Как найти страховой взнос в страховании - Исправление недочетов и поиск решений вместе с Examum.ru

Как пользоваться калькулятором

Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов с зарплаты

Укажите сумму дохода работника и применяемую ставку.
Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Результат покажет суммы страховых взносов на пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование и на страхование от несчастных случаев.

О калькуляторе страховых взносов с зарплаты

Калькулятор страховых взносов с заработной платы предназначен, в большей степени, для облегчения работы бухгалтеров. Калькулятор существенно снизит затраты времени на расчет страховых взносов и позволит бухгалтеру избежать ошибок, которые, в свою очередь, могут привести к начислению пени, штрафным санкциям и необходимости в исправлении отчетности.

Расчет страховых взносов – это кропотливая работа с учетом множества переменных.

Потребуется учесть общую сумму вознаграждения, облагаемую базу, периоды нетрудоспособности.

В равной степени калькулятор будет полезен и работникам, желающим проверить правильность вычетов из своей зарплаты.

Работодатели перечисляют за своих работников четыре вида страховых взносов:

В ПФР;
в фонд медицинского страхования;
в фонд социального страхования. Взносы в ФСС подразделяются на взносы на случай нетрудоспособности и взносы на несчастные случаи на производстве и профессиональные заболевания.

Перечисление происходит путем вычета сумм взносов из заработной платы работников. Так, в соответствии со ст. 419 НК РФ:

работодатель – организация или ИП, отчисляют страховые взносы из заработной платы работникам или из вознаграждения по договорам гражданско-правового характера);
индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, оценщики и иные физические лица, перечисляют страховые взносы за себя.

Размер страховых взносов определяется исходя из облагаемой базы, то есть совокупности всех полученных работником вознаграждений, в том числе и вознаграждений за работу, выполненную по договорам гражданско-правового характера.

В соответствии со ст. 422 НК РФ, совокупность вознаграждений, то есть облагаемая база, может быть понижена путем исключения из нее:

пособий по листкам нетрудоспособности;
пособий по беременности и родам;
пособий, назначаемых по уходу за ребенком до полутора лет;
оказанной материальной помощи в сумме до 4 тыс. рублей;
выплат при увольнении, за исключением суммы компенсации за неиспользованный отпуск.

Постановлением №1378 Правительства РФ от 15 ноября 2017 года, для плательщиков страховых взносов были установлены следующие предельные величины базы для расчета страховых взносов:

912 000 рублей при расчете взносов на обязательное социальное страхование;
1 292 000 рублей на обязательное пенсионное страхование.

Предельная база по взносам на медицинское страхование упразднена с 2015 года.

Если совокупное вознаграждение работника превышает предельную величину базы, то:

работнику не начисляются взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
взносы в ПФР начисляются по тарифу 10%.

В соответствии со ст. 426 НК РФ работодатели производят расчеты страховых взносов по следующим тарифам:

22% в пределах установленной величины базы;
10% – если сумма вознаграждений превышает предельную величину;
2,9% в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если совокупное вознаграждение менее или равно предельной величине базы;
5,1% на ОМС.

В совокупности размер страховых выплат для большинства плательщиков составляет 30% от общего размера вознаграждения.

Что касается пониженной ставки

В соответствии со ст. 427 НК РФ для некоторых плательщиков определены пониженные страховые тарифы, а именно:

для субъектов предпринимательской деятельности в сфере ИТ-технологий;
для предприятий, выплачивающих заработную плату и иные вознаграждения членам экипажей судов, числящихся в международном реестре судов РФ;
организации non-profit (кроме государственных/муниципальных учреждений), на УСНО, чья деятельность входит в список п. 1 ст. 427 НК РФ;
благотворительные организации на УСНО;
иные организации и субъекты предпринимательской деятельности, поименованные в ст. 427 НК РФ.

Согласно Федеральному закону от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты малого и среднего предпринимательства могут уплачивать страховые взносы по пониженной ставке с 1 апреля 2020 года, с условием, что до 1 апреля 2020 года они были включены в соответствующий реестр.

Как работает пониженная ставка:

До зарплаты в размере 1 федерального МРОТ применяется обычная ставка 30%;
Свыше зарплаты 1 федерального МРОТ применяется пониженная ставка 15% (10% на ОПС, 5% на ОМС, 0% на ОСС).

Касательно ставки относительно риска

Величина ставки в зависимости от класса профессионального риска:

Класс профессионального риска	Размер ставки
I	0,2%
II	0,3%
III	0,4%
IV	0,5%
V	0,6%
VI	0,7%
VII	0,8%
VIII	0,9%
IX	1%
X	1,1%
XI	1,2%
XII	1,3%
XIII	1,4%
XIV	1,5%
XV	1,7%
XVI	1,9%
XVII	2,1%
XVIII	2,3%
XIX	2,5%
XX	2,8%
XXI	3,1%
XXII	3,4%
XXIII	3,7%
XXIV	4,1%
XXV	4,5%
XXVI	5%
XXVII	5,5%
XXVIII	6,1%
XXIX	6,7%
XXX	7,4%
XXXI	8,1%
XXXII	8,5%

Источник

Начиная с 2023 года страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на медицинское страхование, заменены единым тарифом страховых взносов. На практике это означает, что теперь работодателям нет необходимости исчислять и уплачивать страховые взносы отдельно в каждый фонд. Достаточно единожды рассчитать взнос с выплат сотрудника по трудовому договору или с выплат физического лица по гражданско — правовому договору и сформировать один общий платежный документ на уплату взносов в бюджет в целом по организации.

Что необходимо учесть, переходя к расчетам

Нужно проверить базу для исчисления взносов, так как не все выплаты облагаются страховыми взносами. На рисунке ниже можно увидеть перечни с видами выплат, подлежащих и не подлежащих обложению в сервисе. Полный список сумм, которые не облагаются страховыми взносами приведен в ст. 422 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 421 НК РФ, учет выплат по сотруднику (физическому лицу, выполняющему работы по договору гражданско — правового характера) должен вестись нарастающим итогом с начала календарного года. Т.е. для того, чтобы рассчитать взносы с выплат и вознаграждений, нужно учесть все суммы, начисленные в пользу физического лица, начиная с начала года по месяц расчета включительно.
С 2023 года понятие предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством заменено новым понятием единой предельной величины базы. Если до 2023 года, базу для исчисления страховых взносов по физическому лицу, начисленную с начала года, необходимо было сравнивать с предельной величиной, установленной отдельно для Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ, то теперь достаточно сравнить ее только с одной предельной величиной, ежегодно устанавливаемой Правительством РФ. Для сумм, превышающих единую предельную величину, как и ранее, действуют пониженный ставки тарифов страховых взносов.
При расчете страховых взносов, нужно учесть размеры тарифов, установленные с 2023 года в ст. 425 НК РФ и в ст. 427 НК РФ — для плательщиков, применяющих пониженные тарифы. Новые ставки тарифов, используемых в сервисе, приведены на рисунке ниже.

Алгоритм расчета

Сумма начисленная всего: просуммировать все начисления из документов Расчета заработной платы по физическому лицу за период с начала года по месяц (включительно), в котором необходимо исчислить страховые взносы.

Сумма необлагаемая всего: просуммировать все выплаты из документов Расчета заработной платы, которые не облагаются страховыми взносами, либо не облагаются в ограниченных размерах, по физическому лицу за период с начала года по месяц (включительно), в котором необходимо исчислить страховые взносы. Особое внимание уделить суммам материальной помощи: если материальная помощь превысила 4 000,00 руб., то в необлагаемую часть принять только 4 000,00 руб.

База всего (для исчисления страховых взносов) = Сумма начисленная всего — Сумма необлагаемая всего.

