Дата публикации: 31.05.2022 02:16
Электронный сервис «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход» (НПД), размещенный на сайте ФНС России, позволит узнать, зарегистрирован ли человек в качестве «самозанятого». Сервис бесплатный и не требует регистрации в нем. Для получения информации о статусе «самозанятого» достаточно ввести его ИНН и указать дату, на которую нужно узнать статус.
Напомним, что физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД (ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Для подтверждения постановки на учет, а также получения информации о сумме полученных доходов, облагаемых НПД, в мобильном приложении и веб-кабинете «Мой налог», реализована возможность сформировать в электронной форме следующие справки:
— о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (КНД 1122035);
— о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (КНД 1122036).
«Самозанятые» также могут через мобильное приложение уполномочить на реализацию установленных Законом № 422-ФЗ прав и исполнение обязанностей операторов электронных площадок и (или) кредитные организации, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами.
Как проверить статус самозанятого и зачем это нужно
Бизнесу удобно и выгодно сотрудничать с самозанятыми, но нельзя забывать о рисках. Расскажем, какую роль в безопасном сотрудничестве играет проверка статуса самозанятого и как это сделать.
В чем выгода сотрудничества с самозанятыми
Плательщики налога на профессиональный доход самостоятельно регистрируют свой доход и уплачивают налог в бюджет.
С помощью самозанятых удобно закрывать потребности в дополнительном персонале для выполнения разовых или проектных задач. Но чтобы не возникало претензий со стороны налоговой, важно убедиться, что у исполнителя есть актуальный статус плательщика НПД.
Подробнее о правилах, которых необходимо придерживаться бизнесу, чтобы сотрудничество с самозанятыми оставалось безопасным и выгодным, писали здесь.
Зачем нужно проверять статус самозанятого
Статус плательщика НПД может отсутствовать по разным причинам:
-
исполнитель никогда не получал статуса самозанятого и умышленно ввел заказчика в заблуждение;
-
исполнитель без предупреждения снялся с учета;
-
исполнитель утратил статус, так как нарушил требования закона № 422-ФЗ.
Если право на применение режима утратил исполнитель со статусом ИП, то у заказчика проблем не возникнет. ИП всегда самостоятельно платят налоги с суммы вознаграждения на любом налоговом режиме.
Если же исполнитель – физлицо:
-
При перечислении вознаграждения придется удержать НДФЛ и перечислить в бюджет. Если оплата уже произведена, а исполнитель больше не выходит на связь, то следует известить налоговую о невозможности удержать НДФЛ.
-
С суммы вознаграждения нужно заплатить страховые взносы в размере 30% от выплаты.
-
Сведения о заключенных и расторгнутых договорах ГПХ нужно отразить в новой форме ЕФС-1 и сдать ее в установленные сроки.
Если вовремя не обнаружить потерю статуса исполнителем, то можно просрочить сроки уплаты налога, страховых взносов и сдачи отчетности. За просрочки предусмотрены штрафы и пени.
Поэтому очень важно перед началом сотрудничества и перед каждой выплатой проверять статус самозанятого.
Как проверить статус самозанятого
Проверить статус самозанятого можно двумя способами:
-
Запросить у исполнителя справку по форме КНД 1122035 из приложения «Мой налог».
-
Воспользоваться специальным сервисом налоговой. Для проверки необходимо указать ИНН исполнителя и дату, на которую нужно уточнить статус.
Сотрудничество с самозанятыми через сервис Наймикс позволит минимизировать все риски: сервис автоматически проверяет статус исполнителя перед каждой выплатой, формирует чеки и направляет заказчику. В случае, если статус изменился, деньги не будут перечисляться.
Электронный документооборот позволяет подписывать документы без личного присутствия и автоматически формировать полный пакет в логике Договор-Акт-Чек.
Как бизнесу можно себя подстраховать
Лучше заранее прописать все спорные моменты в договоре.
Например, если исполнитель снимется с учета или лишится статуса плательщика НПД, то обязан в течение трех дней известить об этом заказчика. В противном случае исполнитель обязан возместить все убытки, понесенные заказчиком.
