Как составить нулевую форму

В скором времени предприниматели и организации обязаны отчитаться по применению упрощенной системы налогообложения за 2022 г. В форму внесены изменения, узнаем, в какой срок и какой бланк использовать для заполнения.

Отчетность КНД 1152017 — декларация по УСН — формируется в соответствии с Приказом ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020. Если деятельности в расчетном году не было, то отчет составляют без конкретных показателей. В связи с введением в России института единого налогового счета изменился срок предоставления отчетности за 2022 г.: предприниматели отчитываются за год не позже 25 апреля следующего года, а организации — до 25 марта. В 2023 г. срок для организаций — не позднее 27 марта 2023 г., так как 25-е число выпадает на субботу.

Может пригодиться: отчеты ООО и ИП на УСН

Что означает нулевая отчетность

Налоговую отчетность условно называют нулевой, хотя такое понятие в официальных документах отсутствует. Для хозяйствующих субъектов обязательно составляется нулевая декларация ИП на УСН без работников за 2022 год при условии, что они не вели деятельность в налоговом периоде, то есть у них не было движения средств на расчетных счетах. А вот наличие или отсутствие работников не является критерием для сдачи или несдачи отчета, но влияет на порядок его заполнения.

ИП на упрощенной системе налогообложения не вправе сдать пустую отчетность: необходимо как минимум заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя и отразить их в документах.

Какой состав отчетности на упрощенке

На состав отчетов влияет несколько факторов: отсутствует ли деятельность, имеется ли льготная ставка, установленная в ряде регионов для некоторых отраслей экономики и (или) предпринимателей, только начинающих бизнес. Кроме того, порядок, как заполнить форму КНД 1152017 при нулевой отчетности, зависит от объекта налогообложения, который предпочел бизнесмен. В таблице приведены разделы, которые необходимо заполнить в разных случаях:

Раздел 3 заполняется при необходимости, если получены средства целевого финансирования или иные целевые поступления на основании ст. 251 НК РФ.

Как заполнить декларацию

Все плательщики на упрощенке должны заполнить титульный лист. Вот как правильно заполнить нулевую налоговую декларацию для ИП на УСН без работников в части титульной страницы:

1. Указать наименование.
2. Вписать адрес и телефон плательщика.
3. Определить налоговый период — год и код 34 для годовой отчетности.
4. Указать ИНН.
5. Пронумеровать страницы.
6. Поставить дату и заверить подписью.
7. Проставить прочерки во всех незаполненных клетках, в том числе в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».

Может пригодиться: как заполнить декларацию по УСН для ИП

В разделе 1.1 или 1.2 (в зависимости от объекта налогообложения) указывается код ОКТМО в строке 010, в остальных полях ставятся прочерки. Например, если код состоит только из 8 цифр, то надо вписать их, а в остальных клетках поставить прочерки. Вот пример заполнения нулевой декларации по УСН за 2022 год для ИП (доходы) (раздел 1.1).

В разделах 2.1.1 (объект «Доходы») и 2.2 (объект «Доходы минус расходы») укажите код признака применения налоговой ставки и ставку, которую использует предприниматель или организация на упрощенке. В остальных строках ставятся прочерки.

Кроме того, в разделе 2.1.1 для объекта «Доходы» надо поставить признак налогоплательщика:

• 1 — налогоплательщик с работниками, который платит вознаграждение физлицам;
• 2 — ИП без работников.

Актуальный образец, как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2022 год для ИП, объект «Доходы».

Какова ответственность за отсутствие отчета по упрощенке

Если предприниматель или организация на УСН несвоевременно отправят или не сдадут декларацию, то их накажут по статье 119 Налогового кодекса РФ. Такое разъяснение приведено в Письме Минфина № 03-02-08/47033 от 14.08.2015. Штраф в этом случае составляет 1000 рублей, но эта сумма уменьшается при наличии смягчающих обстоятельств. В статье 112 НК РФ к таким обстоятельствам отнесена незначительная просрочка сдачи отчета. Кроме того, штраф для субъектов малого бизнеса заменяют предупреждением. Для этого налогоплательщик направляет в ФНС ходатайство о снижении суммы штрафа с обязательным указанием всех смягчающих обстоятельств.

статьей 76 НК РФ предусмотрена возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика за несвоевременное предоставление налоговой отчетности (в том числе с нулями). Не следует опаздывать со сдачей более чем на 20 дней.

Составить отчетность помогут специальные сервисы. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предусмотрены специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать бесплатно, как, например, 1С:Нулевка. Этот сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера: программа напомнит о том, какую отчетность (даже без финансовых показателей) надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это ввести данные: ИНН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

Где скачать бланк нулевки

Отдельная нулевая декларация не предусмотрена, заполните чистый бланк нулевого годового отчета при упрощенке из приказа № ЕД-7-3/958@. Некоторые плательщики сдают вместо нулевки по УСН единую упрощенную налоговую декларацию. Срок подачи ЕУНД — до 20-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Мотрой Алена
Журналист

В 2004 г. окончила факультет журналистики МолдГУ по специальности «Журналистика и наука общения». В 2003-2011 работала в известных молдавских социально-политических изданиях. После переезда в РФ, с 2014 г. сотрудничаю с российской онлайн-прессой

Все статьи автора

Нулевая декларация ИП: инструкция и правила заполнения

Отсутствие у ИП предпринимательской деятельности в прошлом году не освобождает от обязанности отчитаться в налоговой. Для этого надо сдать нулевую декларацию. Как заполнить и куда сдать нулевой отчет в 2023 году, разберем в этой статье.

1. Что такое нулевая декларация УСН и кому ее нужно сдавать

Нулевая декларация ИП — это обязательный налоговый отчет, в котором нет налоговой базы для уплаты налога. Подают его ИП, у которых не было дохода от предпринимательской деятельности в предыдущем отчетном периоде.

Помните, что есть 2 исключения, когда декларация НЕ считается нулевой:

• ИП применяет «Доходы минус расходы» и у него есть расходы в прошлом периоде;
• ИП использует нулевую налоговую ставку.

Важно
КУДиР надо вести всегда, даже если вы не работали. Заполняете первый лист, а во всех разделах пишите нули.

2. Образец: как ИП заполнить нулевой налоговый отчет

Для подачи нулевого отчета в 2023 году, используйте форму, которую утвердила налоговая служба в 2020 году. Просто вам надо заполнить меньше разделов и вместо сумм поставить прочерк.

Форму декларации от 2020 года в 2023 году применяем в последний раз. При этом отчитываемся за 2022 год. Со следующего года начнем использовать новый бланк декларации по УСН.

2.1. На УСН “Доходы” 6%

Посмотрите заполненный бланк нулевой декларации ИП на упрощенке за 2022, которые уплачивают 6% с доходов:

• Титульный лист декларации. Впишите свой ИНН. В номере корректировки ставим 0, если отчет первичный. Ставьте 34 в код налогового периода — это значит, что декларация за год. В строке «по месту нахождения (учета)» ИП укажите 120. Не забудьте вписать свои ФИО, как налогоплательщика, не уточняя, что являетесь ИП. Строки о полноте, достоверности сведений заполните в соответствии с вашей реальной ситуацией.
• Раздел 1.1. Везде ставьте прочерки, кроме ОКТМО. Если ваш адрес регистрации в прошлом году не менялся, заполните только строку 010. Если менялся, то укажите нужные сведения в строке 030, 060, 090.
• Раздел 2.1.1. В пункте 101 пишите «1», в пункте 102 — 2. Далее надо заполнить сведения о налоговой ставке — это пункты 120-123. В оставшихся пунктах ставьте прочерки.

Важно
В нулевой декларации исключено заполнение раздела 2.1.2 “Уплата торгового сбора” и раздела 3 об использовании целевого финансирования.

2.2. На УСН “Доходы минус расходы” 15%

Посмотрите заполненный бланк нулевой декларации за 2022 год, которую сдают ИП на УСН 15% “Доходы, уменьшенные на расходы”:

• Титульный лист. Заполняете также, как написано в пункте про декларацию для предпринимателей на УСН 6% “Доходы”.
• Раздел 1.2. Заполняем код ОКТМО, а в другие строки пишем прочерки. Строку 010 заполняете, если адрес не меняли. Если вы меняли регистрацию, еще заполняете строки 030, 060, 090.
• Раздел 2.2. Код “1” пишем в пункт 201 и еще заполняем пункты 260-263. Остальные пункты заполняете прочерками.

3. Куда и в какие сроки сдавать нулевую декларацию

Налоговая декларация с нулевыми данными сдается в вашу районную ИФНС, которая регистрировала вас, как ИП. При сомнении, можете позвонить на горячую линию налоговой службы по телефону: 8-800-222-22-22 или уточнить информацию на сайте.

Помните, что вы должны успеть предоставить декларацию до 25 апреля 2023 года. Раньше этот срок был до 30 апреля.

4. Что будет, если не сдать нулевой отчет по УСН

Штраф в 1000 рублей ждет тех предпринимателей, которые не сдадут нулевой отчет вовремя. Такая мера предусмотрена в ст. 119 НК РФ.

Даже при отсутствии прибыли за год, ИП на УСН все равно сдают налоговую декларацию — нулевую. Расскажем подробнее о заполнении нулевой отчетности и нововведениях 2023 года.

1. Зачем и куда сдавать нулевую декларацию

Нулевой декларацию УСН называют из-за отсутствия налоговой базы, от которой невозможно вычислить налог. Такой отчет подают все действующие ИП, даже если в прошлом периоде они не работали и не получали прибыль.

Есть случаи, когда декларацию нельзя считать нулевой:

• Если на УСН “Доходы — расходы” нет налоговой базы, но отражены расходы.
• Если предприниматель применяет налоговую ставку 0%.

Учтите. Если вы не вели деятельность, вам все равно нужно вести КУДиР. В документе указываются данные на титульной странице, а в разделах проставляют нули.

2. Форма нулевого отчета

Форма декларации с нулевыми итогами такая же, как с любыми другими доходами. За 2022 год ИП отчитываются еще на старых бланках 2020-го, а со следующего года ФНС примет новый бланк. То есть, новую форму мы будем использовать только в 2024-ом.

Процесс подготовки отчетности проще — полей заполняется меньше, а вместо сумм ставятся прочерки.

2.1. Для ИП на “Доходах”

Ниже вы видите образец нулевой отчетности предпринимателя на УСН 6%:

• Первая страница. Вписывается ИНН, а далее проставляются коды. В поле с номером корректировки — код “0”, указывающий на первичную подачу декларации. В графе “налоговый период” — код “34”, это значит 1 год. Графа “по месту учета” заполняется кодом “120”. После этого вы вписываете свои ФИО в данные налогоплательщика без указания на статус ИП и заполняете поля о достоверности предоставленной информации.
• В разделе 1.1 ставятся прочерки во всех полях, за исключением ОКТМО. Этот код вы единожды укажите в графе 010, если не меняли адрес за год, а если меняли — то дополнительно отметите информацию в строках 030, 060 и 090.
• В разделе 2.1.1 прочерки ставятся во всех полях, кроме двух: в строке 101 нужно указать код “1”, а в строке 102 — код “2”.

Учтите. Если декларация нулевая, то в ней не могут отражаться данные о торговом сборе и целевом финансировании. То есть, вы не заполняете разделы 2.1.2 и 3.

2.2. Для ИП на “Доходах-расходах”

Ниже представлен пример, как может быть заполнена нулевая отчетность предпринимателя на УСН 15%:

• Первая страница заполняется по алгоритму, описанному выше.
• В разделе 1.2. везде ставятся прочерки, кроме ОКТМО. Этот код вы отражаете в графе 010, если прописка в течение года не менялась. А если была смена адреса — тогда отметьте данные и в полях 030, 060, 090.
• В разделе 2.2. прочерки ставятся везде, кроме строки 201 — в ней вы указываете цифру “1”.

3. Куда подается нулевой отчет по УСН и в какие сроки

Подача нулевой декларации происходит также, как подача обычной отчетности — в ту же ИФНС. Если вы не уверены, к какой территориальной инспекции относитесь, уточните в налоговой: разбивка по адресам есть на сайте, также сведения предоставляют по горячей линии.

Важно знать, что по отчетности за 2022 год поменялись сроки. Подать нулевую декларацию в 2023 году нужно до 25 апреля, а не до 30-го, как раньше.

4. Последствия для ИП при неподаче нулевой декларации

За несвоевременно поданный отчет налоговая начисляет штраф в размере 1000 рублей, в соответствии со ст. 119 НК РФ.