Как составить договор ооо с физическим лицом

ДОГОВОР ПОДРЯДА

г.

«» 2023 г.

в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Заказчик», с одной стороны, и гр. , паспорт: серия , № , выданный , проживающий по адресу: , именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя обязательство выполнить следующие работы (оказать услуги), указанные в п.2.1.1 договора, а Заказчик в свою очередь обязуется оплатить их стоимость в порядке, установленном настоящим договором.

1.2. Заказчик обязуется оплатить работы (услуги) Исполнителя в объеме и на протяжении срока, которые установлены в разделе 3 данного договора.

1.3. Стороны обязуются обеспечивать конфиденциальность информации, которая стала им известна в связи с выполнением работ (оказанием услуг) и которая может нанести вред интересам Сторон.

1.4. Исполнитель в процессе выполнения работ (оказания услуг) обязан ознакомиться и придерживаться норм охраны труда, противопожарных, санитарных и других норм, указанных в Приложении №1 к данному договору, установленных действующим законодательством Российской Федерации.

2. ПЕРЕЧЕНЬ РАБОТ (УСЛУГ)

2.1. Исполнитель обязуется выполнить следующие работы (оказать услуги):

2.1.1. .

3. СТОИМОСТЬ РАБОТ (УСЛУГ) ИСПОЛНИТЕЛЯ. ПОРЯДОК ОПЛАТЫ

3.1. Стоимость работ (услуг) Исполнителя установлена по договоренности Сторон исходя из объема запланированных работ (услуг) на протяжении срока действия настоящего договора и включает налоговые и другие (если это предусмотрено законодательством Российской Федерации) обязательства Исполнителя с дохода в рамках настоящего договора и согласно Договору составляет рублей.

3.2. Оплата стоимости работ (услуг) осуществляется ежемесячно не позднее -го числа текущего месяца после подписания соответствующего акта приема-передачи выполненных работ (оказанных услуг), который подтверждает тот факт, что Исполнитель надлежащим образом выполнил работы (оказал услуги) определенной стоимости, согласованной Сторонами, и Стороны не имеют взаимных претензий.

4. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

4.1. Заказчик вправе:

• проверять ход и качество работы, выполняемой Исполнителем, не вмешиваясь в его деятельность;
• отказаться от договора и потребовать возмещения убытков, если Исполнитель не приступает своевременно к исполнению договора или выполняет работу настолько медленно, что окончание ее к сроку становится явно невозможным;
• отказаться от договора либо поручить исправление работы другому лицу за счет Исполнителя, а также потребовать возмещения убытков, если во время выполнения работы станет очевидным, что она не будет выполнена надлежащим образом, а в назначенный ранее Подрядчику срок для устранения недостатков он их не устранил;
• отказаться при наличии уважительных причин от договора подряда в любое время до сдачи работы, уплатив Исполнителю часть установленной цены за работу, выполненную до получения уведомления об отказе Заказчика от договора, и возместив Исполнителю убытки.

4.2. Заказчик обязан:

• оказывать содействие Исполнителю в выполнении им работы;
• уплачивать за Исполнителя в установленном порядке обязательные страховые взносы на государственное социальное страхование в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации;
• предоставлять при необходимости место для выполнения работ по договору, соответствующее правилам охраны труда и требованиям техники безопасности;
• осуществлять подготовку (обучение), инструктаж, повышение квалификации и проверку знаний Исполнителя по вопросам безопасных условий выполнения работ либо требовать документы, подтверждающие прохождение им подготовки (обучения), инструктажа, медицинского осмотра, если это необходимо для выполнения указанных в пункте 2.1.1 работ;
• не допускать (отстранять) к выполнению работ в соответствующий день Исполнителя, выполняющего работу в местах, предоставленных Заказчиком, появившегося на месте проведения работ в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, а также в состоянии, связанном с болезнью, препятствующем выполнению работ;
• обеспечивать беспрепятственный допуск представителей государственных органов и иных организаций, в компетенцию которых входит осуществление проверок и контроля за соблюдением законодательства, в том числе проверок условий выполнения работ, а также предоставлять информацию, необходимую для проведения контрольных мероприятий;
• расследовать либо принимать участие в расследовании несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в порядке, определенном законодательством.

4.3.Исполнитель обязан:

• соблюдать соответствующие инструкции, правила и другие нормативные правовые акты, устанавливающие требования к безопасным условиям выполнения работ, безопасной эксплуатации машин, оборудования и других средств производства, а также правила поведения на территории, в производственных, вспомогательных и бытовых помещениях организации;
• использовать средства индивидуальной защиты;
• проходить в установленном порядке подготовку (обучение), инструктаж, повышение квалификации, проверку знаний по вопросам безопасных условий выполнения работ и медицинские осмотры.

Исполнитель вправе отказаться от исполнения договора полностью или частично в случае, если Заказчиком не созданы или ненадлежащим образом созданы условия, предусмотренные договором для безопасного выполнения работ.

4.4. Заказчик обязан в с участием Исполнителя осмотреть и принять результат выполненной работы, подписав акт приемки-передачи. Все недостатки выполненной работы, выявленные в момент приемки, должны быть оговорены в названном акте.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. За невыполнение либо ненадлежащее выполнение своих обязательств Стороны несут ответственность согласно действующему законодательству Российской Федерации.

5.2. Сторона не несет ответственности за нарушение условий договора, если такое нарушение произошло не по ее вине.

5.3. Исполнитель несет полную ответственность за порчу и (либо) утерю имущества Заказчика, которая имела место по вине Исполнителя. В случае нанесения ущерба либо утери имущества Заказчика Исполнитель обязуется возместить Заказчику полную стоимость имущества, указанную в товаросопроводительных документах.