Бесплатный чек-лист: как работать с самозанятыми
Снизьте риски получить штраф
Забирайте чек-лист
Заполните форму ниже — пришлем его на ваш e-mail
Реклама: ООО «НАЙМИКС», ИНН: 5047217640
Как проверить статус самозанятого, чтобы не попасть на штраф
Сделать это можно двумя способами.
Зачем проверять статус самозанятого
Компания может работать с исполнителем вне зависимости от того, есть у него статус самозанятого или нет. Но это означает для неё разные расходы и обязанности.
При сотрудничестве с человеком без статуса самозанятого организация становится его налоговым агентом и обязана за него перечислить налог на доходы физических лиц (ставка 13%) и страховые взносы в Пенсионный фонд (22%) и Фонд ОМС (5,1%). Технически налог необходимо вычитать из гонорара, но обычно заказчик и исполнитель договариваются о сумме на руки, и все прочие выплаты идут поверх неё. То есть для компании фрилансер без статуса самозанятого обходится в гонорар плюс 40,1%.
Самозанятый сам платит налог за себя. И ставка ниже — всего 6%. Обычно сумма всё равно ложится на плечи работодателя — на этот процент увеличивается гонорар. Но разница между 6 и 40% весьма внушительная.
Поэтому сотрудничество с самозанятыми выглядит привлекательно. Но чтобы всё прошло гладко, надо убедиться, что у исполнителя есть этот статус. Если окажется, что нет, то у налоговой будут претензии в связи с тем, что компания не выполняла обязанности налогового агента.
А статуса может не оказаться по разным причинам. Например, если человек попросту соврал, потому что компания написала в условиях, что исполнитель должен быть самозанятым. Или он передумал и отказался от этого налогового режима, а заказчику не сказал. Или нарушил правила и лишился возможности быть самозанятым. Поэтому важно удостовериться, что сюрпризов не будет.
Как проверить статус самозанятого
Есть два способа.
1. Попросить у исполнителя справку о постановке на учёт в качестве самозанятого
Этим вы совсем не обяжете его, потому что бегать и собирать документы не нужно. Справка оформляется в приложении «Мой налог» буквально в пару кликов и совершенно бесплатно.
А вы благодаря бумаге сможете убедиться, что самозанятый действительно имеет такой статус на дату выдачи справки. (Вот так выглядит образец.)
2. Воспользоваться сервисом налоговой
На сайте ФНС есть специальный сервис, с помощью которого можно проверить статус человека. Для этого нужно знать только его ИНН.
Если вы не знаете ИНН, но вам известны паспортные данные, номер налогоплательщика можно выяснить тоже на сайте налоговой.
Как ещё можно подстраховаться
Есть дополнительные способы уберечь компанию от проблем.
Пропишите в договоре обязанность сообщать о потере статуса самозанятого
Укажите в бумагах конкретные сроки, в течение которых исполнитель должен сообщить, что перестал быть самозанятым. А за нарушение этого правила предусмотрите, например, штраф. Обычно необходимость платить дисциплинирует сама по себе. Но если дело дойдёт до взыскания, хотя бы можно будет компенсировать штраф от налоговой.
Следите, чтобы самозанятый вовремя высылал чеки
Само их наличие подтверждает, что исполнитель — самозанятый. В противном случае он бы не смог оформить чек в приложении «Мой налог». Так что если он тянет с отправкой документов, это повод насторожиться.
Сотрудничать с самозанятыми выгодно: вы оплачиваете только товары или услуги, а налоги перечисляет сам исполнитель. Однако нужно быть бдительным: если исполнитель неожиданно перестанет быть самозанятым, у компании могут возникнуть проблемы.
Рассказываем, как проверить статус самозанятого и что делать, если исполнитель его лишился.
Как проверить статус самозанятого
И почему об этом нельзя забывать
Подписывайтесь на наш telegram-канал для всех, кто нанимает
Зачем вообще нужна проверка
Самозанятые — это люди, которые работают на себя и самостоятельно платят налог на профессиональный доход (НПД):
4%, если заказчик услуг (работ) — физическое лицо;
6%, если заказчик — организация.
Исполнитель перестанет быть самозанятым, если:
откажется от статуса плательщика НПД самостоятельно,
его доход за год составит более 2,4 млн рублей.
В этом случае компании придется платить НДФЛ и страховые взносы с вознаграждения, которое получил исполнитель. И если она их не заплатит, Федеральная налоговая служба (ФНС) назначит ей штраф — 20% от суммы неуплаченного налога и страховых взносов (ст. 122 НК РФ).
