Как составить журнал регистраций хозяйственных операций за март

Журнал учета хозяйственных операций — образец его заполнения представлен в данной статье — является регистром, без которого не обходится практически ни одна организация. Рассмотрим ниже правила его заполнения.

Что такое журнал учета хозяйственных операций

Журнал учета хозяйственных операций является самым полным регистром бухгалтерского учета, он содержит записи по всем транзакциям, касающимся деятельности организации. По сути, этот документ содержит перечень всех проводок, отражаемых в бухучете в хронологическом порядке.

Поскольку объем информации, заносимой в журнал, может быть большим, то этот документ не удобен для анализа или сортировки данных. Однако при необходимости отследить все транзакции за какой-либо период либо найти проводку по дате журнал учета хозяйственных операций незаменим.

В настоящее время все большее количество организаций ведет учет с помощью программного обеспечения, поэтому составление журнал учета хозяйственных операций намного упростилось. Однако и по сей день есть организации, иногда даже достаточно крупные, с ручным учетом. В нашей статье разберем заполнение электронного и бумажного журнала.

Пример заполнения журнала учета хозяйственных операций по счету 99 «Прибыли и убытки» можно посмотреть в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно изучите материал.

Заполняем журнал учета хозяйственных операций в «1С»

В основном бухгалтеры оформляют проводки в бухгалтерских программах только путем электронного заполнения первичных документов в разделах программы, относящихся к различным сферам хозяйственной деятельности, в этом случае проводки формируются самостоятельно и автоматически попадают в журнал хозяйственных операций. Однако существуют нетипичные операции, которые можно отразить только напрямую в журнале хозяйственных операций. Рассмотрим это на примере «1С:Предприятие».

Чтобы открыть журнал операций, заходим во вкладку «Бухгалтерия», выбираем вкладку «Журнал операций».

Этот журнал содержит перечень всех операций организации. Одной операции может соответствовать несколько проводок, которые можно увидеть во второй части журнала, если нажать на операцию. В этом регистре можно добавить новую операцию, которая будет оформлена бухгалтерской справкой. Для этого выбираем вкладку «Действия» и «Добавить», далее заполняем все поля для оформления транзакции. Также можно выгрузить журнал в виде списка для его печати — для этого выбираем «Действия», «Вывести список».

В «1С» также есть журнал проводок — в нем отсутствует разбивка на операции, проводки показываются списком в хронологическом порядке. В журналах можно отбирать и фильтровать нужные проводки. Параметры отбора и выбор временного интервала делается через вкладку «Действия».

Заполняем журнал учета хозяйственных операций в бумажном виде

Журнал учета хозяйственных операций составляется в виде таблицы. В этой таблице должна быть следующая информация: порядковый номер, дата, сама проводка (Дт и Кт), сумма операции, описание операции, документ, на основании которого сделана проводка. Скачать бланк журнала учета хозяйственных операций вы можете на нашем сайте.

Скачать бланк

Кроме того, на нашем сайте вы найдете заполненный образец журнала учета хозяйственных операций.

Скачать образец

Журнал учета фактов хозяйственной деятельности для малых предприятий

Для субъектов малого предпринимательства разработаны подробные рекомендации по ведению бухгалтерского учета. Они утверждены приказом Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н. Книгу (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности по форме № К-1 (далее — Книга) рекомендуется использовать в качестве единственного регистра по учету всех операций малым предприятиям с небольшим количеством транзакций, вид деятельности которых не связан с материалоемким производством. Согласно приказу № 64н такой учет называется простой формой бухучета. Скачать бланк книги вы можете на нашем сайте.

Скачать бланк

Что такое субъект малого предпринимательства и каковы критерии отнесения предприятия к малому, узнайте из статьи «Особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях».

