Как составить доп лист книги продаж - Исправление недочетов и поиск решений вместе с Examum.ru

IV. Правила заполнения дополнительного листа книги продаж,

применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость

1. В дополнительном листе книги продаж указываются:

а) порядковый номер дополнительного листа книги продаж;

б) полное или сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;

в) идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца;

г) налоговый период, год, в котором зарегистрирован документ (чек) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него исправлений, или налоговый период, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации;

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 24.10.2013 N 952, от 01.02.2018 N 98)

(см. текст в предыдущей редакции)

д) дата составления дополнительного листа книги продаж.

2. В строку «Итого» переносятся итоговые данные по графам 14 — 19 из книги продаж за соответствующий налоговый период, в котором был зарегистрирован документ (чек) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него исправлений. В случае последующих внесений исправлений в книгу продаж за один и тот же налоговый период в строку «Итого» переносятся итоговые данные по графам 14 — 19 из предыдущего дополнительного листа книги продаж.

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 30.07.2014 N 735, от 01.02.2018 N 98)

(см. текст в предыдущей редакции)

3. В следующей строке дополнительного листа книги продаж производятся записи данных по счету-фактуре (в том числе корректировочному) до внесения в него исправлений, подлежащие аннулированию (с отрицательным значением), и в следующей строке осуществляется регистрация счета-фактуры (в том числе корректировочного) с внесенными в него исправлениями (с положительным значением). При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж производится запись данных по корректировочному счету-фактуре с положительным значением. При этом в данных записях указываются:

(в ред. Постановления Правительства РФ от 24.10.2013 N 952)

(см. текст в предыдущей редакции)

а) в графе 1 — порядковый номер записи сведений о счете-фактуре (в том числе корректировочном), документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, первичном учетном документе, а также документе, содержащем суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала);

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 30.07.2014 N 735, от 19.08.2017 N 981, от 01.02.2018 N 98)

(см. текст в предыдущей редакции)

б) в графе 2 — код вида операции по перечню, утвержденному органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае одновременного отражения нескольких операций в счете-фактуре (в том числе корректировочном), в исправленном счете-фактуре (в том числе корректировочном) указывается одновременно несколько кодов через разделительный знак «;» (точка с запятой);

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

в) в графе 3 — порядковый номер и дата счета-фактуры, документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, первичного учетного документа, документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала).

(в ред. Постановления Правительства РФ от 01.02.2018 N 98)

(см. текст в предыдущей редакции)

При получении денежных средств в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, в этой графе указываются номер и дата платежно-расчетного документа либо документа, содержащего суммарные (сводные) данные оплаты, частичной оплаты, полученной продавцом от указанных лиц в течение календарного месяца (квартала).

При отражении в дополнительном листе книги продаж суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в случаях, предусмотренных абзацем третьим подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 и пунктом 6 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 3 указывается регистрационный номер таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области. При этом графы 3а — 13а, 14 — 16 и 19 — 23 не заполняются;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 02.04.2021 N 534)

(см. текст в предыдущей редакции)

(пп. «в» в ред. Постановления Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

(см. текст в предыдущей редакции)

в(1)) в графе 3а — код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Показатель указывается в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства — члена Евразийского экономического союза. При отсутствии показателя графа 3а не заполняется;

(пп. «в(1)» в ред. Постановления Правительства РФ от 02.04.2021 N 534)

(см. текст в предыдущей редакции)

в(2)) утратил силу с 1 июля 2021 года. — Постановление Правительства РФ от 02.04.2021 N 534;

(см. текст в предыдущей редакции)

г) в графе 4 — порядковый номер и дата исправления счета-фактуры, указанные в строке 1а счета-фактуры. При заполнении этой графы в графе 3 дополнительного листа книги продаж указываются данные из строки 1 счета-фактуры. Графа не заполняется в случае отсутствия данных в строке 1а счета-фактуры;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

д) в графе 5 — порядковый номер и дата корректировочного счета-фактуры (единого корректировочного счета-фактуры), указанные в строке 1 корректировочного счета-фактуры. При заполнении этой графы в графах 3 и 4 дополнительного листа книги продаж указываются данные из строки 1б корректировочного счета-фактуры. Графа 4 не заполняется в случае отсутствия данных в строке 1б корректировочного счета-фактуры.

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 30.07.2014 N 735, от 19.08.2017 N 981)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении в этой графе номера и даты единого корректировочного счета-фактуры в графе 3 также указываются номер и дата единого корректировочного счета-фактуры, а графа 4 не заполняется.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

При отражении в этой графе повторного корректировочного счета-фактуры в графах 3 и 4 указываются данные из строки 1б. Графа 4 не заполняется в случае отсутствия данных в строке 1б.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по первичному документу в этой графе указываются порядковый номер и дата первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав). При заполнении этой графы в графе 3 дополнительного листа книги продаж указываются данные из первичного учетного документа, подтверждающего совершение факта хозяйственной жизни.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по документу, содержащему суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала), в этой графе указываются порядковый номер и дата корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала). При заполнении этой графы в графе 3 дополнительного листа книги продаж указываются данные из документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала);

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

е) в графе 6 — порядковый номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1а корректировочного счета-фактуры. При заполнении этой графы в графе 3 дополнительного листа книги продаж указываются данные из строки 1 счета-фактуры. Графа не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в строке 1а корректировочного счета-фактуры;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

ж) в графе 7 — наименование покупателя согласно счету-фактуре, первичному учетному документу.

