Любое успешное предприятие приходит к какому-то строительству. Можно строить завод, торговый центр, объект городской инфраструктуры и т.д.
С началом подобного проекта сразу появляется огромная куча вопросов и проблем. Кому и сколько было оплачено. Какой поставщик уже поставил материалы, а какой еще только должен поставить. Сколько денежных средств выдали каждому из подрядчиков и за какие суммы эти подрядчики уже отчитались.
Не менее важным вопросом является, при строительстве крупного объекта, который финансируется из разных источников, — сколько средств поступило на финансирование объекта всего в разрезе по инвесторам.
С помощью Excel, все вышеперечисленные проблемы решить довольно просто. Файл состоит из двух листов.
Лист «Движение средств»
Для хронологического ведения движения средств необходимо вносить данные вот в такую таблицу:
В таблице предусмотрено ведение учета расходов по строительству в разрезе четырех расчетных счетов или трех расчетных счетов и кассы. А можно один расчетный счет и три кассы — это вы решаете сами. Просто вписываете название источника средств во вторую строку сверху по каждому приходно-расходному блоку. Эти ячейки выделены оранжевым цветом.
Теперь, как обычно, идем по столбцам:
Столбец В — Дата. Дата вносится вручную, хотя в ячейках всегда будет ссылка на предыдущую ячейку. Смело вносите вместо ссылки.
Столбцы C,D,E — Первый приходно-расходный блок. Приход (поступление средств), расход и остаток. Столбец Е «Остаток» выделен светло-серым цветом. В этот столбец данные не вносятся, в нем автоматически формируются данные об остатке средств в кассе или на расчетном счете.
Столбцы с F по N — это еще три приходно-расходных блока, совершенно аналогичных вышеописанному.
Столбец О «Накладная/Акт» — указывается сумма полученных материалов или принятых работ (т.е. сумма по приходной накладной или по акту выполненных работ).
Колонка P — Наименование контрагента (поставщика или подрядчика). При написании названия контрагента следует избегать ошибок. Это очень важно!
Колонка Q — Вид операции. В этой колонке необходимо указать: материал, услуга или финансирование. Выбор значений производится из выпадающего списка. Прошу обратить внимание, что в первой ячейке этого столбца указывается валюта в которой ведет учет. Выбор валюты производится из выпадающего списка.
Колонка R — Вид материала или работы. Пишется за что именно произведена оплата.
Колонка S — примечание. Дополнительная информация, которую вы посчитаете нужным написать.
Лист «Свод»
Итоговая таблица, где вы будете видеть финансирование и расходы по строительству в разрезе контрагентов.
Это вид развернутого свода. Здесь наглядно видно с кем идут расчеты и в каком состоянии эти расчеты находятся.
А это эта же таблица, но со свернутыми «итогами». Это если нужно просто посмотреть итоговые цифры по расходам и финансированию:
Синим цветом помечены итоги, которые можно сворачивать и разворачивать.
Как всегда «пройдемся по столбцам».
Колонка А — вид затрат. По умолчанию заполнена. В каждом разделе просто написано «материалы», «услуги» и в нижней таблице «финансирование». Дописывать или удалять здесь ничего не нужно.
Колонка В — наименование контрагента. Будет два разных файла. В одном варианте эта колонка будет формироваться автоматически, а в другом — эту колонку нужно будет заполнять в ручную. У каждого варианта есть свои преимущества и об этом будет сказано ниже.
Колонка С — отражается сумма поставленных на объект материалов или выполненных работ, которые приняты Заказчиком (то есть вами). Заполняется автоматически на основании колонки Е с предыдущего листа.
Колонка D — отражается сумма оплат (безналичная и наличная). Формируется как сумма скрытых колонок E,F,G,H в которые автоматически попадают данные по расходам с листа «Движение средств»
Колонка I — формируется как разница между колонками С и D. Обратите внимание, что если поставленные товары (или выполненные работы) превышают сумму оплаты, то вся строка окрашивается зеленым цветом. То есть зеленый цвет строки — это должны вы. Если оплаты превышают сумму поставок, то вся строка окрашивается розовым цветом. То есть розовый цвет — это должен контрагент.
Колонка J — вид материала ли работы. Формируется автоматически. Прошу обратить внимание, что если какой-то контрагент поставил вам кирпич, а потом доски, то в данном столбце отобразится только кирпич. То есть, только первая запись по данному контрагенту.
Колонка K — количество материала или объем работ. Эту колонку Вы заполняете вручную. Если вы ее не заполните — ничего не изменится. Только Вы, скорее всего, со временем забудете, так сколько же было привезено кирпича этим поставщиком или сколько квадратов плитки положил этот подрядчик.
Колонка L — примечание. Вручную заносите какую-то информацию, если считаете необходимым.
Другой вариант листа «Свод»
Этот лист выглядит точно так же, как и вышеописанный и разница только в столбце В.
В вышеописанном листе в столбце В находится формула.
Поэтому названия контрагентов попадают в отчет автоматически.
В другом варианте листа «Свод» в этом столбце нет формул.
Поэтому названия контрагентов заносятся вручную.
