Дата публикации: 28.03.2019 12:29
Федеральный закон от 22.05.2003 N54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» устанавливает порядок регистрации, перерегистрации и снятия ККТ с регистрационного учета. Если пользователь допустил ошибку в сведениях, необходимых для формирования отчета о регистрации, он может исправить ее, сформировав отчет об изменении параметров регистрации (п.3 ст. 4.2 Закона N54-ФЗ). Срок тот же, который предусмотрен для отчета о регистрации.
Срок для формирования налоговым органом карточки регистрации ККТ и карточки о снятии ККТ с регистрационного учета составляет 10 рабочих дней (п. 7 ст. 4.2 Закона N54-ФЗ). При одностороннем снятии налоговым органом ККТ с учета карточка о снятии направляется пользователю в течение пяти рабочих дней (п. 7 ст. 4.2 Закона N54-ФЗ).
В п. 8.1 ст. 4.2 Закона N54-ФЗ установлен порядок действий пользователя при поломке фискального накопителя, исключающей возможность считывания фискальных данных из его памяти. В течение пяти рабочих дней со дня такой поломки пользователь должен подать заявление о снятии ККТ, в которой применялся данный накопитель, с регистрационного учета.
Такой фискальный накопитель предоставляется изготовителю для проведения экспертизы и получения заключения о причинах поломки. После этого изготовитель в течение 30 календарных дней направляет в адрес пользователя и ИФНС заключение экспертизы. Если подтверждена возможность считывания данных со сломанного накопителя, пользователь в течение 60 календарных дней с даты подачи заявления о снятии ККТ с регистрационного учета должен подать в налоговый орган сведения, содержащиеся в фискальном накопителе. Если поломка накопителя произошла вследствие заводского брака, экспертиза проводится безвозмездно.
ККТ снимается с учета в одностороннем порядке в случае внесения в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) сведений о прекращении деятельности юридического лица (ИП) (п. 18 ст. 4.2 Закона N54-ФЗ).
Если допущены ошибки в сведениях при регистрации кассы, к примеру, указаны некорректные данные о пользователе, изготовителе ККТ или ФН, серийном номере ККТ, номере договора с ОФД? Если, несмотря на допущенную ошибку, ККТ была зарегистрирована, необходимо перерегистрировать данную кассу. Заявление о перерегистрации подается налогоплательщиком на бумажном носителе в любую инспекцию или через кабинет ККТ на сайте ФНС России. Сделать это нужно не позднее одного рабочего дня, следующего за днем изменения сведений, внесенных в журнал учета и карточку регистрации ККТ. После того как ИФНС проверят достоверность вносимых сведений, пользователь получит новую карточку регистрации ККТ.
Если при смене фамилии (имени, отчества) ИНН индивидуального предпринимателя не изменился, то надо осуществить процедуру перерегистрации ККТ для внесения новых данных в журнал учета и карточку регистрации онлайн-кассы.
При продаже онлайн-кассу иному лицу, необходимо снять ее с регистрационного учета в налоговом органе, а вот переставить фискальный накопитель в другую онлайн-кассу нельзя. Фискальный накопитель обеспечивает в своей памяти однократную запись регистрационного номера ККТ и ИНН пользователя кассового аппарата. Если касса снимается с регистрационного учета, пользователь должен сформировать отчет о закрытии фискального накопителя. Таким образом, записать «поверх» данных первоначального владельца фискального накопителя сведения о новом продавце невозможно технически. Поэтому фискальным накопителем не может воспользоваться другой продавец.
Все реквизиты, содержащиеся на кассовом чеке или бланке строгой отчетности, должны быть четкими и легко читаемыми в течение не менее шести месяцев со дня их выдачи на бумажном носителе. Этого требует статья 4.7 Закона N54-ФЗ. В случае невозможности чтения реквизитов на кассовом чеке покупателем (клиентом) предусмотрена ответственность по пункту 4 статьи 14.5 КоАП.