На основании данных Книги можно составить бухгалтерскую отчетность и определить данные по активам и пассивам. В зависимости от вида деятельности организация самостоятельно определяет необходимый перечень используемых счетов бухгалтерского учета и в соответствии с этим оформляет названия столбцов Книги, предназначенных для указания счетов. Книгу можно оформлять отдельно для каждого месяца или сделать общую за год. Первая запись в Книге — это суммы остатков по счетам на начало периода. По завершении месяца вычисляются итоги по дебетовым и кредитовым оборотам всех счетов, их сумма должна равняться итогу по графе 4. Далее выводятся конечные сальдо по счетам. Образец заполнения Книги можно скачать на нашем сайте.

Скачать образец

Кроме того, разработаны еще одни рекомендации по ведению учета субъектами малого предпринимательства, утвержденные решением Президентского совета НП «Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России» (протокол от 25.04.2013 № 4/13). Эти рекомендации одобрены Минфином и являются усовершенствованной и расширенной версией приказа № 64н с примерами оформления регистров. Этими рекомендациями определено три вида упрощенного бухучета для малых предприятий:

• полная форма, при которой используется рекомендуемый перечень различных регистров бухучета;
• сокращенная форма, при которой эти регистры не используются;
• простая форма только для микропредприятия, когда не применяется двойная запись.

Аналогом простой формы бухучета по приказу № 64н является сокращенная форма по рекомендациям НП «ИПБ России». При сокращенной форме комбинированным регистром учета является Книга (журнал) учета фактов хозяйственной жизни по форме № К-1МП. Эта форма повторяет Книгу № К-1 и заполняется аналогично. Скачать бланк формы № К-1МП можно по ссылке https://www.ipbr.org/accounting/small-business-accounting-recommendations.

Отметим также то, что если организации недостаточно ведения одного регистра по форме № К-1 или № К-1МП, то она может применять и другие рекомендуемые регистры, например по учету оплаты труда, основных средств, расчетов с контрагентами и т. д.

О том, как упрощено составление отчетности для малых предприятий, читайте в статье «Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий».

ИП должны вести книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя. Как правильно заполнить документ, узнайте в КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Итоги

Регистр, содержащий полную информацию о деятельности организации, отраженную на счетах бухгалтерского учета, может быть назван «Журнал учета хозяйственных операций» (или проводок, или фактов хозяйственной деятельности — от этого не изменится его функция). Современное бухгалтерское программное обеспечение позволяет формировать такой регистр автоматически, что может помочь найти необходимые записи в большом объеме информации путем применения фильтров и сортировок.

Добавить в «Нужное»

Журнал хозяйственных операций: образец заполнения с проводками

О регистрах бухгалтерского учета мы рассказывали в нашей консультации. Журнал регистрации хозяйственных операций рассмотрим в этом материале.

Регистрационный журнал хозяйственных операций

Что документально подтверждает факт проведения хозяйственной операции? Конечно, первичный учетный документ, который составляется при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не возможно — непосредственно после его окончания (ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Ведь документация хозяйственных операций – отправная точка для ведения бухучета. Поэтому можно сказать, что в основе документирования хозяйственных операций и ведения бухгалтерского учета лежит регистрация объектов бухгалтерского учета в момент совершения соответствующих операций.

Все хозяйственные операции отчетного периода могут быть сгруппированы по дате их совершения. Хронологическим регистром бухгалтерского учета, в котором отражаются совершенные хозяйственные операции в последовательности их проведения, является журнал регистрации хозяйственных операций.

Журнал регистрации хозяйственных операций: пример заполнения

Для журнала хозяйственных операций бланка единого нет. Ведь журнал – это учетный регистр, поэтому его форму организация может разработать самостоятельно (ч. 5 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). В условиях автоматизации бухгалтерского учета журнал операций входит в стандартный набор отчетов, формируемых в компьютерной системе. Поэтому для большинства бухгалтеров вопрос, как заполнить журнал хозяйственных операций не актуален: он может быть сформирован в бухгалтерской программе автоматически за любой период на основании отраженных в системе операций.

Ниже приведем для регистрационного журнала хозяйственных операций образец, который наиболее часто используется.

Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент)

Дата	Операция	Дебет счета	Кредит счета	Сумма, руб.
09.01.2017	Получена оплата от ООО «ТоргСнаб» за поставленные товары по счету №271 от 23.12.2016	51 «Расчетные счета»	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	158 000,00
09.01.2017	Выданы деньги под отчет менеджеру Трошкину В.Н. на командировочные расходы	71 «Расчеты с подотчетными лицами»	50 «Касса»	17 500,00
10.01.2017	Предъявлен акт №12Б от 10.01.2017 от ООО «ПромРемонт» за ремонт помещения склада	44 «Расходы на продажу»	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	263 000,00

Учетные регистры в бухгалтерии

Все факты хозяйственной жизни учреждения подтверждают соответствующими первичными документами. Недопустимо внесение хозяйственных операций и записей в бухучет без первички. Фактически учетные регистры — это и есть внутренние документы, которые бухгалтер формирует самостоятельно для подтверждения операций финансово-хозяйственной деятельности организации. Информация, содержащаяся в первичной документации, подлежит специальной регистрации, обобщению и накоплению в особых журналах, ведомостях, книгах и карточках бухучета.

На практике учетные регистры в бухгалтерском учете используются для отражения бухгалтерских проводок и регистрации первичных документов. Информация систематизируется для дальнейшего отражения на счетах бухучета. Бухгалтерские внутренние документы — это основа для формирования достоверной бухгалтерской отчетности и отдельных отчетных форм для управленческой деятельности.

Вести регистры бухучета допустимо не только в бумажной форме, но и в электронном варианте. Например, с использованием специализированных программ или сайтов. Электронные учетные документы заверяют электронной подписью ответственного лица (руководителя и главбуха).

Виды регистров бухучета

Бухгалтерскую документацию и учетные регистры бухгалтерского учета применяют для накопления и систематизации информации, содержащейся в первичных бланках, принятых к бухучету в организации. Это довольно обобщенное понятие.

Вот пример: для формирования финансовой отчетности, в частности годового баланса, бухгалтер формирует оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухучета. Показатели, содержащиеся в ОСВ, вносятся в отчетную форму в соответствии с установленными требованиями. В этом примере ОСВ является бухрегистром.

При классификации по назначению учетные регистры подразделяются на:

• хронологические — это формы, в которых регистрация бухданных ведется исключительно в хронологическом порядке, без какой-либо дополнительной детализации, как пример — кассовая книга;
• систематические — в таких документах информация вносится в разрезе счетов бухучета, это главная книга, шахматная ведомость;
• синхронистические — отдельный вид документов, в которых объединены принципы отражения бухданных систематических и хронологических РБУ, то есть в такие документы информацию вносят в разрезе счетов в хронологическом порядке. Примером являются любые журналы-ордера.

По объему содержащейся бухинформации:

• аналитические — РБУ, для которых предусматривается детализация в разрезе одного счета по аналитическим показателям: в разрезе объектов ОС и МЗ, по материально ответственным лицам, номенклатурам, местам хранения и так далее;
• синтетические — РБУ, в которых информация сгруппирована по счетам бухучета, то есть однотипные операции в денежном выражении отражаются в обобщенном виде (главная книга);
• комплексные — РБУ, в которых объединены синтетические и аналитические принципы составления, пример — журнал-ордер.

В бухучете предусмотрены и другие классификации РБУ. Например, по формам построения выделяют:

• односторонние;
• двухсторонние;
• шахматные ведомости.

По способу заполнения:

• заполненные от руки;
• при помощи печатных машин или компьютера;
• смешанный способ.

Приведем пример, что такое регистры бухгалтерского учета по форме или внешнему виду документа:

• ведомость;
• книга;
• журнал;
• карточка.

Весь список регистров бухучета для учетной политики в виде блок-схемы:

Бюджетный учет

По сути, содержание учетных регистров является индивидуальным для каждого экономического субъекта: организации самостоятельно разрабатывают и утверждают бухрегистры, которые будут использоваться в учете. Такое правило определено в законе № 402-ФЗ. Но есть исключения. Для государственных и муниципальных учреждений бланки разрабатываются и рекомендуются вышестоящими министерствами и ведомствами. Например, Министерством финансов России либо органами исполнительной власти.

Бюджетники работают по унифицированной документации. Бланки закреплены в Приказе Минфина № 52н. Действующий перечень:

Форма ОКУД	Наименование документа
Ф. 0504071	Журнал по счету «Касса»
Журнал операций с безналичными денежными средствами
Журнал расчетов с подотчетными лицами
Журнал расчетов с поставщиками и подрядчиками
Журнал расчетов с дебиторами по доходам
Журнал операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям
Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов
Журнал по прочим операциям
Ф. 0504072	Главная книга
Не предусмотрено	Иные формы документов, предусмотренные инструкцией № 157н

Унифицированный бланк журнала операций для учреждений бюджетной сферы

Бюджетники вправе применять дополнительные бухгалтерские документы, необходимые для систематизации информации о фактах хозяйственной деятельности, полученных ценностях, оформленной документации. Бухрегистры ведут как в специальной программе, так и на бумаге по установленной форме. Разрабатывая дополнительные бланки и формы, следует учитывать обязательные требования к реквизитам учетной документации. Список обязательных реквизитов закреплен в ч. 4 ст. 10 закона № 402-ФЗ, п. 11 инструкции № 157н.

Учет в некоммерческой организации

Бухгалтерские документы НКО, как и организаций коммерческого сектора, унифицированных форматов не имеют. Каждый экономический субъект самостоятельно разрабатывает структуру учетной документации, а правильность отражения хозяйственных операций в регистрах обеспечивают те лица, которые их составили и подписали.

В Приказе Минфина № 94н приводится перечень бухрегистров для организации:

Номер журнала-ордера	Счет бухучета	Содержание операций
№ 1	50	Движение наличных в кассе организации за отчетный период
№ 2	51	Безналичные операции, движение денежных средств по расчетным счетам
№ 3	55	Операции на специальных банковских счетах компании
№ 4	66, 67	Займы и кредиты, классифицированные по срокам обращения (краткосрочные и долгосрочные)
№ 5 и № 5а	20-99	Аналитика операций по расходам предприятия
№ 6	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
№ 7	71	Расчеты с подотчетниками
№ 8	60, 62, 68, 72	Расчеты с покупателями, с бюджетом, дебиторами, кредиторами
№ 9	79	Отражение операций по внутрихозяйственным расчетам
№ 10	20, 21, 23, 25, 26, 29, 69, 70, 94, 96, 97	Журнал учета расходов на основное производство с кредитом соответствующих счетов (операции по ОПР, ОХР, заработная плата персонала, страховые взносы и налоговые отчисления, вспомогательное производство и так далее)
№ 11	40, 41, 43, 45, 46, 62, 90	Отражение информации о готовой продукции, реализации, прямых продажах
№ 12	86	Сведения о целевом финансировании
№ 13	01, 02, 08	Операции с основными фондами, начисление амортизации, взносы в уставный капитал
№ 14	14	Сведения о сельскохозяйственных операциях
№ 15	84, 98, 99	Результаты деятельности (прибыль, убытки, нераспределенная прибыль, убытки)
№ 16	07, 08	Вложения во внеоборотные активы. Оборудование, предназначенное для установки и монтажа

Актуальные образцы форм документов бухгалтерского учета 2023 скачайте в статье «Оформляем журнал хозяйственных операций», примеры заполнения бланков смотрите в специальном материале «Как правильно заполнять журнал-ордер».

Как утвердить регистры для работы

Разберемся, как утвердить выбранные бланки. Порядок действий зависит от того, какие формы документации решено использовать в работе.

Вариант № 1. Работаем по унифицированным формам.

Учреждениям государственного сектора допустимо прописать в учетной политике, что для работы будут использоваться бланки и унифицированные формы, утвержденные Приказом Минфина № 52н. Прикладывать образцы не обязательно, допустимо только перечислить наименование журналов, применяемых для работы, с указанием их кодов по ОКУД.

Вариант № 2. Применяем собственные формы.