5.4. За неисполнение заказчиком обязательств по оплате выполненной работы (оказанной услуги) предусматривается ответственность в виде неустойки в размере не менее % невыплаченной суммы за каждый день просрочки.

6. СРОК ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ (ОКАЗАНИЯ УСЛУГ). СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

6.1. Исполнитель выполняет работы (оказывает услуги), указанные в п.2.1.1 договора с «»2023 г. до «»2023 г.

6.2. Договор вступает в силу с момента его заключения и действует до полного выполнения Сторонами принятых на себя обязательств.

6.3. Договор может быть прекращен досрочно по соглашению Сторон.

7. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ

7.1. Все разногласия, возникающие между Сторонами вследствие или в связи с настоящим договором, должны решаться путем переговоров. Если Стороны не могут прийти к согласию путем переговоров, возникший спор подлежит разрешению в судах Российской Федерации по общему правилу подсудности, согласно действующему законодательству Российской Федерации.

8. ФОРС-МАЖОРНЫЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА

8.1. В случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы (стихийных бедствий, военных действий любого характера) и других независящих от Сторон обстоятельств, которые прямо препятствуют какой-либо из Сторон выполнить свои обязательства по настоящему Договору, подтвержденных соответствующим документом торгово-промышленной палаты или другого уполномоченного на это органа, срок выполнения обязательств по договору Стороной, для которой эти обстоятельства возникли, отодвигается на срок действия этих обстоятельств. В случае если действие обстоятельств непреодолимой силы длится более календарных дней, другая Сторона может также приостановить выполнение обязательств по Договору.

8.2. При наступлении или прекращении обстоятельств непреодолимой силы для одной из Сторон последняя обязана немедленно проинформировать об этом другую Сторону в письменном виде. Неизвещение или несвоевременное извещение о возникновении или прекращении обстоятельств непреодолимой силы лишает соответствующую Сторону права ссылаться на них в будущем.

9. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ

9.1. С момента заключения договора вся предшествующая переписка и переговоры между Сторонами по его предмету теряют силу.

9.2. В случае расхождения отдельных положений настоящего договора с действующим законодательством Российской Федерации договор в целом сохраняет свою силу, а Стороны будут стремиться найти решение, не противоречащее законодательству и наиболее полно по смыслу и экономически соответствующее недействительному положению договора.

9.3. Все дополнения и изменения к данному договору являются его неотъемлемой частью и действительны лишь в том случае, если они письменно оформлены и подписаны уполномоченными представителями Сторон.

9.4. Ни одна из Сторон не в праве передавать свои права и обязательства по договору третьему лицу без письменного согласия другой Стороны.

9.5. Все приложения и дополнения к настоящему договору, как те, что упоминаются в его тексте, так и другие, надлежащим образом оформленные (содержат подписи уполномоченных представителей Сторон и печати Сторон), являются его неотъемлемыми частями.

9.6. Каждая Сторона несет ответственность за правильность указанных ею в настоящем договоре реквизитов. В случае неуведомления или ненадлежащего уведомления другой Стороны об изменении реквизитов неуведомившая Сторона несет ответственность и риски наступления негативных последствий такого неуведомления.

9.7. На основании настоящего договора между Сторонами не возникает трудовых отношений.

9.8. Согласно действующему законодательству Российской Федерации Заказчик выступает по отношению к Исполнителю налоговым агентом.

9.9. Договор составлен в двух оригинальных экземплярах на русском языке, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой Стороны.

10. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

11. ПОДПИСИ СТОРОН

Суть и виды договоров гражданско-правового характера

Гражданско-правовые договоры — это соглашения, которые оформляются по правилам ГК РФ. Основное из этих правил (ст. 421 ГК РФ) определяет наличие возможности заключения договора на любых условиях, устраивающих его стороны (если иное для договора определенного вида не установлено законодательно).

Сторонами таких соглашений могут в разных сочетаниях выступать как юрлица, так и физлица (в т. ч. действующие как ИП), т. е. договор можно заключить между:

• юрлицами;
• физлицами;
• юрлицом (юрлицами) и физлицом (физлицами).

По видам гражданско-правовые договоры делятся на оформляемые:

• по сделкам с имуществом (купли-продажи, мены, дарения, аренды);
• выполнению работ, оказанию услуг.

Несмотря на то что в ГК РФ договоры на работы и услуги разделены (различен их итог — получение результата в первом случае и осуществление определенных действий во втором), принципы оформления заключаемых по ним договоров очень близки. И именно эти договоры в ситуациях, когда исполнителем по ним оказывается обычное физлицо (действующее не как ИП), вызывают наиболее пристальное внимание проверяющих. Связано это с тем, что налогообложение доходов, выплачиваемых по таким договорам, осуществляется по особым правилам.

Ниже мы рассмотрим особенности оформления и налогообложения договора гражданско-правового характера с физическим лицом, выполняющим для работодателя работу (т. е. заключившим договор подряда).

Отличительные признаки договора подряда

Кто может стать работодателем по гражданско-правовому договору — ГПД — с физическим лицом, заключенным в связи с выполнением работ? Любое лицо — юридическое или физическое, причем последнее может оказаться как ИП, так и не имеющим этого статуса. В свою очередь, и исполнитель может быть как обычным физлицом, так и ИП.

Что отличает отношения по такому договору? Прежде всего, наличие конкретной работы определенного объема, которую необходимо сделать в оговоренные сроки. Допускается выполнение ее исполнителем как своими силами, так и привлекаемыми им лицами, с использованием для этой цели как своих собственных материалов и оборудования, так и материалов и оборудования заказчика.

