель 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За май 2023 г. | 29.05.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 28.06.2023 | |
| Доплата за I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За июль 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За август 2023 г. | 28.08.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 28.09.2023 | |
| Доплата за 9 месяцев 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За октябрь 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 28.11.2023 | |
| За декабрь 2023 г. | 28.12.2023 | |
| За 2023 год | 28.03.2024 | |
| Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | За 2022 год | 28.03.2023 |
| За январь 2023 г. | 28.02.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 28.03.2023 | |
| За март 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За апрель 2023 г. | 29.05.2023 | |
| За май 2023 г. | 28.06.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За июль 2023 г. | 28.08.2023 | |
| За август 2023 г. | 28.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За октябрь 2023 г. | 28.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 28.12.2023 | |
| За 2023 год | 28.03.2024 | |
| НДС | 1-й платеж за IV квартал 2022 г. | 30.01.2023 |
| 2-й платеж за IV квартал 2022 г. | 28.02.2023 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2022 г. | 28.03.2023 | |
| 1-й платеж за I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| 2-й платеж за I квартал 2023 г. | 29.05.2023 | |
| 3-й платеж за I квартал 2023 г. | 28.06.2023 | |
| 1-й платеж за II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
| 2-й платеж за II квартал 2023 г. | 28.08.2023 | |
| 3-й платеж за II квартал 2023 г. | 28.09.2023 | |
| 1-й платеж за III квартал 2023 г. | 30.10.2023 | |
| 2-й платеж за III квартал 2023 г. | 28.11.2023 | |
| 3-й платеж за III квартал 2023 г. | 28.12.2023 | |
| 1-й платеж за IV квартал 2023 г. | 29.01.2024 | |
| 2-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.02.2024 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.03.2024 | |
| Налог при УСН (включая авансовые платежи) | За 2022 год (уплачивают только организации) | 28.03.2023 |
| За 2022 год (уплачивают только ИП) | 28.04.2023 | |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За 2023 год (уплачивают только организации) | 28.03.2024 | |
| За 2023 год (уплачивают только ИП) | 29.04.2024 | |
| НДФЛ с выплат работникам | налог, исчисленный и удержанный за период с 01.01.2023 по 22.01.2023 | 30.01.2023 |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.01.2023 по 22.02.2023 | 28.02.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.02.2023 по 22.03.2023 | 28.03.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.03.2023 по 22.04.2023 | 28.04.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.04.2023 по 22.05.2023 | 29.05.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.05.2023 по 22.06.2023 | 28.06.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.06.2023 по 22.07.2023 | 28.07.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.07.2023 по 22.08.2023 | 28.08.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.08.2023 по 22.09.2023 | 28.09.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.09.2023 по 22.10.2023 | 30.10.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.10.2023 по 22.11.2023 | 28.11.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.11.2023 по 22.12.2023 | 28.12.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.12.2023 по 31.12.2023 | 29.12.2023 | |
| ЕСХН | За 2022 год | 28.03.2023 |
| За I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За 2023 год | 28.03.2024 | |
| Торговый сбор на территории г. Москвы | За IV квартал 2022 г. | 30.01.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За III квартал 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 г. | 29.01.2024 | |
| НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) | За 2022 год | 17.07.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 г. | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 г. | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 15.07.2024 | |
| НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 г. | 20.01.2023 |
| За январь 2023 г. | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 20.03.2023 | |
| За март 2023 г. | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 г. | 22.05.2023 | |
| За май 2023 г. | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 г. | 21.08.2023 | |
| За август 2023 г. | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 г. | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 г. | 22.01.2024 |
Сроки уплаты страховых взносов в 2023 году
| Вид страховых взносов | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Взносы с выплат работникам/иным физлицам на ОПС, на ОМС и на ВНиМ | За декабрь 2022 г. | 30.01.2023 |
| За январь 2023 г. | 28.02.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 28.03.2023 | |
| За март 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За апрель 2023 г. | 29.05.2023 | |
| За май 2023 г. | 28.06.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За июль 2023 г. | 28.08.2023 | |
| За август 2023 г. | 28.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За октябрь 2023 г. | 28.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 28.12.2023 | |
| За декабрь 2023 г. | 29.01.2024 | |
| Взносы на травматизм | За декабрь 2022 г. | 16.01.2023 |
| За январь 2023 г. | 15.02.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 15.03.2023 | |
| За март 2023 г. | 17.04.2023 | |
| За апрель 2023 г. | 15.05.2023 | |
| За май 2023 г. | 15.06.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 17.07.2023 | |
| За июль 2023 г. | 15.08.2023 | |
| За август 2023 г. | 15.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 16.10.2023 | |
| За октябрь 2023 г. | 15.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 15.12.2023 | |
| За декабрь 2023 г. | 15.01.2024 | |
| Взносы ИП за себя | За 2022 год (на ОПС и на ОМС) | 09.01.2023 |
Сроки уплаты транспортного налога в 2023 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Транспортный налог | За 2022 год | 28.02.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За III квартал 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За 2023 год | 28.02.2024 |
Сроки уплаты земельного налога в 2023 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Земельный налог | За 2022 год | 28.02.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За III квартал 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За 2023 год | 28.02.2024 |
Срок уплаты налога на имущество организаций в 2023 году
С 2022 года сроки уплаты налога на имущество организаций установлены в НК РФ и их более регионы не определяют.
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог на имущество организаций | За 2022 год | 28.02.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За I полугодие /II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За 9 месяцев III квартал 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За 2023 год | 28.02.2024 |
ФАЙЛЫ
Архив сроков уплаты налогов и взносов по годам: 2022, 2021, 2020
В соответствии со ст. 57 Налогового кодекса РФ сроки уплаты налогов варьируют в зависимости от их вида. Соответственно, любое изменение в сроках возможно только при условии внесения в Налоговый кодекс соответствующих изменений.
Это означает, что сроки определяются исключительно на законодательном уровне и не могут быть изменены никакими подзаконными нормативными актами, в том числе и профильными.
Нарушение установленных законом сроков, в силу положений ч.2 ст. 57 НК РФ, влечет за собой начисление пени.
Исчисление сроков
В основу определения периодов оплаты положены календарный и казуальный принципы исчисления. То есть срок оплаты налога может быть установлен:
- на определенную календарную дату, следующую за днем истечения некоего конкретного периода, например, квартала;
- на определенное событие, наступление которого является днем исполнения налоговых обязательств;
- на определенное действие, по исполнении которого наступает обязанность исполнения налоговых обязательств, например, получение извещения от ИФНС.
Представленный нами сервис позволяет фасилитировать (упростить) контроль за соблюдением сроков исполнения обязательств по уплатам следующих видов налогов:
- на прибыль с дифференциацией по признаку ежеквартальных авансовых или ежемесячных авансовых с последующей доплатой платежей;
- на прибыль при ежемесячных авансовых платежах по реальной прибыли;
- поквартальных НДС;
- при режиме УСН (включая авансовые);
- НДФЛ с отпускных пособий и пособий по нетрудоспособности;
- ЕСХН.
Регионально определяемые сроки
На региональном уровне устанавливаются сроки уплаты следующих налогов и авансовых платежей по этим налогам:
- на имущество субъектов предпринимательской деятельности;
- транспортный налог;
- земельный налог.