Конечно, автоматическая запись контрагентов выглядит предпочтительнее, но тут есть один минус. Если вы на листе «Движение средств» неправильно напишете название контрагента, то файл решит, что это новый контрагент и внесет его на лист «Свод»:
В своде с ручным вводом контрагентов эта же ситуация будет выглядеть по-другому:
Столбец горит красным, это говорит о том, что есть ошибка на листе «Движение средств». И эту ошибку надо искать. Таким образом, случайную ошибку в названии фирмы вы не пропустите.
Как выглядят ошибки на листе «Движение средств»
Если вы допустили ошибку при внесении данных, например не написали контрагента в операции, то лист «Движение средств» будет выглядеть вот так:
То есть на каком расчетном счете или кассе случилась ошибка, та и будет «краснить». Если не будет контрагента напротив акта выполненных работ или приходной накладной, то красным будет столбец O.
Соответственно «краснить» будет и таблица «Свод».
Как искать ошибки
Если у вас «закраснило». Необходимо проверить на наличие пустых ячеек столбцы P и Q.
Очень просто это сделать через автофильтр, который находится в строке 3. Нужно требуемые ячейки отфильтровать так, как показано на картинке:
Ну а если у вас неправильно написано название контрагента, то нужно фильтровать по каждому контрагенту и сверять полученную сумму с суммой в «Своде».
Совет по ведению файла
Заполняйте все ячейки по каждой операции. Пропусков быть не должно. Во-первых, это позволит сохранять больше информации по каждой операции, а во-вторых, даст вам больше возможностей для фильтрации данных.
Где можно приобрести файл?
Приобрести можно в нашем магазине. Обращаю внимание, что файл с автоматическим сводом и файл с ручным вводом контрагентов в свод — это разные файлы
После оплаты вам будет выслано две ссылки на скачивание. По одной ссылке будет пример использования файла, по второй шаблон готовый к использованию.
Эти файлы больше подходят для коммерческого строительства. Если же вам необходим учет расходов на личном строительстве, то вам необходимо ознакомиться с файлом, который описан в статье «Как вести учет расходов на собственном строительстве при помощи Excel».
Правильно рассчитываем стоимость строительства дома
Самый простой способ — обратиться за помощью к специалистам нашей компании с проектом или хотя бы схемой дома. Консультацию по вопросам цены строительства обычно бесплатные.
Или вы можете воспользоваться специальным онлайн-калькулятором. Однако точных цифр ни один калькулятор вам не выдаст. Малого того, что он рассчитывает цену исходя из средних значений, а не конкретного случая. Калькулятор не учитывает стоимость доставки материалов, их разгрузки, после монтажной установки.
Как рассчитать бюджет одноэтажного дома и двухэтажного
- Определите материал исполнения. Он существенно влияет на стоимость строительных работ;
- Определитесь с количеством этаже и наличием/отсутствием мансарды;
- Определитесь с типом фундамента;
- Рассчитайте общую ширину и длину дома;
- Рассчитайте высоту потолков, периметр несущих и ненесущих стен, перекрытий;
- Рассчитайте крышу и кровлю;
- Рассчитайте утепление стен — внешнее и/или внутреннее;
- Внутреннюю и фасадную отделку;
- Рассчитайте окна и двери;
- Рассчитайте коммуникации;
- Убедитесь, что это все работы, которые потребуются.
На основании этих данных вы сможете рассчитать бюджет одноэтажного или двухэтажного дома.
Как рассчитать стоимость строительства дома из кирпича
Начните с фундамента — это самая дорогая и самая важная часть кирпичной постройки. Из-за большого веса потребуется хороший ленточный фундамент с внедрением арматуры.
Затем стоимость кирпича. Для дома площадью 81 кв.м. на один этаж потребуется около 9 тысяч кирпичей. При стоимости 12 рублей за кирпич, кладка одного этажа обойдется в 108 000 рублей. Добавьте к этому цемент, песок и воду — это около 25 000 рублей сверху.
Потом рассчитываем стоимость кровельных работ. За материал для дома на 81 кв.м. можно отдать около 150 000 рублей и 60-70 тысяч за работу строителей.
Наконец внутренняя отделка. В конечном счете получится более 1,5 миллиона рублей. При этом помните о том, что не профессионал всегда может ошибиться. В худшем случае — в большую сторону. Если вам не хватит денег и материала, строительство встанет на неопределенный срок. Поэтому лучше выбирать мастеров строительства из кирпича.
Как выбрать материал в соответствии со стилем
Немалое значение при расчете проекта имеет стиль и дизайн здания. Любителям английского стиля лучше строить дом из кирпича, ценителям шале подойдут дома из бруса. Ценителям классики или кантри стоит отдать предпочтение блочным домам. А каркасные дома отлично подходят для облицовки сайдингом и создания американского стиля.
Что такое смета на строительство
Смета — это документ, который учитывает все расходы и поможет правильно спланировать закупку материала. Ни один подрядчик не возьмется за работу без правильно составленной сметы. Смета учитывает:
- Объем работ по проекту;
- Технологии строительства;
- Период строительства домов из разных материалов;
- Нужное количество работников.
Чтобы построить дом по максимально выгодной цене, стоит сравнить сметы разных подрядчиков. Так вы сможете адекватно оценить стоимость строительства и найти способы уменьшить затраты.
Как правильно составить строительную смету
Правильная смета содержит в себе следующую информацию:
- Общие сведения о документе. Расположены на титуле с указанием данных подрядчика;
- Раздел о строительство с подразделам “Отделка”, “Фундамент”, “Крыша” и далее по списку. Все пункты должны быть понятны заказчику;
- Список материалов для строительства;
- Список работ по смете. Указываем порядковый номер, шифр, название работ и единицы измерения — часы и трудовые расходы работников ;
- Список механизмов, которые потребуются для строительства;
- Расходы по смете;
- Скидки и разные коэффициенты, которые влияют на итоговую сумму;
- Размер НДС.
Этих разделов обычно достаточно, чтобы заказчику стал понятен приблизительный объем работ и потенциальная стоимость работ.
Содержание
- Предназначение документа
- Как составить
- Образец заполнения
- Кто может рассчитывать на получение вычета
- Как рассчитывается сумма налогового вычета?
- Ремонт в новостройке
- С черновой отделкой
- Ремонт во вторичном жилье
- Как оформить вычет на ремонт квартиры?
- Сбор документов
- Подача декларации
- В каких случаях составляют реестр
- Срок подачи реестра
- Какие разделы заполнять
- Проверка реестра
- Титульный лист
- Сведения об организации розничной торговли, выдавшей документ (чек) для компенсации суммы налога
- Когда можно оформить налоговый вычет на строительные материалы
- Купили жилье в новостройке
- Строительство дома.
- Кто имеет право на вычет
- За какие стройматериалы можно получить вычет
- Максимальная сумма вычета за стройматериалы
- Основной — на покупку
- При покупке в ипотеку
- Оформление через ИФНС
- Оформление через работодателя
- Частые вопросы
Благодаря официальной идентификации расходов налогоплательщика, они представляются в виде перечня расходов гражданина. Обычно он составляется на определенный налоговый период. Документация обычно готовится бухгалтером компании, в которой работает гражданин, поэтому налогоплательщику достаточно предоставить только квитанции.
Если в реестре указаны разные виды расходов, то для каждого вида расходов требуется отдельная документация, поэтому плата за обучение и выплаты по ипотеке указываются отдельно.
Предназначение документа
Документация, необходимая для размещения чеков, оплаченных налогоплательщиком, уменьшает общее количество документов, которые необходимо доставить сотруднику ФНС. Как правило, в основной перечень документов входят те, которые необходимы для уменьшения налоговой базы. Сюда входят различные платежные документы, в том числе чеки.
Обычно необходимо подготовить внушительный пакет документов, который может быть заменен соответствующим реестром, правильно составленным бухгалтером.
Как составить
Для того чтобы эта документация имела юридическую силу, она должна быть заполнена правильно, с учетом требований законодательства.
- Документы должны быть подписаны главным бухгалтером организации, непосредственно участвующей в выдаче чека.
- Указана точная дата выпуска.
- Документ должен быть скреплен мокрой печатью.
Если хотя бы один элемент отсутствует, это является основанием для отказа в приеме документа сотрудником ФНС.
Образец заполнения
Налогоплательщики имеют право на вычеты по ряду причин. Налогоплательщики могут получить возмещение расходов на образование, медицинские услуги, благотворительность и другие расходы. Дополнительная предлагается при покупке недвижимости. Если вычеты заявляются по различным расходам, то для каждой статьи создается отдельный регистр.
Документ строго структурирован и включает в себя следующую информацию
- Полное имя,.
- Вид расходов, по которым заявлены вычеты
- Информация о расходах, о
- Если налоговый период составляет три месяца, таблица состоит из семи строк и семи столбцов, и именно эта таблица используется для ввода регистрационных данных.
- Если некоторые данные отсутствуют, ячейка помечается прочерком.
Образец чековой книжки:
Окончательный документ подписывается, датируется и скрепляется печатью. Допускается использование компьютера для редактирования списков или ручного ввода информации; во втором случае необходим четкий почерк, чтобы сотрудники Федеральной налоговой службы не испытывали затруднений при поиске информации.
Налогоплательщики могут создавать собственные реестры квитанций на строительные материалы, фармацевтические препараты, медицинское обслуживание и многое другое, которые подписываются бухгалтером.
Рекомендуется создать реестр квитанций для целей создания налогового кредита. Это значительно сокращает количество документов, которые необходимо подготовить для сотрудников Федеральной налоговой службы. Этот документ готовит и подписывает бухгалтер компании, но при необходимости граждане могут провести регистрацию самостоятельно.
Для этого важно соблюдать определенные правила и требования. В противном случае документ не будет иметь юридической силы.
Кто может рассчитывать на получение вычета
Налоговые льготы на реконструкцию предоставляются в соответствии с действующим законодательством, статья 220, пункт 3 Федерального налогового кодекса РФ. На налоговые вычеты может претендовать любой гражданин, который приобрел недвижимость или провел ремонт за свой счет и на свои средства.
- Имущественный вычет и вычет на ремонт могут быть заявлены одновременно.
- Вы должны быть официально трудоустроены. Пенсионеры не могут претендовать на вычет, поскольку пенсии не облагаются подоходным налогом.
- Если квартира была приобретена на первичном рынке, в договоре должно быть указано, что ремонт не проводился. Если недвижимость бывшая в употреблении, также требуется сертификат о ремонте.
- На компенсацию можно претендовать только в том случае, если квартира была реконструирована в новостройку. Если старая квартира ремонтируется, возврат денег невозможен.
