Как составить задачу по бух учету

Задачи бухгалтерского учета с решениями

В этом разделе вы найдете решенные задачи по бухгалтерскому учету (малую их часть). Обращайте внимание на годы, упомянутые в решениях задач, законодательство в сфере БУ быстро меняется и некоторые выкладки в решениях могут быть устаревшими на данный момент.

Если вам нужна помощь с задачами, практикумами, тестами — мы будем рады помочь: Бухучет на заказ.

Бухучет: задачи с решениями

Задача 1. Определить обороты и остатки по расчетному счету (сальдо конечное):
а) остаток денежных средств на начало месяца составил 3000000 руб.
б) за расчетный месяц проведены следующие хозяйственные операции
1) 10/ХХ получены с расчетного счета и оприходованы в кассе деньги – 1000000 руб.
2) 15/ХХ погашена задолженность поставщикам 800000 руб.
3) 15/ХХ перечислено налогов в бюджет 600000 руб.
4) 20/ХХ перечислены денежные средства по месту нахождения подотчетного лица 8400 руб.
5) 21/ХХ перечислены с расчетного счета и оприходованы в кассе деньги 200000 руб.
6) за расчетный период зачислена на расчетный счет выручка от реализации 1200000 руб.

Задача 2. На основании хозяйственных операций открыть счета синтетического учета и записать в них суммы начальных остатков. После регистрации каждой операции в журнале записать ее на счетах.
Подсчитать фактическую себестоимость выпущенной продукции, финансовые результаты от продажи продукции, прочих операций, налог на прибыль, чистую прибыль предприятия. Вывести конечные остатки по счетам.
По данным счетов составить оборотную ведомость, баланс на начало и конец отчетного периода, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств за отчетный период.

Задача 3. 1. Выполнить бухгалтерские проводки по всем хозяйственным операциям за 2012г. с необходимыми расчетами.
2. Открыть необходимые счета, рассчитать обороты за месяц и вывести сальдо по конец периода.
3. Рассчитать фактическую себестоимость реализованной продукции за март 2012г.
4. Составить оборотную ведомость с выделением необходимых субсчетов по состоянию на 01 апреля 2012г.
5. Составить бухгалтерский баланс по состоянию на 31 марта 2012г.

Задача 4. На основании данных для выполнения задачи:
1. Подготовить и заполнить журнал регистрации хозяйственных операций.
2. Открыть схемы счетов и отразить в них хозяйственные операции.
3. Подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца.
4. Определить и списать результат от реализации продукции.
5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
6. Составить баланс ООО «Кедр» на 1 мая 2013г.

Задача 5. 1.Открыть синтетические счета и записать на них остатки на начало месяца
2. Составить журнал хозяйственных операций за месяц. Произвести необходимые расчеты по операциям.
3. Записать на счетах операции за месяц и подсчитать итоги оборотов по дебету и кредиту. Вывести остатки на начало следующего месяца.
4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
5. Составить по данным оборотной ведомости баланс на начало следующего месяца.

Задача 6. Получены деньги за предоставленные услуги 54870 рублей. Оприходован материал на склад 5648 рублей. Начислена заработная плата основным работникам в размере 45793 рублей. Выплачена заработная плата работникам в сумме 5267 рублей. оплачены канцелярские товары 12500 рублей. перечислен ЕСН в размере 25000 рублей и НДФЛ в сумме 45600 рублей. Списаны материалы в производство 45870 рублей. Акцептованы счета-фактуры транспортному предприятию на сумму 63287 рублей. передана готовая продукция на склад 45839 рублей. Составить журнал хозяйственных операций (содержание документ дебет кредит сумма) сделать разноску (самолетики)

Задача 7. На балансе предприятия числится имущество, остаточная стоимость составляет:
На 01.01.2013 – 2 345 000 руб.
На 01.02.2013 – 2 294 700 руб.
На 01.03.2013 – 2 175,300 руб.
На 01.04.2013 – 3 187 600 руб.
Определить среднегодовую стоимость имущества. Начислить авансовый платеж и перечислить в бюджет.(Сделать самолетик и проводки)

Задача 8. Составить бухгалтерские проводки и определить тип хозяйственной операции, влияющий на изменения в бухгалтерском балансе

Другие примеры: Готовые контрольные по бухучету

Примеры решения задач по бухучету

Задача 1. АО «Вектор» 2 июля 2019 года начал строить склад для вспомогательного производства хозяйственным способом. Затраты: у поставщика были приобретены строительные материалы и списаны на строительство на сумму 970 000 руб. (оплатили с расчетного счета); з/плата рабочих, занятых в строительстве составила 650 000 рублей; страховые взносы (30% + страхование от несчастных случаев 1.9%) – ? руб.; амортизация основных, используемых в строительстве – 4 300 рублей.

