В реализации за прошлый квартал вы нашли ошибку? Руки сами тянуться открыть документ в 1С, поменять цифры на правильные и провести документ по новой? НО ТАК ДЕЛАТЬ НЕЛЬЗЯ! Может появиться множество новых ошибок!
В таких случаях используйте документы Корректировка реализации или Корректировка поступления. Как их заполнять правильно, читайте дальше.
Рассмотрим пример, вы закупили у поставщика 15 единиц товара по цене 150 руб/штуку, оплатили заказ. Через некоторое время оказалось, что по факту вы получили товара на 1 штуку меньше, и цена должна была быть другой – 170 руб/шт.
Рассмотрим решение задачи на примере 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0. Для исправления ситуации применяем документ Корректировка поступления.
Для создания выбираем раздел Покупки – Корректировка поступления:
Также документ корректировки можно создать прямо из документа Поступления товаров и услуг по кнопке Создать на основании – Корректировка поступления:
Корректировка может быть 3 видов:
● в первичных документах;
● исправление собственных ошибок;
● по согласованию сторон.
Различия заключаются в том, что в первых 2 случаях мы исправляем ошибки в первичных документах. Редактировать можно все колонки табличной части.
Корректировка по согласованию сторон проводится, когда стороны решили изменить условия поставки. Колонку со ставкой НДС редактировать нельзя. Но можно установить флажок Восстановить НДС в книге продаж и создать исправленную счет-фактуру.
Проведем корректировку с видом операции Исправление в первичных документах.
Также программа позволяет выбрать в каких разделах учета будет отражена корректировка:
● во всех разделах учета;
● в учете НДС;
● только в печатной форме (при исправлении первичного документа);
Вносим необходимые изменения на вкладке Товары:
Проводим документ. Готово.
Аналогичным способом оформляется корректировка Реализации товаров и услуг документом Корректировка реализации. Обращаем Ваше внимание на отличие в заполнении вкладки Расчеты данного документа:
● результирующие проводки документа зависят от того, закрыт или открыт корректируемый налоговый период и увеличивается или же уменьшается сумма документа;
● если налоговый период открыт, отчетность по нему еще не сдана, сумма документа уменьшается — документ отразит сумму корректировки взаиморасчетов и сумму изменения в базе по налогу на прибыль в первом не закрытом периоде используя счет 76.К:
● Если же отчетность уже сдана и период закрыт, а сумма документа уменьшается, то в документе на вкладке «Расчеты» необходимо установить флаг «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт ……» и указать статью прочих доходов/расходов:
В этом случае все проводки будут сделаны текущей датой:
Таким образом, программа «1С:Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0» имеет достаточно гибкие и удобные механизмы для отражения различных действий по поступлению и реализации, использование которых поможет избежать ошибок учета.
Конфигурации: КА 2, ERP 2
Очень интересная возможность появилась после обновления версии 1С Комплексной автоматизации и ERP 2.5.
Теперь программа дает возможность оформлять исправления ранее созданных документов движения номенклатуры. Раньше мы могли с вами вводить корректировки только для документов «Приобретение товаров и услуг» и «Реализация товаров и услуг».
Если же вы какую-то номенклатуру списали на расходы или подвигали по складам по ошибке, то нужно было исправлять сам документ. Это становилось неприятной проблемой, если период уже закрыт.
Многие бухгалтера в таких ситуациях вводили исправления бухгалтерской операцией. Но в этом случае управленческие данные в регистрах не корректируются. То есть возникает ситуация, что в бухгалтерских оборотках все выглядит хорошо, но остальные отчеты программы становятся недостоверными, во многих случаях возникают ошибки и при закрытии месяца.
Теперь появилось удобное решение этой проблемы. Если мы обнаружили ошибочный документ движения товаров в закрытом периоде, мы можем ввести исправление или полное сторно этого документа в текущем периоде. И эти исправления корректно отразятся и в управленческом, и в регламентированном учете.
Как сделать корректировку документа в 1С Комплексная автоматизация 2 или ERP?