- Недвижимость можно приобрести на первичном или вторичном рынке. Это правило также распространяется на покупку дома или строительство дома на земельном участке.
Только владелец недвижимости может претендовать на налоговый кредит. Если владельцев больше одного, скидка зависит от количества участников.
Как рассчитывается сумма налогового вычета?
Расчет основывается на стоимости недвижимости в соответствии с договором купли-продажи и расходах на ремонтные работы, определенных покупателем. Общая доля затрат, на которые может быть рассчитана скидка, может составить около 2 млн рублей. Максимальная компенсация, предусмотренная российским законодательством, составляет 260 000 рублей (13% от 2 миллионов).
Если недвижимость была приобретена с помощью ипотеки, вычет рассчитывается на основании расходов, представленных чеком на оплату процентов по ипотеке.
Основным документом, регулирующим этот вопрос, является налоговый кодекс. Не менее важное объяснение можно найти в письме финансового учреждения. У граждан возникает много вопросов о процессе и возможности получения этой скидки.
Ремонт в новостройке
Возможность получения скидки зависит исключительно от состояния квартиры (вторичное или новое строительство) и учета проведенного ремонта. Самый простой способ — новый уровень. Это означает, что отделочные работы не проводятся.
Это означает, что здесь есть только система коммуникаций (нет ванной или туалета), электропроводка (нет света, розеток и т.д.), пластиковые окна и входные двери.
Скидки гарантируются в следующих случаях
- В договоре купли-продажи (совместного строительства) указано, что в квартире не будет отделочных работ. Это означает, что покупатель знает, что он приобретает недвижимость без ремонта.
- Помимо договора, арендодатель должен также предоставить доказательство получения квартиры. В нем должно быть указано, что стороны не имеют претензий, либо объяснены выявленные недостатки.
Как упоминалось ранее, если у квартиры несколько владельцев, налоговый кредит может быть востребован только одним из владельцев на основании взаимного соглашения с другими владельцами. Это относится как к квартирам, приобретенным на первичном рынке, так и к другой недвижимости.
С черновой отделкой
Это означает, что работы по реконструкции были частично завершены. Например, оштукатурены только стены. Поэтому жить в такой квартире без капитального ремонта невозможно.
В этом случае владелец должен внимательно изучить документацию. Будут выявлены определенные работы, проведенные в квартире, что может привести к отказу в предоставлении скидки на недвижимость.
Ремонт во вторичном жилье
Это сложное дело. Вторичное жилье уже полностью оборудовано для комфортного проживания, но покупатель может быть не удовлетворен. Конечно, он может сделать ремонт, но не может претендовать на налоговые льготы.
Из этого правила есть исключение: если кто-то покупает квартиру у другого владельца, который не проводил ремонт, он может рассчитывать на получение компенсации. В то же время в документации всегда должно быть указано, какие отделочные работы были проведены или что отделочные работы вообще не проводились. Например, кто-то купил новую квартиру, но решил ее продать, потому что она больше не пригодилась ему в жизни.
Как оформить вычет на ремонт квартиры?
Для его получения необходимо собрать пакет документов и обратиться в местное налоговое управление.
Сбор документов
После завершения всех ремонтных работ и сохранения квитанций и документации о понесенных расходах остается только собрать их и подать заявление.
- Документы, подтверждающие личность заявителя. Если полноправным владельцем или совладельцем является лицо, не достигшее совершеннолетия, также требуется паспорт или свидетельство о рождении.
- Договоры и квитанции от строительной компании, проводившей ремонт. Также представляет интерес период времени, за который подсчитываются поступления. Весь период от начала ремонтных работ до их завершения считается договором проекта.
- Договоры участия или купли-продажи. Они должны доказать, что квартира была приобретена без фактического завершения строительства.
- Выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков; с 2016 года полностью заменила свидетельство о праве собственности и имеет такую же юридическую силу.
- Справки 2-НДФЛ за последние шесть месяцев (не копии!). .
Владелец может либо сам подать декларацию, либо поручить это доверенному лицу. Доверенность должна быть нотариально заверена.
Подача декларации
Налоговые декларации можно подать лично в налоговой инспекции или через Интернет. В первом случае необходимо заполнить бланк заявления на месте. Необходимо указать банковский счет, с которого заявитель хочет получить скидку.3- Также необходимо заполнить декларацию НДФЛ.4 Второй вариант проще: заявитель должен зарегистрироваться в Федеральном налоговом управлении (ФНС) или на портале государственного ведомства.
Зарегистрируйтесь на портале Федеральной налоговой службы (ФНС) или государственного органа. Далее подтвердите свою личность каким-либо способом и переходите к декларированию. Это тем более удобно, что вам не нужно никуда идти и стоять в очереди.
Портал предоставляет такой же формат. В нем также содержатся пошаговые инструкции, чтобы вам не пришлось беспокоиться о подаче заявления на получение имущественной скидки.
В каких случаях составляют реестр
Реестр создается при реализации услуг по возмещению НДС физическим лицам, являющимся гражданами иностранных государств, при вывозе товаров с территории Российской Федерации за пределы ЕАЭС.
Срок подачи реестра
Реестр представляется одновременно с декларацией по НДС, в которой заявлен подтвержденный экспорт, т.е. до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день, крайний срок переносится на следующий рабочий день.
Рекомендуется подавать реестр после получения декларации по НДС из налоговых органов.
