Графики платежей сегодня используются во многих сферах бизнеса и предпринимательской деятельности. Чаще всего это, конечно, погашение задолженностей в банковских кредитных учреждениях. Однако и между организациями таким графики составляются не так уж и редко.
Что такое «график платежей»
Под термином «график платежей» скрываются даты, условия, суммы, которые заказчик или покупатель должен перевести исполнителю или поставщику за предоставленные услуги или выполненные работы.
ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк графика платежей .docСкачать образец графика платежей .doc
График платежей может быть ежедневным, еженедельным, ежемесячным или произвольным. В нем обязательно оговаривается форма передачи денежных средств: посредством «налички» из рук в руки, через безналичные переводы, путем внесения в кассу, на депозит и т.д. График всегда составляется в виде таблицы и носит предварительный характер.
Как следует из самой сути документа – он не является самостоятельным бланком, а служит приложением к какому-либо договору: купли-продажи, аренды, займы и т.д. График подтверждает обязательства, возникшие у одного субъекта договорных отношений перед вторым, фиксируя их в письменном виде.
Зачем нужен график платежей
Роль документа довольно проста и при этом значительна: он не только фиксирует периоды и точные даты проплат, но и дисциплинирует стороны.
Исполнителя заставляет вовремя поставлять товары или услуги, заказчика – также своевременно их оплачивать.
Кроме того, часто график применяется в случаях, когда по договору проходят достаточно крупные денежные суммы, которые трудно выплатить единовременно. Рассрочка, оформляемая в виде графика платежей, позволяет решить эту проблему.
Плюсы графиков платежей
Графики платежей хороши тем, что они дают наглядную картину о суммах, которые должны быть оплачены по договору. То есть никаких скрытых комиссий, дополнительных взносов, пени, и т.п. непредвиденных и неприятных сюрпризов при оплате по грамотно составленному графику платежей не будет.
Когда его делать
График оформляется после того, как договор между сторонами будет подписан. Информация о наличии графика и порядке его исполнения обязательно должна быть отражена в договоре в числе прочих его условий.
Каким он может быть
График платежей может быть строго установленным или гибким. В первом случае, даты прописываются в том порядке, который удобен обеим сторонам договора, согласовываются, утверждаются между ними, но любое отклонение от графика автоматически приводит к штрафным санкциям, которые также заранее указываются в договоре. Во втором случае – график зависит от поставок или предоставления услуг, то есть в течение определенного срока после того, как товар придет или услуга будет выполнена, деньги должны быть проплачены.
Допустимо ли изменять график по ходу дела
В случае, если заказчик или покупатель по каким-то обстоятельствам не успевает в нужное время провести оплату, почти всегда он может договориться о редактировании графика с исполнителем или поставщиком.
Это будет наиболее правильный и честный способ решения возникшей проблемы, который даст возможность избежать конфликтов и спорных ситуаций, доходящих порой до судебной инстанции.
Нужно ли отслеживать оплату
При заключении договора в организациях с обеих сторон назначаются лица, которые несут ответственность за его исполнение. Точно также эти же самые сотрудники должны следить за тем, чтобы график платежей выполнялся в полном объеме и своевременно. Кроме того, за исполнением графика платежей обычно следят специалисты отдела бухгалтерии. Такой подход позволяет избежать просрочек и проконтролировать, чтобы условия договора в этом пункте не нарушались.
Что будет, если нарушить график
За нарушение графика платежей могут последовать вполне конкретные санкции, которые обязательно должны быть упомянуты в договоре.
Без упоминания их применение будет неправомерно. В первую очередь это, конечно, пени и штрафы. Кроме того, при систематическом нарушении графика, договор может быть расторгнут в одностороннем порядке (в том числе и по суду).
Как сделать документ
График платежей делается в произвольном виде, поскольку унифицированного его образца на сегодняшний день нет. Однако, если на предприятии, представитель которого делает документ, есть свой шаблон, утвержденный в его учетной политике, использовать нужно именно его.