База до предельной величины всего: сравнить сумму полученной Базы всего с размером предельной величины в году, за который осуществляется расчет взносов. В базу до предельной величины включается база, которая эту предельную величину не превысила.

если База всего превысила предельную величину, то:

База сверх предельной величины всего = База всего — База до предельной величины всего.

Страховые взносы до предельной величины всего = База до предельной величины всего * Размер тарифа с базы до предельной величины.

Страховые взносы сверх предельной величины всего = База сверх предельной величины всего * Размер тарифа с базы сверх предельной величины.

Страховые взносы начислено ранее до предельной величины: просуммировать все суммы начисленные по единому тарифу страховых взносов с базы до превышения из документов Расчета заработной платы по физическому лицу за период с начала года до месяца, в котором необходимо исчислить страховые взносы.

Страховые взносы начислено ранее сверх предельной величины: просуммировать все суммы начисленные по единому тарифу страховых взносов с базы сверх предела из документов Расчета заработной платы по физическому лицу за период с начала года до месяца, в котором необходимо исчислить страховые взносы.

Страховые взносы начислено в этом месяце до предельной величины = Страховые взносы до предельной величины всего — Страховые взносы начислено ранее до предельной величины.

Страховые взносы начислено в этом месяце сверх предельной величины = Страховые взносы сверх предельной величины всего — Страховые взносы начислено ранее сверх предельной величины.

Особенный тариф

Тариф, применяемый плательщиками страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства (тариф «20») имеет свои особенности расчета взносов. Выделенную из документов Расчета заработной платы: базу всего, базу до предельной величины и базу сверх предельной величины, необходимо разделить на базу, состоящую из сумм не превышающих минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82 — ФЗ и базу, превышающую МРОТ, применив к ним соответствующие размеры тарифов страховых взносов. В остальном, к тарифу применим алгоритм расчета, приведенный выше.

Пример

ООО «Сириус» осуществляет деятельность в области информационных технологий и применяет в 2023 году льготный тариф страховых взносов для IT — компаний (тариф «06»). Заварихин А.П. является ведущим разработчиком компании. По трудовому договору ему установлен оклад в размере 150 000,00 руб. Кроме того, по условиям договора Заварихину А.П. положена ежеквартальная премия в размере оклада. Бухгалтеру ООО «Сириус» необходимо рассчитать суммы начисленные по единому страховому тарифу с выплат Заварихину А.П. в мае 2023г.

За период с января 2023 года по май 2023 года Заварихину А.П. начислено:

Январь 2023г.: оклад — 150 000,00 руб., премия за 4 квартал 2022 года — 150 000,00 руб., итого — 300 000,00 руб.
Февраль 2023г.: оклад — 150 000,00 руб.
Март 2023г.: оклад — 150 000,00 руб., материальная помощь — 25 000,00 руб., итого — 175 000,00 руб.
Апрель 2023г.: за отработанное время (по окладу) — 75 000,00 руб., больничные за счет работодателя 9 800,00 руб., премия за 1 квартал 2023 года — 150 000,00 руб., итого -234 800,00 руб.
Май 2023г.: оклад — 150 000,00 руб.

Таким образом, Сумма начисленная всего за период январь — май 2023 года составила: 1 009 800,00 руб.

Сумма необлагаемая всего составила: в марте 2023 г. — 4 000,00 руб. из общей суммы материальной помощи в размере 25 000,00 руб., в апреле 2023 г. — 9 800,00 руб. больничные за счет работодателя, итого 13 800,00 руб.

База всего = 1 009 800,00 руб. — 13 800,00 руб. = 996 000,00 руб.

Единая предельная величина базы в 2023 году, установленная Постановлением Правительства РФ от 25.11.2022г. № 2143, составляет 1 917 000,00 руб.

База всего, начисленная по сотруднику за период с января 2023г. по май 2023г., в размере 996 000,00 руб. не превысила единой предельной величины. Значит она же и является Базой до предельной величины всего.

Размер тарифа с базы до единой предельной величины для плательщиков страховых взносов, применяющих тариф «06», составляет 7,6%.

Тогда Страховые взносы до предельной величины всего за период с января по май 2023г.г. по Заварихину А.П., составили:

996 000,00 руб. * 7,6% = 75 696,00 руб.

За период с января 2023 года по апрель 2023 года с выплат Заварихину А.П. были начислены страховые взносы:

Январь 2023г.: 22 800,00 руб.
Февраль 2023г.: 11 400,00 руб.
Март 2023г.: 12 996,00 руб.
Апрель 2023г.: 17 100,00 руб.

Итого Страховых взносов начислено ранее до предельной величины (с января по апрель 2023 года): 64 296,00 руб.

Следовательно в апреле 2023 года бухгалтер ООО «Сириус» должен начислить:

Страховых взносов начислено в этом месяце до предельной величины = 75 696,00 руб. — 64 296,00 руб. = 11 400,00 руб.

Расчет по страховым взносам в ИФНС

Достаточно часто причиной отказа в приеме Расчета по страховым взносам, ФНС указывает расхождение между суммами текущего расчета и расчетов за предыдущие отчетные периоды.

Использование вышеприведенного алгоритма, основанного на принципах расчетов нарастающим итогом с начала года, позволит избежать подобных формулировок в отказе.

Источник

Ваши вопросы

Помогите решить Задача: Рассчитайте сумму налогов и сборов хозяйствующего субъекта за квартал от начисленной заработной платы: отчисление в пенсионный фонд, на государственное социальное страхование, на обязательное медицинское страхование.
Фонд оплаты труда предприятия за квартал составил 3127,3 тыс. руб.

Здравствуйте. Предприятие малого бизнеса.По Вашему калькулятору страховых взносов (например 30000руб -(16242*30%+13758*15*)=6936,30руб. Эту сумму заполнила в отчете РСВ — у меня столько ошибок, где применяется разница с МРОТ (везде применяют 30% от доходов)?

Тарифы в отчете надо разделять. Тариф 01 — на 30%, тариф 20 — для малого бизнеса — на 15%. И в подразделе 1, и в 3 разделе по каждому сотрднику (там код НР — 30%, МС — 15%)

У Вас вопрос к работе нашего калькулятора или к Вашим ошибкам в отчете? К сожалению проверить его я на расстоянии не смогу.
Также нужно помнить, что расчет заполняют нарастающим итогом с начала года, может у Вас из-за округлений ошибки?

Сотруднику в январе 2022г. начислена заработная плата в сумме 30000 руб. и компенсация за использование личного транспорта 2500 руб. Сумма страховых взносов, начисленных в январе составит 9750 руб.
32500×22%=7150
32500×5,1%=1657-50
32500×2.9%=942-50
Это правильный расчет?

Сотруднику Иванову И.А. в январе 2022г. начислена заработная плата в сумме 38000 руб. и сумма пособия по временной нетрудоспособности — 2000 руб. Сумма взносов, начисленных в январе составит сколько?

Данный калькулятор неправильно исчисляет взносы. Может это я туплю, но при расчете исчисленная сумма взносов на данном калькуляторе не сходится с исчисленной суммой по факту. Пример был ранее:

Сумма доходов работников, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ:
97452
Сумма доходов работников, которые получили выплаты выше МРОТ:
105748
Сумма страховых взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование:
59715.6
Сумма страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:
406.4
Сумма взносов 59 715,60 — с чего складывается??? Ведь 97452х30% = 29 235,60, а с суммы 105 748х15% = 15 862,20, итого исчисленная сумма взносов = 45 097,80, разница в начислениях 14 617,80. Почему возникает разница? Проблема в калькуляторе или во мне!?

Давайте разбираться, на вашем примере. Вижу у вас ошибку — вы всю сумму 105 748 руб. обложили по ставке 15%, а надо вычесть из нее МРОТ, исчислить с него 30% и уже с разницы брать по ставке 15%.