Налоговая по своей инициативе может снять кассу с учета, есть нарушения в
использовании ККТ, истек срок действия фискального накопителя, ИП или
юрлицо прекратило деятельность.
Налоговая по своей инициативе может снять кассу с учета, если:
- есть нарушения в использовании ККТ;
- истек срок действия фискального накопителя;
- ИП или юрлицо прекратило деятельность.
Что потребуется от вас
Заявление о снятии с учета подавать не нужно. Но налоговой может потребоваться отчет о закрытии архива фискального накопителя (ФН). В этом случае в личном кабинете на сайте ФНС вы увидите статус «ККТ снята с регистрации НО (налоговым органом), ожидается отчет о закрытии» — закройте архив ФН и введите данные с отчета.
Что делать, если закрыть архив ФН невозможно
Касса украдена или утеряна — отчет от вас не требуется, просто оформите заявление в личном кабинете ФНС, приложив справку о регистрации заявления в полицию. Касса будет автоматически снята с учета и выведена из реестра.
ФН неисправен — передайте его на экспертизу, чтобы выяснить, можно считать с него данные или нельзя. Если данные можно считать, то их надо представить, если нельзя, то на основании экспертизы подайте заявление в ФНС о снятии кассы с учета.
Снять с учета кассовую технику по своей инициативе вы можете прямо из личного кабинета СБИС по инструкции.
Неправильно пробит чек по онлайн-кассе — такое не редкость. Не нужно паниковать, т. к. законодательством предусмотрены не только санкции за это, но и выход из этой ситуации. Рассмотрим порядок действий для подобного случая.
Неверный чек ККТ — основание для коррекции
Все люди ошибаются, а не ошибается лишь тот, кто вообще никогда не работает. Не обошла соответствующая обыденная практика и кассиров, работающих с онлайн-кассами.
Чтобы понять алгоритм исправления ошибочно пробитого чека, необходимо обратиться к положениям закона «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ/ККМ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Для изменений в уже осуществленных расчетах понадобится их коррекция или возврат прихода. С этой целью предусмотрены отдельные операции по онлайн-кассе с одноименными названиями, сопровождающиеся изготовлением специальных документов — чека коррекции или чека возврата прихода.
Поэтому ответ на вопрос: «Как оформить ошибочно пробитый чек» — таков: необходимо осуществить операцию по коррекции ранее произведенных расчетов или возврату прихода.
Важно! Схема исправления с использованием чека коррекции допустима при использовании пользователем форматов фискальных документов версии 1.1. При использовании версии 1.05 для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового чека чек коррекции не применяется, а используется чек с признаком расчета «возврат прихода» (письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@).
Корректировать расчеты по онлайн-кассе придется, если есть:
- ошибки, повлекшие проведение по кассе лишних сумм;
- неточности, повлиявшие на возникновение недостач.
Далее мы объясним, почему необходимо исправлять ошибки в расчетах по онлайн-кассе.
Налоговики способны дистанционно разглядеть ошибки в кассовых расчетах
Применение онлайн-касс ставит фискальное взаимодействие коммерсантов и налоговиков на новый современный уровень. Теперь последним необязательно выходить на проверку, чтобы выявить ошибки в кассовых расчетах. Это достигается за счет обмена информацией между 4 участниками процесса:
- покупателем;
- владельцем онлайн-кассы с фискальным накопителем;
- обслуживающим указанного владельца оператором фискальных данных (ОФД);
- уполномоченными должностными лицами ФНС.
Покупатель, приобретая товар, получает чек ККМ. Он вправе проверить его реквизиты через специальное приложение и направить налоговикам информацию о нарушении. Кассир, работающий на онлайн-кассе, передает сведения о пробитом чеке ОФД. Последний принимает эти сведения, подтверждает факт получения данных и хранит их. Основное же предназначение ОФД — это связующее звено между владельцем онлайн-кассы и налоговиками, которым он в установленные сроки направляет полученные сведения.