Особенности оформления
Как и формат документа, его оформление может быть свободным. Это обозначает то, что график можно нарисовать от руки или напечатать на компьютере, правда во втором случае его нужно будет обязательно распечатать. Для графика подойдет обычный лист бумаги или бланк с фирменными реквизитами и логотипом компании.
Графику, как дополнительному приложению к договору, следует присвоить отдельный номер. Информацию о нем надо занести в специальный учетный журнал, туда же, куда вносятся сведения обо всех заключенных договорах и приложениях к ним.
Делается документ в двух абсолютно одинаковых экземплярах, один из которых передается заказчику или покупателю, а второй остается у исполнителя.
Формировать график надо крайне внимательно, учитывая интересы обеих сторон и тщательно просчитывая все тонкости условий договора. Следует помнить о том, что если вдруг возникнет ситуация с задержкой оплаты, этот документ может стать частью доказательной базы, причем как с одной, так и с другой стороны.
Кто должен подписать
График должен быть подписан представителями с обеих сторон договорных отношений. Подписи должны поставить директора предприятий или лица, временно исполняющие их обязанности (о чем должно быть документальное подтверждение). Их автографы будут свидетельствовать о том, что график согласован между ними и обязателен к исполнению. Что касается печати, то ее следует проставлять только в том случае, если условие о ее использовании есть в нормативно-правовых актах организаций.
Образец графика платежей
Если перед вами встала задача по формированию графика платежей, с которым вы прежде никогда не сталкивались, посмотрите приведенный ниже пример и ознакомьтесь с комментариями к нему – на их основе вы без особых сложностей наверняка сделаете то, что вам требуется.
Первым делом надо сказать, что с точки зрения составления график не особенно труден и никаких особых знаний для его оформления не надо.
- Вверху бланка обозначьте его номер (как дополнительного приложения к договору), внесите собственно указание на договор, отметив его номер и дату заключения.
- Далее впишите дату формирования графика. Если считаете важным, можете дать информацию об организациях, между которыми оформлены договорные отношения и указать их реквизиты.
- После этого переходите к основному разделу. Сначала внесите сюда полную сумму, которая должна быть перечислена в порядке исполнения договора и окончательный срок погашения задолженности.
- Дальнейшую часть разумнее всего делать в виде таблицы, в которую включаются даты осуществления платежей, их размер, а также остаток долга. Если есть необходимость можете дополнить таблицу и другими столбцами и строками, которые вы считает важными именно в вашем конкретном случае.
- После того, как график будет окончательно заполнен и согласован, его необходимо заверить подписями представителей обеих сторон и проштамповать.
Приложение N 8
Согласовано:
Руководитель организации Руководитель налогового органа
______________________________ ________________________________
(наименование организации) (наименование налогового органа)
_____________/_______________/ ________________/______________/
Подпись Ф.И.О. Подпись Ф.И.О.
«__» _______________ 2001 года «__» _______________ 2001 года
М.П. М.П.
________________________________________ ИНН ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
(полное наименование организации) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
ГРАФИК
ПОГАШЕНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЧИСЛЕННЫМ ПЕНЯМ
И ШТРАФАМ <*>
┌────────────────────┬────────────┬──────────────────────────────┐
│Сумма задолженности │ Квартал │Квартальная сумма задолженнос-│
│по календарным годам│ │ти по пеням и штрафам │
│ реструктуризации │ │(1/16 задолженности) │
├────────────────────┼────────────┼──────────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├────────────────────┼────────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма по состоянию │I-й квартал │ │
│на 7-й год ├────────────┼──────────────────────────────┤
│ │II-й квартал│ │
│ ├────────────┼──────────────────────────────┤
│ │III-й квар- │ │
│ │тал │ │
│ ├────────────┼──────────────────────────────┤
│ │IV-й квартал│ │
├────────────────────┼────────────┼──────────────────────────────┤
│Итого: │ │ │
├────────────────────┼────────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма по состоянию │I-й квартал │ │
│на 8-й год ├────────────┼──────────────────────────────┤
│ │II-й квартал│ │
│ ├────────────┼──────────────────────────────┤
│ │III-й квар- │ │
│ │тал │ │
│ ├────────────┼──────────────────────────────┤
│ │IV-й квартал│ │
├────────────────────┼────────────┼──────────────────────────────┤
│Итого: │ │ │
├────────────────────┼────────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма по состоянию │I-й квартал │ │
│на 9-й год ├────────────┼──────────────────────────────┤
│ │II-й квартал│ │
│ ├────────────┼──────────────────────────────┤
│ │III-й квар- │ │
│ │тал │ │
│ ├────────────┼──────────────────────────────┤
│ │IV-й квартал│ │
├────────────────────┼────────────┼──────────────────────────────┤
│Итого: │ │ │
├────────────────────┼────────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма по состоянию │I-й квартал │ │
│на 10-й год ├────────────┼──────────────────────────────┤
│ │II-й квартал│ │
│ ├────────────┼──────────────────────────────┤
│ │III-й квар- │ │
│ │тал │ │
│ ├────────────┼──────────────────────────────┤
│ │IV-й квартал│ │
├────────────────────┼────────────┼──────────────────────────────┤
│Итого: │ │ │
└────────────────────┴────────────┴──────────────────────────────┘
Главный бухгалтер организации __________________/________________/
Подпись Ф.И.О.
———————————
<*> Представляется по каждому виду налогов и сборов (федеральные, региональные, местные). Графики реструктуризации задолженности по региональным и местным налогам согласовываются с уполномоченным органом (органами) субъекта Российской Федерации и (или) муниципального образования.
Очередность погашения требований по кредиту
График погашения задолженности может быть составлен как дополнение к договору. Например, при взятии кредита в банке такой график выдается клиенту вместе с соглашением, а в самом тексте кредитного договора числится как обязательное приложение. Не всегда человек может разобраться в дебрях терминологии, которые так любят использовать банковские юристы. А в графике должник наглядно может увидеть сумму платежа и дату его внесения.
И тут для клиента кроется основная опасность. Он может не пытаться разобраться в условиях договора, а просто платить согласно графику погашения задолженности, в котором указана общая сумма. А в нее могут быть включены скрытые комиссии. Отсюда переплата, неоговоренная перед заключением соглашения, но узаконенная подписанием договора, а значит, принятая к исполнению. Поэтому так важно сопоставлять условия кредитования с цифрами, прописанными в приложении.
При оформлении кредита следует уточнить:
- можно ли отступать от графика, и как это отразится на последующих платежах;
- можно ли будет получить в банке новый график с актуальной информацией о размерах ежемесячного платежа.
График погашений по денежному обязательству, которое было просрочено
Еще одним основанием для формирования очередности погашения требований может послужить невыполнение основного обязательства, вследствие чего возникает просрочка и долг. По отношению к просрочке исполнения обязательства соглашением сторон могут быть предусмотрены штрафные санкции. Например, за срыв поставки может быть предусмотрена неустойка.
Но если компания не отказывается заплатить, а просто не может ввиду отсутствия средств, то контрагент может пойти на уступки. Как вариант, стороны могут договориться о выплатах долга частями. Лучше так, чем совсем не получить денег. Должнику придется следовать графику погашения задолженности, где указываются периоды выплат. В него же могут быть включены и штрафные санкции, если они все-таки будут применены.
Правила оформления графика погашения задолженности. Образец
Форма графика погашения задолженности во многом зависит от вида обязательства, для погашения которого он составляется. Здесь действуют в основном правила, которые закреплены в договоре или озвучены на переговорах. Так что при составлении графика можно просто следовать логике. Он должен быть понятным и четким. После его прочтения не должно возникать двусмысленности.
Сам график имеет вид таблицы, где могут использоваться такие категории:
- сумма платежа, причем она может быть разбита на выплату тела кредита и проценты по кредиту;
- дата его осуществления.
График может быть неотъемлемой частью соглашения, и тогда под ним тоже могут ставиться подписи. В таком случае с внесением изменений в очередность погашения задолженности составляется новый график, который вступает в силу после его подписания. Сторонам сделки, заключившим соглашение о погашении задолженности, возникшей по причине нарушения условий договора поставки, можно использовать следующий образец графика погашения задолженности:
|
Сумма платежа |
Срок платежа |
|
50 000 рублей |
до 01.01.2021 |
|
100 000 рублей |
до 01.02.2021 |
|
50 000 рублей |
до 01.03.2021 |
|
250 000 рублей |
до 01.04.2021 |
Такая таблица может быть включена в текст соглашения.
При оформлении кредита или займа график просто распечатывается и выдается заемщику. При необходимости всегда можно получить новый экземпляр в банке. Ведь заемщик берет на себя обязательство, подписывая договор, а приложение с прописанными датами выплат несет вспомогательный информативный характер.
Перед тем как следовать графику погашения задолженности, все же нужно ознакомиться с условиями договора. Если такой график не является неотъемлемой частью соглашения, а носит просто ознакомительный характер, то допущенные в нем ошибки не освобождают должника от совершения выплат в те сроки и в тех размерах, что закреплены в договоре.
Еще больше материалов по теме в рубрике: «Кредиты и долги».
Концептуальной основой разработки статистики внешнего долга Российской Федерации являются Руководство для составителей и пользователей «Статистика внешнего долга» (МВФ, 2013) и шестое издание «Руководства по платежному балансу и международной инвестиционной позиции» (МВФ, 2009)1.
Основной целью составления графика погашения внешнего долга и выплат процентов по нему является оценка величины риска ликвидности для страны и отдельных секторов ее экономики. График погашения показывает будущее распределение долговой нагрузки по временной шкале, что представляет интерес для инвесторов при определении платёжеспособности и кредитоспособности государства, банков и корпоративного сектора с точки зрения распределения долговой нагрузки и определения пиковых периодов, на которые приходятся максимальный объем погашения внешнего долга.
По накопленным внешним долговым обязательствам Российской Федерации на отчетную дату Банк России рассчитывает график погашения основной суммы долга и график предстоящих выплат процентов по нему.
График погашения внешнего долга формируется отдельно по институциональным секторам: органы государственного управления с выделением федерального и регионального уровней, центральный банк, банки и прочие секторы. При построении графика погашения основного долга в зависимости от значимости той или иной категории долга для каждого из институциональных секторов выделяются предстоящие выплаты по отдельным финансовым инструментам, таким как кредиты и депозиты, ценные бумаги и т.д. Для прочих секторов в составе внешней задолженности отдельно отражается сводный показатель погашения долговых обязательств в рамках отношений прямого инвестирования. Ввиду отсутствия возможности выделения в отдельную позицию график погашения обязательств банковского сектора в рамках отношений прямого инвестирования отражается в составе соответствующих долговых инструментов.
График выплат процентов по долговым обязательствам перед нерезидентами рассчитывается отдельно по секторам, но без детализации по финансовым инструментам.
Временная шкала разделена на периоды продолжительностью до одного года с распределением по месяцам, от одного года до двух лет с распределением по кварталам и свыше двух лет. Отдельные виды иностранных заимствований по временной шкале не распределяются. К ним относятся:
— обязательства по финансовым инструментам, подлежащие выплате по требованию, отражаются в графе «До востребования» (например, по корреспондентским счетам и некоторым видам банковских депозитов);
— обязательства по финансовым инструментам без срока погашения, включаются в графу «График отсутствует»2 (например, по привилегированным акциям, распределенным специальным правам заимствования (СДР), наличной валюте);
— обязательства по финансовым инструментам, срок погашения по которым неизвестен, отражаются в графе «График не определен» (например, по векселям, не имеющим срока погашения, аккредитивам).
График погашения внешнего долга и выплат процентов по нему публикуется ежеквартально по состоянию на отчетную дату и остается актуальным до следующей публикации графика погашения. При этом актуализированный график погашения внешнего долга и выплат процентов по нему замещает график погашения из предшествующей публикации. Актуализация графика погашения осуществляется в связи с целым рядом факторов: произошедшими за период с предшествующей публикации погашениями, реорганизацией долга, привлечением новых заимствований, досрочным погашением долга, изменением валютного курса на отчетную дату, применимого к переоценке платежей, и смещением временной шкалы прогнозирования.