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 30.07.2014 N 735, от 19.08.2017 N 981)

(см. текст в предыдущей редакции)

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по единому корректировочному счету-фактуре в графе 7 указывается наименование покупателя из строки 3 «Покупатель» единого корректировочного счета-фактуры.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по единому корректировочному счету-фактуре в графе 7 указывается наименование продавца из строки 2 «Продавец» единого корректировочного счета-фактуры.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

При отражении покупателем (в случае восстановления сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету при перечислении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по счету-фактуре в графе 7 указываются данные из строки 6 «Покупатель» счета-фактуры.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

Графа 7 не заполняется при отражении данных:

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

по счету-фактуре, составленному комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту), реализующему двум и более покупателям товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени;

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

по документу, содержащему суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала), и (или) документу, содержащему суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

по документу (чеку) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленному при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации;

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 01.02.2018 N 98)

з) в графе 8 — идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя согласно счету-фактуре, первичному учетному документу.

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 30.07.2014 N 735, от 19.08.2017 N 981)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по соответствующему первичному документу или корректировочному счету-фактуре в графе 8 указываются идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя из соответствующего первичного документа или данные из строки 3б «ИНН/КПП покупателя» корректировочного счета-фактуры.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по единому корректировочному счету-фактуре в графе 8 указывается идентификационный номер налогоплательщика-покупателя из строки 3б «ИНН/КПП покупателя» единого корректировочного счета-фактуры.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по единому корректировочному счету-фактуре в графе 8 указываются идентификационный номер налогоплательщика-продавца из строки 2б «ИНН/КПП продавца» единого корректировочного счета-фактуры.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

При отражении покупателем (в случае восстановления сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету при перечислении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по счету-фактуре в графе 8 указываются данные из строки 6б «ИНН/КПП покупателя» счета-фактуры.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

Графа 8 не заполняется при отражении данных:

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

по счету-фактуре, составленному при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав иностранному лицу, не состоящему на учете в налогом органе;

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

по документу, содержащему суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала), и (или) по документу, содержащему суммарные сводные данные по операциям, совершенным при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 01.02.2018 N 98)

и) в графе 9 — наименование посредника — комиссионера (агента). Эта графа заполняется продавцом-комитентом (принципалом), в которой указывается наименование комиссионера (агента), реализующего товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени покупателю по договору комиссии (агентскому договору);

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

к) в графе 10 — идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет посредника, указанного в графе 9 дополнительного листа книги продаж;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

л) в графе 11 — номер и дата документа, подтверждающего оплату счета-фактуры, в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае одновременного отражения нескольких документов, подтверждающих оплату счета-фактуры (в том числе корректировочного), в графе 11 указываются номера и даты таких документов через разделительный знак «;» (точка с запятой).

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

При отражении продавцом в дополнительном листе книги продаж документа, содержащего суммарные (сводные) данные в отношении оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, графа 11 не заполняется.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

При отражении в дополнительном листе книги продаж документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленного при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 11 указываются порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость. В случае одновременного отражения нескольких кассовых чеков в этой графе указываются номера и даты таких документов через разделительный знак «;» (точка с запятой);

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 01.02.2018 N 98)

м) в графе 12 — наименование и код валюты, которая является единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров (работ, услуг), имущественных прав, и ее цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором валют, в том числе при безденежных формах расчетов. Эта графа заполняется только в случае реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

н) в графе 13а — итоговая стоимость продаж по счету-фактуре, первичному учетному документу, выраженная в иностранной валюте, включая налог на добавленную стоимость, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — полученная сумма оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, выраженная в иностранной валюте, включая налог на добавленную стоимость. Эта графа заполняется только в случае реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту.

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 30.07.2014 N 735, от 19.08.2017 N 981)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав), выраженной в иностранной валюте, в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре в графе 13а указываются данные из графы 9 по строке «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры с положительным значением.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, выраженной в иностранной валюте) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 13а указываются данные из графы 9 по строке «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, выраженной в иностранной валюте) в дополнительном листе книги продаж данных по соответствующему первичному документу или корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 13а указываются соответствующие данные из первичного документа или данные из графы 9 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении продавцом (в случае увеличения выраженной в иностранной валюте стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были составлены документы, подтверждающие согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по первичному документу в графе 13а указываются соответствующие данные первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) с положительным значением.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по первичному документу, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 13а указываются соответствующие данные первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений;

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

о) в графе 13б — итоговая стоимость продаж по счету-фактуре, первичному учетному документу или документу, содержащему суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), включая налог на добавленную стоимость, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — полученная сумма оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость. Эта графа заполняется также и в случае реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту.

