Личный кабинет налогоплательщика как найти предыдущую декларацию

Возвращая налог по расходам на покупку квартиры или оплату процентов по ипотеке, как правило, приходится сталкиваться с таким понятием, как остаток вычета — что это значит.

Остаток имущественного налогового вычета — это сумма вычета, переходящая на следующие годы в связи с тем, что налогоплательщик не может использовать весь размер положенной льготы за один год. За остатком можно обратиться в последующие годы, при этом узнать его можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС либо самостоятельно рассчитать на основе справок о доходах или ранее поданных деклараций 3-НДФЛ.

Остаток имущественного вычета — что это значит

Остаток налогового вычета, который можно узнать в личном кабинете налогоплательщика, может возникать в двух случаях:

1. Была куплена недвижимость по цене 2 млн. или более, но весь положенный вычет по купленной квартире не использован за один год полностью, так как не достаточно получено налогооблагаемого дохода в отчетном году — остаток переносится на следующий год для последующего обращения.
2. Жилье было куплено после 2014 года, при этом расходы на покупку недвижимости составили менее 2 млн. руб., поэтому покупатель жилья использовал по купленному объекту положенный вычет, но он составит менее максимального, равного 2 000 000. В связи с этим возник остаток, который можно использовать в отношении другого объекта недвижимости в будущем.

Пояснения читайте ниже.

Покупая квартиру, налогоплательщик имеет право получить имущественный вычет, а приобретая жилье в кредит, он дополнительно может воспользоваться также налоговой льготой по процентам по ипотеке.

Вычет — та сумма, которая не облагается подоходным налогом, ее размер установлен ст. 220 НК РФ. Если стоимость квартиры или ипотечные проценты оплачиваются средствами, с которых был удержан НДФЛ, то этот налог можно будет вернуть за счет применения льготы.

Размеры имущественной льготы:

• по оплате недвижимости — 2 млн. руб. (максимальная сумма налога к возврату 260 000 руб. = 13% от 2 млн.);
• по оплате процентов по ипотеке — 3 млн. руб. (максимальная сумма налога к возврату 390 000 руб. = 13% от 3 млн.).

Купив квартиру, например, за 4 млн. руб., покупатель сможет воспользоваться имущественным вычетом в размере 2 млн. руб., вернув налог в размере 260 000.

За возвратом НДФЛ нужно обращаться по окончанию расчетного года, заполнив декларацию — образец заполнения 3-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022 году.

За один год можно вернуть налог в пределах уплаченного за этот год.

На практике обычно получается так, что перечисленного подоходного налога за один год не достаточно для возврата всей суммы и использования полного положенного вычета. Поэтому возвращается только та часть, которую можно вернуть, исходя из уплаченного НДФЛ, а остаток переносится на последующие годы.

НК РФ позволяет использовать имущественный вычет в течение нескольких лет, возвращая налог постепенно.

Остаток — это та сумма льготы, которая осталась после обращения в налоговую в связи с покупкой квартиры или оплатой процентов по ипотеке. Она еще не использована, и с нее можно вернуть налог в последующие годы.

Пример:

Квартира куплена в 2021 году за 4.5 млн. руб. Доход за 2021 год составил 500 000, с которого был уплачен НДФЛ 65 000.

В 2022 году покупатель квартиры заполняет декларацию 3-НДФЛ, где отражает свои расходы (4.5 млн. руб. на квартиру) и заявляет о праве на налоговый вычет в размере 2 млн. руб. То есть теоретически есть право на возврат 13 процентов — 260 000 руб. Однако в 2021 году с его доходов было уплачен только 65 000 налога, значит, за этот год он может вернуть только 65 000, то есть использовать только часть имущественной льготы в размере 500 000.

Возникает неиспользованный остаток = 2 000 000 — 500 000 = 1 500 000, который переходит на следующий год. Он отражается в декларации 3-НДФЛ в приложении 7 строка 170.

Допустим, что в 2022 году налогоплательщик заработает 1 000 000, с которого будет перечислено 130 000 налога.

Значит в 2023 он вновь заполнить декларацию 3-НДФЛ, где покажет полученный доход, уплаченный налог за 2022 год. За 2022 год он сможет использовать еще 1 000 000 от положенного налогового вычета и сможет вернуть еще 130 000.

Так как вся сумма положенной льготы по-прежнему не использована, то опять возникает остаток иущественного вычета в размере 2 000 000 — 500 000 — 1 000 000 = 500 000, который переносится на следующий год. Таким образом, осуществляется перенос до тех пор, пока не будет использована вся положенная сумма.

Остаток имущественного вычета также появится, если недвижимость покупалась после 2014 года по цене менее 2 млн. руб. Например, за 1.5 млн. руб. Всю сумму льготы, положенную по данному объекту (1.5 млн.), налогоплательщик использовал, но осталась неизрасходованная часть налоговой льготы (500 тыс.), которая не сгорает. Ее можно использовать с другим объектом недвижимости.

Если жилье покупалось до 2014 года, и налогоплательщик воспользовался правом на имущественный вычет, то остатка не возникает даже в том случае, когда стоимость квартиры были ниже максимальной суммы льготы. Правило по использованию льготы по нескольким объектам недвижимости было введено только с 2014 года.

Как узнать в личном кабинете налогоплательщика

Самый простой способ узнать остаток имущественного вычета по квартире, это заглянуть в свой личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Как таковой размер остатка в ЛК не отображается, однако можно поднять поданные ранее декларации и посмотреть одобренные суммы.

Необходимо перейти на страницу входа в личный кабинет — ссылка. Ввести свой логин (ИНН) и пароль, если вы их не знаете, то можно зайте через подтвержденную учетную запись на госуслугах.

• Первый способ — через раздел «Доходы и вычеты».

Нужно перейти в личном кабинете в указанный раздел, здесь будут представлены в списке подаваемые ранее декларации 3-НДФЛ.

Необходимо выбрать те 3-НДФЛ, которые подавались в связи с правом на имущественный вычет (покупка недвижимости). Необходимо открыть каждую такую декларацию.

Далее следует открыть детали декларации, нажав на «К возврату».

Далее посмотреть, какая сумма была подтверждена налоговым органом в графе «По результатам проверки».

Следует сложить одобренные суммы по всем поданным ранее декларациям. Полученный результат вычесть из положенного размера налогового вычета, согласно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (максимум 2 млн. руб.) — это и будет остаток, которым можно воспользоваться.

• Второй способ — через раздел «Сообщения».

Нужно перейти в личном кабинете в раздел «Сообщения».

В перечне писем найти сообщение о результатах камеральной проверки декларации, подаваемой на имущественный вычет в прошлом году. Если 3-НДФЛ подавалась уже не один раз, то нужно найти сообщения о камеральных проверках за все годы.

Необходимо открыть сообщение, найти раздел «Сумма имущественного вычета» и строку «Подтвержденная налоговым органом», в ней будет указано та сумма, которая уже использована. Если деклараций было несколько, нужно найти подтвержденный налоговой вычет за каждый год и сложить значения.

Из положенного по закону вычета нужно отнять уже подтвержденные налоговым органом, возникает остаток, который еще можно использовать.

Как рассчитать остаток налогового вычета на квартиру или по ипотеке

Можно посчитать остаток самостоятельно на основе ранее поданных деклараций 3-НДФЛ или справок о доходах (бывшие 2-НДФЛ).

• По декларация 3-НДФЛ

Если сохранилась декларация 3-НДФЛ за прошлый год (рекомендуется заполнять на компьютере и сохранять копию себе), то можно ее открыть и посмотреть, какая сумма вычета заявлялись в Приложении 7 (строка 170 — остаток по квартире, 180 — остаток по ипотеке).

Единственное, нужно вспомнить, действительно, ли налоговый орган ее одобрил и подтвердил, то есть уточнить результат камеральной проверки по данной декларации.

• По справкам о доходах (2-НДФЛ)

Если декларация 3-НДФЛ не сохранилась, и вы не помните, какую сумму льготы уже использовали, какой налог вернули, то можно можно рассчитать остаток с помощью справок о доходах.

Необходимо обратиться к работодателю и запросить справки о доходах за годы, начиная с года покупки квартиры.

Далее нужно посмотреть на раздел 5, где указывается общая сумма налогооблагаемого дохода за конкретный год — это и должен быть размер вычета за данный год, на который было право.

Необходимо сложить все суммы дохода по всем справкам, так можно узнать, какой вычет мог быть запрошен налогоплательщиком. Полученную сумму нужно отнять от положенной имущественной льготы (сумма расходов на квартиру в пределах 2 млн. руб.), результат разности и есть остаток.