Подробнее, чтобы было наглядно.
Итак:

1) Сумма доходов работников, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ:
97 452 руб. Тогда размер страховых взносов = 29 235,6 руб. (97 452 х 30%).

2) Сумма доходов работников, которые получили выплаты выше МРОТ:
105 748 руб.
А это зарплата скольки человек? Я этот вопрос задаю, чтобы вычесть МРОТ по каждому человеку. Например, это 4 человека. Тогда рассчитываем так:
В пределах МРОТ сумма — 16 242 руб. х 4 чел. = 64 968 руб. С этой базы начисляем взносы по ставке 30% = 19 490,4 руб.
Далее определяем базу, с которой исчислим взносы по ставке 15%:
105 748 — 64 968 = 40 780 руб.
И теперь считаем взносы по ставке 15%:
40 780 х 15% = 6 117 руб.
В итоге, сумма взносов по работникам, которые получают зарплату свыше МРОТ = 25 607,4 руб.(19 490,4 + 6 117).

Всего страховых взносов (по ставке 30% и 15%), по всем работникам:
29 235,6 + 25 607,4 = 54 843 руб.

С расчетом по калькулятору все сходится.

ФОТ — 203 200,00
6 человек, все получили выше МРОТ.

В пределах МРОТ 6 х 16 242 = 97 97 452,00 х 30% = 29 235,60

Выше МРОТ те же 6 челок, но из ФОТ вычитаем МРОТ который в пределах, т.е. 203 200 — 97 452 = 105 748 х 15% = 15 862,20 Базы и расчет определены правильно.

Всего страховых взносов (по ставке 30% и 15%), по всем работникам: 29 235,60 + 15 862,20 = 45 097,80.

В ваших расчетах тоже не совпадает сумма с суммой калькулятора
29 235,6 + 25 607,4 = 54 843 руб.

калькулятор выдает 59 715,60

Вы не правильно пользуетесь калькулятором. Из вашего примера следует, что у вас нет работников, которые получают МРОТ или меньше. Поэтому этот показатель вы не заполняете — «Данные по работникам, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ (в 2023 – 16 242 руб., в 2022 г. – 13 890 руб.)».
Сразу начинайте заполнение с показателя «Данные по работникам, которые получили выплаты выше МРОТ (в 2023 – 16 242 руб., в 2022 г. – 13 890 руб.)». Вводите 6 человек и ФОТ — 203 200,00. Далее калькулятор все сам посчитает. Проверяйте, должно быть все правильно.

Екатерина, большое спасибо! Теперь все сходится. Век живи, век учись!

Хочу уточнить: калькулятор не считает за два месяца, верно?

При расчете взносов ну ни как не сходятся начисления с 1-го января 2023 года…
МРОТ 16 242,00 х 6 человек *30% = 29 235,60
свыше МРОТ 105 748,00 *15% = 15 862,20
Итого исчисленная сумма взносов 45 097,80
В вашем калькуляторе сумма начисленных взносов — 59 715,60, из чего данная сумма исчисляется?

к ФСС претензий нет.

Здравствуйте, то есть 6 чел. получают МРОТ. Это сумма, база для начислений по ставке 30%, — 97 452 руб.
А вот эта сумма как у вас сформировалась — 105 748,00? Если эта оплата работникам, которые получают свыше МРОТ, вы вычли из этой суммы МРОТ на каждого такого работника? То есть у вас для таких работников две базы должны быть:

1 — МРОТ и ставка 30%

2 — свыше МРОТ и ставка 15%.

Всё правильно, только не сходится сумма по калькулятору. Я же вроде как подробно написала по какой выплате (ставке) какие суммы получаются. Исчисленная сумма по моим расчетам 45 097,80, а в калькуляторе 59 715,60. Разница в 14 617,80 — это откуда такая сумма? С какой суммы исчисляется и какой %?

В ответ на другой ваш комментарий привела пример расчета. В ваших данных не хватает такого показателя как количество человек, которые получают зарплату выше МРОТ.

6 (шесть) человек — это весь штат. На этих 6 человек получили МРОТ 16 242 х 6 = 97 452 х 30% = 29 235,60. Свыше МРОТ те же 6 человек получили 105 748 х 15% = 15 862,20. Общая сумма взносов составляет 29 235,60 + 15 862,20 = 45 097,80.
В калькуляторе 59 715,60

Выше я ответила, вы не так пользуетесь калькулятором. Вам не надо в калькуляторе заполнять показатель по работникам, которые получили МРОТ или меньше. Ведь у вас нет таких работников. У вас все получают выше МРОТ. Калькулятор сам все рассчитает по таким работникам, вычтет МРОТ, утчет разные ставки.

А как считать пониженный на 2023 год для малых на этой странице?

У Петрова И.И. заработная плата за месяц составила 120 тыс.рублей; у Иванова А.А. 55 тыс. рублей. Рассчитать ФОТ за год, НДФЛ и социальные взносы, разделив их на ОПС, ОСС, ОМС и НС. У Петрова И.И. 3 детей, у Иванова А.А. 4 детей.

Здравствуйте, я гражданка иностранного государства.
Скажите я могу оформить ГПД с физлицом в качестве домашнего персонала. При этом Какие платежи (взносы,налог) платит физ лицо , И какие платежи я оплачу имея ежемесячный доход ?

А если есть инвалид 3 Гр рабочая , взнос от несчастных случаев тогда как рассчитать ?

На выплаты работающим инвалидам взносы от несчастных случаев начисляются в размере 60% от установленного Вам тарифа. Такие разъяснения дает ФСС на своём сайте Пониженную ставку придётся периодически подтверждать.

Введите новый мрот в расчет с 1 июня 2022 года

Зачем? До конца 2022 года для расчета страховых взносов нужно брать МРОТ в размере 13890 руб. Налоговые органы уже поясняли этот момент — см. здесь

Добрый день, в калькуляторе страховых взносов в описании не указана сумма МРОТ на 2022 год для расчета взносов малых предприятий, добавьте пожалуйста. Сам расчет с помощью калькулятора на 2022 год верен, спасибо.

Калькулятор страховых взносов. Нет МРОТ на 2022 года для расчета для малых предприятий.

Подскажите как рассчитать общую сумму взносов за год по отдельности ( ПФР,Мед.страх,Соц.страх)
Общая зарплата — 200000 в месяц
Два работника
Первый 120000 руб
Второй 80000 руб
Олег

Если совсем просто, то нужно сумму зарплаты умножить на ставку взносов. Общие ставки на данный момент следующие:
ПФР — 22%,
ОМС — 5,1%,
ВНиМ — 2,9%.
Если Вы малое предприятие и имеете право на пониженный тариф, то Вам поможет этот материал
Но учтите, что с 1 января 2022 г. МРОТ увеличен до 13890 руб.

«Калькулятор страховых взносов актуален для расчетов в 2021-2022 годах. Проверено и подтверждено экспертами нашего сайта.»

Данные по работникам, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ (в 2020 г. — 12130 руб., в 2021 г. — 12792 руб.)

А здесь МРОТ для 2022г. не указан почему то … ?

Добрый день. Как переключиться между годами для проверки взносов малого бизнеса за 2021 год? Чтобы использовался МРОТ 12792.00?

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста.
Я открыла ИП 23.12.2021
Затем открыла расчетный счёт в банке, а когда зашла в личный кабинет увидела, что мне необходимо оплатить страховые взносы: на ОМС за 2021 год в размере 8 426 рублей и в ПФР за 2021 год в размере 31 448 рублей.
Скажите, пожалуйста, сумма и должна быть такой или это ошибка? Насколько я знаю, сумма оплаты должна быть меньше, так как ИП я открыла меньше недели назад, дохода ещё нет. Соответсвенно, должен быть перерасчёт начиная с латы регистрации ИП

Заранее спасибо за ответ.