Особенности расчёта графика погашения внешнего долга Российской Федерации по отдельным секторам (основной долг)
| Наименование категории финансовых инструментов |
Пояснение (состав категории финансовых инструментов, источники информации для расчёта графика погашения и методика расчета) |
|---|---|
| Органы государственного управления | |
|
Кредиты |
Платежи по ссудам и займам, включая кредиты международных финансовых организаций, а также обязательствам в рамках двусторонних межправительственных договоров, распределяются по срокам погашения исходя из данных об условиях обслуживания кредитов, в том числе на основании соглашений, заключенных Российской Федерацией с международными финансовыми организациями и отдельными странами. |
|
Ценные бумаги |
Выплаты по облигациям федерального займа, еврооблигациям Российской Федерации, долговым ценным бумагам субъектов Российской Федерации распределяются по срокам погашения исходя из проспектов эмиссии, данных Минфина России о характеристиках выпусков облигаций федерального займа и еврооблигаций Российской Федерации, а также на основе данных отчетности по формам 0409711, 0420415, 0409405. |
|
Прочая задолженность |
Погашение задолженности по взносам Минфина России в Международную ассоциацию развития, задолженности Российской Федерации по аренде объектов, расположенных в других странах, распределяется по срокам погашения по данным государственной корпорации развития ВЭБ.РФ. |
| Центральный банк | |
|
Кредиты |
Погашение задолженности по сделкам РЕПО с нерезидентами, рассчитанной на основании данных Банка России, отражается в соответствии с датами закрытия сделок РЕПО. |
|
Наличная национальная валюта |
Погашение задолженности по наличным российским рублям, находящимся на руках у нерезидентов, рассчитанной по оценке Банка России, отражается в графе «График отсутствует». |
|
Прочая задолженность |
Задолженность по распределенным СДР, рассчитанная на основании данных Банка России, отражается в графе «График отсутствует». |
| Банки | |
|
Кредиты и депозиты (кроме до востребования) |
Погашение задолженности по межбанковским кредитам и депозитам, привлеченным от нерезидентов, распределяется по срокам погашения на основании данных отчетности по форме 0409501. Погашение задолженности по кредитам, предоставленным банкам прочими нерезидентами, распределяется по срокам погашения на основании данных отчетности по форме 0409125. Погашение задолженности по привлеченным кредитам и депозитам в результате размещения нерезидентами еврооблигаций на международном рынке капитала в интересах российских банков распределяется по срокам погашения с использованием данных информационно-аналитических систем CBonds, Bloomberg, Refinitiv (Thomson Reuters). Погашение задолженности государственной корпорации развития ВЭБ.РФ распределяется по срокам погашения на основании информации, полученной в рамках соглашения Банка России и государственной корпорации развития ВЭБ.РФ о предоставлении данных. Задолженность по аккредитивам отражается в графе «График не определен». |
|
Текущие счета и депозиты (до востребования) |
Погашение задолженности по межбанковским депозитам до востребования, текущим счетам, кредитам и депозитам на срок до 7 дней, привлеченным от банков-нерезидентов, отражается в графе «До востребования» на основании данных отчетности по форме 0409501. Погашение задолженности по депозитам до востребования, текущим счетам юридических и физических лиц-нерезидентов, кредитам и депозитам на срок до 7 дней, привлеченным от юридических и физических лиц-нерезидентов, отражается в графе «До востребования» на основании данных отчетности по форме 0409101. |
|
Долговые ценные бумаги |
Погашение задолженности по векселям, облигациям, привилегированным акциям, классифицированным в качестве долговых инструментов, банковским акцептам, депозитным и сберегательным сертификатам распределяется по срокам погашения на основании данных отчетности по формам 0409401, 0409405, 0409711, 0420415. Задолженность по векселям, не имеющим срока погашения, отражается в графе «График не определен». Задолженность по привилегированным акциям отражается в графе «График отсутствует». |
|
Прочая задолженность |
Погашение задолженности по объявленным, но не выплаченным дивидендам, распределяется по первому и второму месяцу периода, следующего за датой, на которую формируется график погашения внешнего долга, на основании фактических данных отчетности по форме 0409401. Задолженность по прочим обязательствам отражается в графе «График не определен». |
| Прочие секторы | |
|
Долговые обязательства перед прямыми инвесторами и предприятиями прямого инвестирования |
Погашение задолженности по кредитам и займам распределяется по срокам погашения на основании данных отчетности по форме 0406006. Погашение задолженности по объявленным, но не выплаченным дивидендам в пользу прямых инвесторов, распределяется по первому и второму месяцу периода, следующего за датой, на которую формируется график погашения внешнего долга, на основании фактических данных отчетности по форме 0409405. Погашение задолженности по векселям распределяется по срокам погашения на основе данных отчетности по формам 0409711, 0420415, 0409405. Задолженность по прочим обязательствам отражается в графе «График не определен». Просроченная задолженность по ссудам и займам прочих секторов отражается в графе «До востребования». |
|
Кредиты и депозиты |
Погашение задолженности по кредитам и займам распределяется по срокам погашения на основании данных отчетности по форме 0406006. Погашение задолженности по сделкам прямого РЕПО, сформированной на основании фактических данных отчетности по форме 0409405, распределяется по первому кварталу периода, следующего за датой, на которую формируется график погашения внешнего долга. Задолженность по прочим обязательствам, включая депозиты, отражается в графе «График не определен». Просроченная задолженность по ссудам и займам отражается в графе «До востребования». |
|
Долговые ценные бумаги |
Погашение задолженности по облигациям распределяется по срокам погашения на основании проспектов эмиссии, информации Московской Биржи, а также данных отчетности по формам 0409711, 0420415. Погашение задолженности в части векселей и закладных — по данным отчетности по формам 0409711, 0409415, 0409405. Просроченная задолженность по долговым ценным бумагам отражается в графе «До востребования». Задолженность по долговым ценным бумагам, по которым неизвестен срок погашения, отражается в графе «График не определен». Задолженность по привилегированным акциям отражается в графе «График отсутствует». |
|
Торговые кредиты |
Задолженность отражается в графе «График отсутствует». |
|
Задолженность по финансовому лизингу |
Погашение задолженности распределяется по срокам погашения на основании ретроспективных данных об объеме привлечения и погашения задолженности по товарам, ввозимым на условиях финансового лизинга. |
|
Прочая задолженность |
Погашение задолженности по объявленным, но не выплаченным дивидендам по простым акциям в пользу портфельных инвесторов, распределяется по первому и второму месяцу периода, следующего за датой, на которую формируется график погашения внешнего долга, на основании фактических данных отчетности по форме 0409405. Задолженность небанковских кредитных организаций и прочая кредиторская задолженность отражается в графе «График не определен». Задолженность по договорам страхования отражается в графе «График отсутствует». |
Используемые формы отчетности
1. Форма 0406006 «Ведомости банковского контроля по кредитному договору»
2. Форма 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации»
3. Форма 0409125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения»
4. Форма 0409401 «Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях»
5. Форма 0409405 «Сведения об операциях с ценными бумагами, долями, недвижимым имуществом, паями и вкладами в имущество, совершенных между резидентами и нерезидентами, а также об операциях между резидентами с иностранными ценными бумагами, недвижимым имуществом за рубежом, долями, паями и вкладами в имущество иностранных компаний»
6. Форма 0409501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах»
7. Форма 0409711 «Отчет по ценным бумагам»
8. Форма 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг по ценным бумагам»
1 Сведения об общих понятиях статистики внешнего долга, структуре и характеристиках внешнего долга, а также о принципах учета и охвата данных содержатся в Методологическом комментарии к расчету внешнего долга Российской Федерации.
2 Графы «График отсутствует» и «График не определен» введены в аналитических целях и не разрабатываются в рамках международного руководства «Статистика внешнего долга» (МВФ, 2013).