Чтобы избежать ситуации, когда исполнитель перестал быть самозанятым, а вы не узнали об этом вовремя и получили штраф:
включите в договор пункт о том, что исполнитель обязуется сообщить заказчику об утрате статуса самозанятого;
проверяйте наличие у исполнителя статуса самозанятого как при заключении договора, так и перед оплатой товра/услуги. Это не обязательно делать вручную — можно автоматизировать процесс с помощью сервиса «Подработка» от Работа.ру.
* среди пользователей сервиса Работа.ру
Реклама. ООО «РДВ-софт» (ИНН 7709969870).
erid: LjN8KVGX4
Весенние скидки на Работе.ру
Получите скидку 20% на популярные* инструменты для найма — и сделайте поиск сотрудников эффективнее.
Как самостоятельно проверить статус самозанятого
Убедиться, что у исполнителя оформлена самозанятость, можно:
На сайте ФНС
1. Пройдите по ссылке.
2. Введите ИНН самозанятого в соответствующее поле и выберите нужную вам дату.
3. Нажмите «Найти».
Система моментально выдаст вам информацию о статусе гражданина в определенный день.
По справке
Самозанятый может сформировать справку о своем статусе в приложении «Мой налог» и отправить ее заказчику. Это официальный документ с подписью ФНС.
Новые сотрудники ждут вас на Работе.ру. Размещайте вакансии со скидкой 20% по промокоду prorabota. Подробности акции — по ссылке.
Реклама. ООО «РДВ-софт» (ИНН 7709969870).
- erid: LjN8KDXdA
Что делать, если самозанятый лишился статуса
Если самозанятый одновременно зарегистрирован и как индивидуальный предприниматель (ИП), то все риски, связанные с потерей статуса, он несет сам.
Но если вы сотрудничали с физическим лицом без статуса ИП, то придется заплатить человеку НДФЛ и страховые взносы со всех выплат, которые вы ему начислили после того, как он лишился статуса самозанятого. А если вы только начали сотрудничество — то расторгнуть договор.
Ставка НДФЛ по общему правилу составляет 13%. Что касается страховых взносов, в 2023 году исполнители по договорам подряда, авторского заказа, оказания услуг и лицензионным договорам получили право на пособия по временной нетрудоспособности и на декретные выплаты.
Тариф страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование составляет:
0% — в рамках единой предельной величины базы;
15,1% — с выплат сверх предельной величины базы.
Единая предельная величина страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2023 году составлят 1 917 000 рублей с нарастающим итогом.
Если компания-заказчик вовремя не отследит, что исполнитель потерял статус самозанятого, она должна будет выплатить в бюджет 43% от вознаграждения исполнителя.
Когда еще придется платить НДФЛ и страховые взносы
ФНС может потребовать заплатить НДФЛ и страховые взносы за самозанятого с подтвержденным статусом, если:
Исполнитель работал в компании по трудовому договору в течение двух прошлых лет, а теперь работает по ГПХ как самозанятый.
Доход, который бывший сотрудник получает от экс-работодателя, нельзя облагать налогом по ставке 6%. Компания всё равно заплатит 13%. В противном случае налоговая легко это обнаружит — сверив ИНН организации, который самозанятый указывает в чеке, с ИНН его бывшего работодателя, — обяжет компанию доплатить неуплаченные налоги и взносы, а также штраф. Кроме того, есть риск, что договор ГПХ переквалифицируют в трудовой.
Исполнитель не сформировал для заказчика чек и не заплатил налог.
Самозанятый обязан оформлять чек через приложение «Мой налог» и передавать его заказчику в момент расчета после окончания работ. Это не зависит от способов расчета — наличными или с использованием электронных средств платежа. Если оплата происходит заочно и безналично, исполнитель должен передать чек не позже девятого числа следующего месяца. Если он этого не сделает, ФНС может решить, что самозанятому заплатили как физическому лицу, и доначислит НДФЛ и взносы.
Есть что сказать по теме? Напишите нам.
Нажимая на кнопку, вы даете Согласие на обработку персональных данных, принимаете Правила и условия Соглашения об условиях использования сайта rabota.ru.