Как составить электронную декларацию при

Декларация 3-НДФЛ — отчетность, которую гражданам нужно заполнять и подавать самостоятельно. Часть россиян никогда не сдавали 3-НДФЛ, хотя имеют доходы для декларирования и рискуют нарваться на штрафы. Многие могут получить налоговые вычеты, но упускают выгоду, потому что не понимают принципы заполнения декларации.

Рассказываем, когда и кому нужно заполнять и сдавать 3-НДФЛ, какие штрафы за несдачу документа положены и как заполнить его верно с первого раза.

Что такое справка 3-НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ — утвержденный налоговый отчет о доходах физического лица. Его подают все граждане, которые получают налогооблагаемый доход. На основании данных в документе налоговая служба исчисляет размер налога на доходы физического лица (НДФЛ) и контролирует его уплату.

Если вы получили доход, то подать справку 3-НДФЛ — ваша обязанность.

Кроме задач по декларированию полученных доходов и расчета суммы налога, форма 3-НДФЛ необходима в следующих случаях:

1. Для оформления налогового вычета — возврата части ранее уплаченного НДФЛ.
2. При оформлении кредита. В этом случае 3-НДФЛ поможет подтвердить заявленный уровень доходов.

Виды налоговых вычетов, как их оформить и сколько денег можно получить: инструкция

Когда нужно подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларацию 3-НДФЛ нужно подать при получении следующих доходов в отчетном году:

1. Вознаграждение за труд, другие выплаты от организаций и ИП.
2. Доход от предпринимательской деятельности. Подают ИП, работающие по основной системе налогообложения (ОСНО).
3. Подарки от граждан и компаний.
4. Доход от продажи недвижимости и другого имущества, если с момента оформления его в собственность не прошло 3 или 5 лет.

Также справку 3-НДФЛ подают граждане, которые хотят получить налоговый вычет.

Остановимся подробнее на каждом виде дохода.

Вознаграждение от организаций и ИП. К этой категории доходов относятся:

• заработная плата, вознаграждение по договору ГПХ;
• премии по итогам работы;
• доплаты за особые условия труда, звания и классность;
• матпомощь и другое.

Если сотрудник в течение года получил матпомощь или подарок на сумму до 4 тыс. рублей, НДФЛ с них уплачивать не нужно, как и включать эти статьи доходов в декларацию. Работодатель сам заполняет декларации о матпомощи и заработной плате сотрудников.

Оформить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно нужно при выигрыше в лотерее или конкурсе, организатором которого выступает ИП или компания. Ставки НДФЛ и формы справок в таких случаях будут отличаться.

Оформить декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог необходимо, если сумма выигрыша составляет от 4 до 15 тыс. рублей. Если эта сумма выше, подавать отчетность и перечислять налог должен организатор конкурса.

Подарки от частных лиц. Оформить 3-НДФЛ и уплатить налог придется, если даритель не является близким родственником налогоплательщика. Денежные подарки налогом не облагаются. Но уплатить его придется с подаренного движимого и недвижимого имущества.

При оформлении дарственной нотариус передает сведения в налоговую. Поэтому получателю необходимо в определенный срок направить 3-НДФЛ в ФНС и вовремя уплатить налог.

Игнорирование этого требования может грозить нарушителю штрафом, а в некоторых случаях и уголовной ответственностью.

Доход от продажи имущества. Оформить декларацию и уплатить налог при продаже имущества необходимо, если собственник владел им менее 3 или 5 лет. Налоговой базой здесь будет разница между суммами продажи и покупки. Для продажи автомобиля необходимый срок владения составляет 3 года, а для недвижимости — 5 лет. Исключение — продажа единственного жилья или доли в нем, подаренного, унаследованного, приватизированного или полученного в результате ренты с пожизненным содержанием жилья. В этих случаях необходимый срок составит 3 года.

Прочие доходы. К таким относятся доходы от сдачи недвижимости в аренду, преподавательской деятельности, иностранных источников и инвестиционной деятельности.

Ставка НДФЛ составит 13%.