Объект ввели в эксплуатацию 30 июля 2019 года. Амортизация начисляется линейным способом. Срок полезного использования — 5 лет.

На основании исходных данных составить проводки за июль, август 2019 г. Начислить НДС на стоимость строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Решение:

На основании п. 5.1.1 Положения, п.п. 7, 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» все затраты на строительство формируют первоначальную стоимость строящегося объекта основных средств.

Начислены страховые взносы:

650 000 * 30% = 195 000 руб.

Начислены взносы на страхование от несчастных случаев:

650 000 * 1,9% = 12 350 руб.

Итого затраты на строительство:

970 000 + 650 000 + 195 000 + 12 350 + 4 300 = 1 831 650 руб.

В соответствии с п. 2 ст. 259 НК РФ налоговая база по НДС определяется как сумма всех расходов, которые фактически понесены при выполнении СМР.

Сумма начисленного НДС (ставка 20%):

1 831 650 * 20% = 366 330 руб.

Линейный метод амортизации подразумевает списание стоимости основного средства одинаковыми пропорциональными частями на протяжении всего времени его использования.

Сумма амортизации объекта в месяц:

1 831 650 / 60 мес. = 30 527,50 руб.

Журнал хозяйственных операций

Дата	Хозяйственная операция	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
02.07.2019	У поставщика приобретены строительные материалы	970 000	10	60
02.07.2019	Материалы списаны на строительство	970 000	08-3	10
02.07.2019	Материалы оплачены с расчетного счета	970 000	60	51
30.07.2019	Начислена заработная плата рабочим	650 000	08-3	70
30.07.2019	Начислены страховые взносы	195 000	08-3	69
30.07.2019	Начислены взносы на страхование от несчастных случаев	12 350	08-3	69
30.07.2019	Начислена амортизация собственных основных средств, используемых при строительстве	4 300	08-3	02
30.07.2019	Объект введен в эксплуатацию	1 831 650	01	08-3
30.07.2019	Начислен НДС на стоимость фактических затрат по строительно-монтажным работа, для собственного потребления	366 330	19	68
31.08.2019	Начислена амортизация объекта за август 2019 года	30 527,50	23	02

Задача 2. 15 января 2019 года АО «Вектор» приобрело для основного производства полезную модель по договору об отчуждении исключительного права за 4 670  000 руб. Вознаграждение посреднической организации – 49 560 руб. Пошлина за регистрацию права — 12 400 рублей. Всем оплачено с расчетного счета. Полезная модель принята к бухгалтерскому учету 5 февраля 2019 года. Срок полезного использования 5 лет. Амортизация начисляется линейным способом.

На основании исходных данных отразить операции на счетах в январе- марте 2019 года.

Решение:

В соответствии с ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» суммы, уплачиваемые в соответствии с договором об отчуждении исключительного права, посреднические услуги, госпошлина за регистрацию права входят в состав расходов, формирующих первоначальную стоимость нематериального актива.

Первоначальная стоимость полезной модели:

4 670 000 + 49 560 + 12 400 = 4 731 960 руб.

Линейный метод амортизации подразумевает списание стоимости основного средства одинаковыми пропорциональными частями на протяжении всего времени его использования.

Сумма амортизации полезной модели в месяц:

4 731 960 / 60 мес. = 78 866 руб.

Амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за датой принятия нематериального актива к учету, т.е. с марта.

