Развитие бизнеса невозможно без грамотного экономического анализа. Расчет коэффициента запаса финансовой прочности предприятия — это показатель динамики развития компании. Он помогает проанализировать точку безубыточности бизнеса и просчитать возможные перспективы.
Что такое запас финансовой прочности
Под запасом финансовой прочности понимают показатель экономической устойчивости компании на рынке. Это коэффициент разницы между текущим состоянием и порогом рентабельности. На ЗФП влияют прежде всего объемы продаж, так как они формируют доходность компании.
Цели расчета ЗФП
Запас финансовой прочности считают в спорных случаях и для прогноза возможных рисков:
- Если компания планирует снижение объема продаж и выручки. Необходимо найти критическую точку — состояние, при котором компания не несет убытков при минимальном обороте.
- Если нужно вывести новый товар на рынок. Расчет ЗФП в этом случае помогает понять, насколько прибыльной будет эта инициатива с учетом всех действующих изменений внутри компании.
Задачи, которые решает расчет ЗФП
Благодаря этому коэффициенту можно узнать показатели финансовой устойчивости, дать оценку рисков банкротства и выявить слабые стороны бизнеса. Этот шаг облегчит подбор инструментов и методов увеличения финансовой прочности. Дополнительно ЗФП позволяет провести сравнительный анализ по всем категориям продаваемой продукции и выявляет необходимость корректировки ценовой политики.
Роль запаса финансовой прочности для бизнес-плана
Так как ЗФП прогнозирует риски и выявляет слабые стороны предприятия, этот показатель незаменим при открытии бизнеса. Коэффициент стоит рассчитывать на начальном этапе, при создании бизнес-плана, чтобы избежать рисков и нивелировать издержки в будущем.
Какие документы нужны для расчета
ЗФП невозможно определить без финансовой отчетности, ведь в этом вопросе важны цифры. Для грамотного анализа понадобятся:
- Бухгалтерский баланс. Он отражает нераспределенную прибыль, непокрытый убыток и общее финансовое состояние основных ресурсов компании. ЗФП также позволяет рассчитать кредитоспособность бизнеса.
- Приложение к бухгалтерскому балансу. Документ содержит статьи активов и пассивов. Это помогает при прогнозировании перспектив развития бизнеса.
- Отчет о прибыли и убытках. Как правило, документ имеет финансовые результаты деятельности в пределах одного года. Он позволяет проанализировать динамику значения прибыли и рассмотреть степень влияния посторонних факторов.
Составляющие формулы расчета
Формула запаса финансовой прочности включает такие коэффициенты, как маржинальность и точка убыточности.
Маржинальная прибыль
Маржинальная выручка — это разница фактической выручки и переменных расходов. Она рассчитывается по формуле:
МП = Фактическая выручка – Переменные расходы / Переменные расходы * 100%
Точка безубыточности
Точка безубыточности — это объем продаж или выручки, достаточный для компенсирования затрат производства. В точке безубыточности бизнес выходит «в ноль» — окупается, но не приносит прибыли.
Показатель можно рассчитать в денежном и количественном эквиваленте. В первом случае формула учитывает все постоянные расходы (например, аренда площади и зарплата сотрудников):
ТБУ = постоянные расходы / маржинальная прибыль * 100%
Вторая формула показывает, сколько единиц товара необходимо продать для выхода бизнеса «в ноль»:
ТБУ = ТБУ в деньгах / фактическая выручка
Формулы расчета запаса финансовой прочности
Есть две формулы расчета запаса финансовой прочности:
- в денежном выражении:
ЗФП = фактическая выручка – ТБУ в деньгах / фактическая выручка
- и объеме реализации:
ЗФП = фактический объем реализации – ТБУ в объеме / фактический объем реализации
Для сравнений и прогнозов лучше использовать вторую формулу, так как она демонстрирует в процентах величину удаления реального объема продаж от его величины в точке безубыточности.
Пример расчета ЗФП
Для примера рассчитаем финансовую прочность SMM-агентства. За комплексное ведение соцсетей клиент платит 30 000 ₽ — это фактическая выручка. Себестоимость складывается из переменных затрат. Предположим, что в момент расчета они составляют 4000 ₽.
В первую очередь нужно рассчитать маржинальную прибыль:
(30 000 – 4000 / 4000) * 100% = 6,5
Точка безубыточности строится на постоянных расходах, в нашем примере они составляют 28 000 ₽. Аренда помещения — 25 000 ₽, оплата интернета — 500 ₽, оплата сервисов для автопостинга и аналитики — 2500 ₽.
Считаем ТБУ в денежном эквиваленте:
28 000 / 6.5 * 100% = 4307
Далее вычисляем ТБУ в объеме. Делим ТБУ в деньгах на стоимость одного комплексного ведения соцсетей клиента:
4307 / 30 000 = 0,14356
Допустим, в прошлом месяце компания вела 10 клиентов, из этого рассчитаем ЗФП в объеме реализации:
10 – 0,14356 / 10 = 0.9
Судя по результату, агентство приносит стабильную прибыль и имеет достаточный запас финансовой прочности.
Расчет финансовой прочности в Excel
Чтобы избежать ошибок в расчетах, лучше использовать специальные инструменты. Один из самых доступных — Excel. Чтобы рассчитать ЗФП, нужно создать таблицу со столбцами: объем производства, постоянные затраты, переменные затраты, общие затраты, доход, чистая прибыль. Для расчета нужно знать постоянные затраты, переменные затраты на единицу товара, цена за единицу товара. Столбцы переменные затраты, общие затраты, доход и чистая прибыль будут рассчитываться по формулам:
Переменные затраты = С$5$*A10
Общие затраты = C10+B10
Доход (TR) = A10*$C$6
Чистая прибыль (NI) = E10-C10-B10
Точку безубыточности и запас финансовой прочности считают по формулам:
ТБУ в деньгах = E27*B27/(E27-C27)
ТБУ в объеме = B27/(C6-C5)
ЗФП в деньгах = E27-C29
ЗФП в объеме = A27-C30
ЗФП в процентах = F27/(F27+B27)
Оценка результатов расчета
По ЗФП оценивается общее состояние бизнеса. Чем больше показатель, тем стабильнее текущее положение дел в компании.
Если результат ниже 0,2, то компания на грани банкротства. При коэффициенте от 0,2 до 0,5 у бизнеса есть небольшая подушка безопасности. Относительно стабильным считается предприятие с показателем больше 0,5. Коэффициент выше 10 говорит о высокой финансовой прочности компании.
Как увеличить запас финансовой прочности
Чтобы увеличить ЗФП, достаточно посмотреть на формулу его расчета. Например, повысить ЗФП поможет увеличение выручки, точки безубыточности и снижение затрат. Какой именно способ выбрать — зависит от индивидуальной текущей ситуации на рынке и внутри компании.
Заключение
Расчет запаса финансовой прочности — обязательный этап анализа экономического состояния предприятия. Он поможет выбрать правильную стратегию для бизнеса, понять, какую статью расходов стоит сократить, чтобы избежать критической точки. Показатель финансовой прочности нужен как на этапе создания бизнес-плана, так и для корректировки действующей стратегии.
- Что такое запас финансовой прочности и что он показывает
- Для чего вычисляют запас финансовой прочности
- Какую отчетность используют при оценке устойчивости бизнеса
- Промежуточные расчеты при определении показателя
- Как вычислить запас финансовой прочности
- Пример расчета показателя
- Как интерпретировать результаты расчетов
Что такое запас финансовой прочности и что он показывает
Запас финансовой прочности (далее — ЗФП) — это один из основных показателей, позволяющих оценить финансовое положение бизнеса. Коэффициент показывает разрыв между фактическими результатами работы компании и ее характеристиками в точке безубыточности, когда выручка от продаж целиком компенсирует расходы, но не дает никакой прибыли.
ЗФП помогает оценить возможность дальнейшего развития в случае снижения объема продаж и выручки при текущих затратах. А еще просчитать, как долго предприятие сможет существовать в таких условиях, прежде чем начнет работать в убыток.
Комментирует Лилия Алеева, к. э. н., директор по маркетингу и прямым продажам ICL Services:
«Показатель ЗФП бизнеса — это мера финансовой устойчивости организации, основанная на сравнении активов и пассивов. Благодаря ему можно получить представление о том, насколько безопасны активы организации и способны ли они покрыть ее обязательства. Кроме того, показатель ЗФП бизнеса позволяет оценить достаточность денежных средств для продолжения деятельности и достижения долгосрочных целей».
Для чего вычисляют запас финансовой прочности
Коэффициент наглядно демонстрирует степень устойчивости компании. В совокупности с другими составляющими экономического анализа ЗФП помогает определить слабые стороны предприятия и разработать способы укрепления бизнеса.
Комментирует Эмиль Ахундов, коммерческий директор в НИИ Развития Народного Образования, руководитель проекта «Фабрика лидеров мнений»:
«Организации применяют ЗФП в своей финансовой стратегии для определения оптимальной структуры капитала компании, планирования финансовых потоков и минимизации финансовых рисков.
Рассчитывая и следя за показателем ЗФП, компания может принимать решения о дополнительном привлечении капитала или сокращении расходов, чтобы сохранить свою финансовую устойчивость».
Если вашему бизнесу потребуется поддержка, вы всегда можете обратиться за помощью в Совкомбанк. У нас вы сможете получить деньги быстро и без лишних формальностей. Изучите условия и оставьте заявку прямо сейчас!
Оставить заявку
Коэффициент часто применяют при оценке вероятности банкротства в случае сокращения объемов реализации или перед запуском производства и вывода на рынок нового для предприятия товара.
- При уменьшении объема продаж и выручки расчет ЗФП позволяет проанализировать, до каких пор фирма сможет держаться на плаву, если ситуация не изменится в лучшую сторону.
- Перед стартом продаж нового продукта показатель помогает оценить, насколько целесообразными будут вложения и принесут ли они необходимый результат.
Кроме того, ЗФП используют при сравнении результатов от реализации разных товаров и корректировке ценовой политики.
Какую отчетность используют при оценке устойчивости бизнеса
Чтобы рассчитать значение показателя, необходимы данные из финансовой отчетности фирмы. В частности, не обойтись без двух основных бухгалтерских документов — баланса и отчета о прибылях и убытках. Также понадобятся приложения к бухгалтерскому балансу.
- Бухгалтерский баланс
Отражает общее состояние активов организации. Содержит сведения о собственном капитале фирмы, нераспределенной прибыли и непокрытых долговых обязательствах.
- Приложения к бухгалтерскому балансу
В этих бумагах можно найти информацию об изменениях капитала, движении и целевом использовании денежных средств, а также пояснения к балансу о составе активов и долгах предприятия.
- Отчет о прибылях и убытках
Данные о результатах деятельности бизнеса, собранные в этом документе, помогают посмотреть прибыль в динамике и определить, как внешние факторы влияют на результат.
Активы и пассивы в бухгалтерском балансе: что это, как найти и зачем эти знания инвесторам
Промежуточные расчеты при определении показателя
Для вычисления коэффициента необходимо рассчитать рентабельность по маржинальной прибыли (маржинальность) и точку безубыточности.
- Маржинальность
Это представленное в процентах отношение прибыли к выручке, то есть разница между реальными продажами и расходами, включенными в себестоимость реализованных товаров.
Маржинальность = (Цена — Себестоимость) / Цена х 100
- Точка безубыточности (далее — ТБУ)
Это объемы производства и реализации, при которых доходы полностью покрывают расходы, то есть предприятие получает нулевой результат. При росте продаж бизнес должен получать прибыль, если расходы, которые не меняются в зависимости от количества изготовленной продукции, останутся на прежнем уровне.
Для разных целей ТБУ вычисляют в денежном или количественном выражении.
Формулы расчета ТБУ:
В деньгах = Постоянные расходы / Маржинальность х 100
В изделиях = ТБУ в деньгах / Выручка
Как вычислить запас финансовой прочности
ЗФП можно рассчитать двумя способами — по выручке или по объему реализованных изделий. В первом случае для вычисления потребуется значение ТБУ в деньгах, во втором — в единицах продукции.
Для начала из фактической выручки или объема реализации вычитают соответствующее значение ТБУ. Затем полученный результат делят на выручку или количество проданного товара.
Формулы расчета ЗФП:
По выручке = (Выручка — ТБУ в деньгах) / Выручка
По объему реализации = (Объем реализации — ТБУ в изделиях) / Объем реализации
Чаще используют вторую формулу, так как по ней проще оценивать результат.
Пример расчета показателя
Попробуем определить ЗФП небольшой мастерской, которая производит растущие стулья для детей.
В предыдущем месяце мастерская изготовила 17 стульев. Цена одного изделия — 5000 рублей. Предположим, что его себестоимость составляет 2000 рублей, а постоянные расходы за месяц (аренда помещения, оклад мастера, реклама и проч.) — 30 000 рублей.
- Рассчитаем маржинальность: (5000 — 2000) / 5000 х 100 = 60%.
- Вычислим ТБУ в деньгах: 30 000 / 60 х 100 = 50 000 (рублей) — это выручка, при превышении которой мастерская будет получать прибыль.
- Узнаем, сколько стульев нужно произвести за месяц, чтобы окупить все расходы: 50 000 / 5000 = 10.
- Теперь можно определить ЗФП по объему реализации = 17 — 10 / 17 ≈ 0,41
Такое значение показателя говорит о неплохом положении дел, однако о достаточном уровне устойчивости говорить рано.
Для достижения успеха в бизнесе важен каждый нюанс. Один из них — выбор надежного банка с выгодными условиями расчетно-кассового обслуживания.
Есть прекрасная возможность открыть расчетный счет в Совкомбанке с выгодными предложениями для предпринимателей! Подайте заявку, чтобы узнать индивидуальные условия, которые банк подберет для вас.
Как интерпретировать результаты расчетов
Для полноценного экономического анализа мало уметь находить нужные значения в отчетах организации и пользоваться формулами. Важно знать, как интерпретировать полученные результаты.
|
Значение показателя |
О чем говорит |
|
< 0,2 |
Предбанкротное состояние, бизнес переживает серьезные проблемы, связанные с финансированием |
|
От 0,2 до 0,5 |
Есть небольшой запас прочности, но выручка слишком мала, чтобы брать на себя дополнительные обязательства |
|
От 0,5 до 1 |
Предприятие стабильно, у бизнеса хорошие перспективы |
|
> 1 |
Компания платежеспособна, имеет высокий ЗФП. В такой бизнес безопасно вкладывать деньги |
Коэффициент ЗФП помогает подобрать стратегию для начинающего бизнеса и пересмотреть ключевые направления деятельности компании, существующей не один год. Если отслеживать этот показатель на регулярной основе, то в случае изменения ситуации на рынке и внутри организации можно вовремя предпринять меры, чтобы удержать бизнес на плаву.
Запас финансовой прочности — один из расчетных показателей, позволяющих оценить финансовое положение организации. Рассмотрим, как можно его определить, в нашей статье.
Смысловое значение запаса финансовой прочности
Запас финансовой прочности показывает, насколько реальные (или плановые) характеристики конкретной организации удалены от показателей, отвечающих ее положению в точке безубыточности (т. е. в ситуации, когда выручкой полностью покрываются расходы, но ни прибыли, ни убытка при этом не образуется).
Рассчитывая запас финансовой прочности, сравнению подвергают объемы выручки (реальный и соответствующий точке безубыточности), выраженные в денежном или количественном эквиваленте. Анализ возможен как по организации в целом, так по конкретным видам продукции (товара).
Формула для расчета запаса финансовой прочности
Запас финансовой прочности может быть выражен абсолютной (как разность между объемами) и относительной (как процентное отношение этой разницы к объему фактической реализации) величиной. Последний вариант оценки более показателен для проведения сравнений и осуществления прогнозных расчетов. И именно его считают формулой запаса финансовой прочности, позволяющей оценить в процентах величину удаления реального объема продаж от его величины в точке безубыточности.
С использованием условных обозначений эта формула будет выглядеть так:
ЗФП = (Ореал – Обезуб) / Ореал × 100,
где: ЗФП — запас финансовой прочности;
Ореал — объем фактической реализации в денежном или количественном эквиваленте;
Обезуб — объем реализации, соответствующий точке безубыточности в денежном или количественном эквиваленте.
Объем реализации, соответствующий точке безубыточности, в зависимости от того, в чем он выражен, будет определен по одной из следующих формул:
- Для денежного эквивалента:
Обезуб = Ореал × Зпост / (Ореал – Зперем),
где: Обезуб — объем продаж, соответствующий точке безубыточности, в денежном эквиваленте;
Ореал — объем фактической реализации в денежном эквиваленте;
Зпост — затраты фактические постоянные;
Зперем — затраты фактические переменные.
- Для количественного эквивалента:
Обезуб = Зпост / (Ц – Зсред),
где: Обезуб — объем продаж, соответствующий точке безубыточности, в количественном эквиваленте;
Зпост — затраты фактические постоянные;
Ц — цена продажи единицы продукции (товара);
Зсред — затраты переменные средние, приходящиеся на единицу продукции (товара).
Для определения объема продаж, соответствующего точке безубыточности, можно воспользоваться нашей статьей «Таблица для определения точки безубыточности с графиком»
Формулы справедливы при соблюдении для расчетного периода ряда условий:
- номенклатура продукции (товара) неизменна;
- объем постоянных затрат не меняется;
- объемы производства (продаж) и величина переменных затрат связаны линейно;
- продукция (товар) сразу идет на реализацию и на складе не остается.
Варианты значений запаса финансовой прочности
В зависимости от полученных в результате расчета значений показателя финансовое положение организации может быть охарактеризовано следующим образом:
- при значении 0,5–0,8 оно устойчиво, риск банкротства отсутствует;
- при 0,2–0,5 положение неустойчивое, есть риск банкротства;
- если показатель менее 0,2, то организация находится в кризисном состоянии и вероятность ее банкротства очень велика.
К увеличению показателя приведут:
- повышение объемов продаж, в т. ч. за счет увеличения цены реализации;
- сокращение как постоянных, так и переменных затрат, в т. ч. за счет новых технологий.
О других коэффициентах, используемых при проведении финансового анализа, читайте в статье «Основные финансовые коэффициенты и формулы их расчета»
Итоги
Запас финансовой прочности дает возможность:
- оценить степень финансовой устойчивости и риски банкротства;
- выбрать способы повышения финансовой прочности;
- определить безопасные объемы снижения реализации;
- провести сравнение по нему разных видов реализуемых товаров (продукции);
- принять взвешенные управленческие решения в отношении ценовой политики.
Таким образом, данный показатель играет важную роль в оценке финансового положения организации и составлении прогнозов по нему как для внутренних, так и для внешних пользователей.
Содержание статьи
1. Что такое запас финансовой прочности простыми словами
2. Как рассчитать коэффициент ЗФП
3. Как часто нужно контролировать ЗФП
4. Как управлять коэффициентом запаса финансовой прочности
5. Резюме
Запас финансовой прочности показывает, насколько хорошо бизнес готов к критическим ситуациям. Хватит ли у компании или ИП денег, чтобы пережить период, когда продажи значительно сократятся. Рассказываем, как считать этот показатель и на что обращать внимание.
Что такое запас финансовой прочности простыми словами
Запас финансовой прочности (ЗФП) показывает, сможет ли компания спокойно работать с тем уровнем продаж, который сейчас есть, и ничего не менять в ближайшее время.
Руководитель торгово-производственной компании «ЦКТ» Алексей Биляк объясняет, для чего руководителям отслеживать этот показатель:
«Запас финансовой прочности отображает реальное положение дел в компании. Руководству необходимо знать данный показатель, чтобы была возможность планировать на перспективу, и видеть слабые места: может где-то нужно поднажать. Кроме того, это показатель готовности бизнеса к кризису (или неготовности). Если цифры ниже определенного предела, то компания не выживет в сложной ситуации. Если наступит экономическое потрясение, то ждите банкротство со всеми вытекающими. Если показатель высокий, то кризис можно преодолеть»
Как рассчитать коэффициент ЗФП
Есть стандартная формула для расчета этого показателя:
ЗФП = (Выручка − Точка безубыточности) / Выручка
Сначала разберемся в показателях, которые пригодятся для всех расчетов:
1. Выручка — общая сумма, которую заработала компания за месяц без вычета расходов.
2. Точка безубыточности (ТБУ) — деньги, которые нужно отбить за месяц, чтобы компания отработала в 0.
3. Маржинальность — показатель, благодаря которому можно оценить эффективность бизнеса в целом.
4. Постоянные расходы — расходы, которые не зависят от объема произведенной продукции или оказанных услуг. Например, аренда офиса или склада, оклады сотрудникам, фиксированный бюджет на рекламу.
5. Переменные расходы — затраты, которые зависят от объема продаж. Например, сырье для производства или упаковка.
Разберем расчет ЗФП на конкретном примере
Иван — селлер на маркетплейсе. Продает беспроводные наушники. Стоимость одной пары составляет 1000 рублей. За март он продал 100 пар наушников.
1. Выручка = 1000 * 100 = 100 000 р.
Рассходы Ивана в марте были следующими:
Постоянные расходы = 20 000 р.
Переменные расходы = 40 000 р.
2. Считаем маржинальность:
Маржинальность = (Выручка — Переменные расходы)/Выручка * 100% = (100000-40000)/100000*100%= 60%
3. Теперь у нас есть данные для расчета ТБУ:
ТБУ = Постоянные расходы/Маржинальность*100% = 20000/60%*100% = 33333 р.
4. Определяем запас финансовой прочности:
ЗФП = (Выручка − Точка безубыточности) / Выручка = (100000 — 33333)/100000 = 0,6.
Результат — коэффициент ЗФП. В финансовом учете принято расшифровывать результаты следующим образом:
Показатель < 0,2 — опасная ситуация и угроза разорения.
Показатель от 0,2 до 0,5 — угроза, что компания близка к кризису.
Показатель от 0,5 до 0,8 — стабильное финансовое положение.
Теперь можем сделать вывод — продавец на маркетплейсах из нашего примера ведет устойчивый бизнес.
Руководитель маркетингового аутсорсингового агентства MIMINO Алексей Яковлев рассказывает, на что обратить внимание при анализе показателей:
«Чтобы понять, все ли в порядке с финансовой прочностью компании, можно сравнить полученный показатель с аналогичными показателями конкурентов или же со средними значениями по отрасли. Эти показатели могут меняться со временем из-за различных факторов, таких как изменение объемов продаж, вариаций во внешней экономической среде, сезонности, изменения в структуре активов и обязательств компании, а также в результате управленческих решений. Поэтому важно регулярно мониторить и анализировать этот показатель, чтобы быть в курсе текущей финансовой устойчивости предприятия и своевременно реагировать на возможные угрозы»
Генеральный директор ООО «ЭКСПЕРТЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ» Николай Журавлев добавляет, как еще можно оценивать получившиеся значения:
«Чтобы понять, все ли в порядке с финансовой прочностью компании, можно сравнить полученный показатель с аналогичными показателями конкурентов или же со средними значениями по отрасли. Эти показатели могут меняться со временем из-за различных факторов, таких как изменение объемов продаж, вариаций во внешней экономической среде, сезонности, изменения в структуре активов и обязательств компании, а также в результате управленческих решений. Поэтому важно регулярно мониторить и анализировать этот показатель, чтобы быть в курсе текущей финансовой устойчивости предприятия и своевременно реагировать на возможные угрозы»
Как часто нужно контролировать ЗФП
Рекомендуется отслеживать запас финансовой прочности каждый месяц, но делать выводы стоит в разрезе времени — полгода или год. Стабильность — редкое явление для бизнеса. Плюс есть сезонность или экономические изменения. Поэтому каждый месяц нужно следить, чтобы показатель был в пределах нормы, а на более долгой дистанции смотреть, какие факторы влияют на размер коэффициента.
Как управлять коэффициентом запаса финансовой прочности
Собственники бизнеса должны прежде всего подумать о повышении прибыли и сокращении издержек, чтобы увеличить коэффициент запаса финансовой прочности. Если говорить про экономию, то можно найти других поставщиков или отдать часть процессов на аутсорсинг.
Николай Журавлев предлагает сразу рассмотреть радикальные перемены:
«При проблемах с ЗФП, в первую очередь необходимо избавиться от всего, что касается «хорошей жизни», но не сказывается на производственных процессах. Например, от кулеров и кофемашин. Затем по градации режут все, что влияет на текущую эффективность. Понимание и контроль запаса финансовой прочности являются критически важными критериями для успешного ведения бизнеса. Этот показатель позволяет оценить финансовую устойчивость компании, определить возможные риски и принять своевременные меры для их минимизации или устранения. Регулярный мониторинг и анализ показателя, а также применение стратегий управления запасом финансовой прочности помогут предприятию поддерживать стабильность, преодолевать трудности и обеспечивать долгосрочное развитие»
Но важно понимать все бизнес-процессы. Иначе можно сократить затраты, которые повлияют на количество продаж. Например, можно отказаться от рекламы и маркетинга, но получится ли в этом случае добиться приемлемого уровня продаж?
Алексей Яковлев предупреждает, что нельзя бездумно подходить к оптимизации ЗФП:
«Управление запасом финансовой прочности может включать в себя различные стратегии, такие как снижение издержек, повышение доходов, оптимизация рабочего капитала, улучшение управления дебиторской задолженностью, развитие новых продуктов или услуг, диверсификация бизнеса и т. д. Однако важно помнить, что любые меры должны быть основаны на анализе текущей ситуации бизнеса и прогнозе его развития в будущем»
Но стоит рассмотреть и варианты увеличения общей маржинальности бизнеса:
- Новые каналы сбыта. Если компания продает через соцсети или сайт, то можно рассмотреть продажи на маркетплейсах.
- Продажа более дорогих товаров. Возможно, стоит пересмотреть товарную линейку и делать упор на реализацию более дорогих и маржинальных позиций. О том, что выгоднее продавать, читайте в статье про ABC-анализ в нашем блоге.
- Увеличение цены. Продавайте дороже, если покупатели вашего сегмента к этому готовы.
- Возвращение клиентов. Делайте так, чтобы покупатели к вам возвращались. Улучшайте сервис и разрабатывайте программы лояльности.
Алексей Биляк также рекомендует рассмотреть эффективность бизнес-модели:
«Запасу финансовой прочности поможет уменьшение показателя ТБУ. Также есть следующие инструменты – повышение объема продукции или цены, а порой необходимо выполнить эти два действия одновременно. Глобально же в случае очень низких показателей финансовой прочности, считаю, что руководству надо пересмотреть финансовую схему ведения бизнеса. Потому что в случае любого экономического потрясения есть большой шанс потерять все»
Резюме
- ЗФП нужно контролировать каждый месяц, чтобы он не становился ниже приемлемого уровня. Если он ниже 0,5, то принимать срочные меры.
- Если коэффициент положительный, то раз в 6 и 12 месяцев нужно смотреть, как он меняется в динамике.
- Если ситуация негативная, то принимать комплексные меры к увеличению коэффициента ЗФП.
Запас финансовой прочности: как и зачем считать
Сегодня в бухгалтерском ликбезе Алексей Иванов рассказывает, как определить какое падение выручки бизнес способен выдержать при текущем уровне постоянных расходов. При низком запасе финансовой прочности нужно снижать постоянные расходы или закрываться: лучше ужасный конец, чем ужас без конца.
Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском и управленческом учётах. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом. Предпринимателям — понять, какую пользу можно извлечь из бухгалтерии.
Программы поддержки кредитования банками малого и среднего бизнеса переживают второе рождение. Но я не рекомендую бездумно брать льготные кредиты. Это не матпомощь, а заёмные деньги. Их придется отдавать. И, прежде чем навешивать на себя это ярмо, нужно оценить сможете ли вы их вернуть.
Один из показателей, который поможет с такой оценкой, — запас финансовой прочности (Margin of Safety, MS). Чтобы понять как его считать, сначала нужно прочитать мои посты о выручке, маржинальном доходе и точке безубыточности. Именно в такой последовательности. Если вы понимаете, как вычисляются эти показатели, расчёт MS займет пару секунд.
Как считать запас финансовой прочности
Запас финансовой прочности (Margin of Safety, MS) — показатель, который тесно связан с точкой безубыточности (BEP).
MS = (Выручка – BEP в стоимостном выражении) * 100% / Выручка.
Зачем считать запас финансовой прочности
Расчёт запаса финансовой прочности покажет, какое падение выручки бизнес способен выдержать при текущем уровне постоянных расходов. В финансовом анализе считается, что MS должен быть не менее 50%. Если он снизился до 20% — компания имеет высокий риск банкротства.
Для такой компании даже кредит под 0% годовых может оказаться непосильной ношей. При низком запасе финансовой прочности нужно не брать кредит, а снижать постоянные расходы. Если вы не знаете волшебного рецепта, как во время падения спроса нарастить объем продаж, это единственный путь. Альтернатива — немедленное закрытие. Как бы жестоко это ни звучало — лучше ужасный конец, чем ужас без конца. Кредит только оттянет банкротство.
Если вам понравился этот пост, подписывайтесь на меня в Telegram, Дзене и YouTube – там ещё много интересного!
Подарок нашим читателям: онлайн-курс Алексея Иванова «Бухгалтерия для бизнеса» из 26 видео. В нем простым языком с примерами рассказывается о том, как понимать бухгалтерские отчёты и использовать их для управления бизнесом.
Бухгалтерия для бизнеса
онлайн-курс Алексея Иванова
Получите бесплатные видео с уроками курса!
Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись.