Как найти свободную отпускную цену с ндс

В данной статье рассмотрим, по какому алгоритму быстро и правильно рассчитать отпускную, оптовую и розничную цену товара. Алгоритм расчета необходим для:

• обоснования и объективности цены на вашу продукцию (услуги) в соответствии с законодательной базой РФ и других стран в случае экспорта;
• для конкурентоспобности вашей продукции (услуг) по цене по сравнению с ценами конкурентов;
• получения прибыли от реализации вашей продукции (услуг).

ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ: НОРМАТИВНО-ПРАВОВАЯ БАЗА И КОНТРОЛЬ

В соответствии с законами Российской Федерации ценообразование регламентируется различными нормативными правовыми актами. Представим краткий перечень таких документов.

1) Гражданский кодекс РФ (ст. 424, 485 и др.);

2) Федеральный закон от 17.08.1995 № 147-ФЗ (в ред. от 29.07.2017) «О естественных монополиях»;

3) Федеральный закон от 26.07.2006 № 135-ФЗ (в ред. от 01.04.2020) «О защите конкуренции»;

4) Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденное Приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н (в ред. от 16.05.2016) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01».

Регламентируют ценообразование указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ. Есть федеральные законы о ценообразовании отдельно по отраслям.

Ценообразование контролируют различные органы государственной власти:

• Федеральная антимонопольная служба (ФАС);
• Федеральная налоговая служба (ФНС);
• Роспотребнадзор и др.

Здесь есть очень тонкий момент. Если ФАС контролирует предприятия в области ценообразования, чтобы не было завышения цен, картельных сговоров, то ФНС контролирует их, чтобы была выше прибыль, не было занижения цен. Роспотребнадзор контролирует цепочку «цена-качество» (низкая цена и высокое качество).

Руководству и работникам предприятий необходимо выполнять все условия этих служб. Чтобы избежать проблемных ситуаций, нужно не только хорошо знать правовые документы, регламентирующие ценообразование, но и то, как воздействуют на процесс ценообразования контролирующие органы.

Разберемся, как может воздействовать на оптовую, отпускную и розничную цену Федеральная антимонопольная служба.

Если ваша деятельность связана с естественными монополиями, то вы будете тесно с ними контактировать и согласовывать свои цены во всей цепочке.

Реестр естественных монополий можно найти на сайте: https://clck.ru/NHaBG.

В письме Госкомцен России № 01-17/747-02, Минфина России № 96 от 12.10.1992 (с изм. от 21.06.1993) «О порядке определения размера и внесения в бюджет сумм, полученных предприятиями-монополистами за счет превышения предельного уровня рентабельности в 1992–1993 годах» установлена предельная рентабельность (расчетная прибыль) для предприятий различных отраслей (табл. 1).

Важный момент: данные могут меняться, поэтому при расчете обязательно проверяйте предельную рентабельность, применяемую к вашей отрасли.

Таблица 1. Предельные уровни рентабельности по продукции (товарам, услугам) предприятий-монополистов
	Уровень рентабельности в процентах к себестоимости
1. Продукция нефтеперерабатывающей промышленности	10–20
2. Продукция металлургической, машиностроительной промышленности	25 Если в удельном весе себестоимости продукции стоимость покупных материалов, полуфабрикатов и комплектующих выше 85 %, предельный уровень рентабельности устанавливают в размере 15 %
3. Продукция горнодобывающих предприятий всех отраслей промышленности и лесозаготовительных предприятий	50
4. Продукция химической, нефтехимической, деревообрабатывающей, целлюлозно-бумажной, легкой промышленности	25
5. Продукция горно-металлургических предприятий цветной металлургии и горно-химических предприятий	40
6. Строительные материалы	25 Если в удельном весе себестоимости продукции стоимость покупных материалов, полуфабрикатов и комплектующих выше 85 %, предельный уровень рентабельности устанавливают в размере 15 %
7. Хлеб, хлебобулочные изделия, мука, спирт этиловый пищевой	20
8. Дрожжи (хлебопекарные и кормовые)	30
9. Макаронные изделия, сахар, масло растительное	25
10. Молоко и молочные продукты, мясо и мясопродукты	10
11. Рыба и рыбопродукты, соль	50
12. Табак, табачные изделия, яйцепродукты	40
13. Другие виды продукции пищевой промышленности (включая детское питание, пищевые концентраты)	20
14. Лекарственные средства (включая иммунобиологические препараты), изделия медицинского назначения	30
15. Продукция остальных отраслей промышленности	25
16. Связь	50 (в среднем)
17. Издательская деятельность, полиграфические работы и услуги	25
18. Перевозки всеми видами транспорта	35 В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 17.09.1992 № 724 с 01.01.1993 установлен предельный уровень рентабельности при формировании свободных тарифов на перевозки пассажиров воздушным транспортом и связанные с ними работы и услуги в размере 20 % к себестоимости
19. Услуги снабженческо-сбытовых организаций и предприятий	50 (к издержкам обращения)
20. Предприятия и организации оптовой торговли	3 (к товарообороту)
21. Предприятия и организации розничной торговли	8 (к товарообороту)

Примечание: по продукции, товарам и услугам, на которые установлены рентные платежи (акциз, акцизный сбор), предельный уровень рентабельности определяют без их учета.

Нужно отметить, что для формирования конкурентоспособной цены предприятия вправе устанавливать рентабельность ниже значений, указанных в табл. 1.

Только после утверждения цены со стороны ФАС вы можете реализовывать свою продукцию (услуги). Все другие организации, не являющиеся монополистами, обязаны применять действующие документы о ценообразовании в зависимости от вида экономической деятельности.

ФНС и Роспотребнадзор в расчетах цены не участвуют. Основная задача данных органов — контролировать действия продавцов в пределах своих компетенций.

