Нулевыми называют декларации, в которых нет налоговой базы и налога к уплате. Тем не менее, сдавать такую отчётность надо, а за срыв сроков её сдачи предусмотрены санкции. В этой статье вы найдёте образцы нулевых деклараций для ИП по самому популярному налоговому режиму – УСН.
Кто сдаёт нулевые декларации по УСН
Чаще всего нулевую отчётность сдают предприниматели, которые зарегистрировались в конце года и ещё не начали вести деятельность. При этом они уже признаются плательщиками какой-либо системы налогообложения.
Если ИП в течение 30 дней после регистрации (или одновременно с формой Р21001) подал уведомление о переходе на УСН, то его ставят на учет в ИФНС как упрощенца. Если уведомление не подавалось, значит, предприниматель находится на общей системе налогообложения и должен сдавать декларации по НДС и НДФЛ.
Отчитываться по УСН проще, чем в рамках ОСНО, поэтому многие предприниматели переходят на упрощёнку специально, для совмещения с другим режимом. Правда, после отмены ЕНВД совмещать УСН можно только с патентной системой. И если предприниматель заявил при регистрации несколько видов деятельности, но только по одному-двум оформил патент, то по остальным ему надо отчитываться.
Наконец, есть ИП, которые временно не ведут деятельность в течение так называемых льготных периодов, когда им не надо платить взносы за себя. Чаще всего, это отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, за пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом, или служба в армии по призыву. Такие предприниматели тоже должны сдавать нулевые декларации.
Что касается ИП на налоговых каникулах, то они получают определённые доходы, которые облагаются по нулевой ставке. Поэтому в таких декларациях не будет налога к уплате, но доходы и расходы в них отражают.
Таким образом, нулевую декларацию по УСН сдают предприниматели, которые перешли на этот режим, но не ведут на нём деятельность. Если же в отчётности нет налога к уплате, но отражены расходы (для объекта «Доходы минус расходы») или к доходам применяется ставка 0%, то эти декларации не являются нулевыми.
По какой форме сдавать декларацию УСН
Декларация по УСН за 2022 год сдаётся по форме, утверждённой приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. По сравнению с предыдущей формой, она существенно изменилась. Это было необходимо, чтобы отражать в отчётности повышенные лимиты и налоговые ставки.
Скачать бланк декларации УСН за 2022 год для заполнения
Нулевая декларация сдаётся на том же бланке, что и отчёт, в котором есть значимые показатели. Дальше мы покажем на примерах, как заполнить нулёвки для разных объектов УСН.
Важно: для отчётности за периоды 2023 года уже разрабатывается новая форма декларации. Изменения в ней будут незначительными, они связаны с переходом бизнеса на уплату единого налогового платежа. Из-за перехода на ЕНП сдвинули сроки уплаты авансов и годового налога по УСН, эти изменения и будут отражены в новой декларации.
Нулевая декларация для ИП на УСН Доходы
Для УСН Доходы в декларации предусмотрены разделы 1.1. и 2.1.1. Есть также раздел 2.1.2. для тех, кто на этом варианте упрощёнки платит торговый сбор. Но поскольку мы заполняем нулевую отчётность, очевидно, что ИП не использует торговые объекты.
Поэтому, вместе с титульным листом, в нулевой декларации УСН Доходы будут заполнены всего 4 страницы. Рассмотрим их подробнее.
Титульная страница
Это стандартная страница для всех отчётов, где надо указать полное имя налогоплательщика, его ИНН и код налоговой инспекции, в которой он отчитывается. Кроме того, в каждой декларации есть свои коды. Все значения кодов можно найти в приложениях к приказам, которым утверждены отчётные формы.
Для заполнения титульной страницы нулевой декларации УСН нам понадобятся следующие коды:
- налоговый период – при сдаче отчёта за прошедший год это значение «34»;
- код по месту учёта или нахождения – для ИП это код «120».
Проверяем заполнение всех строк титульного листа:
- ИНН – указывается во всех официальных документах предпринимателя. Если вы его забыли, узнайте, как найти номер через сайт ФНС.
- КПП – этот код присваивается только организациям. ИП при ручном заполнении проставляет здесь прочерки, при заполнении на компьютере можно оставить пустые ячейки.
- Номер корректировки. Если вы подаёте первую декларацию за отчётный период, то выбирайте значение «0».
- Налоговый период – «34».
