Как составить гражданско правовой договор об оказании услуг - Исправление недочетов и поиск решений вместе с Examum.ru

Договор ГПХ: образцы, правила, нюансы. Договор возмездного оказания услуг

Нередко компании сотрудничают с физическими и юридическими лицами по отдельным гражданско-правовым соглашениям. И если контракт с организацией — дело довольно привычное, то составлять договор ГПХ с ИП на оказание услуг или с гражданином, не зарегистрированным в качестве предпринимателя, надо с учетом определенных нюансов. О них читайте в статье. Также будет возможность скачать образец договора ГПХ на оказание услуг с физлицом (ИП).

Исключите подозрения на трудовое соглашение

Первое, что должны сделать в организации, намеренной заключить договор с физическим лицом, — исключить формулировки и пункты, из-за которых соглашение могут признать трудовым. То есть в таком документе не должно быть:

графика и места работы;
наименования должности;
подчиненности кому-либо;
гарантий за выполнение работы, независимо от результата;
прочих моментов, с которыми можно ознакомиться в Определениях ВС РФ от 25.11.2017 № 66-КГ17-10 или от 05.02.2018 № 34-КГ17-10.

Определите, какой вид соглашения заключать

Немногие знают, в чем отличие гражданско-правового договора от договора оказания услуг и от договора подряда. Объясняем: ГПД — это название, которое подходит для разных контрактов гражданско-правового характера. Но сами соглашения имеют специфику. Например, предметом договоренности в одном случае будут услуги, а в другом — работы.

Стоимость, сроки реализации и в целом методы выполнения обязанностей по контрактам также отличаются. Так, исполнитель лично все делает (как правило) и получает за это фиксированную сумму. При выполнении работ подрядчику чаще всего разрешено пользоваться помощью третьих лиц, устанавливаются промежуточные сроки проверки исполнения контракта, вводится предоплата и поэтапная оплата.

Проверьте, все ли обязательные пункты содержатся в ГПД

В конце статьи вы сможете бесплатно скачать образцы контрактов для наиболее распространенных ситуаций — на предоставление юридических, бухгалтерских, консультационных и транспортных услуг. Но если ни один образец договора оказания услуг (гражданско-правового характера) не подойдет, вы можете составить шаблон самостоятельно с учетом определений требований законодательства.

Что обязательно должно быть в ГПД:

название документа, его номер, дата подписания, перечисление сторон соглашения. Также в самом начале принято указывать, кто является заказчиком, а кто — исполнителем;
предмет соглашения — о чем договариваются стороны. Рекомендуется указывать возможность исполнителя привлекать третьих лиц, а также место, где должен работать исполнитель. Например, юрист консультирует заказчика исключительно в своем офисе, а бухгалтер обязательно приходит в организацию и работает на территории заказчика. Также необходимо максимально четко обозначить объем работы;
порядок оказания услуг, их соответствие конкретным требованиям, правила обмена дополнительными материалами, документами, информацией;
процедура сдачи-приемки, правила подписания акта, последствия несоответствия их качества заявленным требованиям;
цена контракта и правила оплаты, будет ли предварительная оплата и в каком размере. Также обращаем внимание, что если соглашение подписывают с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, то организация обязана выступать в качестве налогового агента при выплате ему денег (дохода). Поэтому необходимо уточнить суммы до удержания НДФЛ и суммы налога. В случае с ИП рекомендуется указать в соглашении, что исполнитель самостоятельно уплачивает все обязательные платежи в бюджет;
срок действия контракта, ответственность сторон, порядок изменения условий контракта, варианты разрешения споров. В самом конце указывают реквизиты сторон. Не забудьте вписать в последний раздел банковские данные, чтобы при оплате не возникло сложностей.