Какие разделы заполнять
Проверка реестра
После того как реестр заполнен, его необходимо проверить, прежде чем отправлять в контролирующий орган. Нажмите здесь, чтобы узнать, как проверить и отправить отчет.
Титульный лист
В поле «Отчет» укажите реквизиты (дата, номер корректировки, имя файла и код IRS) декларации по НДС, к которой прикреплен данный регистр.
В поле «Налоговый период» указывается период, указанный в декларации по НДС, с которого подается реестр документов.
[В поле Тип реестра необходимо выбрать тип реестра: исходный реестр или измененный реестр. При заполнении реестра поправок в соответствующее поле вносится номер поправки (например, «1», «2» и т.д.).
Поле «Передать в налоговый орган» содержит название налогового органа, в который должен быть передан реестр. По умолчанию поле автоматически заполняется налоговым органом, в который был заявлен клиент при регистрации в системе.
В поле Наименование организации указывается наименование налогоплательщика — организации (иной подкатегории иностранной организации) или индивидуального предпринимателя. Если клиент зарегистрирован в системе, эти данные заполняются автоматически.
Внимание. Поля «Форма реорганизации (ликвидации)» и «Регистрационный номер/код реорганизованной организации» нужно заполнять только для организаций, которые были реорганизованы или ликвидированы в течение налогового периода.
Если регистр был представлен налогоплательщиком, в поле ставится отметка «Подпись». Одновременно указывается имя руководителя — если реестр был представлен агентом, то указывается имя агента и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Сведения об организации розничной торговли, выдавшей документ (чек) для компенсации суммы налога
В этой части реестра указывается информация об организации розничной торговли, выдавшей документ (чек) на возврат суммы налога: наименование организации и идентификационный номер налогоплательщика.
В поле «Общая налогооблагаемая база (руб.)» отображается общая налогооблагаемая база соответствующей операции. Данная строка формируется по коду операции 1011431 и должна соответствовать сумме показателей строки 020 в разделе 4 декларации по НДС по соответствующей операции.
Когда можно оформить налоговый вычет на строительные материалы
Вы можете получить возмещение налога на строительные материалы при покупке нового дома или строительстве дома.
Купили жилье в новостройке
Если вы купили жилую недвижимость и планируете ее отремонтировать, вы можете получить право на возврат налога на стоимость строительных материалов.
Однако есть условие — в договоре купли-продажи должно быть указано, что квартира (комната/дом) приобретается на этапе строительства — окончательные работы не ведутся (статья 5 n 3 § 220 Налогового кодекса).
В этом случае можно заявить налоговый кредит и включить в него стоимость строительных материалов.
Возмещение может быть произведено только за строительные материалы для отделочных работ на строящихся зданиях. Важно заполнить налоговую декларацию с правильными подтверждающими документами. Наши налоговые специалисты рассмотрят документацию в течение двух дней и рассчитают максимальную сумму, подлежащую возмещению, исходя из затрат.
Строительство дома.
Если вы строите дом, вы можете претендовать на налоговый кредит и включить в него стоимость строительных материалов и отделочных работ. Дом должен быть зарегистрирован как жилое помещение. Это означает, что он должен быть построен из прочных материалов, таких как кирпич, бетон или древесина, и должен быть зарегистрирован.
Кто имеет право на вычет
Для получения права на возврат 13% налога действуют следующие условия
- быть резидентом Российской Федерации — т.е. проживать в России не менее 183 дней в году; и
- Они имеют доход, облагаемый по ставке 13% или 15% (за исключением дивидендов).
С 2021 года перечень доходов, подлежащих вычету, изменился: — перечень доходов, подлежащих вычету, изменился на.
- выплаты по трудовым договорам/контрактам ЧОП, выплаты за
- платежи за предоставление услуг; и
- продажа активов (за исключением ценных бумаг) / пожертвования; и
- некоторые другие виды доходов.
Важно! Если человек не является резидентом Российской Федерации, не работает на официальной должности, занимается частным бизнесом, работает на специальной должности и не имеет других доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, он не имеет права на возврат.
За какие стройматериалы можно получить вычет
Не все ремонтные работы и материалы включены в список строительных материалов, подлежащих налоговому кредиту.
Вам могут быть возмещены расходы на строительство, подключение к инженерным сетям (вода, свет и газ) и отделочные работы (штукатурные, плиточные, столярные, плотницкие и т.д.). Перепланировка и ремонт квартир и домов не могут быть включены в налоговый кредит.
Право на возмещение подоходного налога имеют только строительные и отделочные материалы. Скидки на переоборудование жилья не могут быть заявлены. Обратитесь к специалисту. Специалист определит ваше право на льготу и заполнит налоговую декларацию 3-НДФЛ в течение двух дней.
Максимальная сумма вычета за стройматериалы
Вы можете использовать собственные или заемные средства для оплаты ремонта, отделки и строительных материалов. См. ограничения в обоих случаях.
Основной — на покупку
Налоговый вычет по недвижимости, включая расходы на приобретение жилья и строительных материалов, ограничен 2 млн рублей (пункт 1 статьи 220, пункт 3 Федерального налогового кодекса РФ). Это означает, что вы не можете претендовать на возврат более 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). Не имеет значения, сколько вы потратите — это максимальная сумма, на которую вы можете претендовать.
Иными словами, материальные вычеты не увеличивают максимально допустимую сумму имущественной компенсации, а являются ее частью.
Гражданин Иванов купил квартиру в новостройке без отделки за 1,9 млн. рублей. Строительные материалы и работа обошлись еще в 600 000 рублей.
Несмотря на то, что общая сумма затрат составила 2,5 млн рублей, максимальная сумма, на которую Иванов имеет право на возврат налога, составляет 2 млн рублей. Это означает, что 260 000 рублей будут возвращены на его счет.
При покупке в ипотеку
В дополнение к основной скидке предлагается скидка на проценты при покупке ипотеки с использованием ипотечного кредита. Максимальный размер налогового вычета по строительным материалам, предпринимательским и ипотечным кредитам составляет 3 млн рублей (статья 4, раздел 4 Федерального налогового кодекса РФ). Возвращаемая сумма составляет 390 000 рублей.
Сидоров купил спальную квартиру без оформления ипотеки, приобрел строительные и отделочные материалы и провел ремонт, потратив 2,2 миллиона Он уже заплатил 560 000 рублей. Таким образом, Сидоров может получить обратно 260 000 рублей за основную скидку и еще 72 800 рублей за проценты по ипотеке (560 000 * 13%).
Налоговые вычеты предоставляются только на проценты по ипотеке, т.е. на заемный капитал и будущие платежи, но не включая еще не выплаченные процентные платежи.
Максимальный размер вычета по подоходному налогу для физического лица при покупке или строительстве жилья в ипотеку составляет 650 000 рублей. Во многих случаях налогоплательщики получают меньше, чем им полагается. Если вы не хотите рисковать, поручите возврат денег специалисту; в течение двух дней специалист заполняет справку 3-НДФЛ и отправляет ее в Федеральную налоговую службу.
Оформление через ИФНС
Для оформления возврата через налоговые органы необходимо дождаться окончания календарного года, в котором было зарегистрировано право собственности (или после подписания акта приема-передачи при покупке КДУ). Проживание со следующей документацией:.
- Запрос на возврат налога (с 2020 года, включенный в заявление); и
- Справка 2-НДФЛ
- Договор о приобретении недвижимого имущества; — и
- документация, подтверждающая расходы на приобретение недвижимости; и
- Платежные документы: подтверждение строительных материалов для уплаты налога, платежные поручения, квитанции; и
- документы на собственность и подтверждение получения, в случае покупки в новостройке
- 3-НДФЛ Отчет о прибылях и убытках.
Если расходы являются ипотекой, необходимо предоставить дополнительные документы.
- Документация по ипотечному кредиту, a
- Заявление о выплате процентов по процентам.
После подачи документов начинается служебная проверка. На принятие решения уходит три месяца и еще 10 дней. Затем в течение 30 дней он возвращается на конкретный текущий счет.
Оформление через работодателя
Если вы не хотите ждать до конца года, вы можете попросить скидку на строительные материалы у своего работодателя. Это можно сделать, как только вы вступите во владение недвижимостью или подпишите акт передачи жилья в рамках POA. .
Помимо справок 2НДФЛ, 3НДФЛ, заявления и реквизитов счета, вам потребуется такая же документация.
Когда регистрироваться.
В конце календарного года, в котором вы получили право собственности или документ о продаже.
В том же календарном году, когда вы вступили во владение (подписанный акт приема-передачи).
В течение одного месяца ФНС направит вашему работодателю уведомление о вашем праве на возврат денег. После этого подоходный налог больше не будет вычитаться из вашей зарплаты. Это означает, что вы получите больший доход вместе с ранее удержанным подоходным налогом на натуральные заболевания.
Вы также имеете право на возврат налога, удержанного в начале года.
Частые вопросы
В этом случае, несмотря на то, что ваши затраты были выше, вы не можете претендовать на скидку более чем в 2 миллиона раз; вы можете получить обратно 260, 000 рублей; вы имеете право на возврат налога, удержанного в начале года; и вы имеете право на возврат налога, удержанного в конце года.
Да, чеки, квитанции и другие платежные документы, подтверждающие стоимость строительных материалов.
Нет, этот вид пособия доступен только для недвижимости, приобретенной без завершающих работ. Если вы решили отремонтировать квартиру или купить подержанный дом, в скидке вам будет отказано.
Вы рассказывали про вычет при покупке квартиры, но нет статьи про строительство дома. Мы с женой продали квартиру, купили участок и строим дом. Что-то делаем сами или нанимаем рабочих. Оба официально работаем. На стройку вместе с участком потратили уже почти 4 млн рублей и потратим еще миллион. Все чеки сохраняем, что-то делаем сами или помогают друзья.
Мы можем получить вычет, если раньше никогда им не пользовались? Когда и как это можно сделать? Брак официальный, по документам дом пока как незавершенное строение, но скоро переоформим.
Дмитрий Николаевич
Дмитрий Николаевич, у вас тоже есть право на вычет, но заявлять его пока рано. Вы сможете вернуть налог, только когда дом станет жилым строением. Есть и другие нюансы, но если в них разобраться, вы заберете из бюджета сотни тысяч рублей.
Условия для вычета при строительстве дома
Имущественный вычет дают не только при покупке квартиры, но и когда строят дом. Причем строить можно как с помощью наемных рабочих и подрядчиков, так и своими силами.