Общие требования к заполнению 3-НДФЛ

Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ

Согласно ст. 227 и 228 Налогового кодекса РФ, справку подают:

• индивидуальные предприниматели;
• практикующие нотариусы и адвокаты — учредители адвокатских кабинетов, прочие лица, осуществляющие частную практику;
• лица, получающие доход от физлиц или компаний — не налоговых агентов по договорам найма, трудовым или гражданско-правовым договорам, в том числе договоры аренды любого имущества;
• граждане, которые получили доход от продажи имущества, которое находилось в собственности меньше необходимого срока владения, а также от реализации имущественных прав (переуступка прав требования);
• резиденты РФ, которые получили доход за рубежом;
• граждане которые получили иные доходы, налог с которых не удержал налоговый агент;
• граждане, которые получили выигрыш в лотерею или в азартных играх на сумму до 15 тыс. рублей.

Кому не нужно подавать декларацию

От налога на доходы, а также обязанности подавать декларацию освобождены граждане, которые продали недвижимость, выждав необходимый минимальный период.

С 1 января изменились условия для освобождения от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости. Минимальный срок владения имуществом снизили с 5 до 3 лет, если жилье или доля в нем были единственными, в том числе в совместной собственности супругов.

Срок необходимого владения снижается также до 3 лет в случаях, когда продавец получил жилье в результате дарения, наследования, приватизации, договора ренты с пожизненным содержанием.

В большинстве случаев срок отсчета необходимого периода владения отсчитывается с момента государственной регистрации прав собственности на недвижимость.

После ее продажи налоговая в следующем году вышлет вам уведомление о необходимости подать декларацию 3-НДФЛ, независимо от периода владения квартирой. Если минимальный срок выждан, достаточно подать в ФНС пояснение об этом и подтверждающие документы. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.

Где взять справку

Бланк для справки можно скачать на сайте ФНС. Его нужно распечатать и заполнить от руки или внести необходимые сведения в текстовом редакторе. Кроме того, заполнить документ можно с помощью программы «Декларация». Система удобна тем, что автоматически проверяет правильность внесения данных и вычислений.

Порядок заполнения декларации

Прежде чем заполнить декларацию, важно подготовить необходимые документы:

• паспорт;
• свидетельство о постановке на учет в налоговой — ИНН;
• справка о доходах за отчетный период;
• документы на декларируемые доходы и расходы, за которые положена компенсация, например, квитанции или платежные поручения.

Как заполнить декларацию в бумажном виде

Бланк 3-НДФЛ заполняют синей или черной ручкой. Данные вносят печатными буквами, а в пустых ячейках ставят пропуски.

На первой странице декларации необходимо указать количество листов отчета и прилагаемых к нему документов.

Если вы заполняете бланк в текстовом редакторе, стоит использовать шрифт Courier New высотой 16 или 18 пунктов. Выравнивание текста по правой стороне.

Если страниц в форме недостаточно, можно использовать дополнительные. Нумерацию необходимо указывать в поле «Стр.» в формате 001, 002, 003 и так далее.

В каждой ячейке допустимо указывать только один символ. Исключение — точки в датах и дробных числах.

Сумму подоходного налога округляют в меньшую сторону, для сумм от 50 копеек — в большую.

Валютные доходы переводят в рубли по курсу Центробанка на момент получения.

Как заполнить декларацию в электронном виде

Вы также можете заполнить декларацию на сайте налоговой. Для этого:

1. Авторизуйтесь на сайте ФНС. Если у вас есть учетная запись на «Госуслугах», войти можно по ней.
2. Необходимо заказать электронную подпись, если вы не сделали этого раньше. Выберете на сайте раздел «Получить ЭП» и сформируйте заявку. На создание электронной подписи может уйти несколько дней.
3. Перейдите в раздел «Жизненные ситуации», нажмите кнопку «Подать декларацию 3‑НДФЛ».
4. Укажите период, за которые вы подаете сведения.
5. Ответьте на вопросы о повторном заполнении и статусе резидента.
6. Заполните раздел «Доходы». С помощью кнопки «Добавить доход» по каждому коду дохода можно указать сумму поступлений и вычетов за отчетный год.
7. Проверьте правильность суммы поступлений, удержаний и облагаемого дохода в строке «Налоговая база».
8. Если вам нужно подать отчетность по дополнительным поступлениям, откройте раздел «Физическое лицо или иной источник».
9. Прикрепите копии подтверждающих документов, введите пароль к электронной подписи.
10. Нажмите кнопку «Подтвердить и отправить».

Отследить статусы проверки, уведомления и запросы от ФНС можно в разделе «Сообщения».

Аналогичная процедура заполнения формы действует и на «Госуслугах».