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Мотрой Алена
Журналист

В 2004 г. окончила факультет журналистики МолдГУ по специальности «Журналистика и наука общения». В 2003-2011 работала в известных молдавских социально-политических изданиях. После переезда в РФ, с 2014 г. сотрудничаю с российской онлайн-прессой

Все статьи автора

Вам может быть интересно:

Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Мы расскажем о последних новостях и публикациях

Источник

Актуально на: 26 февраля 2021 г.

Если человек работает с организацией на постоянной, длительной основе, с ним, как правило, заключается трудовой договор. А вот если организации понадобились какие-то разовые услуги, то следует заключить ГПД с физлицом на оказание услуг.

Оказание услуг физлицом

По договору оказания услуг исполнитель (физлицо) обязуется по заданию заказчика (организации) оказать услуги, а именно выполнить определенные действия, осуществить определенную деятельность. Заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ). В общем случае физлицо должно оказать услуги лично, но в принципе в договоре может быть предусмотрено, что исполнитель привлекает кого-то для оказания услуг (ст. 780 ГК РФ).

В ГПД на оказание услуг с физическим лицом необходимо как можно точнее указать вид и объем услуг, то есть конкретные действия, которые должен выполнить исполнитель-физлицо. В ином случае договор может быть признан незаключенным.

Стороны могут предусмотреть в договоре, что приемка оказанных услуг производится путем оформления акта, который подписывают заказчик и исполнитель. Форму акта, порядок составления и подписания также можно предусмотреть в договоре или в приложениях к нему.

Оплата по договору оказания услуг производится в сроки и в порядке, прописанном в договоре (п. 1 ст. 781 ГК РФ). При этом можно предусмотреть выплату авансов физлицу, оплату всего объема оказанных услуг единовременно либо оплату по актам по мере оказания услуг.

Риски при заключении ГПД с физлицом на оказание услуг

Помните, что заключение договора оказания услуг, фактически регулирующего трудовые отношения между физлицом и организацией, запрещено (ст. 15 ТК РФ). И если контролирующие органы обнаружат, что гражданско-правовым договором в реальности прикрываются трудовые отношения, то придется предоставить работнику все гарантии, вытекающие из трудовых отношений (право на отпуск, право на компенсацию неиспользованного отпуска при увольнении, повышенную оплату переработок и т.д.). Организации могут быть доначислены страховые взносы. Кроме того, организацию могут привлечь к административной ответственности (ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП РФ).

Основными признаками, свидетельствующими о риске переквалификации ГПД в трудовой договор, являются регулярность оплаты, наличие в договоре условия о соблюдении правил внутреннего трудового распорядка, неоднократное заключение договора с одним и тем же лицом, длительный характер отношений.

Образец ГПД с физлицом на оказание услуг

Приведем образец гражданско-правового договора на оказание услуг с физическим лицом:

Скачивание формы доступно подписчикам или по временному доступу

Скачать

Налогообложение по ГПД на оказание услуг с физлицом

Если физлицо не является предпринимателем или самозанятым лицом, то заказчик (организация) является по отношению к нему налоговым агентом по НДФЛ. То есть организация должна удержать с выплачиваемого физлицу вознаграждения (в том числе авансов) НДФЛ и перечислить его в бюджет не позднее следующего рабочего дня (п. 1 ст. 226 НК РФ). Даже если прописать в договоре, что исполнитель самостоятельно уплачивает НДФЛ со своего вознаграждения, такое условие будет ничтожно, поскольку противоречит законодательству.

Кроме того, организация должна заплатить с вознаграждения по ГПД страховые взносы на ОМС и на обязательное пенсионное страхование. Взносами на ВНиМ вознаграждение не облагается (п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420, подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Взносы на травматизм нужно платить, только если стороны предусмотрели это в самом ГПД (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Для уплаты налогов и правильного оформления отчетности следует заранее получить у исполнителя:

копию паспорта;
копию СНИЛС;
копию свидетельства о присвоении ИНН. Хотя при необходимости узнать ИНН можно на сайте ФНС по данным паспорта исполнителя.

Источник

Договор гражданско-правового характера представляет собой сделку между заказчиком и подрядчиком об осуществлении конкретной работы и получении за них конкретных выплат. При этом участники не считаются вступившими в трудовые отношения. Потому договоры ГПХ подлежат регулировке гражданским, а не трудовым законодательством.

Согласно законодательству, если документ составляется на сумму более десяти тысяч рублей, он в обязательном порядке должен оформляться в письменном виде. Но даже если речь идет о сделке на меньшую сумму, составление письменного документа не запрещается.

Участниками договора являются физлицо с одной стороны, а с другой — также физлицо, или ИП, или юрлицо. Возможно заключение договора между юрлицами или ИП. Документ составляется для фиксации единоразового соглашения, на постоянной основе оформлять трудовые отношения таким образом не разрешено.

Предметом являются определенные услуги, которые указываются в тексте договора в виде перечня, а также конкретный результат оказания этих услуг. Кроме того, в текст вносятся сведения о сроках исполнения работ, цене, особенностях и требованиях к выполнению работ, ответственности участников.

При составлении договора ГПХ работодатель (заказчик) нацелен в первую очередь на итог работы, наблюдения за деятельностью подрядчика не производится, единственное — может быть установлен промежуточный контроль. Если в тексте не указано условие единоличного выполнения работы подрядчиком, то последний может привлекать для исполнения заказа субподрядчиков по своему желанию. Также стоит отметить, что ГПХ всегда оформляется на строго четкий срок, который при возникновении необходимости допускается продлить.

Виды и варианты договоров ГПХ

Авторский.
На подряд.
На возмездное предоставление услуг.
На исполнение поручения и проч.

Источник

Зачем нужен договор ГПХ и как правильно его составить

Важно не путать его с трудовым договором и внимательно прописать все условия.

Что такое договор ГПХ

Договор гражданско‑правового характера — это соглашение, по которому оказываются разовые услуги или выполняются разовые работы. Причём оплачивается не сам труд, а вполне конкретный результат. Его заказчик принимает, подписывая соответствующий акт. Договор ГПХ — это общее название для соглашений, регулирующихся Гражданским кодексом. Например, это могут быть:

Договор подряда — если результат работы имеет физическое воплощение и может быть передан заказчику. К примеру, заказ на изготовление кресла.
Договор возмездного оказания услуг — если у результата нет физического воплощения. Сюда попадают образовательные, консультационные и другие услуги.
Договор перевозки — если груз, пассажиров или багаж перемещают каким‑либо видом транспорта.

Договоры ГПХ подходят, чтобы зафиксировать отношения между заказчиком и внештатными сотрудниками или фрилансерами. При этих словах чаще всего представляют программистов, копирайтеров или дизайнеров. Но это справедливо и для строителей, изготовителей мебели и других специалистов. Важна здесь не отрасль занятости, а нерегулярность труда и факт выполнения работ или оказания услуг.

Чем договор ГПХ отличается от трудового

Важно не путать договор ГПХ с трудовым. Во втором случае взаимоотношения регулируются уже Трудовым кодексом. Так что отличий масса:

Трудовой договор создаёт пару «работодатель — работник», причём последний всегда физическое лицо. При договоре ГПХ и заказчик, и исполнитель могут иметь любой статус.
Сотрудник получает зарплату за труд. Исполнителю же оплачивают результат.
Работодатель обязан обеспечить сотрудника инструментами и рабочим местом, заказчик исполнителя — нет.
У работника есть соцгарантии, например оплачиваемый больничный и ежегодный отпуск, у исполнителя — нет.
Работника оформляют в штат с записью в трудовой книжке. С исполнителем заключают только договор.
Работодатель вправе регламентировать, когда, где и сколько должен работать сотрудник. Исполнитель может решать это сам.

Что касается налогов, если исполнитель — физическое лицо, то заказчик платит за него подоходный налог, а также страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд ОМС. Работодатель, помимо этого, перечисляет взносы ещё и в ФСС.

Если условия договора ГПХ напоминают положения трудового, то первое соглашение может быть переквалифицировано во второе. Такое решение может принять Гострудинспекция для защиты прав работника. Поэтому важно не допускать в соглашении ГПХ формулировок, которые давали бы основания для этого.

Например, если в договоре с бухгалтером сказано, что он должен предоставить квартальный отчёт до определённого числа, это соглашение ГПХ. Если же написано, что он должен выполнять работу по будням с 8 до 17 часов, приходить ежедневно в офис, а вознаграждение ему положено ежемесячно, то это очень похоже на обычные трудовые отношения.

Как заключить договор ГПХ

Если оба участника сделки — физлица, а сумма оплаты не превышает 10 тысяч рублей, то они могут договориться без документов, устно. Остальным придётся составить соглашение в простой письменной форме.

Как говорилось ранее, договор ГПХ — это общее название. Так что можно заключить договор подряда, возмездного оказания услуг, перевозки, хранения и так далее. Но жёстких требований тут нет, так что технически назвать договор можно как угодно (в рамках здравого смысла). Гораздо важнее, что в нём будет.

Предмет договора

Здесь прописывается, что и в каком объёме должен сделать исполнитель и какой результат из этого следует. Например:

В соответствии с настоящим Договором Исполнитель обязуется оказать Заказчику консультационные услуги по уборке территории, прилегающей к зданию по указанному адресу, а Заказчик обязуется оказать эти услуги.

Срок выполнения работ

Важно указать время окончания не только окончания, но и начала работ. По желанию можно вписать в договор промежуточные этапы и результаты. Например, дизайнер заключает договор на обновление шапки сайта раз в сезон. При этом он не хочет ждать деньги год. В этом случае он может получать оплату раз в квартал — по факту выполнения работы.

Услуги оказываются Исполнителем на основании заявок Заказчика, направленных по электронной почте. Срок начала оказания услуг: 7:00 дня, следующего за днём получения заявки. Срок окончания оказания услуг: 17:00 дня, следующего за днём получения заявки.

Порядок сдачи и приёмки выполненных работ

Исполнителю не достаточно сделать свою работу — её должен принять исполнитель. В договоре важно указать, как и когда он это должен сделать. По итогам он подписывает акт сдачи‑приёмки выполненных работ или оказанных услуг. Именно этот документ подтверждает, что исполнитель свою часть сделки выполнил.

Бывает так, что заказчик тянет с приёмом работ, лишь бы не платить. Поэтому важно прописать сроки, в которые он должен это сделать.

Стоимость работ и порядок оплаты

Сколько, когда и как заказчик должен заплатить исполнителю. Допустим, если договор подразумевает несколько независимых друг от друга услуг, они могут оплачиваться по мере выполнения каждой. Или исполнитель получит всю сумму, когда завершит проект. Тут как договоритесь.

Возможность привлечения третьих лиц

Заказчик может разрешить или запретить исполнителю делегировать часть работу кому‑то другому. Например, он нанял штукатурщика с лучшими рекомендациями и хочет, чтобы к его стенам прикасался только он. В этом случае логично запретить возможность привлечения третьих лиц.

Условия проверки и внесения доработок

Худший заказчик в мире — тот, кто не знает, чего хочет. Он не может сформулировать техзадание, а потом на любой предложенный вариант говорит: «Не знаю, это совсем не то». Чтобы пресечь эту угадайку, нужно регламентировать, сколько раз исполнитель будет вносить правки.

Ответственность сторон

Важный пункт, который поможет защитить обоих участников сделки, если всё тщательно продумать к моменту подписания соглашения. Скажем, заказчик может предусмотреть штраф за срыв сроков по вине исполнителя. А тот ответить ему санкциями за слишком долгую приёмку работ.

