Мобилизованным лицам и организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, продлены сроки представления отдельных форм налоговой отчетности.
Применяется — с 1 января 2017 года
Утверждена — Приказом ФНС России от 25.02.2016 N ММВ-7-6/97@
Скачать форму реестра подтверждающих документов при представлении декларации 3-НДФЛ:
— в MS-Excel
Образец заполнения реестра подтверждающих документов при представлении декларации 3-НДФЛ >>>
—————————————-
Добавить в «Нужное»
Если к декларации по форме 3-НДФЛ плательщик прикладывает какие-либо документы, подтверждающие сведения, содержащиеся в декларации, то он вправе составить реестр для 3-НДФЛ и приложить его к самой декларации (п. 1.16 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@). Т.е. представление в ИФНС реестра документов к 3-НДФЛ – право, а не обязанность налогоплательщика.
Реестр подтверждающих документов 3-НДФЛ: бланк
Бланк реестра прилагаемых документов к 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@) можно найти в Приложении № 3 к Регламенту, утв. Приказом ФНС России от 25.02.2016 N ММВ-7-6/97@ (далее — Регламент).
Скачать реестр подтверждающих документов 3-НДФЛ.
Реестр документов к 3-НДФЛ могут заполнить и налоговики
Если налогоплательщик представил в ИФНС декларацию вместе с подтверждающими документами, но без реестра к 3-НДФЛ, то такой реестр заполняют сами инспекторы (п. 4.3 Регламента).
Если же реестр все-таки был составлен самим плательщиком, то налоговики сверяют количество листов, указанных в реестре, с количеством листов представленных документов, а также с количеством листов, указанных на Титульном листе декларации. И в случае выявления каких-либо несоответствий, инспекторы составляют новый реестр подтверждающих документов с учетом изменений.
Реестр к 3-НДФЛ вместе с пакетом подтверждающих документов инспекторы, принявшие декларацию, передают в отдел, занимающийся камеральными проверками 3-НДФЛ.
Реестр прилагаемых документов к 3-НДФЛ не заменит опись вложения
Если плательщик решил отправить декларацию и подтверждающие документы по почте, то даже при наличии реестра к 3-НДФЛ, он должен снабдить свое письмо в ИФНС описью вложения. Ведь наличие описи вложения является обязательным требованием, предъявляемым НК РФ к отправлениям, направляемым в налоговые органы по почте (п. 4 ст. 80 НК РФ).
Содержание
- Зачем нужен реестр
- Виды списков представляемых документов
- Вычет на ребенка (стандартный вычет)
- Вычет на лечение и покупку лекарств (социальный вычет)
- Вычет на обучение (социальный вычет)
- Имущественный вычет
- Оформление вычета через работодателя
- Как можно сдать документы в ИНФС
- Заполнение описи
- Список реестра документов для вычетов
- Бумаги для 3-НДФЛ по социальному вычету (опись для налоговой)
Налоговая декларация формирует основу для вычетов подоходного налога и позволяет рассчитать подоходный налог. Форма 3-НДФЛ подается как в обязательном, так и в добровольном порядке.
До 30 апреля необходимо подать декларацию по следующим видам доходов
- От предпринимательской деятельности, например.
- от продажи недвижимости, автомобилей и т.д.; — от продажи недвижимости; и
- от аренды недвижимости; — от продажи недвижимости; — от продажи транспортных средств; — от аренды недвижимости
- от получения активов в дар; — от
- от выигрышей в лотерею, — от продажи
- от дополнительной работы, за которую ранее не были удержаны налоги.
Самое главное, что нужно помнить при общении с налоговыми органами, — это соблюдение сроков.
Физические лица, претендующие на получение налоговых кредитов, должны добровольно подать налоговую декларацию.
Законодательством предусмотрено шесть различных видов налоговых кредитов, наиболее распространенными из которых являются следующие
- Ролевые модели.
- Социальная,.