Роспотребнадзор регулирует отношения потребителей и продавцов с помощью Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 (в ред. от 18.07.2019) «О защите прав потребителей». С Федеральной налоговой службой нужно работать в рамках ст. 105.1 НК РФ.

ВЫПОЛНИМ РАСЧЕТ ОТПУСКНОЙ, ОПТОВОЙ И РОЗНИЧНОЙ ЦЕНЫ

Прежде чем перейти к алгоритму расчета отпускной, оптовой и розничной цены, представим их полный обзор в единой таблице (табл. 2).

Таблица 2. Структура элементов цены
Элементы цены
Себестоимость продукции (услуг)	Прибыль	Косвенные налоги (акциз, НДС и др.)	Посредническая надбавка (издержки, прибыль, НДС)	Торговая надбавка (издержки, прибыль, НДС)
Оптовая цена производителя	—	—	—
Оптовая (отпускная) цена	—	—
Оптовая цена закупки
Розничная цена

В таблице представлен взаимосвязанный набор элементов рассматриваемых цен. С помощью общего обзора эти элементы легче воспринимать как вместе, так и в отдельности.

Алгоритм расчета отпускной цены

Сегодня есть два наиболее распространенных определения отпускной цены:

• цена на продукцию, установленная заготовительными организациями;
• цена, по которой предприятие отпускает (отдает) свой товар конечным потребителям.

Себестоимость рассчитывают самостоятельно работники предприятия. Материалы, сырье и различные расходы можно включать в себестоимость только в соответствии с ПБУ 5/01 и Налоговым кодексом РФ.

Произведем расчет отпускной цены на примере предприятия, действующего на рынке горюче-смазочных материалов (ГСМ). Поскольку нефтегазовая отрасль и работающие в ней предприятия относятся к естественным монополиям, они применяют весь спектр надбавок к цене своей продукции (акциз, НДС, налог на прибыль).

У нас есть ряд исходных данных, чтобы выполнить полный алгоритм расчета отпускной цены. В расчете будут участвовать нефтепродукты, которые мы применяем каждый день: бензин АИ-92, АИ-95, дизельное топливо.

Для удобства все исходные данные сведем в единую таблицу (табл. 3).

Таблица 3. Исходные данные для расчета отпускной цены производителя
Вид топлива	Себестоимость, руб./т	Предельный уровень рентабельности, %	Акциз, руб./т	НДС, %
АИ-92	14 454	20	12 752	20 %
АИ-95	15 857	20	12 752	20 %
Дизельное топливо	11 337	20	8835	20 %

Чтобы получить отпускную цену товара, нужно выполнить несколько последовательных расчетов. Мы возьмем для расчета одну номенклатурную позицию — бензин АИ-92.

Шаг 1. Рассчитаем прибыль (рентабельность) предприятия по следующей формуле:

Р = С × R / 100,

где Р — прибыль предприятия;

C — себестоимость продукции;

R — уровень рентабельности, %.

Данные для расчета берем из табл. 3: себестоимость АИ-92 — 14 454 руб./т, предельный уровень рентабельности — 20 %.

Подставим в формулу цифровые данные и определим прибыль:

Р = 14 454 руб./т × 20 % / 100 = 2908,8 руб./т.

Шаг 2. Находим отпускную цену с учетом прибыли.

Отпускная цена производителя без акциза и НДС (Ц_{отп. без акциза и НДС}):

14 454 руб./т + 2908,8 руб./т = 17 362,8 руб./т.

Шаг 3. Рассчитаем отпускную цену с учетом акциза, так как наша продукция (бензин АИ-92) подакцизная (применяем п. 1 ст. 179, п. 7 ст. 181 и п. 1 ст. 193 НК РФ). Акциз на бензин АИ-92 пятого класса с 01.01.2020 по 31.12.2020 составляет 12 752 руб./т (см. табл. 3).

Формула расчета выглядит так:

Ц_{отп. с акцизом без НДС} = С + Р + Е,

где Е — ставка акциза за единицу обложения, руб./т.

Находим отпускную цену с учетом акциза без НДС (Ц_{отп. с акцизом без НДС}):

14 454 руб./т + 2908,8 руб./т + 12 752 руб./т = 30 114,8 руб./т.

Шаг 4. Находим НДС на отпускную цену. Предприятие работает по основной системе налогообложения (ОСНО), подпадает под действие п. 1 ст. 143 НК РФ. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ ставка НДС — 20 %.

НДС рассчитывают в сумме (выделить) или сверху (начислить). Если предприятие применяет бухгалтерскую программу (например, 1С), ставим флажок НДС сверху или НДС в сумме. Практически все предприятия работают по принципу НДС в сумме (выделить), а если сверху (начислить), то НДС будет больше.

Находим НДС в сумме (вычислить) по следующей формуле:

НДСв = Ц_{отп. с акцизом без НДС} × Ст_НДС / 120,

где Ст_НДС — ставка НДС.

Если НДС сверху (начислить), формула будет иметь вид:

НДСн = Ц_{отп. с акцизом без НДС} × 0,2.

Находим НДС:

НДСв = 30 114,8 руб./т × 20 % / 120 = 5019,13 руб./т.

Итого: НДС в сумме (выделить) равен 5019,13 руб./т, а НДС сверху (начислить) будет равен 6022 руб./т. В нашем случае выбираем НДС = 5019,13 руб./т.

Шаг 5. Выполняем расчет отпускной цены производителя с учетом акциза и НДС. Формула расчета:

Ц_{отп. с НДС} = Ц_{отп. с акцизом без НДС} + НДС,

где Ц_{отп. с НДС} — отпускная цена с учетом ставки НДС.