В процессе контроля за полученными сведениями налоговая служба выявляет правонарушения, направляет владельцам кассовых аппаратов необходимые для исполнения предписания и привлекает их к ответственности.
Так в кратком изложении выглядит современный процесс взаимодействия между налоговым органом и другими лицами, задействованными в процедуре применения онлайн-касс. Если ошибочно пробит чек по онлайн-кассе, это может оказаться на виду у налоговиков. Целесообразно устранить ошибку до того, как она привлекла их внимание.
Как оформить коррекцию ошибочно пробитого чека?
Выше мы выяснили, как оформить неправильно пробитый чек и для чего это нужно. Теперь рассмотрим порядок изготовления чека коррекции (при использовании ФФД 1.1 и/или 1.2).
Важно! Подсказка от КонсультантПлюс
Используйте чеки коррекции в следующих ситуациях:
1)вы самостоятельно обнаружили ошибку в чеке в присутствии покупателя (клиента);
Еще 5 ситуаций, когда требуется оформить чек коррекции смотрите в К+. Получить пробный доступ можно бесплатно.
Его следует оформить в промежутке между отчетами об открытии смены в работе кассы и закрытии такой смены (без ограничения по датам).
При формировании чека коррекции особое внимание следует обратить на заполнение следующих реквизитов:
- признак расчета;
- тип коррекции;
- основание коррекции.
Порядок заполнения этих и других реквизитов чека коррекции в зависимости от ситуации расшифрован в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.
Исправление ошибки необходимо оформить сопроводительным документом. Им может быть объяснительная кассира или акт о проведении операции по корректировке расчетов. В документе следует отразить факт ошибки в расчетах и причины корректировки.
Факт выявления неучтенной операции влечет для виновного лица ответственность по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Оформление чека коррекции до выявления этого факта налоговиками может помочь избежать ответственности. Это следует из примечания к данной норме.
Оформление чека возврата прихода
Такая операция понадобится, когда в первоначально выбитом чеке ошибочно указано больше денежных средств, чем требуется (при использовании ФФД 1.05). Возврат прихода для неверно пробитого чека вернет ситуацию в исходную точку. В новом чеке следует отразить данные, аналогичные указанным в ошибочно пробитом кассовом чеке. Затем пробивается новый кассовый чек с правильной информацией. То есть в этом случае, в отличие от коррекции, операция не исправляется, а полностью аннулируется.
Важно! Подсказка от КонсультантПлюс
Возвратный чек также используется в случае выплаты покупателю денег за возвращенный товар независимо от того, какую версию ФФД вы применяете.
Подробнее смотрите в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.
При оформлении операции возврата прихода следует отразить фискальный признак ошибочного чека ККМ, чтобы налоговики не требовали дополнительных пояснений и представления копии заявления покупателя о возврате уплаченных денег.
Важно уяснить, что проведение этой операции необязательно делать в день ошибки, т. к. соответствующее ограничение законом не установлено. Если же ошибку не исправить вовсе, то возможно применение санкций по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.
Аналогичной операцией можно устранить и иные ошибки в чеке, не связанные с занижением выручки. Примером такой ситуации может быть неотражение в чеке НДС тогда, когда он должен быть указан. В такой ситуации также следует оформить операцию возврата прихода до обнаружения ошибки инспекторами.
Не следует оформлять возврат прихода для устранения операций, проведенных в период возникновения перебоев со связью, т. к. подобные явления не отражаются на работе кассы. Фискальный накопитель хранит необходимую информацию в течение 30 дней и самостоятельно направит ее ОФД, когда связь наладится. Проведение же в этом случае дублирующей операции повлечет необходимость оформления чека коррекции.
В дополнение посмотрите видео в материале «Как сделать возврат денег за покупку по онлайн-кассе?».
Итоги
Совершение ошибки при работе с онлайн-кассой не является причиной для паники. Важно заметить и устранить такую ошибку до того, как на нее обратили внимание налоговики. В этом случае ответственность за нарушение не наступит. Устранение, в зависимости от вида ошибки, оформляется либо чеком коррекции, либо операцией возврата прихода. Если самостоятельного исправления изъянов в работе с кассой вовремя не происходит, возможно применение санкций со стороны налогового органа.