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 30.07.2014 N 735, от 19.08.2017 N 981)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре в графе 13б указываются данные из графы 9 по строке «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры с положительным значением.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 13б указываются данные из графы 9 по строке «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по соответствующему первичному документу или корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 13б указываются соответствующие данные из первичного документа или данные из графы 9 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав) отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были составлены документы, подтверждающие согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по первичному документу в графе 13б указываются соответствующие данные первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) с положительным значением.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по первичному документу, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 13б указываются соответствующие данные первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

При отражении в дополнительном листе книги продаж суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 13б указывается налоговая база, отраженная в колонке «Основа начисления» по коду вида таможенного платежа 5010 графы 47 основного и (или) добавочных листов декларации на товары, оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981; в ред. Постановления Правительства РФ от 02.04.2021 N 534)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении в дополнительном листе книги продаж суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в случае, предусмотренном пунктом 6 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 13б указывается налоговая база, отраженная в колонке «Основа начисления» по коду вида таможенного платежа 5010 графы 47 основного и (или) добавочных листов декларации на товары, оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.

(см. текст в предыдущей редакции)

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 01.02.2018 N 98)

п) в графе 14 — стоимость продаж, облагаемых налогом по налоговой ставке в размере 20 процентов, без учета налога на добавленную стоимость. В случаях, предусмотренных пунктами 3, 4 и 5.1 статьи 154 и пунктами 1 — 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается налоговая база, определенная в порядке, установленном пунктами 3, 4 и 5.1 статьи 154 и пунктами 1 — 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации.

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 30.07.2014 N 735, от 19.01.2019 N 15)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре в графе 14 указываются данные из строки «Всего увеличение (сумма строк В)» графы 5 корректировочного счета-фактуры в части стоимости продаж, облагаемых налогом по соответствующей налоговой ставке, с положительным значением.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 14 указываются данные из графы 5 по строке «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по соответствующему первичному документу или корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 14 указываются соответствующие данные из первичного документа или данные из графы 5 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были составлены документы, подтверждающие согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по первичному документу в графе 14 указываются соответствующие данные первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) с положительным значением.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по первичному документу, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 14 указываются соответствующие данные первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

Графа 14 не заполняется при отражении данных по документу (чеку) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленному при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации;

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 01.02.2018 N 98)

п(1)) в графе 14а — стоимость продаж, облагаемых налогом по налоговой ставке 18 процентов, без учета налога на добавленную стоимость. В случаях, предусмотренных пунктами 3, 4 и 5(1) статьи 154 и пунктами 1 — 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается налоговая база, определенная в порядке, установленном пунктами 3, 4 и 5(1) статьи 154 и пунктами 1 — 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации;

(пп. «п(1)» введен Постановлением Правительства РФ от 19.01.2019 N 15)

р) в графе 15 — стоимость продаж, облагаемых налогом по налоговой ставке в размере 10 процентов, без учета налога на добавленную стоимость. В случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 154 и пунктами 1, 2 и 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается налоговая база, определенная в порядке, установленном пунктом 4 статьи 154 и пунктами 1, 2 и 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре в графе 15 указываются данные из графы 5 по строке «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры в части стоимости продаж, облагаемых налогом по соответствующей налоговой ставке с положительным значением.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 15 указываются данные из графы 5 по строке «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по соответствующему первичному документу или корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 15 указываются соответствующие данные из первичного документа или данные из графы 5 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были составлены документы, подтверждающие согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по первичному документу в графе 15 указываются соответствующие данные первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) с положительным значением.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по первичному документу, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 15 указываются соответствующие данные первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

Графа 15 не заполняется при отражении данных по документу (чеку) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленному при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации;

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 01.02.2018 N 98)

с) в графе 16 — стоимость продаж по счету-фактуре, облагаемая налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

Графа 16 не заполняется при отражении данных по документу (чеку) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленному при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации;

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 01.02.2018 N 98)

т) в графе 17 — сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по ставке в размере 20 процентов стоимости продаж, а в случае если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 30.07.2014 N 735, от 19.01.2019 N 15)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре в графе 17 указываются данные из строки «Всего увеличение (сумма строк В)» графы 8 корректировочного счета-фактуры в части суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной по соответствующей налоговой ставке с положительным значением.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 17 указываются данные из графы 8 по строке «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по соответствующему первичному документу или корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 17 указываются соответствующие данные из первичного документа или данные из графы 8 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были составлены документы, подтверждающие согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по первичному документу в графе 17 указываются соответствующие данные первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) в части суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной по соответствующей налоговой ставке с положительным значением.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по первичному документу, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 17 указываются соответствующие данные первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

При отражении в дополнительном листе книги продаж суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 17 указывается сумма исчисленного налога на добавленную стоимость из колонки «Сумма», отраженная по коду вида таможенного платежа 5010 графы 47 основного и (или) добавочных листов декларации на товары, оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении в дополнительном листе книги продаж суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в случае, предусмотренном пунктом 6 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 17 указывается сумма исчисленного налога на добавленную стоимость из колонки «Сумма», отраженная по коду вида таможенного платежа 5010 графы 47 основного и (или) добавочных листов декларации на товары, оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.