- Собственность.
На налогоплательщиков, претендующих на налоговые льготы, не распространяется крайний срок 30 апреля. Они могут быть объявлены в любое удобное время в течение года. Учитывая спешку налоговых органов, стоит воспользоваться этим правом.
Если основания для обжалования действий инспекции совпадают (одно лицо декларирует доходы и одновременно регистрирует право на вычеты), то обязательное декларирование сохраняется до майского срока.
ВАЖНО: Несвоевременная подача декларации влечет за собой штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей.
Если подана налоговая декларация с неточностями или опечатками, может быть подготовлен и отправлен в налоговые органы исправленный вариант.
- Обязательный пересмотр суммы налога в сторону уменьшения из-за неточностей или опечаток в декларации.
- Если опечатка или несоответствие не влияют на сумму налога, их можно не указывать.
Зачем нужен реестр
Журнал учета подтверждающих документов для подачи декларации по НДФЛ 3 — это список, предназначенный для записи реквизитов документов и факта их доставки. Он создается на отдельном бланке и прилагается к заполненному пакету документов.
В основном это связано с тем, что запрещено повторно просить инспектора представить документы, уже поданные в рамках какого-либо мероприятия.
ВАЖНО!!! Если список дополняется, то новый документ должен быть внесен в реестр сотрудником налогового органа.
Проблема с дополнительной документацией, прилагаемой к налоговой декларации, связана с тем, что не существует универсального или фиксированного списка. Каждая ситуация индивидуальна и требует своего набора вспомогательных элементов. Здесь и кроется подводный камень.
Хотя для заявителя, знающего предысторию, ситуация очевидна, уполномоченное лицо может посчитать, что предоставленной документации недостаточно для логического обоснования заявления об отказе.
Кроме того, нельзя исключать и человеческий фактор. Инспекторы обрабатывают большие объемы информации и могут не заметить представленное действие или неправильно соотнести его с другим делом. Инспекторы принимают заявления без какой-либо сопроводительной информации.
Однако образец оформления дополнительных документов для подачи декларации 3 НДФЛ можно найти здесь. Это значительно упрощает общение с компетентными органами в случае разногласий или конфликтов.
Страница 1 стандартной регистрационной формы
В ходе получения заявления компетентный налоговый инспектор
- проверить правильность заполнения формы, и
- проверить количество документов; и
- цель фактически представленных документов, для того чтобы
- обеспечить наличие необходимых разрешений.
В случае необходимости по закону можно запросить оригиналы документов вместе с копиями бланков, поэтому их следует иметь при себе.
Страница 2 стандартной регистрационной формы
ВАЖНО! Копии должны быть высокого качества, т.е. разборчивыми. Если представленные образцы слишком темные или слишком светлые, или текст на них неразборчив, инспектор оставляет за собой право потребовать повторной печати копий.
Образец IRS 3 Никто не уполномочен каталогизировать документы в форме индивидуального подоходного налога. Однако удобнее создать каталог, содержащий имена и реквизиты. В качестве примера регистра налоговых форм приведен следующий образец
Пример заполнения формы при подаче заявления на скидку на оплату обучения
Независимо от цели подачи заявления, вам понадобятся копии следующих документов
- Паспорт, паспорт
- 1- Свидетельство о постановке физического лица на учет в налоговом органе по месту жительства в Российской Федерации
- справка 2-НДФЛ с места работы за предыдущий год (например, 2018 год за 2017 год); и
- Подтверждение дохода.
Виды списков представляемых документов
Каждая скидка имеет свой перечень документов
Вычет на ребенка (стандартный вычет)
Удержание производится родителем или опекуном. Самый распространенный способ — через работодателя. Если работодателей несколько, вычеты заявляются только одному из них. В бухгалтерию организации должны быть представлены следующие документы
- Применение,.
- Свидетельство о рождении или усыновлении ребенка.
- Свидетельство о браке.