Если у вас появилась необходимость снять онлайн-кассу с учета, читайте статью «Как выглядит заявление на снятие с учета ККМ — образец».
Главный закон о применении онлайн-касс № 54-ФЗ у всех на слуху, но есть отдельный приказ, который детализирует требования к кассовым чекам – приказ № ЕД-7-20/662@ от 14.09.2020. Именно там вы найдете самые точные сведения и правила в отношении чеков.
Как ФНС проверяет чеки
После оформления фискального документа данные через оператора ОФД отправляются в ФНС. Чек проходит через форматно-логический контроль (ФЛК), после которого определяется статус чека.
Виды проверок ФЛК:
- Наличие в документе всех обязательных реквизитов (тегов).
- Соответствие значения реквизита ожидаемому типу данных.
- Соответствие значения реквизита допустимым значениям.
- Отсутствие незадекларированных тегов, т. е. у каждого вида ФД есть набор тегов, который должен в нем содержаться. Других тегов быть не может в определенном ФД.
- Отсутствие недопустимых повторений, т. е. если в чеке подразумевается указание тега единоразово, повторяться он не может.
- Выполнение логических правил.
По результатам контроля фискальному документу присваивается статус.
Существует четыре статуса фискальных документов:
1. Принят, т. е. при ФЛК ошибок выявлено не было, чек получен и принят ФНС.
2. Принят с предупреждением, т. е. во время проверки были выявлены ошибки. ФД с таким статусом принят в ФНС и учитывается в системе, но исправить его все же нужно.
3. Прием в карантин. Такой статус свидетельствует о том, что чек принят ФНС, но проблема с регистрацией чека все же есть. Вероятнее всего, не завершена регистрация ККТ или касса снята с учета. Такой чек не учитывается в системе, т. е. потенциально могут возникнуть расхождения.
Этот статус со временем может поменяться, когда процедура регистрации будет завершена, поэтому статус такого фискального документа необходимо контролировать, чтобы при необходимости вовремя внести изменения.
Контролируйте статусы чеков в личном кабинете Платформы ОФД: сервис не только оперативно передает данные в налоговую, но и позволяет обезопасить бизнес от внеплановых проверок или расхождений с данными налоговой инспекции.
Стоит помнить, что при регистрации или перерегистрации кассы формирование фискальных документов не допускается до получения карточки регистрации онлайн-кассы. Исключением являются только документы «Отчет о регистрации» и «Отчет об изменении параметров регистрации».
Если у чека обнаружен статус «Прием в карантин», необходимо убедиться, что:
- Регистрация кассы завершена, т. е. получена карточка регистрации.
- Данные, указанные в кассе соответствуют действительности: адрес расположения кассы, наименование ОФД и т. д.
Далее нужно:
- Проверить статус чека в ЛК оператора ОФД – должно стоять «Зарегистрирована».
- Проверить статус последующих чеков: «Принят» или «Принят с предупреждением».
- Выборочно проверить остальные чеки со статусом «Принят в карантин».
- Связаться с налоговой и принять решение о корректировке чеков с таким статусом, т. к. с точки зрения закона к таким фискальным документам необходимо составить чек коррекции.
4. Отказ в приеме, т. е. чек отправлен и принят ФНС, но при ФЛК выявлены критические ошибки. Он не отражается в системе, соответственно покупатель не может проверить его на сайте налоговой службы.
Этот статус имеет приоритет над статусом «Прием в карантин», т. е. даже если регистрация кассы не завершена, но при проверке чека будут выявлены критические ошибки, то ФД получит статус «Отказ в приеме». Такие чеки требуют пристального внимания немедленно – статус чека поменяться самостоятельно не может.
Самые популярные ошибки в чеках, которые получают статус «Отказ в приеме» (расположены по убыванию популярности, по данным «Платформы ОФД»):
- Отсутствует НДС (теги 1102-1107). Каждый тег может встречаться только один раз в общей части чека, т.е. в нижней части, не в предмете расчета.
- Информация о поставщике (наименование, ИНН).
- Система налогообложения в чеке.
- Наименование предмета расчета. Этот тег обязателен во всех случаях, кроме авансового расчета.
- Незадекларированные теги по НДС в предмете расчета (теги 1102-1107).
- Адрес и место расчетов в чеке.
- Количество предмета расчета.
- Комбинация РН-ФН не существует в ФНС.
- Версия ККТ или ФФД.
- Информация о покупателе (наименование, ИНН).
- Неправильная сумма товара по чеку.
- Чек коррекции: номер предписания (если чек составлен по предписанию ФНС).
Есть еще один промежуточный статус «В обработке», т. е. чек еще проходит проверку и скоро получит статус один из четырех вышеперечисленных.
Проверьте статусы ваших чеков в личном кабинете клиента Платформа ОФД: всегда оперативная информация о статусе фискального документа и подсказка, из-за чего выявлена ошибка. С помощью фильтров легко отслеживать чеки с критическими ошибками.
В карточке конкретной онлайн-кассы в ЛК Платформы ОФД можно ознакомиться с общим количеством чеков, которым присвоен тот или иной статус.
Какие последствия могут повлечь ошибки в чеках
1. Нарушение порядка применения ККТ.
В этом случае ошибки могут быть такие:
- неприменение ККТ, т. е. чеки не пробиваются вообще;
- применение ККТ, не соответствующей законодательству;
- нарушение правил применения касс;
- нарушение порядка регистрации ККТ;
- невыдача документа.
В зависимости от состава нарушения могут быть применены следующие санкции:
- предупреждение;
- наложение штрафа: для должностных лиц – от 1 500 до 10 000 рублей или половина от суммы расчета, для юридических лиц – от 5 000 до 30 000 рублей или сумма, равная сумме расчета;
- дисквалификация до двух лет (для должностных лиц при повторном нарушении);
- приостановка деятельности до 90 суток (для юридических лиц при повторном нарушении).
Срок давности по нарушениям – 1 год с даты совершения.
2. Расхождение по доходам и налоговым обязательствам, т. е. данные, которые вы передаете в ФНС по доходам, должны соответствовать данным в учетных системах ФНС, которые строятся на основе фискальных данных с онлайн-касс.
Как исправить ошибки в чеке
При обнаружении ошибки возьмите на заметку следующий порядок действий:
1. Проанализировать причину ошибки и на что ошибка влияет.
2. Устранить причину ошибки, чтобы в дальнейшем больше таких ошибок в работе не встречалось:
- ошибка в кассовом ПО;
- устаревшая прошивка;
- ошибка в учетной системе.
Ошибку нужно искать до тех пор, пока она не будет выявлена и устранена.
3. Сформировать чеки с исправленной информацией.
Подробно о том, в каком случае следует формировать сразу «чек коррекции» или сначала «чек возврата» мы писали в статье. План действий зависит от того, с каким ФФД вы работаете: 1.05, 1.1 или 1.2.
4. Заявить о нарушении в налоговый орган – письменное обращение в котором будут прописаны факт нарушения, перечислены чеки с ошибками и чеки, корректирующие их.
5. Связаться с ФНС. Хоть это и не является обязательным действием, но для исключения недосмотра служащих и уверенности в исправлении ошибки рекомендуем его выполнить.
Главное, не надо бояться ошибок в чеках – важно знать, как их выявить и своевременно исправить. Если вы самостоятельно находите ошибку и исправляете ее до того, как на нее обратит внимание инспектор ФНС, то вам удастся избежать санкций. А отслеживать статусы чеков поможет Платформа ОФД.
Платформа ОФД
Платформа цифровизации бизнеса — ОФД, ФН, ЭДО, Отчетность, Маркировка, Аналитика для бизнеса — все в одном интерфейсе для предпринимателя