(см. текст в предыдущей редакции)

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 01.02.2018 N 98)

т(1)) в графе 17а — сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по ставке в размере 18 процентов стоимости продаж, а в случае если сумма налога определяется расчетным методом, — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

(пп. «т(1)» введен Постановлением Правительства РФ от 19.01.2019 N 15)

у) в графе 18 — сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по ставке в размере 10 процентов стоимости продаж, а в случае если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре в графе 18 указываются данные из строки «Всего увеличение (сумма строк В)» графы 8 корректировочного счета-фактуры в части суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной по соответствующей налоговой ставке с положительным значением.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 18 указываются данные из графы 8 по строке «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по соответствующему первичному документу или корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 18 указываются соответствующие данные из первичного документа или данные из графы 8 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были составлены документы, подтверждающие согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по первичному документу в графе 18 указываются соответствующие данные первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) в части суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной по соответствующей налоговой ставке с положительным значением.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по первичному документу, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 18 указываются соответствующие данные первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

При отражении в дополнительном листе книги продаж суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 18 указывается сумма исчисленного налога на добавленную стоимость из колонки «Сумма», отраженная по коду вида таможенного платежа 5010 графы 47 основного и (или) добавочных листов декларации на товары, оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении в дополнительном листе книги продаж суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в случае, предусмотренном пунктом 6 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 18 указывается сумма исчисленного налога на добавленную стоимость из колонки «Сумма», отраженная по коду вида таможенного платежа 5010 графы 47 основного и (или) добавочных листов декларации на товары, оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.

(см. текст в предыдущей редакции)

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 01.02.2018 N 98)

ф) в графе 19 — итоговая стоимость продаж по счету-фактуре, освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии со статьями 145, 145.1 Налогового кодекса Российской Федерации;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

х) в графе 20 — регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, указанный в графе 11 счета-фактуры.

Регистрационный номер декларации на товары указывается при реализации товаров, не подлежащих прослеживаемости, ввезенных на территорию Российской Федерации, в случае если их таможенное декларирование предусмотрено правом Евразийского экономического союза, либо регистрационный номер декларации на товары указывается в отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.

Показатель заполняется при реализации товаров, в отношении которых при таможенном декларировании исчисленный налог на добавленную стоимость не уплачивался в соответствии с абзацем первым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации либо уплачивался в соответствии с абзацем третьим подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации.

При совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, указывается регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости.

Графа 20 не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в графе 11 счета-фактуры;

(пп. «х» введен Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 N 534)

ц) в графе 21 — код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости, определяемой согласно Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), указанной в графе 12 счета-фактуры. При заполнении графы 21 указывается товар, подлежащий прослеживаемости, предусмотренный перечнем, утверждаемым в соответствии с Законом Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации».

Графа 21 не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в графе 12 счета-фактуры;

(пп. «ц» введен Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 N 534)

ч) в графе 22 — количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости, предусмотренного перечнем, утверждаемым в соответствии с Законом Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации», указанное в графе 13 счета-фактуры.

Графа 22 не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в графе 13 счета-фактуры;

(пп. «ч» введен Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 N 534)

ш) в графе 23 — стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость (в рублях).

При заполнении графы 23 стоимость поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров, подлежащих прослеживаемости, указывается отдельно по каждому регистрационному номеру партии товара, подлежащего прослеживаемости, указанной в соответствующей подстроке графы 20 дополнительного листа книги продаж.

В случае отражения в счете-фактуре данных в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости, в подстроках граф 20 — 22 строки дополнительного листа книги продаж отражаются показатели подстрок граф 11 — 13 счета-фактуры в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости.

Если в подстроках графы 11 счета-фактуры отражены одинаковые регистрационные номера партии товара, подлежащего прослеживаемости, то в подстроке графы 20 отражается указанный регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, а в подстроке графы 22 отражается общее количество товара, подлежащего прослеживаемости, с указанным регистрационным номером партии товара, подлежащего прослеживаемости.

В случае, указанном в абзаце третьем настоящего подпункта, в подстроках графы 23 дополнительного листа книги продаж отражается стоимость товаров, подлежащих прослеживаемости, которым присвоен одинаковый регистрационный номер партии товара.

(пп. «ш» введен Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 N 534)

4. При осуществлении подлежащей аннулированию записи по счету-фактуре на полученную сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав до внесения в него исправлений и регистрации счета-фактуры с внесенными в него исправлениями графы 14 — 16 и 19 — 23 не заполняются.

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 30.07.2014 N 735, от 02.04.2021 N 534)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отсутствии данных для их отражения в иных графах дополнительного листа книги продаж, данные графы также не заполняются.

5. В строке «Всего» дополнительного листа книги продаж за налоговый период (квартал), в котором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный), документ (чек) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, первичный учетный документ или документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), до внесения в него исправлений, подводятся итоги по графам 14 — 19 (из данных в строке «Итого» вычитаются показатели подлежащих аннулированию записей по счетам-фактурам (в том числе корректировочным), документам (чекам) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, первичным учетным документам или документам, содержащим суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), и к полученному результату прибавляются показатели зарегистрированных счетов-фактур (в том числе корректировочных), документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, первичных учетных документов, документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), с внесенными в них исправлениями). В этой же строке «Всего» за налоговый период, в котором составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, первичных документов, подтверждающих согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, подводятся итоги по графам 14 — 19 (к данным в строке «Итого» прибавляются показатели зарегистрированных корректировочных счетов-фактур, первичных учетных документов, составленных в связи с увеличением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав). Данные из строки «Всего» используются для внесения изменений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде.

