Что такое собственный капитал
В экономической науке и практике существует два определения сущности собственного капитала (СК):
- активы предприятия, фиксируемые без учета обязательств соответствующего субъекта;
- комплекс показателей, из которых складывается капитал предприятия.
Подход, основанный на первом определении находит отражение в некоторых НПА. Так, например, в п. 3 ст. 35 закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ указано, что в банковских и страховых организациях, а также в НПФ вместо чистых активов производится расчет собственного капитала. В п. 29 приказа Минсельхоза РФ от 20.01.2005 № 6 отмечено, что общепринятое понимание СК как разницы между стоимостью имущества и обязательствами фирмы соответствует сущности чистой стоимости имущества или чистых активов.
Таким образом, вполне правомерно рассматривать понятие чистых активов и собственного капитала как взаимозаменяемые либо являющиеся одной и той же экономической категорией, соответствующей объему имущества фирмы за вычетом обязательств.
Теперь о втором определении собственного капитала в балансе — это понятие (в соответствии с другой концепцией) содержит совокупность следующих показателей:
- уставный, добавочный, а также резервный капитал;
- собственные акции, которые выкуплены у акционеров;
- нераспределенная прибыль фирмы;
- результат переоценки внеоборотных активов организации.
Можно отметить, что данным пунктам соответствуют строки 1310—1370 бухгалтерского баланса.
Многие эксперты считают данную концепцию традиционной. Подобный подход используется не только в РФ, но и в других странах мира (в этом случае зарубежными экономистами могут задействоваться показатели, близкие тем, которые присутствуют в строках российского бухгалтерского баланса).
Применение 1 или 2 подхода зависит от конкретной цели расчета собственного капитала. В частности, руководству компании может быть дана рекомендация задействовать тот или иной метод со стороны инвесторов, банков, принимающих решение по кредиту, либо собственников фирмы. Выбор того или иного подхода может зависеть от субъективных предпочтений менеджмента, влияния конкретной управленческой или научной школы на выработку руководством фирмы соответствующих решений.
Подход к определению понятия собственного капитала также предопределяется традициями, сложившимися в правовой и экспертной среде конкретного государства. В России, в принципе, распространены оба подхода. Возможные факторы выбора 1 либо 2 мы обозначили выше.
Традиционный метод расчета собственного капитала по балансу (формула)
Вычислить величину СК по традиционному методу очень просто. Для этой цели достаточно определиться с тем, какая цифра указана в строке баланса 1300.
Т. е. формула СК в данном случае такова:
Ск = стр. 1300.
Однако если говорить об интерпретации сущности собственного капитала как чистых активов, то расчет собственного капитала в балансе — это уже задача посложнее. Рассмотрим особенности ее решения.
РЕКОМЕНДАЦИЯ от экспертов «КонсультантПлюс»:
При расчете собственного капитала для целей учета расходов по контролируемой задолженности сумму активов и величину обязательств вы определяете по данным бухгалтерского учета на последнее число отчетного (налогового) периода. Однако следует помнить, что… Читать продолжение в К+.
Что входит в собственный капитал по балансу: расчет по Минфину
Если принять во внимание, что чистые активы по существу равнозначны собственному капиталу в балансе, это позволит определить их сущность исходя из критериев, приведенных в российских НПА. Соответствующих документов довольно много. В числе имеющих наиболее широкое применение — приказ Минфина России от 28.08.2014 № 84н.
Подробнее о положениях приказа Минфина № 84н читайте в здесь.
В соответствии с методом Минфина в структуре активов, принимаемых к расчету собственного капитала, должны присутствовать абсолютно все активы, за исключением тех, которые отражают задолженность учредителей и акционеров по взносам в уставный капитал фирмы.
В свою очередь, обязательства тоже должны учитываться все, кроме некоторых доходов будущих периодов, а именно связанных с получением помощи от государства, а также безвозмездным получением того или иного имущества.
Какая строка баланса содержит показатель собственного капитала
Вычисление по методу Минфина собственного капитала в балансе – это процедура, предполагающая задействование данных из следующих разделов бухгалтерского баланса:
- строки 1400 (долгосрочные обязательства);
- строки 1500 (краткосрочные обязательства);
- строки 1600 (активы).
Также для расчета собственного капитала нужны будут сведения, показывающие величину долгов учредителей хозяйственного общества (условимся именовать их ДУО), при наличии таковых (им соответствует дебетовый остаток по счету 75 на отчетную дату), а также доходы будущих периодов, или ДБП (кредит счета 98).
