2.2.1 Пример решения задачи.
На ООО «Лютик» зарегистрировано
три легковых автомобиля:
— ТС-1 с мощностью двигателя 90 л. с.;
— ТС-2 с мощностью двигателя 75 л. с.;
— ТС-3 с мощностью двигателя 125 л. с.(
эксплуатируется с июля)
Ставки налога, установленные Законом
субъекта РФ, составляют:
— для автомобилей с мощностью двигателя
до 100 л. с. — 7 руб/л. с.;
— для автомобилей с мощностью двигателя
от 100 до 150 л. с. — 29 руб/л. с.
В соответствии с Законом субъекта РФ в
течение года ООО «Лютик» перечислило
авансовых платежей на общую сумму 1625
руб. Рассчитать сумму налога, подлежащую
уплате в бюджет по каждому транспортному
средству.
Решение:
Налоговая база определяется в отношении
транспортных средств, имеющих двигатели
как мощность двигателя транспортного
средства в лошадиных силах;
Рассчитаем сумму налога, подлежащую
уплате в бюджет по каждому транспортному
средству:
ТС-1: 90 л. с. x 7 руб/л. с. = 630 руб.;
ТС-2: 75 л. с. x 7 руб/л. с. = 525 руб.;
ТС-3 было поставлено обществом на учет
только в июле, поэтому при расчете
транспортного налога в отношении его
будет использован коэффициент 0,5 (6 :
12).
ТС-3: 125 л. с. x 29 руб/л. с. x 0,5 = 1812,5 руб.
Общая сумма налога составит:
630 руб. + 525 руб. + 1812,5 руб. = 2967,5 руб.
Сумма налога, подлежащая уплате по
окончании налогового периода составит:
2967,5 руб. — 1625 руб. = 1342,5 руб.
2.2.2. Задачи для самостоятельного решения.
Задание. 1
На организацию ООО «Ромашка»
зарегистрированы следующие транспортные
средства:
|
Вид транспортного |
Марка автомобиля |
Мощность двигателя |
Комментарий |
|
Автомобиль легковой |
Волга-ГАЗ -31 |
110 л.с. |
Зарегистрирован на |
|
Автомобиль легковой |
Audi A6 |
204 л.с |
Взят в лизинг в апреле |
|
Автобус |
Mercedes |
258л.с |
Приобретен в мае |
|
Грузовой автомобиль |
КАМАЗ |
315 л.с |
В августе передан в |
|
Кран башенный |
Liebherr |
44 кВт |
В августе передан в |
Кроме того, организация 29 марта
приобрела в другом регионе грузовой
автомобиль марки КАМАЗ, мощность
двигателя которого составляет 317 л.с. В
регионе был выдан регистрационный знак
«Транзит». 12 апреля грузовой автомобиль
был зарегистрирован на организацию с
выдачей регистрационных номерных знаков
в месте нахождения организации.
Определите: сумму транспортного налога
по организации ООО «Ромашка» за налоговый
период.
Задание 2.
На организацию зарегистрированы
следующие транспортные средства:
-
Автомобиль
легковой, мощность двигателя которого
130 л.с. В апреле текущего года организация
провела капитальный ремонт двигателя.
В результате , мощность двигателя
увеличилась и составила 140 л.с. -
Автомобиль
грузовой, который имеет два двигателя:
190 л.с. и 210 л.с -
Снегоход,
мощность двигателя которого 65 л.с.
Снегоход был приобретен, принят на учет
и введен в эксплуатацию 28 февраля,
зарегистрирован 1 марта текущего года.
Определите:
сумму транспортного налога за налоговый
период.
Задание
3.
На
организацию зарегистрировано транспортное
средство – микроавтобус, мощность
двигателя которого 180 л.с. В январе
текущего года микроавтобус попал в ДТП,
в результате чего не эксплуатируется
на время ремонта (с февраля по апрель).
Акт выполненных ремонтных работ подписан
19 апреля текущего года. В ноябре
микроавтобус продан.
Кроме
того, организация имеет в собственности
узкоколейную железную дорогу и
железнодорожный подвижной состав –
тепловоз и 7 погрузочных платформ.
Определите:
сумму транспортного налога за налоговый
период.
Задание
4.
Организация
имеет грузовой автомобиль (мощность
двигателя 265 л.с.), который зарегистрирован
и поставлен на учет по местонахождению
организации. В июне текущего года
организация передала автомобиль в вклад
по договору простого товарищества.
Кроме того, на организацию зарегистрирован
легковой автомобиль (мощность двигателя
169 л.с.), который передан ей по договору
лизинга в сентябре текущего года.
Определите:
сумму транспортного налога за налоговый
период.
Задание
5.
Организация,
относящаяся к крупнейшим налогоплательщикам,
передала 27 марта автомобиль легковой
(мощность двигателя 230 л.с.) в свое
обособленное подразделение, созданное
без выделения на отдельный баланс.
Определите:
— налогоплательщика,
—
сумму транспортного налога за налоговый
период,
—
порядок представления налоговой
декларации.
Задание
6.
Организация ООО «Якорь», зарегистрированная
в Мурманске, имеет обособленное
подразделение в Волгограде. На балансе
организации числится прогулочный
теплоход для отдыха работников. Порт
приписки теплохода – Волгоград, судно
внесено в Государственный судовой
реестр, общая мощность судна – 270 л.с.
Определите:
— налогоплательщика,
—
сумму транспортного налога за налоговый
период,
—
порядок представления налоговой
декларации.
Задание
7.
Организация
имеет в собственности дирижабль,
воздушный шар с корзиной и плавучий
док, весельную лодку.
Определите:-
объекты налогообложения,
—
сумму налога за налоговый период.
Задание 8.
Организация, зарегистрированная в г.
Москве, имеет в собственности автобус,
приобретенный в октябре 2009 года, мощность
двигателя – 145 л.с. и легковой автомобиль,
мощность двигателя которого 115 л.с. В
апреле текущего года легковой автомобиль
был продан за 305 000 руб.
Определите: налоговые обязательства
организации по транспортному налогу
за налоговый период. Ставки налога,
установленные Законом субъекта РФ-
максимальные.
Задание
9.
Организация имеет в собственности
грузовой автомобиль, имеющий два
двигателя: первый мощностью 150 л.с.,
второй – 130 л.с. Ставки транспортного
налога, установленные законом субъекта
РФ применяются с коэффициентом 3 к
ставкам, установленным НК РФ.
Определите: налоговые обязательства
организации по транспортному налогу
за налоговый период.
Задание 10.
Организация имеет в собственности
легковой автомобиль, микроавтобус и
трактор для уборки территории. Показатели
приведены в таблице:
|
Вид транспортного |
Мощность двигателя |
Капитальный ремонт |
Мощность двигателя |
Ставка транспортного |
|
|
До120 л.с. |
Свыше 125 л.с до .150 |
||||
|
Легковой автомобиль |
118 л.с. |
Август т.г. |
130 л.с. |
15 руб. |
25 руб. |
|
Микроавтобус |
98 л.с. |
Нет |
— |
10 руб. |
— |
|
Трактор |
50 л.с. |
Нет |
— |
7 руб. |
— |
Определите:налоговые обязательства организации
по транспортному налогу за налоговый
период.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
Месяцев владения
Если регистрация ТС произошла до 15-го числа месяца (включительно) или снятие с учета произошло после 15-го числа месяца, этот месяц учитывается в расчете периода владения ТС. Если ТС зарегистрировано после 15-го числа месяца или снято с учета до 15-го числа (включительно), то он не учитывается (п. 3 ст. 362 НК РФ). При гибели или уничтожении ТС исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором ТС прекратило существование (п. 3.1 ст. 362 НК РФ). Этот месяц не учитывается в расчете периода владения независимо от даты снятия ТС с учета.
Регион регистрации
Укажите регион регистрации
Вид транспортного средства
Укажите транспортное средство
Выберите регион регистрации, для отображения списка транспортных средств
Год выпуска транспортного средства
Укажите год выпуска транспортного средства
Год выпуска ТС должен состоять из четырёх цифр
Год выпуска ТС должен быть меньше или равен году расчета
Транспортный налог— налог, который взимается с владельцев (организации и физические лица) зарегистрированных транспортных средств.
Рассмотрим как в конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 правильно произвести настройки для расчета транспортного налога, каким образом рассчитать налог, а также составить отчетность по транспортному налогу.
1. Настройки для транспортного налога.
1.1 Ставки транспортного налога.
Переходим в раздел «Главное — Налоги и отчеты». В открывшихся настройках выбираем нужную организацию и переходим на вкладку «Транспортный налог».
Для корректного расчета проверим и при необходимости подгрузим актуальные ставки транспортного налога. Размер ставки устанавливается для каждого региона индивидуально.
Ставки обновляются автоматически при наличии подключенной интернет-поддержки.
1.2 Сроки уплаты платежей.
Если в регионе установлены авансовые платежи по транспортному налогу, то это необходимо указать перейдя по гиперссылке «Уплата авансовых платежей».
1.3 Способы отражения расходов.
Расчеты по транспортному налогу ведутся на счете 68.07. Расходы по нему отражаются на счетах затрат. Для того, чтобы проводки по начислению налога автоматически формировали на нужный счет необходимо заполнить регистр сведений «Способы отражения расходов по налогам». Способ можно указать общих для всех ТС, а также индивидуально.
2. Внесение сведений о транспортных средствах.
Информация о постановке на учет транспортного средства вносится в разделе «Главное — Налоги и отчеты — Транспортный налог — Регистрация транспортных средств». Необходимо создать запись с видом «Регистрация».
В открывшейся форме необходимо заполнить соответствующие поля:
· основное средство — регистрируемое ТС;
· дата — дата государственной регистрации ТС;
· постановка на учет — указывается вариант постановки на учет в зависимости от места регистрации ТС;
· код вила ТС, идентификационный номер, марка, регистрационный знак, мощность двигателя, экологический класс — указываются сведения ТС;
· налоговая ставка — заполняется автоматически согласно указанным ранее сведениями о транспортном средстве и при наличии заполненном регистре сведений «Ставки транспортного налога»;
· налоговая льгота — указывается при наличии налоговой льготы в отношении ТС.
Если по ТС происходят изменения, то их необходимо отразить новой записью с видом «Регистрация» и указанием даты изменений.
Если ТС снимается с учета, то необходимо отразить это новой запись с видом «Снятие с учета» и соответствующей датой.
3. Исчисление транспортного налога.
Расчет транспортного налога и авансовых платежей по нему происходит регламентной операцией «Расчет транспортного налога» в рабочем месте процедуры закрытия месяца.
Авансовые платежи рассчитываются в следующих месяцах: март, июнь, сентябрь.
Проводки по начислению транспортного налога и авансовых платежей формируются согласно настроенным ранее способам отражения.
Для анализа расчета транспортного налога можно сформировать «Справку-расчет» регламентной операции.
При расчете транспортного налога следует помнить о том, что он рассчитывается помесячно и в полных месяцах. В случае если ТС поставлено на учет в период с 1 по 15 число любого месяца, то этот месяц считается за полным и входит при расчете налога. Если же дата регистрации ТС находится в периоде с 16 числа по конец месяца, то данный месяц в расчет налога не включается.
4. Уплата транспортного налога.
Уплата налога отражается в программе банковской выпиской либо кассовым документом с видом операции «Уплата налога» и выбранным видом «Транспортный налог организаций».
5. Составление отчетности по транспортному налогу.
Сдача налоговой декларации по транспортному налогу была отменена с 2021 года (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).
Консультацию для Вас составила специалист нашей Линии консультаций.
Закажите тестовую консультацию по Вашей программе у нас по телефону: +7(343) 288-75-45.
*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации, регистрационный номер вашей программы ( для программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)
Содержание статьи
Показать
Скрыть
1 декабря заканчивается официальный срок уплаты транспортного налога за предыдущий год. В этот раз повышающий коэффициент к сумме налога действует для автомобилей стоимостью больше 3 млн рублей, но в следующем году правительство увеличит лимит более чем в 3 раза — до 10 млн рублей.
Рассказываем, как налоговая начисляет этот налог, что делать, если вам так и не пришло уведомление на оплату, и как проверять свою задолженность.
Что такое транспортный налог
Транспорт налог — имущественный налог, который платят владельцы машин, мотоциклов, спецтехники, яхт и летательных аппаратов. Причем его платят не только физлица, но компании. У юрлиц ставки, сроки оплаты и условия начисления отличаются. В этом материале рассказываем только о транспортном налоге для граждан.
Этот налог относится к региональным, то есть средства поступают в бюджет субъекта РФ, а величину налога и льготы по нему определяют местные власти. Но так было не всегда. Транспортный налог появился в 1991 году, и деньги с его уплаты шли в специальный фонд, который тратил средства на строительство и содержание дорог. Региональные власти начали распоряжаться этими средствами только в 2010 году.
Сейчас величина транспортного налога зависит от мощности транспорта. Чем больше лошадиных сил, тем больше, соответственно, и налоговая ставка. Это же правило применяется к расчету налога за летательный транспорт.
Кто платит транспортный налог
Налог платит не тот, кто фактически управляет транспортным средством, а владелец, то есть физлицо или ИП, на которого оно зарегистрировано. Налог начисляется собственникам:
- автомобилей;
- мотоциклов;
- мотороллеров;
- автобусов и другой спецтехники, кроме молоковозов;
- снегоходов и мотосаней;
- теплоходов, яхт, катеров и других видов водного транспорта, кроме весельных лодок;
- самолетов и вертолетов;
- самоходных машин.
По нормам Воздушного кодекса России регистрировать нужно только воздушные суда весом больше до 30 килограмм. Соответственно, квадрокоптер весом до 30 килограмм не является транспортным средством, а значит налог за него платить не нужно.
После регистрации транспорта в ГИБДД, Госинспекции по маломерным судам и Федеральном агентстве воздушного транспорта ведомства передают данные о новом собственнике в налоговую в течение 10 дней. С этого момента ФНС начнет начислять налог собственнику.
Этот нюанс нужно принимать во внимание, когда вы продаете машину по доверенности. В этом случае обязательства по штрафам и налогам остаются на прежнем владельце.
Налог при продаже автомобиля: сколько придется платить и можно ли уменьшить ставку
Что делать, если не пришло уведомление о налоге
Если уведомление не пришло ни на почту, ни в личный кабинет на сайте ФНС, ни на «Госуслуги», крайнего срока уплаты налога — 1 декабря — ждать не стоит. Лучше заранее написать обращение через сайт ФНС или прийти в отделение лично.
В специальном материале Банки.ру рассказываем, когда нужно заплатить транспортный налог и что делать, если уведомление не приходит или пришло с ошибкой.
Когда нужно заплатить транспортный налог и что делать, если налоговое уведомление не пришло
Если налоговая не знает о вашем автомобиле и не формирует налоговое уведомление, вы обязаны уведомить об этом государство. Если инспекция все-таки обнаружит автомобиль, а вы так и не сообщили о собственности, она начислит 20% налога сверху в качестве штрафа.
Как рассчитывается транспортный налог
Рассчитывать транспортный налог самостоятельно не нужно. Налоговая сделает это за владельца и пришлет уведомление как в бумажном виде по месту регистрации, так и в электронном на «Госуслуги» и в личный кабинет на сайте ФНС. Однако, если вам кажется, что налог начислен неверно, можно воспользоваться калькулятором на сайте инспекции либо рассчитать его самостоятельно с помощью формулы.
Транспортный налог рассчитывается по формуле: налоговая ставка (НС) × налоговая база (НБ). В этом случается налоговая база — это характеристики транспорта. Для автомобилей, например, это мощность двигателя, то есть количество лошадиных сил.
Формула усложняется, если вы владели транспортом не полный год. В этом случается применяется коэффициент владения имуществом (КПВ) — количество месяцев делится на 12. Полный месяц считается до 15 числа, то есть если вы зарегистрировали автомобиль в ГИБДД 16 июля, то ее владельцем для налога вы станете с августа.
За 2021 год уплачивается налог с повышающим коэффициентом (ПК), если ваша машина дороже 3 млн рублей. Перечень таких автомобилей каждый год определяет Минпромторг. Здесь доступен список машин дороже 3 млн рублей для уплаты налога за прошлый год.
В 2023 году Минпромторг увеличил порог больше чем в 2 раза — сразу до 10 млн рублей. Перечень таких автомобилей доступен здесь. Если машина не относится к этой категории, то по умолчанию этот коэффициент будет равен 1.
Таким образом, полная формула будет выглядеть так:
Транспортный налог = НС × НБ × КПВ × ПК.
Как рассчитывается ставка налога на транспорт
Как и в случае с имущественным налогом на недвижимость, федеральный центр определяет только базовую налоговую ставку. Далее местные власти могут или увеличивать, или уменьшать ее размер, но не более чем в десять раз. За владение автомобилем в 2021 году установлены следующие ставки:
|
Мощность двигателя в лошадиных силах |
Налоговая ставка в рублях с каждой лошадиной силы |
|
до 100 л. с. включительно |
2,5 рубля |
|
свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно |
3,5 рубля |
|
свыше 150 л. с. до 200 л. с. включительно |
5 рублей |
|
свыше 200 л. с. до 250 л. с. включительно |
7,5 рублей |
|
свыше 250 л. с. |
15 рублей |
|
Мощность двигателя мотоциклов и мотороллеров |
|
|
до 20 л. с. включительно |
1 рубль |
|
свыше 20 л. с. до 35 л. с. включительно |
2 рубля |
|
свыше 35 л. с. |
5 рублей |
Это не единственный способ расчета ставки. Регионам разрешается установить ставку исходя из тяги, вместимости транспортного средства и количества ТС в собственности. Также налог может быть дифференцированным — в этом случае итоговая сумма будет зависеть от года. Как правило, за старый автомобиль придется платить больше, чем за новый с той же мощностью двигателя.
Базовая ставка, которую устанавливает федеральный центр, намного ниже фактической, которую определяет местная власть. Для сравнения: базовая ставка за автомобиль с мощностью двигателя 250 лошадиных сил составляет 7,5 рублей, а фактическая в Москве — 75 рублей, в Бурятии — 41 рубль, а в Калининградской области — 66 рублей.
Ставка определяется не по вашему фактическому месту проживания, а по региону регистрации автомобиля — он указан на вашем номерном знаке, если вдруг вы забыли.
Какие бывают льготы по транспортному налогу
Льготы по транспортному налогу делятся на два вида — федеральные и региональные. Базово не уплачивают сбор люди с инвалидностью за специально оснащенные автомобили, а также за машины, купленные соцзащитой. Мощность их двигателей не должна быть больше 100 лошадиных сил.
Региональные льготы шире, но в ряде субъектов, кроме федеральных преференций, нет льгот вообще. К примеру, все граждане уплачивают сбор на общих основаниях в Республике Адыгея, на Алтае, в Коми, Ингушетии, Тыве, Татарстане, Мордовии, а также в Астраханской, Ивановской и Вологодской областях. В Карелии, напротив, совсем не платят транспортный налог многодетные семьи.
Проверить льготы можно на сайте ФНС. Как правило, когда инспекторы формируют уведомления, все льготы уже учтены. Если вы обнаружили, что переплачивали и налоговики не учитывали ваш статус, можно вернуть излишне уплаченную сумму за три года. Для этого оставьте заявление в личном кабинете на сайте ФНС.
Когда и как платить транспортный налог
Транспортный налог нужно уплачивать до 1 декабря следующего года. В течение весны-лета в личный кабинет на сайте ФНС, в почтовый ящик или на «Госуслуги» придет налоговое уведомление с суммой и квитанцией. Оплатить можно любым способом по указанным реквизитам — как безналичным способом прямо в государственных сервисах, так и наличными в кассе банка или в отделении почты.
Что будет, если налог не уплатить
Если не уплатить транспортный налог, то придется заплатить чуть больше из-за пеней. Посчитать, сколько составят пени, можно по формуле:
Долг по налогу × 1/200 ключевой ставки ЦБ × количество дней просрочки.
В течение 3 месяцев налоговая будет присылать требование по уплате налога. Придется оплатить всю сумму налога и пени, которые за это время накопились. Если игнорировать ФНС и дальше, то налоговики пойдут в суд. Дела по налоговым долгам рассматриваются без вызова и заседаний, судья выносит судебный приказ, по которому деньги с ваших счетов спишут в принудительном порядке.
Как проверить свою задолженность по транспортному налогу?
Если по каким-то причинам вам не приходили квитанции, то проверить задолженность можно в личном кабинете налогоплательщика. Если же срок уплаты уже прошел, то долг будет виден в приложении вашего банка, в личном кабинете на сайте nalog.gov.ru и на «Госуслугах». Оплатить налог можно на этих же ресурсах, но не забудьте через пару дней проверить, корректно ли прошла оплата — пени могли отразиться позже.