Содержание:
1. Что такое карточка счета в 1С
Карточка счёта в 1С – это специальный вид отчёта в 1С, который имеет сведения о проводках. Когда отчёт прошел формировку, то он является выборкой, которая отсортирована по датам, из проводок, которые относятся к указанному счёту.
Готовый отчёт: Карточка счёта отображается в виде табличной части, в которой одна строчка – это одна проводка. Также в отчёте есть данные по итогам, а именно: первичный остаток на указанном счёте и окончательные его остаток и обороты.
При настройке «Карточки счёта в 1С» можно указать, что есть необходимость вывода и итогов промежуточных, при этом можно выбирать периоды. Ещё одна функция данного отчёта – это задание сортировки относительно субконто.
2. Формировка карточки счёта в конфигурации 1С:Бухгалтерия
Рассмотрим два возможных алгоритма, по которым в конфигурации системы 1С: Бухгалтерия можно сформировать отчёт: Карточка счёта.
Первый вариант:
1. Для начала, следует перейти в раздел «Отчёты» и избрать пункт «Карточка счёта в 1С»;
2. Далее прописываем временной интервал, по которому отчёт должен быть сформирован, после чего, указываем номер счёта в бухгалтерском учёте, для которого и будет создан данный отчёт. На примере ниже показано как вносить данные сведения:
3. Следующим шагом, кликаем на пункт «Показать настройки», где выбираем те параметры, по которым отчёт будет формироваться, это могут быть различные виды группировок, всевозможные значения, которые отображают информацию, виды отборов в 1С, а также визуальная составляющая отчёта;
4. Кликаем на «Сформировать», после чего отчёт пройдёт формировку и отобразиться.
Следующий способ разниться от предыдущего, так как в нём отчёт: Карточка счёта формируется при помощи расшифровки из другого отчёта:
1. Для начала, формируем некоторый отчёт, к примеру, по оборотно-сальдовой ведомости 1С: Бухгалтерия. Для этого, переходим в конфигурации системы 1С: Бухгалтерия в раздел «Отчёты» и выбираем подходящий вид отчёта в 1С;
2. Когда наш отчёт сформирован, то кликаем по клетке таблицы, в которой находится сумма, о которой хотим узнать подробнее;
3. Кликаем два раза на клетку и появляется меню контекста, где кликаем на пункт «Карточка счёта в 1С», после этого действия, как демонстрируется на примере ниже и потом появится отчёт: Карточка счёта:
Специалист компании «Кодерлайн»
Айдар Фархутдинов
Счет 51 в бухучете фирмы объединяет информацию о наличии и движении средств на открытых расчетных счетах. Поскольку эти активы являются высоколиквидными и наиболее мобильными, а безналичные расчеты занимают львиную долю в деятельности любой компании, важным аспектом в организации учета является безукоризненное отражение информации обо всех проведенных операциях, в которых фигурирует счет 51. Об особенностях ведения операций по счету 51 и отражения их в учетных аналитических регистрах, пойдет речь в этой статье.
Что такое карточка счета 51
Счет 51 необходим для обеспечения контроля и анализа движения денежных средств, их оборачиваемости, других показателей, характеризующих финансовое состояние компании.
По дебету счета отражаются денежные поступления, по кредиту – списание денег с расчетного счета (выплаты). Сальдо счета указывает на наличие средств на банковских счетах. Основанием для отражения операций по счету являются платежные документы (поручения — платежные и инкассовые, чеки, объявления на взнос наличными и др.), а группируются сведения из них в банковских выписках.
Аналитический учет организуется обычно по каждому расчетному счету в отдельности, а также по видам осуществляемых операций или контрагентам, с которыми расчеты производятся. Предприятия вправе строить аналитику в наиболее приемлемом для себя варианте. Корреспондируется счет 51 со счетами расчетов (с поставщиками, покупателями, персоналом, подотчетными лицами, бюджетом, фондами и др.).
Достоверность данных по счету обеспечивает ряд документов, обычно формирующихся в большинстве бухгалтерских программ. Их оформление дает возможность пользователю ежедневно отслеживать и получать оперативную информацию о наличии средств на расчетном счете, проведенных платежах и состоянии расчетов с контрагентами. Одной из таких форм является карточка счета 51.