Анастасия. Вам надо оплатить страховые взносы за 9 дней 2021 года. В какой личный кабинет вы заходили? В банковский или налоговый или пенсионный или еще в какой? В личном кабинете вы увидели общую информацию в качестве памятки всем ИП за весь год. Страховые платежи начисляются с даты открытия ИП по дату прекращения деятельности/закрытия ИП. Ведете вы реально деятельность или нет, значения не имеет, открытие счета в банке тоже тут не причем. Вам лучше открыть личный кабинет на сайте налоговой инспекции налог.ру. Там вы увидите свое состояние расчетов с бюджетом, сможете отслеживать свои долги, переплаты и т.д., в том числе и по страховым взносам.

Да, действительно страховые взносы за 2021 год Вам не нужно платить в полной сумме. Размер страховых взносов, подлежащих уплате, в Вашем случае определяется в соответствии с п. 3 и 4 ст. 430 НК РФ исходя из отработанного времени в статусе ИП.

Здравствуйте.

Являюсь представителем иностранной организации, которая не зарегистрирована в России.
У нас в работе есть несколько физических лиц из России, с которыми мы хотим оформить прямые договора на оказание ИТ услуг. Т.е. одна сторона договора — юридическое лицо иностранного государства, с другой стороны договора — физическое лицо РФ, не являющееся ИП.
Допустим по договору физическому лицу будет перечисляться 250 000рублей. Правильно ли в этом случае работает калькулятор?
Сейчас он показывает, что с 250 000рублей, физическое лицо должно будет заплатить 32448рублей — взнос на пенсионное страхование и ещё 8426рублей, как взнос на медицинское страхование.
И если можно, хотелось бы узнать какие вообще налоги физическое лицо должно будет заплатить с этих 250 000рублей и какая сумма останется после этого на руки.

Спасибо.

Если физическое лицо не зарегистрировано как ИП, то оно не должно со своих доходов уплачивать страховые взносы. Плательщиком страховых взносов является организация или ИП (в некоторых случаях простые физлица), которые начисляют и выплачивают доходы физлицу. В данном случае иностранная компания страхователем не является, поэтому я понимаю, что взносы уплачиваться не будут. А что касается НДФЛ, то его должно задекларировать само физическое лицо: сдать 3-ндфл, рассчитать в нём налог по ставке 13% и заплатить в бюджет Российской Федерации.

Физлицо может получить статус самозанятого. При заключении договора с юрлицом налог составит 6%, страховые взносы платить самозанятый не обязан.

ухгалтер
19 февраля 2021 09:44
Постоянная ссылка
Количество детей на расчет страховых взносов не влияют вообще никак.
Значения стандартных ставок:
— 22% на ОПС,
— 5,1% на ОМС,
— 2,9% на ВНиМ.
Они применяются к сумме МРОТ. В 2021 г. МРОТ равен 12702 руб.
Пониженные ставки 10%, 5% и 0% соответственно применяются к сумме зарплаты сверх МРОТ. В вашем случае к 2298 руб.
Взносы на травматизм рассчитываются исходя из тарифа, установленного вам в ФСС. Процент тарифа умножаете на сумму зарплаты — 15 000 руб.

Прошу прощения, да, это опечатка. Конечно, МРОТ на 2021 год равен 12792 руб.

Добрый день.
Страховые взносы округляются при расчете по каждому работнику, а потом суммируются. Калькулятор этого не учитывает. Имейте в виду.

Добрый день!!Я начинающий бухгалтер!Объясните, пожалуйста как рассчитать все страховые взносы на сотрудника (ООО при УСН). Оклад 15000, двое детей.

Количество детей на расчет страховых взносов не влияют вообще никак.
Значения стандартных ставок:
— 22% на ОПС,
— 5,1% на ОМС,
— 2,9% на ВНиМ.
Они применяются к сумме МРОТ. В 2021 г. МРОТ равен 12702 руб.
Пониженные ставки 10%, 5% и 0% соответственно применяются к сумме зарплаты сверх МРОТ. В вашем случае к 2298 руб.
Взносы на травматизм рассчитываются исходя из тарифа, установленного вам в ФСС. Процент тарифа умножаете на сумму зарплаты — 15 000 руб.

Здравствуйте! А можно проверку)))
Оклад 15000, с учетом выходов 13636,36
Итого:
ОПС- 12792*22%+844,36*10%=2814,24+84,68=2898,68 к выплате;
ОМС- 12792*22%+844,36*5%=652,40+42,22=694,62 к выплате;
ВНиМ-12792*2,9%+844,36*0%=370,97+0=370,97 к выплате.

Почему ОМС у вас стоит в расчете 22% с суммы МРОТа??? Ставка должна быть 5,1%!!!

Да, верно, опечатка, посчитано правильно)))) спасибо

Здравствуйте! Скажите, существуют ли пониженные тарифы для НКО? И если да, то какие? Собираемся заключить ГПД с физ.лицом на оказание разовой услуги.
Спасибо!

Вам нужно обратиться к ст. 427 НК РФ. Для НКО, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта, возможно в течение 2019-2024 гг. использовать ставки 20% на ОПС и 0% на ОМС и ВНиМ — подп. 7 п. 1 и подп. 3 п. 2 указанной мною статьи

Как будут считаться взносы по пониженной ставке с зарплаты сотрудника, который был в отпуске

Отработано 7 из 22 дней
З/П 4136,36
Отпуск 9253,02

Добрый день подскажите пожалуйста, правильно ли я понимаю, что количество сотрудников (если сотрудник оформлен на 0,5 ставки) то указывается 0,5 ставки, а не 1 сотрудник? А как быть если сотрудник отработал на 0,5 ставки не полный месяц, высчитывать так же отработанное время?

модераторы, напишите, что в строке доход ниже мрот надо поставить хотя бы копейку!!! ноль програамма не пропускает. советы марины: поставить ноль. промучалась полчаса. поставила копейку- на взносы она влияния не оказала, и расчет получился верным!! но сколько времени убито из-за нуля.

Добрый день!!!
Подскажите как рассчитать взнос в ПФР с 01.01.2020 по 29.07.2020 (закрыто) ИП на УСН (без работников), пострадавший от эпидемии. Взнос на 2020 год составляет 20318.00
У меня получилась сумма 11742.93

Добрый день, у меня получилась сумма 11768,81

Здравствуйте!
Учитывает ли калькулятор превышение налоговой базы над предельной величиной?
А если да, то как?
Пример: зарплата сотрудника с начала года превысила облагаемую сумму в ФСС в мае на 7500. Как рассчитать взносы?
Спасибо.

Здравствуйте! Нет, калькулятор не учитывает предельную базу.
Он рассчитывает только по разовым/ ежемесячным начислениям и не учитывает доходы нарастающим итогом.

Здравствуйте пожалуйста подскажите, почему калькулятор считает неверно? Общий доход в нашем предприятие за июнь составил 75932,48 выше МРОТ получили только 2 человека. сумма доходов которые получили по МРОТ 57298,80 , а сумма свыше МРОТ 18633,68 должно быть в
ПФР=14469,11
ОМС=3853,92
ОСС=1661,67
НС=303,73
Считает правильно только от НС(( в чем может быть проблема?? по сайту вышло вот так:
Сумма доходов работников, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ:
57298.8
Сумма доходов работников, которые получили выплаты выше МРОТ:
18633.68
Сумма страховых взносов на пенсионное страхование:
17380.3
Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование:
3878.18
Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование:
2365.21
Сумма страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:
303.73

Здравствуйте, давайте разбираться.
В графе «Данные по работникам, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ (в 2020 г. — 12130 руб.)» указывается количество работников получивших доход меньше МРОТ, а также общий доход этих работников.
В графе «Данные по работникам, которые получили выплаты выше МРОТ (в 2020 г. — 12130 руб.)» указывается количество работников получивших доход выше МРОТ. Получается — 2 человека, а в графе доходы — общая сумма их доходов.
В итоге, если сложить две графы «Количество работников», то должно получиться общее количество работников, получивших доход. А если сложить две графы «Доходы работников» — то должна получиться общая сумма дохода всех работников, т.е. 75 932, 48 руб.