Шаблон договора подряда →
Шаблон договора возмездного оказания услуг →

Как расторгнуть договор ГПХ

Сделать это по обоюдному соглашению сторон можно в любой момент. Необходимо оформить решение отдельным соглашением. Если договориться не получилось, этот вопрос решает суд.

В зависимости от типа соглашения могут быть и другие условия прекращения сотрудничества. Например, заказчик имеет право расторгнуть договор подряда, если оплатит исполнителю выполненную работу и (или) понесённые им затраты. При договоре оказания услуг расторгнуть его после компенсации ущерба второй стороне может любой участник сделки.

Кроме того, вы можете прописать условия изменения договора в самом документе. Так вы сделаете взаимоотношения со второй стороной более предсказуемыми.

Гражданско-правовой договор. Понятие и особенности

Гражданско-правовой договор (ГПД, договор ГПХ) – соглашение, заключаемое в рамках гражданского права между несколькими лицами о выполнении работ или оказании услуг.

Этим договором оформляется выполнение разовой услуги или работы, когда нецелесообразно принимать сотрудника в штат. Наиболее популярными договорами ГПХ являются:

Договор подряда – для выполнения работ.

По этому договору подрядчик выполняет по поручению заказчика работу, а последний ее принимает и оплачивает. Чаще всего такой договор заключается на выполнение ремонтных и отделочных работ, пошив одежды, ремонт бытовой техники и т.д. На договор подряда распространяются нормы гл. 37 ГК.

Договор возмездного оказания услуг – для оказания услуг.

Предмет договора – оказание исполнителем услуг или совершение определенных действий по заданию заказчика.

Таким договором оформляются, как правило, юридические, консультационные, образовательные и информационные услуги.

Отношения, связанные с этим договором, регулируются положениями гл. 39 ГК.

Договор авторского заказа – на создание объекта интеллектуальной собственности.

Этот договор в большинстве случаев заключается на выполнение творческой работы: написание статьи, разработку программы, создание картины и т.д.

От первых двух договоров он отличается тем, что предметом его является творческая деятельность, а не определенные действия. Регулируется договор авторского заказа нормами ст. 1288 ГК.

Кроме указанных выше договоров, популярными также являются договоры перевозки и транспортной экспедиции, комиссии, хранения и агентские договоры.

С кем можно заключить договор ГПХ

Договор гражданско-правового характера может быть заключен между:

ИП и организацией либо между двумя организациями или ИП.

Отдельно на нюансах такого сотрудничества останавливаться не будем. Это обычный договор в практике любой компании.

Даже если договор заключается с ИП, на организацию или другого предпринимателя никаких обязательств по налогам и взносам он не накладывает.

ИП – сами платят за себя налоги и взносы.

Физическим лицом без специального статуса и ИП/организацией.

Сотрудничая с исполнителями без особого налогового статуса (например, самозанятости), заказчик возлагает на себя бремя налогового агента и страхователя.

С выплат, перечисленных таким лицам, нужно удержать и уплатить в бюджет НДФЛ, начислить страховые взносы и сдать в ИФНС соответствующую отчетность.

Указанные взносы не начисляются по договорам ГПХ, заключенным с обычными физлицами, предметом которых является передача имущества (купля-продажа, дарение, аренда, мена). Также не нужно платить взносы с любых ГПХ, заключенных с самозанятыми.

Подробнее об этом расскажем ниже.

Физическим лицом-самозанятым и организацией или ИП.

Самый оптимальный и удобный для заказчика вариант сотрудничества.

За таких исполнителей не нужно платить НДФЛ и страховые взносы, а также сдавать отчетность.

Такие исполнители не подлежат социальному страхованию и с выплат им не нужно удерживать взносы на соцстрахование и в дальнейшем оплачивать больничные листы

Все сотрудничество сводится к заключению договора, приемке работ или услуг и их оплате.

Физическими лицами.

Договор ГПХ между физлицами обязателен к заключению, если сумма сделки превышает 10 000 руб. Если она меньше, то можно обойтись устной формой.

Отдельно на взаимоотношениях между физлицами останавливаться не будем, так как договоры ГПХ между ними заключаются довольно редко.

Достаточно лишь сказать, что при выплате дохода одним физлицом другому, обязанности налогового агента у заказчика не возникают.

То лицо, что получило доход, обязано по нему отчитаться в ИФНС, подав декларацию 3-НДФЛ и уплатить с него налог. Страховые взносы перечислять в бюджет не нужно.

Особенности заключения договора ГПХ

На порядок заключения договора ГПХ статус исполнителя практически не влияет. Но для определения обязанностей налогового агента и страхователя он имеет ключевое значение.

Рассмотрим вначале общий порядок заключения договора ГПХ с исполнителем и отдельно – налогообложение по ГПД.

Общий порядок и особенности заключения договора ГПХ

Договор ГПХ оформляется на разовую или проектную работу.

Им запрещено подменять трудовые отношения. Это грозит заказчику переквалификацией договора ГПХ в трудовой и соответствующими негативными последствиями: доначислением НДФЛ, страховых взносов, штрафов и пени.

Также исполнитель (после переквалификации – работник) может потребовать выплатить ему предусмотренные ТК пособия и выплаты.

Договор ГПХ можно заключить со своим штатным работником.

Но только если предмет договора ГПХ никак не пересекается с трудовыми обязанностями работника.

Это ограничение прямо вытекает из запрета заключения договора ГПХ фактически регулирующего трудовые отношения (письмо Минтруда от 13.08.2014 № 17-3/В-383).

Например, сотрудник – инженер-проектировщик, но компания хочет, чтобы он подготовил еще и смету для проекта. Проектирование – это прямые рабочие обязанности инженера, а вот на разработку сметы с ним можно заключить договор оказания услуг.

Документы для заключения договора ГПХ.

Для заключения договора ГПХ с исполнителем-физлицом потребуются данные паспорта, СНИЛС и ИНН.

Трудовую книжку и прочие документы, связанные с трудовой деятельностью, запрашивать у исполнителя не нужно. Оформлять приказ о приеме на работу и прочие ЛНА также не требуется.

Существенные условия договора ГПХ.

В договоре ГПХ обязательно нужно прописать условия о предмете соглашения, сроках выполнения, размере вознаграждения, порядке выполнения работ (оказания услуг), их объеме, правах и обязанностях сторон.

Отдельно стоит прописать обязанности в части расчетов, например, указать срок, в который исполнитель-самозанятый должен предоставить чекили прописать санкции на случай, если такой исполнитель утратит свой статус и не сообщит об этом своевременно заказчику.

Отсутствие социальных гарантий.

Исполнитель, с которым заключен договор ГПХ, не имеет права ни на какие социальные гарантии, предусмотренные ТК.

С 2023 года исполнители по ГПД признаются застрахованными по обязательному соцстрахованию на случай ВНиМ (временной нетрудоспособности и материнства) и с 2024 года смогут рассчитывать на выплаты по больничным листам и в связи с материнством.

Как уже было сказано выше, по договорам, предусматривающим передачу имущества, взносы начислять не нужно. Не нужно этого делать и по договорам ГПХ, заключенным с самозанятыми.

Письменная форма договора.

Договор ГПХ между физлицом и организацией (ИП) заключается в письменной форме в 2 экземплярах: по одному на каждую сторону. Скрепляется подписями заказчика и исполнителя и печатью (при ее наличии).

Приложением к договору может выступать техническое задание, спецификация, смета, акт выполненных работ (оказанных услуг) и любые другие документы.

Регистрация договора ГПХ в Росреестре.

В большинстве случаев регистрировать договор ГПХ не нужно.

Исключение предусмотрено для договоров, связанных с отчуждением недвижимости или ее арендой сроком более года.

Также потребуется регистрация договора по сделке с музейными экспонатами.

Регистрация договора в МВД.

При заключении договора с иностранцем потребуется уведомить территориальный орган ГУ по вопросам миграции МВД в течение 3 дней с даты заключения договора (п. 8 ст. 13 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Сам договор в МВД регистрировать не нужно.

Как облагаются выплаты по договору ГПХ

Обязанность уплаты НДФЛ и страховых взносов с выплат по договорам ГПХ напрямую зависит от статуса исполнителя.

Исполнитель-физлицо без статуса самозанятого

НДФЛ и взносы платить нужно. По отношению к обычному физическому лицу, без статуса ИП или самозанятого, заказчик выступает налоговым агентом и страхователем.

Кроме этого, сотрудник при соблюдении определенных условий имеет право на оплату больничного листа.

Исполнитель-самозанятый.

Если договор ГПХ заключен с исполнителем, применяющим НПД, то уплата НДФЛ и страховых взносов с выплат по такому соглашению, не требуется.

Налог самозанятый платит за себя самостоятельно, а страховые взносы он и вовсе уплачивать не обязан, хотя и может это делать.

Налогообложение с вознаграждения по ГПД, заключенному с физлицом

Как уже было сказано выше, с выплат по договорам ГПХ, заключенным с физлицами без особого статуса, заказчик обязан перечислить в бюджет:

НДФЛ по ставке 13% (15%) или 30%.

С выплат резидентам РФ до 5 000 000 руб. налог удерживается по ставке 13%, с выплат выше этого лимита – уже по ставке 15%. Если исполнитель является нерезидентом, то НДФЛ необходимо удержать по ставке 30%.

НДФЛ удерживается с каждой выплаты и перечисляется в бюджет не позднее следующего дня.

Если заказчик не смог удержать налог с выплаты физлицу, он обязан уведомить об этом налоговую и самого исполнителя.

Страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС (ВНиМ).

Помимо стандартных взносов на пенсионное и медицинское страхование, заказчик с 2023 года должен перечислять за своего исполнителя взносы на соцстрахование на случай ВНиМ.

С 2023 года выплаты по договорам ГПХ на выполнение работ и услуг облагаются взносам на соцстрахование на случай ВНиМ.

Размер ставки по всем взносам – единый: 30% на выплаты в пределах 1 917 000 руб. и 15,1% – свыше указанного лимита.

В связи с тем, что исполнители по ГПД с 2023 года являются застрахованными в системе ОСС на случай ВНиМ, они могут рассчитывать на оплату больничных. Но получить их в 2023 году они смогут только, если в 2022 году за них были уплачены взносы на ОСС в сумме не менее 4 833,72 руб. (стоимость страхового года в 2022 году).

Взносы в указанной величине в 2022 году не обязательно должны были быть уплачены по договорам ГПХ. Их мог перечислять и работодатель исполнителя по основному месту работу.

Если взносы в 2022 году не уплачивались, то первый раз получить оплату по больничному листу исполнитель по ГПД сможет только в 2024 году.

Отчетность по договорам ГПХ

За исполнителей-самозанятых отчетность сдавать не нужно. За исполнителей-физлиц без особого статуса нужно отчитаться:

В СФР.

В СФР (объединивший с 2023 года ПФР и ФСС) нужно сдать отчет ЕФС-1 при заключении и расторжении ГПД. Срок сдачи – день, следующий за днем заключения или расторжения договора.

В ИФНС.

В налоговую по договорам ГПХ с физлицами сдается расчет РСВ, 6-НДФЛ и персонифицированные сведения о физлицах.

РСВ сдается 4 раза в год: до 25 апреля – за 1 квартал, до 25 июля – за 2 квартал, до 25 октября – за 3 квартал и до 25 января – за год.

Расчет 6-НДФЛ также сдается поквартально: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 февраля – за прошедший отчетный год.

Персонифицированные сведения подаются в ИФНС ежемесячно – до 25 числа следующего месяца (если в прошлом месяце договор действовал хотя бы один день).

Источник