В ней представлена информация об остатке средств на начало рассматриваемого периода, дается подробный перечень исполненных операций в строгом хронологическом порядке, после каждой из которых выводится остаток по счету.
Карточка 51 счета: как заполнить
Формирование карточки производится ежедневно на основании бухгалтерских записей и данных банковских выписок. Каждая проведенная по расчетному счету операция фиксируется в карточке построчно, отражая:
-
остаток на начало;
-
сущность операции (к примеру, поступление платежа, перечисление налога, оплата услуг контрагента/банка и др.);
-
документ, на основании которого она оформлена;
-
счет корреспонденции;
-
сумму;
-
конечное сальдо. Оно исчисляется сложением остатка на начало (он всегда дебетовый или равен нулю) с оборотом по дебету и уменьшением на сумму кредитового оборота.
По операциям с контрагентами в карточку заносятся их названия, номера счетов или соглашений, служащих основанием для совершения платежных операций или поступления средств. Таким образом, карточка счета информирует пользователя о каждой проведенной операции и остатке средств после нее.
Карточка счета 51: образец заполнения
Приведем для карточки счета 51 пример оформления.
По выписке банка ООО «Вымпел» по состоянию на утро 01.04.2019 остаток средств на расчетном счете фирмы составил 120 000 руб. В течение дня:
-
компания получила аванс по договору поставки ООО «Рига» на сумму 200 000 руб.;
-
выплатила партнеру ООО «Лес» по договору на оказание услуг 100 000 руб.
Сальдо на конец дня 01.04.2019 – 220 000 руб.
Эти сведения заносятся в карточку счета при обработке бухгалтером данных бухучета. Карточка счета 51, образец ее выглядеть будет так:
Как и любой стандартный отчет, карточка может быть сформирована за определенный выбранный отрезок времени, а идентификация каждой операции позволяет выяснить появление ошибки или неточности в предельно быстрые сроки. Кроме хронологической фиксации ежедневных операций по расчетному счету, в карточке аккумулируются итоговые данные за заданный период. Это позволяет максимально быстро сверить данные отчета с другими учетными регистрами.
Информация по сумме оборотов по дебету и кредиту за месяц, квартал, год, а также величине начального и конечного сальдо по счету 51 должна совпадать с данными оборотно-сальдовой ведомости за соответствующий период.
Если компания имеет несколько расчетных счетов в разных банках, то удобнее вести карточки отдельно по каждому кредитному учреждению. По завершении отчетного месяца итоговые данные суммируются и отражают общий остаток средств по всем рублевым расчетным счетам компании. Этот показатель должен быть равен дебетовому сальдо по счету 51, отраженному в оборотно-сальдовой ведомости и журнале-ордере.
Читайте также: Карточки бухгалтерских счетов для налоговой
Увлекательная бухгалтерия для программистов: бухгалтерские отчёты, финансовый результат
Автор уроков и преподаватель школы: Владимир Милькин
Оглавление
- Анализ счета
- Карточка счёта
- Оборотно-сальдовая ведомость по счёту
- Оборотно-сальдовая ведомость («оборотка»)
- Финансовый результат
На следующий день (17.06.2014) вы снова встречаетесь со своим знакомым.
— Сегодня мы разберём какие бывают бухгалтерские отчеты…, — начинает он.
— Зачем вообще нужны эти отчёты?! — не выдерживаете вы.
— Отчёты, — продолжает знакомый, — позволяют на основании записей по бухгалтерским счетам представить информацию в более удобном для анализа виде, в различных разрезах. Конечно, мы с тобой будем делать их в ручную, но если бы ты вёл компьютерный учёт, то смог бы строить отчёты автоматически на основании однажды забитых данных.
— Это хорошо! Директор обещал в конце июля поставить один из компьютеров ко мне в бухгалтерию.
Анализ счета
— Так вот, — говорит знакомый, — один из наиболее часто используемых отчётов называется Анализ счета.
К примеру, возьмём 50 счёт касса.
Во-первых, открой перед собой журнал операций, чтобы оттуда брать данные для отчёта.
Во-вторых, любой отчёт (будь то анализ счёта или какой другой) обязательно строится за какой-то период. Именно за этот период и берутся операции из журнала для заполнения данных отчёта.