При покупке квартиры человек несет расходы, часть которых можно вернуть за счет применения налогового имущественного вычета в размере 2 млн. руб. За один год покупатель вправе получить сумму льготы не более полученного за этот год налогооблагаемого дохода и, соответственно, вернуть НДФЛ не более уплаченного за этот год подоходного налога.

Если годового заработка не достаточно для возврата всей положенной суммы в связи с применением льготы, то неизрасходованный остаток переносится на следующие годы. Узнать остаток имущественного налогового вычета для возврата НДФЛ при покупке квартиры можно несколькими способами, речь о которых пойдет ниже.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ в 2022 году для возврата налога при покупке квартиры.

Способы определения остатка налогового вычета при покупке квартиры

Для возврата налога при покупке жилья человеку нужно заполнить 3-НДФЛ и подать ее в ФНС. Если гражданин обращается в ФНС не впервые, то для правильного определения суммы положенной льготы, нужно знать, какая сумма уже была использована и сколько осталось.

Остаток образуется в случае, если у физического лица недостаточно полученного дохода за тот год, за который возвращается НДФЛ. В такой ситуации налог возвращается частями, каждый год используется та сумма положенного налогового вычета, которая не превышает налогооблагаемый годовой доход.

Чтобы правильно заполнить 3-НДФЛ в 2021 году, покупатель квартиры должен определить остаток налогового имущественного вычета на текущий момент. Для этого есть несколько способов:

• посмотреть остаток в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
• посмотреть необходимые значения в декларации 3-НДФЛ за прошлый год;
• рассчитать самостоятельно на основе справок 2-НДФЛ за прошлые годы;
• обратиться в ФНС с данным вопросом.

Разберем каждый из этих способов.

Как посмотреть в личном кабинете налогоплательщика?

Самый простой способ узнать остаток самостоятельно — это посмотреть его в личном кабинете налогоплательщика.

Пошаговая инструкция:

• Шаг 1. Перейти по ссылке — https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/ и войти в личный кабинет (по ИНН и паролю или через госуслуги).
• Шаг 2. Выбрать в меню «Сообщения».

• Шаг 3. В списке писем найти письмо о камеральной проверке 3-НДФЛ за предыдущий год и нажать на него.

Если 3-НДФЛ подавалось уже не один раз, то нужно найти сведения за каждый год.

• Шаг 4. В открывшемся сообщении в разделе «Сумма имущественного вычета» в строке «Подтвержденная налоговым органом» можно увидеть размер вычета, который был предоставлен за один конкретный год.

Если таких деклараций несколько, нужно открыть каждое сообщение о камеральной проверке и сложить размеры вычетов. Полученная сумма будет являться размером уже использованной льготы. Для получения остатка нужно из общей суммы вычета отнять уже использованный.

Как узнать, сколько еще осталось получить с помощью 3-НДФЛ за предыдущие годы?

Если сохранился заполненный файл с декларацией 3-НДФЛ за прошлый год или была специально сделана ее копия, то можно легко узнать, сколько вычета была уже получено.

Следует посмотреть в Приложение 7 формы 3-НДФЛ за 2019 год:

• в строке 170 показывается остаток, который переносится на следующий год по оплате за квартиру;
• в строке 180 показывается остаток по ипотеке.

В этих строках показано, какую сумму еще сможет вернуть человек в связи с покупкой жилья.

Пример:

Квартира куплена за 3 200 000 в 2019 году. Размер положенного имущественного вычета 2 000 000. Заработок за 2019 год — 600 000.

В 2020 году покупатель подал 3-НДФЛ на вычет в размере 600 000, остаток в размере 1 400 000 (2 000 000 — 600 000) показан в строке 170 Приложения 7.

В 2021 покупатель опять заполняет 3-НДФЛ, при этом за 2020 год заработано 800 000. В 2021 году он сможет получить еще 800 000 вычета, при этом на следующие периоды будет перенесен остаток 600 000 (1 400 000 — 800 000).

Как посчитать самостоятельно?

Каждое физическое лицо имеет право на имущественный вычет 2 млн. руб. — его можно применить в отношении одной купленной квартиры или нескольких, можно выбирать частями.

Расчет суммы льготы производится в декларации 3-НДФЛ, которая заполняется для возврата налога.

Если квартира куплена по стоимости больше 2 млн. руб., то покупателю положен вычет 2 000 000.

Если квартира куплена по стоимости меньше 2 млн. руб., то размер вычета равен фактическим расходам на покупку.

За первый год, когда куплено жилье, можно получить вычет, размер которого находится в пределах заработка за этот год, с которого удержан НДФЛ. Если заработано меньше положенной льготы, то обращаться за ним придется на протяжении нескольких лет, каждый год получая часть его в размере годового дохода.

Размер заработка можно узнать из справки о доходах 2-НДФЛ, которая запрашивается у работодателя.

Чтобы самостоятельно посчитать, сколько вычета осталось получить, нужно запросить по месту работы справки 2-НДФЛ за годы, начиная с года покупки квартиры. На основе данных о налогооблагаемом доходе из этих справок можно рассчитать остаток.

Пример

Петухов купил квартиру в 2018 году за 3 120 000 руб. Имущественной льготой ранее он не пользовался, потому ему положена сумма вычета в размере 2 000 000 руб. При этом он сможет вернуть 260 000 руб. (13% от 2 000 000).

Петухов уже обращался дважды в налоговую — в 2019 и 2020 году, декларации не сохранились, поэтому он не помнит остаток вычета.

Петухов обратился к работодателю и получил 2-НДФЛ за 2018, 2019 и 2020 годы, согласно которым, доход, с которого удержан НДФЛ:

• в 2018 году = 400 000;
• в 2019 году = 800 000.

Так как общая сумма имущественного вычета = 2 000 000, то в 2021 году осталось получить 800 000 (2 000 000 — 400 000 — 800 000).

По справке 2-НДФЛ за 2020 год налогооблагаемый доход составил 500 000 руб. Значит, за 2020 год получится оформить вычет 500 000, а остаток 300 000 (800 000 — 500 000) будет перенесен на следующий 2022 год.

Заполняя 3-НДФЛ на получение вычета, иногда требуется указать в ней сведения из декларации за предыдущий год. Но что делать, если по каким-либо причинам ее нет на руках? И зачем вообще сохранять второй экземпляр уже отданной в налоговую декларации? Если вы получаете стандартный налоговый вычет: с медицинских услуг, образования, благотворительности и так далее, то за предыдущий год декларация не нужна, так как по таким вычетам нельзя перенести остатки на следующий год.

А вот если вы получаете имущественный вычет с покупки комнаты, дома или квартиры, и делаете это не первый год, то предыдущая декларация нужна для заполнения новой, так как в ней указывается сумма остатка, с которой вы будете возвращать налог в последующие годы.

Чтобы разобраться, зачем нужны остатки из прошлой декларации, рассмотрим простой пример

ПРИМЕР. Квартира была куплена в 2013 году за 2 300 000 рублей. По закону вычет предоставляется только с 2 000 000 – 260 000 рублей. Заработная плата за 2013 год составила 387 792,19 рублей, а возврат в размере 13%, соответственно, 50 413 руб. (сумма возврата всегда округляется).

Таким образом, не весь вычет был получен в 2013 году, его остаток можно будет вернуть в 2014 и последующие годы. Размер остатка: 2 000 000 – 387 792,19 = 1 612 207,81 руб. Именно с этой суммы в дальнейшем будет возвращаться подоходный налог. Следовательно, не зная ее, невозможно корректно заполнить декларацию.

Как же узнать остатки, если декларация за прошлый год не сохранилась?

• Сходить в налоговую – обратиться в операционный зал налоговой по месту прописки лично с паспортом и попросить предоставить информацию из декларации 3-НДФЛ. Как правило, они либо называют суммы, либо предоставляют копию самой декларации.
• Запросить второй экземпляр 3-НДФЛ в той организации или у того специалиста, где заполняли ее в прошлом году.
• Взять справку 2-НДФЛ за прошлый период – этот способ приемлем в том случае, если вы получали вычет 1 или 2 раза и других сведений, кроме как покупки квартиры в декларации не отражали. В этом случае можно вручную рассчитать остатки.

Если вы ежегодно заполняете декларации 3-НДФЛ в ТЭРРА-Консалтинг, можете не переживать за сохранность второго экземпляра, наши специалисты всегда хранят их в бумажном или электронном виде, всегда могут посмотреть остатки и без лишних походов в налоговую заполнить вам новую декларацию на возврат 13%.  

Совсем не просто найти черновик Декларации на сайте ФНС, нужно знать, где искать. Чтобы не тыкаться как слепой котенок по всем страницам сайта, напишу пошаговую инструкцию.