Здравствуйте, все равно получается так же как и было

Количество работников
4
Сумма доходов работников
57298.8
Данные по работникам, которые получили выплаты выше МРОТ (в 2020 г. — 12130 руб.)
Количество работников
2
Сумма доходов работников
18633.68

суммы взносов остались прежними:(

Из ваших данных уже видно, что не может быть чтобы у 2-х работников в графе выплаты выше МРОТ доход был 18633,48. По всей видимости, вы неверно вносите данные. Давайте еще раз. Сколько доход всего? Сколько работников всего? Сколько работников получили доход меньше МРОТ и какой у них общий доход?

Всего у нас 6 работников которые получали выплаты в ИЮНЕ. общая сумма всех доходов составляет:75932,48
1 работник: 15550
2 работник: 16125 оклад + отпуск. 11218,68 = 27.343,68
3 работник: 12130
4 работник: 6969,60
5 работник: 6969,60
6 работник: 6969,60
Отсюда получаем что у нас только 2 сотрудника, которые получили больше МРОТ(1раб. и 2раб.) вычисляем сумму с 1 сотрудн. (15550-12130=3420) и по 2 сотруднику (27343,68-12130=15213,68)
Получается доходы свыше МРОТ составили 15213,68+3420=18633,68
Доходы которые по МРОТ(75932,48-18633,68=57298,80)

Вот так нужно заполнить:

Данные по работникам, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ (в 2020 г. — 12130 руб.):
Количество — 4 Доход — 33038.80 (12130+6969,60+6969,60+6969,60).
Данные по работникам, которые получили выплаты выше МРОТ (в 2020 г. — 12130 руб.)
Количество — 2 Доход 42893.68 (15550 + 27.343,68)

Ответ:
Сумма доходов работников, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ:

33038.8
Сумма доходов работников, которые получили выплаты выше МРОТ:

42893.68
Сумма страховых взносов на пенсионное страхование:

14469.1
Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование:

3853.92
Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование:

1661.67
Сумма страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:

151.86

все верно, но калькулятор все равно считает не правильно. разница 198,59 р

МАРИЯ рассчитала все верно. Итого взносов 20136,56р. Калькулятор все равно считает неверно, даже с новыми правильными данными!- 25650,99р.!!! Калькулятор считает больше на 5514,43р

Я совсем не поняла. С дохода выше МРОТ ставка меньше, а почему то сумма начисляется больше. Она как-то увеличивается за счет дохода ИП??? Но как я понимаю страховые только с заработной платы работников. ИП — платит фиксированные платежи. И если я как мне делали с ФСС проверю сумму 75932,48 * 0,2%, то у меня получилась сумма 151,86 руб. Прокоментируйте пожалуйста.

Из вашего вопроса я сейчас не уловила, что конкретно у вас начисляется больше. Прям на цифрах распишите, что у вас не получается.

Теперь все поняла!!! Большое вам спасибо 🙏🏻 все получилось : )

Добрый день. Я ИП с наемным работником 0,5 ставкой. Нужно рассчитать страх.взносы за себя и работника за пол года. Правильно ли я рассчитала?
Доход за 6 мес. —660 000руб.
З/п работника — 7500*6=45 000 руб.

За ИП ОПС — 16 224 руб.
ОМС — 4 213 руб.
Т.к. Сумма дохода превышает 300 000 руб. (660 000-300 000=360 000) уплачивается 1% — 3 600 руб.
Итого за ИП: 24 037 руб.

За работника: ОПС —22%—9900 руб.
ОМС—5,1%—2295 руб.
ОСС—2,9%—1305 руб.
Итого за работника: 13 500 руб.

Все верно?

Здравствуйте! Применяет ли пониженный тариф страховых взносов для наемных работников, если ИП нет в списке пострадавших от короновируса. ОКВЭД 01.41

Да, если ИП относится к субъектам малого и среднего бизнеса и внесен в соответствующий реестр налоговой службы.

Правильно, ли настроен калькулятор?
зп 12500
взносы по калькулятору в ПФ посчитались 5455,60
а нужно12130*22%+370*10%
и за 2 квартал
12130*22%+370*0%

Вы делаете расчет страховых взносов для МСП? Мы проверили, сделали расчет, все должно считать правильно. Сумма 5455,60 руб. у нас не получается ни при каком сценарии, там вообще максимальная сумма взносов 3775 руб. по стандартной ставке. Можете выслать скрин вашего расчета на калькуляторе? Или подробно расписать что и как вы делаете?

да МСП
кол-во работников 1 доход 12500
Данные по работникам, которые получили выплаты выше МРОТ (в 2020 г. — 12130 руб.)

кол-во работников 1 доход 12500
Сумма доходов работников, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ:
12500
Сумма доходов работников, которые получили выплаты выше МРОТ:
12500
Сумма страховых взносов на пенсионное страхование:
5455.6
Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование:
1274.63
Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование:
714.27
Сумма страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:
50

Вы не правильно указали значения в калькуляторе.
Работник получил 12500 руб. — нужно заполнять графы только, где указаны значения для доходов выше МРОТ. А так получается, работника с зарплатой выше МРОТ вы внесли в графы для расчета з/п до МРОТ и после МРОТ. Фактически сумма платежей задвоилась.

я сделала как вы советовали
но требует заполнение первой строки

Относится ли ваша организация в малому или среднему бизнесу?
Да

Данные по работникам, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ (в 2020 г. — 12130 руб.)
Количество работников ?
Поле обязательно для заполнения !!!!!!!!!!
Сумма доходов работников ?
Поле обязательно для заполнения !!!!!!
Данные по работникам, которые получили выплаты выше МРОТ (в 2020 г. — 12130 руб.)
Количество работников
1
Сумма доходов работников
12500
Ставка страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
0.2

Татьяна, в полях, которые не должны заполняться, не нужно стирать нули. Если строку не нужно заполнять, нужно там оставить значение «0». Если стереть, то программа будет ругаться «поля обязательны к заполнению» и тогда ничего считать не будет. Поэтому в полях
«Данные по работникам, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ (в 2020 г. — 12130 руб.)» нужно ставить «0».

Я также считала сегодня на калькуляторе . Суммы выходят не верные, У меня 8 человек. Микропредприятие. 8чел на 12130=97040
Свыше мрот(общий фонд з.п. 183735.63-97040=86695.63
Сумма доходов работников, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ:
97040
Сумма доходов работников, которые получили выплаты выше МРОТ:
86695.63
Сумма страховых взносов на пенсионное страхование:
41663.16
Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование:
9380.86
Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование:
5628.32
Сумма страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:
367.47

то что получилось больше чем мы платили до льгот!!!!!!!

Мария 2, если 8 человек получили доход свыше МРОТ, то не нужно заполнять графы «Данные по работникам, которые получили выплаты меньше или в размере МРОТ (в 2020 г. — 12130 руб.)». В этих ячейках поставьте «0». Как я поняла, в данном случае пошло задвоение доходов работников.

Если планируется кофейня и почасовка у бариста составляет 110р в час,за месяц с графиком 2/2 при 10 часовом рабочем дне у него выходит 16500р. Сколько составляет в процентах и фсс и пфр от этой зарплаты? И скидать нужно только от этой почасовки или и от всех надбавок за выполнение плана и личных продаж?

оклад у сотрудника 2100р. Какой мрот применить для расчета страховых взносов с 01.04.2020г. для г.Москвы?