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 30.07.2014 N 735, от 19.08.2017 N 981, от 01.02.2018 N 98)

(см. текст в предыдущей редакции)

6. Стоимостные показатели дополнительного листа книги продаж указываются в рублях и копейках, за исключением показателя, отражаемого в графе 13а, в случаях реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

Источник

В переходные периоды часто возникает вопрос о том, каким образом оформлять документы — по старой или по новой форме. С апреля 2019 года власти вновь изменили форму книги продаж и доплиста к ней. Из материала вы узнаете, когда требуется оформить доплист по старой форме.

Новая форма дополнительного листа к книге продаж с 01.04.2019

С апреля 2019 года формы книги продаж и дополнительного листа к ней были изменены постановлением Правительства от 19.01.2019 № 15 в связи с повышением ставки НДС до 20%.

В прошлый раз корректировки в эти документы вносились в октябре 2017 года постановлением Правительства от 19.08.2017 № 981. К примеру, в этих налоговых регистрах появились новые графы:

3а «Регистрационный номер таможенной декларации». Ее заполняют только те налогоплательщики, которые оформляют декларации при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области.
3б «Код вида товара». Ее заполняют в отношении товаров, вывезенных за пределы нашей страны на территорию государства — члена ЕАЭС.

Таким образом, форма книги продаж и ее доплиста, по которым оформлялись данные налоговые регистры до апреля 2019 года, — это уже их прежняя редакция. С указанной даты книгу продаж нужно оформлять строго по новой форме. А вот с доплистом к ней не все так однозначно — об этом расскажем в следующем разделе.

Подробнее о порядке ведения книги покупок и продаж читайте здесь.

К книге продаж в прежней редакции — дополнительные листы в той же редакции

Рассмотрим пример. Налогоплательщик в 2019 году обнаружил ошибки в книгах продаж за 1-й квартал 2018 и 3-й квартал 2017 года. Для корректировки записей в книге продаж ему необходимо взять две разные формы доплиста:

за 1 квартал 2018 года — форму в редакции постановления Правительства № 981;
за 3 квартал 2017 года — в редакции постановления Правительства № 735.

Здесь действует единое правило: доплист оформляется по той же форме, что и книга продаж, в которую вносятся корректировки.

Делать это следует для обеспечения сопоставимости данных книги продаж и ее дополнительного листа. Данной позиции придерживается Минфин, ссылаясь на п. 4 Правил ведения книги продаж, в соответствии с которым дополнительные листы являются неотъемлемой частью книги продаж (письмо Минфина России от 10.11.2014 № 03-07-14/56669).

Письмо относится к переходному периоду 2014 года, когда в постановление № 1137 были внесены корректировки постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 № 735. Такой же порядок применим и после очередных корректировок, внесенных в формы налоговых регистров постановлениями № 981 и № 15.

Как заполнить дополнительный лист?

Чтобы заполнить дополнительные листы книги продаж, необходимо выполнить следующие действия.

Перенести итоговые данные в строку «Итого» по графам 14–19 либо из книги продаж за налоговый период, где был выявлена ошибка, либо из последнего дополнительного листа книги продаж за налоговый период, в котором зарегистрирован корректировочный счет-фактура, если к данной книге продаж уже были составлены дополнительные листы (п. 2 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
Записать по строке в графах с 1 по 12 значение показателя ошибочного счета-фактуры, который должен быть аннулирован, со знаком «минус» (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
Вписать показатели исправленного счета-фактуры в графы 1–12 со знаком «плюс», зарегистрировав его таким образом (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
Подвести итоги по графам 14–19 в строке «Всего» (из показателей строки «Итого» вычитаются показатели со знаком «минус» и прибавляются показатели со знаком «плюс») (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж). На основании показателей по строке «Всего» необходимо внести изменения в декларацию по НДС и представить уточненный расчет в налоговую инспекцию (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).

Итоги

С 01.04.2019 изменились формы книги продаж и доплиста к ней. Если изменения в книгу продаж вносятся за периоды до 01.04.2019, нужно использовать форму доплиста из предыдущих редакций постановления № 1137. Это необходимо для обеспечения сопоставимости данных книги продаж и ее дополнительного листа.

Источник

Форма дополнительных листов к книгам продаж и покупок и порядок их оформления изменились. Это связано с появлением корректировочных счетов-фактур, а также с новым порядком внесения исправлений во все счета-фактуры.

Постановление *(1), устанавливающее новые формы документов по НДС и правила их заполнения (в т.ч. книги покупок и продаж, а также дополнительных листов к ним), официально вступит в действие 1 апреля 2012 года. Тем не менее новые формы документов можно применять уже начиная с января этого года*(2).

В статье рассмотрим, как изменилась форма дополнительных листов и в каком порядке теперь нужно вносить изменения в книги покупок и продаж.