Куда подавать налоговую декларацию

Это можно сделать в электронном виде:

• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Нужна регистрация и электронная подпись;
• через портал «Госуслуги».

В бумажном виде:

• заказным письмом в налоговую с описью вложений;
• лично в территориальном отделении ФНС.

Декларацию необходимо подать в отделение налоговой по адресу временной или постоянной регистрации. Уточнить ваше отделение можно на сайте ФНС.

Сроки подачи декларации

Если вы хотите получить налоговый вычет, то 3-НДФЛ нужно подать не позднее трех лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были расходы. Так, в 2023 году налогоплательщик может обратиться для получения вычетов за период с 2020 по 2022 годы.

Если речь об отчетности о доходах, то подать декларацию необходимо до 30 апреля календарного года, следующего за отчетным.

Если 30 апреля выпадает на выходной, то декларацию необходимо подать не позднее ближайшего рабочего дня после. В 2023 году по проекту производственного календаря этот день выпадает на 2 мая.

Что будет, если не подать декларацию 3‑НДФЛ или сделать это с опозданием

Если по декларации ничего уплачивать было не нужно, то штраф за подачу отчетности с опозданием составит 1 тыс. рублей. Если платить НДФЛ было нужно, то штраф составит 5% от суммы налога за каждый просроченный день, но не более 30%. При этом уплатить налог все равно придется.

Вычеты из доходов налогоплательщика

При продаже имущества до истечения минимального срока можно применить налоговый вычет.

Налогоплательщик может уменьшить сумму налога на расходы, которые он понес на приобретение жилья, сказано пп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ.

Также гражданин может получить вычет в 1 млн рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков или долей в них. Вычет в 250 тысяч рублей можно получить при продаже иных объектов недвижимости, например, машины или гаража. Такой вид вычета применяют, если расходы нельзя подтвердить документально. При этом из суммы продажи вычитают размер вычета.

Имущественные вычеты при заполнении декларации через сайт ФНС вносятся автоматически на основании имеющихся данных. Галочку необходимо проставить напротив того объекта недвижимости, по которому вы хотите получить вычет.

Вкладку со стандартными вычетами необходимо заполнить в том случае, если работодатель не предоставлял вычеты на детей.

Во вкладке «Социальные вычеты» вы указываете потраченные суммы на лечение, обучение, благотворительность, страхование и так далее. Туда же вносите данные из справки 2-НДФЛ — ее можно получить у работодателя, а также данные организации, к услугам которой вы прибегали.

Вы также можете указать данные по инвестиционному вычету, если проводили операции с ценными бумагами.

В разделе «Просмотр» отобразится сумма налога к возврату/уплате. В этом разделе необходимо прикрепить сканированные образы (фотографии) подтверждающих документов. Ввести пароль электронной подписи, подтвердить и отправить декларацию в налоговую.

После заполнения необходимо нажать кнопку «Далее». Программа самостоятельно рассчитает сумму положенного вам вычета.

Помните, что по социальным расходам вы можете получить 13% от потраченной суммы. При этом она не может быть больше 120 тысяч рублей в год по всем социальным вычетам. Исключение — дорогостоящее лечение. Здесь сумма рассчитывается отдельно. Так, по социальным вычетам можно получить максимально до 15 600 рублей.

При стандартных вычетах сумма на первого и второго ребенка составит 1 400 рублей в год. На третьего и последующих — 3 тыс. рублей.

На ребенка с инвалидностью вычет составит 12 тыс. рублей для родителей и усыновителей и 6 тыс. рублей — для опекунов и попечителей.

Вычет предоставляют ежемесячно, пока доход налогоплательщика за год без учета НДФЛ не превысит 350 тыс. рублей.

Для инвестиций вычет составит 13% от внесенных на ИИС средств, но не более 52 тыс. рублей.

Как рассчитать сумму налога по декларации 3-НДФЛ

Согласно ст. 224 Налогового кодекса РФ, предусмотрено 5 налоговых ставок на доходы физлиц: 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.

Самая распространенная ставка — в 13%. Ее применяют для доходов физлиц по договорам ГПХ, продажи имущества, выигрышей в казино, букмекерских конторах и гослотереях и так далее.

9% используют для исчисления налога по доходам резидентов РФ:

• от долевого участия в деятельности компании;
• процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
• от доходов учредителя доверительного управления ипотечным покрытием на основании ипотечных сертификатов, выданных до 1 января 2007 года.

Ставку подоходного налога в 30% применяют, если выигрыш получает нерезидент РФ. Ставка 35% НДФЛ для граждан РФ распространяется на выигрыши от коммерческих компаний, которые они проводили в рекламных целях.

Ставка в 30% используется для доходов от трудовой деятельности нерезидентов РФ.

Ставку в 15% применяют для доходов, которые превысили за год 5 млн рублей. При реализации имущества стоимостью более 5 млн рублей тем не менее применяется ставка в 13%.

Сумму доходов по каждой категории за отчетный период умножают на необходимую ставку. Полученные значения необходимо сложить. Это и будет предварительная сумма для уплаты налога за прошедший год.

Если вы заполняете декларацию на сайте ФНС или в программе «Декларация», суммы налога рассчитают автоматически.

После подачи декларации налоговая еще раз проверит все сведения. Если вы подаете бумажную декларацию, стоит приложить к ней пояснения с расчетами, чтобы исключить вероятность вопросов от налоговых инспекторов.

Особенности заполнения 3-НДФЛ для ИП и фрилансеров

ИП обязаны заполнять декларацию, если работают на ОСНО. Для фрилансеров декларация необходима, если они получили доход по договору ГПХ не от налогового агента, а, например, в результате сдачи квартиры в аренду и не имеют статуса самозанятого.

С 2023 года действует Единый налоговый счет. Предприниматель или фрилансер перечисляют средства на счет, а затем подают в ФНС уведомление о снятии с него определенной суммы в счет уплаты НДФЛ.

Предприниматели также могут подать декларацию онлайн. Однако в этом случае им потребуется квалифицированная электронная подпись.

Декларацию за 2022 год подают по новой форме из приказа ФНС РФ от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.

Предприниматель также вправе заявить в декларации право на вычеты.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Какие ошибки допускаются при заполнении 3-НДФЛ?

Частая ошибка при заполнении декларации 3-НДФЛ — отсутствие данных по стандартным вычетам. Например, если работник получал вычет за ребенка у работодателя, но не указал эти сведения в отчетности.

При заполнении раздела «Продажа», например авто, в строке «Наименование покупателя…» многие указывают «продажу», хотя надо указать ФИО покупателя.

Какие штрафы предусмотрены за неправильное заполнение?

Штрафы предусмотрены только за несвоевременную подачу декларации или неподачу ее в принципе. При неправильном заполнении формы ФНС вышлет уведомление об ошибках.

Какие ситуации могут привести к отказу в учете налоговых вычетов?

ФНС имеет право отказать в вычете в следующих ситуациях:

1. Вы не предоставили оригиналы подтверждающих документов по просьбе инспектора.
2. Предоставили не все подтверждающие документы или они заполнены с ошибками.
3. Опоздали со сроком оформления вычета. Например, подали в 2023 году заявление на вычет по расходам на лечение в 2019 году.
4. У вас не было права на вычет. Например, в год, когда вы проходили платное обучение, вы не являлись плательщиком НДФЛ.
5. Подали декларацию не по той форме, которая действовала за отчетный период. Ежегодно утверждают новую форму бланков.
6. В декларации допущены ошибки, которые исказили достоверность представленных данных.
7. Подали декларацию в отделение ФНС не по месту регистрации.

Заключение

1. Декларацию 3-НДФЛ заполняют и подают самостоятельно.
2. Подавать декларацию необходимо, если вы получили доходы по договорам ГПХ, если заказчик — не налоговый агент, от продажи имущества, выигрышей, инвестиционной и предпринимательской деятельности. В этом случае ее нужно подать до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если этот день выходной, ее подают в ближайший рабочий день после.
3. Декларацию также подают, если планируют получить вычет. В этом случае ее можно подать в течение трех лет после налогового периода.
4. Заполнить форму можно на сайте ФНС, в программе «Декларация», на портале «Госуслуги» или от руки.
5. К декларации стоит приложить подтверждающие документы и расчеты. Это снизит вероятность возникновения вопросов у налоговой службы.
6. За опоздание в подаче декларации грозит штраф в размере 1 тыс. рублей, если платить налог было не нужно, или 5% от суммы ежедневно до момента подачи отчетности, но не более 30%.

Рассмотрим, можно ли подать декларацию через Госуслуги, как сформировать документ удаленно, можно ли его направить в ФНС дистанционно без посещения госоргана. Пошаговая инструкция — на Бробанк.ру.

Когда нужно подавать декларацию

Налоговый кодекс указывает, при получении каких доходов гражданин должен составлять декларацию. Обратите внимание, что от вида дохода зависит и ставка налогообложения. В одном случае это будет 9%, в другом — все 35%.

За что нужно подавать декларацию:

• получение дохода по облигациям с ипотечным покрытием. Только в этом случае назначается самый низкий налог в 9%;
• продажа имущества, которое находилось в собственности менее 3-5 лет. Это может быть любая недвижимость или транспортное средство. Налог на прибыль — 13%;
• сдача недвижимости в аренду — 13%;
• получение дивидендов. Если речь о резиденте РФ, ставка — 13%, если о нерезиденте — 15%;
• иные доходы граждан РФ от любой деятельности — 13%;
• иные доходы нерезидентов РФ от любой деятельности — 30%;
• получение выигрышей и подарков на сумму более 4000 рублей в год — 35%.

Налоговая декларация за текущий год подается до 30 апреля следующего года.

Если речь о продаже квартиры

Больше всего вопросов возникает в связи с продажей недвижимости, поэтому рассмотрим этот момент более подробно. Если квартира или иной объект получена в наследство или стала собственностью путем приватизации, минимальный срок владения — 3 года. В ином случае — 5 лет.

Если продажа выполняется раньше минимального срока, появляется необходимость подачи декларации через Госуслуги или иным методом. Но если все деньги были потрачены на покупку другого жилья, налог платить не нужно (декларация все равно подается, просто покупка нового объекта подтверждается документально).

Если квартира продана, а новая не покупается, тогда возникает необходимость уплаты налога. По закону применяется налоговый вычет в 1 000 000 рублей. Например, если квартира продана за 2,5 млн., налогом в 13% будет облагаться сумма в 1,5 млн.

Можно заплатить налог и только с разницы, полученной в результате купли-продажи. Например, квартира была куплена за 3 000 000, а через 2 года продана за 3 700 000. Если подтвердить цифры документами, налог платится только с 700 000.

При сделках с имуществом лучше предварительно получить консультацию у специалистов, потому что есть некоторые исключения и нюансы. Но если вы владеете имуществом более 5 лет, подавать декларацию уже не нужно.

Как подать налоговую декларацию через Госуслуги

Так как речь о налогах, то декларация направляется в ФНС, это можно сделать такими способами:

• обратиться в специализированную фирму, которая за деньги составит 3-НДФЛ, которую гражданин принесет в ФНС;
• самостоятельно заполнить декларацию и передать ее в ФНС лично;
• заполнить декларацию самому и отправить ее в ФНС онлайн. И это можно сделать как раз через Госуслуги.

Для полностью удаленного составления и подачи налоговой декларации через Госуслуги нужна электронная подпись. Без нее можно только составить документ.

Как составить и подать декларацию онлайн через Госуслуги:

1. Заходите на госпортал под своими учетными данными и находите через поиск нужный раздел — Подача налоговых деклараций. Ставите галочку в поле, что хотите составить и отправить декларацию онлайн и нажимаете кнопку “Получить услугу”.

2. Предварительно система предупредит, что для отправки декларации онлайн через Госуслуги гражданину нужна электронная подпись. После согласия с этим система открывает страницу, где располагается ссылка на программу Налогоплательщик ЮЛ:

3. Госуслуги перенаправляют заявителя на сайт ФНС, откуда и скачивается программа Налогоплательщик ЮЛ. Именно через нее гражданин сформирует декларацию и после загрузит ее на Госуслуги.

4. Устанавливаете программу на свое устройство и открываете ее. Процесс установки занимает 10-15 минут. После указываете в программе свои данные, далее кликаете по разделу 3-НДФЛ, откроется окно, где нужно нажать на кнопку “Создать”.

5. Открываете налоговую декларацию. Указанные ранее данные налогоплательщика уже будут в нее внесены. Останется заполнить другие разделы самостоятельно прямо в программе.

6. Документ готов к отправке. Теперь нужно снова заходить на портал Госуслуг в раздел подачи деклараций и загружать документ. Клиент соглашается с обработкой данных и подписывает обращение своей электронной подписью.

Документ сразу отправляется в ФНС. Посещать налоговый орган не нужно, так как заявление заверено электронной подписью.

Налоговая декларация подается до 30 апреля, сам же указанный в ней налог нужно заплатить до 15 июля этого же года.

Если у вас нет электронной подписи

Чаще всего граждане не имеют электронной подписи и, соответственно, не могут полностью подать декларацию через Госуслуги без посещения налоговой службы. Но заполнить саму 3-НДФЛ все же можно полностью онлайн, это частично упрощает дело.

Если обратиться к порталу Госуслуги, то он укажет на необходимость установки программы Декларация:

Это специальное программное обеспечение, которое создано именно для самостоятельного составления деклараций. Если сравнить с программой Налогоплательщик ЮЛ, то последняя более функциональна.

Устанавливаете программу, открываете ее и заполняете все необходимые разделы. Для начала нужно открыть раздел Сведения о декларанте и заполнить все обязательные поля:

Затем гражданин переходит во вкладку указания доходов и заполняет там все поля. Чтобы выбрать вариант источника дохода, нужно нажать на зеленый плюс:

После указания основной информации можно нажимать в программе на кнопку “Создать” и выбирать вариант 3-НДФЛ. После заполнения всех полей система даст вывести на печать годовую налоговую декларацию.

Останется только распечатать документ, подписать его и передать в Налоговую службу.

Заполнять все три раздела можно в любой хронологии.

Как передать декларацию в ФНС

Если вы планируете лично посетить налоговый орган, можете после формирования декларации записываться через Госуслуги в ФНС. Для этого найдите через поиск на госпортале соответствующий раздел:

После выбора удобного отделения ФНС система откроет свободные места, можно выбрать любое удобное. Приходите на прием с паспортом и заполненной декларацией. Ее примут на проверку.

Если личное посещение неудобно, можно выбрать вариант отправки декларации заказным ценным письмом с описью вложения. И лучше отправлять с уведомлением, чтобы быть уверенным в том, что письмо пришло.

Так что, подать декларацию через Госуслуги можно, если у вас есть электронная подпись. Если же ее нет, придется идти в ФНС или отправлять 3-НДФЛ почтой. Но в любом случае документ можно сформировать самостоятельно с помощью программ ФНС.

Частые вопросы

Комментарии: 1

Можно ли заполнить и сдать 3-НДФЛ онлайн

На основании п. 1 ст. 229 НК РФ, декларация 3-НДФЛ подается:

• физическими лицами;
• индивидуальными предпринимателями;
• гражданами, которые занимаются частной практикой;
• иностранцами на патенте.

Форма декларации утверждена в Приказе ФНС России № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021.

Срок обязательного предоставления — до 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть задекларировать доходы за 2022 год необходимо до 02.05.2023, так как 30 апреля и 1 мая — выходные дни. Это правило не распространяется на ситуации, когда физлица возмещают налог на доходы физических лиц в связи с применением вычетов. На возмещение имущественных вычетов предоставить декларацию вправе в любое время года за прошедший трехлетний период. Например, в октябре 2022 г. подайте 3-НДФЛ за 2021, 2020, 2019 г. Это разрешено.

Законодатели предусмотрели возможность сделать 3-НДФЛ онлайн бесплатно с использованием сервиса личного кабинета налогоплательщика. С его помощью большинство данных заполнится автоматически:

• Ф.И.О. плательщика;
• ИНН;
• данные о доходах от работодателя;
• объекты имущества и т. д.

Многим плательщикам нравится программа «Декларация», скачайте ее с официального сайта ФНС и установите на персональный компьютер. После заполнения отчета в программе выгружается файл на компьютер в формате xml и предоставляется через личный кабинет налогоплательщика в инспекцию или выбирается иной удобный способ (отправить Почтой России, распечатать и принести лично, сдать через представителя и т. д.).

ФНС идет в ногу со временем: в мобильном приложении личного кабинета налогоплательщика доступна подача и заполнение 3-НДФЛ.

Как отправить 3-НДФЛ онлайн

Чтобы подать декларацию 3-НДФЛ онлайн через сайт налоговой, необходима электронная подпись, оформить которую доступно из личного кабинета налогоплательщика. Зайдите в раздел «Профиль» → «Получить ЭП». Если затрудняетесь, где найти профиль, в строке поиска впишите «Получить ЭП», система выведет на нужную страницу.

Следуйте рекомендациям портала, выпуск занимает от 30 минут.

Инструкция: как заполнить 3-НДФЛ онлайн

Сделали инструкции, как заполнять декларацию 3-НДФЛ, пошагово на примере получения имущественного вычета. Рассмотрим все три способа предоставления (через сайт налоговой, программу и в мобильном приложении).

Способ 1: как заполнить онлайн налоговую декларацию для физических лиц 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика

Шаг 1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика для физических лиц с помощью электронной подписи или портала Госуслуги. Второй вариант наиболее распространенный и простой. Ваша задача — убедиться в наличии подтвержденной записи на портале Госуслуги.

Шаг 2. Перейдите в раздел «Жизненные ситуации» и выберите «Подать декларацию 3-НДФЛ».

Шаг 3. Заполните период, за который подаете отчет. Отметьте, впервые ли он формируется за выбранный год, резидентом РФ или нет вы являетесь (резидент — человек, проживший на территории России более 183 календарных дней за последние 12 месяцев). Укажите номер телефона.

Например, в 2022 г. физлицо вправе предоставить декларацию за 2021 г. на применение имущественных вычетов при приобретении квартиры. Важным условием является то, что в 2021 г. физлицо вступило в собственность, на руках есть подтверждающие документы. Для возмещения налога из бюджета гражданин обязан в 2021 г. получать официальный доход, с которого удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ по ставке 13%.

Шаг 4. В разделе «Доходы» автоматически появятся все доходы плательщика за указанный год. Если вы работали, а раздел пустой, то организация-работодатель не предоставила в ИФНС зарплатную отчетность. Или дождитесь заполнения раздела, или внесите источник дохода вручную, перенеся данные из справки о доходах, полученной от работодателя.

Шаг 5. Система предложит выбор вычетов при заполнении 3-НДФЛ, на которые вы претендуете. Законодательно установлены следующие:

• имущественные (при приобретении жилья, доли и т. д.);
• стандартные (вычет на ребенка и т. д.);
• социальные (лечение, обучение и т. д.);
• инвестиционные;
• при переносе убытков.

В нашей ситуации отмечаем «Имущественные налоговые вычеты».

Шаг 6. На этом шаге электронного заполнения декларации 3-НДФЛ укажите объект, по которому используете право на возврат налога. Укажите сумму расходов на приобретение квартиры или строительство дома, сумму уплаченных процентов по ипотеке с начала действия договора нарастающим итогом (если для покупки заключался подобный договор).

Предельный размер имущественного вычета — 2 000 000. Если квартира стоит 5 000 000, НДФЛ вернете только с 2 000 000 в максимальном размере 260 000. НК РФ позволяет вернуть и 13% с процентов, уплаченных банку. Здесь лимит налоговой базы составляет 3 000 000, то есть вернете максимально 390 000. Возврат происходит в рамках той суммы налога, которую с вас удержали и перечислили в бюджет. Например, за 2021 г. с ваших доходов перечислено в бюджет 100 000. Эту сумму и заявите к возврату, а остаток переносится на следующий период. Не забудьте проставить галочки, если вы пенсионер, который желает перенести остаток вычета на предыдущие периоды, или проценты уплачены по кредиту, который выдан до января 2014 г. или по рефинансированию подобного кредита.

Шаг 7. Отметьте, обращались ли вы ранее за имущественным вычетом. Если «Да», впишите сумму за предыдущие периоды самого вычета и данные по уплаченным процентам. Укажите, получали ли вы вычеты у работодатели или использовали упрощенный порядок.

Шаг 8. Система рассчитает сумму переплаты и предложит ей распорядиться.

Шаг 9. Если есть задолженность по налогам и сборам, то сумма к возврату доступна за минусом существующего долга. Оплатите долг и верните всю сумму НДФЛ или заполните реквизиты для возврата части суммы. Укажите номер счета физлица, БИК банка, наименование подтянется автоматически.

Шаг 10. По итогам заполнения отчета система выводит предварительные итоги расчета суммы к возврату, формирует файл декларации в формате pdf — для печати и xml — для отправки онлайн. Обязательно прикрепите подтверждающие документы:

• договор купли-продажи имущества;
• выписку из ЕГРН;
• документы оплаты;
• акт приема-передачи имущества и т. д.

Шаг 11. Введите пароль к сертификату электронной подписи и нажмите «Подтвердить и отправить».

Способ 2: как заполнить 3-НДФЛ онлайн в программе «Декларация»

Шаг 1. Скачайте программу с официального сайта ИФНС и установите ее на компьютер.

Шаг 2. Задайте условия:

• тип декларации (3-НДФЛ);
• номер инспекции (куда подаете по месту жительства, для этого нажмите на «…» и выберите четырехзначный код ИФНС, например, 5018 — Межрайонная инспекция ФНС № 2 по Московской области);
• введите код ОКТМО (территориального образования);
• выберите признак налогоплательщика (при использовании права на имущественный вычет выберите «Иное физическое лицо»);
• в разделе «Имеются доходы» укажите «Учитываемые справками о доходах физического лица, доходы по договорам ГПХ, авторским вознаграждениям и т. д.»;
• поставьте галочку «Сформировать заявление о возврате и/или зачете налога в рамках декларации», если сумма доступна к возврату или зачету;
• достоверность подтверждается лично или через представителя (заполните Ф.И.О. и документ-основание).

Шаг 3. Укажите сведения о декларанте:

• Ф.И.О.;
• ИНН;
• дата рождения;
• данные гражданства и паспорта, номер телефона.

Шаг 4. В разделе «Доходы, полученные в РФ» укажите источник ваших доходов, иными словами, данные об организации-работодателе (ИНН, КПП, ОКТМО из справки о доходах и наименование). В табличную часть перенесите все данные из справки о доходах от работодателя с учетом кодов дохода, месяцев, сумм и т. д. Сверьте общую полученную сумму дохода и сумму удержанного налога по ставке 13%. Если имеются стандартные вычеты, например, на детей, разнесите их в поле «Стандартные, социальные и имущественные вычеты, предоставленные налоговым агентом».

Шаг 5. В разделе «Вычеты» отметьте «Имущественный» и в список объектов впишите данные о квартире, доме и т. д. В стоимости объекта (доли) отметьте, какие затраты вы понесли с приобретением объекта, если есть ипотека — впишите сумму уплаченных процентов на основании справки из банка.

Шаг 6. Заполните данные о зачете или возврате налога. Для этого укажите банковские реквизиты.

Шаг 7. Выгрузите файл xml из программы «Декларация», чтобы подать 3-НДФЛ онлайн для налогового вычета через личный кабинет налогоплательщика.

Шаг 8. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика, раздел «Доходы и вычеты», выберите «Загрузить готовую декларацию» и выберите сохраненный xml-файл.

Способ 3: как в мобильной версии налоговой подать декларацию 3-НДФЛ на применение имущественного вычета при покупке квартиры

Этап 1. Скачайте мобильное приложение «Личный кабинет налогоплательщика» и установите его.

Этап 2. Зайдите в раздел «Информация» и выберите поле «Вычеты».

Этап 3. Откроется информация о ранее поданных декларациях, остатке имущественного вычета. Нажмите на кнопку «Оформить».

Этап 4. Укажите ваш номер телефона и отчетный год, за который предоставляете данные, отметьте, впервые ли подаете 3-НДФЛ.

Этап 5. Отметьте галочкой объект, по которому заявляете налоговый вычет.

Этап 6. Впишите сумму расходов на строительство или приобретение, сумму уплаченных процентов в случае покупки объекта на заемные средства. При необходимости проставьте отметки о том, что вы пенсионер и желаете перенести остаток вычета на предыдущие периоды, или если заемные средства привлечены по кредитам до 01.01.2014.

Этап 7. Проверьте итоговые суммы расходов по стоимости объектов и процентов по кредитам. Отметьте, обращались ли вы ранее за вычетом. И укажите суммы вычетов за предыдущие периоды, получали ли вычеты у работодателя или в упрощенном порядке.

Этап 8. Проверьте данные о ваших доходах. Разверните цифру и оцените, из каких доходов она образовалась.

Этап 9. Распорядитесь переплатой.

Этап 10. Укажите данные банковского счета.

Этап 11. Добавьте подтверждающие документы.

Этап 12. Декларация готова, сохраните pdf-формат и отправьте заявление на вычет.

Дополнительно:

1. Образец 3-НДФЛ, инструкция по заполнению.
2. Как сделать корректирующую декларацию 3-НДФЛ.
3. Штраф за несвоевременную подачу 3-НДФЛ.
4. Контрольные соотношения для проверки декларации 3-НДФЛ.