Укажем в названии отчёта тот счёт по которому он строится (50 счёт) и период (2 квартал 2014 года).
Укажем сальдо на начало периода по этому счёту. Если ты уже забыл, что такое сальдо, то я напомню, что это остаток, который в зависимости от счёта может быть как дебетовым, так и кредитовым (в зависимости от того каких оборотов больше). Сальдо находится как разница между оборотами. У нас начальное сальдо равно нулю, так как организация начала свою деятельность как раз со второго квартала.
Дальше нам нужно указать дебетовые и кредитовые обороты по счёту в разрезе бухгалтерских счетов с которыми эти обороты происходили.
Так, если за весь период (судя по журналу операций) в дебет 50 с кредита 62 пришло 50000 и 25000 (поступления от покупателей), то мы так и укажем в анализе счёта.
И если с кредита 50 в дебет 60 ушло 10000 (оплата поставщику), то мы также укажем эти 10000 по кредиту в разрезе 60 счёта.
Затем подсчитаем общие обороты по 50 счёту (отдельно по дебету и кредиту).
И укажем сальдо (остаток) на конец периода. Общая картинка будет такой:
Анализ 50 счёта за 2 кв 2014 год Дебет Кредит --------------------------------------------------------------- Сальдо на начало периода 0 | 0 | 62 50000 | 62 25000 | 60 | 10000 51 | 15000 | Обороты за период 75000 | 25000 | Сальдо на конец периода 50000 |
Обрати внимание, что мы представили обороты по дебету 50 счёта с кредитом 62 двумя строками. Мы это сейчас сделали для упрощения, обычно же эти строки группируются в одну (была бы одна запись на 75000).
Что мы можем сказать по этому анализу счёта о денежных потоках в кассе? Многое! Например то, что за 2 квартал от покупателей в кассу поступило 75000 рублей, поставщикам мы оплатили 10000 рублей, на расчётный счёт из кассы перевели 15000. На начало периода в кассе было ноль рублей. На конец осталось 50000 рублей.
Вот сколько всего можно сказать по анализу только лишь одного бухгалтерского счёта. Не зря анализ счёта является одним из самых полезных отчётов.
Не обязательно строить анализ счёта сразу за весь период. К примеру анализ 50 счёта за май будет таким:
Анализ 50 счёта за май 2014 года Дебет Кредит --------------------------------------------------------------- Сальдо на начало периода 0 | 0 | 62 50000 | 62 25000 | 60 | 10000 | Обороты за период 75000 | 10000 | Сальдо на конец периода 65000 |
Видишь, обороты по 51 счёту не попали в отчёт, ведь эта операция (сдача денег в банк) была 3 июня, а отчёт мы построили за май.
Но вот в анализе 50 счёта за июнь как раз и будут отражены эти самые обороты с 51 счётом. Ты видишь, что сальдо конечное из анализа счёта за май перекочевало в сальдо начальное анализа счёта за июнь? И это очень важный момент! Сальдо конечное по счёту обязательно должно учитывать не только обороты за период, но и сальдо начальное. Просто раньше мы не говорили об этом, так как сальдо начальное всегда было равно нулю. Тут мы взяли сальдо начальное по дебету (65000), прибавили к нему обороты по дебету (0), отняли обороты по кредиту (15000). Получилось 50000 — это и есть конечный остаток в кассе за июнь:
Анализ 50 счёта за июнь 2014 года Дебет Кредит --------------------------------------------------------------- Сальдо на начало периода 65000 | 0 | 51 | 15000 | Обороты за период 0 | 15000 | Сальдо на конец периода 50000 |
По анализу счёта определите сколько денег поступило в кассу от покупателей в мае?
А сколько денег было в кассе на начало июня?
Карточка счёта
Рассмотрим следующий вид отчётов, который называется Карточка счёта. Он также строится за период по какому-то одному из бухгалтерских счетов.
Строится очень просто. Для примера построим карточку 50 счёта за 2 квартал.
Выписываем сальдо на начало периода — ноль.
Из журнала операций выписываем проводки, попадающие в заданный период и имеющие 50 счёт по дебету или по кредиту.