Находимся в уральском регионе. МРОТ при начислении з/п за апрель 2020г. применять с уральским коэффициентом?

Добрый день, да согласно Постановления КС от 07.12.2017 N 38-П. За более подробным разъяснением на форум

1. При перечислении страховых взносов с заработной платы за апрель 2020 год. МЫ — (Малый и средний бизнес) На 30 и 15 процентов печатаем двумя поручениями??? Или же их не разделяем ПО ПРОЦЕНТАМ.
2. До какого периода времени действует этот закон, до конца года??, или же пока не отменит правительcтво.

За календарный год работнику начислена зп 707000руб.
В июне выплачено пособие по временной нетрудоспособности 22000руб.
Расчитать страховые взносы (за год) во внебюджетные фонды.
(Нужно все по формулам решить,чтоб были расчеты,и что с больничным?)

Помогите с задачей Продемонстрировав способность формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды, произведите расчет страховых взносов за сентябрь, если заработная плата работника составляет 50000 рублей в месяц. С января по сентябрь работнику была начислена заработная плата в размере 45000 рублей. По состоянию на 30 сентября 2013 г. сумма уплаченных за восемь предыдущих месяцев: в ПФР – 104000 руб., в ФСС РФ – 11 600 руб., в ФФОМС РФ – 20400 ру

Рассчитайте страховые взносы в фонды, производимые за Иванову М.П. 1970 г.р. Она работает пекарем на хлебобулочном комбинате с окладом 20 т.р. в месяц. Период исчисления — финансовый год.

Помогите решить задачу пожалуйста.
Рассчитать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за квартал, производимые работника учреждения, 1980 года рождения, заработная плата которого составляет 25 000 рублей в месяц. В данный период работник находился на больничном, размер пособия по временной нетрудоспособности составляет 8 000 рублей. Размер тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний минимальный

Здравствуйте. Я открыла ИП 15 ноября 2019 года. Помогите мне рассчитать страховой взнос и медицинский

11 июля 2019г. открыла ИП но ушла в минус и закрыла 11 октября 2019г. В личном кабинете ИП начислены страховые взносы ОПС -7470 и ОМС -1740 правильно ли мне начислили, и нужно ли было сдавать отчет на эти начисления?

В «интернетах» с начала 2019 года идет информация о том, что ИП-пенсионеров в 2019 году освободят от уплаты Фиксированных СВ «за себя». Приняли этот закон или нет?

Я физическое лицо, заключившее договор гпх с другим физлицом на выполнение работ. Должна выплатить в пенсионный фонд (22%) и фонд мед.страхования (5,1%) взносы. Как их посчитать, если договор был заклчен на месяц и сумма вознаграждения составила 8 тысяч рублей

от 8000 возьмите 22 % и 5,1 %

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста какие взносы выплачивает за работника организация если работник ушел в неоплачиваемый отпуск на 1 месяц?

Могу ли я уменьшить налог на сумму уплаченных фиксированных платежей в пенсионный и медицинский фонды и на сумму авансового платежа от суммы , превышающей 300000 р, оплаченной в 3 квартале, так как и прибыль была получена только в 3 квартале 2018 года. Спасибо.

Здравствуйте,офиц.з.п составляет 19600, налоги вычитают 11250, в месяц,говорят пенсион.и прочие налоги. Разве это правильно .Спасибо

Конечно нет. Максимум, что могут вычитать из зарплаты в виде налогов — НДФЛ. Для россиян 13%, для иностранцев — 30% (упрощенно говорю).
Все остальное (взносы в ПФР, ОМС, ФСС) работодатель должен платить «из своего кармана».

какоц бред вы тут моветуете..уже давно с иностранцев берут такой же налог 13% как и с не иностранцев,а лица работающие по патенту оплачивают его сами в фиксированной сумме независимо от дохода

Прежде чем отвечать. Проверьте свои знания. ЭТО КАСАТЕЛЬНО 30% по иностранцам…

Пример, я работодатель готов потратить на Людмилу 30 000, сколько она получит чистыми на руки?

Если вы готовы потратить всего на Людмилу 30 тыс включая все налоги, то на руки она получит чуть больше 20 тыс.

Пример: оклад 25000 рублей

на руки сотруднику 21750
ндфл за сотрудника 3250
отчисления в пфр 5500
отчисления в фсс 725
отчисления в ффомс 1275
за проф заболевания и травматизм 50

итого работодатель потратит на Людмилу 32550

Источник

Заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты. С данных выплат работодатель обязан уплачивать обязательные платежи в бюджет — страховые взносы. Часто спрашивают: Взнос что это? Что это такое страховые взносы? Какие бывают виды страховых взносов? Куда работодатель обязан их платить, а также какую ответственность он может понести за их неуплату? Ответы на данные вопросы в статье Фирммейкер.

01. Что такое страховые взносы и когда возникли

Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (ст. 8 НК РФ).

Обязательное социальное страхование — часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения вследствие достижения пенсионного возраста, наступления инвалидности, потери кормильца, заболевания, травмы, несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, беременности и родов, рождения ребенка (детей), ухода за ребенком в возрасте до полутора лет и других событий, установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании (ст. 1 ФЗ № 165-ФЗ от 16.07.1999).

История страховых взносов довольно молодая. Появлению социального страхования способствовало развитие экономики, появление трудовых отношений, вследствие чего наемные работники стали нуждаться в социальной защите. Первые упоминания о социальном страховании уходят в 19 век, в это время в Германии появляется Бисмарский «Свод имперских законов».

В России значительным скачком в развитии страхования явилась отмена крепостного права. В это время принимается первый закон в этой области страхования «Об обязательном учреждении вспомогательных товариществ на казенных горных заводах».

Для обеспечения более прогрессивных экономических механизмов и для урегулирования пенсионного обеспечения 22 декабря 1990 года создается Пенсионный фонд. Еще до образования Пенсионного фонда бюджет пополнялся из общего фонда заработной платы организаций.

1 января 1991 года создается Фонд социального страхования, призванный регулировать отношения в области социального страхования граждан.

24 февраля 1993 года для финансирования медобслуживания создается Фонд медицинского страхования.

С 1 января 2023 года начал работу Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (СФР).

02. Чем регулируются страховые взносы

Глава 34 Налогового Кодекса;
ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» ФЗ № 125-ФЗ от 24.07.1998;
ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» № 165-ФЗ от 16.07.1999;
ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» № 167-ФЗ от 15.12.2001;
ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» Федеральный закон № 255-ФЗ от 29.12.2006;
ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» Федеральный закон № 326-ФЗ от 29.11.2010.

03. Кто обязан платить страховые взносы

Страхователь, выплачивающий заработную плату и иные выплаты в пользу застрахованных лиц обязан уплачивать страховые взносы (п.1 Ст. 419 НК).
Уплачивает страховые взносы страхователь из денежных средств организации, не вычитая данную сумму из заработной платы сотрудника.

К страхователям в данном случае относятся:

организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Пример1: Фиксированный страховой взнос для ИП на 2022 и 2023 года

Размер фиксированного платежа для предпринимателей, не являющимися работодателями, на обязательное пенсионное страхование, если доходы за год не превысили 300 тыс. рублей, составляет:

на 2022 год — всего 43 211 руб (обязательное пенсионное страхование 34 445 рублей, обязательное медицинское страхование – 8766 руб);
на 2023 год — всего 45 842 рубля (обязательное пенсионное страхование 36 723 руб, обязательное медицинское страхование 9 119 рублей).

Срок уплаты данных платежей – не позднее 31 декабря.

Если величина дохода индивидуального предпринимателя за 2022 год превысит 300 тыс. рублей, ему необходимо дополнительно уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1 (одного) процента суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей, в срок не позднее 1 июля 2023 года. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2022 год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (275 560 рублей).

