Как составить 100 форму

1.
Скачать ФНО 100.00

2.
Правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)»

2.1.
Глава 2. Пояснение по заполнению декларации (форма 100.00)

2.1.1.
Раздел «Совокупный годовой доход»

2.1.2.
Раздел «Корректировка совокупного годового дохода»

2.1.3.
Раздел «Вычеты»

2.1.4.
Раздел «Корректировка доходов и вычетов в соответствии с Налоговым кодексом»

2.1.5.
Раздел «Расчет налогооблагаемого дохода»

2.1.6.
Раздел «Расчет налогового обязательства»

2.2.
Глава 3. Пояснение по заполнению формы 100.01 – Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам

2.3.
Глава 4. Пояснение по заполнению формы 100.02 – Вычеты по фиксированным активам

2.4.
Глава 5. Пояснение по заполнению формы 100.03 –Управленческие и общеадминистративные расходы нерезидента

2.5.
Глава 6. Пояснение по заполнению формы 100.04 – Доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами

2.6.
Глава 7. Пояснение по заполнению формы 100.05 – Доходы из иностранных источников, с суммы уплаченного иностранного налога и зачета

2.7.
Глава 8. Пояснение по заполнению формы 100.06 – Об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению КПН по видам деятельности, по которым предусмотрено ведение раздельного учета

2.8.
Глава 9. Пояснение по заполнению формы 100.07 – Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности

2.9.
Глава 10. Пояснение по заполнению формы 100.08 – Активы, полученные от юридического лица-нерезидента для обеспечения деятельности филиала или представительства

2.10.
Глава 11. Пояснение по заполнению формы 100.09 – Налогообложение финансовой прибыли контролируемой иностранной компании

2.11.
Глава 12. Пояснение по заполнению формы 100.10 – Налогообложение некоммерческой организации

2.12.
Глава 13. Пояснение по заполнению формы 100.11 – Безвозмездно полученное (переданное) имущество (благотворительная помощь, спонсорская помощь, деньги и другое имущество)

2.13.
Глава 14. Пояснение по заполнению формы 100.12 – Доходы, полученные в МФЦА

2.14.
Глава 15. Коды видов доходов, валют, стран, международных соглашений, имущества

• Получить консультацию

Ваша заявка принята, менеджер свяжется с Вами в ближайшее время

Ваше имя

Ваш телефон

Регион

Наши контакты:

г. Астана, ул. Петрова, 8/1

• +7 (7172) 27-00-77

• +7 (7172) 27-00-88

• +7 (771) 033-99-22

г.Алматы, ул. Толе би, 89

• +7 (727) 339-83-54

• +7 (727) 339-84-85

• +7 (701) 955-74-74

• +7 (7172) 27-00-77

• +7 (7172) 27-00-88

• +7 (701) 039-99-22

• 0

• • Вход
    Регистрация

Получить консультацию

Рубрики

• Формы налоговой отчетности

• Акцизы

• Другие обязательные платежи

• ИПН и социальный налог

• КПН

• Местные налоги

• Налог на игорный бизнес

• НДС

• Недропользователи

• Отчет по мониторингу сделок

• Специальные налоговые режимы

• Формы административных данных

• Формы регистров налогового учета

• Формы налоговых заявлений

• Статистические формы

• 1 раз в 2 года

• 1 раз в 3 года

• 1 раз в 5 лет

• 1 раз в год

• 2 раза в год

• 3 раза в год

• Годовые формы

• Единовременные формы

• Ежедневные формы

• Ежемесячные формы

• Еженедельные формы

• Квартальные формы

• Полугодовые формы

• Формы первичных документов

• Формы финансовой отчетности

• Для государственных учреждений

• МСФО

• МСФО для МСБ

• НСФО

• Формы кадровых документов

• Формы отчетности по валютным операциям

• Формы таможенных заявлений

• Разное

• Шаблоны договоров

Файл: 
Скачать форму

100.00 Корпоративтік табыс салығы бойынша декларация + Толтыру ережелері

Файл: 
Скачать форму

Modal title

Физлицо

Юрлицо

ФИО

БИН/ИИН

Город

Email

Телефон

1. Главная
2. Полезная информация
3. Как правильно составить и заполнить форму 100.00 (Декларация по корпоративному подоходному налогу)?

27.02.2019

Декларация по корпоративному подоходному налогу за 2018 год (далее декларация) утверждена Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166.

Декларация составляется юридическими лицами-резидентами, юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением:

• государственных учреждений
• государственных учебных заведений среднего образования
• недропользователей, заполняющих декларацию по формам 110.00 или 150.00

Как собрать данные для декларации КПН, форма 100.00 в программе “Бухгалтерия для Казахстана редакция 3.0”?

Собрать данные для декларации в программе возможно с помощью Отчета «Декларация по корпоративному подоходному налогу, форма 100.00 (XML)», который находится в разделе «Отчеты» – «Регламентированные отчеты» – папка «Налоговая отчетность». Для того, чтобы все проведенные операции за период, которые подлежат отражению в декларации, попали в Отчет необходимо сделать и проверить определенные настройки в программе.

В первую очередь, проверим регистр сведений «Учетная политика (бухгалтерский учет)», который находится в разделе «Предприятие» – «Учетная политика». Обратим внимание на настройку «Учет временных разниц», которая отвечает за детальную информацию о характере образования временной разницы и отражение корреспонденции счетов в налоговом учёте.

Настройка «Ведения учета временных разниц балансовым методом» предназначена для учета налоговой базы активов и обязательств, выявлении разниц в момент признания активов и обязательств.

Суммы оценки стоимости активов и обязательств в бухгалтерском учете, в налоговом учете и суммы оценки постоянных и временных разниц рассчитываются так, чтобы выполнялось следующее равенство: БУ = НУ + ПР + ВР.

Во всех документах, формирующие доходы и расходы предприятия устанавливается признак «Учитывать КПН», который выбирается из справочника «Виды учета НУ».

Данный справочник содержит реквизиты, необходимые для учета временных разниц и сопоставления данных налогового и бухгалтерского учета:

• НУ – оценка активов, доходов и расходов по данным налогового учета;
• ВР – временные разницы в оценке активов, доходов и расходов;
• ПР – постоянные разницы в оценке активов, доходов и расходов.

Группа «ПР» детализирована по видам расходов, не относимых на вычеты в налоговом учете.

Категории расходов, определенных в налоговом учете расположены в справочнике «Виды расходов в налоговом учете».

Выбор признака «Учитывать КПН» в документах влияет на формирование данных в налоговом учёте:

• Если «Вид учета» имеет значение «НУ» и у статьи затрат установлен признак «Принимается к налоговому учету» тогда будут сформированы проводки по «НУ»
• Если «Вид учета» имеет значение «НУ» и у статьи затрат не установлен признак «Принимается к налоговому учету», то будут сформированы проводки по «ПР»

Создавая документы в программе необходимо внимательно заполнять аналитику, при проведении документа, сразу проверять отражение данных на счетах бухгалтерского и налогового учета. Важно, чтобы справочники доходов и затрат, заводимые в программе соответствовали наименованиям статей доходов и расходов в Декларации по КПН. Справочники «Доходы» и «Статьи затрат» расположены в разделе «Предприятие» – «Справочники и настройки».

Статьей 226 Налогового кодекса РК предусмотрено 25 видов доходов, которые включаются в совокупный годовой доход. В декларации 100.00 отражаются 4 вида дохода.

Расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных статьей 242 и статьями 243 – 263 Налогового кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету. В декларации 100.00 расходы налогоплательщика отражаются в разделе «Вычеты».

Необходимо для каждой статьи доходов и затрат заполнить сведения по отражению, виду расходов в налоговом учете, а также выбрать код строки декларации:

По завершению отчетного периода (для корпоративного подоходного налога налоговым периодом является календарный год – с 1 января по 31 декабря) проводится анализ внесённых данных в программу. Для проверки формируются анализ счетов, анализ «субкотно» по отдельным видам «субкотно». На что следует обратить внимание и что необходимо проверить перед составлением декларации:

• При проверке счета 1010 «Денежные средства в кассе» формируется анализ счета по дням и проверяется отсутствие кредитового сальдо;
• В сформированном анализе счета 1022 «Конвертация валюты» не должно быть начального и конечного сальдо;
• В анализе счетов 1010 «Денежные средства в кассе», 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах» не должно быть счетов расходов по реализации (7110 «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг») и административных расходов (7210 «Административные расходы»);
• Сумма по счетам 1310 «Сырье и материалы», 1330 «Товары» не должна быть без количества и «красного сальдо»;
• По счету 1420 «Налог на добавленную стоимость» на конец каждого квартала не должно быть начального и конечного сальдо;
• В анализе счета 1720 «Расходы будущих периодов» не должно быть счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»;
• Для проверки правильности начисления амортизации, формируется «Анализ субконто» по фиксированным активам, в котором отслеживается начисление амортизации по каждому активу;
• По всем налогам детально в отчете оборотно-сальдовая ведомость по счетам налогов и обязательных платежей в бюджет, необходимо проверить аналитику и начисление пени;
• Если имеются объекты налогообложения, то проверяются данные по отражению начисления:
  • платы за эмиссию в окружающую среду по квартально, согласно сданным налоговым формам по форме 870.00;
  • налога на транспорт за 2018 год;
  • налога на землю за 2018 год;
  • налога на имущество за 2018 год.
• Необходимо провести сверку данных по начисленным доходам физическим лицам, отраженным в налоговых отчетах по форме 200.00 за 2018 год и данными в программе. При выявлении расхождений, необходимо предоставить дополнительную отчетность;
• В анализе счетов по доходам 6250 «Доходы от курсовой разницы» и расходам по курсовой разнице 7430 «Расходы по курсовой разнице» не должно быть счетов авансов (1710 «Краткосрочные авансы выданные», 3510 «Краткосрочные авансы полученные»);
• В карточке субконто «Вид затрат» – «Материальные», не должно быть документов «Поступление ТМЗ, услуг» или «Авансовый отчет», только документ «Списание ТМЗ». Иначе, будет искажаться формула расчета по расходам ТМЗ, так как она на прямую связана с аналитикой «Материальные затраты».

После проверки данных в программе переходим к выполнению регламентных операций (Раздел «Операции» – «Регламентные операции» – «Закрытия месяца»). Для корректного заполнения декларации и приложения 100.02 необходимо, чтобы были выполнены операции раздела «Регламентные операции налогового учета». Рассмотрим перечень статей регламентных операций налогового учета, установленных в порядке их закрытия. Можно воспользоваться обработкой – Помощник «Закрытие месяца» за отчетный год.

Регламентные операции налогового учета в программном продукте “Бухгалтерия для Казахстана редакция 3.0”

Расчет доходов и вычетов по фиксированным активам (НУ)

При выполнении данной операции отрицательные стоимостные балансы групп (по группам, в которых ведется пообъектный учет – подгрупп) налогового учета относятся на доходы предприятия, в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса. Данный вид дохода классифицируется как «Доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы». Стоимостный баланса таких групп (подгрупп, если учет в группе пообъектный) становится равным 0.

Включение активов, учитываемых отдельно, в стоимостный баланс групп (НУ)

Операция выполняется в начале каждого отчетного года и предназначена для включения активов, учитываемых в первый год эксплуатации отдельно в стоимостный баланс групп налогового учета.

Расчет вычета по реализованным товарам

Операция предназначена для расчета вычета по реализованным товарам.

Расчет вычетов по налогам, уплаченным в бюджет

Операция “Расчет вычетов по налогам, уплаченным в бюджет” предназначена для расчета вычета, предусмотренного статьей 263 Налогового кодекса, по начисленным налогам, уплаченным в бюджет. Вычет производится в отношении налогов, для которых в справочнике «Налоги, сборы, отчисления» указан признак «Относить на вычеты в пределах уплаченной суммы налога».