При этом указываем дату проводки, оба счёта и сумму (но только в колонке с 50 счётом). А в конце каждой проводки указываем текущее сальдо 50 счёта после этой проводки (последняя колонка). Если это сальдо дебетовое, то перед ним пишется буква Д, если кредитовое — К.
В конец подводим итог по оборотам (отдельно дебет и кредит) и указываем сальдо конечное. Получается вот так:
Карточка 50 счёта за 2 кв 2014 года Дебет | Кредит Текущее сальдо --------------------------------------------------------------------------------------- Сальдо на начало периода 0 | 0 | 10.05.2014 50 50000 | 62 Д 50000 12.05.2014 50 25000 | 62 Д 75000 15.05.2014 60 | 50 10000 Д 65000 03.06.2014 51 | 50 15000 Д 50000 | Обороты за период 75000 | 25000 | Сальдо на конец периода 50000 |
Попробуем построить карточку 50 счёта не за весь период, а только за июнь:
Карточка 50 счёта за июнь 2014 года Дебет | Кредит Текущее сальдо --------------------------------------------------------------------------------------- Сальдо на начало периода 65000 | 0 | 03.06.2014 51 | 50 15000 Д 50000 | Обороты за период 0 | 15000 | Сальдо на конец периода 50000 |
По карточке счёта определите остаток денег в кассе на начало 13 мая.
Оборотно-сальдовая ведомость по счёту
Переходим к следующему отчёту Оборотно-сальдовая ведомость по счёту. Задача данного отчёта показать нам сальдо начальное, обороты (отдельно дебет и кредит) и сальдо конечное в разрезе субконто.
К примеру, мы хотим проанализировать наши взаимоотношения с покупателями (62 счёт). Очевидно нам нужны остатки и обороты не в целом по счёту, а по каждому покупателю в отдельности. Так как на 62 счёте есть субконто «Контрагент», то построим оборотно-сальдовую ведомость по 62 счёту за 2 квартал в разрезе контрагентов:
Оборотно-сальдовая ведомость по 62 счёту за 2 кв 2014 года Субконто Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец ---------------------------------------------------------------------------------------- Дебет | Кредит Дебет | Кредит Дебет | Кредит ООО "Логика" | 50000 | 50000 | ООО "Петромобиль" | 25000 | 25000 | ИП Петров А.В. | 12000 | 12000 | ООО "Иволга" | 37000 | 37000 | | | | Итого | 124000 | 124000 |
Судя по оборотно-сальдовой ведомости 62 счёта нам кто-нибудь должен из покупателей?
Что мы видим из данного отчёта? Что за 2 квартал покупателю ООО «Логика» было отгружено товара на 50000 рублей (дебетовый оборот). При этом весь товар контрагентом был оплачен (50000 по кредиту). Поэтому остаток по 62 счёту в разрезе контрагента ООО «Логика» равен нулю. Как впрочем и по всем нашим покупателям.
Но давай в учебных целях предположим, что ООО «Петромобиль» оплату внёс, но товар от нас ещё не получил. А ООО «Иволга» товар от нас получили, но оплату не внесли. Тогда отчёт мог бы быть таким:
Оборотно-сальдовая ведомость по 62 счёту за 2 кв 2014 года Субконто Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец ---------------------------------------------------------------------------------------- Дебет | Кредит Дебет | Кредит Дебет | Кредит ООО "Логика" | 50000 | 50000 | ООО "Петромобиль" | | 25000 | 25000 ИП Петров А.В. | 12000 | 12000 | ООО "Иволга" | 37000 | 37000 | | | | Итого | 99000 | 87000 37000 | 25000
Из него сразу видно, что ООО «Иволга» должен нам 37000 (дебетовое сальдо на конец периода), а ООО «Петромобилю» мы должны отгрузить товар на 25000 (кредитовое сальдо на конец периода).
Оборотно-сальдовая ведомость («оборотка»)
Ну и, наконец, возможно наиболее представительным из всех отчётов является просто Оборотно-сальдовая ведомость. Этот отчёт отражает ситуацию в учёте в целом и используется бухгалтерами, наверное, также часто как и анализ счёта.
Построить оборотно-сальдовую ведомость (или как говорят бухгалтеры «оборотку») несложно.