Список документов, для которых будет работать такая опция:
- Поступление товаров на склад;
- Перемещение товаров;
- Внутреннее потребление товаров (Списание на расходы);
- Прочее оприходование товаров;
- Списание недостач товаров;
- Оприходование излишков товаров;
- Порча товаров;
- Пересортица товаров;
- Сборка товаров;
- Движение продукции и материалов.
Чтобы корректировка была доступна, идем в меню «НСИ и администрирование — Финансовый результат и контроллинг – Финансовый результат».
Там устанавливаем флаг «Использовать исправительные документы».
1С Комплексная автоматизация 2: использовать исправительные документы
Теперь можно создавать исправления. Посмотрим на примере документа «Списание на расходы».
Заходим в нужный документ и по кнопке «Ввести на основании» открываем меню «Исправление» или «Сторно».
1С Комплексная автоматизация 2: ввод исправления документа Списание на расходы
Со сторно все понятно — программа полностью сторнирует текущей датой движения документа.
При исправлении программа копирует в табличную часть данные нашего исправляемого документа, при этом сохраняет ссылку на первоначальный документ. Наша задача ввести в табличной части данные «как правильно». Например, изменить количество или номенклатуру на правильный вариант.
1С Комплексная автоматизация 2: табличная часть исправления документа Списание на расходы
Программа сама сторнирует записи старого документа и оформит движение текущим периодом с новыми данными.
Смотрим, что получается в проводках регламентированного учета:
1С Комплексная автоматизация 2: проводки исправления документа Списание на расходы
Как видите, документ сторнирует проводку исправляемого документа и заново формирует проводку по новым данным в текущем периоде.
Обратите внимание, что в случае исправления списания на расходы корректировкой будет затронут счет учета расходов в текущем периоде. В нашем примере уменьшены расходы на счете 20. Если на счете учета расходов нет достаточных оборотов по аналитике документа, то такие корректировки могут привести к появлению отрицательных остатков.
Теперь смотрим, что в регистрах:
1С Комплексная автоматизация 2: движения по регистрам исправления документа Списание на расходы
До расчета себестоимости программа формирует движения только в регистрах учета товаров. Принцип тот же: программа делает полное сторно старых движений и новое движение в текущем периоде.
После закрытия месяца в документе появляются движения по регистру «Прочие расходы»:
1С Комплексная автоматизация 2: Прочие расходы при исправлении документа Списание на расходы
И эти движения попадают в отчет «Доходы и расходы» в текущем периоде:
1С Комплексная автоматизация 2: исправления документа Списание на расходы в отчете Доходы и расходы
Если корректировка в меньшую сторону, то сумма расходов по документу отразится в отчете с плюсом, а не с «минусом».
Я сделала пример в периоде, в котором нет других движений, чтобы было хорошо видно, как программа учитывает исправление. Если у вас по этой статье есть расходы в этом периоде, то они уменьшатся на сумму исправления.
Ну и последнее. В оборотно-сальдовой ведомости по счету расходов видны все движения по документу. Если из-за отсутствия других движений по статье сформируется отрицательное сальдо, то программа сумеет распределить такое отрицательное сальдо на 90 счет.
1С Комплексная автоматизация 2: оборотно-сальдовая ведомости по счету 20
Мы рассмотрели с вами как исправлять документы складского учета за закрытый период в 1С Комплексной автоматизации и ERP 2.5.
Если вам нужно разобраться в учете производства и затрат в 1С Комплексная автоматизация 2, то присоединяйтесь к нам на онлайн-курсе:
Если у вас есть вопросы по вводу начальных остатков и торговым операциям, то вам подойдет курс:
Если у вас есть вопросы, то не стесняйтесь их задавать по адресу online@praktikaucheta.ru.
Я на вопросы отвечаю)
Учитесь каждый день и меняйте свою жизнь к лучшему!
+7(911)777 22 47
+7(911)777 22 47
Вам может быть интересно:
До начала статьи стоит отметить, что для того, чтобы начать использовать документы: Корректировка реализации и «Корректировка поступления 1С» в конфигурации системы 1С:Бухгалтерия – нужно открыть настройки функционала, перейти на вкладку «Торговля» и убрать «галочку» около пункта «Исправительные и корректировочные документы».