В процессе выполнения работы по ГПД ее исполнитель не подчиняется режиму работы, действующему у его работодателя, но несет ответственность:

• за качество сделанного им или привлеченными лицами;
• соблюдение сроков по договору;
• сохранность имущества и материалов, переданных ему заказчиком.

Особенности условий такого договора зависят также от того, к какому именно виду подрядных работ относятся выполняемые физлицом (гл. 37, 38 ГК РФ).

ГПД на работы между физическими лицами — каковы его последствия?

ГК РФ не препятствует заключению ГПД между физлицами. Однако ряд вопросов здесь возникает в отношении того, на кого ложатся обязанности по уплате налогов с доходов, получаемых исполнителем. Напомним, что каждая из сторон такого договора может оказаться ИП, и за счет этого возможны такие варианты сторон в договоре:

• обе они (и работодатель, и исполнитель) являются ИП;
• работодатель — ИП, а исполнитель — обычное физлицо;
• работодатель — обычное физлицо, а исполнитель — ИП;
• обе они — обычные физлица.

В первом варианте отношения складываются так же, как и между юрлицами или между юрлицом и ИП, т. е. каждый платит обязательные для него налоги, а сумма оплаты по ГПД является обычным расчетом между контрагентами.

Во втором варианте ИП-работодатель в отношении дохода, выплачиваемого физлицу, является плательщиком страховых взносов и налоговым агентом по НДФЛ, удерживаемому из этого дохода.

При третьем варианте физлицо-работодатель никакими налогами доход, выплачиваемый ИП-исполнителю, не облагает. Последний сам со своих доходов делает все необходимые платежи.

А при четвертом варианте у обеих сторон возникает необходимость осуществления налоговых платежей и составления отчетности:

• у исполнителя — в отношении налога с полученного дохода, т. к. работодатель-физлицо в число налоговых агентов не входит (п. 1 ст. 226 НК РФ);
• у работодателя — в отношении страховых взносов с этого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 420 НК РФ).

Последнее требует, соответственно, постановки на учет в ИФНС в качестве плательщика взносов. Таким образом, у обеих сторон при этом варианте ГПД имеют место те последствия, которые при нечасто заключаемых договорах такого рода не являются желательными.

Налоги для сторон гражданско-правового договора с физическим лицом

Какие же возникнут налоги при гражданско-правовом договоре с физическим лицом? Здесь опять же всё зависит от того, в каком качестве (обычного физлица или ИП) выступает исполнитель.

Обычное физлицо (в т. ч. им может быть и ИП, заключающий такой договор в качестве обычного физлица) будет расцениваться как работник, оформленный у работодателя по ГПД. И с его дохода работодатель начислит и уплатит:

• НДФЛ (кроме ситуации, когда работодатель тоже является обычным физлицом), удержав его из дохода работника (п. 1 ст. 226 НК РФ);

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, смотрите рекомендации экспертов системы как рассчитать и уплатить НДФЛ с выплат по договорам оказания услуг и подряда с физлицами-резидентами. Если доступа нет, оформите бесплатный пробный доступ и изучите порядок действий.

• страховые взносы на ОПС и ОМС (до 2023 года от начисления взносов на ОСС в части нетрудоспособности и материнства такие доходы освобождены — подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ, что изменится с 01.01.2023, мы рассказали здесь);
• страховые взносы на травматизм, если такое условие предусмотрено в ГПД (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Как исчислить страховые взносы при принятии работ по договору подряда с физическим лицом, не являющимся ИП, эксперты системы КонсультантПлюс рассказали в Путеводителе по подряду. Получите бесплатный пробный доступ и переходите в материал.

Самостоятельно обычному физлицу, заключившему ГПД, придется платить только НДФЛ в ситуации, когда его работодателем становится тоже обычное физлицо.

ИП, вступившему в отношения по договору ГПД в качестве ИП, придется самому начислять и платить все платежи, обязательные для ИП:

• обусловленные применяемой системой налогообложения;
• страховые взносы на ОПС и ОМС, а также на ВНиМ с 1 января 2023 года;
• налоги, к начислению которых обязывает наличие объекта налогообложения.

Сравнительную характеристику спецрежимов, применение которых предпочитают ИП, ищите здесь.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Поскольку с 1 января 2023 года в связи с внесением изменений в Закон № 255-ФЗ физлица, принятые на условиях договора ГПХ, становятся застрахованными в части ВНиМ, то они также имеют право на получение пособий по временной нетрудоспособности и декретных выплат, но лишь при выполнении определенных требований. О них мы рассказали здесь.

Налоговые обязательства с 1 января 2023 года будут перечисляться посредством механизма ЕНП. Данное новшество касается и уплаты подоходного налога (НДФЛ) и страховых взносов. О том, как будут происходить перечисления в бюджет и можно ли отказаться от ЕНП, можно узнать из этой статьи. 

Форма и содержание гражданско-правового договора с физлицом — образец

Как оформляется ГПД? Поскольку он содержит достаточно много условий, требующих специальных оговорок, его всегда составляют в письменной форме. В нем должны быть отражены:

• наименования и реквизиты договаривающихся сторон;
• предмет задания, поручаемого исполнителю;
• условия его выполнения (объемы, качество, сроки, принадлежность исходных материалов и необходимого оборудования);
• стоимость работ, условия оплаты за них;
• права и обязанности сторон (в т. ч. условие о начислении или неначислении взносов на травматизм);
• процедура приемки выполненных работ;
• ответственность сторон за нарушения условий соглашения.