04. Виды страховых взносов

Различают следующие виды страховых взносов (ст. 8 НК РФ):

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС);
страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
страховые взносы на травматизм (страхование от несчастных случаев).

Данные виды взносов рассчитываются с заработной платы и иных выплат, начисленных по каждому сотруднику.

К иным выплатам, по которым необходимо начислить и уплатить страховые взносы относятся (ст. 420 НК РФ):

премии;
отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск;
материальная помощь свыше 4000 руб. на одного сотрудника за год.

Пример2. С какой суммы рассчитывают ООО страховые взносы

Сотруднику ООО «Империя» Иванову И. И. были начислены следующие выплаты за месяц:

Вид выплаты	Сумма, руб.	База
налогооблагаемая	не подлежащая налогообложению
Заработная плата	10000	10000	0
Премия	5000	5000	0
Материальная помощь	7000	3000	4000
Итого	22000	18000	4000

Таким образом, страховые взносы необходимо оплатить с суммы 18000 рублей, т.е. с заработной платы, премии и материальной помощи свыше 4000 рублей.

05. Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

К выплатам, не подлежащим обложению страховыми взносами относятся (ст. 422 НК РФ):

государственные пособия (пособия по безработицы, по временной нетрудоспособности, по беременности и родам);
выходные пособия, если данная сумма не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка работника;
выполнение работ, оказание услуг по договору гражданско-правового характера не облагаются страховыми взносами на ОСС и по травматизму. А вот взносы на ОПС и ОМС придется начислить;
единовременная материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, стихийным бедствием, в связи со смертью члена семьи, а также в связи с рождением ребенка. Обратите внимание, для оказания материальной помощи сотруднику необходимо издать приказ и приложить к нему подтверждающие документы, иначе проверяющие органы могут приписать данные суммы к облагаемым страховыми взносами;
материальная помощь в пределах 4000 руб. на одного сотрудника за год;
суммы выплат по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации, если данные лица не признаны застрахованными в соответствии с законодательством.

06. Как рассчитать страховые взносы. Ставки. Срок уплаты

6.1 Страховые взносы начисляются и уплачиваются ежемесячно

Страховые взносы начисляются ежемесячно по каждому сотруднику на последнее число месяца, исходя из базы для исчисления страховых взносов. А уплачиваются не позднее 28-го числа следующего календарного месяца. То есть страховые взносы за февраль необходимо оплатить не позднее 28 марта. Если 28 число выпадает на выходной день, то страховые взносы платятся в следующий рабочий день за выходным. Например, страховые взносы за март необходимо оплатить до 28 апреля, но так как 28 апреля нерабочий день, оплата переносится на 29 апреля.

Раньше оплатить можно, позже — нет. Однако, если вы просрочили оплату, то оплатить все равно нужно как можно скорее, так как далее начисляются пени за каждый день просрочки.

6.2 Расчет страховых взносов производится из базы и ставки

Рассчитываются страховые взносы, исходя из ставки и базы для исчисления страховых взносов. База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала года нарастающим итогом (Ст. 421 НК РФ).

С 2023 года устанавливается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов (как изменялся лимит страховых взносов с 2011 года).

С 1 января 2023 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в двенадцать раз, и примененного к нему коэффициента 2,3, составляет:

1 917 000 руб. нарастающим итогом.

Взносы исчисляются по ставке:

30% до лимита,
15,1% при превышении лимита.

Пример3. ООО «Шоколад» (кондитер) считает страховые взносы

Организация ООО «Шоколад» (общая система налогообложения, вид деятельности — продажа кондитерских изделий), выплачивает сотрудникам заработную плату, рассчитаем сумму страховых взносов за декабрь.

Вариант 1. База для исчисления страховых взносов не превысила установленный предел, заработная плата составила 20000 руб.

Страховые взносы = 20000 руб.*30% = 6000 руб.
Травматизм = 20000 руб.*0,2% = 40 руб.
СФР может установить иной коэффициент, для примера мы берем 0,2%. Он зависит от вашего основного вида деятельности. Узнать о том, какой коэффициент применяется для вашей организации вы можете либо из «Уведомления о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», либо непосредственно в фонде пенсионного и социального страхования.

Вариант 2. База для исчисления страховых взносов превысила установленный предел, заработная плата составила 200000 руб.

Страховые взносы = 200000 * 15,1% = 30200 руб.
Травматизм = 200000 руб.*0,2% = 400 руб.

6.3 Малые предприятия могут использовать пониженные тарифы страховых взносов

С 2021 года плательщики страховых взносов, включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, начисляют страховые взносы по пониженному тарифу (ст. 427 НК РФ).

Пониженные тарифы применяются только с суммы заработной платы свыше МРОТ, даже если сотрудник работает на неполную ставку.

Например, заработная плата составляет 24000 руб на полную ставку, сотрудник работает на 0,5 ставки, соответственно его зарплата составит 12000 руб. Это меньше МРОТ, а это значит, что страховые взносы с данной зарплаты начисляются в полном размере.

С 1 января 2023 года установлен единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15,0%:

для организаций, получивших статус участников проекта Сколково;
субъектов малого или среднего предпринимательства (МСП);
субъектов МСП, основным ОКВЭД которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек.

Пример4. ООО «Омега» (мп, 7 человек) расчет страховых взносов с пониженным тарифом

Организация ООО «Омега» относится к субъектам малого предпринимательства. Штат сотрудников организации составляет 7 человек. База для начисления страховых взносов — 345 000 руб. Посчитаем страховые взносы.

МРОТ на 01.01.23 г. — 16242 руб.

7 сотрудников * 16242 руб. = 113694 руб. С этой суммы мы рассчитываем страховые взносы в полном размере.

345000 руб — 113694 руб = 231306 руб. С этой суммы рассчитываются страховые взносы по пониженным ставкам.

Страховые взносы по обычному тарифу = 113694 руб. * 30% = 34108,20 руб.

Страховые взносы по пониженному тарифу = 231306 руб. * 15% = 34695,90 руб.

07. Куда уплачиваются страховые взносы

Страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ уплачиваются в ИФНС по месту нахождения организации, а страховые взносы на травматизм — в СФР.

08. Как проверяется уплата страховых взносов

Правильность и своевременность уплаты взносов осуществляется с помощью камеральных и выездных проверок. С 2017 года контроль за уплатой страховых взносов осуществляют налоговые органы, за исключением взносов на травматизм, данные взносы контролирует СФР. Мы рассказывали об этом подробно в статье «Реформа страховых взносов».

За Социальным Фондом России остаются:

камеральные проверки на возмещение средств социального страхования по заявлению работодателя;
проведение выездных проверок, совместно с налоговыми инспекторами;
рассмотрение жалоб по актам проверок.

Контроль правильности и своевременности уплаты страховых взносов налоговые органы осуществляют с помощью:

камеральной проверки Расчета по страховым взносам;
сверки начисленных и уплаченных сумм страховых взносов;
проведения выездных проверок, совместно с СФР.

Пример5. У ООО «Карат» идет проверка уплаты страховых взносов: какие документы можно давать?

Организации ООО «Карат» (общая система налогообложения, вид деятельности — оптовая торговля автомобильными деталями) поступило решение о проведении выездной проверки, предметом которой является правильность исчисления и своевременность уплаты страховых взносов, а также правомерность произведенных страхователем расходов на выплату страхового обеспечения за 2014-2017 год.

Для проведения проверки были затребованы следующие документы:

трудовые, гражданско-правовые договоры;
приказы о приеме на работу;
трудовые книжки;
табели учета рабочего времени;
платежные, расчетно-платежные ведомости на выплату заработной платы;
личные карточки сотрудников;
листки нетрудоспособности;
заявление и приказ о предоставлении отпуска по беременности и родам, расчет суммы пособия;
документы, подтверждающие оплату ежемесячного пособия по беременности и родам (копия свидетельства о рождении, заявление о предоставлении отпуска, приказ, расчет суммы пособия, справка с места работы отца о том, что он не получает пособие);
приказы на материальную помощь и документы, подтверждающие основание для ее выплаты.