Родители, воспитывающие ребенка в одиночку, должны обеспечить
- Свидетельство о смерти супруга (вместе со свидетельством о браке)
- Свидетельство о рождении ребенка, по требованию матери; и
- Документы, подтверждающие, что он/она является родителем-одиночкой.
Опекун или судебный защитник предоставляет соответствующие документы, подтверждающие правовой статус.
- Документ из органа опеки, подтверждающий назначение опекуна для ребенка, a
- соглашение об опеке; и
- Договор о приемной семье.
Вычет на лечение и покупку лекарств (социальный вычет)
Возврат осуществляется в ДОУ по месту жительства. Депозит внесен :
- заполнены налоговые декларации, и
- Свидетельство о браке (если заявитель оплачивает лечение супруга); и
- Свидетельство о рождении (если заявитель оплатил лечение ребенка).
- Договор с учреждением, в котором проводилось лечение
- Разрешение медицинского учреждения на оказание медицинской помощи
- Документ, подтверждающий оплату взносов (справка должна быть выдана медицинским учреждением)
- документы, подтверждающие, что лекарства и расходные материалы, необходимые для лечения, должны быть приобретены за счет пациента (справка выдается медицинским учреждением); и
- документы, подтверждающие расходы заявителя (например, выписка из банка, если оплата производится картой).
Вычет на обучение (социальный вычет)
Освобождения оформляются через налоговую инспекцию.3 — Приложения к НДФЛ включают.
- Контракты с университетами, колледжами или школами ;
- лицензии образовательных учреждений на осуществление образовательной деятельности; и
- Документы, подтверждающие расходы заявителя.
Если заявитель оплачивает обучение родственника (ребенка, брата или сестры), то к списку документов добавляются следующие
- свидетельство о рождении ребенка; — свидетельство о рождении ребенка; — свидетельство о рождении ребенка; — свидетельство о рождении ребенка; — свидетельство о рождении ребенка; — свидетельство о рождении ребенка.
- Документация, подтверждающая факт совершения преступления, и
- Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (например, копия свидетельства о рождении).
Имущественный вычет
Для подтверждения факта приобретения недвижимости и обоснования налоговой базы к заявлению, направляемому в налоговую инспекцию, должны быть приложены
- свидетельство о государственной регистрации права собственности на приобретаемую квартиру, участок или дом
- Договор купли-продажи — акт передачи приобретенного недвижимого имущества
- Акт передачи приобретенного недвижимого имущества — Акт передачи недвижимого имущества
- Кредитный договор (при наличии) и график платежей по ипотеке
- документы, подтверждающие расходы, в том числе.
- справка, выданная банком, с указанием суммы выплаченных процентов; и
- Свидетельство о браке, соглашение о распределении скидки между супругами, участвующими в покупке.
Оформление вычета через работодателя
Примеры обращений к работодателям
Работающие граждане имеют право претендовать на налоговые кредиты через своего работодателя. Однако это может сделать только налоговая инспекция.
Если вы являетесь работодателем, вы можете получать полную зарплату без удержания подоходного налога до конца текущего календарного года.
Для этого вы должны
- Подготовить письменное заявление на имя налогового инспектора о получении уведомления о праве на получение обычных, социальных или имущественных вычетов.
- приложить к заявлению все необходимые документы, и
- подготовить реестр для налогового инспектора вместе с перечнем документов, которые необходимо представить; и
- отправить документы налоговому инспектору.
Примечание: Инспектор выдает уведомление в течение 30 дней с момента подачи заявления, которое затем направляется работодателю.
Как можно сдать документы в ИНФС
Пересылка документов доступна в различных форматах
Заявки могут быть поданы тремя способами
- Лично, по
- По почте, и
- Через интернет.
Что нужно знать, если вы подаете документы на бумаге (лично или по почте)
- Бланки могут быть написаны от руки синим или черным шрифтом заглавными буквами на компьютере или в декларативной программе.