Немного о форме дополнительных листов

Дополнительные листы по сути являются продолжением книги покупок и книги продаж и составляются, если в них необходимо внести какие-то исправления после завершения квартала и сдачи декларации по НДС. На основе итоговых данных дополнительных листов (показатели строки «Всего») формируется уточненная декларация по НДС. Поэтому новые формы дополнительных листов практически полностью соответствуют обновленным формам книг покупок и продаж. То есть в дополнительных листах также предусмотрены три новые графы (1а, 1б, 1в — в дополнительном листе к книге продаж; 2а, 2б, 2в — к книге покупок), в которых необходимо указывать реквизиты корректировочных счетов-фактур, а также данные об исправлениях счетов-фактур (и обычных, и корректировочных).

Кроме того, изменились и требования к подписи. Теперь вместо главного бухгалтера дополнительные листы должен подписывать руководитель организации или уполномоченное им лицо. Сами дополнительные листы могут составляться как в бумажном, так и в электронном виде. Их нужно хранить в течение четырех лет с даты последней записи*(3).

Общий порядок внесения исправлений

Случаев, когда компаниям придется оформлять дополнительные листы, теперь станет больше, ведь исправления могут быть связаны не только с обычными, но и с корректировочными счетами-фактурами. Кроме того, и электронные, и бумажные счета-фактуры регистрируются в едином порядке.

Общий порядок внесения исправлений в книги продаж и покупок с помощью дополнительных листов теперь такой*(4):

1) в графу «Итого» дополнительного листа перенести итоговые данные (показатели строки «Всего» из граф 4-9 книги продаж и граф 7-12 книги покупок) за тот период, в котором был зарегистрирован счет-фактура (обычный или корректировочный) до внесения в него исправлений (при последующем составлении дополнительных листов за этот же квартал исходные данные в графу «Итого» нужно будет переносить из предыдущих дополнительных листов);
2) отразить запись по обычному или корректировочному счету-фактуре, подлежащую аннулированию (с минусом);
3) зарегистрировать исправленные данные по обычному или корректировочному счету-фактуре (Внимание: это касается только дополнительного листа к книге продаж!);
4) в графе «Всего» дополнительных листов рассчитать итоги: данные графы «Итого» минус аннулирующие записи и плюс (Внимание: это касается только дополнительного листа к книге продаж!) данные исправленных записей. На основе показателей строки «Всего» дополнительных листов формируется уточненная декларация по НДС за соответствующий квартал*(5).

Этот порядок внесения исправлений действует в большинстве случаев и распространяется на любые счета-фактуры: и электронные, и бумажные. Например, продавцу придется составить дополнительный лист к книге продаж, если он направил покупателю электронный счет-фактуру, который тот не получил, а при повторной пересылке (в следующем квартале) этого же счета-фактуры продавец внес в него изменения (исправил реквизиты). В этом случае старую запись в книге продаж продавец должен аннулировать, но только после регистрации нового экземпляра этого же счета-фактуры (где указаны номер и дата исправлений).

В аналогичной ситуации эти же правила распространяются и на электронный корректировочный счет-фактуру, выставленный продавцом в связи с увеличением стоимости поставки*(6).

Пример
Фирма-продавец выставила электронный счет-фактуру от 22.06.2012 N 44, но покупатель ее не получил. Этот же счет-фактуру продавец выставил повторно 02.07.2012, исправив при этом наименование товара (указал другой артикул).

Счет-фактура от 22.06.2012 N 44 (первоначальный вариант) зарегистрирован в книге продаж за II квартал 2012 г. Продавец должен отразить исправления в таком порядке: составить дополнительный лист N 1 к книге продаж за II квартал, в графу «Итого» дополнительного листа перенести итоговые данные из книги продаж за этот период; аннулировать старую запись (т.е. данные первоначального счета-фактуры от 22.06.2012 N 44) (отразить в дополнительном листе за II квартал с минусом) и, наконец, зарегистрировать новый экземпляр счета-фактуры от 22.06.2012 N 44 (с указанием нового кода товара, а также номером (N 1) и датой внесения исправлений (02.07.2012) по строке 1а) в дополнительном листе к книге продаж за II квартал. Затем подвести общий итог.

Покупатель в подобной ситуации должен действовать так. Первоначальный вариант счета-фактуры (который он не получил) он не должен регистрировать в книге покупок, а повторный (исправленный) зарегистрировать в книге покупок с возникновением права на вычет с указанием номера и даты исправлений*(7).

Пример
Воспользуемся условиями предыдущего примера.
Полученный счет-фактуру от 22.06.2012 N 44 (с исправлениями от 02.07.2012 N 1) покупатель должен зарегистрировать в книге покупок на дату получения (если другие условия, необходимые для получения налогового вычета, им соблюдены).

Если стоимость отгрузки увеличилась

Общий порядок внесения исправлений действует не всегда. Например, когда продавец отгрузил товар (выполнил работы, оказал услуги), но уже в следующем квартале выяснилось, что стоимость отгрузки увеличилась, исправления будут вноситься по-другому.