1. Пример ошибок в конфигурации системы 1С:Предприятие
Для начала будет приведён пример, заданы исходные условия, основываясь на которых возникла ошибка.
Пусть существует некая компания, в которой применяется общий режим налогообложения. И эта компания платит НДС. При этом 01.01.2016 бухгалтерией было допущено две ошибки во время ввода первичного документа в 1С: акта по оказанию услуг, который был выдан другой компанией.
Первая ошибка была связана с указанием некорректной цены за услугу. А вторая ошибка связана с тем, что во время регистрации счёта-фактуры в 1С, который передал поставщик, был неверно введён его номер.
Акт по оказанию услуг должен быть зарегистрирован внутри конфигурации системы 1С:Бухгалтерия при помощи документа «Поступление», с использованием операции «Услуги». А в строке «Сумма», внутри таблицы, по ошибке было указано на тысячу рублей меньше, чем должно было.
А полученный счёт-фактура в 1С зарегистрирован в документации при помощи прописывания его даты и номера. Однако, была допущена ошибка и записан не тот номер.
Главные ошибки в бухгалтерском и налоговом учете в 1С
Обзор частых ошибок в бесплатном вебинаре.
Получите бесплатное видео с экспертным обзором!
Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись:
2. Последствия наличия ошибок в конфигурации системы 1С Бухгалтерия
Затраты по купленной услуге в бухучёте считают общехозяйственной статьёй расходов, которая записывается на 26 учётный счёт.
Внутри документа «Поступление» с вышеописанными ошибками будет такое содержание, как показано на скриншоте ниже:
Во время проводки документа внутри бухучёта, а также для системы обложения налогами, учитывается цена услуг, без учёта НДС для дебета 26 счёта «Общехозяйственные расходы 1С». После этого выделяется сумма с дебета счёта в 1С 19.04 «НДС по приобретённым услугам», которая была заявлена поставщиком. И эта же сумма учитывается в кредите счёта 60.01 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».
При помощи документа была сформирована запись в регистр с накоплениями НДС при помощи этого регистра формируются записи внутри книги с покупками.
Получаем, что из-за ошибки в указании стоимости услуг, величина расходов была занижена, соответственно была занижена и сумма по заявленному НДС, получается, что задолженность перед поставщиком тоже была уменьшена.
Сам документ счёт-фактура основывается на документе «Поступление». Получается, что в нём также прописана некорректная и сумма, и НДС.
Ниже представлен скриншот с готовым счётом-фактурой 1С Предприятие, в котором находится некорректный номер:
Внутри конфигурации системы 1С: Бухгалтерия величина НДС может быть принята для вычета одним из способов:
-
При помощи документации по регламенту «Формирование записей книги покупок».
-
При помощи документа «Счёт-фактура», если поставить там «галочку» около «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения».
Ниже показан скриншот с примером проводки счёта-фактуры в 1С:
В документации в бухучёте была выбрана величина НДС и сформирована запись для регистра «НДС покупки в 1С», однако, из-за ошибки она была ниже, чем должна была бы, а также счёт-фактура 1С:Предприятие был неверно пронумерован.
Далее представлено то, как будет выглядеть книга покупок по первому кварталу:
Деньги за услугу были переданы лишь на следующий квартал. А «Платёжное поручение» было некорректно сформировано из-за «Поступление».
Далее демонстрируется документ «Списание с расчётного счёта 1С:Бухгалтерия»:
Однако, после перепроверки уже во втором квартале, ошибки были обнаружены, а НДС-отчёты в 1С первого квартала сданы уже были.
Бесплатно рассчитаем цену установки 1С на вашем предприятии. Поможем выбрать и установим 1С специально под задачи вашего бизнеса. Быстро и качественно обучим ваших сотрудников азам работы с 1С.
Рассчитать стоимость
3. Исправление ошибок в 1С
Для начала нужно понять, как такие ошибки будут исправляться в принципе.
Опираясь на пункт 5 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухучёте и отчётности», если ошибка была найдена до конца года, то она должна быть исправлена записями для конкретных счетов бухучёта для того месяца, в котором была определена неполадка.
Согласно пункту 1 статьи 54 НК, если были найдены какие-либо некорректные моменты в налоговой базе, которые касаются предыдущих налоговых периодов, то в нынешнем налоговом периоде нужно произвести расчёт заново, но за тот период, в котором были найдены ошибки.
Однако, есть исключения. Одно из них – это то, что плательщик налогов может проводить перерасчёт и в том периоде, когда ошибки были выявлены.
В нашей ситуации получилось, что величина расходов стала ниже. Но, дабы налогообложение было корректно сделано на прибыль – прибыль, которая должна облагаться налогом, была увеличена, а налог был уплачен излишне. Из-за этого правку по обложению налогом можно ввести и в данном отчётном периоде.
Однако стоит учесть нюансы с НДС: для этого нужно обратить внимание на постановление Правительства № 1137 от 26.12.2011. Исправляя неточности, будем опираться на 4 пункт «Правил ведения книги покупок», если нужно ввести перемены в книгу с покупками.
Основой для исправления ошибок будет служить документ «Корректировка поступления 1С», а видом операции будет избран «Исправление собственной ошибки 1С».
На первой странице конфигурации системы 1С:Бухгалтерия нужно открыть вкладку «Главное» и избрать основание, а основанием будет служить тот документ, который содержит ошибку, в котором и будет происходить корректировка.
В этом случае нужно поправить номер на корректный. Во вкладке также можно выбрать то, в каких местах будут учтены изменения:
-
Лишь в учёте НДС.
-
В каждом из учётных разделов.
Аналогично есть возможность избрать счета по отображению затрат и расходов.
Далее демонстрируется скриншот с заполненной вкладкой «Главное» внутри документации «Корректировка поступления 1С»:
Для случая, если нужно поправить показатели, которые содержат денежные суммы, то нужно будет воспользоваться следующими закладками, а именно: «Агентские услуги», «Товары» и «Услуги».
Так как в нашем примере неверные данные были введены в акт об оказании услуг, то нужно использовать закладку «Услуги» и внести туда корректную сумму.
Далее демонстрируются внесения этих изменений:
Во время проводки документа в бухучёте пропадает ошибочная проводка по вычету НДС и формируется корректная. Также ещё будут выделены, согласно дебету счёта 19.04, недостающие средства, предъявленные поставщиком НДС, а также увеличена сумма расходов в дебете 26 счёта «Общехозяйственные расходы 1С» для налогового учёта и бухучёта.
Также будет увеличена сумма по кредиту счёта 60.01 – величина долга перед поставщиком.
Ниже представлен скриншот с отображением проводок документа «Корректировка поступления 1С»:
Помимо бухгалтерских и налоговых проводок документом будут сформированы записи по регистрам накопления. В НДС регистре 1С зафиксируется приход на корректную сумму НДС, после чего эта сумма отразится в книге покупок и учтётся расход этой суммы.
Для регистра «НДС Покупки в 1С» сформируются две записи:
-
Неправильный документ с некорректным счётом-фактурой с НДС, который был принят к вычету.
-
Вычет корректной суммы НДС для счёта-фактуры с верными реквизитами.
Исправления будут внесены в предыдущий налоговый период с НДС, а в новых правках будет выставлена отметка о том, что добавлен ещё один лист с указанием периода правок.
Ниже можно увидеть готовые записи для регистров накопления в документе «Корректировка поступления 1С»:
Стоит отметить, что для проводки документа внутри системы 1С создастся ещё один счёт-фактура, в котором будет содержаться метка «исправление собственной ошибки 1С».
Ниже можно увидеть, как рядом отображены корректные и нет документы:
Внутри формы с исправленным счётом-фактурой в 1С будет находиться дата, в которую сделали правку, а также там будет располагаться ссылка на документ, который подвергся правкам.
И внутри формы документа содержатся значения реквизитов, которые были получены от поставщика, и правильное значение, и неправильное, как можно увидеть в примере ниже:
Чтобы проверить, что все действия выше были верны, нужно сформировать книгу с покупками по первому кварталу, то есть, за тот период, в который была допущена ошибка. В нашем отчёте прописываем нужный отрезок времени.
Далее заходим в настройки отчёта, ставим «галочку» около пункта «Формировать дополнительные листы» и проставляем способ формировки – за нынешний период.
На скрине можно увидеть, как выглядят настройки отчёта «Книга покупок в 1С»:
Рассмотрим дополнительный лист внутри книги покупок в 1С. В нём будут прописаны дата его составления, а также налоговый период в 1С. В разделе таблицы отражается конечная сумма НДС за период налогообложения.
Также в добавочном листе содержатся две следующие строки:
-
Неправильный номер счёта-фактуры и некорректная сумма услуги.
-
Правильный номер счёта-фактуры и корректная сумма услуги.
Ниже представлен этот дополнительный лист по книге покупок в 1С с исправлениями:
Обслуживаем программы 1С: получите персонального программиста для решения всех своих задач.
Главные ошибки в бухгалтерском и налоговом учете в 1С
Обзор частых ошибок в бесплатном вебинаре.
Получите бесплатное видео с экспертным обзором!
Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись:
- Опубликовано 06.12.2016 10:19
- Автор: Administrator
- Просмотров: 238387
Обнаружить ошибку в принятой декларации по НДС всегда неприятно, а если эта ошибка привела к занижению суммы налога, то становится неприятно вдвойне, ведь в таком случае придется сдавать уточненную декларацию и доплачивать недостающую сумму. В этой статье я расскажу вам о том, как удалить ошибочно введенный документ поступления и сформировать уточненную декларацию по НДС, аннулировав запись книги покупок, в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0.
Ситуации с ошибочным вводом документов встречаются не так уж редко. Например, иногда бухгалтер вносит документы в программу по скан-копии, а поставщик так и не предоставляет оригиналы и пропадает. Или обнаруживаются серьезные ошибки в первичных документах, которые не позволяют принять НДС по ним к вычету, а возможность получить корректный вариант отсутствует по каким-либо причинам. Также возможны технически ошибки, когда при вводе документа в программу выбран не тот контрагент, указана неверная дата и т.д. В любом случае, если мы ошибочно заявили НДС к вычету по какому-либо документу, необходимо сформировать сторнирующие проводки по счетам бухгалтерского учета, а также предоставить корректирующую декларацию по НДС за тот период, в котором был введен ошибочный документ.
Для того, чтобы отсторнировать ошибочно введенный документ в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8, переходим на вкладку «Операции» и выбираем пункт «Операции, введенные вручную».
Создаем новый документ с видом операции «Сторно документа».
В поле «Сторнируемый документ» выбираем ошибочно введенный документ поступления, проводки по бухгалтерским счетам и регистру учета НДС заполняются автоматически.
Обратите внимание, что помимо вкладки «Бухгалтерский и налоговый учет», на которой отражены сторнирующие проводки по операции поступления услуг, в документе еще есть вкладка «НДС предъявленный», предназначенная для внесения изменений в подсистему налогового учета по НДС. Именно поэтому нужно оформлять операцию как сторно документа, корректно выбирая ошибочное поступление, а не просто формировать бухгалтерские проводки по счетам ручной операцией.
Но для аннулирования записи книги покупок данной операции недостаточно, необходимо создать еще один документ, который называется «Отражение НДС к вычету» и также находится на вкладке «Операции».
Создаем новый документ, выбираем контрагента, договор, ошибочное поступление и проставляем все галочки на вкладке «Главное», указывая период записи доп. листа.
Переходим на вкладку «Товары и услуги» и нажимаем «Заполнить» — «Заполнить по расчетному документу».
Поскольку мы должны аннулировать запись книги покупок, после автоматического заполнения документа изменяем все суммы на данной вкладке на отрицательные, а в графе «Событие» выбираем «Предъявлен НДС к вычету».
Проводим документ и смотрим проводки
Теперь сформируем уточненную декларацию за 3 квартал 2016 года (период совершения ошибки). Для этого переходим на вкладку «Отчеты» и выбираем пункт «Регламентированные отчеты».
Создаем новую декларацию по НДС, указываем номер корректировки и заполняем отчет.
Информация о произведенной корректировке должна быть отражена в Разделе 8 прил. 1
Автор статьи: Ольга Шулова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