- Копии документов должны быть заверены.
- Документы должны сопровождаться реестром.
- Если документ подается через уполномоченное лицо, то это лицо должно предоставить нотариальную доверенность.
Особенностью документов, подаваемых в электронном виде через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы, является то, что форма 3-НДФЛ должна быть подписана усиленной специальной или неспециальной электронной подписью.ЭЦП также будет выдаваться на личных кабинетах на сайте Федеральной налоговой службы с июля 2015 года .
Заполнение описи
Заявление и реестр можно заполнить в электронном виде на сайте ФНС или в рукописном виде и перенести на бланк налоговой инспекции. В реестр должны быть включены все документы, которые необходимо представить в налоговую инспекцию. Чтобы избежать неприятных ситуаций, проверьте весь каталог несколько раз.
Это вся перепись налоговых документов. Затем посмотрите на другие детали, которые дополняют налоговую документацию.
Список реестра документов для вычетов
Вам не нужно представлять обычную документацию по декларации о доходах. Однако для подачи заявления на скидку необходимо заполнить реестр документов. Кроме того, скидки предоставляются только вместе с подтверждающими документами. Ознакомьтесь с различными видами документации по скидкам и регистрационными данными.
Для получения права на социальные вычеты могут потребоваться следующие документы
- Аттестаты об образовании (оригинал и ксерокопия).
- Договор на амбулаторное лечение в клинике (копия за дополнительную плату).
- Документация, подтверждающая все произведенные денежные переводы в благотворительную организацию.
- Документы, относящиеся к платежам.
- Квитанции на различные виды лекарств.
- Лицензии, выданные учебными заведениями (копия).
- Медицинская лицензия (копия).
- Заявление о получении и исполнении рецептов.
- Документы, подтверждающие, что заявитель является родственником человека, которого лечили или обучали.
- Справка 2-НДФЛ.
- В соответствующих случаях необходимо предоставить документы, подтверждающие информацию об очной форме обучения.
Внимание. В состав документа, прилагаемого к декларации 3-НДФЛ по образцу налогового органа с убытками на образование, обязательно должна входить копия аттестата или иного документа, подтверждающего право образовательного учреждения на осуществление учебной деятельности. В отсутствие авторизации может быть предоставлена базовая структура при условии, что статус учреждения, в котором проходит учебный процесс, утвержден.
Реестр подтверждающих документов по льготе НДС дает налогоплательщику возможность освободиться от обязанности представлять полный пакет таких бумаг. О том, когда нужно подавать этот реестр и как его грамотно заполнить, расскажем в нашей статье.
По каким операциям нужно подтверждать льготу по уплате НДС
Прежде чем перейти к разъяснениям по заполнению реестра, давайте определимся, по каким операциям нужно представлять документ, подтверждающий льготу по уплате НДС, а по каким — нет. Для этого ознакомимся с понятием налоговых льгот.
Льготами по налогам признаются налоговые послабления для определенных групп налогоплательщиков, в том числе возможность вообще не платить налоги или платить их в меньшем размере (п. 1 ст. 56 НК РФ). Иными словами, к льготам по НДС относятся операции, которые у одних налогоплательщиков не облагаются налогом, а у других — облагаются. И по ним необходимо формировать реестр документов.
А вот операции, по которым освобождение от НДС доступно для всех категорий налогоплательщиков, к льготируемым не относятся. И реестр подтверждающих документов по льготе НДС по ним составлять не надо (п. 14 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).
Определять операции, освобождаемые от НДС для отдельной группы налогоплательщиков и освобождаемые от НДС для всех плательщиков, поможет наш материал.
А для получения полной и актуальной информации о льготах по НДС предлагаем заглянуть в нашу специальную рубрику.