Сначала продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру, в котором будет содержаться уточненная стоимость отгрузки, и зарегистрировать его в дополнительном листе книги продаж за тот же квартал, что и первичный счет-фактуру*(8). Но при этом в дополнительном листе нужно отразить только сумму разницы (с плюсом), на которую увеличилась стоимость отгрузки (данные строки «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры). Прежнюю запись аннулировать не нужно*(9).

Обратите внимание: эти правила действуют только при условии, что стоимость отгрузки увеличилась в следующем за ней квартале.

Покупатель в данном случае никаких исправлений у себя не вносит. При увеличении стоимости отгрузки (если другие условия для получения вычета соблюдены) он просто регистрирует в книге покупок корректировочный счет-фактуру, полученный от продавца, на сумму разницы (данные строки «Всего увеличение (сумма строк В)»)*(10).

Пример
Фирма отгрузила покупателю товар на сумму 150 000 руб. (в т.ч. НДС) и выписала счет-фактуру от 28.06.2012 N 99, но 10.07.2012 выяснилось, что стоимость отгрузки должна быть увеличена на 30 000 руб. (в т.ч. НДС). То есть общая сумма отгрузки фактически составила 180 000 руб.

В связи с увеличением суммы поставки продавец должен выписать корректировочный счет фактуру от 10.07.2012 N 1 и зарегистрировать его в дополнительном листе к книге продаж за II квартал. При этом в нем надо отразить только сумму разницы (30 000 руб.), на которую увеличилась поставка (это данные строки «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры от 10.07.2012 N 1).
Никаких аннулирующих записей продавцу делать не нужно.

Теперь рассмотрим, какие записи придется сделать продавцу, если в дальнейшем в корректировочный счет-фактуру, выставленный в связи с увеличением стоимости отгрузки, потребуется внести исправления.

Пример
Возьмем за основу данные предыдущего примера, но предположим, что в IV квартале 2012 г. в реквизитах корректировочного счета-фактуры обнаружилась ошибка (например, неправильно был указан код товара).

Продавец должен оформить еще один дополнительный лист (N 2) к книге продаж за II квартал 2012 г. (в графу «Итого» дополнительного листа N 2 перенести итоговые данные дополнительного листа N 1), в нем отразить аннулирующую запись корректировочного счета-фактуры от 10.07.2012 N 1 (с минусом) и зарегистрировать запись по этому же счету-фактуре с учетом исправлений. Номер и дата нового экземпляра корректировочного счета-фактуры останутся прежними (от 10.07.2012 N 1), но в нем по строке 1а необходимо указать номер и дату исправлений (допустим, от 5 октября 2012 N 1). Их также нужно отразить в графе 1 в дополнительного листа N 2.

Если стоимость отгрузки уменьшилась

Если стоимость отгрузки уменьшилась и это выяснилось уже после закрытия квартала, продавец должен отразить возникшую разницу в корректировочном счете-фактуре. Ведь в данной ситуации именно этот документ будет являться основанием для принятия продавцом к вычету излишне уплаченного НДС*(11). Этот корректировочный счет-фактуру продавец должен зарегистрировать в книге покупок. При этом указывается только сумма разницы, на которую уменьшилась стоимость поставки (данные строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры).

Оформлять дополнительный лист продавцу в данной ситуации не нужно. Ведь по общему правилу дополнительные листы к книге покупок оформляются, только если после закрытия квартала нужно аннулировать запись по какому-либо счету-фактуре из-за внесения в него исправлений*(12).

Пример
Продавец отгрузил товар на сумму 800 000 руб. (в т.ч. НДС) 25.06.2012, но 05.07.2012 выяснилось, что стоимость этой отгрузки должна быть уменьшена до 700 000 руб. (в т.ч. НДС).

В связи с уменьшением стоимости отгрузки продавец составил корректировочный счет-фактуру от 05.07.2012 N 1 и зарегистрировал его в книге покупок за III квартал на сумму разницы (данные строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры):

800 000 — 700 000 = 100 000 руб.
А 20.10.2012 в корректировочном счете-фактуре была обнаружена ошибка (неправильно указано наименование товара). Продавец должен выписать новый экземпляр корректировочного счета-фактуры от 05.07.2012 N 1 с указанием номера (N 1) и даты (20.10.2012) внесения исправлений. Затем составить дополнительный лист к книге покупок за III квартал. В нем аннулировать прежнюю запись (т.е. данные первоначального корректировочного счета-фактуры от 05.07.2012 N 1 отразить с минусом), внести новую запись (т.е. отразить данные строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» по этому же счету-фактуре с учетом исправлений: от 20.10.2012 N 1). Сведения об исправлениях указываются в графе 2в дополнительного листа книги покупок за III квартал.

Теперь рассмотрим, как нужно действовать покупателю, если уменьшилась стоимость отгрузки. Ему в данном случае придется вносить изменения в книгу продаж.

То есть сумму разницы покупатель отражает на основании или первичного документа (например, накладной на товар), или корректировочного счета-фактуры (данные строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)»)*(13).

Но если в дальнейшем в этот корректировочный счет-фактуру продавец внесет исправления, то запись по нему покупателю придется аннулировать в обычном порядке, то есть путем оформления дополнительного листа*(14).

