Перспективы и риски арбитражных споров. Ситуации, связанные со ст. 93
1. Лицо признается аффилированным в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 07.08.2001 N 120-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Аффилированные лица общества обязаны в письменной форме уведомить общество о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций.
3. В случае, если в результате непредставления по вине аффилированного лица указанной информации или несвоевременного ее представления обществу причинен имущественный ущерб, аффилированное лицо несет перед обществом ответственность в размере причиненного ущерба.
4. Общество обязано вести учет его аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
Как составить список аффилированных лиц
Списки аффилированных лиц общества — это документы, уточняющие, какие компании, ИП и граждане могут повлиять на принятие управленческих решений. Их готовят по запросу иных участников организации и при сдаче бухгалтерской отчетности, публикуют в свободном доступе на официальных страницах в интернете.
Что это за списки и кто их составляет
Законодательство требует, чтобы каждое общество (акционерное, публичное, непубличное, с ограниченной ответственностью) и унитарное предприятие вело реестр аффилированных лиц и публиковало его в открытых источниках, например, на официальном сайте. Информацию учитывают различные органы контроля и общественные структуры, анализируя деятельность компании на рынке.
Если разбираться, что такое список аффилированных лиц для АО, — это реестр, в котором перечислены компании и граждане, имеющие влияние на общество. Аффилированность (связанность с компанией) определяют по критериям, перечисленным ст. 4 закона РСФСР о конкуренции.
Общей формы реестра для всех обществ не существует, но Банк России периодически дает рекомендации о правилах раскрытия такой информации. Так, с 01.10.2021 вступит в силу положение Банка России от 27.03.2020 № 714-П, в котором находится рекомендуемый образец перечня аффилированных лиц для акционерных обществ, и его юристы берут за основу при подготовке списков для организаций с иной организационно-правовой формой.
Кого включать в реестр
В списки включают всех граждан и организации, которые каким-то образом смогут повлиять на управленческие решения:
- ИП, физлица или компании, которые осуществляют контроль за счет владения или права распоряжения более чем 20% голосов участников общества;
- единоличный руководитель;
- бенефициарные владельцы, уполномоченные давать определенные указания по ведению деятельности общества;
- организации, у которых состав правления (совет директоров) более чем на 50% совпадает с руководством отчитывающегося общества;
- граждане и организации, которые входят в общую группу с человеком или компанией, входящей в группу лиц ООО. Такая цепочка может быть бесконечной, и заканчивается она на том, у кого отсутствует собственная группа. Проверить, кто в данном случае относится к общей группе, возможно с помощью признаков, перечисленных в ст. 9 закона о защите конкуренции.
Эксперты подчеркивают: в список аффилированных лиц для муниципального унитарного предприятия не включают заместителя генерального директора. В него попадает только лицо (группа), осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа, — сам генеральный директор.
Всю информацию общество собирает самостоятельно путем обращения непосредственно к участникам с просьбой предоставить необходимые данные.
Что делать с собранными данными
Кратко рассмотрим, что разрешается делать с предоставленными данными:
- хранить. Согласно ст. 50 закона о деятельности ООО, необходимо хранить перечни граждан и организаций, которые вправе влиять на принятие управленческих и иного рода решений. Аналогичные требования есть в законе об АО, ФЗ о государственных и муниципальных унитарных предприятиях. Если не хранить списки или не обновлять их (если имелись изменения), компанию привлекут к ответственности на основании п. 2 ст. 13.25 КоАП РФ и оштрафуют на сумму от 200 000 до 300 000 рублей;
- включать имеющиеся сведения в пояснительную записку к бухгалтерской отчетности;
- предоставлять информацию по требованиям и запросам участников;
- публиковать данные в открытых источниках при публичном размещении облигаций или иных ценных бумаг.
Как правильно составлять
Поскольку специальной формы для всех обществ не существует, а юристы берут за основу образец для эмитентов ценных бумаг (см. положение Банка России от 30.12.2014 № 454-П), предлагаем один из вариантов, как выглядит реестр. Самый простой способ вести учет связанных с организацией организаций или граждан — составить таблицу с указанием следующей информации:
- Ф.И.О. физлица или наименование организации;
- место жительства или место нахождения (если аффилированный субъект — гражданин (ИП), эту информацию раскрывают при наличии согласия);
- на какую дату предоставлены сведения;
- на каком основании включены субъекты в перечень;
- кто утвердил документ.
Реестр, составленный для ООО, выглядит так:
Если произошли изменения в списке аффилированных лиц, необходимо пересмотреть перечень, уточнить его. Руководителям организаций рекомендуется разработать внутренний документ (положение, например) об учете и хранении такой информации. В нем обязательно надо перечислить ответственных за проверку и обновление данных сотрудников, указать частоту проведения таких ревизий.
Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
Мотрой Алена
Журналист
В 2004 г. окончила факультет журналистики МолдГУ по специальности «Журналистика и наука общения». В 2003-2011 работала в известных молдавских социально-политических изданиях. После переезда в РФ, с 2014 г. сотрудничаю с российской онлайн-прессой
Все статьи автора
Вам может быть интересно:
Подписывайтесь на наш канал в Telegram
Мы расскажем о последних новостях и публикациях
Списки аффилированных лиц общества — это реестры, в которых отражают информацию о гражданах и организациях, способных оказывать влияние на деятельность общества. Рассказываем, кто обязан вести списки, как их составить и хранить.
Что это за списки и кто их составляет
Аффилированные субъекты общества — это граждане и организации, которые способны оказывать влияние на деятельность общества путем дачи обязательных указаний, владеющие более 20% голосов, и пр.
Списки с указанием таких субъектов ведут все корпорации:
- АО и ПАО (п. 4 ст. 93 закона об АО);
- ООО (ст. 50 закона об ООО);
- МУП (п. 1 ст. 28 закона № 161) и пр.
Ответственность за составление, ведение и хранение списков несет руководитель организации.
На локальном уровне ведение реестра поручают корпоративному секретарю или юристу.
Кого включать в реестр
В соответствии со ст. 4 закона РСФСР о конкуренции, в реестр включают:
- акционеров и участников, владеющих более чем 20% голосов;
- директора;
- членов совета директоров;
- членов правления;
- субъекты, действующие в едином экономическом интересе.
Действие в едином экономическом интересе предполагает связь субъекта с обществом, основанную на контроле (п. 1-7 ч. 1 ст. 9 закона о защите конкуренции), и связь, основанную на ином взаимодействии (родственная, корпоративная и пр.).
При этом экономический интерес не предполагает наличие права собственности на долю в обществе, его выражение допустимо в праве владения или распоряжения на основании договора, по доверенности, на основании иного документа или через правомочия сторонних субъектов.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как ООО и АО осуществляют учет и раскрытие информации об аффилированных лицах. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как собрать данные и что с ними делать
Для исполнения обязанностей по ведению реестра общество вправе запрашивать информацию у участников (акционеров). Для этого проводят опросы, направляют участникам анкеты и пр.
Вот образец информации об аффилированных лицах для запроса у участников:
Запрос
АО «Идеальная организация» в целях исполнения обязанности, предусмотренной Федеральным законом от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», просит вас сообщить сведения, необходимые для установления аффилированности, а именно:
1. Обо всех организациях, в которых Вы (для граждан — Ваши супруги (родители, дети, братья и сестры)) являетесь участником, владеющим более чем 50% уставного капитала, или имеете возможность распоряжаться более чем 50% голосов от общего количества голосов.
2. Обо всех организациях, которым Вы (для граждан — Ваши супруги (родители, дети, братья и сестры)) имеете право давать обязательные указания.
3. Обо всех организациях, в которых Вы (для граждан — Ваши супруги (родители, дети, братья и сестры)) являетесь директором или иным субъектом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа.
4. Обо всех организациях, в которых на основании Вашего предложения (для граждан — супруга (родителя, детей, брата и сестры)) был избран (назначен) директор или избрано (назначено) более 50% членов совета директоров или коллегиального исполнительного органа.
Кроме того:
Для граждан: обо всех организациях, в которых Вы являетесь членом коллегиального органа управления или совета директоров.
Для участников организаций: обо всех своих акционерах (участниках).
Конкретную форму сбора данных устанавливают в локальном документе, устанавливающем порядок сбора, ведения и хранения данных.
После сбора данных и составления реестров список аффилированных лиц для муниципального унитарного предприятия, для ООО и АО необходимо раскрыть:
- АО, выпускающие эмиссионные ценные бумаги и бумаги, допущенные к торгам, публикуют данные в интернете на странице, предоставленной одним из аккредитованных агентств (их список есть на сайте Банка России);
- публичные и непубличные АО, ООО, МУП прилагают сведения к пояснительной записке к бухгалтерской отчетности и предоставляют реестры участникам по их требованию.
Как правильно составлять
Единый образец заполнения списка аффилированных лиц непубличного АО, ООО и пр. корпораций законом не утвержден. Имеется рекомендуемый шаблон от ЦБ РФ в приложении 4 к положению о раскрытии информации (положение Банка России от 27.03.2020 № 714-П). Организации вправе ориентироваться на него или разработать собственный образец.
В документе указывают:
- наименование и адрес общества, ИНН;
- Ф.И.О. или наименование лица;
- ИНН (для физлиц указывают с согласия гражданина);
- ОГРН;
- дату составления документа;
- основание аффилированности;
- дату наступления основания;
- долю владения обществом.
Если сведения о лице изменились или лицо утратило статус аффилированности, необходимо оформить изменения к реестру, указав дату и суть изменений.