О том, каким моментам в ГПД следует уделить особое внимание, читайте в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».

Образец гражданского правового договора с физическим лицом, оформленный юрлицом, можно посмотреть бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Договор подряда с физическим лицом

Скачать

Образец гражданско-правового договора между физическими лицами мы не приводим, поскольку особых правил для его оформления не существует. Особенными для него окажутся только налоговые последствия.

Итоги

Гражданско-правовой договор отличает свобода в установлении его условий. Сторонами такого договора могут быть любые лица. По видам эти соглашения делятся на заключенные:

• по операциям с имуществом;
• в связи с выполнением работ, услуг.

Наибольшее количество вопросов вызывают ситуации, когда исполнителем по договору на выполнение работ (оказание услуг) оказывается обычное физлицо. Оно становится работником для своего заказчика, но не подчиняется правилам трудового законодательства. С доходов, выплаченных в пользу такого работника, наниматель обязан исчислить, удержать и заплатить в бюджет НДФЛ, а также начислить страховые взносы. С 1 января 2023 года порядок их начисления существенно меняется — работник по договору ГПХ станет застрахован не только в части пенсионного и медицинского страхования, но и в части страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

0

Если человек работает с организацией на постоянной, длительной основе, с ним, как правило, заключается трудовой договор. А вот если организации понадобились какие-то разовые услуги, то следует заключить ГПД с физлицом на оказание услуг.

Оказание услуг физлицом

По договору оказания услуг исполнитель (физлицо) обязуется по заданию заказчика (организации) оказать услуги, а именно выполнить определенные действия, осуществить определенную деятельность. Заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ). В общем случае физлицо должно оказать услуги лично, но в принципе в договоре может быть предусмотрено, что исполнитель привлекает кого-то для оказания услуг (ст. 780 ГК РФ).

В ГПД на оказание услуг с физическим лицом необходимо как можно точнее указать вид и объем услуг, то есть конкретные действия, которые должен выполнить исполнитель-физлицо. В ином случае договор может быть признан незаключенным.

Стороны могут предусмотреть в договоре, что приемка оказанных услуг производится путем оформления акта, который подписывают заказчик и исполнитель. Форму акта, порядок составления и подписания также можно предусмотреть в договоре или в приложениях к нему.

Оплата по договору оказания услуг производится в сроки и в порядке, прописанном в договоре (п. 1 ст. 781 ГК РФ). При этом можно предусмотреть выплату авансов физлицу, оплату всего объема оказанных услуг единовременно либо оплату по актам по мере оказания услуг.

Риски при заключении ГПД с физлицом на оказание услуг

Помните, что заключение договора оказания услуг, фактически регулирующего трудовые отношения между физлицом и организацией, запрещено (ст. 15 ТК РФ). И если контролирующие органы обнаружат, что гражданско-правовым договором в реальности прикрываются трудовые отношения, то придется предоставить работнику все гарантии, вытекающие из трудовых отношений (право на отпуск, право на компенсацию неиспользованного отпуска при увольнении, повышенную оплату переработок и т.д.). Организации могут быть доначислены страховые взносы. Кроме того, организацию могут привлечь к административной ответственности (ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП РФ).

Основными признаками, свидетельствующими о риске переквалификации ГПД в трудовой договор, являются регулярность оплаты, наличие в договоре условия о соблюдении правил внутреннего трудового распорядка, неоднократное заключение договора с одним и тем же лицом, длительный характер отношений.

Образец ГПД с физлицом на оказание услуг

Приведем образец гражданско-правового договора на оказание услуг с физическим лицом:

Налогообложение по ГПД на оказание услуг с физлицом

Если физлицо не является предпринимателем или самозанятым лицом, то заказчик (организация) является по отношению к нему налоговым агентом по НДФЛ. То есть организация должна удержать с выплачиваемого физлицу вознаграждения (в том числе авансов) НДФЛ и перечислить его в бюджет не позднее следующего рабочего дня (п. 1 ст. 226 НК РФ). Даже если прописать в договоре, что исполнитель самостоятельно уплачивает НДФЛ со своего вознаграждения, такое условие будет ничтожно, поскольку противоречит законодательству.

Кроме того, организация должна заплатить с вознаграждения по ГПД страховые взносы на ОМС и на обязательное пенсионное страхование. Взносами на ВНиМ вознаграждение не облагается (п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420, подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Взносы на травматизм нужно платить, только если стороны предусмотрели это в самом ГПД (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Для уплаты налогов и правильного оформления отчетности следует заранее получить у исполнителя:

• копию паспорта;
• копию СНИЛС;
• копию свидетельства о присвоении ИНН. Хотя при необходимости узнать ИНН можно на сайте ФНС по данным паспорта исполнителя.

Отрасль оказания платных услуг постоянно развивается. Зачастую их стоимость у частных лиц намного ниже, чем предлагают организации. Но как быть уверенным, что вас не обманут, и можно ли при необходимости привлечь к ответу нарушителя, узнаем в нашей статье.

Может ли физлицо оказывать услуги без ИП?

Если гражданин решил заняться предпринимательством для постоянного получения прибыли, то ему следует легализовать бизнес, оформив ИП. Однако многие люди не получают статус индивидуального предпринимателя. В таком случае они имеют право оказывать услуги по нескольким типам договоров.

В заключении соглашения обычно заинтересован наниматель. Причиной являются опасения о качестве выполняемых работ и отказе устранять недостатки.

Виды договоров и оказываемых услуг

Для оформления соглашения об оказании услуг между заказчиком и исполнителем — физическим лицом обычно используется один из двух типов договора:

1. подряда;

2. возмездного оказания услуг.