Рассчитаем Ц_{отп. с НДС}:

30 114,8 руб./т + 5019,13 руб./т = 35 133,93 руб./т.

Расчет отпускной цены остальных номенклатурных позиций выполним в табл. 4.

Таблица 4. Расчет отпускной цены продукции предприятия
Отпускная цена, руб./т
Вид топлива	С	R	Акциз	НДС	Итого
АИ-92	14 454	2908,8	12 752	5019,13	35 133,93
АИ-95	15 857	3171,4	12 752	5296,73	37 077,13
Дизельное топливо	11 337	2267,4	8835	3739,9	26 179,3

Выполнив расчет, получаем конечную отпускную цену на нашу продукцию по каждой номенклатурной позиции. В итоге бензины стоят: АИ-92 — 35 133,93 руб./т, АИ-95 — 37 077,13 руб./т, дизельное топливо — 26 179,3 руб./т.

Примененный полный алгоритм расчета подходит для предприятий, работающих с подакцизными продуктами и на режиме ОСНО. Для предприятий, работающих на специальных режимах УСН «доходы минус расходы» и «доходы», алгоритм расчета отпускной цены будет упрощенным без НДС и безакцизным при отсутствии акциза.

Алгоритм расчета оптовой цены

Оптовая цена представляет собой отпускную цену, по которой хозяйствующие субъекты реализуют (отпускают, продают) продукцию всем покупателям, кроме населения. Она включает:

• полную себестоимость продукции (с налогами и неналоговыми платежами);
• прибыль;
• косвенные налоги (акцизы, налог на топливо, на добавленную стоимость, на экспорт и др.).

Шаг 1. Выполняем расчет оптовой цены для АИ-92 с учетом оптовой надбавки без НДС. Формула расчета:

Ц_опт = Ц_{отп. с НДС} + (Ц_{отп. с НДС} × %Н) / 100,

где Ц_опт — оптовая цена;

Ц_{отп. с НДС} — цена отпускная с НДС;

%Н — оптовая наценка, %.

Исходные данные для АИ-92: цена отпускная с НДС — 35 133,93 руб./т (см. табл. 4), оптовая надбавка — 3 % согласно п. 20 табл. 1.

Рассчитаем оптовую цену без НДС:

Ц_опт = 35 133,93 руб./т + (35 133,93 руб./т × 3 %) / 100 = 36 187,95 руб./т.

Шаг 2. Находим НДС на оптовую цену. Предприятие работает по ОСНО, подпадает под действие п. 1 ст. 143 НК РФ. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ ставка НДС — 20 %. НДС рассчитывают в сумме (выделить) или сверху (начислить).

Если предприятие применяет бухгалтерскую программу, то ставим флажок НДС сверху или НДС в сумме. Практически все предприятия работают по принципу НДС в сумме (выделить), а если сверху (начислить), то НДС будет больше.

Находим НДС в сумме (вычислить) и НДС сверху (начислить) по соответствующим формулам:

НДСв = Ц_опт × Ст_НДС / 120,

НДСн = Ц_{отп. с акцизом без НДС} × 0,2.

Рассчитаем НДС:

НДСв = 36 187,95 руб./т × 20 % / 120 = 6031,32 руб/т.

Итого: НДС в сумме (выделить) равен 6031,32 руб./т, а НДС сверху (начислить) будет равен 7237,59 руб./т. В нашем случае выбираем НДС = 6031,32 руб./т.

Шаг 3. Определяем оптовую цену с учетом налога на добавленную стоимость (Ц_{опт. с НДС}) по формуле:

Ц_{опт. с НДС} = Ц_опт + НДС.

Находим оптовую цену с НДС:

Ц_{опт. с НДС} = 36 187,95 руб./т + 6031,32 руб./т = 42 219,27 руб./т.

Остальные номенклатурные позиции рассчитываем в табл. 5.

Таблица 5. Расчет оптовой цены продукции предприятия
Оптовая цена, руб./т
Вид топлива	Цена отпускная	Оптовая наценка	НДС	Итого
АИ-92	35 133,93	1054,02	6031,32	42 219,27
АИ-95	37 077,13	1112,31	6364,91	44 554,35
Дизельное топливо	26 179,3	785,38	4494,11	31 458,79

Выполнив расчет, получаем конечную оптовую цену на нашу продукцию по каждой номенклатурной позиции. В итоге бензины стоят: АИ-92 — 42 219,27 руб./т, АИ-95 — 44 554,35 руб./т, дизельное топливо — 31 458,79 руб./т.

Важный момент: примененный полный алгоритм расчета подходит для предприятий, работающих с подакцизными продуктами и на режиме ОСНО. Для предприятий, работающих на спецрежимах УСН «доходы минус расходы» и «доходы», алгоритм расчета отпускной цены будет упрощенным без НДС и безакцизным в случае отсутствия акциза.

Алгоритм расчета розничной цены

Цена розничная (фиксированная или свободная) — это цена, по которой товар реализуется населению.

Фиксированную цену устанавливают органы ценообразования.

Свободную цену формирует розничное торговое предприятие (иной хозяйствующий субъект) исходя из:

• отпускной цены предприятия-изготовителя или импортера;
• оплаченной оптовой надбавки (при закупке товара у оптовых поставщиков);
• торговой надбавки, самостоятельно определяемой розничным торговым и иным предприятием на основании плановых издержек обращения, установленных налогов и неналоговых платежей, необходимой прибыли.

При малом обороте и малых расходах цену, которая нас устроит, рассчитываем в одно действие. То есть делаем приращение (наценку) к оптовой цене и получаем розничную цену. Такой метод выражается в следующей формуле:

Ц_р = Ц_опт + ∆Ц,

где Ц_р — розничная цена;

Ц_опт — оптовая цена;

∆Ц — наценка.