Журнал хозяйственных операций

Дата	Хозяйственная операция	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
15.01.2019	Приобретена полезная модель по договору об отчуждении исключительного права	4 670 000	08	60
15.01.2019	Оплачена задолженность по договору об отчуждении исключительного права	4 670 000	60	51
15.01.2019	Отражены затраты на посреднические услуги	49 560	08	60
15.01.2019	Оплачены посреднические услуги	49 560	60	51
15.01.2019	Учтена пошлина за регистрацию права	12 400	08	76
15.01.2019	Оплачена пошлина	12 400	76	51
05.02.2019	Полезная модель принята к бухгалтерскому учету	4 731 960	04	08
31.03.2019	Начислена амортизация полезной модели за март 2019 г.	78 866	20	02

Задача 3. АО «Вектор» продает принадлежащий ему грузовой автомобиль за 840 000 рублей (в т.ч. НДС –20%). Первоначальная стоимость автомобиля 756 000 рублей. Сумма начисленной амортизации на момент выбытия 198 200 руб. Расходы по снятию автомобиля с учета в ГИБДД составили 2 650 рублей (оплатили через подотчетное лицо). Деньги от покупателя поступили на расчетный счет

Отразить на счетах бухгалтерского учета. Определить финансовый результат от продажи автомобиля.

Решение:

НДС с реализации автомобиля:

840 000 * 20/120 = 140 000 руб.

Остаточная стоимость автомобиля:

756 000 – 198 200 = 557 800 руб.

Для определения финансового результата от реализации автомобиля необходимо вычислить разницу между кредитовым и дебетовым оборотом по счету 91:

840 000 – 140 000 – 557 800 – 2 650 = 139 550 руб. (прибыль)

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Хозяйственная операция	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	Реализован грузовой автомобиль	840 000	62	91-1
2	Начислен НДС с реализации	140 000	91-2	68-2
3	Списана первоначальная стоимость автомобиля	756 000	01-2	01-1
4	Списана начисленная амортизация	198 200	02	01-2
5	Списана остаточная стоимость автомобиля	557 800	91-2	01-2
6	Выданы наличные денежные средства подотчетному лицу	2 650	71	50
7	Предоставлен авансовый отчет по уплате госпошлины	2 650	91-2	71
8	Отражена прибыль от реализации автомобиля	139 550	91-2	99

Задача 4. АО «Вектор» приобрело для основного производства станок, требующий монтажа. Стоимость станка, согласно договору – 264 000 руб. (в том числе НДС -20%.). Стоимость услуг транспортной компании 6 440 руб. Приобретенный станок был установлен в новом цехе. Его монтаж осуществляла организация «Строймонтаж». Стоимость монтажных работ по договору, составила 30 00 руб. (в том числе НДС –20%). Поставщикам, транспортной компании и за монтаж оплачено с расчетного счета. Станок введен в эксплуатацию.

На основании исходных данных составить бухгалтерские проводки у АО «Вектор

Решение:

Оборудование к установке принимается к учету по стоимости, складываемой из:

• цены приобретения,

• затрат, понесенных в связи с его доставкой, погрузкой-разгрузкой, хранением и т.п.

Стоимость приобретения станка без НДС:

264 000 * 100 / 120 = 220 000 руб.

Сумма НДС:

264 000 – 220 000 = 44 000 руб.

Стоимость монтажных работ без НДС:

30 000 * 100/120 = 25 000 руб.

Сумма НДС:

30 000 – 25 000 = 5 000 руб.

Стоимость оборудования на дату передачи в монтаж:

220 000 + 6 440 = 226 440 руб.

Стоимость станка на дату введения в эксплуатацию (оборот по дебету сч.08):

226 440 + 25 000 = 251 440 руб.

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Хозяйственная операция	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	Приобретен станок, требующий монтажа (стоимость без НДС)	220 000	07	60
2	НДС к возмещению по приобретенному станку	44 000	19	60
3	Произведена оплата за станок	264 000	60	19
4	Учтены услуги транспортной компании	6 440	07	60
5	Оплачены услуги транспортной компании	6 440	60	51
6	Оборудование передано в монтаж	226 440	08	07
7	Учтены услуги по монтажу (без НДС)	25 000	08	60
8	НДС к возмещению по услугам монтажа	5 000	19	60
9	Оплачен монтаж	30 000	60	51
10	Станок введен в эксплуатацию	251 440	01	08

Задача 5. ООО «Вектор» вносит в качестве вклада в уставный капитал другой организации секрет производства пластмассы. Первоначальная стоимость нематериального актива – 458 000 рублей. Сумма начисленной амортизации 155 000 рублей. Стоимость ноу-хау, подтвержденная оценщиком – 300 000 рублей

На основании исходных данных составить проводки у ООО «Вектор». Определить финансовый результат.

Решение:

Остаточная стоимость нематериального актива:

485 000 – 155 000 = 330 000 руб.

Разница между балансовой и оценочной стоимостью:

330 000 – 300 000 = 30 000 руб.

Передача имущества в уставный капитал другой организации не является реализацией и, следовательно, НДС не облагается (п. 3 ст. 39 НК РФ).

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Хозяйственная операция	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	Списана сумма начисленной амортизации нематериального актива	155 000	05	04
2	Списана остаточная стоимость нематериального актива	330 000	91-2	04
3	Отражена стоимость, подтвержденная оценщиком	300 000	58	91-1
4	Отнесено на убыток превышение балансовой стоимости над оценочной стоимостью	30 000	99	91-9

Вариант
3

Задача
1

Определить
содержание хозяйственных операций по движению денежных средств, заданных
следующими бухгалтерскими проводками:

1)      Дт
50 Кт 52

2)      Дт
50-3 Кт 71

3)      Дт
52 Кт 75

4)      Дт
55 Кт 52

5)      Дт
57 Кт 50

6)      Дт
50 Кт 73-2

7)      Дт
91 Кт 52

      Дт
66 Кт 50

9)      Дт
55 Кт 66

10)    Дт
57 Кт 52

Решение:

Представим
решение в таблице 1.

Таблица 1

Содержание хозяйственных
операций

Проводка	Содержание операции
Дт 50 Кт 52	Получены деньги в кассу с валютного счета
Дт 50-3 Кт 71	Возврат  неиспользованной суммы подотчет
Дт 52 Кт 75	На валютный счет поступили денежные средства от учредителя
Дт 55 Кт 52	Зачисление денежных средств на специальный счет в банке в валюте.
Дт 57 Кт 50	Переданы деньги инкасаторам
Дт 50 Кт 73-2	Поступление наличных денежных средств в кассу организации от работника организации в счет погашения задолженности по возмещению материального ущерба в рублях
Дт 91 Кт 52	Отражена курсовая разница на валютном счете
Дт 66 Кт 50	Перечисление денежных средств из кассы организации в счет погашения задолженности по ранее полученным краткосрочным кредитам или займам
Дт 55 Кт 66	На специальный счет поступили денежные средства по краткосрочному договору кредита
Дт 57 Кт 52	Продажа валюты

Задача 2

В марте 2008 года программисты ЗАО
“Кворум” разработали компьютерную программу для автоматизации управленческого
учета. Разработка обошлась фирме:

— 3000 руб. – амортизация
компьютеров;

– 13400 руб. – материалы (дискеты,
компакт-диски и т.д.);

– 5 000 руб. – стоимость
неисключительного права на компьютерную программу, которую использовали,
создавая новый продукт;

– 300 000 руб. – зарплата
программистов;

– 26 % – отчисления во внебюджетные
фонды, а также взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,2 %.

Зарегистрированы исключительные права
на программный продукт. 

Руководитель ЗАО “Кворум” установил,
что программа прослужит 4 года (48 месяцев). Амортизацию решили начислять
линейным методом. Рассчитать амортизацию и составить бухгалтерские проводки.
Определить остаточную стоимость объекта по состоянию на 31 декабря 2009 года.

Решение:

Бухгалтер
ЗАО “Кворум” отразил затраты на разработку программы такими проводками:

ДЕБЕТ 08
КРЕДИТ 02 (10, 60, 69, 70)

– 397300
 руб. – отражены расходы по разработке программы;

ДЕБЕТ 04
КРЕДИТ 08

– 397300
руб. – введена в эксплуатацию программа.

С апреля
2008 года по программе начали начислять амортизацию. В бухучете сумма
ежемесячных амортизационных отчислений составляет 8277,8  руб. (397300 руб. :
48 мес.). ДЕБЕТ 26 КРЕДЕТ 05.

Остаточная
стоимость = 397300 — (8277,05*21)=223481,95 руб.

Задача
3

Принято решение о закупе валюты по
коммерческому курсу. Дано соответствующее распоряжение банку – закупить 10000
дол. США по коммерческому курсу 29,1 руб. Курс ЦБ на момент зачисления на
валютный счет составил 28,5 руб.

Составить бухгалтерские проводки.

Решение:

Дт52 Кт52 — $10000 — зачислены
денежные средства на валютный счет

Дт91.2 Кт52 — 6000 — отражена
отрицательная курсовая разница.

Задача
4

В феврале 2010 года принято решение о
ликвидации модульного павильона, утратившего все свои качественные
характеристики в результате пожара. Павильон был приобретен за 150000 рублей
(без НДС) в 2007 году с привлечением банковского кредита. Проценты по кредиту
составили 37000 руб. до ввода объекта в эксплуатацию и 16000 рублей – после
ввода в эксплуатацию. Объект был введен в эксплуатацию 17 августа  2007 года.
Применялся линейный способ амортизации. Планируемый период использования 15
лет.

В 2009 году (декабрь) был выполнен
косметический ремонт – отпущены со склада строй материалы на общую сумму 7000
руб.

При ликвидации объекта оприходованы
отходы по цене возможного использования на общую сумму 9000 рублей. Составить
все возможные бухгалтерские проводки. Определить финансовый результат.

Решение:

         Дт
51 кт66 (67) – получен кредит

Дт08
кт60, 150000 – отражена покупная стоимость
павильона

Дт08 кт66 (67) 37000 – отнесена часть
процентов, начисленных до ввода объекта ОС в эксплуатацию на стоимость
павильона

17 августа:

Дт01 кт 08, 187000
 руб.
ввод объекта в эксплуатацию

После ввода объекта:

Дт91.2 кт 66 (67), 16000 – начислена
проценты за пользование кредитом

С 1 сентября 2009 г.начинается
начисление амортизации:

На мес=187000/12*15=1038,89
руб.

         Ежемесячно
по февраль 2011г включительно делаются проводки:

Дт20
(44) кт 02, 1038,89  руб.
– начислена амортизация за месяц

Всего месяцев начисления амортизации
18.

Амортизация за 18 месяцев:

А18=1038,89*18=187000,02
руб.

Проводки в феврале по списанию
павильона (исходя из того, что ОС списывается вследствие чрезвычайной
ситуации):

Дт01.2 кт01.1, 187000
руб. – списывается первоначальная стоимость павильона

Дт02 кт 01.2, 187000
руб. – списывается начисленная амортизация

Финансовый результат: 9000-7000 =
2000 руб. Дт91 Кт99

Задача
5

Стоимость основных фондов
фармацевтического предприятия составляет 150000 рублей.

Планируемый период эксплуатации – 7
лет.

Всего за 7 лет деятельности
планируется собрать 35 тн лекарственных трав.

Фактически в первый год было собрано
– 2,25 тн трав, во второй – 4,7 тн трав.

Определить годовую сумму амортизации
за 1 и 2 год эксплуатации, применяя способы амортизации:

—        списания стоимости
пропорционально объему продукции по годам;

—        по сумме чисел лет полезного
использования.

Составить бухгалтерские проводки.

Решение:

1.                
Списания стоимости пропорционально объему продукции по годам:

1-ый год : 2,25 /
35 * 150000 = 9642,86 руб. – Списание амортизации за год

9642,86 / 12 =
803,57 руб. – Списание амортизации за месяц

2-ой год: 4,7 /
35 * 150000 = 20142,86 руб. — Списание амортизации за год

20142,86 / 12 =
1678,57 руб. — Списание амортизации за месяц

2.                
Списание амортизации по сумме чисел лет полезного использования:

(1 + 2 + 3 + 4 +
5 + 6 + 7) = 28 годам – Сумма чисел полезного использования

1-ый год : 7 / 28
* 150000 = 37500 руб. — Списание амортизации за 1й год

37500 / 12 = 3125
руб. — Списание амортизации за месяц

2-ой год : 6 / 28
* 150000 = 32142,86 руб. — Списание амортизации за 2й год

32142,86 / 12 =
2678,57 руб. — Списание амортизации за месяц

Проводки:

Дт20 Кт02 –
Начисление амортизации

Дт08 Кт60 –
Получение основных средств

Дт01 Кт08 –
Объект принят к учету

Дт01 Кт01 –
Списание балансов стоимости выбывшего объекта

Дт02 Кт01 –
Списание амортизации выбывшего объекта

Дт91 Кт01 –
Списание остаточной стоимости выбывшего объекта