Различие между ними заключается в том, что в результате подрядных работ происходят материальные изменения. Например, это может быть построенный дом, установленная сантехника и т.п. При оказании возмездной услуги вещественных результатов не появляется (услуги репетитора, няни, сиделки и т.п.).

Заключение договора

С юридическим лицом

Практически каждой компании необходима сторонняя помощь для осуществления деятельности — уборка помещений, стирка спецодежды и т.п. На рынке множество фирм, предлагающих подобные услуги, однако частные лица предлагают более выгодные цены.

Договор следует составлять тщательно, четко указывая в нем обязанности сторон, объем работ, стоимость, сроки и порядок взаиморасчетов.

Если такими услугами компания пользуется редко, то составляется индивидуальные соглашение. В остальных случаях подготавливается типовой образец, который существенно упрощает процедуру оформления отношений с исполнителем услуг.

Важно помнить, что отношения между нанимателем и исполнителем не должны перейти из гражданско-правовых в трудовые. Для этого в нем обязательно указывается, что регулирование взаимоотношений между сторонами производится на основании гл. 37 ГК РФ (подряд) или гл. 39 ГК РФ (возмездное оказание услуг).

Стороны должны именоваться в договоре «Подрядчиком» и «Исполнителем». Это важный нюанс, так как исполнитель имеет значительные отличия от работника предприятия:

• не подчиняется внутренним инструкциям фирмы и ее руководству;

• срок отношений истекает по окончанию соглашения;

• исполнитель самостоятельно обеспечивает себя расходными материалами и инструментами, если иное не предусмотрено условиями;

• не положен больничный, отпуск и другие гарантированные ТК РФ блага;

• оплата происходит только после того, как работы выполнены и подписан акт об их приеме;

• не нужно оформлять трудовую книжку и становиться на учет в отделе кадров.

С физическим лицом

Между физическими лицами оформить соглашение значительно проще. Оно может быть заключено в устной форме, если объем работ и их стоимость невелики (например, разовая уборка квартиры). Для работ большего объема обычно используют простую письменную форму. При достижении его стоимости в 10 МРОТ, письменная форма становится обязательной.

Срок действия договора

Если иное не указано в условиях, то договор вступает в действие с момента подписания его обеими сторонами. Он является действующим до окончания указанного в нем срока, либо до полного выполнения обязательств сторон — когда работы окончены, подписан акт приема-передачи и проведен расчет.

Налогообложение

Для легального получения доходов, законодательство не требует обязательного оформления ИП. Однако налоги и социальные взносы должны быть уплачены с любых видов доходов, в том числе и полученных по договорам оказания услуг.

С таких средств гражданин обязан уплатить:

1. налог на доходы физических лиц, равный 13%. Если исполнитель не является резидентом России, то НДФЛ составляет 30% от вознаграждения за оказанные услуги;

2. взнос в пенсионный фонд — 22% от суммы вознаграждения;

3. взнос в фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 % от полученного дохода.

Стоит учесть различия, которые появляются при перечислении налогов между подрядчиками — физическими и юридическими лицами. Юридическое лицо является налоговым агентом. Оно должно вычесть налоги из вознаграждения и перечислить их в соответствующие организации.

Заключая договоры с юридическими лицами, исполнитель должен понимать, что всю указанную в нем сумму вознаграждения на руки он не получит.

В случае выполнения договоров с подрядчиком — физическим лицом, исполнитель получит всю оговоренную сумму. После этого он обязан самостоятельно рассчитать обязательные платежи и перечислить их в соответствующие органы.

Договоры, заключаемые исполнителем с юридическими лицами, могут оказаться как гражданско-правовыми, так и трудовыми. По трудовым у организации возникает существенно больший объем обязательств. Поэтому не стоит допускать ошибок в составлении этого документа. Если у вас имеются сомнения, проконсультируйтесь у наших юристов.

Договор оказания услуг часто путают с договором подряда. Один договор подразумевает процесс, другой — результат. Разница в одном слове, но от него может зависеть успех всего предприятия.

Например, заказчик хочет получить услуги наружной рекламы, а вместо этого подписывает договор подряда на производство рекламного баннера. Заказчик хочет дизайн, рекламное место и реакцию потребителей. Вместо этого он получит просто распечатанное полотно.

В этой статье я расскажу, как отличить услуги от подряда и подписать именно договор оказания услуг. Это полезно предпринимателям и частным лицам, которые заказывают услуги у других или оказывают услуги другим компаниям. Следите за формулировками: однажды они уберегут вас от суда.

Понятие договора возмездного оказания услуг

Как отличить услуги от подряда

Здесь не все так просто. Обучать английскому языку — это услуги (потому что процесс). Но и «научить английскому» — тоже услуги, хотя вроде формулировка совершенного вида. Результат подряда должен иметь какое-то материальное воплощение — чтобы его можно было пощупать. Это, например, монтаж оборудования, строительство дома или прокладка сетей.

В услугах тоже часто есть какой-то материальный результат. Поэтому иногда возникает путаница. Например, один суд решил, что уборка урожая с полей — это услуги, а другой — что подряд.

В одном деле суд признал, что инструментальное обследование участков нефтепровода — это услуга, хотя важен именно результат. Но этот результат нельзя пощупать.

Иногда одну и ту же сделку можно оформить как подряд или как услуги. Например, ремонт автомобиля можно оформить договором подряда или договором оказания услуг.

Отличие договора оказания услуг от договора подряда. Договоры подряда и услуг во многом похожи, но дьявол в деталях. Если знать особенности, можно сделать сознательный выбор, что нужно для бизнеса: работы (подряд) или услуги.