У налогоплательщиков часто возникают споры с ИФНС, связанные с применением льгот по НДС. Узнать, как складывается свежая судебная практика по этому вопросу, можно из аналитической подборки от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Когда и как нужно заполнять реестр документов, подтверждающих обоснованность льгот по НДС
Итак, мы определились с перечнем операций, по которым применяется льгота по НДС. Теперь давайте посмотрим, как нужно заполнять реестр документов, подтверждающих обоснованность льгот по НДС. Для начала берем бланк, рекомендованный налоговым органом. Скачать его можно в конце нашей статьи.
Конечно, вы можете создать собственный бланк реестра, но во-первых, в этом нет необходимости, а во-вторых, если реестр будет составлен в другом формате, то ФНС откажет вам в выборочном подходе к проверке и запросит полный список документов.
Что касается сроков, то реестр подтверждающих документов по льготе НДС подается в ФНС в ответ на требование о представлении документов в течение 5 рабочих дней со дня его получения налогоплательщиком, применяющим льготы.
Бланк реестра утвержден приказом ФНС от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513@. В этом же приказе пошагово расписан порядок заполнения реестра. Скачайте бесплатно бланк реестра, кликнув по картинке ниже:
Бланк реестра подтверждающих документов по льготе НДС
Скачать
Мы изучили его и теперь расскажем о порядке заполнения.
Совет: прежде чем перейти к внесению в реестр сведений о подтверждающих документах, сгруппируйте их вначале по кодам операций, потом по видам операций (деятельности) и затем — по контрагентам. Документы по операциям располагайте по убыванию сумм, т. е. вначале указывайте документы по крупным суммам реализации, а под конец — по мелким.
Вначале нужно заполнить «шапку», указав сведения о налоговом периоде, годе, корректировке и налогоплательщике.
Далее заполняем таблицу. Переносим сведения из граф 1 и 2 раздела 7 декларации по НДС в графы 1 и 3 (соответственно) реестра подтверждающих документов по льготе НДС. Если под одним кодом операции проводились разные виды подопераций, то сумму в графе 3 нужно разбить еще и по этим подоперациям. Причем их названия должны быть прописаны в графе 2 реестра.
В графах 4, 5, 6 напротив соответствующей группы операций и подопераций вставляем наименование, ИНН и КПП контрагентов. А напротив каждого контрагента в графах 7, 8, 9 и 10 прописываем вид документа, подтверждающего обоснованность применения налоговых льгот, а также номер, дату и сумму этого документа.
В НК РФ нет перечня или описания документов, которыми может быть доказана правомерность использования налоговых льгот. Поэтому в рассматриваемом нами реестре подтверждающих документов по льготе НДС прописываем все первичные и иные сопровождающие документы, относящиеся к проведению конкретной операции. В частности, это:
- договор на оказание услуг (работ), в котором есть описание льготируемой операции;
- счет-фактура, где указаны наименование операции и сумма с пометкой «без НДС»;
- платежное поручение, чек ККТ или иной платежный документ с указанием льготируемой операции и ее стоимости с примечанием «без НДС»;
- лицензия на оказание льготируемой операции, если она подлежит обязательному лицензированию, и др.
Постарайтесь указать в реестре наиболее полный список документов. Чем больше в нем будет представлено подробностей, тем меньше документов запросят потом налоговые инспекторы.
После представления правильно заполненного реестра проверяющие смогут запросить не более 40% документов, причем в эти 40% должно входить не более 500 документов.
Исключением является ситуация, когда число подтверждающих документов составляет менее 30 штук. В этом случае налогоплательщику придется подготавливать полный пакет документов независимо от того, представлял он реестр в ФНС или нет.
Эксперты КонсультантПлюс подготовили образец заполнения реестра документов, подтверждающих льготы по НДС. Смотрите его бесплатно, оформив пробный доступ:
Итоги
При своевременной подаче реестра подтверждающих документов по льготе НДС налогоплательщик получает право на проведение выборочной проверки подтверждающих документов. И чем подробнее и яснее будет раскрыта информация об этих документах, тем в меньшем количестве их запросят налоговые инспекторы.
С декларации за 4 квартал 2020 реестр документов, подтверждающих льготы по НДС, нужно представлять по форме, предложенной налоговиками в Письме ФНС РФ от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589.
В этой статье мы расскажем, как сформировать обновленный реестр в 1С и когда его представить в налоговую.
Нормативное регулирование
ФНС утвердила рекомендуемую форму и электронный формат реестра, который нужно представить по требованию налогового органа для подтверждения льготы по НДС (Письмо ФНС РФ от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589).
Реестр нужно представить в течение 5 рабочих дней с даты получения требования о представлении пояснений (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 88 НК РФ).
Налоговая вправе потребовать все первичные документы по льготным операциям, если налогоплательщик представит (Письмо ФНС РФ от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589):
- реестр не в электронном, а в бумажном виде,
- пояснение на требование не по рекомендованной в письме форме.
Позднее ФНС выпустила Приказ от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@, который заменил письмо. С релиза 3.0.98.17 в 1С добавлены:
- Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот по НДС — применяется с 01.07.2021;
- Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот по налогу на имущество организаций — применяется с 30.07.2021.
Учет в 1С
Алгоритм отражения льготных операции с вводом текущего реестра в программе не меняется. В обычном порядке:
- распределите НДС по расходам, относящимся ко всем операциям: льготным и облагаемым НДС документом Распределение НДС (Операции — Регламентные операции НДС);
- создайте документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС (Операции – Регламентные операции НДС);
- сформируйте и отправьте декларацию по НДС;
- при получении требования ИФНС сформируйте и направьте реестр подтверждающих документов.
В разделе Отчеты — Реестр к разделу 7 декларации теперь выводится сообщение об изменении порядка представления реестра и описание способов его создания в программе (с релиза 3.0.86.19).
Рассмотрим формирование реестра из раздела Отчеты — Уведомления — кнопка Создать.
В папке НДС выберите Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот.
В открывшейся форме документа проверьте указанный период на вкладке Основные сведения и нажмите кнопку Заполнить в шапке документа.
На вкладке Основные сведения данные об организации заполняются автоматически.
Вручную укажите:
- Сведения об исходном требовании:
- Заполнить реквизиты требования — при подключенной 1С-Отчетности выберите требование, в ответ на которое отправляется реестр из журнала Входящих;
- Имя файла требования — если требование получено в сторонней программе, скачайте его на компьютер и скопируйте название файла требования в это поле.
- Сведения о данном уведомлении:
- Дата подписи — дата составления реестра.
Вкладка Сведения о подписанте заполняется данными о руководителе или представителе из карточки организации. Поле Телефон заполните вручную.
Вкладка Реестр заполняется автоматически:
- В левом окне отражается:
- Код операции — код льготы, по которому была реализация за проверяемый квартал;
- Описание операции — текстовое значение этого кода;
- Вид (группа, направление) необлагаемой операции — текстовое значение, указанное в карточке кода льготы (при наличии);
- Сумма необлагаемых операций — сумма всех реализаций по этому коду.
- В правом окне отражаются:
- сведения о покупателе и первичных документах;
- сумма по каждой реализации.
По кнопке Проверка программа проверит правильность заполнения данных в реестре.
Готовый реестр можно:
- распечатать;
PDF - отправить из программы при подключенной (1С-Отчетности);
- выгрузить для отправки через другого оператора.
PDFДля доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.
См. также:
- Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения
- Раздел 7 декларации по НДС для необлагаемых операций
- Практикум по заполнению Раздела 7 декларации по НДС: благотворительность
- [14.01.2021 и 18.01.2021 запись] Декларация по НДС за 4 квартал 2020 в 1С
- С 1 июля применяются электронные реестры для подтверждения льгот по НДС и налогу на имущество
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Оцените публикацию
(9 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка…