Как составить финансовый прогноз на год - Исправление недочетов и поиск решений вместе с Examum.ru

В России увидели признаки рецессии

По итогам третьего квартала 2022 года реальные располагаемые доходы россиян снизились на 3,4%, подсчитал Росстат. Снижение доходов в июле — сентябре ускорилось по сравнению со вторым кварталом, когда падение составило 0,8%. Эксперты пояснили, что ускорение падения доходов может быть связано с тем, что во втором квартале статистика учитывала индексацию социальных выплат и эффект от повышения минимального размера оплаты труда (МРОТ).

Реальные располагаемые денежные доходы — это доходы за вычетом обязательных платежей, скорректированные на индекс потребительских цен (инфляцию).

Падение доходов происходит на фоне экономического спада. Согласно методологии Центра макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования (ЦМАКП), который рассчитывает для российской экономики сводный опережающий индикатор (СОИ) входа в рецессию, сокращение физического объема ВВП за полный скользящий год (ноябрь 2021 года — октябрь 2022 года) к аналогичному периоду предшествующего года составило -0,6% (.pdf). Система раннего оповещения ЦМАКП указывает на то, что отрицательные темпы прироста российского ВВП могут фиксироваться на протяжении двух лет подряд, то есть рецессия может стать затяжной.

По прогнозу Всемирного банка, ВВП России в 2023 году сократится на 3,3%. В 2022 году экономика России, по оценкам экспертов организации, сократилась на 3,5%. На динамику ВВП влияют санкции, сокращение инвестиций и рост эмиграции, объяснили аналитики Всемирного банка.

В 2024 году ожидается рост на 1,6% со «скромным увеличением потребления» и «незначительным восстановлением экспорта по мере того, как Россия будет переориентировать свои торговые связи». В долгосрочной перспективе спецоперация на Украине и ее последствия замедлят рост экономики страны, считают эксперты ВБ.

Финансовые консультанты рассказали «РБК Инвестициям», как составлять финансовый план на 2023 год в текущих условиях.

Особенности составления финансового плана на 2023 год

Сохраняем финансовые цели

Несмотря на то что, скорее всего, 2023 год пройдет под знаком экономического кризиса, базовые правила составления финансового плана остаются прежними, уверены эксперты. В первую очередь, следует поставить финансовые цели, которые есть на год, и расписать, сколько для достижения этих целей нужно зарабатывать и сколько откладывать.

«Волшебной таблетки, которая гарантировала бы, что финансовому плану не страшны никакие перипетии, не существует. Но кризис — это время возможностей, как бы заезжено ни звучала эта фраза. Нужно анализировать, какие есть возможности конкретно для вашего плана. Например, сейчас снять жилье можно дешевле из-за того, что многие уехали и сдают свои квартиры, соответственно, много предложений на рынке. Можно дешевле купить квартиру по той же причине, что многие уехали и готовы продать недвижимость», — говорит автор Telegram-канала Moneyhack Александра Краснова.

Анализируем доходы и расходы

В основе любого финансового плана лежит семейный (личный) бюджет. По мнению независимого финансового советника, директора проекта «Рост сбережений» Сергея Кикевича, сейчас важно проанализировать категории расходов и доходов по результатам 2022 года, так как в нем уже была отражена высокая инфляция, а значит, у большинства россиян выросли расходы на питание и другие постоянные траты. «В 2023 году следует исходить из пессимистичных прогнозов, то есть закладывать высокую инфляцию и отсутствие роста доходов, особенно в реальном выражении. Очень важная составляющая бюджета — правильное разделение на категории для каждой конкретной семьи. Необходимо продумать, какие важные нерегулярные расходы будут происходить в 2023 году, и распределить их по времени, чтобы они все не свалились, как снежный ком. Можно подумать, какие платежи перенести на 2024 год», — обращает внимание Кикевич.

Александра Краснова рассказала, что для облегчения составления плана можно воспользоваться банковскими приложениями, так как они показывают, сколько человек в среднем тратит и зарабатывает. «Можно взять для анализа хотя бы последние три месяца, чтобы понять, насколько эти цифры друг с другом соотносятся», — говорит Краснова.

При составлении финансового плана на год финансовый советник Катерина Путилина рекомендует распланировать основные события, которые потребуют времени и денег, и отметить их в календаре.

В качестве примера список обязательных расходов в 2023 году может быть таким:

питание;
налоги;
ЖКХ, поверка счетчиков;
чекап / медосмотр / ДМС / посещение стоматолога;
кредиты;
техобслуживание автомобиля;
страховка;
отпуск;
подарки близким;
продление лицензий, например водительских прав;
членские взносы;
выезды на мероприятия;
образование.

Список источников дохода на 2023 год:

зарплата / премии;
подработка;
бизнес;
инвестиции;
банковский вклад.

Оптимизируем расходы и доходы

Очевидное решение — экономить на необязательных статьях расходов, без которых можно прожить, и не сокращать критически важные статьи, считает Сергей Кикевич. «Каждый сам определяет, что это для него, но я бы отметила, что не нужно быть сильно радикальными в этом сокращении. Нужно жить более-менее нормальной жизнью, но не шиковать», — соглашается с коллегой Александра Краснова.

Катерина Путилина придерживается подхода, что нужно работать над увеличением дохода, нежели экономить.

Инвестиционный советник Владимир Верещак напоминает, что если основная финансовая цель — формирование капитала, то в первую очередь следует регулярно откладывать 10–30% дохода и инвестировать, а остальное тратить по желанию.

На чем можно сэкономить по мнению экспертов:

вредные привычки. Для кошелька и для здоровья будет полезно минимизировать или вовсе исключить расходы на вредные привычки — курение, алкоголь, вейпы, фастфуд, газировку и прочие неполезные вещи, говорит Катерина Путилина;
неиспользуемые подписки / услуги по абонентской плате. Например, если до сих пор не обращали внимание, что взимается плата за стационарный телефон, радиоточку, кабельное телевидение, а при этом не пользуетесь ими, то имеет смысл официально расторгнуть договоры на эти услуги и перестать платить;
развлечения;
общепит, напитки/еда навынос. Например, сократить покупки кофе навынос, можно пить его на работе или брать с собой из дома в многоразовой кружке, отметила Александра Краснова;
одежда. Экономить можно с помощью свопов одежды, где люди ею меняются, аутлетов, где можно купить одежду со скидкой, секонд-хендов;
на кредитах.

На чем не стоит экономить:

здоровье — расходы на чекап организма, витамины, спорт, баню, массаж, бассейн вернутся в виде хорошего самочувствия и позволят сэкономить на аптеке, считает Катерина Путилина;
образование/тренинги дадут новые навыки и возможность повысить квалификацию, что приведет к росту дохода. «Вложения в личный капитал — самообразование, повышение профессиональной квалификации и тому подобное — окупаются. Только надо учитывать, что на это потребуется время», — отмечает Сергей Кикевич.

Увеличиваем финансовую подушку безопасности

В 2023 году важно как можно больше денег откладывать на черный день, отметила Александра Краснова. «Немедленно создать подушку безопасности, если ее до сих пор не было. Если она есть, то продолжать ее увеличивать, потому что остаются и возрастают риски увольнений, а также проблем, связанных со специальной военной операцией — членов семьи могут мобилизовать, они могут пострадать. Поэтому чем больше свободных денег на экстренные случаи, тем лучше», — объяснила она.

По словам Владимира Верещака, размер финансовой подушки должен определяться суммой трат хотя бы на 12 месяцев в валюте страны основного проживания.

Как копить в 2023 году

Подушку безопасности нельзя путать с инвестициями, то есть не пытаться заработать на накоплениях. «Главное свойство накоплений — ликвидность, — напомнил Серей Кикевич. — Поэтому для формирования подушки подходят только консервативные инструменты: накопительные счета, депозиты, в крайнем случае — облигации федерального займа (ОФЗ)».

Статистика показывает, что в 2022 году одним из самых доходных способов вложить деньги стал вклад в рублях, рассказала Краснова.

Несмотря на официальный тренд девалютизации, эксперты сохраняют стандартную рекомендацию копить в нескольких ликвидных мировых валютах. Краснова отмечает, что оптимально сейчас покупать наличную валюту в банках и хранить ее тоже только в наличных.

Плохие долги выплачиваем быстрее, новые не берем

Не брать новых долгов и гасить старые — оптимальный вариант. «Если у вас низкая ставка и погашение долгов не критично для вашего бюджета, то можно погашать в спокойном темпе, а если ставка большая и долги вносят существенную долю расходов в бюджет, нужно их стараться поскорее погасить», — говорит Александра Краснова.

Катерина Путилина напоминает, что экономически целесообразно первыми погашать те кредиты, по которым будет максимально большая переплата в итоге. «А если вы уже выплатили большую часть процентов, например, вам остался один-два года до погашения ипотеки, то можно уже не торопиться, так как проценты банк уже с вас получил», — говорит эксперт.

Эксперт напоминает, что есть две стратегии погашения кредитов:

«снежный ком» — последовательно погашаются долги от наименьших по размеру остатка к большим;
«снежная лавина» — последовательно погашаются долги с наибольшей процентной ставкой к долгам с наименьшей ставкой.

Математические расчеты подтверждают, что метод «снежной лавины» экономит больше денег, но с психологической точки зрения «снежный ком» позволяет быстрее увидеть результат.

Как инвестировать в 2023 году

Инвестиционный советник Владимир Верещак после инфраструктурных проблем в 2022 году рекомендовал разделить места инвестирования. «В российские активы инвестируем в России, в зарубежные — за рубежом. Акций китайских компаний на СПБ Бирже это тоже касается. Оплата всего иностранного картами банков из дружественных стран. В частности, во многом из-за возможности купить иностранную валюту по биржевому курсу удобен Казахстан. В целом кризис подчеркнул важность наличия «запасного аэродрома» и плана Б», — подчеркнул Верещак.

Катерина Путилина напомнила о крайней важности диверсификации в инвестициях в текущих условиях. Она отметила, что прошлый год, несмотря на кризис и падение котировок по акциям, радовал инвесторов высокой дивидендной доходностью, по облигациям доходность, как правило, в полтора-два раза выше ставок по вкладам, а с декабря наметился рост цен на золото.

Владимир Верещак согласился, что золото и акции компаний-золотодобытчиков — один из основных трендов текущего момента. «В остальном как инвестор я традиционно предпочитаю бизнесы с устойчивым финансовым положением: как минимум прибыльные, с приемлемым уровнем долговой нагрузки, лидеры в своем секторе. Исключением могут быть компании, деятельность которых хорошо понятна и близка инвестору», — отметил инвестиционный советник.

Александра Краснова обращает внимание, что, несмотря на некоторый пессимизм на рынках, сейчас хороший момент для того, чтобы войти в активы, которые «базово хорошие и правильные». «Условно купить квартиру в хорошем районе дешево — это сейчас рабочая идея, через какое-то количество лет она в цене вырастет», — приводит пример Краснова.

Источник

С помощью программ 1С можно прогнозировать колебания прибыли, применяя современные методики и формулы расчета на базе актуальных и достоверных показателей по бизнесу.

Из вопросов, связанных с финансовым планированием, одним из самых сложных для многих финансистов и собственников бизнеса является прогнозирование прибыли. Прогноз прибыли, в первую очередь, необходим для оценки факторов риска бизнеса в непростых условиях современного рынка. Чтобы учесть все факторы, влияющие на расчет прогноза, в зависимости от масштаба и специфики бизнеса, эксперты нашей компании рекомендуют использовать инструменты-помощники программных продуктов фирмы 1С, обладающих мощной функциональностью в части финансового учета:

1С:ERP Управление предприятием;
1С:Управление холдингом;
WA:Финансист (1С:Совместимо).

С помощью данных программ можно прогнозировать колебания прибыли, применяя современные методики и формулы расчета на базе актуальных и достоверных показателей по бизнесу.

Методы прогнозирования прибыли

Методология прогнозирования достаточно разнообразна и может быть очень сложна. Например, экономико-математический метод принимается в крупных холдингах и корпорациях и его применение требует использования больших информационных баз и компьютерных программ, поскольку, по сути, нацелено на стратегическое планирование. Это можно назвать «высшим пилотажем» планирования, но с ним вряд ли столкнется рядовой специалист.

Комплексная автоматизация от ведущего IT-интегратора 1С. Оценка проекта бесплатно!

Если же говорить о программных продуктах 1С, прибыль можно прогнозировать с учетом прошедшего периода. В 1С:ERP для этого необходимо заполнить правила получения данных по статьям, а в 1С:УХ – правила расчета.

Также данные, содержащиеся в базах перечисленных выше конфигурациях 1С, можно использовать для прогнозов следующими методами:

Метод прямого счета. Здесь прогнозируемая прибыль складывается из прибылей, входящих в прогнозный отчет – P&L, или, используя российскую терминологию, в БДР. В каждой компании состав такого отчета зависит от индивидуальной методологии его формирования, но в любом случае, он будет содержать то, что нам нужно.

Метод бюджетирования (Нормативный метод). Чтобы пользоваться данной методикой, каждая компания для себя разрабатывает нормы расходования сырья и материалов по видам продукции по каждой статье затрат, которые далее распределяются по ЦФО. И исходя из зафиксированных нормативов рассчитывается прогнозируемая прибыль по компании.

Факторный метод. Принцип этого метода состоит в следующем:

определяются базовые показатели прибыли текущих и предыдущих периодов или конкретного периода;
определяются плановые показатели на интересующий период;
определяются факторы, влияющие на прибыль и, исходя из этих факторов, рассчитываются индексы.

Далее прибыль рассчитывается любым методом, который принимается в компании.

Этапы прогнозирования прибыли

Прогнозирование прибыли можно разделить на этапы, которые, тем не менее, могут меняться под влиянием индивидуальных методик и положений, применяемых в конкретных компаниях. Но все же существуют общие для всех, основные этапы:

Первый этап: определение задач и целей планирования. Основная цель этого этапа состоит в том, чтобы определить объемы прогнозных значений.
На втором этапе в зависимости от поставленных задач и целей изучаются экономические предпосылки в планировании прибыли.
Третьим этапом выбираются методы планирования, некоторые из которых были описаны в предыдущем разделе.
На четвертом этапе происходит планирование видов прибыли, которые применяются в компаниях в зависимости от положений, методов и методик. Со статьями, в которых описаны виды прибыли, вы также можете ознакомиться на нашем сайте.
Выбор из альтернативных вариантов расчета происходит на пятом этапе, для которого характерна также корректировка выбранных методов и расчетов.
На шестом этапе происходит планирование прибыли в соответствии с методами, применяемыми в компании.
Как будет использована чистая прибыль, становится понятно на седьмом этапе. Исходя и сведений, полученных на этом этапе, будут строится планы модернизации и развития бизнеса, а также компании в целом.
И на завершающем – восьмом этапе, происходит детальная проработка мероприятий по достижению запланированных показателей прибыли.

Внедрение 1С:ERP 2

Комплексная автоматизация управления ресурсами предприятия. Бесплатный аудит от ведущего партнера 1С!

Взаимосвязь прогнозной выручки и прогнозной прибыли

Важным показателем, который влияет на прогнозирование прибыли, является плановая выручка –все средства, которые планируется получить от плановой же реализации товаров или работ (услуг). В целом для прогнозирования выручки применяются те же самые методы, которые применяются для прогнозирования прибыли, поскольку эти два экономических показателя тесно связаны.

Самое главное – применять одинаковые методы прогнозирования прибыли и выручки, и учитывать это при разработке методологии и положений, которые будут применяться в организации.

Примеры расчета прогноза прибыли

Плановая прибыль олицетворяет успех бизнеса в целом, фокусируясь на финансовом результате, который получит организация для поддержания дальнейшей жизнедеятельности и конкурентных преимуществ. Если результат планирования положительный, значит план составлен грамотно, ориентирован на рост и развитие, если отрицательный –организация сработает в убыток, то есть расходов в таких организациях запланировано больше, чем доходов (такие варианты могут быть, но в исключительных случаях, при этом, они крайне нежелательны).

Видов плановой прибыли по разным экономическим разрезам может быть несколько. Для каждого вида прогнозной прибыли применяются свои формулы расчета. Если рассматривать виды прибыли по видам деятельности, можно выделить виды прогнозной прибыли от:

Производственной.
Финансовой.
Инвестиционной деятельности.

Приведем пример расчета прогнозной прибыли по видам деятельности.

Для расчета данных видов прибыли можно воспользоваться стандартной формулой расчета прибыли:

Плановая прибыль = Плановая выручка – Плановые затраты

Для такого просчета необходимо всю плановую выручку и плановые затраты распределить по видам деятельности, и тогда формула расчета будет выглядеть следующим образом:

Плановая ПРИБЫЛЬ по определенному виду деятельности = Выручка по определенному виду деятельности – Затраты, понесенные по определенным видам деятельности

Пример отчета представлен в таблице «Отчет по плановым показателям прибыли по видам деятельности»

Показатель /Сумма (тыс. руб.)	1-ый квартал	2-ый квартал	3-ый квартал	4-ый квартал	ИТОГО за год
План	План	План	План	План
Плановая выручка, полученная от произв-ной (основной) деятельности	229 816	221 519	191 453	207 859	850 647
Плановые затраты, понесенные от произв-ной (основной) деятельности	122 469	118 885	100 951	111 228	453 533
Плановая прибыль от произв-ной (основной) деятельности	107 347	102 634	90 502	96 631	397 114

Плановая выручка, полученная от финансовой деятельности	71 982	84 887	58 300	75 892	291 061
Плановые затраты, понесенные от финансовой деятельности	44 059	28 949	29 579	35 703	138 290
Плановая прибыль от финансовой деятельности	27 923	55 938	28 721	40 189	152 771

Плановая выручка, полученная от инвест. деятельности	56 718	55 938	36 971	40 189	189 816
Плановые затраты, понесенные от инвест. деятельности	27 922	37 218	28 720	37 235	131 095
Плановая прибыль от инвест. деятельности	28 796	18 720	8 251	2 954	58 721

Рассмотрим «в цифрах» расчет прогнозной прибыли от финансовой деятельности за первый квартал, исходя из данных таблицы.

Допустим, что плановая выручка, полученная от финансовой деятельности за первый квартал, составила 71 982 тыс руб.
Плановые затраты, понесенные от финансовой деятельности за первый квартал, составили 44 059 тыс руб.
Таким образом прогнозная прибыль от финансовой деятельности за первый квартал составила: 71 982 тыс руб — 44 059 тыс руб = 27 923 тыс руб.

Прогнозирование прибыли в программных продуктах

Так как прогнозирование прибыли – очень индивидуальная история для каждого предприятия в части планирования, готовых решений или готовых отчетов как таковых не существует. Но при помощи моделирования и комбинации нескольких инструментов в специализированных финансовых разделах программных решений 1С, можно составить достаточно точных прогноз.

Прогнозирование прибыли в 1С:ERP

Для планирования в данном программном продукте нам необходимо настроить следующие виды справочников:

«Сценарии товарного планирования»
«Виды планов»
«Рейтинги продаж номенклатуры»
«Источники данных планирования»

Примеры реальных проектов внедрения на базе ERP, победители конкурса 1С:Проект года

Справочников «Сценарии товарного планирование» может быть несколько с разной периодичностью и валютами.

Рис.1 Сценарии планирования в 1С:ERP

Здесь же есть несколько типовых отчетов, из которых можно извлечь данные для прогнозирования прибыли, и проанализировав их, создать прогноз на необходимый период. Это такие отчеты, как «Исполнение планов продаж и закупок». Проверить как планы сочетаются между собой можно при помощи отчета «Сбалансированность планов».

Рис.2 Сбалансированность планов в 1С:ERP

Для прогнозирования прибыли в 1С:ERP можно воспользоваться справочником «Модели бюджетирования». Этот справочник предназначен для регистрации и настройки любых моделей бюджетирования для прогнозирования различных показателей, включая прибыль. Например, «Модель для планирования маржинальной прибыли».

Рис.3 Модель планирования маржинальной прибыли в 1С:ERP в справочнике «Модели бюджетирования»

Перед тем как его настраивать, нам необходимо заполнить следующие виды справочников:

Статьи бюджетов
Показатели бюджетов
Сценарии
Связи показателей бюджетов
Правила получения фактических данных

Отметим важное преимущество ведения учета и контроля данных при помощи 1С: план-фактный анализ прогнозируемой прибыли в программных продуктах, о которых речь идет в данной статье, можно проводить в любой момент времени (естественно, при наличии актуальных данных в базах) в независимости от закрытия периода, то есть на различных этапах планирования и вообще – в любой момент времени. Например, при помощи отчета «Бюджет доходов и расходов».

Рис.4 Пример отчета БДР в ERP

Прогнозирование прибыли в 1С:Управление холдингом

Для прогнозирования прибыли в программе 1С:УХ можно воспользоваться инструментом – «Виды и бланки отчетности». Для этого нам надо настроить такие справочники, как:

Номенклатурные группы
Виды аналитик
Организационные единицы
Основные валюты
Периоды отчета
Сценарии отчета

А также параметры:

Организационные единицы
Единицы измерения
Сценарии
Период

Рис.5 Пример вида отчета БДР в 1С:УХ

На основании данных из этих справочников можно будет выводить прогнозируемую прибыль по различным организациям, входящим в холдинг. Периодичность прогнозирования будет завесить от периодов, настроенных в сценариях планирования.

Рис.6 Пример экземпляра отчета в 1С:УХ

План-фактный контроль в данном программном продукте можно также проводить в любой момент времени, на любых этапах жизнедеятельности организаций, например, на этапе закупочных процедур, на основании данных, которые были внесены в программу пользователями или получены посредством интеграции из других источников. С помощью план-фактного отчета по закупочным процедурам можно проанализировать количество, цену, сумму сделки и т.д.

Рис.7 Пример формирования план-фактного отчета в 1С:УХ по разным показателям

План-фактный анализ выполнения мероприятий в 1С:УХ может быть сформирован по каждому мероприятию и на любом этапе.

Рис.8 Пример план-факта выполнения мероприятий в 1С:УХ

Оперативные консультации без предоплаты от 1С:Центра компетенции по ERP-решениям

Прогнозирование прибыли в программе WA:Финансист

Прогнозирование прибыли в программе WA:Финансист – специализированной разработке нашей компании на платформе «1С:Предприятие» и полностью совместимой с другими тиражными продуктами фирмы, можно реализовать после внесения данных и утверждения планов в системе. Прогнозирование прибыли в данном программном продукте можно проводить при помощи блока «Настраиваемая отчетность».

Рис.9 Блок «Настраиваемая отчетность»

Для работы с данным блоком необходимо настроить справочник «Источники данных». Настройка данного справочника индивидуальна для каждой организации.

Рис.10 Справочник «Источники данных»

Блок «Настраиваемая отчетность» позволяет задавать любые настройки отчетов, например, посредством загрузки вида отчета из Excel, исходя из разработанных методик и регламентов, применяемых в организации.

Рис.11 Пример вида отчета по прогнозированию прибыли WA:Финансист

Применяя программные продукты 1С, прогнозирование прибыли в компаниях разного масштаба становится более точным, а также дает возможность контролировать показатели и отклонения от них на любом этапе горизонта планирования.

Источник

Деньги

Сколько вы зарабатываете: составляем финансовый прогноз на год

85 000₽ чистой прибыли в месяц не обязательно превратятся в миллион за год. Ремонт осенью или снижение спроса в июле и прибыль просядет. Давайте посчитаем, сколько вы на самом деле заработаете за год и как изменения в бизнесе повлияют на этот результат.

Автор: Вячеслав Уфимцев
Эксперт: Дмитрий Фурье
Редактор: Саша Волкова

Это статья из цикла о финансах бизнеса. Читайте остальные в удобное время ↓

1. Считаем деньги: как вовремя понять, что бизнес идёт не так хорошо, как кажется

2. Сколько вы можете взять из кассы: считаем деньги от продаж до чистой прибыли

3. Где нажать, чтобы продавать больше? Ищем точку роста выручки

4. Вложиться и не пожалеть: считаем эффективность рекламной кампании до её начала

5. Как выбрать, на чём сэкономить в первую очередь

6. Пересыпали муки → заработали меньше: учимся контролировать эффективность производственных затрат

7. Точка безубыточности: сколько нужно продать, чтобы выбраться из минуса

У Максима пекарня в спальном районе. Пока что она приносит совсем небольшую прибыль и Максима это не устраивает — он хочет управляемый и растущий бизнес. Чтобы понять, как этого добиться, Максим начал с оцифровки финансов пекарни.

До этого Максим работал со среднестатистическим месяцем. Это удобно, чтобы понять принцип и посчитать, как теоретически скажутся решения предпринимателя на прибыли. Но месяц на месяц не приходится, да и бизнес не стоит на месте, Максим периодически что-то меняет. На практике план на основе среднестатистического месяца не очень полезен.

Сегодня Максим сделает следующий шаг и построит план сразу на год. Учтёт, как меняется спрос в течение года, и спрогнозирует, как его действия скажутся на годовой прибыли. В итоге у него получится большая табличка, в которой можно быстро посмотреть, как разные решения повлияют на результаты бизнеса.

Вся работа будет в гугл-таблице. Скопируйте себе и подставьте данные, которые вы уже посчитали в прошлых частях путешествия: воронку продаж, затраты, зависимость переменных затрат от выручки, все виды прибыли.

Шаг 1. Превратить месяц в год

Сначала Максим просто продублирует колонку одного месяца 12 раз — на каждый месяц следующего года. Посчитает выручку и прибыль за год. Отдельной строкой — прибыль накопленным итогом. Получится первая версия модели на год:

Годовая прибыль пекарни — 229 000₽

Обратите внимание на формулы в таблице при расчёте выручки и переменных затрат. Максим привязывает их к столбцам E и D, а не просто копирует значения. Если поменять количество пешеходов за день в ячейке E5, выручка изменится сразу для всех месяцев. Это удобно — не придётся пересчитывать каждый месяц отдельно.

Шаг 2. Учесть сезонность и длину месяцев

В таком виде таблица ещё не очень полезна: в месяцах вовсе не 30 дней, да и трафик перед пекарней постоянно меняется. Так что Максим добавляет в таблицу две строки: сезонность по месяцам и количество дней в месяце. Так получится точнее посчитать выручку за каждый месяц, и подсчёты приблизятся к реальности.

Бизнес пекарни не сильно подвержен сезонности, но даже небольшие изменения повлияют на прибыль. В качестве среднего месяца Максим берёт январь. В сентябре и октябре спрос сопоставим, весной и в конце года — выше, а летом немного падает. 105% в марте значит, что мимо пекарни проходит чуть больше людей, и продажи соответственно растут. 95% в мае значит, что трафик упал на 5%, продажи тоже.

Затем Максим добавляет количество рабочих дней в месяце. Пекарня работает практически без выходных, небольшие перерывы есть только в январе и мае. Так что количество рабочих дней практически соответствует календарю.

На этом шаге у Максима появляется более точная модель. Сразу видно, что хоть в средний месяц пекарня и прибыльна, в феврале и с мая по июль бизнес уходит в минус — сказывается падение спроса и меньшее количество рабочих дней. Зато в последний квартал Максим заметно отбивает потери.

Шаг 3. Запланировать изменения

Сейчас таблица показывает, сколько Максим будет зарабатывать, если ничего не будет менять. Но задача таблицы — помочь Максиму заглянуть в будущее и оценить, какие решения помогут увеличить годовую прибыль. Так что воспользуемся таблицей, чтобы составить прогноз на год с учётом возможных изменений. Посчитаем на примере двух решений, о которых думает Максим:

1. Изменить систему оклада сотрудников, чтобы у них появилась мотивация работать лучше. Максим давно планирует поменять систему оклада сотрудников. Сейчас они получают фиксированные 200₽ в час, и Максиму интересно, что произойдёт, если предложить смешанную ставку — снизить фикс, но сверху предложить процент с продаж.

Максим прикидывает: допустим, оклад будет 180₽ + 5% от продаж. Предположим, это замотивирует сотрудников продавать лучше и средний чек вырастет на 5%. Что будет с годовой прибылью? Вбивает данные в табличку и видит, что прибыль выросла на 7000₽ за год. А если средний чек вырастет на 7%? Неплохо, рост прибыли — 80 000₽.

Средний чек вырос на 5%, годовая прибыль — на 7000₽

Средний чек вырос на 7%, годовая прибыль — на 78 000₽

Максим может провести эксперимент в рамках одного месяца, как изменится средний чек, если сотрудники будут получать процент от продаж. Если чек вырастет на 3–5%, то можно сразу понять, что в рамках года это не сулит значительной прибыли. А если чек вырастет на 7–10%, то новый формат оплаты выгоден и сотрудникам, и Максиму.

2. Вложиться в рекламу. Максим уже экспериментировал с актёром, который зазывает прохожих в пекарню. Тогда Максим ошибся и пригласил опытного и дорого актёра. Это помогло увеличить продажи, но всю дополнительную выручку пришлось потратить на гонорар. В этот раз Максим попробует поработать с актёром подешевле — косвенные затраты в каждом месяце вырастут на 25 000₽. Максим ожидает, что актёр повысит конверсию в визит.

Если конверсия вырастет до 4,3%, то прибыль останется практически на том же уровне — Максим только потратить время на поиск и работу с актёром. А если вырастет до 4,5%, то прибыль за год вырастет почти на 200 000₽ — уже интереснее. Как и с сотрудниками, можно провести быстрый эксперимент, оценить, как новый актёр влияет на конверсию, и принять решение, вкладывать ли дальше в такую рекламу.

Конверсия выросла до 4,3%, косвенные затраты — до 33 000₽. Годовая прибыль немного упала

Конверсия выросла до 4,5%, косвенные затраты — до 33 000₽. Годовая прибыль выросла почти на 200 000₽

Шаг 4. Проследить, чтобы бизнес не ушёл в минус

Строка «Чистая прибыль накопленным итогом» показывает, что при любом из изменений выше Максиму не придётся вкладывать в пекарню из своих в течение года. Потери в некоторые месяцы не съедят прибыль, которая сохранилась с прошлых периодов. Но что, если Максим решит вложить в мае накопленные с января по апрель 75 000₽ в ремонт? Предположим, это поможет поднять конверсию в покупку с июня до 93%.

Вложили 75 000₽, это повысило конверсию в покупку до 93%. Прибыль за год немного выросла

К концу года ремонт окупится и даже принесёт несколько тысяч рублей, но в мае и июне не будет денег, чтобы покрыть минус. Максиму придётся вложить свои. Модель показывает: инвестировать всю накопленную прибыль в середине года — рискованное решение.

Заполните модель для своего бизнеса и посмотрите, куда нажать, чтобы увеличить годовую прибыль? Модель сработает лучше всего, если у вас небольшой магазин или кафе: нет отложенных платежей, длинных проектов и больших запасов. Для более крупного бизнеса модель работает немного по-другому. В следующей статье поговорим об этом подробнее.

Получайте раз в неделю подборку лучших статей Жизы

Рассказываем истории из жизни бизнесменов, следим за льготами для бизнеса и
даём знать, если что-то срочно пора сделать.

Курс по финансовой грамотности

Как выбрать, на чём сэкономить в первую очередь

Деньги · 29 May

Как понять, на чём имеет смысл экономить, а на чём — нет? С помощью таблиц разбираемся в этом вопросе вместе с владельцем пекарни Максимом. Это пятая статья цикла про финансовую грамотность.

Точка безубыточности: сколько нужно продать, чтобы выбраться из минуса

Деньги · 29 May

Пять продаж в небольшом магазине за день — это, скорее всего, мало, затраты на аренду и выход продавца не отобьются. А сколько тогда нужно продавать, чтобы выйти из минуса в прибыль? На примере пекарни разбираемся, что такое точка безубыточности и как её рассчитать.

Чьи деньги у вас на счёте?

Деньги · 29 May

Деньги на счёте ≠ выручка. Часть вашей выручки может быть ещё на счетах клиентов, а часть средств на вашем — уже не вашими деньгами. Разберёмся, как найти свои деньги на счёте и случайно не потратить чужие.

Источник

Как составить финансовый прогноз: классификация, виды, примеры

Финансовый прогноз – важный компонент бизнес-плана. Он отражает будущий результат деятельности организации (доходы и расходы) в денежном эквиваленте. Правильно составленный документ позволит максимально достоверно просчитать рентабельность компании на годы вперёд, а при отклонении от прогнозируемых показателей вовремя отрегулировать процессы деятельности, привлекая новых партнёров и инвесторов.

Финансовый прогноз: что это?

Прогноз финансовых показателей предприятия ‒ это поиск реального и при этом экономически оправданного решения для развития организации. Создание подобного документа включает в себя не только точные математические расчёты, но и способность к анализу, так как из-за нестабильных условий рынка постоянно изменяется спрос, конкуренция ужесточается, а стоимость ресурсов, материалов и необходимого сырья постоянно растёт.

При составлении прогноза финансовых результатов учитываются все нюансы, иначе документ окажется бесполезным. Главные цели прогнозирования – последующий контроль сопоставления денежных потоков организации, определение методов роста предприятия и оценка факторов, напрямую влияющих на процесс. При грамотном планировании определяются следующие характеристики:

размер капитала, нужного для полного обеспечения производственных процессов;
финансирующие источники;
расходы на необходимое оборудование, материалы, оплату труда персоналу, оплату аренды помещения и коммунальных услуг, налоговые сборы и т.д.;
условия для финансовой стабильности при различных уровнях прибыльности;
стратегия для достижения привлекательности организации для инвесторов;
результаты финансовой деятельности.

Это помогает сформировать эффективный механизм, помогающий не только грамотно распределять финансовые ресурсы, но и создавать выгодную перспективу для вложений инвесторов.

Классификация финансовых прогнозов

В зависимости от длительности прогнозируемого срока прогнозы финансовой аналитики бывают:

краткосрочными, и рассчитываются на срок до 1 года;
среднесрочными – глубина исследования составляет год;
долгосрочными – прогнозирование осуществляется на срок больше года.

Существует 2 основных вида финансовых прогнозов, которые должны всегда присутствовать в бизнес-плане:

прогноз движения денежных средств компании. Он предоставляет возможность понять, достаточно ли будет средств у компании, чтобы выполнять собственные обязательства. В документе содержится ценная информация о прогнозируемых финансовых потоках. Она отражает, откуда будут производиться новые вливания, и на что тратиться текущие. На примере прогнозирования можно контролировать любой проект с финансовой и инвестиционной точки зрения – например, своевременно заметить нехватку средств на любом из этапов развития, и немедленно принять меры по устранению проблемы. Это позволяет:

не приостанавливать функционирование компании из-за форс-мажора;
выявлять нецелесообразные расходы;
находить способы экономить средства;
опираться на текущие данные в будущем;
предусматривать размера запаса средств;
определять самоокупаемость организации.

При составлении прогноза финансово-хозяйственной деятельности предприятия нужно максимально точно понимать, откуда будут поступать средства, а также на какие именно цели они будут распределены;

прогноз прибыли и убытков. Он помогает наглядно продемонстрировать финансовую доходность компании и даёт представление о том, какая у неё будет прибыльность, исходя из определённых затрат. Эти параметры позволяют рассчитать предполагаемую прибыль максимально точно, определив при этом самые выгодные стратегии роста компании.

Среди всех видов финансовых прогнозов и их форматов перечисленные представляют наибольшую ценность для понимания будущего роста и надёжности развития компании в целом.

Например, по результатам прогнозирования может оказаться, что важной частью дальнейшей стратегии развития компании станет снижение себестоимости продаж. Это возможно совершить благодаря уменьшению числа посредников и установлению прямой связи между товаром и покупателем. В результате организация начинает получать большую прибыль, и получает ресурсы для дальнейшего развития.

При составлении финансового прогноза учитывается ряд факторов, в особенности:

прогнозируемые продажи предприятия;
переменные затраты (включая рост производства);
постоянные затраты за определённый период.

Это помогает выявлять продукцию с повышенным спросом и увеличивать её производимое количество, а также отказываться от тех товаров, что не представляют интереса для покупателя.

Прогноз отчёта о финансовых результатах также позволяет устанавливать стоимость предприятия на определённую дату, что обладает большим значением для инвесторов, поскольку помогает им понять, насколько надёжно и динамично развивается предприятие.

Рекомендуем вам также ознакомиться с темой финансового планирования: методами, видами, инструментами, принципами и актуальными вопросами этого раздела.

Зачем необходимо финансовое прогнозирование?

Любой бизнес всегда подразумевает определённые риски. Если предвидеть ситуации заранее, можно «сгладить» их влияние в дальнейшем. Задача прогнозирования в бизнес-планировании заключается в просчёте любых негативных последствий и возможности выхода из неприятных ситуаций, минимизировав потери.

Виды финансовых документов, разрабатываемые как прогноз для конкретного бизнеса, практически не отличаются друг от друга. Каждое направление включает в себя определённый вид рисков, и грамотное прогнозирование помогает выявить главные из них, например:

коммерческие (снижение спроса и возникновение сильных конкурентов, некачественное сырьё или запоздалая поставка, подорожание комплектующих либо повышение тарифов на определённые услуги или товары);
финансовые (снижение ожидаемой доходности из-за увеличения дебиторской задолженности или других причин);
производственные (некомпетентные сотрудники, вредительство, отсутствие качественного оборудования, несчастные случаи и форс-мажор).

Избежать разрушения бизнеса из-за перечисленных факторов можно путём грамотного финансового прогноза, составляемого на конец года или на превышающий этот срок период.

Стадии разработки финансового прогноза

Финансовое прогнозирование – сложный процесс, включающий в себя 3 основных этапа:

анализ выполнения прогноза;
выявление плановых показателей предприятия;
последующее формирование документа.

На первой стадии определяется, насколько запланированные ранее показатели отличаются от фактических, есть ли резервы для последующего роста доходности и привлечения инвестиций.

Второй этап подразумевает расчёт истинных значений прогнозных показателей, которые отражают финансовые процессы организации. Разрабатываются варианты целой системы показателей, учитывая их взаимосвязь.

На третьем этапе составления прогноза финансово-хозяйственной деятельности предприятия отражаются доходы, расходы и иные требуемые показатели за год или более. Затем план передаётся для утверждения уполномоченным лицам.

Результаты планирования

Грамотное финансовое прогнозирование позволяет свести риски любого бизнеса к минимуму, и привести к максимальной прибыльности при значительном сокращении затрат. Финансовый прогноз отражает:

тщательный расчёт доходов и расходов;
страхование рисков;
текущую и будущую конкурентоспособность организации;
возможность воплощения бизнес-идеи.

Наша компания предлагает клиентам готовые и индивидуальные решения финансового прогнозирования. Более 400 готовых бизнес-планов для любых видов деятельности помогут успешно развить собственное дело.

Если же требуется качественное индивидуальное прогнозирование, можно позвонить нам по указанному в разделе «Контакты» телефону или написать на электронную почту – достаточно заполнить заявку, и наши сотрудники свяжутся для обсуждения тонкостей проекта и тех целей, которые требуется достичь.

Благодаря подробному прогнозу финансовой устойчивости предприятия можно понять, насколько привлекательна компания для привлечения инвесторов, и есть ли у неё реальный потенциал к дальнейшему развитию. Поэтому очень важно тщательно составлять его, учитывая малейшие детали. Результатом станет грамотная, тщательно проработанная стратегия роста организации, которая поможет не свернуть с намеченного пути и справиться с любыми неудачами.

Источник

#статьи

14 июл 2022
0

Главное о финансовом планировании: зачем оно нужно и как компании планируют бюджеты

Какие методы используют, чтобы составить финплан? Как с планированием связаны баланс, cash flow и P&L? Какие специалисты за это отвечают?

Иллюстрация: Campaign Creators / Unsplash / Bass / Rawpixel / Annie для Skillbox Media

Рассказывает просто о сложных вещах из мира бизнеса и управления. До редактуры — пять лет в банке и три — в оценке имущества. Разбирается в Excel, финансах и корпоративной жизни.

Основатель консалтинговой компании Orlov.Finance. Более 10 лет — финансовый директор как в больших международных компаниях, так и в небольших стартапах. Спикер курса «Финансы для предпринимателя» в Skillbox.

Фото: личный архив Александра Орлова

Без финансового плана все решения бизнеса становятся более рискованными. Можно упустить возможности или сделать много ошибок и прогореть. Поэтому основы управления финансами важно понимать и менеджерам, и маркетологам, и тем более предпринимателям.

О базовых терминах и подходах к финансовому планированию — в стартовом гайде.

Что такое финансовое планирование и какие задачи оно решает
Три причины составить финансовый план
Как проходит подготовка финансового плана поэтапно
Из каких разделов состоит хороший финансовый план и как его составить с помощью финансового моделирования
Как часто нужно обновлять финплан
Что должны уметь специалисты по финансовому планированию

Финансовое планирование — управление доходами и расходами компании или проекта. Деньги распределяют между направлениями работы, а потом составляют финансовый план.

Это нужно, чтобы обеспечить финансирование деятельности компании. Руководство должно понимать, хватит ли у компании денег, чтобы осуществить все проекты и выполнить все запланированные задачи.

Допустим, компании нужно нарастить выпуск продукции. Сейчас она производит товаров с общей стоимостью 10 миллионов рублей, а хочет — на 100 миллионов. Для этого ей нужно построить новую производственную линию: найти помещение, отремонтировать его, закупить станки. У компании на счетах 20 миллионов рублей. Хватит ли ей денег, чтобы достичь цели? Ответ компания получит после составления финансового плана.

Результат может быть таким: «Да, у нас есть все ресурсы, которые нужны для проекта». Или: «Сейчас ресурсов нет, нужно искать внешнее финансирование. Например, брать кредит, искать инвестора или договариваться с поставщиками об отсрочках».

Финансовое планирование бывает краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное.

Кадр: фильм «Расплата»

Обычно это планирование на несколько недель, максимум — на месяц. В этом случае финансовый план — просто подробный список расходов и планируемых поступлений в конкретный период.

Все эти расходы — например, на зарплаты, аренду, услуги поставщиков — заранее известны компании. Поэтому, чтобы спланировать финансы на короткий период, нужно просто собрать список расходов и определить, хватит ли у компании денег на платежи с учётом плановых поступлений. Если нет — какие-то из них стоит перенести. Например, договориться с поставщиками о переносе платежа на конец месяца.

Такое планирование, наоборот, максимально абстрактное. Компания определяет, к каким результатам она хочет прийти через 3–5 лет, и на основании этого планирует свои финансы.

Долгосрочное планирование строится не на основе известных данных о расходах, а на основе текущих финансовых показателей компании. Например, объёма чистой выручки, уровня рентабельности, оборачиваемости товара. И исходя из их оценки ставят долгосрочные цели. Например, компания запустила новый продукт. Сейчас выручка от его продажи составляет 5 млн рублей. Компания планирует рост продаж, поэтому ставит долгосрочную цель — за три года увеличить выручку до 70 млн рублей. Пока точно не понятно, что нужно для этого предпринять.

Стратегическое планирование — постановка долгосрочных целей, которые сейчас не нуждаются в детальной проработке. Во время такого планирования компания определяет, какие задачи она собирается решать в течение 3–5 лет и к каким результатам ей нужно прийти.

Как понятно из названия, это нечто среднее между краткосрочным и долгосрочным планированием. Срок такого планирования — год или несколько месяцев. Расходы и доходы для среднесрочного плана можно прогнозировать точнее, чем для долгосрочного.

Например, компания уже знает, сколько сотрудников будет работать, поэтому может рассчитать, сколько денег уйдёт на зарплаты. Или известно, что нужно закупить новое оборудование, — можно спрогнозировать точные затраты на него.

Если при краткосрочном планировании уже есть счета с точными цифрами, то в среднесрочном мало такой конкретики. Какие счета компания будет оплачивать следующим летом — предсказать сложно.

Часто среднесрочное планирование называют бюджетированием или финансовым моделированием. Компания берёт данные, которые точно не известны, но которые можно предсказать. На основании них делает прогноз и дальше пользуется уже прогнозными значениями.

Кадр: фильм «Расплата»

На мой взгляд, финансовое планирование, хотя бы минимальное, нужно любой компании. По трём причинам.

Это особенно важно, если он требует значительных вложений. Примеры таких вложений — закупка дорогого оборудования, покупка помещения и его ремонт, набор новых сотрудников. Конечно, можно начать выполнять проект без проработанного финансового плана. Но есть большой риск, что к середине проекта деньги закончатся — его придётся приостанавливать, а команду распускать.

Чтобы составить бюджет, нужно объединить планы и пожелания всех отделов, привести их к общему знаменателю.

Допустим, начальник склада хочет, чтобы компания хранила большие запасы продукции. Так он сможет отгрузить товар клиенту в любой момент. Но компании не нужны такие большие запасы — это замороженные на складах оборотные средства.

Противоречие обнаруживают, когда составляют бюджет. Руководство компании объясняет начальнику склада, что запасы на три месяца — это невыгодно. Но, чтобы нужные товары всегда были на складе, они решают установить новую программу. Она контролирует остатки эффективнее. В результате запасы товаров требуются на два месяца или даже на один, а не на три.

Так во время составления финансового плана отделы сопоставили потребности и нашли решение, которое подходит всем. Получилась рабочая схема, которая учла цели отделов: не замораживать деньги в излишних запасах, но всегда иметь возможность выдать товар.

Таким образом, бюджетный процесс поможет сформулировать общие для компании цели и найти варианты, возможности их достижения.

С ростом компании её бюджет превращается в инструмент контроля. Он выполняет роль ограничителя для всех структурных подразделений.

Например, задача отдела — нарастить объём своих операций на 30%. Для этого согласован бюджет на год — в рамках него отдел начинает работать. Если в процессе выясняется, что для выполнения задачи нужен ещё один человек, — потребуются дополнительные согласования. Любое превышение бюджета требует согласования на всех уровнях, потому что влияет на компанию в целом.

Здесь важно не перестараться. Пока компания маленькая, много контроля не нужно — это будет мешать ей развиваться. Она ещё не может на равных конкурировать с большими организациями, поэтому ей нужно действовать быстро и не тратить время на согласования.

Использовать бюджет для контроля целесообразно для компаний, где штат центрального офиса превышает 100 человек.

Итак, мы определили, что финансовое планирование в разной степени нужно всем компаниям — и крупным корпорациям, и небольшому бизнесу. В следующем разделе рассмотрим два основных метода составления финансового плана.

Кадр: фильм «Финансовый монстр»

Есть два способа финансового планирования: сверху вниз и снизу вверх.

Сверху вниз — когда руководство компании определяет главную цель на год и затем передаёт её всем отделам. Отделы составляют свои планы, ориентируясь на эту цель.

Снизу вверх — когда планирование начинается с руководителей отделов, а готовые планы передают руководству компании. Например, отделы собирают информацию о том, сколько дополнительных сотрудников нужно нанять, сколько денег планируется потратить на обучение и на увеличение окладов, нужно ли что-то закупать. На основании этого топ-менеджмент строит общий финансовый план компании.

На мой взгляд, нужно использовать оба этих способа в такой последовательности.

1-й этап — руководство ставит основную цель компании. У собственников компании есть стратегия её развития. Также они понимают, какие есть ограничивающие факторы — например, законодательные ограничения или ограничения рынка.

Исходя из стратегии компании и возможных ограничений, руководство ставит руководителям подразделений цели. Например, увеличить производство на 30%.

2-й этап — руководители отделов готовят планы по достижению цели. После того как отделы получают цели от руководства компании, они готовят планы, как будут их достигать. Затем прописывают все вытекающие из этого расходы.

Например, в отделе работает три человека. В сентябре понадобится взять четвёртого — в план отдела впишут его оклад. Также в план внесут все остальные расходы: начиная от затрат на канцелярию и заканчивая затратами на софт. В результате получится смета отдела на год.

Отделы, которые занимаются реализацией продукции, дополнительно к смете прорабатывают планы продаж: кому нужно будет продавать, в каком количестве, по какой цене.

Затем все планы отделов объединяют и сводят друг с другом — получается общий бюджет компании.

3-й этап — руководство и отделы согласовывают бюджет. Как правило, с первого раза у отделов не получается бюджет, который удовлетворяет собственников и руководство компании.

Например, решения по одной из статей нарушают требования закона, а на расходы по другой статье не хватает ресурсов. Отделы получают правки от руководства и дорабатывают бюджет по ним.

4-й этап — отделы корректируют бюджет. Отделы снова прорабатывают свои планы, сводят их между собой и согласовывают с руководством. Так проходит несколько итераций.

5-й этап — бюджет согласован. Финансовый план устраивает и собственников, и команду, которая будет его выполнять.

Как правило, подготовка финансового плана в каждой компании — это сложный процесс, который растягивается на несколько месяцев. На моём опыте, мало компаний к концу декабря имеют полностью готовый бюджет на год. Обычно есть предварительные версии, но окончательно он дорабатывается уже в феврале или в марте.

Мы определили, что финансовое планирование в компании должно проходить двумя способами — сверху вниз и снизу вверх — и в несколько итераций. Ниже рассмотрим, из каких обязательных разделов должен состоять финансовый план и как его составить с помощью метода финансового планирования.

Кадр: фильм «Мальчишник в Вегасе»

Единая форма финансового плана утверждена только для государственных предприятий. Частные компании сами решают, что включать в свой план и насколько он должен быть детализирован.

Некоторые компании при составлении финансовых планов обходятся одним документом — прогнозом движения денежных средств. Сокращённо он называется планом ДДС или cash flow.

Cash flow — это таблица, в которой указывают поступления денег на расчётный счёт и расходы с него. В ней отражают, например, доходы от основной деятельности, инвестиционные доходы, обновление основных средств, расходы на зарплаты сотрудникам, платежи по кредитам.

Важно, что все эти доходы и расходы показывают в cash flow того периода, в который они должны быть получены или оплачены. Поэтому с финансовым планом, где есть только cash flow, сложно контролировать реальную финансовую эффективность организации.

Может получиться так, что в одном месяце у компании большие закупки, а в следующие полгода её склад загружен полностью и из расходов — только зарплаты и налоги. В этом случае по одному плану ДДС сложно понять, как на самом деле обстоят финансовые дела. Особенно актуально это в случае с сезонным бизнесом.

Например, если компания занимается закупками сельскохозяйственной продукции, все её основные траты приходятся на время выращивания и сбора урожая. В оставшееся время она только распродаёт продукцию, которую закупила. Получается, что часть года компания убыточна, потому что только тратит. А часть года, наоборот, сверхприбыльна, потому что только продаёт.

Для более точного финансового плана составляют ещё одну форму — прогноз прибылей и убытков (или план P&L). Это документ, в котором отражают ожидаемые доходы и расходы компании. При этом их выравнивают по периодам. Это значит, что доходы и расходы показывают в плане не общей суммой в момент поступления или траты, а частями — в таком размере, чтобы в итоге расход соответствовал полученному доходу. За счёт этого в любой месяц видна полная финансовая картина.

Например, в случае с нашей сельскохозяйственной компанией в отчёте P&L летние траты будут растянуты на весь год. Их отразят не одной суммой в момент закупки, а разделят на двенадцать и покажут частями в каждом месяце, в соответствии с продажами. Потому что эти летние расходы будут работать на доходы компании в течение всего следующего года.

Другой пример — допустим, компания закупает дорогое оборудование. По плану cash flow эти деньги она тратит сейчас. Но купленное оборудование будет использоваться и приносить прибыль следующие десять лет. Поэтому в плане P&L расходы на закупку распределят равномерно по всему периоду — укажут не одной сумму в момент покупки, а части в течение десяти лет.

Важный момент: прогнозы cash flow и P&L должны обязательно сходиться между собой. Для сверки этих прогнозов составляют третий раздел — балансовый план.

Балансовый план — документ, в котором отражают планируемый перечень активов и пассивов компании на каждый будущий месяц. Разница между активами и пассивами показывает стоимость собственного капитала компании.

Балансовый план составляют, когда уже готовы cash flow и P&L. Он отражает, все ли расходы и доходы верно учтены в cash flow и P&L. Пока есть расхождения, нельзя быть до конца уверенным, что финансовый план составили корректно.

Таким образом, чтобы финансовый план получился реалистичным, я рекомендую обязательно составлять три формы:

план движения денежных средств (план ДДС или Cash Flow);
план прибылей и убытков (или P&L);
балансовый план.

Существует несколько способов составления финансового плана. Расскажу про метод, который я считаю основным, — метод финансового моделирования.

С его помощью находят взаимосвязи финансовых показателей компании и факторов, которые на них влияют. На основании этого строят финансовую модель.

Допустим, у компании есть план по количеству деталей, которые ей нужно произвести. Известно, что производительность труда одного работника — 200 деталей в смену. Исходя из этого планируют, сколько людей нужно нанять, чтобы выполнить план. Если план растёт — по этому же принципу рассчитывают, сколько ещё работников нужно привлечь.

Получается первая взаимосвязь: объём производства → производительность труда → количество сотрудников → расходы на зарплату и оплату налогов.

Вторая взаимосвязь — чем больше сотрудников, тем больше нужно площадей, тем дороже аренда.

В больших компаниях образуется сложная система таких зависимостей. Может быть около ста параметров, каждый из которых связан с другими. В этом методе важно не уйти в излишнюю детализацию.

На основании полученных взаимосвязей составляют планы для каждого отдела и сводят их в общий финансовый план компании.

Я считаю, что, даже если финансовый план разработан на год, его всё равно нужно периодически пересматривать и обновлять.

Например, в конце года компания запланировала бюджет и начала по нему работать. К апрелю стало понятно, что в некоторых вещах ошиблись, поэтому нет смысла продолжать выполнять этот план до конца года. Нужно пересмотреть его, ориентируясь на актуальные тренды рынка, экономики и самой компании, — найти способ достичь годовых целей другими способами.

Я рекомендую пересматривать финансовые планы три раза в год:

в апреле — мае — когда заканчивается первый квартал и становится понятнее, как колеблется бюджет;
в августе — сентябре — перед началом осенне-зимнего сезона, часто самого прибыльного для компании;
в ноябре — декабре — при бюджетировании на следующий год.

В начале мы говорили, что финансовое планирование бывает:

краткосрочное — на несколько недель;
среднесрочное — на год;
стратегическое — на 3–5 лет.

Краткосрочным финансовым планированием обычно занимаются бухгалтеры. Такой финансовый план — это календарь платежей. В нём сведены счета на оплату поставщикам, зарплаты сотрудников, налоги и другие текущие расходы и доходы компании. Его готовят либо на неделю, либо на месяц вперёд.

Финансовым планированием на более долгий срок должны заниматься финансисты. В этом случае требуется не только работа с данными и таблицами, но и умение всё это анализировать.

Поэтому хорошим финансистам важно быть подготовленными в двух обширных областях:

В технической. Они должны уметь собирать информацию, подготавливать таблицы. Сводить данные отделов, делать расчёты, выявлять зависимости. Для этого нужно хорошо разбираться в Excel.
В аналитической. Финансисты должны понимать, как работает бизнес, и хорошо ориентироваться в бизнес-процессах компании. Самостоятельно видеть, насколько реалистичны данные, которые подают отделы. Уметь доходить до мельчайших деталей и требовать обоснования каждой цифры плана.

Например, отдел может спланировать, что поставщики дадут отсрочку на три месяца. А финансист знает, что на этом рынке работают только по предоплате, поэтому план нереалистичен. Как правило, такие знания приходят только с опытом.

Большим компаниям нужна команда финансистов. В ней финансовый директор отвечает за стратегию и понимание рынков, а финансовые аналитики занимаются расчётами и готовят документы.

Финансовое планирование — управление доходами и расходами компании или проекта. Оно бывает краткосрочным — на несколько недель, среднесрочным — на год, и стратегическим — на три-пять лет.
Среднесрочное планирование обычно называют бюджетированием или финансовым моделированием. Бюджет компании лучше обновлять три раза в год — после первого квартала, перед началом осенне-зимнего сезона и в конце года.
Краткосрочным финансовым планированием занимаются бухгалтеры. Среднесрочным и стратегическим — финансисты или финансовые отделы компании.
Финансовое планирование нужно всем компаниям. Как минимум для того, чтобы понимать, хватит ли денег на выполнение проектов.
Хороший финансовый план должен содержать три формы: прогноз движения денежных средств, прогноз прибылей и убытков, балансовый план.
Чтобы финансовый план получился рабочим, важно составлять его в верной последовательности. Сначала руководство компании устанавливает главную цель. Потом отделы планируют, как будут её достигать. Затем подразделения утверждают с руководством, насколько их планы осуществимы в реальных условиях. При необходимости планы дорабатывают.

Изучаете управление в компаниях? Вот материалы Skillbox Media, которые вас заинтересуют

Научитесь: Финансы для предпринимателя
Узнать больше

Источник