- Отчётный год – «2022».
- Код налогового органа. Если вы не помните код своей ИФНС, где поставлены на учёт, найдите его в листе записи ЕГРИП. Ещё один вариант – воспользоваться для поиска кода сервисом ФНС. Здесь же можно узнать код ОКТМО, который понадобится дальше.
- Код места учёта ИП – впишите «120».
- ФИО индивидуального предпринимателя – фамилия, имя, отчество указывается по отдельности, с левого края, каждый раз в новой строке.
- Номер телефона для связи с ИП – без пробелов, скобок и прочерков.
- Количество страниц в заполненной декларации – в нашем примере это «4».
- Количество листов приложенных документов (при наличии). Если декларацию подаёт представитель ИП, то к ней прилагают доверенность. В таком случае в это поле надо вписать количество листов документа.
Переходим к левому нижнему блоку. Здесь указывают данные лица, которое сдаёт и подписывает декларацию. Проставьте «1», если этом сам предприниматель, или «2», если отчётность сдаёт представитель.
В строках «Фамилия, имя, отчество» вписывают данные только представителя, ИП здесь ничего не заполняют. При необходимости в самых последних строках укажите номер и дату выдачи доверенности.
Раздел 1.1.
В этом разделе налоговый инспектор сразу видит суммы налоговых платежей, которые надо перечислить в бюджет. В нулевой отчётности, как мы уже говорили, налога к уплате нет, поэтому в соответствующих строках будут стоять прочерки.
Кроме того, здесь указывают код ОКТМО, то есть муниципального образования, где ИП стоит на учёте. Если в течение года код не менялся, то он вписывается один раз – в строку 010. При смене кода заполняют также строки 030, 060, 090.
В конце раздела 1.1. предприниматель или его представитель ещё раз подписывает декларацию, подтверждая расчёт налога.
Раздел 2.1.1.
Сначала надо выбрать код признака применения налоговой ставки. В нашем примере это «1». Следующий код означает статус работодателя. Если ИП не ведёт деятельность, то и работников у него нет, поэтому выбираем значение «2».
Далее предприниматель показывает, как он рассчитывал налог. В нулевой декларации по строкам 110-113 и 130-133 будут стоять прочерки. Это означает, что доход ИП не получил, поэтому и налог не исчислен.
В строках 120-123 проставляется применяемая ставка, её стандартное значение «6.0». Строка 124 в таком случае не заполняется, потому что ИП не вёл деятельность, для которой установлена пониженная ставка.
Строки 140-143 тоже будут с прочерками, потому что здесь указывают только те суммы взносов, которые уменьшают исчисленный налог. В нулевой декларации их не будет.
Образец заполнения нулевой декларации для ИП на УСН Доходы
Нулевая декларация для ИП на УСН Доходы минус расходы
Титульный лист для УСН Доходы минус расходы заполняется точно так же, как и для УСН Доходы. Отличаются только следующие разделы.
Раздел 1.2.
Во всех строках, кроме кода ОКТМО, проставьте прочерки. Если предприниматель не менял место учёта, код указывают только в строке 010. При необходимости, то есть в случае смены муниципального образования в течение года, заполните строки 030, 060, 090.
Раздел 2.2.
В строке 201 укажите значение «1». Все остальные сроки, кроме тех, где показана налоговая ставка, заполняются прочерками.
Образец заполнения нулевой декларации для ИП на УСН Доходы минус расходы
Порядок сдачи нулевой декларации по УСН
Нулевая декларация по УСН сдаётся в те же сроки, что и декларация, где указаны налоговые платежи. Для предпринимателей крайний срок сдачи за 2022 год – 25 апреля 2023 года.
Если отчётность сдаётся в связи с закрытием ИП, то крайний срок – 25-ое число месяца, следующего за месяцем снятия с учёта. В заполнении такой декларации есть свои особенности.
Способы сдачи нулевой декларации стандартные:
- в ИФНС лично или через представителем;
- почтовым отправлением с описью вложения;
- онлайн при наличии усиленной квалифицированной ЭЦП.
За опоздание со сроками сдачи нулёвки налагается штраф – 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Дополнительная санкция – блокировка расчётного счёта ИП.
Бесплатная консультация по налогообложению
Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
- 21 февраля 2023
- Просмотров:
Даже при отсутствии прибыли за год, ИП на УСН все равно сдают налоговую декларацию — нулевую. Расскажем подробнее о заполнении нулевой отчетности и нововведениях 2023 года.