Пример
Воспользуемся условиями предыдущего примера.

Покупатель должен отразить в книге продаж за III квартал разницу (100 000 руб.) в связи с уменьшением стоимости отгрузки. Это делается на основании или первичного документа (например, товарной накладной), или корректировочного счета-фактуры от 05.07.2012 N 1 (данные строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры).

Но поскольку 20.10.2012 в корректировочном счете-фактуре была обнаружена ошибка, продавец должен составить дополнительный лист к книге продаж за III квартал, аннулировать прежнюю запись (т.е. старые данные корректировочного счета-фактуры от 05.07.2012 N 1 отразить с минусом). Затем на основании нового экземпляра корректировочного счета-фактуры от 05.07.2012 N 1 с исправлениями от 20.10.2012 N 1 внести новую запись (т.е. отразить данные строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» по этому же счету-фактуре с учетом исправлений от 20.10.2012 N 1). Сведения об исправлениях отразить в графе 1 в дополнительного листа книги продаж за III квартал.

*(1) пост. Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
*(2) письмо Минфина России от 31.01.2012 N 03-07-15/11
*(3) п. 24 раздела 2 приложения N 4, п. 22 раздела 2 приложения N 5 к пост. Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее — Приложения N 4 и N 5 соответственно)
*(4) пп. 2-3 раздела 4 Приложения N 5, пп. 2-3, 5 раздела 4 Приложения N 4
*(5) п. 6 раздела 4 Приложения N 4, п. 5 раздела 4 Приложения N 5
*(6) пп. 5-6 раздела 2 Приложения N 5
*(7) абз. 1 п. 5 раздела 2 Приложения N 4
*(8) абз. 2 п. 1 раздела 2 Приложения N 5
*(9) п. 3 раздела 4 Приложения N 5
*(10) абз. 2 п. 13 ст. 171 НК РФ, абз. 1 п. 2, п. 6 раздела 2 Приложения N 4
*(11) абз. 3 п. 1 ст. 169, абз. 1 п. 13 ст. 171 НК РФ
*(12) п. 4 раздела 2 Приложения N 4
*(13) п. 7 раздела 2 Приложения N 5
*(14) п. 3 раздела 4 Приложения N 5

Источник

1. Шаги, позволяющие создать в 1С дополнительный лист книги покупок

Очень часто в рабочей практике любого предприятия возникает необходимость внести правки в оформление входящих документов или в исходящий документ в закрытом периоде, но корректировка документа в 1С 8.3 — не единственная задача, необходимо будет сформировать дополнительный лист книги продаж или покупок, исходя из того в какой вид документов были внесены коррективы. Такие ситуации возможны во входящих документах, например ошибки контрагентов. Но и документ реализации в 1С 8.3 тоже может оказаться в таком положении, ошибки собственных сотрудников.

Во время внесения правок документ в закрытом периоде используется тот же, что и в обычной работе – «Формирование записей книги покупок в 1С 8.3». Нужно только корректно внести данные, когда будет производиться редактирование в закрытых периодах, дабы запись появилась в дополнительном листе:

— дата документа в 1С 8.3 – это дата внесения исправлений

— устанавливаем галочку в колонке Запись дополнительного листа

— в колонке Корректируемый период проставляем дату, когда произошла ошибка

Внесение правок и редактирование в закрытых периодах

Дополнительный лист печатается из Книги покупок:

Раздел, где печатается в 1С Дополнительный лист книги покупок

Для того, чтобы сформировать дополнительный лист книги продаж или покупок, в разделе Настройки нужно указать галочкой — Формировать доп. листы и выбираем интервал:

— за текущий период, если нужно вывести тот, где вносились корректировки

— за корректируемый период, если хотим вывести тот промежуток времени, в котором вносились изменения

Действия, позволяющие сформировать в 1С дополнительный лист книги покупок

Отметив опцию — Выводить дополнительные листы, значит будет формироваться только дополнительный лист книги продаж или покупок. В случае, когда данную опцию не устанавливают, доп. листы выводятся после основных записей книги.

При внесении ряда изменений в одном налоговом периоде, то на каждое изменение необходимо сформировать свои дополнительные листы. Даже несмотря на то, что эти правки вносятся в один корректируемый период. Итоги по каждому листу переносятся из одного листа в другой как оформление входящих документов, за исключением перового. Для первого листа входящий Итог – это данные основной книги. Чтобы сформировалась корректирующая налоговая декларация для предоставления в налоговую инспекцию.

2. 1С 8 ERP: формирование записей книги продаж

Настройки документа Формирование записей книги продаж делаются так же, как и Формирование записей книги покупок в 1С 8.3. С одним уточнением, в документе корректируемый период – это крайний день выставления НДС с аванса.

Настройки документа Формирование записей книги продаж

Сами листы создаются аналогично предыдущим:

Дополнительный лист книги продаж

Сформированный и распечатанный в 1С дополнительный лист книги покупок или продаж, являющийся неотъемлемой частью книги, нужно приложить с сохранением сквозной нумерации. Данные документы прошиваются и хранятся вместе с основной книгой.

Специалист компании «Кодерлайн»

Юлия Баринова

Источник