При подряде стороны подписывают акт после того, как подрядчик завершит работу. Результат этой работы можно передать физически: из рук в руки или, например, перерезать ленточку перед построенным домом.

С услугами сложнее. Момент, когда стороны подписывают акт, зависит от характера услуг. Например, услуги охраны предоставляются ежедневно, а маркетинговый анализ рынка — по окончании исследования.

В каких случаях составляется

Договор возмездного оказания услуг составляется, когда важны сами действия исполнителя, но при этом нельзя гарантировать результат. Нельзя пощупать услуги и отделить результат от процесса их оказания.

Например, в услуге фаер-шоу для заказчика важен процесс представления. А в подряде на строительство важен результат — построенный дом.

Какие виды услуг можно оформить

Договором можно оформить и другие услуги, например юридические, бухгалтерские, риелторские, психологические, экскурсионные, консультационные и патронажа. Нет исчерпывающего перечня услуг.

Кто может быть участником

В договоре возмездного оказания услуг две стороны:

1. Исполнитель — субъект, обязавшийся оказать услуги.
2. Заказчик — субъект, по заданию которого оказывается услуга.

Если в договоре не указано, что исполнитель имеет право привлекать третьих лиц, то он должен лично оказать услугу. Этот запрет не относится к работникам исполнителя, которые трудятся по трудовому договору.

Например, предприниматель заключил с образовательным центром договор оказания услуг профессиональной переподготовки. Этот центр может поручить исполнение договора работающим в нем педагогам, но не может привлечь к переподготовке местный вуз.

Форма договора

Специальных требований к форме договора возмездного оказания услуг закон не устанавливает.

Содержание договора

Допустим, мы определились, что нам нужна услуга. Составляем договор. Вот что в нем должно обязательно быть.

Стороны. О заказчике и исполнителе в договоре возмездного оказания услуг должны быть следующие сведения:

1. Полное наименование и фирменное наименование юридического лица либо фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя.
2. Сведения о месте нахождения или месте жительства исполнителя.
3. Фамилия, имя, отчество представителей при их наличии. Реквизиты документов, удостоверяющих полномочия этих представителей.

Предмет и общие условия договора. Предмет договора — это сама услуга, которую будем оказывать. Ее можно сформулировать двумя способами.

Это удобный способ, если заранее неизвестно, какой объем услуг и какие конкретно действия потребуются от исполнителя. Например, заранее неизвестно, сколько судебных заседаний будет по делу, потребуется ли готовить дополнительные письменные пояснения и нужно ли участвовать в апелляции.

При этом часто возникают споры, что конкретно должен был сделать исполнитель. Здесь может помочь переписка, сложившиеся отношения между сторонами и общепризнанные стандарты работы. Но не всегда.

Такой способ не подходит, если содержание услуги можно трактовать по-разному. В этом случае надо перечислить конкретные действия исполнителя:

1. Устно проконсультировать заказчика о рынке ветеринарных услуг в течение 3 часов.
2. Взять интервью по вопросам развития бизнеса не менее чем у 30 собственников или директоров ветеринарных клиник Центрального федерального округа, за исключением г. Брянска.
3. Провести опрос не менее 1000 жителей г. Брянска о работе действующих ветеринарных клиник города согласно Приложению № 1 к договору.

Часто результата нельзя достичь по объективным причинам или по вине заказчика. Например, нельзя лишить репетитора гонорара из-за того, что ленивый ученик получил плохую оценку. Лучше обозначить цель заключения договора:

«Договор заключается для подготовки ученика к Единому государственному экзамену по литературе».

Это поможет определить добросовестность исполнителя. Например, родители не хотят оплачивать курсы подготовки к ЕГЭ, потому что ребенку не рассказали про творчество К. Воннегута. Центр подготовки это легко оспорит: творчество Воннегута не входит в программу ЕГЭ.

Также важно определить объем оказываемых услуг. Объем услуг помогает рассчитать сумму вознаграждения, если услуги оказаны не полностью.

Права и обязанности сторон. Обычно в договорах оказания услуг много обязанностей исполнителя и две обязанности заказчика: принять и оплатить услугу. Это не всегда правильно.

Заказчик — помощник исполнителя. Например, когда внедряется новое программное обеспечение, важны совместные усилия исполнителя и заказчика. Исполнитель тестирует технику, настраивает программы, дает рекомендации и обучает персонал. Заказчик предоставляет свои компьютеры и доступ в информационные базы, получает лицензии. Исполнителю лучше заранее указать, что потребуется от заказчика: передать документы, оформить пропуска или предоставить информацию.

Сдача-приемка услуг. Чтобы избежать споров, лучше заранее согласовать порядок приемки услуг.

Даже если услуги не предполагают никаких документов, можно предусмотреть, что исполнитель передает заказчику акт оказанных услуг. После оказания услуги исполнитель составляет акт, подписывает его со своей стороны и направляет заказчику. Факт передачи акта фиксируется почтой или экземпляром акта с подписью заказчика.

Акт фиксирует факт завершения услуг. Момент подписания акта зависит от процесса выполнения услуг.

Если услуги оказываются периодически, но не ежедневно, акт можно подписывать при каждом предоставлении услуги. Например, после каждого судебного заседания, в котором участвовал юрист.

Если услуги разбиты на этапы, акты можно подписывать после каждого этапа, а при полном исполнении договора подписать итоговый акт. Например, при диагностике организма можно подписывать акты анализа крови, ЭКГ, УЗИ и акт полного медосмотра.

Если услуги оказываются ежедневно, акты можно подписывать ежемесячно или каждые полгода. Не надо ежедневно подписывать акт об уборке помещения, достаточно раз в месяц.

Стоимость и порядок расчетов. Можно предусмотреть условие о частичной или полной предварительной оплате. Цена может быть определена в виде итоговой суммы или в виде расценок на отдельные виды услуг. Например, в договоре клининга могут быть указаны расценки: мойка окна — 350 Р за м², химчистка мебели — 2000 Р, химчистка холодильника с удалением запаха — 7000 Р, уборка помещения — 350 Р за м². В таком случае конкретная цена оказанных услуг определяются при исполнении договора.

При этом цена не является существенным условием договора возмездного оказания услуг. Даже если в договоре не будет указана цена услуги, он все равно будет признан заключенным.

Также стороны могут прописать в договоре неустойку. Например, если исполнитель вовремя не окажет услугу, то должен будет 0,05% от цены договора за каждый день просрочки.

Сроки. Договор оказания услуг можно заключить на неопределенный срок. Но, чтобы не возникало споров, лучше все равно обговорить это условие или установить промежуточные сроки.

Есть виды услуг, по которым срок должен быть согласован:

1. Общественное питание.
2. Радиовещание.
3. Почтовая связь.
4. Платные медицинские и образовательные услуги.

Такие договоры нельзя заключать на неопределенный срок.

Срок действия договора нужен, чтобы заказчик мог внести предоплату, стороны подписали акт оказания услуг и сделали окончательный расчет.

Срок оказания услуг можно сформулировать по-разному:

Также можно добавить промежуточные сроки. Они чаще применяются в договорах подряда. Но их можно указать и в договорах оказания услуг.

Для этого надо разбить процесс оказания услуг на несколько этапов и определить, к какому сроку исполнитель должен выполнить каждый из них. Заказчику это поможет контролировать исполнителя, а исполнителю — получать подтверждение качества оказанных услуг.

Промежуточные сроки помогают определить размер оплаты, если услуги оказаны не полностью. Например, исполнитель качественно выполнил услуги в феврале, марте и апреле. А в мае и июне — нет. Ежемесячные промежуточные сроки позволят заказчику оплатить только 3 месяца.

Прочие условия договора. Также в договорах возмездного оказания услуг стороны часто согласовывают место оказания услуг и их качество. Эти условия помогают избежать лишних споров.

Для обозначения места оказания услуг можно указать конкретный адрес, поселение или регион. Если в договоре будет указано просто «на территории заказчика», то он сможет требовать, чтобы исполнитель оказывал услуги в филиале, который располагается в другой части страны.

Качество услуг — это их характеристики. Например, в договоре с репетитором английского языка можно указать, что он обучает на уровне «Threshold or Intermediate». Также можно прописать требования к исполнителю или его работникам. Например, что репетитор должен обладать уровнем владения английским «Mastery or Proficiency».

Даже если процесс исполнения безразличен, его лучше прописать, чтобы вовремя отследить нарушения.

Бланк и образцы договора. Чтобы у вас было все как надо, мы подготовили бланки договоров оказания услуг и подобрали их образцы из разных сфер деятельности.

Особенности заключения договора

Договор возмездного оказания услуг заключается и действует с момента подписания. Поэтому стороны могут заключить договор в январе и указать в нем, что услуги будут оказываться в декабре.

Как заключить договор. Чаще всего для заключения договора стороны подписывают несколько его экземпляров. Один экземпляр забирает заказчик, а другой — исполнитель. Также договор можно заключить путем направления предложения, содержащего все условия договора. Такое предложение называют офертой. Если другая сторона ответным письмом соглашается принять все предложенные условия, то договор также считается заключенным. Такое письмо называется акцептом.

Риелтору периодически требуется оценивать элитную недвижимость. Для этого риелтор заключает с оценщиком рамочный договор на два года. В этом договоре стороны заранее согласовали тарифы и порядок взаимодействия. В случае, когда риелтору потребуется оценить недвижимость, он направит оценщику заявку.

Прекращение договора возмездного оказания услуг

Договор возмездного оказания услуг прекращает свое действие в трех случаях:

1. Договор исполнен и заказчик принял услугу.
2. Стороны заключили соглашение о расторжении.
3. Одна из сторон отказалась от его исполнения.

Исполнение договора. Если договор исполнен и у сторон нет претензий друг к другу, то лучше подписать акт оказания услуг.

Момент, когда стороны подписывают акт, зависит от характера услуг. Например, услуги охраны предоставляются ежедневно, а маркетинговый анализ рынка — по окончании исследования. Даже если стороны составляли промежуточные акты, при полном исполнении договора можно подписать итоговый акт. В нем надо указать, что исполнитель в полном объеме оказал услуги, а заказчик выполнил свои финансовые обязательства.

Предусмотреть случай неисполнения договора. Не все договоры исполняются. Заказчик может потерять интерес к услуге, а исполнитель получить более выгодное предложение. Чтобы подстраховаться, исполнителю достаточно согласовать предоплату по договору. Заказчику же надо детально продумать условия договора.

Пример расчета компенсации за отказ от договора

Расходы	Если от договора отказался заказчик	Если от договора отказался исполнитель
Расходы на медикаменты	20 000 Р	—
Транспортные расходы	—	15 000 Р
Привлечение внешних исполнителей	—	13 000 Р
Потерянный доход	—	10 000 Р

Распределить риски. Бывает, что договор нельзя исполнить по независящим от сторон обстоятельствам. Например, ледяную скульптуру не получилось доделать из-за резкого потепления.

В договоре стороны могут сами установить последствия непредвиденных обстоятельств. Для этого надо подумать, что может пойти не так и на ком будет риск. Обычно риски перераспределяют, чтобы уговорить другую сторону подписать договор или чтобы подстраховаться самому.

Например, торговый центр хочет устроить перед своим входом фаер-шоу. Но все исполнители отказываются, потому что ожидается дождь. По закону торговый центр должен компенсировать артистам фактически понесенные расходы: оплату транспорта и материалов для шоу. Этого мало, ведь исполнитель упустит возможность выступить на свадьбе в городе, где дождь не ожидается. Поэтому торговый центр берет риск непогоды на себя и прописывает в договоре, что он заплатит исполнителю 100 тысяч рублей, если пойдет дождь.

Порядок разрешения споров

В процессе исполнения договора могут возникнуть споры между заказчиком и исполнителем.

Какие споры могут возникнуть. Чаще всего исполнители предъявляют претензии к заказчикам по поводу:

1. неоплаты услуг или нарушения сроков оплаты;
2. отказа возместить расходы;
3. отказа принять оказанные услуги.

Досудебное урегулирование спора. Все претензии к другому участнику сделки лучше оформлять письменно. Письменная претензия будет доказательством того, что у стороны действительно были замечания к другой стороне и она пыталась мирно разрешить спор.

Вот случаи, когда подать претензию необходимо до предъявления иска в суд:

1. это указано в договоре;
2. собираетесь обратиться в арбитражный суд с требованием о взыскании денежных средств;
3. собираетесь обратиться с требованием об изменении или о расторжении договора;
4. спор вытекает из договора об оказании услуг связи.

Встречаются еще другие примеры, когда обязательно соблюсти претензионный порядок, а вообще претензию имеет смысл писать в любом случае. На практике после получения претензии стороны часто договариваются без суда.

Претензия — это способ решить спор мирно. Ее текст должен состоять из требования и срока его исполнения.

Направить досудебный документ можно:

1. заказным письмом с уведомлением о вручении. В этом случае имеет смысл продублировать претензию по электронной почте, чтобы ускорить процесс;
2. курьером в адрес организации. Такой способ не используют при направлении претензии на домашний адрес физического лица, потому что его может не быть дома, когда приедет курьер;
3. под подпись с проставлением даты получения и подписи на копии документа или описи, если передаете большой объем документов.

В любом из вариантов у вас на руках должна сохраниться копия направленного документа. Доказательство направления тоже нужно сохранить. Это может быть почтовая квитанция, талон курьерской службы или штемпель о получении.

Договор возмездного оказания услуг может содержать дополнительные условия о претензионном порядке. Например, там прописывают допустимые способы направления претензии или срок со дня направления претензии, по истечении которого допускается обращение в суд.

Если хотя бы одна из сторон — физическое лицо, дело должно рассматриваться в суде общей юрисдикции.

Чаще всего в исковом заявлении стороны договора возмездного оказания услуг просят взыскать неустойку или убытки. Например, если исполнитель уже оказал некачественные услуги, скорее всего, проще взыскать с него деньги и обратиться к другому исполнителю.

Какие ошибки чаще всего делают в договоре

При заключении договора стороны иногда допускают ошибки, которые могут привести к финансовым потерям.

Используют непонятные формулировки. При описании услуги стороны используют непонятные и абстрактные формулировки: «исследование рынка», «продвижение товара», «консультационные услуги». Такие выражения не раскрывают суть и нюансы согласованной услуги. В результате исполнитель может оказать не ту услугу, которую хотел получить заказчик. В свою очередь, заказчик откажется оплачивать услугу, между сторонами возникнет спор, который может дойти до суда.

Чтобы этого избежать, следует указать в разделе «Предмет договора» именно то действие, которое исполнитель должен оказать. Например, вместо «исследование рынка» лучше написать «определение покупательского спроса на перечисленные в Приложении № 1 к настоящему договору товарные марки на территории Ставропольского края по методике, изложенной в Приложении № 2 к настоящему договору». Чем конкретнее будут сформулированы услуги, тем лучше. В разделе «Обязанности сторон» можно детально описать процесс оказания услуги.

Не составляют акты. Другая часто встречающаяся ошибка — стороны не составляют акт об оказании услуг или отражают в нем неполную информацию. Гражданский кодекс не требует составления акта оказанных услуг, но его отсутствие повышает вероятность спорной ситуации. Заказчик может настаивать на возврате средств, которые были перечислены исполнителю, или отказаться от оплаты услуг. Подписание акта фиксирует, что заказчик принял услугу и на момент подписания у него не было к ней замечаний. Если у заказчика есть какие-то замечания, их также можно отразить в акте.

Путают договор возмездного оказания услуг с договором подряда. Иногда стороны в спешке находят в интернете не тот шаблон договора — вместо договора оказания услуг используют договор подряда. Если такой договор попадет в суд, его оценят не по названию, а по смыслу. В результате произойдет путаница.

Запомнить

1. Результат услуги неотделим от процесса ее оказания, а результат подряда должен иметь какое-то материальное воплощение.
2. Договор может быть признан незаключенным, если в нем не указано, какую услугу должен оказать исполнитель.
3. Договор оказания услуг можно заключить на неопределенный срок, но лучше так не делать.
4. Исполнителю лучше заранее указать, какие действия потребуются от заказчика: передать документы, оформить пропуска, предоставить контент.
5. Исполнитель может привлечь к оказанию услуги других лиц, только если это разрешено в договоре.
6. Чтобы избежать лишних споров, лучше заранее согласовать порядок принятия услуг.