Допустим, вы закупили картофель на оптовой базе по цене 10 руб./кг. Не делая расчеты по своим расходам, а только ориентируясь на сложившуюся на рынке розничную цену, установили наценку 3 руб./кг.

Отсюда розничная цена на картофель: 10 + 3 = 13 руб/кг.

Такой метод ценообразования больше подходит для уличных торговцев, но не для предприятий, так как здесь нет обоснования установленной цены на товар.

Приведем алгоритм расчета обоснованной розничной цены для предприятия, работающего по линии розничной реализации нефтепродуктов через АЗС.

Если вы относитесь к естественной монополии, как рассматриваемое предприятие, то действует норматив. Максимальная наценка 20 %, если товар закупали в пределах региона, и 30 %, если ГСМ закупали за пределами региона.

Сразу отметим, что такую наценку практически нельзя произвести, так как продукт реализации станет неконкурентоспособным по цене. Поэтому берем наценку в пределах 8 % согласно п. 21 табл. 1.

Шаг 1. Выполняем расчет розничной цены на бензин АИ-92 без НДС по формуле:

Ц_розн = Ц_опт + (Ц_опт × %Н_р) / 100,

где Ц_розн — цена розничная;

Ц_опт — цена оптовая;

%Н_р — уровень розничной надбавки.

Рассчитаем розничную цену без НДС:

Ц_розн = 42 219,27 руб./т + (42 219,27 руб./т × 8 %) / 100 = 45 596,81 руб./т.

Шаг 2. Находим НДС на розничную цену. Предприятие работает по основной системе налогообложения (ОСНО), подпадает под действие п. 1 ст. 143 НК РФ. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ ставка НДС — 20 %.

Если предприятие применяет бухгалтерскую программу, ставим флажок НДС сверху или НДС в сумме. Практически все предприятия работают по принципу НДС в сумме (выделить), а если сверху (начислить), то НДС будет больше.

Находим НДС в сумме (вычислить) и НДС сверху (начислить) по следующим формулам:

НДСв = Ц_розн × Ст_НДС / 120,

НДСн = Ц_{розн. с акцизом без НДС} × 0,2.

Находим НДС:

НДСв = 45 596,81 руб./т × 20 % / 120 = 7599,47 руб./т.

Итого: НДС в сумме (выделить) равен 7599,47 руб./т, а НДС сверху (начислить) будет равен 9119,36 руб./т. В нашем случае выбираем НДС = 7599,47 руб./т.

Шаг 3. Определяем розничную цену с учетом налога на добавленную стоимость (Ц_{опт. с НДС}) по формуле:

Ц_{розн. с НДС} = Ц_розн + НДС.

Находим розничную цену с НДС:

Ц_{розн. с НДС} = 45 596,81 руб./т + 7599,47 руб./т = 53 196,28 руб./т.

Остальные номенклатурные позиции рассчитываем в табл. 6. Расчет делаем исходя из 8 % розничной набавки (см. п. 21 табл. 1).

Таблица 6. Расчет розничной цены продукции предприятия
Розничная цена, руб./т
Вид топлива	Цена оптовая	Розничная наценка	НДС	Итого
АИ-92	42 219,27	3377,54	7599,47	53 196,28
АИ-95	44 554,35	3564,35	8018,12	56 136,82
Дизельное топливо	31 458,79	2516,7	5662,58	39 638,07

Выполнив расчет, мы получаем конечную розничную цену на нашу продукцию по каждой номенклатурной позиции. В итоге бензины стоят: АИ-92 — 53 196,28 руб./т, АИ-95 — 56 136,82 руб./т, дизельное топливо — 39 638,07 руб./т.

Примененный полный алгоритм расчета подходит для предприятий, работающих с подакцизными продуктами и на режиме ОСНО. Для предприятий, работающих на специальных режимах УСН «доходы минус расходы» и «доходы», алгоритм расчета отпускной цены будет упрощенным без НДС и безакцизным при отсутствии акциза.

ВМЕСТО ЗАКЛЮЧЕНИЯ

В ходе расчетов отпускной, оптовой и розничной цены мы ознакомились с рядом нормативных правовых документов, которыми нужно руководствоваться при расчете цен.

Расчет выполнен полный, так как предприятие работает с подакцизными продуктами и на системе ОСНО. Для предприятий, применяющих специальные режимы и не работающих с акцизом, можно использовать тот же алгоритм расчета без учета акциза и НДС. Это сделает расчеты более упрощенными.

Нужно помнить, что законодательная база постоянно меняется, поэтому следует постоянно отслеживать изменения.

Как определить свободную отпускную цену с НДС

Свободная отпускная цена включает в себя все затраты, связанные с производством или закупкой, оплатой труда, транспортных расходов, налогов, акцизов, установленных правительством, а также конъюнктуры рынка сложившихся цен на те или иные товары.

Вам понадобится

• — таблица торговых накруток по каждому наименованию товаров или по всему перечню.

Инструкция

Розничная отпускная цена рассчитывается по формуле: Ц = ЗЦ+А+АТ++З+ТР+П+Н, где Ц – розничная цена, ЗЦ – закупочная цена, А – акцизы, АТ – амортизация технических средств, З – зарплата, ТР – транспортные расходы, П – прибыль, Н – выплата налогов. Законом не ограничена сумма торговой накрутки, в которую в том числе вы имеете право включить НДС, но при этом вы обязаны учитывать сложившуюся конъюнктуру рыночных цен, чтобы ваш товар был востребован и конкурентоспособен.

Налог на добавленную стоимость выплачивается с вновь созданной цены на товар. Ставка устанавливается к базе налогообложения в процентном соотношении. Расчет НДС производится, исходя из регулируемых или свободных цен на товар, причем производитель товара налог не выплачивает, поэтому он в полной мере ложится на предприятия, реализующие товар по розничным ценам с торговой накруткой.

Для определения розничной цены всегда учитывайте стоимость одной единицы товара от производителя, торговой накрутки, с которой вы будете выплачивать налог с добавленной стоимости, то есть для предприятия торговли оптовая цена будет равна сумме, по которой они закупили товар и стоимости акциза – это цена без НДС. С остальной суммы, которую вы включите в стоимость товара, вы будете рассчитывать НДС. Результат вы можете включить в розничную цену, по которой и будут приобретать товар, выставленный на прилавках розничной торговли, покупатели.

Сумма акцизов и закупочной цены может меняться. Изменение одного звена влечет за собой изменение цены во всей цепочке. Поэтому предприятие розничной торговли обязано делать одну торговую накрутку по всем наименованиям товара, что вполне рентабельно при продаже крупной бытовой техники или мебели и совсем не подходит для розничной торговли продуктами питания.

Если ваше предприятие специализируется на мелкорозничной торговле, по каждому наименованию товара должна быть своя торговая накрутка, указанная в таблице, приложенной к внутреннему документу предприятия, учитывающему политику торговых накруток.

Источники:

• свободная отпускная цена
• Цена оптовая отпускная с НДС рассчитывается по формуле 3

Войти на сайт

или

Забыли пароль?
Еще не зарегистрированы?

Как считать НДС 20%? Как правило, этот вопрос возникает не у бухгалтеров, а у других сотрудников компании — например, специалистов по продажам или руководителей. Постараемся ответить на него так, чтобы у бухгалтера не возникало проблем с разъяснением того, как считается НДС.

Как определить сумму НДС (вычисление)

При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).

На практике при расчете НДС возможны 2 вопроса:

1. Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы?
2. Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.

Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев.

Как посчитать НДС от суммы

Как вычислить НДС от суммы? Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:

НДС = НБ × Нст / 100,

Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС: 20 процентов (до 01.01.2019 — 18) или 10 процентов.

Примеры расчета НДС для продавца привели эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к расчетам.

Как посчитать НДС в том числе

Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:

НДС = С / 120 × 20 — если нужно посчитать НДС 20% (с 01.01.2019),

НДС = С / 118 × 18 — если нужно посчитать НДС 18% (до 01.01.2019),

НДС = С / 110 × 10 — если ставка налога 10%,

Где: С — сумма, включающая НДС.

См. также «Что входит в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%?»

ВНИМАНИЕ! Данный расчет не означает применение расчетных ставок 20/120 (18/118) или 10/110 — это просто способ выделить налог из итоговой суммы.

Подробно о расчетных ставках читайте в этой статье.

Как посчитать сумму с НДС

Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог. Для этого используйте формулы:

С = НБ × 1,20 — если считать НДС по ставке 20% (с 01.01.2019),

С = НБ × 1,18 — если считать НДС по ставке 18% (до 01.01.2019),

С = НБ × 1,10 — по ставке 10%,

где НБ — налоговая база, то есть сумма без налога.

Предлагаем вам проверить себя и воспользоваться нашим калькулятором по расчету НДС.

Пример расчета НДС

Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС (сверх суммы и в том числе), на примерах.

Пример 1

 ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 20% и итоговую стоимость партии с учетом налога?

1. Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):

55 руб. × 100 000 шт. = 5 500 000 руб.

1. Посчитаем НДС от суммы:

5 500 000 × 20/100 = 1 100 000 руб.

1. Вычислим сумму с НДС:

5 500 000 + 1 100 000 = 6 600 000 руб.

1. Или определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога:

5 500 000 × 1,20 = 6 600 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

• стоимость без НДС — 5 500 000 руб.,
• НДС 20% — 1 100 000 руб.,
• итого с НДС — 6 600 000 руб.

Пример 2

По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 240 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Посчитаем НДС 20%.

1. Сначала определим итоговую стоимость партии:

240 руб. × 10 000 шт. = 2 400 000 руб.

1. Посчитаем НДС в том числе:

2 400 000 / 120 × 20 = 400 000 руб.

1. Остается сумма без НДС:

2 400 000 – 400 000 = 2 000 000 руб.

Ее также можно найти без предварительного выделения налога:

2 400 000 / 1,20 = 2 000 000 руб.

Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога:

2 000 000 × 20/100 = 400 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

• стоимость без НДС — 2 000 000 руб.,
• НДС 20% — 400 000 руб.,
• итого с НДС — 2 400 000 руб.

О том, как отразить в декларации по НДС и в бухучете рассчитанную сумму НДС, смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к К+ получите бесплатно.

Итоги

Как видим, посчитать НДС сверху или НДС в том числе не сложно. Главное помнить формулы расчета и использовать верную ставку налога.

См. также статью «Формула расчета НДС по ставке 20% от суммы».

Распространенные вопросы

Как рассчитать НДС к уплате?

НДС к уплате рассчитывается по формуле:

НДС к уплате = НДС начисленный — НДС к вычету + восстановленный НДС

В сумму НДС, принимаемого к вычету, входит:

Также в сумму НДС к вычету включается НДС, подлежащий вычету по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления.

Подробнее о порядке учета и вычета НДС при строительстве основных средств  читайте здесь.

Что такое восстановленный НДС?

Случаи восстановления НДС регламентированы п.3 ст. 170 НК РФ:

О порядке восстановления НДС читайте в этой статье.

Как определить безопасную сумму вычета по НДС?

Чтобы не вызвать вопросов у камеральщиков, рекомендуем рассчитывать безопасную долю вычетов при составлении декларации. Для этого нужно сумму входного  НДС разделить на величину начисленного НДС и умножить на 100%.

Если  доля вычетов превысит 89%, фирмой могут заинтересоваться фискалы и нагрянуть с выездной проверкой.

Подробнее о безопасной доле вычета по НДС, наши эксперты рассказывали здесь.

Цена
— важнейший экономический регулятор,
с помощью которого государство может
воздействовать как на развитие экономики
в целом, так и на отдельное производство.
Она определяет конкурентоспособность
товара.

Цена
используется для определения объема
производства в стоимостном выражении,
темпов роста объемов производства, для
учета инвестиций, для учета основных
фондов и оборотных средств.

При
помощи цены возмещаются затраты на
изготовление и реализацию продукции,
т.е. себестоимость.

Свободная
отпускная цена предприятия – цена
изготовителя продукции, по которой
предприятие реализует произведенную
продукцию потребителям – другим
предприятиям, организациям. Реализуя
свою продукцию, предприятие должно
возместить свои издержки производства
и реализации и получить такую прибыль,
которая позволила бы ему функционировать
в условиях рынка.

Расчет
отпускной цены производится исходя из
ее структуры

Цсв^отп=Сп+П+ΣНкосв;
где

Сп-
полная себестоимость

П-прибыль
предприятия

ΣНкосв-
сумма косвенных налогов

К
налогам, увеличивающим цену (ΣНкосв)
относятся:

• акцизы
  (для товаров легкой промышленности
  предприятий РБ ставка акциза 0%)

• НДС
  (ставка 20%)

При
продаже товара или оказании услуг в
платежном поручении или счете должны
быть отдельно указаны цена приобретения
товарно-материальных ценностей и сумма
НДС.

Оптовые
цены сбытовых организаций – цены, по
которым реализуется и закупается
продукция предприятий, фирм и организаций,
независимо от форм собственности и в
порядке оптового оборота. Продукция
продается и покупается оптовыми партиями
нередко со сменой форм собственности.
Отпускная цена сбытовой организации
или предприятия-оптовика состоит из
отпускной цены изготовителя и наценки
в пользу оптовой организации.

Розничные
цены – цены, по которым товары реализуются
в розничной торговой сети населению,
предприятиям, организациям. В отличие
от отпускной цены оптовика, розничная
цена дополнительно включает розничную
торговую наценку.

Розничная
наценка формируется аналогично оптовой
наценке сбытовых организаций и включает:
издержки организации розничной торговли,
прибыль, косвенные налоги, розничные
надбавки и скидки.

В
таблице 2.19
рассчитывается отпускная цена.

Таблица
2.19 –
Формирование отпускной цены одной пары
….(указать какой обуви согласно
заданию)

Этапы формирования отпускной цены	Ставка (Ст)	Алгоритм расчета
Полная себестоимость (Сп)
Прибыль предприятия (П)	Рентабельность = ___%
Акциз (А)	0%
Отпускная цена без НДС (Цотпбез НДС)
НДС	20%
Отпускная цена (с учетом НДС) (Цсвотп)

(Написать формулу для расчета отпускной цены подробно, с перечислением всех элементов, включаемых в цену).

Цсв^отп
= . . . + . . . + . . . + . . . = . . . (руб.)

В
таблице 2.20
рассчитывается розничная цена (РЦ)

Таблица
2.20 –
Формирование розничной цены 1-ой пары
_____(указать

какой
обуви согласно заданию)

Этапы формирования розничной цены	Ставка (Ст)	Алгоритм расчета
1. Отпускная цена предприятия-изготовителя (без НДС)
2. Сумма НДС, начисленная изготовителем
3. Сумма торговой надбавки в % к цене поставщика (без НДС) %Тн	не›30%
4. Розничная цена товара без НДС
5. Сумма НДС, начисленного торговлей	20%
6. Розничная цена с НДС		РЦ = п.1+п.3+п.5
7. НДС, причитающийся к уплате торговлей в бюджет		НДС в бюджет= п.5-п.2

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #

2. Порядок формирования отпускной цены предприятия-изготовителя

     Стоимость продукции формируется исходя из себестоимости производства продукции, прибыли, всех видов установленных налогов и неналоговых платежей, качества, потребительских свойств продукции и конъюнктуры рынка. С учетом действующих в республике норма­тивных документов можно выделить две модели цен для произво­дителей продукции.

     Цена на обычный товар рассчитывается по формуле

 ОЦ = С + П + Сбф;

 ОЦ _{с НДС} =  ОЦ + НДС,

где С – себестоимость;

Рекомендуемые материалы

       П – прибыль;

Сбф – сбор в Республикан­ский фонд поддержки производителей  сельскохозяйствен­ной продук­ции, продовольствия и аграрной науки.

      На 2009 г. в соответствии со ст. 8 Закона Республики Беларусь «О республиканском бюджете на 2009 г.» его ставка установлена единым платежом в размере 1,0 %. В 2008 году она составляла 2%.

       ОЦ – отпускная цена изготовителя;

       НДС – налог на добавленную стоимость;

ОЦ _{с НДС} – отпускная цена изготовителя с налогом на добавленную стоимость.

      Цена на подакцизный товар исчисляется по формуле

ОЦ = С + П + А + Сбф;

 ОЦ _{с ндс} = ОЦ + НДС,

где  А –  сумма акциза.

      Последовательность включения в отпускную цену сумм сборов, налогов и отчислений из выручки от реализации продукции определена ст. 38 Закона Республики Беларусь «О республиканском бюджете  на 2009 г.».

     Сумма прибыли, включаемой в цену товара, должна быть та­кой, чтобы, с одной стороны, обеспечить безубыточность, а с дру­гой – возможность его реализации. При формировании цены размер прибыли (П) может рассчитываться исходя из планового уровня  рен­табельности (Ур) по формуле

П = С •  Ур /100,

где  Ур – уровень рентабельности, %.

      Размер прибыли, включаемой в стоимость товара или услуги, у производителя определяется с учетом качества продукции и конъюнктуры рынка. Он ограничивается в основном при регули­ровании цен на продукцию организаций-монополистов, а также на отдельные виды социально значимой продукции через установление предельного уровня рентабельности. 

Порядок включения косвенных налогов и платежей в цену товара

       В цену товара включаются  так называемые косвенные налоги и платежи (А, Сбф).

      Акциз. В Республике Беларусь некоторые производимые товары являются подакцизными. Акцизами облагается следующая продукция: спирт этиловый, спиртосодержащие растворы, алкогольная продукция (водка, лике­ро-водочные изделия, коньяки, вино и т.п.), пи­во, табачная продукция,  автомобильные бензины, дизельное и биодизельное топливо, легковые автомобили и микроавтобусы, кроме тех, которые предназначены для реабилитации инвалидов.

      Плательщиками акцизов являются субъекты хозяйствования:

      • производящие подакцизные товары;

      • ввозящие подакцизные товары  на таможенную территорию Республики Беларусь и (или) реализующие ввезённые на таможенную территорию Республики Беларусь подакцизные товары.

      Плательщиками, производящими подакцизные товары, признаются субъекты хозяйствования, осуществляющие производство подакцизных товаров, включая производство из любого вида сырья (в том числе давальческого и собственного), и (или) производство подакцизных товаров определённого вида из сырья, являющегося подакцизным товаром того же вида.

       Законодательством предусмотрены два вида ставок акцизов:

      • твёрдые (специфические) – устанавливаются в абсолютной сумме  на физическую единицу измерения подакцизных товаров (в евро или белорус­ских рублях на единицу реализованной продукции);

      • адвалорные (процентные)  – устанавливаются  в  процентах от стоимости товаров.

      Если ставка акциза установлена в процентах, то акциз вклю­чается в цену товара и рассчитывается по формуле

А = (С + П) : ( 100 – %А) • %А,

где  %А –  ставка акциза.

      Для расчета цены с акцизом в одно действие (ОЦ_А) использу­ется формула

ОЦ_А = (С + П) : (100 – %А) • 100.

      Следует отметить, что до 1 января 2007 года (до вступления в силу Указа №750) адвалорная ставка была предусмотрена лишь в отношении ювелирных изделий (в размере 5 %). В 2007 году применение адвалорных (процентных) ставок по подакцизным товарам в Республике Беларусь не предусмотрено.

      Порядок  исчисления сумм акцизов по товарам, на которые установлены твёрдые (специфические)  ставки, определяется по формуле

А = О • Са,

где О – объект налогообложения (объём продукции в натуральном выражении);

       Са – ставка акцизов.

      Общий норматив отчислений по сбору в Республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной про­дукции, продовольствия и аграрной науки в 2009 г. установлен по ставке 1,0 % от выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг). В организациях, осуществляющих торговую, заготовительную деятельность и деятельность по предоставлению услуг общественного питания эти отчисления производятся от валового дохода; страховыми организациями – от прибыли; банками и небанковскими кредитно-финансо-выми организациями, за исключением Национального банка Республики Беларусь, – от дохода за вычетом расходов по уплате процентов, комиссионных и прочих банковских расходов. Особенности ис­числения указанных сборов в отдельных отраслях и видах дея­тельности определены п.4 ст. 8 Закона Республики Беларусь «О республиканском бюджете на 2009 г.».

      Отчисления в Сбф включаются в цену и рассчитываются по следующей формуле:

Сбф = (С + П + А) : (100 – %Сбф ) • %Сбф;

или  в 2009 году

Сбф = (С + П + А) : (100 – 1,0) • 1,0.

      Если товар не является подакцизным, то сборы включаются в отпускную цену

Сбф = (С + П) : (100 – 1,0) • 1,0.

      Для расчета цены со  Сбф в одно действие (ОЦ Сбф) исполь­зуется формула

ОЦСбф = (С + П + А): (100 – 1,0) • 100.

      Льготы по отчислениям в Сбф указаны в п. 3 ст. 8 За­кона Республики Беларусь «О республиканском бюджете на 2009 г.» . Некоторые организации освобождены от уплаты сбора в Республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной про­дукции, продовольствия и аграрной науки. Например, организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность по производству продукции растениеводства (кроме цветов и декоративных растений), животноводства, рыбоводства, пчеловодства и продуктов детского питания, – в части выручки от этой деятельности. Потребительская кооперация также не производит эти отчисления. Не об­лагается данными сборами выручка от реализации бы­товых услуг комплексными приемными пунктами, располо­женными в сельской местности.

       Налог на добавленную стоимость. С 2000 г. изменен по­рядок исчисления налога на добавленную стоимость, с тем чтобы привести в соответствие правовые нормы Республики Беларусь и  России по этому налогу. В Беларуси принят за основу так назы­ваемый зачетный (инвойсный) метод исчисления НДС.

      В себестоимость продукции не включается НДС, уплачен­ный по сырью и комплектующим (так называемый входной НДС). После формирования отпускной цены НДС исчисляется по формуле

НДС = (С + П + А + Сбф) • % НДС : 100.

      Ставка налога на добавленную стоимость установлена в раз­мере  18 %, а по некоторым продовольственным товарам и това­рам для детей – 10 %. Имеется также ставка 0 %.

      Перечень товаров, при реализации которых действует ставка в размере 10 % для организаций-производителей, а также орга­низаций общественного питания, заготовительных организаций при реализации произведенных ими продовольственных товаров на территории Республики Беларусь и ввозе таких товаров на та­моженную территорию Республики Беларусь, определен Указом Президента Республики Беларусь № 99 от 25 февраля 2005 г. Так, ставка в размере 10 % применяется при реализации продовольственных товаров и товаров для детей по перечню,  утверждённому Президентом Республики Беларусь.  Это  такие товары, как  детская одежда и обувь, игрушки и т.п. Эта же ставка используется на хлеб и хле­бобулочные изделия, крупу, муку, макаронные изделия, продукты детского и диетического питания, овощи, рыбу, море- рыбопро­дукты (за исключением деликатесных), мясо и мясопродукты (за исключением деликатесных), молоко и молокопродукты (за исключением отдельных сортов сыров), растительное масло, соль, маргарин, комбикорма и т.д.

      Ставка в размере 10 % применяется также по реализации на территории Республики Беларусь сельскохозяйственными предприятиями, крестьянскими (фермерскими) хозяйства­ми, межхозяйственными объединениями, сельскохозяйственны­ми кооперативами, подсобными сельскими хозяйствами предпри­ятий и организаций, другими сельскохозяйственными формиро­ваниями производимой ими продукции растениеводства (за исключением цветов и декоративных растений), животноводства, рыбоводства и пчеловодства.

       Во всех платежных и расчетных документах сумма НДС долж­на выделяться отдельной строкой. Например, в товарно-тран­спортной накладной поставщика значится следующее: отпускная цена (без НДС), ставка НДС, сумма НДС, сумма к оплате.

Примеры решения задач

Задача 1.  Рассчитать  свободную отпускную цену товара с НДС (ставка НДС – 18 %), не   являющегося подакцизным, организации — изготовителя в Республике Беларусь, если полная себестоимость единицы изделия составляет 45000 руб., плановая рентабельность – 20 %.

Решение:1. Рассчитываем сумму прибыли, включаемую в отпускную цену, исходя из установленного уровня рентабельности:

П= 45000 • 20: 100 =9000 руб.

2. Рассчитываем сумму сборов в Республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной про­дукции, продовольствия и аграрной науки:  Сбф = (45000+9000) : 99 • 1 = 545 руб.

3. Рассчитываем сумму НДС:

НДС = (45000 + 9000 + 545) • 18 : 100 = 9818 руб.

4. Отпускная цена с НДС:  45000 + 9000 + 545 + 9818= 64363  руб.

Задача 2. Рассчитать свободную  отпускную цену с НДС (ставка НДС – 18 %) подакцизного товара  организации — изготовителя в Республике Беларусь, если полная себестоимость единицы изделия составляет 10500 руб., плановая рентабельность – 22 %, ставка акциза – 40 %. (Ввиду того, что с 2007 года  адвалорные (процентные) ставки по подакцизным товарам в Республике Беларусь не применяются, данная задача  предусматривает изучение методики и порядка включения адвалорного акциза в отпускную цену).

Решение:1. Рассчитываем сумму прибыли, включаемую в отпускную цену, исходя из установленного уровня рентабельности:

П= 10500 • 22 : 100 =2310 руб.

2. Рассчитываем сумму акциза, включаемого в отпускную цену:

А= (10500 + 2310) :  (100–40) • 40 =8540 руб.

3. Рассчитываем сумму сборов в Республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной про­дукции, продовольствия и аграрной науки:  Сбф = (10500 +2310+ 8540) : 99 • 1 = 216  руб.

4. Рассчитываем сумму НДС:

НДС = (10500 + 2310 + 8540 + 216) • 18 : 100 = 3882  руб.

5. Отпускная цена с НДС составит:

10500 + 2310 + 8540 + 216 + 3882 = 25448 руб.

Задачи для самостоятельного решения

1. Рассчитать отпускную цену товара с НДС (ставка НДС – 18 %), не   являющегося подакцизным, организации- изготовителя, если полная себестоимость единицы изделия составляет 36000 руб., плановая рентабельность – 25 %.

2. Рассчитать свободную отпускную цену товара с НДС (ставка НДС – 18 %), не   являющегося подакцизным, организации — изготовителя, если полная себестоимость единицы изделия составляет       24000 руб., плановая рентабельность – 15 %.

3. Рассчитать свободную  отпускную цену подакцизного товара с НДС (ставка НДС – 18 %) организации — изготовителя, если полная себестоимость  единицы   изделия составляет 15000 руб., плановая рентабельность – 20 %, ставка акциза – 45 %.

4. Рассчитать свободную  отпускную цену с НДС (ставка НДС – 18%)  подакцизного товара организации — изготовителя в Республике Беларусь, если полная себестоимость  единицы   изделия составляет 18000 руб., плановая рентабельность – 25 %, ставка акциза  – 4 евро за единицу.

Контрольные вопросы

Рекомендуем посмотреть лекцию «Миофибриллярные белки».

1. Что регулирует предельный уровень рентабельности?

2. Какие неналоговые платежи входят в состав отпускной цены как отдельные её элементы?

3. Для какой продукции  установлена  ставка НДС  10 %?

4. Каков порядок включения косвенных налогов и платежей в отпускную цену товара?

5. Как рассчитывается размер сборов в Республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной про­дукции, продовольствия и аграрной науки при включении его в отпускную цену?

6. Какие из нижеперечисленных товаров не являются подакцизными: спирт гидролизный технический, спиртосодержащие растворы (за исключением растворов с денатурированными до­бавками), спирт питьевой, водка, лике­ро-водочные изделия, коньяки, вино, коньячный спирт и виноматериалы, пи­во, ювелирные изделия, табачная продукция, нефть сырая, автомобильные бензины, дизельное топливо, легковые автомобили, микроавтобусы?