1) С главной страницы заходим во вкладку «Доходы и вычеты».

2) Перед нами шапка:

Нажимаем на стрелочку справа от синей надписи «Декларации».

3) Открывается новое окно «Мои декларации». Все черновики (сколько бы их не было) прячутся здесь.

__

Дальше — дело техники. Можно либо редактировать старые черновики, либо удалить их, либо оставить все как есть и приступить к созданию новой версии декларации. Для этого просто нажмите здесь же кнопку «Заполнить декларацию онлайн».

Дата публикации: 22.02.2017 16:26 (архив)

Все большую популярность набирает Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», разработанный Федеральной налоговой службой в помощь налогоплательщикам.

800 тысяч петербуржцев уже используют возможности «Личного кабинета налогоплательщика», получают актуальную информацию о своих налогах, оплачивают налоги онлайн.

С помощью сервиса можно:

— получать информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налогов, о наличии переплат и задолженности;
— контролировать состояние расчетов с бюджетом;
— получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов, оплачивать налоги;
— получать акты сверки;
— обращаться в налоговые органы без личного визита.

Управление ФНС России по Санкт-Петербургу публикует ответы на часто задаваемые вопросы о работе «Личного кабинета налогоплательщика». 

1. Вопрос: Можно ли представить через Интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» заявление на возврат налога на доходы физических лиц?

Ответ: Да, с 1 июля 2015 года для налогоплательщиков – физических лиц реализована возможность направления в налоговый орган заявлений о возврате (зачете), подписанных усиленной неквалифицированной электронной подписью через вкладку: «Налог на доходы ФЛ/3-НДФЛ/Сформировать заявление на возврат, подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью и отправить».

2. Вопрос: Как выбрать в Интернет-сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» налоговый орган для отправки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ?

Ответ: При формировании декларации 3-НДФЛ в режиме онлайн через Интернет-сервис «Личный кабинет» налогоплательщик заполняет адрес регистрации по месту жительства (регистрации). На основании введенного адреса автоматически определяется код инспекции, в которую будет направлена декларация.

Перед отправкой декларации рекомендуется скачать ее в PDF-формате (кнопка «СКАЧАТЬ» в закладке «ИТОГИ») и проверить на первом листе образа декларации поле «представляется в налоговый орган».

В соответствии со статьей 11 НК РФ местом жительства физического лица является адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

3. Вопрос: Являются ли документы, подписанные неквалифицированной электронной подписью и направленные через «Личный кабинет налогоплательщика» юридически значимыми? Если я приложил к декларации 3-НДФЛ документы в электронной форме, подписанные электронной подписью, нужно ли приносить в налоговый орган бумажный вариант?

Ответ: Документы, подписанные электронной подписью – квалифицированной или неквалифицированной, являются юридически значимыми и равнозначны документам, представленным на бумажном носителе.

Если вы направили отсканированные и подписанные усиленной квалифицированной или усиленной неквалифицированной подписью подтверждающие документы в качестве приложений к декларации 3-НДФЛ, то дублировать на бумажном носителе их не нужно. При этом обратите внимание, что в отдельных случаях при проведении камеральной проверки инспектор вправе затребовать оригинал документа – в этом случае инспектор свяжется с Вами.

4. Вопрос: Как я могу получить сертификат ключа неквалифицированной электронной подписи?

Ответ: Получение сертификата ключа проверки электронной подписи доступно пользователю по ссылке «Получение сертификата ключа проверки электронной подписи» в разделе «Профиль».

В Личном кабинете предлагается два варианта установки сертификата ключа электронной подписи. В первом случае сертификат ключа будет храниться на Вашем компьютере, во втором – в защищенном хранилище ФНС России. В случае установки сертификата на Ваш компьютер вам потребуется стационарный компьютер или ноутбук (недоступно для планшетов или телефонов), операционная система Windows и наличие прав администратора. В случае хранения в хранилище ФНС России возможно использование любых устройств и операционных систем. В обоих случаях сертификат ключа проверки электронной подписи будет полноценным инструментом для осуществления электронного документооборота через «Личный кабинет». Более подробная информация приведена в соответствующем разделе при установке ключа.

5. Вопрос: Мне необходимо заполнить декларацию на налоговый вычет по форме 3-НДФЛ. Для этого нужна справка по форме 2-НДФЛ. Возможность запросить данную справку у налогового агента в ближайшее время отсутствует. Могу ли я получить данные сведения в налоговом органе?

Ответ: Положениями НК РФ не предусмотрена обязанность налоговых органов предоставлять справки по форме 2-НДФЛ о полученных доходах, исчисленных и удержанных и перечисленных суммах налога на доходы физических лиц.

Вместе  с тем на странице налогоплательщика Интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в соответствии с порядком ведения личного кабинета налогоплательщика,  утвержденным Приказом ФНС России от 30.06.2015 №ММВ-7-17/260@ «Об утверждении порядка ведения личного кабинета» во вкладке «Налог на доходы», в разделе «Сведения о справках по форме 2-НДФЛ» отражена информация о доходах, полученных от налоговых агентов за три предшествующих налоговых периода.

Сведения о доходах за 2016 год будут доступны в Интернет-сервисе «Личный кабинет» после 01.06.2017.

6. Вопрос: В прошлом году часть права на имущественный налоговый вычет была реализована путем представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Для дальнейшей реализации права на данный вычет заполняю налоговую декларацию, но не помню остаток вычета, перешедший с предыдущего налогового периода. В моем «Личном кабинете» такой информации нет. Где я могу найти эти данные, необходимые для заполнения декларации?

Ответ: Информирование налогоплательщиков об остатках имущественного налогового вычета при приобретении жилья, переходящего на последующий налоговый период НК РФ не предусмотрено.

В Интернет — сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» во вкладке «Налог на доходы/3-НДФЛ/Ход проверки декларации за …. годы» в графе «Сумма имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение объекта» отражен размер предоставленного имущественного налогового вычета в предыдущие налоговые периоды. Сумма остатка имущественного налогового вычета, перешедшего с предыдущего налогового периода равна разнице между общей суммой вычета, право на который имеет налогоплательщик, в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ и  суммами имущественных налоговых вычетов предоставленных в предыдущие налоговые периоды.

Кроме того, Вы вправе заполнить налоговую декларацию в соответствии с имеющейся информацией. При выявлении ошибок и (или) противоречий в налоговой декларации должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку вправе истребовать у проверяемого лица необходимые пояснения или сообщить о внесении соответствующих исправлений в установленный срок (пункт 3 статья 88 НК РФ).

7. Вопрос: Направил в налоговый орган декларацию. Если её камеральная проверка завершится раньше трёх месяцев, как я могу об этом узнать и известят ли меня об окончании налоговой проверки?

Ответ: Информирование налогоплательщиков об окончании камеральной налоговой проверки НК РФ не предусмотрено.

Информация о представленной налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, суммах налога к возврату из бюджета (к уплате в бюджет) и информация о завершении камеральной налоговой проверки отражаются в Интернет-сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» во вкладке «Налог на доходы/З-НДФЛ» в графе «Дата завершения камеральной проверки».

8. Вопрос: Подавала в декларации за 2015 г. возврат за покупку квартиры, где я могу узнать какую сумму к возврату ставить в декларации за 2016 г.

Ответ: В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере, не превышающем 2 000 000 рублей. Следовательно, общая сумма возврата налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) по ставке 13% с 2 000 000 рублей составит не более 260 000 рублей. При этом, налогоплательщику возвращается НДФЛ, удержанный налоговым агентом, за год.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на последующий налоговый период до полного использования.

Таким образом, при реализации части права на вычет и частичном возврате НДФЛ (по декларации за 2015 год), получить возврат оставшихся сумм возможно, в частности, путем представления декларации за 2016 год. При этом сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, рассчитывается как 13% от суммы остатка налогового вычета, перешедшего с предыдущего налогового периода, но не более суммы НДФЛ удержанного налоговым агентом в 2016 году. В случае если НДФЛ, право на который имеет налогоплательщик, больше суммы НДФЛ удержанного налоговым агентом, то возвращается сумма налога, удержанная налоговым агентом и образовавшийся остаток вновь переносится на последующий налоговый период. 

В «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» во вкладке «Налог на доходы/3-НДФЛ/Ход проверки декларации за …. годы» в графе «Сумма имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение объекта» отражен размер предоставленного имущественного налогового вычета в предыдущие налоговые периоды. Сумму остатка имущественного налогового вычета, перешедшего с предыдущего налогового периода равна разнице между общей суммой вычета, право на который имеет налогоплательщик в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ и  суммами имущественных налоговых вычетов предоставленных в предыдущие налоговые периоды.