Важно! При расчете не учитываются данные, отраженные с видом учета ПР.

Закрытие счетов НУ

Данная операция выполняется очень редко, только при переходе на ведение временных разниц балансовым методом. Закрытие счетов НУ аннулирует сальдо счетов налогового учета (по налогу на прибыль), сформировавшееся до момента перехода на балансовый метод учета временных разниц. Исключение составляют счета подраздела 20Н «Внеоборотные активы», сальдо данных счетов не закрывается для продолжения корректного налогового учета по фиксированным активам.

Отложенные налоговые активы и обязательства

При расчете отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств учитывается ставка налога на прибыль, указанная в регистре сведений «Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений».

• В случае если сумма вычетов по налоговому учету превышает полученный налогооблагаемый доход по временным разницам, то произведется признание отложенного налогового актива. При этом формируется проводка:
  • Дт 4310 «Отложенные налоговые обязательства по корпоративному подоходному налогу»
  • Кт 7710 «Расходы по корпоративному подоходному налогу» на сумму, рассчитанную по формуле:
    

    Сумма превышения * Ставка налога на прибыль / 100

• В случае если сумма доходов по налоговому учету превышает вычеты по временным разницам, то произведется признание отложенного налогового обязательства. При этом формируется проводка:
  • Дт 7710 «Расходы по корпоративному подоходному налогу»
  • Кт 4310 «Отложенные налоговые обязательства по корпоративному подоходному налогу» на сумму, рассчитанную по формуле:
    

    Сумма превышения * Ставка налога на прибыль / 100

Расчет налога на прибыль

При выполнении операции “Расчет налога на прибыль” рассчитывается сумма налога на прибыль как:

Сумма налогооблагаемого дохода по налоговому учету * Ставка налога на прибыль / 100

При этом формируется проводка для начисления налога на прибыль:

• Дт 7710 «Расходы по корпоративному подоходному налогу»
• Кт 3110 «Корпоративный подоходный налог подлежащий уплате»

Заполнение строк статей доходов и расходов декларации по КПН в программном продукте “Бухгалтерия для Казахстана редакция 3.0”

Переходим к заполнению отчета «Декларация по корпоративному подоходному налогу, форма 100.00 (XML)». С помощью кнопки «Заполнить» строки декларации заполняются соответствующими данными в соответствии с Планом счетов налогового учета (по налогу на прибыль). По тем строкам, которые выделены голубым цветом в отчёте можно получить расшифровку в виде налогового регистра к строкам.

Совокупный годовой доход

Совокупный годовой доход юридического лица-резидента Республики Казахстан состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом из источников в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода. Формирование данных по совокупному годовому доходу подлежат отражению с видом учёта «НУ».

Строка 100.00.001 «Доход от реализации»

В строке указывается сумма дохода от реализации, определяемая в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса, а также сумма дохода страховой, перестраховочной организации, определяемая в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса. Доходом от реализации признается сумма дохода, возникающего при реализации товаров, работ, услуг, кроме доходов, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии со статьями 228 – 240 Налогового кодекса. Доход от реализации определяется в размере стоимости реализованных товаров, работ, услуг, без включения в нее суммы налога на добавленную стоимость и акциза. В строку переносятся оборот группы счетов 60 Н «Доходы» по статьям доходов, которые ссылаются на код строки 100.00.001.

Строка 100.00.002 «Доход от прироста стоимости»

В строке указывается сумма дохода от прироста стоимости, определяемая в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса, с учетом положений статьи 300 Налогового кодекса.

Доход от прироста стоимости образуется при:

• реализации активов, не подлежащих амортизации, за исключением активов, выкупленных для государственных нужд в соответствии с законами Республики Казахстан;
• передаче активов, не подлежащих амортизации, в качестве вклада в уставный капитал;
• выбытии активов, не подлежащих амортизации, в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения.

Активы, не подлежащие амортизации, определены статьей 228 пунктом 2 Налогового кодекса.

В строку переносятся оборот группы счетов 60 Н «Доходы» по статьям доходов, которые ссылаются на код строки 100.00.002.

Строка 100.00.003 «Доход от снижения размеров созданных провизий (резервов), в том числе)»

В строке указывается сумма дохода от снижения размеров провизий (резервов), определяемая в соответствии со статьей 232 Налогового кодекса. Данная строка включает в себя также строку 100.00.003 I.

В строку переносятся оборот группы счетов 60 Н «Доходы» по статьям доходов, которые ссылаются на код строки 100.00.003.

Строка 100.00.003.I (в соответствии с пунктом 1 статьи 232 Налогового кодекса) – в строке указывается сумма дохода от снижения размеров провизий (резервов), определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 232 Налогового кодекса. В строку переносятся оборот группы счетов 60 Н «Доходы» по статьям доходов, которые ссылаются на код строки 100.00.003 I.

Строка 100.00.004 «Прочие доходы»

В строке указывается сумма прочих доходов налогоплательщика, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии с Налоговым кодексом, а также доходы некоммерческой организации, указанные в пункте 2 статьи 289 Налогового кодекса. При заполнении декларации в данную строку могут быть включены следующие виды доходов:

• Доход по сомнительным обязательствам;
• Доходы страховой, перестраховочной организации по договорам страхования, перестрахования;
• Доход от уступки права требования;
• Доход от выбытия фиксированных активов;
• Полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
• Доход от осуществления совместной деятельности;
• Безвозмездно полученное имущество;
• Доход (убыток) от продажи предприятия как имущественного комплекса;
• Дивиденды;
• Вознаграждение по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю, исламскому арендному сертификату;
• Превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;
• Выигрыши;
• Доход, полученный при эксплуатации объектов социальной сферы;
• Доход от продажи предприятия как имущественного комплекса;
• Доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке.

В строку переносятся оборот группы счетов 60 Н «Доходы» по статьям доходов, которые ссылаются на код строки 100.00.004.

Строка 100.00.005 «Совокупный годовой доход» определяется по формуле как сумма строк 100.00.001 + 100.00.002 + 100.00.003 + 100.00.004

Строка 100.00.006 «Корректировка совокупного годового дохода в соответствии с пунктом 1 статьи 241 Налогового кодекса»

Например, в состав корректировки будет входить сумма дивидендов, которые предприятие получило от других лиц, являясь учредителем (участником), и которые были включены в состав доходов по строке 100.00.004.

Строка 100.00.007 «Корректировка совокупного годового дохода в соответствии с пунктом 3 статьи 243 Налогового кодекса»

Данная строка, к примеру, отражает корректировки стоимости при изменении метода оценки запасов. Значение данной строки может иметь отрицательное значение.

Строка 100.00.008 «Совокупный годовой доход с учётом корректировок»

Указывается сумма совокупного годового дохода с учетом корректировок, определяемая как разница строк 100.00.005 и 100.00.006, увеличенная на строку 100.00.007 (в случае, если значение данной строки положительное) или уменьшенная на строку 100.00.007 (в случае, если значение данной строки отрицательное) (100.00.005 – 100.00.006) + (–) 100.00.007).

Раздел. Вычеты

Заполнение строки 100.00.009 определяется по формуле:

Расходы по реализованным товарам (работам, услугам) (100.00.009I – 100.00.009II + 100.00.009III + 100.00.009IV + 100.00.009V – 100.00.009VI – 100.00.009VII – 100.00.009VIII – 100.00.009IX).

Строка 100.00.009.I «ТМЗ на начало налогового периода» – в строку включается сальдо на начало периода счетов 1310Н, 1320Н, 1330Н, 1340Н, 1351Н.

Строка 100.00.009.II «ТМЗ на конец налогового периода» – в строку включается сальдо на конец периода счетов 1310Н, 1320Н, 1330Н, 1340Н, 1351Н.

Строка 100.00.009.III «Приобретено ТМЗ, работ и услуг всего, в том числе» – в строке указывается стоимость поступивших в течение налогового периода ТМЗ, в том числе приобретенных, полученных безвозмездно, полученных в результате реорганизации путем присоединения, полученных в качестве вклада в уставный капитал, а также поступивших по иным основаниям. Таким образом, в строке отражаются все приобретённые ТМЗ (работы, услуги) с видом учёта «НУ» и «ПР».

Строка 100.00.009.III определяется по формуле путём сложения значений строк: 100.00.009.IIIA + 100.00.009.IIIB + 100.00.009.IIIC + 100.00.009.IIID + 100.00.009.IIIE + 100.00.009.IIIF + 100.00.009.IIIG + 100.00.009.IIIH.

Строка 100.00.009.IIIA «Товаро-материальные запасы» – включается сумма всех поступлений ТМЗ – данные по Дебету счетов 1310Н «Сырье и материалы», 1330Н «Товары» с видом учёта «НУ» и «ПР». Возврат ТМЗ поставщику и внутреннее перемещение не включается в данную строку.

Строки с 100.00.009.IIIB по 100.00.009.IIIH – заполняются на основании информации по Дебету счетов раздела 70Н «Расходы», 80Н «Производство». Информацией по Кредиту счетов раздела 3310Н «Расчеты с контрагентами и прочие взаиморасчеты», имеющих аналитику «Контрагенты», в разрезе статей затрат.

Исключение составляют счета:

• 7900Н «Расходы на ремонт ВА» по субконто отличной от «Капитальный ремонта»
• 7410Н «Прочие расходы по внеоборотным активам»

Важно! Код статей затрат должен ссылаться на соответствующие коды строк декларации.

Строка 100.00.009.IV «Расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам» – строка заполняется на основании информации по Дебету счетов раздела 70Н «Расходы», 80Н «Производство» по статьям затрат, связанным со строкой 100.00.009.IV в корреспонденции с Кредитом счета раздела 3300Н «Расчеты с контрагентами и прочие взаиморасчеты».

Строка 100.00.009.V «Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признанные расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относимые на вычеты в отчетном налоговом периоде» – в строке отражается сумма расходов будущих периодов, приобретенных в предыдущем периоде по счетам налогового учета с видом учёта «НУ», причём по счету 1720Н «Расходы будущих периодов» выбирается кредитовый оборот с заполненной аналитикой, которая относится к справочнику «Расходы будущих периодов» с кодом статьи затрат.

Обратите внимание, что статья затрат должна ссылаться на код строки 100.00.009.III на соответствующий год.

Пример. Организация в 2018 году оформила подписку на периодические издания в сумме 72 000 тенге, расходы признаны расходами будущих периодов (РБП), которые будут списываться с сентября по август 2019 года. РБП, приобретенные в 2017 году полностью списаны в сумме 50 000 тенге в 2018 году. Остаток суммы по расходам на подписку равен 52 000 тенге (январь – август 2019 года).

Порядок отражения РБП:

• В строке 100.00.009.IIIH – отражается оформленная подписка 2018 года – 72 000 тенге
• В строке 100.00.009.V – признаётся вычет признанной суммы по РБП 2017 года – 50 000
• В строке 100.00.009.IX – отражается остаток РБП, который переносится на 2019 год – 52 000

Строка 100.00.009.VI «Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые последующими расходами» – отражаются расходы, учтенные на счете 7900Н «Расходы на ремонт ВА» с видом «текущий» и «капитальный», как с видом учёта «НУ» и «ПР».

Приобретенные услуги по ремонту также отражаются в строке 100.00.009.IIIH и строке 100.00.009.VI, тем самым вычет по данной статье расходов не образуется, а сумма последующих расходов отражается в приложении 100.02 декларации по КПН и переносится в строку 100.00.017 «Вычеты по фиксированным активам».

Строка 100.00.009.VII «Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, включаемые в первоначальную стоимость ФА, объектов преференций, активов не подлежащих амортизации» – данная строка не подлежит образованию вычета, так как является вычитаемой. В строке отражается информация по расходам на незавершенное строительство по счету налогового учета 2400Н (НУ+ПР). Такие расходы будут учтены в первоначальной стоимости объекта при вводе в эксплуатацию.

Строка 100.00.009.VIII «Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, не относимые на вычеты на основании статьи 264 НК» – в данной строке отражаются все расходы с видом учёта «ПР», которые были отражены в 100.00.009.III. Также в строку включаются затраты по списанию ТМЗ на расходы, которые не относятся к предпринимательской деятельности. Если приобретённые ТМЗ не относятся на вычеты, уменьшать вычет отчетного года не требуется (строка не приводит к образованию вычета, так как является вычитаемой), то  в настройке формы следует установить признак «Включать сведения о ПР операциях по ТМЗ в строку 100.00.009.VIII в периоде отнесения ТМЗ на затраты».

100 форма (Декларация по КПН) сдается 1 раз в год, предприятиями на общеустановленном режиме. Декларацию можно собрать вручную, так и настроить 1С и заполнить ее в 1С. Необходимо очень тщательно проверять вычеты, так как, возможен вариант уведомлений с НК, о занижении КПН. Необходимо сформировать регистры, проверить первичные документации, а также их юридическое оформление.

Заполняя 100 форму, необходимо сверять оборот с 300 декларацией (НДС), а также проверять начисление доходов, социального налога и начисление ВОСМС, ОСМС по 200 форме за весь год. Данные должны совпадать.

Также обратите внимание на приложение финансовой отчетности, остатки на конец прошлого года, должны совпадать с остатками на начало года текущего. Если не совпадает, значит были внесены изменения них необходимо правильно отразить и возможно сдать дополнительную декларацию за предшествующий год.

Пошаговая инструкция заполнения 100 формы в 1С

Для заполнения 100 формы в 1С первостепенно необходимо заполнить статьи затрат. Ведь именно используя аналитику статей затрат, мы формируем вычеты для 100 формы.

Переходим в подсистему «Предприятие» — «Статьи затрат». Есть статьи затрат, которые предоставлены типовой версией 1С, но вы всегда можете добавить новые значения. В каждой статье затрат, необходимо проставить строку, для отражения в декларации.

Помимо этого, необходимо указать, принимаем ли мы данную статью к налоговому учету. И какому виду категории затрат принадлежит данная статья.

Если вдруг, заполняя строку, вы не обнаружили значение нужной строки, необходимо проверить актуальность классификатора, а также версию 100 формы. Изменения вносят в налоговые формы, практически каждый год.

Очень часто, особенно в новых базах, при открытии журнала статей затрат, мы не обнаруживаем никаких значений, чтобы заполнить их предоставленными конфигурацией значениями, нажимаем кнопку «Заполнить».

После заполнения статей затрат, проверяем значение «Учитывать КПН», в документах. Во всех документах: реализации, поступления, списания, амортизация, принятие ОС к учету и т.д., в строке КПН должно быть значение НУ. Если значение нет, проставляем. Если в принципе не активна данная функция, необходимо проверить учетную политику (налоговый учет), обязательно должна быть активирована галочка «КПН».

Далее, для того, чтобы заполнялись данные по сумме реализации, необходимо проверить статьи доходов и их заполнение в документах реализации.

В реализации ТМЗ и услуг, у вас должен быть проставлен счет доходов и себестоимости и заполнено субконто к этим счетам, которых вы и заполняете, статью доходов и субконто себестоимости. Данные которых, затем формируется в 100 форму.

Статей доходов, может быть несколько. Так как может быть несколько видов деятельности. Для заполнения статей доходов, переходим в «Предприятие – Доходы».

Создаем новое значение, заполняет строки для отражения в декларации.

После проверки документов и значений в них, мы переходим к закрытию месяца.

Один раз в год, мы должны активировать и закрыть регламентированные показатели, документом «Закрытие месяца».

Затем, переходим к заполнению 100 формы. «Отчеты – Регламентированные отчеты – 100 форма – Создать отчет».

Выбираем период, нажимаем кнопку «Заполнить».