Нужно выписать все счета из плана счетов и затем для каждого из них указать сальдо на начало периода, обороты (дебетовые и кредитовые) за период и сальдо на конец периода.
Для нашей системы учёта оборотка за 2 квартал будет такой:
Оборотно-сальдовая ведомость за 2 кв 2014 года Счёт Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец ---------------------------------------------------------------------------------------- Дебет | Кредит Дебет | Кредит Дебет | Кредит 41 | 10000 | 7000 3000 | 50 | 75000 | 25000 50000 | 51 | 64000 | 64000 | 60 | 10000 | 10000 | 62 | 124000 | 124000 | 90.1 | | 124000 | 124000 90.2 | 7000 | 7000 | | | | Итого | 290000 | 290000 124000 | 124000
Умение читать «оборотку» для бухгалтера особое искусство, которым в полной мере владеют лишь главбухи.
Но у нас оборотка не такая сложная и сказать мы по ней можем очень многое не будучи главными бухгалтерами.
Например, из неё видно: на конец 2 квартала на складе товара на 3000 рублей (41 счёт), в кассе 50000 рублей (50 счёт), на счету в банке 64000 рублей (51 счёт). Никто из контрагентов (покупатели 62 счёт и поставщики 60 счёт) нам ничего не должен и мы им также ничего не должны. Выручка за период составила 124000 (счёт 90.1), при этом списанная себестоимость (90.2) всего лишь 7000.
Ого сколько данных и всего из одного отчёта! Не даром первым делом при знакомстве с новой организацией просят показать оборотку. Из неё можно многое узнать.
По оборотке определите на какую сумму был списан товар за 2 квартал.
А поступило товара на какую сумму?
Финансовый результат
А теперь пришло время узнать ответ на самый главный вопрос!
— В чём смысл жизни? — догадываетесь вы.
— Почти! Сколько денег заработала организация в результате своей деятельности за второй квартал? Потому что любая коммерческая организация создаётся прежде всего для извлечения прибыли.
— Как меркантильно, — говорите вы.
— Возможно, — отвечает знакомый. Ну так вот. Весь этот процесс подведения итогов по умному называется определение финансового результата от осуществляемой деятельности.
Обычно этот результат определяют ежемесячно, но мы сейчас для упрощения задачи сделаем это сразу за 2 квартал.
Как я тебе и говорил в нашем случае финансовым результатом (то есть прибылью) будет разница между кредитовыми оборотами 90.1 (выручка) и дебетовыми оборотами 90.2 (списанная себестоимость). И эта разница, судя по оборотке, составляет 117000 рублей.
Чтобы зафиксировать этот финансовый результат нужно провести так называемое закрытие 90 счёта.
Но предварительно нужно завести ещё один бухгалтерский счёт 99 «Прибыли и убытки». Он также активно-пассивный. Обороты по кредиту этого счёта отражают полученную прибыль, а обороты по дебету убыток.
Ну и чтобы закрыть 90 счёт понадобится завести ещё один субсчёт 90.9 «Прибыль / убыток от продаж».
Проводка фиксирующая финансовый результат (в данном случае прибыль) за 2 квартал и одновременно закрывающая 90 счёт (то есть делающие его остатки на конец периода равными нулю) будет такой:
30.06.2014 Дт 90.9 Кт 99 117000 прибыль от продаж за 2 квартал 2014 года
Эту проводку делают в конце периода, который мы закрываем (в данном случае конец второго квартала — 30 июня 2014 года).
Получается, что после этой проводки анализ 90 счёта (в целом как группы внутри которой субсчета 90.1, 90.2 и 90.9) будет таким:
Анализ 90 счёта за 2 кв 2014 года Дебет Кредит --------------------------------------------------------------- Сальдо на начало периода 0 | 0 | 62 | 124000 41 7000 | 99 117000 | | Обороты за период 124000 | 124000 | Сальдо на конец периода |
Остатков в конце периода по 90 счёту нет, а значит мы его закрыли.
Кредитовое же сальдо по 99 счёту в размере 117000 рублей и будет отражать зафиксированную прибыль.
Итак, наша прибыль за 2 квартал составила
Характеристика счета 51
Счет 51 бухгалтерского учета входит в раздел V «Денежные средства» Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.
Основной характеристикой счета 51 является то, что это синтетический активный счет бухучета, на котором отражаются все операции, происходящие на рублевых расчетных счетах организации. Приход денежных средств бухгалтер отражает по дебету счета, расход — по кредиту. Первичные документы, которые позволяют ему это сделать, — выписка банка с приложенными к ней документами. Приложением может быть, например, платежное или инкассовое поручение, чек и пр. Сальдо по счету 51 — это остаток денег на расчетном счете организации. Аналитика по счету 51 осуществляется по каждому расчетному счету, открытому компанией в кредитных организациях.
Счет 51 корреспондирует со многими счетами бухгалтерского учета, предназначенными для отражения операций, связанных с движением денежных средств. Например, это:
- счет 60 — для расчетов с поставщиками;
- счет 62 — для расчетов с покупателями;
- 70 — для расчетов с сотрудниками;
- 71 — для расчетов с подотчетными лицами и так далее.
Если произошло ошибочное зачисление или списание денежных средств на расчетный счет организации, то при выявлении данного факта ошибочную сумму надо отразить в корреспонденции со счетом 76 (субсчет «Расчеты по претензиям»). Полный список корреспондирующих счетов приведен в приказе № 94н.
Некоммерческие и малые предприятия могут применять упрощенный бухгалтерский учет. Им можно значительно укрупнять разбивку по счетам и, соответственно, не использовать многие из них. Однако к счету 51 бухгалтерского учета это не относится. Он будет присутствовать в учете любого предприятия.
Анализ счета 51
Анализ счета 51, как и другие бухгалтерские отчеты, можно делать за любой отрезок времени. Отчет состоит из нескольких столбцов.
В первом столбце указаны счета бухгалтерского учета, с которыми корреспондировал счет 51. Во втором — денежные средства, поступившие на расчетный счет за выбранный период, в соответствии со счетами бухгалтерского учета, по которым приходные суммы разнес бухгалтер. Третий столбец аналогичен второму — только по списанным денежным средствам. В верхней строке указано сальдо, то есть остаток денежных средств на начало выбранного периода, в нижней — на конец периода.
Этот отчет удобен, если нужно обобщено узнать о движении средств на счету организации и о его источнике. Например, что деньги поступили от контрагента, но при этом неважно, от кого именно. Или что деньги потрачены на налоги, но на какие конкретно, знать на данный момент необязательно.
Анализ счета представлен на рисунке.
Образец карточки счета 51
Карточка счета дает полную информацию о движении денежных средств на счете 51. Здесь есть, аналогично анализу счета, начальное и конечное сальдо по периоду и обороты за период.
В отчете можно увидеть дату операции по расчетному счету и суть операции — приход или расход. Указаны номера корреспондирующих счетов, суммы операций и остаток по счету после каждой из них. Также можно получить представление о том, какая именно операция была произведена. Было это перечисление налога, оплата услуг банка или же поступления от покупателя. В случае операций с контрагентами в карточке счета легко читаются наименования контрагентов и номера счетов или договоров, на основании которых было совершено движение денежных средств.
Образец карточки счета 51 представлен на рисунке.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51
Суть отчета заключена в его названии: он отображает начальное и конечное сальдо и обороты по счету за выбранный отрезок времени. Отчет носит обобщенный характер и дает информацию только об остатках по счету 51 и общей сумме денежных средств, поступивших и выбывших с расчетного счета. Если в организации имеется несколько расчетных счетов, то каждый из них будет в оборотно-сальдовой ведомости выделен отдельной строкой. То есть количество строк в оборотно-сальдовой ведомости равно количеству расчетных счетов организации. Приход и расход по каждому из них, соответственно, будет указан отдельной строкой. А вот обороты по всем расчетным счетам суммарно можно увидеть в нижней строке.
Как выглядит оборотно-сальдовая ведомость по счету 51, видно на нашем рисунке.
***
Счет 51 — один из самых часто используемых счетов бухгалтерского учета, поэтому уметь верно составлять проводки в корреспонденции с ним важно каждому бухгалтеру. При этом он очень прост в применении, будучи активным счетом, и бухгалтерские отчеты по нему дают большую долю информации о движении финансов на предприятии.