Если организация применяет самостоятельно разработанные бухрегистры, то такие документы необходимо перечислить в тексте учетной политики, в соответствующем разделе. Затем оформить каждый из используемых документов в виде приложения к учетной политике. Там же прописывают, какие регистры бухучета надо обязательно распечатывать.

Образец бухгалтерского регистра

Рассмотрим самый распространенный образец регистров бухгалтерского учета в учетной политике — главную книгу. Операции записываются в разрезе счетов методом двойной записи. Если какой-то счет не задействован, записи по нему не ведутся. Выглядит это так:

№ п/п

Документ и
краткое содержание операции

Сумма, руб.

Корр. счетов

Дебет

Кредит

1

Выписка из расчетного
счета

Поступили на
расчетный счет платежи от покупателей,
включая НДС, 18%:

— от ООО «Парус»

— от ООО
«Прометей»

— от ЗАО «Лев»

Итого:

12980

11800

14160

38940

51

51

51

62

62

62

2

Приходный
кассовый ордер №55

Учредителем
внесено в кассу в счет вклада в уставный
капитал

10000

50

75.1

3

Выписка из расчетного
счета

Зачислены на
расчетный счет средства, поступившие
от учредителя

10000

51

50

4

Счета-фактуры

Акцептован счет
ОАО «Форум» за материалы:

— стоимость
материалов без НДС

— железнодорожный
тариф

— сумма НДС,
18%

Итого:

10500

750

2025

13275

10.1

10.3.1

19.3

60

60

60

5

Счета-фактуры

Акцептован счет
ОАО «Сфинкс» за материалы:

— стоимость
материалов без НДС

— сумма НДС,
18%

Итого:

7000

1260

8260

10.1

19.3

60

60

6

Ведомость начисления
амортизации

Начислена
амортизация основных средств:

— по зданию и
оборудованию цеха

— по зданию
офиса

Итого:

3000

1000

4000

25

26

02

02

7

Выписка из расчетного
счета

Перечислены с
расчетного счета платежи поставщикам,
включая НДС, 18%:

— ОАО «Форум»

— ОАО «Сфинкс»

— ООО «Квинт»

Итого:

20060

17700

11800

49560

60

60

60

51

51

51

8

Выписка из
расчетного счета.

Приходный
кассовый ордер № 56

Получено с
расчетного счета:

— для выдачи
заработной платы

— на хозяйственные
нужды

Итого:

30500

850

31350

50

50

51

51

9

Выписка из расчетного
счета

Перечислено с
расчетного счета:

— страховые
взносы в части ФСС

— страховые
взносы в ФСС отчисления от НС и ПЗ

— страховые
взносы в части Федерального ФОМС

— страховые
взносы в части ПФР

— налог на
доходы физических лиц бюджету

Итого:

884

152

946

6100

3000

11082

69.1

69.4

69.3

69.2

68.1

51

51

51

51

51

10

Платежная ведомость

Расходный кассовый
ордер № 60

Выдана из кассы
зарплата за февраль

25500

70

50

11

Справка
бухгалтерии

Депонируется
не выданная в срок заработная плата
за февраль (35000 – 30500)

5000

70

76.4

12

Расходный кассовый
ордер № 61

Зачислена на
расчетный счет депонированная
заработная плата за февраль (35000 –
30500)

5000

51

50

13

Лимитно-заборные карты
№ 37-38

Требования № 31-32

Отпущены со
склада по учетной цене основные
материалы:

— на производство
продукции А

— на производство
продукции Б

Отпущены со
склада по учетной цене прочие материалы:

— на производство
продукции А

— на производство
продукции Б

— на содержание
цехов основного производства

— на содержание
общехозяйственных служб

3950

5000

2100

800

650

900

20.1

20.2

20.1

20.2

25

26

10.1

10.1

10.6

10.6

10.6

10.6

14

Выписка
из расчетного счета

Платежное
поручение

Акцептован
и оплачен счет ООО «Время» за
приобретенный компьютер:

—
стоимость без НДС

—
сумма НДС, 18%

Итого
перечислено с расчетного счета:

25424

4576

30000

08.4

19.1

60

60

60

51

14

Выписка из расчетного
счета

Перечислен с
расчетного счета в бюджет НДС в
погашение задолженности за февраль

14920

68.2

51

15

Авансовый
отчет № 11

Списываются
команди­­­ровочные расходы:

— проезд туда и
обратно

— гостиница
согласно счету

— суточные (5
дней)

Итого:

600

660

540

1800

26

26

26

71

71

71

16

Приходный
кассовый ордер № 57

Уваровой Т.С.
сдан в кассу остаток суммы
неизрасходованного аванса (2000 – 1800)

200

50

71

17

Выписка из
расчетного счета

Зачислена на
расчетный счет краткосрочный кредит
банка, полученный для приобретения
товарно-материальных ценностей

15000

51

66

18

Акт
о приемке-передаче объекта ОС № 18

Введен
в эксплуатацию компьютер по первоначальной
стоимости

25424

01

08.4

19

Авансовый отчет № 42

Списываются
фактические расходы по приобретению
бланков бухгалтерского учета Ивановым
Н.П.

200

10.6

71

20

Авансовый отчет № 43

Оприходованы
согласно товарным чекам канцтовары
и прочие материалы Лавровой В.И.

900

10.6

71

21

Приходный кассовый
ордер №№ 58, 59

Сдан в кассу
остаток неизрасходованного аванса:
— Ивановым Н.П. (250 – 200)

Лавровым В.И.
(1200–900)

50

300

50

50

71

71

22

Расчетная ведомость

Начислена
заработная плата:

— работникам
за производство продукции А

— работникам
за производство продукции Б

— служащим цеха

— аппарату
управления

— отпуска
работникам предприятия

— пособие по
временной нетрудоспособности работнику
бухгалтерии:

за первые тридня болезни

за последующие
дни болезни (за счет средств ФСС)

13200

15000

3600

5200

3900

900

2500

20.1

20.2

25

26

96

26

69.1

70

70

70

70

70

70

70

23

Расчет бухгалтерии

Удержана из
начисленной заработной платы сумма
налога на доходы физических лиц

3700

70

68.1

24

Ведомость распределения
затрат

Начислены страховые
взносы в части:

1. ФСС, 2,9%:

— работникам
за производство продукции А

— работникам
за производство продукции Б

— служащим цеха

— аппарату
управления

— отпуска работникам
предприятия

2. ПФР,22%:

— работникам
за производство продукции А

— работникам
за производство продукции Б

— служащим цеха

— аппарату
управления

— отпуска
работникам предприятия

4. ФедеральныйФОМС,
5,1%:

— работникам
за производство продукции А

— работникам
за производство продукции Б

— служащим цеха

— аппарату
управления

— отпуска
работникам предприятия

5. Страхование
от несчастных случаев, 1%:

— работникам
за производство продукции А

— работникам
за производство продукции Б

— служащим цеха

— аппарату
управления

— отпуска
работникам предприятия

383

435

104

151

113

2904

3300

792

1144

858

673

765

184

265

199

132

150

36

52

39

20.1

20.2

25

26

96

20.1

20.2

25

26

96

20.1

20.2

25

26

96

20.1

20.2

25

26

96

69.1

69.1

69.1

69.1

69.1

69.2

69.2

69.2

69.2

69.2

69.3

69.3

69.3

69.3

69.3

69.4

69.4

69.4

69.4

69.4

25

Требования № 39,40,41

Отпущены со
склада по учетной цене основные
материалы:

— на производство
продукции А

— на производство
продукции Б

Отпущены со
склада прочие материалы:

— на содержание
общехозяйственных служб

2500

5000

1500

20.1

20.2

26

10.1

10.1

10.6

26

Выписка из расчетного
счета

Платежные
поручения

Акцептованы и оплачены
счета:

1. ООО «Знание»
за консультационные услуги:

— стоимость услуг
без НДС

— сумма НДС, 18%

Итого перечислено
за услуги:

2. ООО «Экстра
Балт» за услуги по рекламе продукции:

— стоимость услуг
без НДС

— сумма НДС, 18%

Итого перечислено
за услуги:

900

162

1062

1000

180

1180

26

19.3

60

44

19.3

60

60

60

51

60

60

51

27

Ведомость
выпуска продукции

Сдана на склад
готовая продукция в оценке по учетным
ценам:

— продукция А

— продукция Б

40000

30000

43.1

43.2

20.1

20.2

28

Счета-фактуры

Платежные требования

Предъявлены
расчетные документы покупателям за
отгруженную продукцию, включая НДС
(18%):

— ООО «Парус»

— ООО «Прометей»

— ЗАО «Лев»

Итого:

Начислен НДС
бюджету по реализованной продукции
(= 17700018/118)

70800

53100

53100

177000

27000

62

62

62

90.3

90.1

90.1

90.1

68.2

29

Ведомость распределения
затрат

Произведены
отчисления в резерв на оплату отпусков
в размере 15% от заработной платы:

— работникам
за производство продукции А

— работникам
за производство продукции Б

— служащим цеха

— аппарату управления

1980

2250

540

780

20.1

20.2

25

26

96

96

96

96

30

Расчет бухгалтерии.

Выявлены и
списаны ТЗР по материалам:

— на производство
продукции А

— на производство
продукции Б

Итого:

348

540

888

20.1

20.2

10.3.1

10.3.1

31

Расчет бухгалтерии

Начислено банку:

— за расчетно-кассовое
обслуживание

— проценты по
банковскому кредиту в пределах норм

— проценты по
банковскому кредиту сверх норм

800

3000/

1000

91.2

91.2

91.2/пно

51

66

66

32

Расчет бухгалтерии.

Распределены
и списаны общепроизв. расходы:

— на производство
продукции А

— на производство
продукции Б

Итого:

4169

4737

8906

20.1

20.2

25

25

33

Расчет бухгалтерии.

Распределены
и списаны общехоз. расходы:

— на производство
продукции А

— на производство
продукции Б

Итого:

6831

7761

14592

20.1

20.2

26

26

34

Расчет бухгалтерии.

Списывается
отклонение фактической себестоимости
продукции от ее учетной цены:

— продукция А
(экономия)

— продукция Б
(перерасход)

Итого:

830

15738

14908

43.1

43.2

20.1

20.2

35

Расчет
бухгалтерии

Списываются
фактическая производственная
себестоимость реализованной продукции

39170

45738

90.2

90.2

43.1

43.2

36

Расчет
бухгалтерии

Списываются
расходы на продажу готовой продукции

1000

90.2

44

37

Расчет
бухгалтерии

Отражен финансовый
результат от продаж

(Прибыль = 177000
-27000-84908-1000)

64092

90.9

99

38

Расчет
бухгалтерии

Предъявлен НДС
бюджету к возмещению по:

— материалам

— услугам
производственного характера

Итого:

3285

342

3627

68.2

68.2

19.3

19.3

Предъявлен
НДС бюджету к возмещению по оплаченному
и принятому на учет компьютеру

4576

68.2

19.1

39

Расчет
бухгалтерии.

Начислен налог
на имущество за

первый квартал
2015 года, 2,2%

3042

91.2

68.3

40

Расчет бухгалтерии.

Списывается финансовый
результат от прочих доходов и расходов
(Убыток = 3042 + 800 + 3000 + 1000)

7842

99

91.9

41

Расчет бухгалтерии.

Начислен условный
расход по налогу на прибыль за первый
квартал 2015 года, 20%

21750

99/урнп

68.4

42

Расчет бухгалтерии.

Начислено ПНО
по сумме процентов по банковскому
кредиту сверх норм

680

99/пно

68.4

43

Расчет бухгалтерии.

Начислен ОНА из-за
разных методов начисления амортизации
в бухгалтерском и налоговом учете

780

09

68.4

44

Расчет бухгалтерии.

Начислен текущий налог
на прибыль за первый квартал 2015 года,
20%

23210

*

Итого по журналу за
март 2015 г.

925933