Чтобы получить право на вычет за дом, должны совпасть такие же условия, как при покупке квартиры:
- Вы резиденты РФ.
- Платите налог на доходы по ставке 13%.
- Построили дом в России.
- Купили участок не у близкого родственника.
- У вас есть документы, которые подтверждают расходы на строительство.
- Раньше вы не использовали право на вычет или есть остаток.
Еще одно важное условие: дом должен быть жилым. Бывает так, что дом построили, но пока в документах он указан как объект незавершенного строительства, а его назначение — нежилое.
Если сотрудник из БТИ проводил обследование и замеры, когда в доме не было отопления, то жилым дом не признают. Право собственности на участок будет, на дом тоже будет, но для вычета это не подойдет. В таком доме можно жить годами, а вот вернуть налог не получится.
Вычет при оплате земельного участка
Пока у дома нет жилого назначения и он официально не зарегистрирован в Росреестре, вычет при покупке земельного участка получить нельзя. Даже если с назначением земли и оформлением документов на нее все в порядке, налог все равно не вернут.
Если семья купила участок под строительство, но пока не построила или не оформила дом, то налог вернуть невозможно. Участок может стоить несколько миллионов, его назначение — строительство жилого дома, но права на вычет нет.
Даже если стройка уже идет или семья заселилась, все равно нужны документы на дом. Это обязательное условие для вычета именно при оплате участка. Отдельно налог за него не вернут.
Если в документах написано «жилое строение»
Вычет получить нельзя. Такая позиция у Минфина. В документах должно быть написано «жилой дом», это важно. Логически это, может, и неоправданно, но это официальное разъяснение, и спорить с отказом налоговой будет сложно.
Интересно, что для начисления налога на имущество жилое строение признают жилым домом, а для вычета — нет.
Также не удастся получить вычет, если вы купите или построите нежилое здание, а потом переведете его в жилой дом. Для вычета важно, чтобы вы изначально построили или приобрели именно жилой дом.
Сколько денег можно вернуть из бюджета
Сумма вычета за дом такая же, как при покупке квартиры.
| Вид расхода | Максимальный вычет | Налог к возврату |
|---|---|---|
| Расходы на покупку участка и строительство дома | 2 000 000 Р | 260 000 Р |
| Проценты по кредиту | 3 000 000 Р | 390 000 Р |
Расходы на покупку участка и строительство дома
Максимальный вычет
2 000 000 Р
Налог к возврату
260 000 Р
Максимальный вычет
3 000 000 Р
Налог к возврату
390 000 Р
Это максимальные суммы вычета. Но фактически вернут 13% от суммы подтвержденных расходов. Например, если участок купили за 500 тысяч и есть чеки на материалы еще на 500 тысяч, то можно вернуть только 130 тысяч рублей НДФЛ.
Как и с квартирой, если дом строят в браке, то вычет могут заявить оба супруга. Но это увеличит сумму налога к возврату, только если расходы превышают 2 млн рублей.
Например, на дом и участок семья потратила 4 млн рублей. Максимальная сумма вычета на одного человека — 2 млн. Но у каждого из супругов есть право на свой вычет: дом считается общим. Поэтому муж получит вычет в сумме 2 млн и жена столько же. Вместе они вернут из бюджета 520 тысяч.
Это правило работает только при официальном браке, независимо от того, кто из супругов реально платил за участок и материалы и на кого оформлена недвижимость. Даже если все платежки, чеки и право собственности оформлены только на одного супруга, все равно вычет получат оба супруга — каждый по 2 млн рублей.
Какие расходы можно включить в состав вычета?
К вычету принимают не все расходы, а только те, что упоминаются в налоговом кодексе:
- Разработка проектной и сметной документации.
- Покупка строительных и отделочных материалов.
- Строительные и отделочные работы.
- Подключение к электросетям, водоснабжению, газопроводу и канализации. Автономный септик тоже.
Все. Другие расходы не подходят. Нельзя включить в сумму вычета стоимость бетономешалки, аренды техники и комиссию риелтора. При строительстве дома десятки и даже сотни тысяч рублей уходят на инструменты и благоустройство, но с этих расходов налог не вернут. Лучше сразу не включать их в сумму вычета, чтобы не тратить время на споры с налоговым инспектором.
Какие документы нужны для вычета за дом?
Вот что нужно собрать для вычета:
- Договор купли-продажи на земельный участок. Этот документ нужен, только если заявляете вычет по расходам на землю.
- Договор о строительстве жилого дома с подрядчиками: компанией, ИП, самозанятым. Если разные подрядчики делали для вас отдельные виды работ, тогда подавайте несколько договоров на каждый вид работ с каждым подрядчиком.
- Подтверждение расходов: выписки со счета в банке, расписки, квитанции, чеки или акты.
- Кредитный договор и подтверждение уплаченных процентов, если был кредит.
С 1 января 2022 года не нужно приносить в налоговую документы о праве собственности на дом и землю. Их убрали из списка представляемых для вычета документов, потому что данные о недвижимости и ее владельцах хранятся в ЕГРН. Информацию оттуда налоговикам передает Росреестр. Раз информация о собственниках и так есть у налоговой, граждан избавили от необходимости подавать свидетельства о праве собственности или выписки из ЕГРН.
Что нужно делать сейчас?
Пока вам нужно просто собирать документы. Как только дом можно будет признать жилым, сразу вызывайте техника, делайте замеры и обследования и регистрируйте право собственности. Это не такая быстрая процедура, как с квартирой, поэтому лучше не затягивать.
Пока ваш дом числится как нежилой, права на вычет еще нет. Подавать сейчас декларацию бесполезно. Как только зарегистрируете его как жилое строение, у вас появятся такие варианты на выбор.
Подать декларацию. Первую декларацию можно подать только за тот год, когда дом стал жилым. При этом чеки могут быть датированы и предыдущими годами, это неважно.
Вы собираете все расходные документы: выписки, чеки, расписки по оплате участка. Затем заполняете декларацию 3-НДФЛ. Это нужно сделать обоим супругам. Расходы для подтверждения вычета распределите между собой по заявлению, как захотите.
Остаток вычета можно переносить на следующие годы, пока не вернете по 260 тысяч рублей. Судя по вашим расходам, вам достаточно уже сейчас оформить дом, чтобы забрать максимум. Другие чеки уже не повысят сумму налога к возврату.
Но если у вас подтверждены не все 4 млн, тогда собирайте максимум. Потом можно увеличивать сумму, если будут появляться еще расходы. То, что вы платили родственникам, без документов, делали своими руками, в вычет не войдет. Только чеки, банковские выписки, квитанции и расписки.
Получить уведомление о праве на вычет. Налог при покупке дома можно возвращать через работодателя. Тогда не нужна декларация, нет долгой камеральной проверки и можно сразу не платить налог. Мы рассказывали об этой процедуре в статье о вычетах за квартиру. С домом все так же.
Если сделать расписки с друзьями, как будто они получили деньги
В налоговом кодексе нет такого требования, чтобы при строительстве дома покупать работы и материалы только у фирм или ИП. Можно платить кому угодно и потом предъявить такие расходы к вычету. Например, можно нанять соседа-электрика или обратиться к другу за помощью в заливке фундамента за деньги.
Это не значит, что можно как угодно фиктивно увеличивать сумму расходов, чтобы забрать НДФЛ по максимуму.
Кажется, что можно построить дом за 500 тысяч рублей, а потом написать расписку, как будто кому-то заплатили за материалы или работу еще на 500 тысяч, и вернуть больше налога.
Но в такой схеме есть две проблемы.
Автор расписки должен заплатить налог. При покупке у физлица нужно составлять акт, и там должны быть его паспортные данные. То есть налоговая должна видеть, что это не какой-то мифический человек, а реальный и вот он у них в базе. Для вас это расход, а для него — доход. Вы хотите вернуть налог, а он должен его заплатить. Налоговая может спросить у этого человека, где же его декларация.
Вы должны заплатить взносы. Если вы платите физлицу за товар, то он должен сам отчитаться о доходах и заплатить 13%. Но если вы платите ему за работу, то у вас появляется обязанность: платить за этого человека страховые взносы. По закону вы должны пойти в пенсионный фонд, зарегистрироваться там и перечислять в бюджет 27,1% от той суммы, которую заплатили за работу физлицу при строительстве дома. Так почти никто не делает, но лишние вопросы вам ведь ни к чему.
Чтобы не доставить проблем родственникам и себе, лучше покупать все для стройки в магазинах, а за работы платить фирмам, ИП или самозанятым. Там с налогами нет таких проблем: они сами их платят, а фирмы ИП сдают отчеты. Да и у налоговой будет меньше вопросов к достоверности таких расходов, и вам быстрее вернут НДФЛ.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку квартиры или дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.
В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?
Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:
1. Построили жилой дом
По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).
Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.
Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.
2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его
При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства. В ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство.
Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома, а расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут.
Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства — недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.
Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?
Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:
- расходы на приобретение земельного участка под строительство;
- расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
- расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
- расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
- расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.
Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.
Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет
Вы не сможете получить вычет по расходам на:
- перепланировку или переустройство уже построенного дома;
- реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
- установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
- возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)
Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.
Когда можно получить вычет?
Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом).
При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончании года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2020 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2021 году.
Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2016 году. В 2019 году Иванов достроил дом, в 2020 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2021 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.
При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет.
Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: «Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета».
Пример: Иванов С.А. построил в 2018 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2018 и 2019 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2020 году.
Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2021 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2020 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы: в 2022 году вернуть налог за 2021 год, в 2023 – за 2022 и т.д.
Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через работодателя. Подробнее об этом в статье «Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя».
Перечень документов для получения вычета
Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:
- декларация 3-НДФЛ;
- выписка из ЕГРН на жилой дом;
- копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
- на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
- на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
- на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
- заявление на возврат налога;
- документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
- копия документа, удостоверяющего личность;
В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:
- кредитный договор;
- справка об удержанных процентах по кредиту.
Размер вычета
Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).
Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.
Пример: В 2020 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн рублей, так как это максимальная сумма вычета.
Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн рублей (подробнее в статье «Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами»).
В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.
Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей. То есть вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. рублей.
Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство
Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.
Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.
Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе «Вычет по ипотечным процентам».
Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)
Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом.
Соответственно, возникает вопрос — можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?
Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен.
См. Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.
Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку вычет можно получить в размере не более 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).
Пример:В 2019 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн рублей). В 2020 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2019 год и получил вычет.
В 2020 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс. рублей. В этом случае в 2021 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2020 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2020 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн рублей).