К 100 форме, в 1С приложено 3 приложения из 12. Если вас интересует любые другие, то вам необходимо заполнить их в 100 форме на сайте налогового комитете, в личном кабинете.

Практически значение каждой строки, вы можете расшифровать и посмотреть, откуда взялась та, или иная цифра.

Если у вас, какие данные не попали, вам необходимо вернуться к заполнению документа и проверить: стать затрат, статью доходов, значение КПН.

Мы надеемся наша статья была полезной. Желаем успехов!

Автор: Проф. Бухгалтер РК Смирнова Елизавета

К. Рахманов, аудитор, АССА, СIPA

См. также:

Построчное заполнение декларации по КПН (ф. 100.00) за 2012 год

Построчное заполнение декларации по КПН (ф. 100.00) за 2013 год

Построчное заполнение декларации по КПН (ф. 100.00) за 2014 год

Построчное заполнение декларации по КПН (ф. 100.00) за 2016 год

Построчное заполнение декларации по КПН (ф. 100.00) за 2017 год

Построчное заполнение декларации по КПН (ф. 100.00) за 2018 год 

Построчное заполнение декларации по КПН (ф. 100.00) за 2019 год (до 20.01.2020 г.)

Построчное заполнение декларации по КПН (ф. 100.00) за 2019 год (после 20.01.2020 г.)

Построчное заполнение декларации по КПН (ф. 100.00) за 2020 год 

Шаблон по заполнению декларации по КПН по форме 100.00 за 2021 год в формате Excel

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО КПН ПО ФОРМЕ 100.00 ЗА 2021 ГОД

СОДЕРЖАНИЕ

Общие положения

Раздел «Совокупный годовой доход»

Заполнение строки 100.00.001 «Доход от реализации»

Заполнение строки 100.00.002 «Доход от прироста стоимости»

Заполнение строки 100.00.003 «Доход от списания обязательств»

Заполнение строки 100.00.004 «Доход по сомнительным обязательствам»

Заполнение строки 100.00.005 «Доход страховой, перестраховочной организации по договорам страхования, перестрахования»

Заполнение строки 100.00.006 «Доход от снижения размеров созданных провизий (резервов)»

Заполнение строки 100.00.007 «Доход от уступки права требования»

Заполнение строки 100.00.008 «Доход от выбытия фиксированных активов»

Заполнение строки 100.00.009 «Полученные компенсации по ранее произведенным вычетам»

Заполнение строки 100.00.010 «Доход в виде безвозмездно полученного имущества»

Заполнение строки 100.00.011 «Доход, полученный при эксплуатации объектов социальной сферы»

Заполнение строки 100.00.012 «Доход (убыток), от продажи предприятия как имущественного комплекса»

Заполнение строки 100.00.013 «Доходы некоммерческой организации»

Заполнение строки 100.00.014 «Прочие доходы»

Заполнение строки 100.00.015 «Совокупный годовой доход»

Заполнение строки 100.00.016 «Корректировка совокупного годового дохода в соответствии с пунктом 1 статьи 241 Налогового кодекса»

Заполнение строки 100.00.017 «Корректировка совокупного годового дохода в соответствии с пунктом 3 статьи 241 Налогового кодекса»

Заполнение строки 100.00.018 «Совокупный годовой доход с учетом корректировок»

Раздел «Вычеты»

Заполнение строки 100.00.019 «Расходы по реализованным товарам (работам, услугам)»

Заполнение строки 100.00.020 «Штрафы, пени, неустойки»

Заполнение строки 100.00.021 «Сумма налога на добавленную стоимость, относимая на вычеты по основаниям, установленным пунктом 9 статьи 243 Налогового кодекса»

Заполнение строки 100.00.022 «Отчисления в ГФСС, ФСМС, ОПВР»

Заполнение строки 100.00.023 «Вычеты по вознаграждению»

Заполнение строки 100.00.024 «Суммы представительских расходов»

Заполнение строки 100.00.025 «Сомнительные требования»

Заполнение строки 100.00.026 «Вычеты по фиксированным активам» и формы 100.02 «Вычеты по фиксированным активам»