О том, какими проводками отражаются операции по учету СК, читайте в материале «Порядок учета собственного капитала организации (нюансы)».
Структура формулы, с помощью которой определяются чистые активы и одновременно собственный капитал в балансе, такова. Необходимо:
- Сложить показатели по строкам 1400, 1500.
- Вычесть из числа, получившегося в п. 1, те, которые соответствуют кредиту счета 98 (по доходам в виде помощи от государства и безвозмездного получения имущества).
- Вычесть из числа по строке 1600 дебетовый остаток по счету 75.
- Вычесть из числа, получившегося в п. 3, результат, полученный в п. 2.
Таким образом, формула собственного капитала по Минфину будет выглядеть так:
Ск = (стр. 1600 – ДУО) – ((стр. 1400 + стр. 1500) – ДБП).
О том, кто должен применять такой порядок расчета и как оформляется его результат, читайте в статье «Порядок расчета чистых активов по балансу — формула 2019-2020».
Какова оптимальная средняя величина собственного капитала
Показатели чистых активов должны быть, по меньшей мере, положительными. Наличие у предприятия отрицательных значений собственного капитала в балансе – это, вероятнее всего, признак существенных проблем в бизнесе — главным образом в плане кредитной нагрузки, а также достаточности высоколиквидных активов.
О том, как проводится анализ СК, читайте в материале «Как провести анализ собственного капитала предприятия?».
Чаще всего для оценки используется средняя величина собственного капитала за год, позволяющий наиболее точно определить его колебания во времени. Формула расчета показателя такова:
Ск = (Ск в начале года + Ск в конце года) / 2.
Данные берутся из баланса за соответствующие отчетные периоды.
Крайне желательно, чтобы величина собственного капитала или чистых активов была выше, чем величина уставного капитала фирмы. Данный критерий важен прежде всего с точки зрения сохранения инвестиционной привлекательности бизнеса. Бизнес должен окупать себя, обеспечивать приток новых капиталов. Собственный капитал в достаточной величине — один из наиболее значимых индикаторов качества бизнес-модели фирмы.
Ознакомиться с иными подходами к оценке показателей качества бизнес-модели фирмы вы можете в статье «Как читать бухгалтерский баланс (практический пример)?».
Есть еще 1 аспект значимости собственного капитала в балансе. Если понимать под ним чистые активы, то он должен быть равен либо превышать размер уставного капитала. В ином случае фирма, если это ООО, подлежит ликвидации (п. 4 ст. 90 ГК РФ). Либо нужно будет увеличивать уставный капитал ООО до величины чистых активов. Подобный сценарий возможен также в отношении АО (подп. 2 п. 6 ст. 35 закона № 208-ФЗ).
Подробнее об этих ситуациях и их последствиях читайте в материале «Каковы последствия, если чистые активы меньше уставного капитала?».
Итоги
Представление о величине собственного капитала в балансе дает значение, указанное в его строке 1300. Однако по своей сути собственный капитал отвечает понятию «чистые активы». Для расчета чистых активов существует утвержденная Минфином России формула, основанная на данных баланса, но принимающая их в расчет с учетом некоторых нюансов. Величина собственного капитала крайне важна для оценки финансового положения фирмы. Особое значение имеет ее соотношение с величиной уставного капитала.
Формула собственного капитала
Понятие собственного капитала
В экономике существует два подхода к определению сущности собственного капитала:
- Собственный капитал включает все активы компании, которые зафиксированы без учета обязательств соответствующих субъектов;
- Собственный капитал состоит из совокупности показателей, складывающих капитал предприятий.
Часто понятие собственного капитала используется наравне с понятием чистых активов, оба они соответствуют объему имущества компании за минусом обязательств.
Собственный капитал в балансе включает в себя систему следующих показателей:
- Сумму уставного, резервного и добавочного капитала,
- Нераспределенную прибыль,
- Переоценку внеоборотных активов компании,
- Собственные акции, выкупленные у акционеров.
Эти пункты соответствуют строкам бухгалтерского баланса 1310–1370.
Формула собственного капитала по балансу
Традиционно сумма собственного капитала рассчитывается по балансу, при этом собственный капитал отражается по строке 1300 баланса:
СК = сумма строки 1300
Часто при оценке собственного капитала применяют его годовую величину, которая дает возможность более точного определения его колебаний во времени. Формула собственного капитала за год выглядит так:
СК = (СКнг + СКкг)/2
Здесь СК – сумма годового собственного капитала,
СКнг, СКкг – сумма собственного капитала на начало и конец года.
Формула собственного капитала по Минфину
Более точной является расчет формулы собственного капитала в соответствии с методом Минфина. По данному способу в структуре активов, которые принимаются к расчету собственного капитала, должны находиться все активы, исключая активы, отражающие задолженность учредителей и акционеров в их взносах в уставный капитал предприятия. При этом необходим учет всех обязательств, исключая некоторые доходы будущих периодов, в первую очередь, связанные с получением государственной помощи и с безвозмездным получением какого-либо имущества.
По методу Минфина в расчете формулы собственного капитала берется информация из строк:
- 1400,
- 1500,
Формула собственного капитала, при помощи которой можно определить сумму чистых активов и сумму собственного капитала в балансе подразумевает следующие действия:
- Определение суммы строк 1400 и 1500 ББ,
- Из суммы строк 1400 и 1500 вычитаются показатели, которые соответствуют кредиту 98 счета (помощь от государства, безвозмездное получение имущества),
- Из строки 1600 вычитаются показатели, которые отражаются проводкой Дт75 Кт80,
- Из пункта 3 вычитается результат пункта 4.
В общем виде формула собственного капитала по Минфину выглядит так:
СК = (строка 1600 – ДУО) – ((строка 1400 + строка 1500) – ДБП).
Норматив показателя собственного капитала
Результат вычисления по формуле собственного капитала должен быть положительной величиной. Если компания получила отрицательный результат собственного капитала по балансу, это говорит о существенных проблемах.
Данные берутся из баланса за соответствующие отчетные периоды.
Желательным является результат, когда величина собственного капитала (чистых активов) будет больше величины уставного капитала предприятия. Этот факт важен с позиции сохранения инвестиционной привлекательности бизнеса. Любой бизнес должен окупить себя, обеспечивая при этом приток нового капитала. Достаточная величина собственного капитала является одним из важнейших показателей качества бизнес-модели компании
Примеры решения задач
Содержание страницы
- Что собой представляет собственный капитал
- Варианты расчетов
- Оптимальный размер собственного капитала
- Рентабельность собственного капитала
- Оборачиваемость собственного капитала
- Маневренность
Собственный капитал в балансе представляет собой совокупность средств, находящихся в распоряжении фирмы. Это один из ключевых показателей, дающий представление об итогах деятельности компании.
Как рассчитать собственный капитал?
Что собой представляет собственный капитал
Собственный капитал может определяться двумя способами:
- Определяются чистые активы фирмы. В частности, нужно принять во внимание только активы без учета обязательств (задолженности и прочее).
- Комплекс значений, которые формируют собственный капитал.
Рассмотрим особенности этих методов.
Вопрос: Может ли российская организация с отрицательным (нулевым) собственным капиталом учесть проценты по контролируемой задолженности (п. 4 ст. 269 НК РФ)?
Посмотреть ответ
Первый метод
В рамках первого метода собственный капитал – это совокупность чистых активов и нераспределенной прибыли. Допустимость использования этого метода подтверждается наличием ряда соответствующих нормативных актов. К примеру, в пункте 3 статьи 35 ФЗ №208 «Об АО» от 26 декабря 1995 года указано, что вместо определения чистых активов выполняется расчет своего капитала. В пункте 29 приказа №208 Минсельхоза от 20 января 2005 года указано, что понятие чистых активов соответствует понятию собственного капитала.
Вопрос: Учитывается ли при расчете собственного капитала задолженность по страховым взносам (п. 4 ст. 269 НК РФ)?
Посмотреть ответ
Второй метод (по указанию Минфина)
Второй метод предполагает, что собственный капитал включает в себя эти значения:
- Уставной капитал. Образуется при регистрации компании. Формируется за счет вкладов учредителей.
- Добавочный капитал. Появляется тогда, когда учредители субъекта вкладывают в компанию средства свыше своей доли в УК. Он может формироваться также за счет дохода от эмиссии, переоценки внеоборотных средств, нераспределенной прибыли.
- Резервный фонд. Представляет собой отложенные компанией средства, предназначающиеся для покрытия убытка в случае ЧП.
- Нераспределенная прибыль. Представляет собой остаток средств, образовавшийся после оплаты всех налоговых платежей и покрытия прочих обязательств. Сюда входят также остатки специальных фондов, если они есть в фирме.
Также собственный капитал включает в себя акции фирмы, выкупленные у аукционера. Необходимые для расчетов параметры содержатся в строках 1310-1370 баланса.
К СВЕДЕНИЮ! Какой метод лучше использовать? Все зависит от конкретных обстоятельств, деловой практики в определенной среде. К примеру, нужный метод может быть рекомендован инвесторами, банками и прочими заинтересованными лицами.
Варианты расчетов
Рассмотрим формулы для расчета по различным методикам.
Традиционный метод
Традиционный метод отличается повышенной простотой, а потому он пользуется популярностью при расчетах. Напомним, что в рамках этого метода собственный капитал тождественен размеру чистых активов. Для его определения достаточно посмотреть значение строки 1300.
То есть формула будет следующей: Собственный капитал = Строка 1300.
Очевидно, что узнать значение собственного капитала бухгалтер может в течение одной минуты.
Расчеты по Минфину
Расчет можно провести на основании приказа Минфина №84н от 28 августа 2014 года. В этом приказе указано, что в собственный капитал включаются все активы за исключением обязательств. При расчетах используются эти показатели:
- Строка 1400 (долги со сроком погашения от 12-ти месяцев).
- Стр.1500 (краткосрочные долги).
- Стр.1600 (активы).
Расчеты проводятся в соответствии с этим порядком:
- Значения из строк 1400 и 1500 складываются.
- Из получившегося значения вычитаются показатели кредита счета 98 (безвозмездное получение собственности и прочее).
- Из показателя по строке 1600 вычитается остаток по ДТ счета 75.
- Из получившегося в пункте 3 значения вычитается результат вычислений из второго пункта.
Этот алгоритм расчетов является более сложным, однако он дает более точные результаты.
Оптимальный размер собственного капитала
Просто рассчитать размер собственного капитала недостаточно. Нужно также правильно расшифровать результаты расчетов. На что обратить внимание? Во-первых, нужно удостовериться, что значение чистых активов является положительным. Если показатель отрицательный, это свидетельствует о большой кредитной нагрузке. То есть у фирмы мало активов и много обязательств, которые не перекрываются этими активами.
В процессе анализа рекомендуется определить средний годовой размер собственного капитала. Для этого используется следующая формула:
Средний собственный капитал = (СК на начало года + СК на завершение года) / 2.
Все нужные сведения можно взять из баланса.
Хороший признак – превышение размера собственного капитала над размером уставного капитала. Он свидетельствует об инвестиционной привлекательности фирмы. Именно собственный капитал в достаточном размере – это свидетельство успеха бизнес-модели. Если размер чистых активов меньше размера уставного капитала, то ООО будет ликвидировано на основании пункта 4 статьи 90 ГК РФ.
Рентабельность собственного капитала
Рентабельность собственного капитала отображает эффективность бизнеса, степень отдачи от работы денег, находящихся в обороте. Если упростить, рентабельность дает представление о том, сколько прибыли приносит каждый рубль из капитала фирмы. Этот показатель отображает успешность удержания доходности капитала на нормальном уровне. Чем лучше этот показатель, тем более привлекательной будет фирма для инвесторов.
Коэффициент рентабельности собственного капитала можно определить по этой формуле:
ЧП / СК * 100.
В формуле используются эти значения:
- ЧП – чистая прибыль.
- СК – собственный капитал.
Для уточнения результата расчетов рекомендуется использовать среднее годовое значение собственного капитала.
Рентабельность можно также определить на основании отчетной документации. В частности, потребуются значения из строк баланса и отчета о финансовых итогах. Формула для расчетов будет такой:
Строка 2400 / строка 1300 * 100.
Какая рентабельность будет оптимальной? Обычно нормальной считается коэффициент в 10-12%. Однако актуален он для развитых стран. Если же в государстве высокая инфляция, то нормальным будет значение в 20%. Негативным признаком является отрицательный показатель.
Оборачиваемость собственного капитала
Оборачиваемость собственного капитала отображает интенсивность пользования своими средствами, деловую активность. Это индикатор продуктивности управления ресурсами фирмы. Он свидетельствует о числе оборотов, которое нужно для оплаты выставленных счетов. Оборачиваемость свидетельствует об этих сторонах деятельности компании:
- Степень эффективности системы продажи товара.
- Зависимость субъекта от заемных средств.
- Активность финансов.
Оборачиваемость определяется по этой формуле:
Строка 2110 / 0,5 * (строка 1300 на начало периода + строка 1300 на завершение периода).
Показатель рекомендуется анализировать в динамике. Если он увеличивается, это свидетельствует о повышении эффективности реализации товара.
Маневренность
Коэффициент маневренности собственного капитала – это одно из главных значений, дающих представление об эффективности предпринимательской деятельности. Он отображает степень ликвидности. Найти коэффициент можно по этой формуле:
(Строка 1200 – строка 1500) / строка 1300.
Все значения берутся из бухгалтерского баланса.
Расшифровка результатов расчетов:
- Коэффициент от 0,7 – отличная маневренность и ликвидность.
- От 0,5 – средний показатель маневренности.
- До 0,5 – низкий показатель ликвидности.
К СВЕДЕНИЮ! Знание всех коэффициентов, касающихся собственного капитала, позволяет получить представление об эффективности деятельности фирмы, ее устойчивости.
Формула расчета показателя такова: Ск = (Ск в начале года + Ск в конце года) / 2. Данные берутся из баланса за соответствующие отчетные периоды. Крайне желательно, чтобы величина собственного капитала или чистых активов была выше, чем величина уставного капитала фирмы.
Что такое средняя стоимость собственного капитала?
Средняя величина собственного капитала — это сумма значения собственного капитала на начало и конец периода, деленная на 2.
Как рассчитать размер капитала?
Величина собственного капитала рассчитывается как разница суммы активов и величины обязательств за вычетом задолженности по налогам и сборам. Или показатель строки 1300 бухгалтерского баланса плюс кредитовое сальдо по счету 68.
Что такое собственный капитал простыми словами?
Собственный капитал на балансе – это величина, которая состоит из средств собственников или участников в виде уставного (паевого) капитала, дополнительного капитала, нераспределенной прибыли и резервов собственных средств. …
Как рассчитать рентабельность собственного капитала?
Рентабельность собственного капитала (Формула Дюпона) = (Чистая прибыль / Выручка) * (Выручка / Активы) * (Активы / Собственный капитал) = Рентабельность по чистой прибыли * Оборачиваемость активов * Финансовый левередж.
Что такое величина собственного капитала?
Собственный капитал в балансе – это значение строки 1300, которое состоит из суммы значений строк 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)», 1340 «Переоценка внеоборотных активов», 1350 «Добавочный капитал (без переоценки)», 1360 «Резервный капитал» минус значение строки 1320 « …
Какие статьи баланса входят в собственный капитал?
Собственный капитал в балансе – это разность между активами и пассивами, то есть обязательствами организации. Он состоит из уставного, резервного и добавочного капитала. Требования к уставному капиталу коммерческой компании – здесь. Также в собственный капитал входит сумма нераспределенной прибыли.
Как посчитать капитал компании?
В бухгалтерском учете собственный капитал входит в основное уравнение системы двойной записи: активы = обязательства + собственный капитал. Инвесторы могут быстро вычислить чистую стоимость активов компании, что поможет принять правильное инвестиционное решение.
Как рассчитать совокупный капитал фирмы?
Для расчета этой величины общую (совокупную) стоимость имущества (СА) уменьшают на размер заемных средств компании: ЧА = СА – ЗУ (задолженность учредителей) – ЗК (заемный капитал). По балансу формула выглядит так: ЧА = стр.
Как рассчитать собственные средства по балансу?
Показатель выражается в деньгах. По балансу значение СОС находят следующим образом: СОС = стр. 1200 – стр.
…
СОС = (КС + ОД) — АВ, где:
- КС – собственный капитал;
- ОД – долгосрочные обязательства;
- АВ – внеоборотные активы.
28.04.2018
Какие виды капитала входят в состав собственного капитала?
Собственный капитал состоит из следующих статей:
- уставного капитала (оплаченного акционерного капитала);
- нераспределённой прибыли, заработанной предприятием в результате эффективной деятельности и остающейся в его распоряжении;
Что входит в акционерный капитал?
Акционерный капитал — это собственный капитал акционерного общества. Акционерный капитал равен совокупным активам за вычетом совокупных обязательств. … уставного капитала (акционерного оплаченного капитала); резервного капитала (фонда потребления, резервного фонда, который создан из чистой прибыли и так далее);
Что такое валюта баланса?
Валюта баланса – это итоговая сумма актива, а также итоговая сумма пассива баланса в бухгалтерии предприятия или организации.
Что означает снижение рентабельности собственного капитала?
Если коэффициент рентабельности капитала (ROE или ROCE) снижается, то это говорит о том, что: Увеличивается собственный капитал (а также долговые обязательства для ROCE). Уменьшается оборачиваемость активов.
Как считается рентабельность продаж?
Рента́бельность прода́ж (англ. Profit margin) — коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно рассчитывается как отношение чистой прибыли за определённый период к чистому объёму продаж за тот же период.
Как определяется уровень доходности капитала?
ROE вычисляется путем деления чистой прибыли на акционерный капитал: ROE = (Чистая прибыль за период t / Средняя величина акционерного капитала за период t) × 100%. где величина акционерного капитала вычисляется как разница между общей суммой активов и общей суммой обязательств.
Содержание
Спрятать
- Что такое общий капитал?
- Типы общего капитала
- Формула общего капитала
- Примеры расчета общего капитала
- Пример 1:
- Пример 2
- Пример 3:
- Формула общего капитала в балансовом отчете
- Формула рентабельности общего капитала
- Формула среднего общего капитала
- Пример среднего общего капитала
- Нижняя линия
- Часто задаваемые вопросы
- Является ли общий капитал таким же, как и общие активы?
- Включает ли общий капитал нераспределенную прибыль?
- Где общий капитал в финансовой отчетности?
- Каково другое название общего капитала?
- Статьи по теме
Стоимость компании после вычета всех ее обязательств называется ее общим капиталом. Давайте изучим концепцию общего капитала и методы, используемые для его расчета, с помощью этого простого руководства. Это руководство также оценит формулу среднего общего капитала, формулу рентабельности собственного капитала и формулу общего капитала в балансовом отчете.
Что такое общий капитал?
Прежде всего, собственный капитал — это стоимость компании, которая все еще доступна или остается у ее акционеров или владельцев (если это частный бизнес) после того, как компания выплатила все свои долги. Он также известен как «собственный капитал» (для частных корпораций) или «акционерный капитал» (корпорации с несколькими владельцами). В корпоративной среде существует два основных типа капитала, такие как обыкновенные акции и привилегированные акции.
Предположим, что бизнес переживает финансовый кризис и вынужден закрыться, и ему необходимо пройти процесс ликвидации (превратить все свои активы в наличные деньги для погашения своих долгов), общий капитал представляет собой сумму денег, которая возвращается обратно в акционеров компании в конце процесса. Возможно, его можно рассматривать как балансовую стоимость компании.
Кроме того, вы можете найти общий капитал в нижней правой части большинства балансовых отчетов. Бухгалтерский баланс компании является разновидностью финансовый отчет который сообщает об общих активах, общих обязательствах и общем капитале бизнеса.
После выплаты всех долгов и дивидендов держателям привилегированных акций и кредиторам оставшийся капитал будет распределен между держателями обыкновенных акций. Следовательно, акционеры привилегированных акций получают оплату за остаточный капитал в первую очередь, а не акционеры обыкновенных акций.
Типы общего капитала
Как было сказано ранее, есть две различные категории капитала. Давайте углубимся в них, не так ли?
№ 1. Привилегированные акции
Это одна из единиц коммерческой собственности. Если вы владеете привилегированными акциями, то у вас есть особые права, которых нет у держателей обыкновенных акций. Если компания прекращает свою деятельность, обычно владельцы привилегированных акций получают компенсацию раньше, чем владельцы обыкновенных акций. Иными словами, привилегированные акционеры получают акции от корпорации перед обычными акционерами.
№2. Обыкновенные акции
Это также единица собственности бизнеса. Если вы владеете обыкновенными акциями, в конце концов вы имеете право только на любую оставшуюся долю в компании. кредиторы и привилегированные акционеры были выплачены. Таким образом, большинство акционеров владеют обыкновенными акциями.
Формула общего капитала
Формула общего капитала выводится из общего уравнения бухгалтерского учета. Т.е. Активы = Пассивы+ Собственный капитал. Другими словами, после арифметических действий формула общего капитала будет
Общий капитал = общие активы – общие обязательства
где
- Общие активы: общие активы компании — это все, чем она владеет. Он включает денежные средства, инвестиции и оборудование.
- Общие обязательства: Долги компании. Краткосрочные и долгосрочные кредиты и кредиторская задолженность.
NB: Помните, что если результат отрицательный, обязательства превышают активы, и у владельцев бизнеса не остается собственного капитала.
Примеры расчета общего капитала
Ниже приведены некоторые примеры того, как рассчитать общий капитал.
Пример 1:
Общая сумма активов Quickspace Inc. составляет 48,000 36,000 долларов США, а общая сумма обязательств — XNUMX XNUMX долларов США. Каков его общий капитал?
Используя приведенную выше формулу,
Общий капитал = общие активы – общие обязательства
48,000 $ — $ 36,000
Общий капитал = 12,000 XNUMX долларов США.
Пример 2
В 50,000 году у компании X было имущество на сумму 25,000 20,000 долларов, здание на 11,000 6,000 долларов, оборудование на 15,000 2020 долларов, запасы на 30,000 10,000 долларов, дебиторская задолженность на 2020 XNUMX долларов и денежные средства на XNUMX XNUMX долларов. Компания должна банку XNUMX XNUMX долларов и кредиторам XNUMX XNUMX долларов. Каков был капитал компании X в XNUMX году на конец года?
Решение:
Во-первых, сложите общие активы и пассивы
Общие активы = 50,000 25,000 долларов США + 20,000 11,000 долларов США + 6,000 15,000 долларов США + 127,000 XNUMX долларов США + XNUMX XNUMX долларов США + XNUMX XNUMX долларов США = XNUMX XNUMX долларов США.
Общие обязательства = 30,000 10,000 долларов США + 40,000 XNUMX долларов США = XNUMX XNUMX долларов США.
После этого воспользуемся формулой
Общий капитал = общие активы – общие обязательства
127,000 $ — $ 40,000
Общий капитал = 87,000 XNUMX долларов США
Пример 3:
Eddy and Sons Ltd задолжала 450,000 300,000 долларов и имеет активы на 5,000 2,000 долларов. Фирма имеет в обращении XNUMX обыкновенных акций и XNUMX привилегированных акций. Определить общую сумму собственного капитала.
Решение:
Формула по-прежнему остается неизменной независимо от находящихся в обращении акций.
Общий капитал = общие активы – общие обязательства
300,000–450,000 долларов США
Общий капитал = -150,000 XNUMX долларов США
Очевидно, здесь мы получаем отрицательный ответ, который указывает на то, что собственнику и акционерам нечего делить в качестве своей доли остаточной стоимости компании.
Формула общего капитала в балансовом отчете
A финансовый отчет известный как балансовый отчет, предоставляет исчерпывающую информацию об общих активах, обязательствах и собственном капитале компании в табличном формате. Для расчета общего капитала необходимо выполнить следующие процедуры с использованием балансового отчета:
- Найдите стоимость общих активов в балансе, а также стоимость общих обязательств.
- Чтобы определить общий капитал, начните с расчета общих обязательств, а затем вычтите их из общих активов.
Существует второй метод или формула для расчета общего капитала с использованием баланса, который заключается в следующем.
- Во-первых, в балансе найдите часть, отмеченную акционерным капиталом.
- Во-вторых, вы складываете все элементы вместе, включая обыкновенные акции, дополнительный оплаченный капитал и нераспределенную прибыль.
- Наконец, вычтите стоимость казначейских акций из общей суммы на шаге 2.
Это альтернативное уравнение для расчета общего капитала в балансовом отчете имеет следующую формулу:
Общий капитал = Обыкновенные акции + Привилегированные акции + Дополнительный оплаченный капитал + Нераспределенная прибыль – Казначейские акции.
Формула рентабельности общего капитала
Наблюдения и советы этой статьи мы подготовили на основании опыта команды доход на капитал (РОЭ) представляет собой финансовые показатели метрика, которая определяется путем деления чистый доход по акционерному капиталу. Потому что акционерный капитал равна активам компании за вычетом ее долга, ROE также известен как рентабельность чистых активов. Рентабельность общего капитала — это формула, которая используется для оценки эффективности, с которой руководство компании превращает свои активы в прибыль.
Сравнение одной фирмы с ее конкурентами и рынком в целом является обычным использованием ROE. Если вы сравниваете компании в одной отрасли, этот метод особенно полезен для определения того, какие компании работают более эффективно, и его можно использовать для оценки почти любой компании с большей частью осязаемый а не нематериальные активы.
Таким образом, формула рентабельности общего капитала выглядит так:
Общая рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль / Акционерный капитал
где
- Чистая прибыль = Чистая прибыль, раскрытая в отчете компании. Справка о доходах это итоговая прибыль до выплаты дивидендов по обыкновенным акциям. Свободный денежный поток (FCF) — это вид прибыльности, который можно использовать вместо чистой прибыли.
- Акционерный капитал = Активы минус обязательства на балансе корпорации равны акционерному капиталу, который представляет собой финансовую стоимость, оставшуюся для акционеров, если компания погашает свои обязательства своими активами.
Также можно рассчитать рентабельность собственного капитала за разные периоды, чтобы увидеть, как она менялась с течением времени. Инвесторы могут отслеживать изменения в эффективности управления, сравнивая, например, темпы роста рентабельности собственного капитала из года в год или из квартала в квартал.
Формула среднего общего капитала
Средний общий капитал представляет собой среднее значение собственных средств, зарегистрированных на баланс за несколько отчетных периодов. Как правило, вы можете рассчитать средний общий капитал путем усреднения балансовой стоимости капитала на конец результатов предыдущего года и на конец результатов текущего года.
Чтобы получить расчет ROE, мы обычно используем средний общий собственный капитал как один из основных финансовых коэффициентов, используемых для анализа способности организации выгодно использовать свои ресурсы или собственный капитал.
Мы можем рассчитать средний общий капитал, умножив общую стоимость собственного капитала за текущий год на общую стоимость собственного капитала за предыдущий год, а затем разделив результат на два.
Ниже приведена формула:
Средний общий капитал = Общий капитал (текущий год) + Общий капитал (предыдущий год)/2
Пример среднего общего капитала
| Извлеченный баланс | 31st декабря 2020 | 31st декабря 2021 |
| Текущие обязательства | $ | $ |
| Проценты к оплате | 800 | 950 |
| Счета кредиторской задолженности | 3,600 | 4,100 |
| начисления | 2,000 | 3,300 |
| Прочие текущие обязательства | 1,000 | 600 |
| 7,400 | 8,950 | |
| Долгосрочные обязательства | ||
| Обратите внимание на кредиторскую задолженность | 20,000 | 38,000 |
| Прочие внеоборотные обязательства | 4,300 | 4,300 |
| 24,300 | 42,300 | |
| Всего обязательства | 31,700 | 51,250 |
| Капитал | ||
| Уставный капитал | 70,000 | 70,000 |
| Нераспределенная прибыль | 25,650 | 16,500 |
| Прибыль/(Убыток) текущего года | 16,470 | 10,000 |
| Общий капитал | 112,120 | 96,500 |
| Всего обязательств и капитала | 143,820 | 147,750 |
Рассчитайте средний общий капитал в 2021 году на основе приведенного выше балансового отчета.
Решения
Общая стоимость собственного капитала на 31 декабря 2020 г. = 112,120 XNUMX долларов США.
Общая стоимость собственного капитала на 31 декабря 2021 г. = 96,500 XNUMX долларов США.
Следовательно,
Средний общий капитал = Общий капитал (текущий год) + Общий капитал (предыдущий год)/2
Средний общий капитал = (112,120 96,500 + 2 XNUMX) / XNUMX
= $ 104310
Нижняя линия
В заключение, общий капитал — это то, что было бы у корпорации, если бы она продала все свои активы и использовала вырученные средства для погашения всех своих долгов. Здесь мы проделали хорошую работу, объяснив формулу для определения вашего общего капитала. Обратите внимание, что вы можете использовать эту стратегию для отслеживания прибыльности вашей компании, если вы являетесь владельцем бизнеса.
Часто задаваемые вопросы
Является ли общий капитал таким же, как и общие активы?
Общий капитал, или акционерный капитал, представляет собой общую сумму активов за вычетом общей суммы обязательств на балансе компании. В то время как общие активы равны оборотным + внеоборотным активам.
Включает ли общий капитал нераспределенную прибыль?
В балансовом отчете компании общий капитал включает нераспределенную нераспределенную прибыль, которая является частью собственного капитала компании в ее балансовом отчете.
Где общий капитал в финансовой отчетности?
Собственный капитал компании указывается в ее балансе в столбце справа.
Каково другое название общего капитала?
Акционерный капитал также известен как акционерный капитал, акционерный капитал или акционерный капитал.
Статьи по теме
- АКЦИЯ В БИЗНЕСЕ: значение, примеры и рыночная стоимость
- Формат балансового отчета: лучшие методы бухгалтерского учета с примерами (подробно!!!)
- Рынок акционерного капитала (ECM): подробное руководство с примером
- Соотношение долга к собственному капиталу: объяснение!!!, формула, расчеты, примеры