Содержание
- Зачем и куда сдавать нулевую декларацию
- Форма нулевого отчета
- Для ИП на “Доходах”
- Для ИП на “Доходах-расходах”
- Куда подается нулевой отчет по УСН и в какие сроки
- Последствия для ИП при неподаче нулевой декларации
1. Зачем и куда сдавать нулевую декларацию
Нулевой декларацию УСН называют из-за отсутствия налоговой базы, от которой невозможно вычислить налог. Такой отчет подают все действующие ИП, даже если в прошлом периоде они не работали и не получали прибыль.
Есть случаи, когда декларацию нельзя считать нулевой:
- Если на УСН “Доходы — расходы” нет налоговой базы, но отражены расходы.
- Если предприниматель применяет налоговую ставку 0%.
Учтите. Если вы не вели деятельность, вам все равно нужно вести КУДиР. В документе указываются данные на титульной странице, а в разделах проставляют нули.
Не используете ИП? Сэкономьте до 45 000 рублей взносов за год!
Закрыть ИП можно за 3 дня. Открыть еще быстрее. Если сейчас вы не используете ИП, то вы можете легко ликвидировать его с помощью нашего сервиса, а потом при необходимости открыть снова бесплатно в любой момент.
2. Форма нулевого отчета
Форма декларации с нулевыми итогами такая же, как с любыми другими доходами. За 2022 год ИП отчитываются еще на старых бланках 2020-го, а со следующего года ФНС примет новый бланк. То есть, новую форму мы будем использовать только в 2024-ом.
Процесс подготовки отчетности проще — полей заполняется меньше, а вместо сумм ставятся прочерки.
2.1. Для ИП на “Доходах”
Ниже вы видите образец нулевой отчетности предпринимателя на УСН 6%:
Пример нулевой декларации для ИП, которые уплачивают 6% с доходов
- Первая страница. Вписывается ИНН, а далее проставляются коды. В поле с номером корректировки — код “0”, указывающий на первичную подачу декларации. В графе “налоговый период” — код “34”, это значит 1 год. Графа “по месту учета” заполняется кодом “120”. После этого вы вписываете свои ФИО в данные налогоплательщика без указания на статус ИП и заполняете поля о достоверности предоставленной информации.
- В разделе 1.1 ставятся прочерки во всех полях, за исключением ОКТМО. Этот код вы единожды укажите в графе 010, если не меняли адрес за год, а если меняли — то дополнительно отметите информацию в строках 030, 060 и 090.
- В разделе 2.1.1 прочерки ставятся во всех полях, кроме двух: в строке 101 нужно указать код “1”, а в строке 102 — код “2”.
Учтите. Если декларация нулевая, то в ней не могут отражаться данные о торговом сборе и целевом финансировании. То есть, вы не заполняете разделы 2.1.2 и 3.
Онлайн заполнение налоговой декларации на УСН “Доходы”
Не теряйте время на изучение требований ФНС к заполнению отчетности! С нашим сервисом можно быстро и просто заполнить декларацию, отметив только основные данные — ФИО предпринимателя. Наш сервис сам перенесет данные в нужные поля документа.
2.2. Для ИП на “Доходах-расходах”
Ниже представлен пример, как может быть заполнена нулевая отчетность предпринимателя на УСН 15%:
Пример нулевой отчетности на УСН 15% (Доходы минус расходы”)
- Первая страница заполняется по алгоритму, описанному выше.
- В разделе 1.2. везде ставятся прочерки, кроме ОКТМО. Этот код вы отражаете в графе 010, если прописка в течение года не менялась. А если была смена адреса — тогда отметьте данные и в полях 030, 060, 090.
- В разделе 2.2. прочерки ставятся везде, кроме строки 201 — в ней вы указываете цифру “1”.
Заполнить нулевую декларацию на УСН “Доходы-расходы”
Наш сервис сделает работу за вас, заполнив нулевую декларацию. Вам нужно только указать ФИО ИП, а программа автоматически распределит данные в нужные поля документа. Это удобно и быстро — ваша декларация будет подготовлена за несколько минут.
3. Куда подается нулевой отчет по УСН и в какие сроки
Подача нулевой декларации происходит также, как подача обычной отчетности — в ту же ИФНС. Если вы не уверены, к какой территориальной инспекции относитесь, уточните в налоговой: разбивка по адресам есть на сайте, также сведения предоставляют по горячей линии.
Важно знать, что по отчетности за 2022 год поменялись сроки. Подать нулевую декларацию в 2023 году нужно до 25 апреля, а не до 30-го, как раньше.
4. Последствия для ИП при неподаче нулевой декларации
За несвоевременно поданный отчет налоговая начисляет штраф в размере 1000 рублей, в соответствии со ст. 119 НК РФ.
- Почему отчетность бывает нулевой
- Как составить годовую декларацию предпринимателю на УСН
- Нулевая декларация УСН с базой «Доходы»
- Нулевая декларация для УСН «Доходы минус расходы»
- Куда подавать декларацию
Декларацию называют нулевой, когда предприниматель ничего не заработал и отразил этот ноль. Значит, ему не с чего платить налог. Документ предприниматели на УСН, как и юридические лица на другом налоговом режиме, сдают весной следующего за отчетным года: за 2022 год сведения направляют до 25 апреля включительно. ООО отчитываются на месяц раньше.
Почему отчетность бывает нулевой
Большинство бизнесменов, сдающих нулевую отчетность, — начинающие предприниматели, открывшие собственное дело в конце года и выбравшие упрощенную систему налогообложения.
Этот режим упрощает бизнесу жизнь, ведь не нужно:
- вести и подавать бухгалтерский отчет (эта обязанность ООО на УСН);
- готовить декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС);
- составлять отчеты по налогам, удержанным из зарплат сотрудников (НДФЛ).
Данные по НДС и НДФЛ подают только на общей системе налогообложения.
Кроме того, «упрощенцы» могут оформить патент на ряд видов предпринимательства и не отчитываться по ним.
Еще нулевую декларацию подают ИП, не работающие в льготные периоды. Это:
- декретный отпуск;
- уход за человеком преклонного возраста или инвалидом;
- срочная служба в армии.
Если предприниматели пользуются налоговыми каникулами со ставкой 0%, декларации не считаются нулевыми. В нее заносят финансовые показатели, но благодаря нулевой ставке не возникает обязательств по уплате взносов в бюджет.
Чтобы при проверке «нулевки» не было проблем, нужно иметь возможности контроля операций на расчетном счете в банке. Подобных вопросов не возникнет, если открыть его в Совкомбанке.
Если вы горите идеей об открытии своего бизнеса, мы можем помочь вам! В Совкомбанке доступны кредиты для предпринимателей до 30 млн рублей. Вы составили бизнес-план и знаете, сколько средств вам понадобится для открытия собственного бизнеса? Смело рассчитывайте кредит и ежемесячный платеж по нему на нашем специальном калькуляторе!
Рассчитать кредит
Как составить годовую декларацию предпринимателю на УСН
Сведения подготавливают по форме, разработанной Федеральной налоговой службой (ФНС). Бланк универсален и подходит бизнесу с выручкой и налоговыми обязательствами.
За 2023 год предприниматели будут отчитываться уже по обновленной форме. Причина в переходе на единый налоговый платеж. Вслед за этим изменились даты предоставления отчетов и выплаты налогов.
Новый бланк учтет эти изменения.
Действующий бланк подходит для предпринимателей с двумя базами налогообложения — выручкой и прибылью. Первые вносят сведения в главы 1.1 и 2.1.1, вторые — 1.2 и 2.2.
Далее вы найдете инструкции для УСН с двумя налоговыми базами. Чтобы не мучиться с заполнением отчетов, воспользуйтесь сервисом Совкомбанка. Он упрощает составление деклараций и переводит общение с фискальными органами в электронный формат.
Не хотите нанимать бухгалтера в штат, а сами не справляетесь с налоговой отчетностью? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из такой ситуации — онлайн-отчетность в ФНС.
Нулевая декларация УСН с базой «Доходы»
Плюс «нулевки» в ограниченном объеме. Информацию вносят на четыре страницы, а не во все разделы. Это не отнимает много времени.
В самом верху раздела две строчки — ИНН и КПП. Предприниматели заполняют только первую. Вторая строка нужна исключительно юридическим лицам. Правее КПП три ячейки: номер страницы. «Титульник» — первый лист, но единицу пишут только в третьей ячейке. Перед ней ставят два нуля.
Ниже заполняют:
- номер корректировки;
- код налогового периода;
- год, за который предоставлена отчетность.
Если бизнесмен отчитывается за год, налоговому периоду соответствует код «34». Если этот документ он направляет впервые, то номер корректировки «0—». С отчетным периодом все просто: этой весной коммерсанты направляют в налоговую декларации за 2022 год.
Далее предприниматель пишет фамилию, имя и отчество. Данные указывают с новой строки с первой ячейки слева.
Также на титульном листе отмечают коды:
- ИФНС,
- муниципалитета.
Первый индикатор состоит из четырех цифр. Посмотрите их в свидетельстве о регистрации индивидуального предпринимателя или в сервисе «Определение реквизитов ИФНС» на сайте налоговой.
Также на портале ФНС вы найдете цифровое значение муниципального образования (ОКТМО), в котором официально зарегистрирован бизнес. Код понадобится при заполнении следующей страницы.
Второй индикатор — три цифры. В эти ячейки предприниматели пишут число «120», а ООО — «210».
Здесь же налогоплательщик записывает контактный телефон и указывает число страниц налоговой декларации.
Важно! Когда подаете сведения в налоговую инспекцию через представителя, обязательно приложите к ним доверенность.
Под графой с контактным номером титульный лист делится на две части. Правую заполняет инспектор налоговой службы.
В левом блоке выберите:
- 1 — если подаете декларацию самостоятельно;
- 2 — если вам помогает доверенное лицо.
Во втором случае здесь же записывают ФИО представителя. ИП в этом блоке личные данные не указывают, а только оставляют подпись и дату.
После этого переходите к главе 1.1. В пункт «010» налогоплательщики вносят код муниципалитета. Тут же заполняют разделы с суммой налоговой выплаты. Так как речь идет о «нулевке», соответствующие строки оставляют пустыми.
Ячейки не трогают, если декларацию заполняют на компьютере. В противном случае в пустых «квадратиках» ставят прочерки.
В нижней части раздела расположилось поле для подписи. Автограф — подтверждение правильности расчета суммы налога.
Затем заполняют сведения о сумме налога и применяемой ставке.
В графе «101» выберите цифру 1 или 2. Первый индикатор применяют организации, работающие по ставке УСН «Доходы» 6%, второй — 8%.
Ниже работодатели ставят единицу. Двойка предназначена для ИП без сотрудников.
После предстоит переключить внимание на графы «110-113» и «130-133». Сначала предприниматель указывает, сколько он заработал в каждом из кварталов с нарастающим итогом, а после — сколько налогов должен заплатить.
При заполнении «нулевки» в первой ячейке каждой из этих строк вписывают ноль. В пунктах «120-123» укажите, по какой ставке работаете. По умолчанию значение УСН «Доходы» равно 6%. Если применяете пониженный процент, то в «124-м» ряду нужно числовыми кодами написать обоснование. Ниже мы объясним, что следует знать для этого.
В этом же разделе пишут, сколько взносов за себя и сотрудников уплатил ИП в Социальный фонд. Даже если он ничего не заработал, бизнесмен обязан вносить деньги на пенсию, медицинское страхование, пособие по болезни.
Нулевая декларация для УСН «Доходы минус расходы»
В заполнении отчета для предпринимателей, отсчитывающих 15% от прибыли, нет ничего сложного. Разница с «нулевкой» по «Доходам» в том, что сведения включают в другие части бланка.
Титульный лист заполняется так же, как в и декларации по «Доходам», не будем на этом останавливаться. Затем предприниматель переключает внимание на раздел 1.2. Здесь также ставят номер ОКТМО. В оставшиеся строчки поставьте ноль или прочерк.
После этого переходите к разделу 2.2. Если применяете ставку 15% или ниже, то в строку «201» запишите единицу. В противном случае выбирают цифру два.
В строчки с 260 по 263 внесите налоговую ставку, которая применялась в каждом квартале. Если вместо 15% в вашем регионе с прибыли платят меньше, назовите основание.
Для этого в строку 264 записывают код из 17 цифр, разделенных косой чертой. Для базы «Доходы минус расходы» первые семь цифр — 3462020. Далее вносят номера статьи, пункта и подпункта регионального закона, устанавливающего пониженное налоговое обременение.
После косой черты первые четыре цифры — номер статьи. Его вносят в последние ячейки, а перед ними записывают нули. Следующие четыре места отданы для пункта этой статьи. Логика та же — пустые ячейки закрывают нулями. Последние три места оставляют для подпункта, если он есть.
Куда подавать декларацию
Отчеты о работе бизнеса подают в ИФНС, на учете которой состоит коммерсант.
За 2022 год предприниматель обязан отчитаться не позднее 25 апреля. Если предоставить декларацию с задержкой хотя бы на день, то вас оштрафуют на 1 тысячу рублей. Сумма увеличится на 1-2-3 тысячи рублей и так далее за каждый просроченный месяц.
Документ в налоговую можно:
- принести самостоятельно или передать через доверенное лицо;
- отправить по почте заказным письмом;
- направить онлайн.
Последний способ доступен только при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи. Цифровую подпись легко получить через сервис Совкомбанка — Финтендер. Заявку рассмотрят за пять минут, а токен привезут на работу.
Если решите заполнять декларацию вручную, учитывайте:
- в пустых клетках ставят прочерк;
- документ заполняют печатными буквами чернилами синего, черного или фиолетового цвета.
Пустые ячейки не закрывают прочерками, когда заполняют декларацию на компьютере. Главное, выберите шрифт Courier New и пишите 16–18 кеглем. Каждая буква и цифра должна быть в отдельных ячейках. Так вы верно оформите декларацию и не будете ее переделывать, что ускорит проверку.
Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.
Что такое УСН и какой отчетности она требует
Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система доступна как юрлицам, так и ИП. Привлекательность ее заключается в довольно простом учете данных, определяющих налоговую базу по УСН-налогу. Базой могут служить либо доходы, либо доходы, уменьшенные на расходы. УСН-налог рассчитывается и уплачивается поквартально 4 раза за год (3 раза вносят авансы и один платеж делают по итогу года), но отчетность по нему подается только 1 раз по завершении года.
Сдача отчетности является обязательной для лиц, применяющих УСН. Причем подать ее нужно даже в том случае, если деятельность в течение года не велась вообще и для заполнения УСН-декларации нет данных.
Могут ли применять упрощенку ПАО и НКО, узнайте об этом из материала «Кто является плательщиками УСН?».
Что собой представляет нулевая отчетность
Декларация, в которой единственным цифровым показателем является ноль, называется нулевой. То есть в ней и все показатели расчета налоговой базы, и, соответственно, сам налог равны нулю. Ненулевое значение будет присутствовать только у ставки налога и кодов, характеризующих данные справочного характера о налогоплательщике.
Не является исключением для такой ситуации и нулевая отчетность УСН. В частности, для 2022 года при отсутствии показателей для заполнения данных, от которых зависит налоговая база (доходы или доходы и расходы), возникает необходимость в составлении нулевой декларации по УСН за 2022 год.
От подачи нулевой декларации не освободит форма существования налогоплательщика:
- нулевую декларацию по УСН-2022 подают юрлица;
- с показателем 0 декларацию по УСН-2022 сдают ИП.
Не следует путать нулевую декларацию с той, для заполнения которой данные есть, но налоговая база получается отрицательной или равной нулю. Такое может возникнуть при доходно-расходной упрощенке. Однако эти ситуации подпадают под правило уплаты минимального налога, составляющего 1% от полученного за период дохода. И если при отрицательной или нулевой базе минимальный налог не уплатить, то налогоплательщику будет начислен штраф.
Если вы применяете нулевую ставку по УСН, декларацию сдать также придется и она не будет нулевой. В данном случае сумма налога будет равна нулю, а доходы и расходы все равно следует показать. За несдачу декарации назначат штраф.
РАЗЪЯСНЕНИЯ от КонсультантПлюс:
Ставку 0% по УСН региональные власти могут установить для… Кто может применять нулевую ставку по УСН, узнайте в КонсультантПлюс, оформив бесплатный демо-доступ к системе.
О расчете минимального налога читайте здесь.
Штрафные санкции последуют и за несдачу той отчетности, которая обоснованно может считаться нулевой. Поэтому отнестись к вопросу о необходимости ее представления надо со всей ответственностью.
Штраф за несдачу нулевой декларации исходя из ст. 119 НК РФ равен 1 000 руб. ФНС также может заблокировать расчетный счет.
Где скачать бланк нулевой декларации по УСН-2022? Специального бланка для такой отчетности нет. Ее формируют на обычном бланке. Поэтому фраза «скачать нулевую декларацию по УСН-2022» будет равнозначна выражению «скачать УСН-декларацию».
На нашем сайте УСН-декларация доступна для скачивания в материале «Бланк декларации по УСН за 2022 — 2023 годы».
Как заполнить нулевую декларацию
В 2023 г. заполнить нулевую декларацию по УСН 2022 года можно с помощью онлайн-сервисов, специальных программ или вручную. Расчеты в ней осуществляться не будут, поскольку данных для них нет. А вся остальная информация должна присутствовать.
На титульном листе в обычном порядке заполняются:
- ИНН и КПП налогоплательщика;
- номер корректировки: ставится 0;
- отчетный год: отражается год, за который подается декларация;
- налоговый период: обычно ставится 34, при реорганизации — 50;
- код ФНС: указывается код той ФНС, в которую подается документ;
- ОКВЭД: отражается по данным Росстата;
- наименование налогоплательщика и номер его телефона;
- общее количество страниц в заполненной декларации;
- достоверность сведений подтверждает директор фирмы или предприниматель (указывается Ф.И.О. и подпись);
- проставляется дата утверждения декларации;
- печать (при наличии) ставится на месте «М. П.».
На второй странице (раздел 1.1 либо раздел 1.2), выбранной в зависимости от применяемого объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), будут показаны итоговые результаты начисления платежей по налогу. В нашем случае они окажутся нулевыми, отражаемыми в декларации прочерками согласно требованию п. 1.6 приказа ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Но здесь следует указать значения кодов ОКТМО, соответствующие территориальной принадлежности налогоплательщика.
Начиная с 2021 года, применяется обновленный бланк декларации по УСН. Подробнее о новшествах читайте здесь.
По такому же принципу следует внести данные и в основной раздел декларации, также выбираемый для заполнения в соответствии с применяемым объектом налогообложения (раздел 2.1.1 либо раздел 2.1.2):
- заполняются указанные в разделе коды;
- вместо цифровых показателей ставятся прочерки;
- цифрами проставляется значение налоговой ставки, действующей в регионе.
Разделы 2.1.2 и 2.2 заполнят только те, у кого объектом налогообложения выбраны доходы минус расходы. Принцип внесения данных в них тот же: заполняются необходимые коды (ИНН, КПП), а вместо цифровых показателей ставятся прочерки.
Раздел 3 в нулевой декларации оформлять не нужно.
Пошаговую инструкцию по заполнению УСН-декларации подготовили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Таким образом, нулевая декларация заполняется по общим правилам с единственным исключением: цифры, относящиеся к показателям, формирующим налоговую базу, будут заменены прочерками. Поэтому не требуется наличия особого образца для заполнения декларации по УСН — доходы 2022 нулевка или аналогичной декларации по УСН «доходы минус расходы». Им может служить обычная декларация.
Примеры заполнения УСН-декларации для обоих видов объектов налогообложения смотрите по ссылке.
ВАЖНО! Законодатели планировали обновить форму декларации с учетом новых правил 2023 г., однако на момент публикации статьи никаких изменений опубликовано не было.
Каковы сроки и способы сдачи нулевой отчетности
Сроки сдачи нулевой декларации по УСН такие же, как и для представления обычной декларации, имеющей данные для заполнения. То есть в 2023 г. декларацию за 2022 год должны сдать:
- компании — до 27 марта 2023 года (перенос с субботы 25 марта);
- ИП — до 25 апреля 2023 года.
Обратите внимание, что сроки новые, действуют с 1 января 2023 г. Ранее они были установлены как 31 марта для юридических лиц и 30 апреля — для предпринимателей.
Подробнее про сроки сдачи декларации по УСН читайте здесь.
Как сдать нулевую декларацию 2022 ИП на УСН или юрлицу, применяющему этот же режим? Обычным путем, выбрав любой из доступных способов:
- в электронном виде;
См.: «Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет».
- почтовым отправлением;
- лично.
При отправке лично делается копия, на которой принимающий отчетность инспектор проставляет штамп, подтверждающий ее своевременную сдачу.
Итоги
Если упрощенец не вел в 2022 году деятельность, ему необходимо в 2023 г. подать в налоговый орган нулевую УСН-декларацию. Подается она в те же сроки и составляется на том же бланке, что и обычная декларация по УСН, только с нулевыми значениями доходов, расходов и суммы налога.