Также налоговой и СФР могут быть запрошены и другие документы, относящиеся к проводимой проверке. В день окончания проверки была подписана справка о проведенной проверке.

09. Какую ответственность несет работодатель за неуплату страховых взносов

В случае неуплаты страховых взносов работодатель несет налоговую, административную и уголовную ответственность.

9.1 Административная ответственность за неуплату страховых взносов — штраф

Административная ответственность за неуплату страховых взносов установлена только для должностных лиц госорганов, а также других организаций и учреждений, которые ведут бюджетный учет (ст. 15.15.6 КоАП РФ).
Для директоров и других ответственных лиц остальных организаций административное наказание прямо не предусмотрено, хотя есть мнение, что их могут привлечь по ст. 15.11 КоАП РФ, которая устанавливает ответственность за неуплату налогов и сборов.

9.2 Налоговая ответственность за неуплату страховых взносов — недоимка, пени, штраф

К налоговой ответственности привлекают за неуплату, неполную уплату взносов в результате занижения базы для исчисления страховых взносов, других неправомерных действий. Данный вид ответственности является наиболее распространенным видом ответственности за неуплату страховых взносов. И, как правило, влечет одновременно взыскание недоимки (суммы неуплаченного налога) с работодателя и начисление пеней за каждый день просрочки платежа, а также, вместе с тем, возможно наложение штрафа в размере 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, а в случае, если неуплата умышленная — 40% от этой суммы. Однако, данный штраф можно избежать. Разъяснения о назначении штрафа за неуплату страховых взносов дает Минфин в Письме N 03-02-07/1/31912 от 24.05.2017г.: «Бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного статьей 122 Налогового Кодекса. В этом случае с налогоплательщика подлежат взысканию пени.»

Таким образом, если Вы несвоевременно оплатили страховые взносы, но верно отразили начисления и вовремя сдали расчет, штраф не назначается. Вам необходимо будет оплатить только недоимку и начисленные пени. Избежать штрафа можно и в случае, если вы неверно отразили начисления, что привело к занижению налоговой базы. Для этого необходимо вначале погасить возникшую недоимку и пени, а затем сдать уточненный Расчет по страховым взносам. При этом, организация должна обнаружить ошибку до того, как ее найдет налоговая и до того, как узнает, что инспекция назначила выездную проверку (ст. 81 НК РФ).

Пример6. ООО «Икра» допустило просрочку уплаты страховых взносов: какая ждет ответственность?

Организация ООО «Икра» (общая система налогообложения, вид деятельности — оптовая торговля рыбой, морепродуктами и рыбными консервами) заплатила страховые взносы за март 2018 года в размере 10000 руб. 17.05.2018 года (вместо 16.04.2018г.), тем самым просрочив выплату на 30 дней. Налоговая прислала требование об уплате недоимки в размере задолженности — 10000 руб. и пеней. В данном случае пени будут равны: 10000 руб. х 7,25 % (ставка рефинансирования, действовавшая в период просрочки) х 1/300 х 30 дн. = 72,50 руб. Работодатель понес налоговую ответственность за неуплату страховых взносов в виде начисления пени. Недоимка и пени имеют разные КБК, поэтому платить их необходимо разными платежными документами.

9.3 Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов — штраф, арест, лишение свободы

Уголовную ответственность несут работодатели, которые, как и в случае с налоговой ответственностью, не уплатили (оплатили не полностью) страховые взносы, не представили расчет или включили в него заведомо ложные сведения, повлекшие за собой искажение налоговой базы в крупном или особо крупном размере. Если же работодатель совершил данное преступление впервые и полностью оплатил штраф, все суммы недоимки и пеней, то он освобождается от уголовной ответственности.

Данный вид ответственности является довольно молодым. Перспективы введения уголовной ответственности за неуплату страховых взносов рассматривалась еще с 2013 года, однако статья, определяющая данный вид ответственности была введена Федеральным законом № 250 – ФЗ лишь 29 июля 2017 года.

Уголовная ответственность для физических лиц по страховым взносам (ст. 198 УК РФ):

наложение штрафа от 100 до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы за период до 2 лет;
обязательные работы на срок до одного года;
арест до 6 месяцев;
лишение свободы на срок до одного года.

Если данное деяние совершено в особо крупном размере, то физическое лицо наказывается:

штрафом от 200 до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы за период до 3 лет;
обязательными работами на срок до 3 лет;
лишением свободы на срок до 3 лет.

Итоги

Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Данные виды взносов рассчитываются с заработной платы и иных выплат, начисленных по каждому сотруднику ежемесячно на последнее число месяца исходя из базы для исчисления страховых взносов. А уплачиваются не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.

Фирммейкер, июль 2018 (следим за актуальностью)
Ольга Круглова (Усс)
При использовании материалов ссылка обязательна

Источник

Почему так важно уметь правильно рассчитывать страховые взносы?

Дело в том, что каждая допущенная ошибка влечет за собой целую цепочку нелицеприятных последствий.

С 2018 г. введен еще один вид ответственности (Федеральный закон №250-ФЗ, Федеральный закон №272-ФЗ).

Конечно же «дешевле» понять суть расчета взносов для исключения ошибок и плачевных результатов. Думаю, многие со мной согласятся!

Ну, а если нам по пути, давайте двигаться дальше!

Изначально ответим на сами собой напрашивающиеся вопросы – что такое страховые взносы, кому их надо рассчитывать, и куда платить.

Переходим непосредственно к формуле расчета.

И вот тут-то и начинаются ошибки.

Первая, наиболее часто встречающаяся – неверно рассчитанная Облагаемая база

Следует учесть, что список поименованных в вышеуказанной статье расходов, полный, а значит, все остальные расходы, не указанные в перечне должны включаться в расчетную базу по страховым взносам. Но, как раз на практике, именно выплаты, не поименованные в данной статье, вызывают наибольшее количество споров, доходящих до суда. К примеру, многие работодатели не облагают взносами премии к юбилею или другим праздникам, материальную помощь в сумме, превышающей 4000 руб. и т.п.

Теперь предлагаю перейти к следующему показателю формулы, который в свой черед может послужить «камнем преткновения» в успешном расчете. Как вы сами уже догадались – это тарифы страховых взносов.

Основным критерием для выбора тарифной ставки служит предельная величина облагаемой базы, которая ежегодно индексируется. Расшифрую. С начала года мы рассчитываем доходы каждого сотрудника нарастающим итогом и применяем определенную процентную ставку, как только его суммарный доход достигнет установленной законодательством предельной суммы, мы начинаем применять другой тариф. Причем для разных видов страховых взносов свои лимиты. Впрочем, вот наглядная таблица актуальных на сегодня значений.

Как это будет выглядеть на практике?

« Оклад сотрудника Потапова 125 000 руб. в мес. Дополнительных доходов нет. Рассчитаем последовательно размер страховых взносов нарастающим итогом за период 6 мес., 7 мес., 9 мес.»

1. Период 6 месяцев.

Доход Потапова составил 125 000 *6 = 750 000 руб.

Размер страховых взносов:

ОПС 750 000*22% = 165 000 руб.

ФСС 750 000*2,9% = 21 750 руб.

ФОМС 750 000*5,1% = 38 250 руб.

2. Период 7 месяцев.

Доход Потапова 125 000 *7 = 875 000 руб.

Размер страховых взносов:

ОПС 875 000*22% = 192 500 руб.

ФСС — предельная база превышена на 875 000 – 815 000 = 60 000 руб.

Расчет будет таким: