Забыли пробить чек при оплате картой и не знаете, как это исправить? Какое наказание грозит за такое нарушение? Как пробивать чек при оплате банковской картой через интернет? Ответы на эти вопросы найдете в нашем материале.
Как действует законодательство о ККТ при расчетах банковской картой?
Порядок использования контрольно-кассовой техники регулируется законом «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ, в ст. 1.2 которого прямо прописана обязанность продавца выдать покупателю подтверждающий проведение денежного расчета документ — кассовый чек или БСО. Это требование распространяется как на оплату наличными, так и на расчеты с помощью электронных средств (по карте или, к примеру, через Систему быстрых платежей). Поэтому теперь для всех продавцов, деятельность которых подпадает под действие закона 54-ФЗ, не стоит вопрос, надо ли пробивать чек при оплате картой. Ответ однозначно положительный.
ВАЖНО! Если у предприятия есть онлайн-касса, но она долго не используется, то налоговики в этом случае получат основания для инициирования проверки.
Некоторые категории организаций и ИП сохраняют возможность вести деятельность без кассовых аппаратов, выдавая бланки строгой отчетности.
О том, кто имеет право работать без использования ККТ, узнайте в материале «Можно ли работать без кассового аппарата в 2022 году?».
В зависимости от формы проведения оплаты банковской картой — через терминал или онлайн-платежом, кассовый чек должен быть выдан на бумаге или в электронном виде. Для отправки последнего продавцу необходимо заранее узнать у покупателя адрес его электронной почты или номер мобильного. Отсутствие в ККТ контактных данных покупателя может быть признано нарушением порядка применения ККТ, на основании чего ФНС оштрафует магазин по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ (письмо ФНС России от 25.08.2021 № АБ-4-20/11987).
Важно также отразить в чеке прочие реквизиты — например, указать корректное наименование товарах. Иначе также будут штрафы.
Подробнее читайте в экспертной публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.
Минфин РФ и ФНС дали разъяснения, надо ли пробивать кассовый чек при эквайринге в сети интернет, то есть оплате картой покупок онлайн. Согласно письму ФНС от 24.07.2017 № ЕД-4-20/14361 интернет-торговля должна вестись в соответствии с требованиями закона № 54-ФЗ, а значит, использование продавцом ККТ и выдача кассового чека обязательны. Отмеченная позиция ведомства остается неизменной (поскольку не было изменений в законе № 54-ФЗ, допускающих иное).
Надо ли пробивать «забытый» чек?
Зачастую в случае, когда продавец забывает пробить кассовый чек и выпускает только слип платежного терминала, он сомневается, надо ли его оформлять постфактум, когда время уже упущено и покупатель ушел. В этом случае обязательно оформляется кассовый чек коррекции (КЧК), а обычный уже не пробивается. Создать КЧК продавец может по своей инициативе, обнаружив расхождение в фактических и отчетных данных, или по указанию налогового органа после проведенного им мониторинга.
По правилам КЧК формируется в период между созданием отчетов об открытии и закрытии смены (п. 4 ст. 4.3 закона № 54-ФЗ).
Пример
Кассир в ООО «Полянка» продал 25 марта физическому лицу товар на сумму 500 руб. 28 марта руководитель организации обнаружил ошибку, попросил кассира написать объяснительную и принял решение о проведении корректировки. После формирования отчета об открытии смены кассир оформил КЧК на неучтенную сумму 500 руб., указав:
- в признаке расчета — код 1 «приход»;
- в строке «описание коррекции» — дату нарушения (1 октября) и вид ошибки («не сформирован кассовый чек»).
После исправления руководитель уведомил налоговый орган о допущенном нарушении и проведенной корректировке.
Подробнее о том, как и когда оформляется чек коррекции, читайте в нашем материале «Когда используется чек коррекции в онлайн-кассах».
А эксперты «КонсультантПлюс» рассказали об особенностях формирования самого чека коррекции. Получите пробный доступ к материалу на данную тему бесплатно.
Возможные штрафы за нарушение применения ККТ при эквайринге
В соответствии с п. 2 ст. 14.5 КоАП за непробитый чек, в том числе при оплате платежной картой, продавцу грозит административный штраф:
- от 30 000 руб. для юридических лиц;
- от 10 000 руб. для должностных.
П. 6 той же статьи предусматривает наказание за непредставление кассового чека покупателю по его требованию в виде предупреждения или штрафа в размере 10 000 руб. для юридических лиц и 2 000 руб. для должностных.
Проверка выдачи кассовых чеков потребителям — прямая функция ФНС (постановление 13-го арбитражного апелляционного суда от 24.12.2021 № 13АП-35885/2021 по делу № А56-63049/2021).
ВАЖНО! Проверять соблюдение требований по ККТ налоговики будут без предупреждения.
Однако штрафа можно избежать. Как поясняет ФНС в своем письме от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899, в случае когда пользователь ККТ добровольно заявляет в налоговый орган о допущенном нарушении и самостоятельно устраняет его, он может быть освобожден от административной ответственности. При этом должны быть соблюдены несколько условий:
- заявление подано в письменной форме с указанием даты и причины допущенного нарушения, а также реквизитов КЧК;
- до обращения продавца налоговый орган не установил факт нарушения;
- представленные документы позволяют сделать вывод о том, что правонарушение имело место.
Кроме того, не будет считаться административным нарушением ситуация, когда продавец стремился соблюсти требования закона 54-ФЗ. Например, кассовый чек не был предоставлен, потому что покупатель указал несуществующие реквизиты для отправки сообщения.
Итоги
При работе по новым правилам применения ККТ продавец обязан выдать покупателю кассовый чек при расчетах банковской картой. Правило распространяется как на оплату через терминал, так и на онлайн-покупки. Если чек не создан, исправлять нарушение нужно с помощью чека коррекции. Не стоит дожидаться налоговой проверки, лучше сразу исправить допущенную ошибку и самостоятельно сообщить о ней в ФНС, чтобы избежать штрафных санкций.
ФНС выпустила письмо № ЕД-4-20/15240@ от 06.08.2018, в котором рассказала, как пользователям ККТ избежать ответственности за непробитый чек. В письме описывается алгоритм для форматов фискальных документов версий 1.05 и 1.1.
Чек коррекции освободит от ответственности за неприменение ККТ. Но есть нюансы
Налоговики пояснили, как исправить ошибки при осуществлении расчетов и привели примеры таких исправлений.
Неприменение ККТ (формат 1.1)
ООО «Ромашка» на ОСНО (ИНН 1234567891) использует ККТ с регномером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра ФН 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается торговлей и каждый день открывает смену.
Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июля 2018 в 12 часов 55 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23, 9 этаж, продает клиенту (физлицу) товар – детскую игрушку Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером 1 штуку на сумму 3211 рублей.
Товары находятся в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена наличными.
При продаже не был сформирован и выдан клиенту кассовый чек. Клиент ушел с купленным товаром безвозвратно.
В целях освобождения от административной ответственности пользователь ККТ пробивает в уже открытой смене 01 августа 2018 года в 13 часов 13 минут кассовый чек коррекции.
Формирование кассового чека коррекции с использованием ФФД 1.1:
1) Продажа 20.07.2018 товара без выдачи чека
2) Формирование 01.08.2018 пользователем кассового чека коррекции.
ТЭГ |
Название Тэга |
Электронная форма |
Печатная форма |
|
1000 |
Наименование документа |
кассовый чек коррекции |
||
Код формы ФД |
31 |
|||
1209 |
Номер версии ФФД |
3 |
||
1048 |
Наименование пользователя |
ООО «Ромашка» (обязательно) |
||
1018 |
ИНН пользователя |
1234567891 (обязательно) |
||
1042 |
Номер чека за смену |
8 |
8 |
|
1012 |
Дата, время |
01.08.18 13:13 |
01.08.18 13:13 |
|
1038 |
Номер смены |
35 |
35 |
|
1054 |
Признак расчета |
1 |
приход |
|
1055 |
Применяемая система налогообложения |
1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
|
1021 |
Кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
|
1203 |
ИНН кассира |
123456789012 (рекомендовано) |
||
1037 |
Регистрационный номер ККТ |
1234567890123456 |
1234567890123456 |
|
1173 |
Тип коррекции |
0 (рекомендовано) |
самостоятельная операция (рекомендовано) |
|
1174 |
1177 |
Описание коррекции |
Неприменение ККТ (рекомендовано) |
Неприменение ККТ (рекомендовано) |
1178 |
Дата совершения корректируемого расчета |
20.07.18 |
20.07.18 |
|
1009 |
Адрес расчетов |
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 |
||
1187 |
Место расчетов |
9 этаж |
||
1059 |
1212 |
Признак предмета расчета |
1 |
ТОВАР (рекомендовано) |
1030 |
Наименование предмета расчета |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
|
1197 |
Единица измерения предмета расчета |
Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
|
1079 |
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3211.00 |
3211.00 |
|
1023 |
Количество предмета расчета |
1 |
1 |
|
1199 |
Ставка НДС |
2 |
ставка НДС 10% |
|
1043 |
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3211.00 |
3211.00 |
|
1020 |
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) |
3211.00 |
3211.00 |
|
1031 |
Сумма по чеку наличными |
3211.00 |
3211.00 |
|
1081 |
Сумма по чеку электронными |
0.00 |
0.00 |
|
1215 |
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) |
0.00 |
0.00 |
|
1216 |
Сумма по чеку постоплатой (кредит) |
0.00 |
0.00 |
|
1217 |
Сумма по чеку встречным предоставлением |
0.00 |
0.00 |
|
1102 |
Сумма НДС чека по ставке 18% |
0.00 |
0.00 |
|
1103 |
Сумма НДС чека по ставке 10% |
291.91 |
291.91 |
|
1104 |
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% |
0.00 |
0.00 |
|
1105 |
Сумма расчета по чеку без НДС |
0.00 |
0.00 |
|
1106 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 |
0.00 |
0.00 |
|
1107 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 |
0.00 |
0.00 |
|
1060 |
Адрес сайта ФНС |
www.nalog.ru |
||
1040 |
Номер ФД |
122 |
122 |
|
1041 |
Номер ФН |
8710000109811542 |
8710000109811542 |
|
1077 |
ФПД |
формируется автоматически |
формируется автоматически |
|
ФПС |
формируется автоматически |
|||
1196 |
QR-код |
(Рекомендован) |
Неприменение ККТ (форматы 1.0 и 1.05)
ООО «Ромашка» на ОСНО (ИНН 1234567891) использует ККТ с регномером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра ФН 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается торговлей и каждый день открывает смену.
Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июля 2018 в 12 часов 55 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23, 9 этаж, продает клиенту (физлицу) товар – детскую игрушку Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером 1 штуку на сумму 3211 рублей.
Товары находятся в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена наличными.
При продаже не был сформирован и выдан клиенту кассовый чек. Клиент ушел с купленным товаром безвозвратно.
В целях освобождения от административной ответственности пользователь ККТ пробивает в уже открытой смене 01 августа 2018 года в 13 часов 13 минут кассовый чек коррекции и направляет в налоговый орган сообщение о допущенном нарушении и его исправлении.
Формирование кассового чека коррекции с использованием ФФД 1.05 и 1.0
1) Продажа 20.07.2018 товара без выдачи чека
2) Формирование 01.08.2018 пользователем кассового чека коррекции.
ТЭГ |
Название Тэга |
Электронная форма2 |
Печатная форма |
Обязательность наличия тега в ФФД 1.0 |
|
1000 |
Наименование документа |
кассовый чек коррекции |
+ |
||
Код формы ФД |
31 |
+ |
|||
1209 |
Номер версии ФФД |
2 |
Может присутствовать |
||
1048 |
Наименование пользователя |
ООО «Ромашка» (обязательно) |
+ |
||
1018 |
ИНН пользователя |
1234567891 (обязательно) |
+ |
||
1042 |
Номер чека за смену |
9 |
9 |
+ |
|
1012 |
Дата, время |
01.08.18 13:13 |
01.08.18 13:13 |
+ |
|
1038 |
Номер смены |
35 |
35 |
+ |
|
1054 |
Признак расчета |
1 |
приход |
+ |
|
1055 |
Применяемая система налогообложения |
1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
+ |
|
1021 |
Кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
+ |
|
1203 |
ИНН кассира |
123456789012 (рекомендовано) |
Может присутствовать |
||
1037 |
Регистрационный номер ККТ |
1234567890123456 |
1234567890123456 |
+ |
|
1173 |
Тип коррекции |
0 (рекомендовано) |
самостоятельная операция (рекомендовано) |
Может присутствовать |
|
1174 |
1177 |
Описание коррекции |
Неприменение ККТ (рекомендовано) |
Неприменение ККТ (рекомендовано) |
Может присутствовать |
1178 |
Дата совершения корректируемого расчета |
20.07.18 |
20.07.18 |
||
1009 |
Адрес расчетов |
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 |
+ |
||
1187 |
Место расчетов |
9 этаж |
Может присутствовать |
||
1059 |
1212 |
Признак предмета расчета |
1 (рекомендовано) |
ТОВАР (рекомендовано) |
|
1030 |
Наименование предмета расчета |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
||
1197 |
Единица измерения предмета расчета |
Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
||
1079 |
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3211.00 |
3211.00 |
||
1023 |
Количество предмета расчета |
1 |
1 |
||
1199 |
Ставка НДС |
2 |
ставка НДС 10% |
||
1043 |
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3211.00 |
3211.00 |
||
1020 |
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) |
3211.00 |
3211.00 |
+ |
|
1031 |
Сумма по чеку наличными |
3211.00 |
3211.00 |
+ |
|
1081 |
Сумма по чеку электронными |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1215 |
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) |
0.00 |
0.00 |
Может присутствовать |
|
1216 |
Сумма по чеку постоплатой (кредит) |
0.00 |
0.00 |
Может присутствовать |
|
1217 |
Сумма по чеку встречным предоставлением |
0.00 |
0.00 |
Может присутствовать |
|
1102 |
Сумма НДС чека по ставке 18% |
0.00 |
0.00 |
||
1103 |
Сумма НДС чека по ставке 10% |
291.91 |
291.91 |
||
1104 |
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% |
0.00 |
0.00 |
||
1105 |
Сумма расчета по чеку без НДС |
0.00 |
0.00 |
||
1106 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 |
0.00 |
0.00 |
||
1107 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 |
0.00 |
0.00 |
||
1040 |
Номер ФД |
122 |
122 |
||
1041 |
Номер ФН |
8710000109811542 |
8710000109811542 |
||
1077 |
ФПД |
формируется автоматически |
формируется автоматически |
||
ФПС |
формируется автоматически |
||||
1196 |
QR-код |
(Рекомендован) |
Ошибка в ставке НДС (формат 1.1)
ООО «Ромашка» на ОСНО (ИНН 1234567891) использует ККТ с регномером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра ФН 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается торговлей и каждый день открывает смену.
Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июля 2018 в 12 часов 55 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23, 9 этаж, продает клиенту (физлицу) товар – детскую игрушку Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером — 1 штуку со ставкой 10% на сумму 3211 рублей.
Товары находятся в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена наличными.
При продаже сформирован кассовый чек с ошибкой в ставке НДС (неверно указана ставка НДС 18%). Кассовый чек выдан покупателю. Клиент ушел с купленным товаром безвозвратно.
При обнаружении ошибки кассиром 21.07.2018 в 11 часов 56 минуты сформирован кассовый чек коррекции, позволяющий точно идентифицировать расчет, в отношении которого применяется корректировка, и содержащий те же ошибочные данные, что и первоначальный кассовый чек.
В 11 часов 58 минут того же дня кассир формирует новый кассовый чек коррекции, содержащий правильные фискальные данные, в том числе указывает ставку НДС 10%.
Формирование кассового чека и кассового чека коррекции с использованием ФФД 1.1
1) Продажа 20.07.2018 товара и выдача кассового чека
ТЭГ |
Название Тэга |
Электронная форма |
Печатная форма |
|
1000 |
Наименование документа |
кассовый чек |
||
Код формы ФД |
3 |
|||
1209 |
Номер версии ФФД |
3 |
||
1048 |
Наименование пользователя |
ООО «Ромашка» (обязательно) |
||
1018 |
ИНН пользователя |
1234567891 (обязательно) |
||
1042 |
Номер чека за смену |
8 |
8 |
|
1012 |
Дата, время |
20.07.18 12:55 |
20.07.18 12:55 |
|
1038 |
Номер смены |
35 |
35 |
|
1054 |
Признак расчета |
1 |
приход |
|
1055 |
Применяемая система налогообложения |
1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
|
1021 |
Кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
|
1203 |
ИНН кассира |
123456789012 (рекомендовано) |
||
1037 |
Регистрационный номер ККТ |
1234567890123456 |
1234567890123456 |
|
1009 |
Адрес расчетов |
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 |
||
1187 |
Место расчетов |
9 этаж |
||
1059 |
1212 |
Признак предмета расчета |
1 |
ТОВАР (рекомендовано) |
1030 |
Наименование предмета расчета |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
|
1197 |
Единица измерения предмета расчета |
Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
|
1079 |
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3211.00 |
3211.00 |
|
1023 |
Количество предмета расчета |
1 |
1 |
|
1199 |
Ставка НДС |
1 |
ставка НДС 18% |
|
1043 |
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3211.00 |
3211.00 |
|
1020 |
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) |
3211.00 |
3211.00 |
|
1031 |
Сумма по чеку наличными |
3211.00 |
3211.00 |
|
1081 |
Сумма по чеку электронными |
0.00 |
0.00 |
|
1215 |
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) |
0.00 |
0.00 |
|
1216 |
Сумма по чеку постоплатой (кредит) |
0.00 |
0.00 |
|
1217 |
Сумма по чеку встречным предоставлением |
0.00 |
0.00 |
|
1102 |
Сумма НДС чека по ставке 18% |
489.81 |
489.81 |
|
1103 |
Сумма НДС чека по ставке 10% |
0.00 |
0.00 |
|
1104 |
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% |
0.00 |
0.00 |
|
1105 |
Сумма расчета по чеку без НДС |
0.00 |
0.00 |
|
1106 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 |
0.00 |
0.00 |
|
1107 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 |
0.00 |
0.00 |
|
1060 |
Адрес сайта ФНС3 |
www.nalog.ru |
||
1040 |
Номер ФД |
122 |
122 |
|
1041 |
Номер ФН |
8710000109811542 |
8710000109811542 |
|
1077 |
ФПД |
3144062149 |
3144062149 |
|
ФПС |
формируется автоматически |
|||
1196 |
QR-код |
формируется автоматически |
2) Формирование пользователем кассового чека коррекции, позволяющего идентифицировать расчет в отношении которого применяется корректировка, и содержащего те же ошибочные данные, что и первоначальный кассовый чек.
ТЭГ |
Название Тэга |
Электронная форма |
Печатная форма |
|
1000 |
Наименование документа |
кассовый чек коррекции |
||
Код формы ФД |
31 |
|||
1209 |
Номер версии ФФД |
3 |
||
1048 |
Наименование пользователя |
ООО «Ромашка» (обязательно) |
||
1018 |
ИНН пользователя |
1234567891 (обязательно) |
||
1042 |
Номер чека за смену |
9 |
9 |
|
1012 |
Дата, время |
21.07.18 11:56 |
21.07.18 11:56 |
|
1038 |
Номер смены |
36 |
36 |
|
1054 |
Признак расчета |
2 |
возврат прихода |
|
1055 |
Применяемая система налогообложения |
1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
|
1021 |
Кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
|
1203 |
ИНН кассира |
123456789012 (рекомендовано) |
||
1037 |
Регистрационный номер ККТ |
1234567890123456 |
1234567890123456 |
|
1173 |
Тип коррекции |
0 (рекомендовано) |
самостоятельная операция (рекомендовано) |
|
1174 |
1177 |
Описание коррекции |
Ошибка в указании ставки НДС при применении ККТ (рекомендовано) |
Ошибка в указании ставки НДС при применении ККТ (рекомендовано) |
1178 |
Дата совершения корректируемого расчета |
20.07.18 |
20.07.18 |
|
1009 |
Адрес расчетов |
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 |
||
1187 |
Место расчетов |
9 этаж |
||
1059 |
1212 |
Признак предмета расчета |
1 |
ТОВАР (рекомендовано) |
1030 |
Наименование предмета расчета |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
|
1197 |
Единица измерения предмета расчета |
Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
|
1079 |
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3211.00 |
3211.00 |
|
1023 |
Количество предмета расчета |
1 |
1 |
|
1199 |
Ставка НДС |
1 |
ставка НДС 18% |
|
1043 |
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3211.00 |
3211.00 |
|
1020 |
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) |
3211.00 |
3211.00 |
|
1031 |
Сумма по чеку наличными |
3211.00 |
3211.00 |
|
1081 |
Сумма по чеку электронными |
0.00 |
0.00 |
|
1215 |
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) |
0.00 |
0.00 |
|
1216 |
Сумма по чеку постоплатой (кредит) |
0.00 |
0.00 |
|
1217 |
Сумма по чеку встречным предоставлением |
0.00 |
0.00 |
|
1102 |
Сумма НДС чека по ставке 18% |
489.81 |
489.81 |
|
1103 |
Сумма НДС чека по ставке 10% |
0.00 |
0.00 |
|
1104 |
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% |
0.00 |
0.00 |
|
1105 |
Сумма расчета по чеку без НДС |
0.00 |
0.00 |
|
1106 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 |
0.00 |
0.00 |
|
1107 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 |
0.00 |
0.00 |
|
1060 |
Адрес сайта ФНС |
www.nalog.ru |
||
1192 |
Дополнительный реквизит чека (БСО) |
3144062149 |
3144062149 |
|
1040 |
Номер ФД |
131 |
131 |
|
1041 |
Номер ФН |
8710000109811542 |
8710000109811542 |
|
1077 |
ФПД |
формируется автоматически |
формируется автоматически |
|
ФПС |
формируется автоматически |
|||
1196 |
QR-код |
(Рекомендован) |
3) Формирование пользователем кассового чека коррекции, содержащего правильные фискальные данные.
ТЭГ |
Название Тэга |
Электронная форма |
Печатная форма |
|
1000 |
Наименование документа |
кассовый чек коррекции |
||
Код формы ФД |
31 |
|||
1209 |
Номер версии ФФД |
3 |
||
1048 |
Наименование пользователя |
ООО «Ромашка» (обязательно) |
||
1018 |
ИНН пользователя |
1234567891 (обязательно) |
||
1042 |
Номер чека за смену |
10 |
10 |
|
1012 |
Дата, время |
21.07.18 11:58 |
21.07.18 11:58 |
|
1038 |
Номер смены |
36 |
36 |
|
1054 |
Признак расчета |
1 |
приход |
|
1055 |
Применяемая система налогообложения |
1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
|
1021 |
Кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
|
1203 |
ИНН кассира |
123456789012 (рекомендовано) |
||
1037 |
Регистрационный номер ККТ |
1234567890123456 |
1234567890123456 |
|
1173 |
Тип коррекции |
0 (рекомендовано) |
самостоятельная операция (рекомендовано) |
|
1174 |
1177 |
Описание коррекции |
Ошибка в указании ставки НДС при применении ККТ (рекомендовано) |
Ошибка в указании ставки НДС при применении ККТ (рекомендовано) |
1178 |
Дата совершения корректируемого расчета |
20.07.18 |
20.07.18 |
|
1009 |
Адрес расчетов |
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 |
||
1187 |
Место расчетов |
9 этаж |
||
1059 |
1212 |
Признак предмета расчета |
1 |
ТОВАР (рекомендовано) |
1030 |
Наименование предмета расчета |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
|
1197 |
Единица измерения предмета расчета |
Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
|
1079 |
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3211.00 |
3211.00 |
|
1023 |
Количество предмета расчета |
1 |
1 |
|
1199 |
Ставка НДС |
2 |
ставка НДС 10% |
|
1043 |
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3211.00 |
3211.00 |
|
1020 |
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) |
3211.00 |
3211.00 |
|
1031 |
Сумма по чеку наличными |
3211.00 |
3211.00 |
|
1081 |
Сумма по чеку электронными |
0.00 |
0.00 |
|
1215 |
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) |
0.00 |
0.00 |
|
1216 |
Сумма по чеку постоплатой (кредит) |
0.00 |
0.00 |
|
1217 |
Сумма по чеку встречным предоставлением |
0.00 |
0.00 |
|
1102 |
Сумма НДС чека по ставке 18% |
0.00 |
0.00 |
|
1103 |
Сумма НДС чека по ставке 10% |
291.91 |
291.91 |
|
1104 |
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% |
0.00 |
0.00 |
|
1105 |
Сумма расчета по чеку без НДС |
0.00 |
0.00 |
|
1106 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 |
0.00 |
0.00 |
|
1107 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 |
0.00 |
0.00 |
|
1060 |
Адрес сайта ФНС |
www.nalog.ru |
||
1192 |
Дополнительный реквизит чека (БСО) |
3144062149 |
3144062149 |
|
1040 |
Номер ФД |
132 |
132 |
|
1041 |
Номер ФН |
8710000109811542 |
8710000109811542 |
|
1077 |
ФПД |
формируется автоматически |
формируется автоматически |
|
ФПС |
формируется автоматически |
|||
1196 |
QR-код |
(Рекомендован) |
Ошибка в ставке НДС (версии 1.0 и 1.05)
ООО «Ромашка» на ОСНО (ИНН 1234567891) использует ККТ с регномером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра ФН 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается торговлей и каждый день открывает смену.
Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июля 2018 в 12 часов 55 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23, 9 этаж, продает клиенту (физлицу) товар – детскую игрушку Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером — 1 штуку со ставкой 10% на сумму 3211 рублей.
Товары находятся в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена наличными.
При продаже сформирован кассовый чек с ошибкой в ставке НДС (неверно указана ставка НДС 18%). Кассовый чек выдан покупателю. Клиент ушел с купленным товаром безвозвратно.
При обнаружении ошибки кассиром 21.07.2018 в 11 часов 56 минуты сформирован кассовый чек, позволяющий точно идентифицировать расчет, в отношении которого применяется корректировка, и содержащий те же ошибочные данные, что и первоначальный кассовый чек.
В 11 часов 58 минут того же дня кассир формирует новый кассовый чек, содержащий правильные фискальные данные, в том числе указывает ставку НДС 10%.
Формирование кассового чека и кассового чека коррекции с использованием
ФФД 1.05 и 1.0
1) Продажа 20.07.2018 товара и выдача кассового чека
ТЭГ |
Название Тэга |
Электронная форма |
Печатная форма |
Обязательность наличия тега в ФФД 1.0 |
|
1000 |
Наименование документа |
кассовый чек |
+ |
||
Код формы ФД |
3 |
+ |
|||
1209 |
Номер версии ФФД |
2 |
Может присутствовать |
||
1048 |
Наименование пользователя |
ООО «Ромашка» (обязательно) |
+ |
||
1018 |
ИНН пользователя |
1234567891 (обязательно) |
+ |
||
1042 |
Номер чека за смену |
8 |
8 |
+ |
|
1012 |
Дата, время |
20.07.18 12:55 |
20.07.18 12:55 |
+ |
|
1038 |
Номер смены |
35 |
35 |
+ |
|
1054 |
Признак расчета |
1 |
приход |
+ |
|
1055 |
Применяемая система налогообложения |
1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
+ |
|
1021 |
Кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
+ |
|
1203 |
ИНН кассира |
123456789012 (рекомендовано) |
Может присутствовать |
||
1037 |
Регистрационный номер ККТ |
1234567890123456 |
1234567890123456 |
+ |
|
1009 |
Адрес расчетов |
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 |
+ |
||
1187 |
Место расчетов |
9 этаж |
Может присутствовать |
||
1059 |
1212 |
Признак предмета расчета |
1 (рекомендовано) |
ТОВАР (рекомендовано) |
Может присутствовать |
1030 |
Наименование предмета расчета |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
+ |
|
1197 |
Единица измерения предмета расчета |
Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
Может присутствовать |
|
1079 |
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3211.00 |
3211.00 |
+ |
|
1023 |
Количество предмета расчета |
1 |
1 |
+ |
|
1199 |
Ставка НДС |
1 |
ставка НДС 18% |
+ |
|
1043 |
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3211.00 |
3211.00 |
+ |
|
1020 |
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) |
3211.00 |
3211.00 |
+ |
|
1031 |
Сумма по чеку наличными |
3211.00 |
3211.00 |
+ |
|
1081 |
Сумма по чеку электронными |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1215 |
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) |
0.00 |
0.00 |
Может присутствовать |
|
1216 |
Сумма по чеку постоплатой (кредит) |
0.00 |
0.00 |
Может присутствовать |
|
1217 |
Сумма по чеку встречным предоставлением |
0.00 |
0.00 |
Может присутствовать |
|
1102 |
Сумма НДС чека по ставке 18% |
489.81 |
489.81 |
+ |
|
1103 |
Сумма НДС чека по ставке 10% |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1104 |
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1105 |
Сумма расчета по чеку без НДС |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1106 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1107 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1060 |
Адрес сайта ФНС |
www.nalog.ru |
+ |
||
1040 |
Номер ФД |
122 |
122 |
+ |
|
1041 |
Номер ФН |
8710000109811542 |
8710000109811542 |
+ |
|
1077 |
ФПД |
3144062149 |
3144062149 |
+ |
|
ФПС |
формируется автоматически |
+ |
|||
1196 |
QR-код |
формируется автоматически |
+ |
2) Формирование пользователем кассового чека, позволяющего идентифицировать расчет в отношении которого применяется корректировка, и содержащего те же ошибочные данные, что и первоначальный кассовый чек.
ТЭГ |
Название Тэга |
Электронная форма |
Печатная форма |
Обязательность наличия тега в ФФД 1.0 |
|
1000 |
Наименование документа |
кассовый чек |
+ |
||
Код формы ФД |
3 |
+ |
|||
1209 |
Номер версии ФФД |
2 |
Может присутствовать |
||
1048 |
Наименование пользователя |
ООО «Ромашка» (обязательно) |
+ |
||
1018 |
ИНН пользователя |
1234567891 (обязательно) |
+ |
||
1042 |
Номер чека за смену |
9 |
9 |
+ |
|
1012 |
Дата, время |
21.07.18 11:56 |
21.07.18 11:56 |
+ |
|
1038 |
Номер смены |
36 |
36 |
+ |
|
1054 |
Признак расчета |
2 |
возврат прихода |
+ |
|
1055 |
Применяемая система налогообложения |
1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
+ |
|
1021 |
Кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
+ |
|
1203 |
ИНН кассира |
123456789012 (рекомендовано) |
Может присутствовать |
||
1037 |
Регистрационный номер ККТ |
1234567890123456 |
1234567890123456 |
+ |
|
1009 |
Адрес расчетов |
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 |
+ |
||
1187 |
Место расчетов |
9 этаж |
Может присутствовать |
||
1059 |
1212 |
Признак предмета расчета |
1 (рекомендовано) |
ТОВАР (рекомендовано) |
Может присутствовать |
1030 |
Наименование предмета расчета |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
+ |
|
1197 |
Единица измерения предмета расчета |
Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
Может присутствовать |
|
1079 |
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3211.00 |
3211.00 |
+ |
|
1023 |
Количество предмета расчета |
1 |
1 |
+ |
|
1199 |
Ставка НДС |
1 |
ставка НДС 18% |
+ |
|
1043 |
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3211.00 |
3211.00 |
+ |
|
1020 |
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) |
3211.00 |
3211.00 |
+ |
|
1031 |
Сумма по чеку наличными |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1081 |
Сумма по чеку электронными |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1215 |
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) |
0.00 |
0.00 |
Может присутствовать |
|
1216 |
Сумма по чеку постоплатой (кредит) |
0.00 |
0.00 |
Может присутствовать |
|
1217 |
Сумма по чеку встречным предоставлением |
3211.00 |
3211.00 |
Может присутствовать |
|
1102 |
Сумма НДС чека по ставке 18% |
489.81 |
489.81 |
+ |
|
1103 |
Сумма НДС чека по ставке 10% |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1104 |
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1105 |
Сумма расчета по чеку без НДС |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1106 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1107 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1060 |
Адрес сайта ФНС |
www.nalog.ru |
+ |
||
1192 |
Дополнительный реквизит чека (БСО) |
3144062149 |
3144062149 |
Может присутствовать |
|
1040 |
Номер ФД |
131 |
131 |
+ |
|
1041 |
Номер ФН |
8710000109811542 |
8710000109811542 |
+ |
|
1077 |
ФПД |
формируется автоматически |
формируется автоматически |
+ |
|
ФПС |
формируется автоматически |
+ |
|||
1196 |
QR-код |
формируется автоматически |
+ |
3) Формирование пользователем кассового чека, содержащего правильные фискальные данные.
ТЭГ |
Название Тэга |
Электронная форма |
Печатная форма |
Обязательность наличия тега в ФФД 1.0 |
|
1000 |
Наименование документа |
кассовый чек |
+ |
||
Код формы ФД |
3 |
+ |
|||
1209 |
Номер версии ФФД |
2 |
Может присутствовать |
||
1048 |
Наименование пользователя3 |
ООО «Ромашка» (обязательно) |
+ |
||
1018 |
ИНН пользователя3 |
1234567891 (обязательно) |
+ |
||
1042 |
Номер чека за смену |
10 |
10 |
+ |
|
1012 |
Дата, время |
21.07.18 11:58 |
21.07.18 11:58 |
+ |
|
1038 |
Номер смены |
36 |
36 |
+ |
|
1054 |
Признак расчета |
1 |
приход |
+ |
|
1055 |
Применяемая система налогообложения |
1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
+ |
|
1021 |
Кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
+ |
|
1203 |
ИНН кассира |
123456789012 (рекомендовано) |
Может присутствовать |
||
1037 |
Регистрационный номер ККТ |
1234567890123456 |
1234567890123456 |
+ |
|
1009 |
Адрес расчетов3 |
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 |
+ |
||
1187 |
Место расчетов3 |
9 этаж |
Может присутствовать |
||
1059 |
1212 |
Признак предмета расчета |
1 (рекомендовано) |
ТОВАР (рекомендовано) |
Может присутствовать |
1030 |
Наименование предмета расчета |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
+ |
|
1197 |
Единица измерения предмета расчета |
Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
Может присутствовать |
|
1079 |
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3211.00 |
3211.00 |
+ |
|
1023 |
Количество предмета расчета |
1 |
1 |
+ |
|
1199 |
Ставка НДС |
2 |
ставка НДС 10% |
+ |
|
1043 |
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3211.00 |
3211.00 |
+ |
|
1020 |
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) |
3211.00 |
3211.00 |
+ |
|
1031 |
Сумма по чеку наличными |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1081 |
Сумма по чеку электронными |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1215 |
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) |
0.00 |
0.00 |
Может присутствовать |
|
1216 |
Сумма по чеку постоплатой (кредит) |
0.00 |
0.00 |
Может присутствовать |
|
1217 |
Сумма по чеку встречным предоставлением |
3211.00 |
3211.00 |
Может присутствовать |
|
1102 |
Сумма НДС чека по ставке 18% |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1103 |
Сумма НДС чека по ставке 10% |
291.91 |
291.91 |
+ |
|
1104 |
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1105 |
Сумма расчета по чеку без НДС |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1106 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1107 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1060 |
Адрес сайта ФНС3 |
www.nalog.ru |
+ |
||
1192 |
Дополнительный реквизит чека (БСО) |
3144062149 |
3144062149 |
Может присутствовать |
|
1040 |
Номер ФД |
132 |
132 |
+ |
|
1041 |
Номер ФН |
8710000109811542 |
8710000109811542 |
+ |
|
1077 |
ФПД |
формируется автоматически |
формируется автоматически |
+ |
|
ФПС |
формируется автоматически |
+ |
|||
1196 |
QR-код |
формируется автоматически |
+ |
Ошибка в цене товара и ставке НДС (версия 1.1)
ООО «Ромашка» на ОСНО (ИНН 1234567891) использует ККТ с регномером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра ФН 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается торговлей и каждый день открывает смену.
Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июля 2018 в 12 часов 55 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23, 9 этаж, продает клиенту (физлицу) товар – детскую игрушку Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером — 1 штуку со ставкой 10% на сумму 3211 рублей.
Товары находятся в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена наличными.
При продаже сформирован кассовый чек с ошибкой в цене товара и ставке НДС (неверно указана цена 3511 руб. и ставка НДС 18%). Кассовый чек выдан покупателю. Клиент ушел с купленным товаром безвозвратно.
При обнаружении ошибки кассиром 21.07.2018 в 11 часов 56 минуты сформирован кассовый чек коррекции, позволяющий точно идентифицировать расчет, в отношении которого применяется корректировка, и содержащий те же ошибочные данные, что и первоначальный кассовый чек.
В 11 часов 58 минут того же дня кассир формирует новый кассовый чек коррекции, содержащий правильные фискальные данные, в том числе указывает ставку НДС 10%.
Формирование кассового чека и кассового чека коррекции с использованием ФФД 1.1
1) Продажа 20.07.2018 товара и выдача кассового чека
ТЭГ |
Название Тэга |
Электронная форма |
Печатная форма |
|
1000 |
Наименование документа |
кассовый чек |
||
Код формы ФД |
3 |
|||
1209 |
Номер версии ФФД |
3 |
||
1048 |
Наименование пользователя |
ООО «Ромашка» (обязательно) |
||
1018 |
ИНН пользователя |
1234567891 (обязательно) |
||
1042 |
Номер чека за смену |
8 |
8 |
|
1012 |
Дата, время |
20.07.18 12:55 |
20.07.18 12:55 |
|
1038 |
Номер смены |
35 |
35 |
|
1054 |
Признак расчета |
1 |
приход |
|
1055 |
Применяемая система налогообложения |
1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
|
1021 |
Кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
|
1203 |
ИНН кассира |
123456789012 (рекомендовано) |
||
1037 |
Регистрационный номер ККТ |
1234567890123456 |
1234567890123456 |
|
1009 |
Адрес расчетов |
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 |
||
1187 |
Место расчетов |
9 этаж |
||
1059 |
1212 |
Признак предмета расчета |
1 |
ТОВАР (рекомендовано) |
1030 |
Наименование предмета расчета |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
|
1197 |
Единица измерения предмета расчета |
Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
|
1079 |
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3511.00 |
3511.00 |
|
1023 |
Количество предмета расчета |
1 |
1 |
|
1199 |
Ставка НДС |
1 |
ставка НДС 18% |
|
1043 |
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3511.00 |
3511.00 |
|
1020 |
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) |
3511.00 |
3511.00 |
|
1031 |
Сумма по чеку наличными |
3511.00 |
3511.00 |
|
1081 |
Сумма по чеку электронными |
0.00 |
0.00 |
|
1215 |
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) |
0.00 |
0.00 |
|
1216 |
Сумма по чеку постоплатой (кредит) |
0.00 |
0.00 |
|
1217 |
Сумма по чеку встречным предоставлением |
0.00 |
0.00 |
|
1102 |
Сумма НДС чека по ставке 18% |
535.58 |
535.58 |
|
1103 |
Сумма НДС чека по ставке 10% |
0.00 |
0.00 |
|
1104 |
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% |
0.00 |
0.00 |
|
1105 |
Сумма расчета по чеку без НДС |
0.00 |
0.00 |
|
1106 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 |
0.00 |
0.00 |
|
1107 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 |
0.00 |
0.00 |
|
1060 |
Адрес сайта ФНС3 |
www.nalog.ru |
||
1040 |
Номер ФД |
122 |
122 |
|
1041 |
Номер ФН |
8710000109811542 |
8710000109811542 |
|
1077 |
ФПД |
3144062149 |
3144062149 |
|
ФПС |
формируется автоматически |
|||
1196 |
QR-код |
формируется автоматически |
2) Формирование пользователем кассового чека коррекции, позволяющего идентифицировать расчет в отношении которого применяется корректировка, и содержащего те же ошибочные данные, что и первоначальный кассовый чек.
ТЭГ |
Название Тэга |
Электронная форма |
Печатная форма |
|
1000 |
Наименование документа |
кассовый чек коррекции |
||
Код формы ФД |
31 |
|||
1209 |
Номер версии ФФД |
3 |
||
1048 |
Наименование пользователя3 |
ООО «Ромашка» (обязательно) |
||
1018 |
ИНН пользователя3 |
1234567891 (обязательно) |
||
1042 |
Номер чека за смену |
9 |
9 |
|
1012 |
Дата, время |
21.07.18 11:56 |
21.07.18 11:56 |
|
1038 |
Номер смены |
36 |
36 |
|
1054 |
Признак расчета |
2 |
возврат прихода |
|
1055 |
Применяемая система налогообложения |
1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
|
1021 |
Кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
|
1203 |
ИНН кассира |
123456789012 (рекомендовано) |
||
1037 |
Регистрационный номер ККТ |
1234567890123456 |
1234567890123456 |
|
1173 |
Тип коррекции |
0 (рекомендовано) |
самостоятельная операция (рекомендовано) |
|
1174 |
1177 |
Описание коррекции |
Ошибка в указании ставки НДС при применении ККТ (рекомендовано) |
Ошибка в указании ставки НДС при применении ККТ (рекомендовано) |
1178 |
Дата совершения корректируемого расчета |
20.07.18 |
20.07.18 |
|
1009 |
Адрес расчетов |
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 |
||
1187 |
Место расчетов |
9 этаж |
||
1059 |
1212 |
Признак предмета расчета |
1 |
ТОВАР (рекомендовано) |
1030 |
Наименование предмета расчета |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
|
1197 |
Единица измерения предмета расчета |
Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
|
1079 |
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3511.00 |
3511.00 |
|
1023 |
Количество предмета расчета |
1 |
1 |
|
1199 |
Ставка НДС |
1 |
ставка НДС 18% |
|
1043 |
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3511.00 |
3511.00 |
|
1020 |
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) |
3511.00 |
3511.00 |
|
1031 |
Сумма по чеку наличными |
3511.00 |
3511.00 |
|
1081 |
Сумма по чеку электронными |
0.00 |
0.00 |
|
1215 |
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) |
0.00 |
0.00 |
|
1216 |
Сумма по чеку постоплатой (кредит) |
0.00 |
0.00 |
|
1217 |
Сумма по чеку встречным предоставлением |
0.00 |
0.00 |
|
1102 |
Сумма НДС чека по ставке 18% |
535.58 |
535.58 |
|
1103 |
Сумма НДС чека по ставке 10% |
0.00 |
0.00 |
|
1104 |
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% |
0.00 |
0.00 |
|
1105 |
Сумма расчета по чеку без НДС |
0.00 |
0.00 |
|
1106 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 |
0.00 |
0.00 |
|
1107 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 |
0.00 |
0.00 |
|
1060 |
Адрес сайта ФНС |
www.nalog.ru |
||
1192 |
Дополнительный реквизит чека (БСО) |
3144062149 |
3144062149 |
|
1040 |
Номер ФД |
131 |
131 |
|
1041 |
Номер ФН |
8710000109811542 |
8710000109811542 |
|
1077 |
ФПД |
формируется автоматически |
формируется автоматически |
|
ФПС |
формируется автоматически |
|||
1196 |
QR-код |
(Рекомендован) |
3) Формирование пользователем кассового чека коррекции, содержащего правильные фискальные данные.
ТЭГ |
Название Тэга |
Электронная форма |
Печатная форма |
|
1000 |
Наименование документа |
кассовый чек коррекции |
||
Код формы ФД |
31 |
|||
1209 |
Номер версии ФФД |
3 |
||
1048 |
Наименование пользователя |
ООО «Ромашка» (обязательно) |
||
1018 |
ИНН пользователя |
1234567891 (обязательно) |
||
1042 |
Номер чека за смену |
10 |
10 |
|
1012 |
Дата, время |
21.07.18 11:58 |
21.07.18 11:58 |
|
1038 |
Номер смены |
36 |
36 |
|
1054 |
Признак расчета |
1 |
приход |
|
1055 |
Применяемая система налогообложения |
1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
|
1021 |
Кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
|
1203 |
ИНН кассира |
123456789012 (рекомендовано) |
||
1037 |
Регистрационный номер ККТ |
1234567890123456 |
1234567890123456 |
|
1173 |
Тип коррекции |
0 (рекомендовано) |
самостоятельная операция (рекомендовано) |
|
1174 |
1177 |
Описание коррекции |
Ошибка в указании ставки НДС при применении ККТ (рекомендовано) |
Ошибка в указании ставки НДС при применении ККТ (рекомендовано) |
1178 |
Дата совершения корректируемого расчета |
20.07.18 |
20.07.18 |
|
1009 |
Адрес расчетов |
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 |
||
1187 |
Место расчетов |
9 этаж |
||
1059 |
1212 |
Признак предмета расчета |
1 |
ТОВАР (рекомендовано) |
1030 |
Наименование предмета расчета |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
|
1197 |
Единица измерения предмета расчета |
Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
|
1079 |
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3511.00 |
3511.00 |
|
1023 |
Количество предмета расчета |
1 |
1 |
|
1199 |
Ставка НДС |
2 |
ставка НДС 10% |
|
1043 |
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3511.00 |
3511.00 |
|
1020 |
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) |
3511.00 |
3511.00 |
|
1031 |
Сумма по чеку наличными |
3511.00 |
3511.00 |
|
1081 |
Сумма по чеку электронными |
0.00 |
0.00 |
|
1215 |
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) |
0.00 |
0.00 |
|
1216 |
Сумма по чеку постоплатой (кредит) |
0.00 |
0.00 |
|
1217 |
Сумма по чеку встречным предоставлением |
0.00 |
0.00 |
|
1102 |
Сумма НДС чека по ставке 18% |
0.00 |
0.00 |
|
1103 |
Сумма НДС чека по ставке 10% |
319.18 |
319.18 |
|
1104 |
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% |
0.00 |
0.00 |
|
1105 |
Сумма расчета по чеку без НДС |
0.00 |
0.00 |
|
1106 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 |
0.00 |
0.00 |
|
1107 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 |
0.00 |
0.00 |
|
1060 |
Адрес сайта ФНС |
www.nalog.ru |
||
1192 |
Дополнительный реквизит чека (БСО) |
3144062149 |
3144062149 |
|
1040 |
Номер ФД |
132 |
132 |
|
1041 |
Номер ФН |
8710000109811542 |
8710000109811542 |
|
1077 |
ФПД |
формируется автоматически |
формируется автоматически |
|
ФПС |
формируется автоматически |
|||
1196 |
QR-код |
(Рекомендован) |
Ошибка в цене товара и ставке НДС (версии 1.0 и 1.05)
ООО «Ромашка» на ОСНО (ИНН 1234567891) использует ККТ с регномером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра ФН 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается торговлей и каждый день открывает смену.
Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июля 2018 в 12 часов 55 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) товар – детскую игрушку Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером — 1 штуку со ставкой 10% на сумму 3211 рублей.
Товары находятся в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена наличными денежными средствами.
При продаже сформирован кассовый чек с ошибкой в цене товара и ставке НДС (неверно указана цена товара в размере 3511 руб. ставка НДС 18%). Кассовый чек выдан покупателю. Клиент ушел с купленным товаром безвозвратно.
При обнаружении ошибки кассиром 21.07.2018 в 11 часов 56 минуты сформирован кассовый чек, позволяющий точно идентифицировать расчет, в отношении которого применяется корректировка, и содержащий те же ошибочные данные, что и первоначальный кассовый чек.
В 11 часов 58 минут того же дня кассир формирует новый кассовый чек, содержащий правильные фискальные данные, в том числе указывает ставку НДС 10%.
Формирование кассового чека и кассового чека коррекции с использованием
ФФД 1.05 и 1.0
1) Продажа 20.07.2018 товара и выдача кассового чека
ТЭГ |
Название Тэга |
Электронная форма |
Печатная форма |
Обязательность наличия тега в ФФД 1.0 |
|
1000 |
Наименование документа |
кассовый чек |
+ |
||
Код формы ФД |
3 |
+ |
|||
1209 |
Номер версии ФФД |
2 |
Может присутствовать |
||
1048 |
Наименование пользователя |
ООО «Ромашка» (обязательно) |
+ |
||
1018 |
ИНН пользователя |
1234567891 (обязательно) |
+ |
||
1042 |
Номер чека за смену |
8 |
8 |
+ |
|
1012 |
Дата, время |
20.07.18 12:55 |
20.07.18 12:55 |
+ |
|
1038 |
Номер смены |
35 |
35 |
+ |
|
1054 |
Признак расчета |
1 |
приход |
+ |
|
1055 |
Применяемая система налогообложения |
1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
+ |
|
1021 |
Кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
+ |
|
1203 |
ИНН кассира |
123456789012 (рекомендовано) |
Может присутствовать |
||
1037 |
Регистрационный номер ККТ |
1234567890123456 |
1234567890123456 |
+ |
|
1009 |
Адрес расчетов |
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 |
+ |
||
1187 |
Место расчетов |
9 этаж |
Может присутствовать |
||
1059 |
1212 |
Признак предмета расчета |
1 (рекомендовано) |
ТОВАР (рекомендовано) |
Может присутствовать |
1030 |
Наименование предмета расчета |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
+ |
|
1197 |
Единица измерения предмета расчета |
Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
Может присутствовать |
|
1079 |
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3511.00 |
3511.00 |
+ |
|
1023 |
Количество предмета расчета |
1 |
1 |
+ |
|
1199 |
Ставка НДС |
1 |
ставка НДС 18% |
+ |
|
1043 |
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3511.00 |
3511.00 |
+ |
|
1020 |
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) |
3511.00 |
3511.00 |
+ |
|
1031 |
Сумма по чеку наличными |
3511.00 |
3511.00 |
+ |
|
1081 |
Сумма по чеку электронными |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1215 |
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) |
0.00 |
0.00 |
Может присутствовать |
|
1216 |
Сумма по чеку постоплатой (кредит) |
0.00 |
0.00 |
Может присутствовать |
|
1217 |
Сумма по чеку встречным предоставлением |
0.00 |
0.00 |
Может присутствовать |
|
1102 |
Сумма НДС чека по ставке 18% |
535.58 |
535.58 |
+ |
|
1103 |
Сумма НДС чека по ставке 10% |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1104 |
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1105 |
Сумма расчета по чеку без НДС |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1106 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1107 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1060 |
Адрес сайта ФНС |
www.nalog.ru |
+ |
||
1040 |
Номер ФД |
122 |
122 |
+ |
|
1041 |
Номер ФН |
8710000109811542 |
8710000109811542 |
+ |
|
1077 |
ФПД |
3144062149 |
3144062149 |
+ |
|
ФПС |
формируется автоматически |
+ |
|||
1196 |
QR-код |
формируется автоматически |
+ |
2) Формирование пользователем кассового чека, позволяющего идентифицировать расчет в отношении которого применяется корректировка, и содержащего те же ошибочные данные, что и первоначальный кассовый чек.
ТЭГ |
Название Тэга |
Электронная форма2 |
Печатная форма |
Обязательность наличия тега в ФФД 1.0 |
|
1000 |
Наименование документа |
кассовый чек |
+ |
||
Код формы ФД |
3 |
+ |
|||
1209 |
Номер версии ФФД |
2 |
Может присутствовать |
||
1048 |
Наименование пользователя |
ООО «Ромашка» (обязательно) |
+ |
||
1018 |
ИНН пользователя |
1234567891 (обязательно) |
+ |
||
1042 |
Номер чека за смену |
9 |
9 |
+ |
|
1012 |
Дата, время |
21.07.18 11:56 |
21.07.18 11:56 |
+ |
|
1038 |
Номер смены |
36 |
36 |
+ |
|
1054 |
Признак расчета |
2 |
возврат прихода |
+ |
|
1055 |
Применяемая система налогообложения |
1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
+ |
|
1021 |
Кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
+ |
|
1203 |
ИНН кассира |
123456789012 (рекомендовано) |
Может присутствовать |
||
1037 |
Регистрационный номер ККТ |
1234567890123456 |
1234567890123456 |
+ |
|
1009 |
Адрес расчетов |
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 |
+ |
||
1187 |
Место расчетов |
9 этаж |
Может присутствовать |
||
1059 |
1212 |
Признак предмета расчета |
1 (рекомендовано) |
ТОВАР (рекомендовано) |
Может присутствовать |
1030 |
Наименование предмета расчета |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
+ |
|
1197 |
Единица измерения предмета расчета |
Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
Может присутствовать |
|
1079 |
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3511.00 |
3511.00 |
+ |
|
1023 |
Количество предмета расчета |
1 |
1 |
+ |
|
1199 |
Ставка НДС |
1 |
ставка НДС 18% |
+ |
|
1043 |
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3511.00 |
3511.00 |
+ |
|
1020 |
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) |
3511.00 |
3511.00 |
+ |
|
1031 |
Сумма по чеку наличными |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1081 |
Сумма по чеку электронными |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1215 |
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) |
0.00 |
0.00 |
Может присутствовать |
|
1216 |
Сумма по чеку постоплатой (кредит) |
0.00 |
0.00 |
Может присутствовать |
|
1217 |
Сумма по чеку встречным предоставлением |
3511.00 |
3511.00 |
Может присутствовать |
|
1102 |
Сумма НДС чека по ставке 18% |
535.58 |
535.58 |
+ |
|
1103 |
Сумма НДС чека по ставке 10% |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1104 |
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1105 |
Сумма расчета по чеку без НДС |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1106 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1107 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1060 |
Адрес сайта ФНС |
www.nalog.ru |
+ |
||
1192 |
Дополнительный реквизит чека (БСО) |
3144062149 |
3144062149 |
Может присутствовать |
|
1040 |
Номер ФД |
131 |
131 |
+ |
|
1041 |
Номер ФН |
8710000109811542 |
8710000109811542 |
+ |
|
1077 |
ФПД |
формируется автоматически |
формируется автоматически |
+ |
|
ФПС |
формируется автоматически |
+ |
|||
1196 |
QR-код |
формируется автоматически |
+ |
3) Формирование пользователем кассового чека, содержащего правильные фискальные данные.
ТЭГ |
Название Тэга |
Электронная форма2 |
Печатная форма |
Обязательность наличия тега в ФФД 1.0 |
|
1000 |
Наименование документа |
кассовый чек |
+ |
||
Код формы ФД |
3 |
+ |
|||
1209 |
Номер версии ФФД |
2 |
Может присутствовать |
||
1048 |
Наименование пользователя |
ООО «Ромашка» (обязательно) |
+ |
||
1018 |
ИНН пользователя |
1234567891 (обязательно) |
+ |
||
1042 |
Номер чека за смену |
10 |
10 |
+ |
|
1012 |
Дата, время |
21.07.18 11:58 |
21.07.18 11:58 |
+ |
|
1038 |
Номер смены |
36 |
36 |
+ |
|
1054 |
Признак расчета |
1 |
приход |
+ |
|
1055 |
Применяемая система налогообложения |
1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
+ |
|
1021 |
Кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
+ |
|
1203 |
ИНН кассира |
123456789012 (рекомендовано) |
Может присутствовать |
||
1037 |
Регистрационный номер ККТ |
1234567890123456 |
1234567890123456 |
+ |
|
1009 |
Адрес расчетов |
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 |
+ |
||
1187 |
Место расчетов |
9 этаж |
Может присутствовать |
||
1059 |
1212 |
Признак предмета расчета |
1 (рекомендовано) |
ТОВАР (рекомендовано) |
Может присутствовать |
1030 |
Наименование предмета расчета |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером |
+ |
|
1197 |
Единица измерения предмета расчета |
Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
Может присутствовать |
|
1079 |
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3511.00 |
3511.00 |
+ |
|
1023 |
Количество предмета расчета |
1 |
1 |
+ |
|
1199 |
Ставка НДС |
2 |
ставка НДС 10% |
+ |
|
1043 |
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок |
3511.00 |
3511.00 |
+ |
|
1020 |
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) |
3511.00 |
3511.00 |
+ |
|
1031 |
Сумма по чеку наличными |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1081 |
Сумма по чеку электронными |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1215 |
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) |
0.00 |
0.00 |
Может присутствовать |
|
1216 |
Сумма по чеку постоплатой (кредит) |
0.00 |
0.00 |
Может присутствовать |
|
1217 |
Сумма по чеку встречным предоставлением |
3511.00 |
3511.00 |
Может присутствовать |
|
1102 |
Сумма НДС чека по ставке 18% |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1103 |
Сумма НДС чека по ставке 10% |
319.18 |
319.18 |
+ |
|
1104 |
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1105 |
Сумма расчета по чеку без НДС |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1106 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1107 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1060 |
Адрес сайта ФНС |
www.nalog.ru |
+ |
||
1192 |
Дополнительный реквизит чека (БСО) |
3144062149 |
3144062149 |
Может присутствовать |
|
1040 |
Номер ФД |
132 |
132 |
+ |
|
1041 |
Номер ФН |
8710000109811542 |
8710000109811542 |
+ |
|
1077 |
ФПД |
формируется автоматически |
формируется автоматически |
+ |
|
ФПС |
формируется автоматически |
+ |
|||
1196 |
QR-код |
формируется автоматически |
+ |
Если не пробили чек
Налоговая штрафует ИП и компании за такое нарушение, даже когда его причиной стали скачки электроэнергии, поломка кассового аппарата или ошибка работника. Но вы можете настоять на уменьшении штрафа или вовсе избежать наказания
Наказание за нарушение
Если при продаже товаров, оказании услуг или выполнении работ не выдать чек, то будет грозить административная ответственность по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Минимальный штраф для организаций – 30 тыс. руб., для руководства компаний и ИП – 10 тыс. руб.
Конечно, не всегда компании и предприниматели умышленно нарушают правила применения контрольно-кассовой техники (ККТ). Иногда это происходит из-за невнимательности сотрудника или технического сбоя. В таких случаях можно добиться уменьшения размера штрафа или даже предотвратить привлечение к ответственности.
Уведомление налоговой о нарушении – способ избежать ответственности
Если письменно заявить в налоговую инспекцию, что чек вовремя не пробит, и предоставить чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции), то ответственность не последует (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ). Главное – сделать это до того, как налоговая узнает о нарушении.
Не успели – придется платить штраф1. Впрочем, и из этой ситуации есть выход.
Малозначительность нарушения – шанс на освобождение от наказания
Освободить от административного наказания могут при малозначительности нарушения, т.е. при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Это нарушитель и должен будет доказать в суде.
Однако суды квалифицируют нарушения как малозначительные в исключительных случаях и с учетом всех обстоятельств дела. Доводы о тяжелом имущественном положении, добровольном устранении последствий и возмещении ущерба тут не помогут. Нарушение может быть признано малозначительным, если, например, чек не пробит за товар, который стоил 10 руб.
Замена штрафа на предупреждение
Если нарушение совершено впервые, отсутствует причинение вреда или угроза причинения вреда и наказание в виде предупреждения за совершенное нарушение законом не предусмотрено, то штраф может быть заменен на предупреждение (ч. 2 ст. 3.4, ст. 4.1.1 КоАП РФ). Например, в одном деле суд заменил назначенный предпринимателю штраф в размере 10 тыс. руб. на предупреждение2.
Однако у ФНС другой подход. Налоговая видит в неприменении ККТ угрозу причинения вреда экономической безопасности страны, так как налоги в полном объеме в бюджет не уплачиваются. Поэтому добиться замены штрафа на предупреждение сложно, особенно если сумма по чекам внушительная, и судебная практика это подтверждает3.
Уменьшение размера штрафа
Штраф может быть назначен в размере менее минимального с учетом характера нарушения, его последствий и финансового положения нарушителя (ч. 3.2, 3.3 ст. 4.1 КоАП РФ). Но такой штраф должен быть не меньше половины минимального размера штрафа.
То есть компания может рассчитывать на штраф от 15 тыс. до 30 тыс. руб., а руководство компании и ИП – от 5 тыс. до 10 тыс. руб.
Ответственность за несколько нарушений как за одно
Если налоговая при проверке выявила два и более нарушения, ответственность за которые предусмотрена одной статьей КоАП РФ, то наказание последует как за одно нарушение (ч. 5 ст. 4.4 КоАП РФ).
Это также касается случаев, когда проверяющие искусственно разделяют контрольное мероприятие на несколько и затем выписывают несколько штрафов4.
Взыскание убытков с директора компании
Если компанию оштрафовали из-за действий ее директора, то собственник бизнеса может взыскать с него убытки. Например, сумму штрафа, которую выплатит компания.
Взыскание убытков возможно при наличии вины директора и причинно-следственной связи между его действиями и привлечением компании к ответственности51.
Рекомендации предпринимателям
Если не пробили чек, необходимо:
- как можно быстрее сформировать чек коррекции и уведомить о нарушении налоговую, где вы состоите на учете;
- проинструктировать сотрудников о правилах применения ККТ и последствиях их нарушения. Объясните, как действовать, если допущено нарушение.
Если налоговая инспекция пришла с проверкой до того, как вы сообщили о нарушении, рекомендую:
- все равно сформировать и передать проверяющим чек коррекции;
- оценить законность действий налогового органа. Например, при проверке выполнения требований законодательства о применении ККТ могут быть проведены только контрольная закупка, документарная или выездная проверка, выездное обследование, наблюдение за соблюдением обязательных требований6.
Если налоговая вынесла постановление об административном правонарушении, а вы с ним не согласны – обжалуйте его в арбитражный суд. В зависимости от обстоятельств просите суд:
- освободить от ответственности в связи с малозначительностью нарушения;
- заменить штраф предупреждением;
- уменьшить размер штрафа.
1
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 5 апреля 2022 г. № Ф10-434/2022 по делу № А54-3685/2021.
2 Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 1 ноября 2022 г. № Ф10-4352/2022 по делу № А09-1619/2022.
3 Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 18 января 2023 г. № Ф01-8242/2022 по делу № А43-17231/2022.
4
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 1 марта 2023 г. № Ф07-876/2023 по делу № А56-18074/2022.
5
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 3 февраля 2023 г. № Ф05-35330/2022 по делу № А40-1129/2022.
6 Пункт 18 Постановления Правительства РФ от 28 февраля 2022 г. № 272 «Об утверждении Положения о федеральном государственном контроле (надзоре) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей». Письмо ФНС России от 30 января 2023 г. № Д-5-20/7@ «Об организации и проведении контрольных мероприятий за применением контрольно-кассовой техники в 2023 году».
Фото: фотобанк Freepik/@pch.vector
В процессе работы с кассой возникает множество разных ситуаций, в том числе нестандартных.
Мы уже писали о том, как исправить ошибку на онлайн кассе, и сейчас снова хотим поднять тему коррекции расчетов, так как вопросов на практике возникает много.
Внимание!
Мы рассматриваем алгоритм действий только для кассы, работающей с ФФД 1.05.
Пример
После проверки кассовых операций было обнаружено две ошибки:
Кассир отбил чек на сумму 10600 рублей, а получил наличными 1060 рублей.
Кассир не пробил чек на сумму, поступившую на расчетный счет от физического лица.
Разберем, в каком из этих случаев создается чек коррекции.
Ситуация №1
Исправить ошибку в расчетах можно на любой кассе, не важно, где пробит первоначальный фискальный документ и сколько времени прошло с его создания.
Создание чека на большую сумму, чем получено от покупателя или клиента, не является административным правонарушением и штраф за неприменение кассы наложен не будет, но исправить расчет все-таки необходимо.
Если чек был ранее пробит, то для исправления ошибки не создавайте чек коррекции. Чтобы исправить ситуацию, сформируйте чек, аналогичный ошибочному, но с признаком «возврат прихода», а затем новый документ с признаком «приход» и правильными реквизитами.
Неверный чек:
В нашем примере пробиваем чек с признаком «возврат прихода» на сумму 10600 рублей
А затем верный чек на сумму 1060 рублей:
Запросите с работника письменное объяснение с подробным изложением причин возникновения ошибки и приложите все три чека. В налоговую инспекцию об этом случае можно не сообщать. Так как было сказано выше такие действия не являются составом административного правонарушения по ст. 14.5 КоАП.
Ситуация №2
Если полученная сумма не была пробита на кассе, применяется чек коррекции . Если выявлено несколько непробитых сумм, то чеки создаются на каждую сумму отдельно.
Один чек коррекции может быть создан только в случае массового технического сбоя, когда невозможность пробить полученные суммы на кассе не зависела от действий ее владельца.
Неприменение кассы, выдача чека на сумму меньше, чем получено от клиента, покупателя – все это состав административного правонарушения и при выявлении влечет за собой наказание в виде штрафа.
Но есть способ избежать наказания, предусмотренный примечанием к ст. 14.5 КоАП, для этого нужно сообщить о нарушении в налоговый орган.
Алгоритм действий:
- запросите письменное объяснение от кассира с описанием ситуации;
- на основании объяснительной записки сформируйте чек коррекции отдельно по каждой непробитой сумме;
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС сообщите о нарушении;
- сохраните оригиналы объяснительной записки и чеков.
Если налоговой инспекции до вашего сообщения было не известно о нарушении и информации достаточно для того, чтобы определить о каком именно нарушении идет речь, ответственность за неприменение кассы не наступит.
Как исправить ошибку в чеке коррекции
До этого мы описывали, как исправить ошибку в обычном чеке, но что делать, если кассир выбил неверный чек коррекции?
Разберемся, как исправить чек коррекции на онлайн-кассе, работающей в ФФД 1.05.
В отличие от ФФД 1.1 в формате 1.05 у чека коррекции отсутствует признак «возврат расхода» или «возврат прихода».
У чека есть два признака расчета:
- «приход» в случае поступления денег в кассу;
- «расход» в случае их выплаты.
Но использовать один для корректировки другого нельзя, так как чек коррекции в формате 1.05 не предусмотрен для исправления проведенных расчетов, другими словами, чеком коррекции нельзя откорректировать ранее созданный чек (Письмо ФНС № ЕД-4-20/15240@ от 06.08.2018).
Чек коррекции и обычный чек с признаком «возврат прихода» или «возврат расхода» друг с другом не связаны и не взаимозаменяемы, поэтому использовать обычный чек для исправления ошибки в чеке коррекции нельзя.
Таким образом, пока в методических указаниях ФНС нет точного пояснения, как исправить ошибочный чек коррекции в ФФД 1.05. Поэтому, чтобы не увеличивать количество неверно оформленных чеков, предлагаем следующий алгоритм действия.
- Составьте акт или возьмите письменное объяснение кассира. В документе подробно объясните, с чем связана ошибка.
- Оригиналы объяснительной записки и чека (чеков) подшейте у себя, а копии этих документов отправьте в налоговую инспекцию через личный кабинет на сайте ФНС или лично передайте инспектору налоговой службы.
- Сделайте письменный запрос в ФНС с просьбой пояснить, как правильно исправить ошибочный чек коррекции на кассе в формате 1.05.
Действуйте в соответствии с полученными рекомендациями налоговой службы.
Если в конце смены прибыль в кассовом отчёте не совпадает с фактическим остатком в кассе, отчёт нужно исправлять. Для этого печатается чек коррекции — рассказываем.
В этой статье:
- Не пробили чек
- Пробили чек с ошибкой
- Ошиблись в чеке коррекции
- Ошиблись в чеке возврата
Не пробили чек
Если вы не пробили чек, нужно оформить чек коррекции на каждую операцию или на общую сумму, по которой не было чеков.
На ФФД 1.05
Откройте Настройки → Обслуживание кассы → Дополнительные операции. Если продаёте товары или услуги, нажмите Чек коррекции продажи. Если покупаете товары у клиентов, нажмите Чек коррекции покупки.
Оформите чек коррекции на каждую операцию или на общую сумму, по которой не было чеков. В чек попадёт только общая сумма. Эвотор сам вычислит её на основе цен, указанных в карточках товаров. При этом Эвотор не даст добавить в один чек коррекции товары с разной ставкой НДС — вам нужно будет пробить по чеку на каждую группу товаров с одинаковой ставкой.
Эвотор пока не позволяет выбрать систему налогообложения или задать адрес и место расчётов. Скоро такая возможность появится.
Выберите способ оплаты.
Введите сумму чека.
Укажите ставку НДС.
Выберите тип коррекции.
Укажите причину коррекции. Например, «Забыли выбить чек».
Составьте документ для налоговой — акт или служебную записку. В документе укажите причину, по которой не пробили чек или каждую позицию товара, если чек коррекции выполняется на общую сумму. На Эвоторе укажите дату и номер этого документа.
Готово! Вы напечатали чек коррекции.
На ФФД 1.2
Откройте Настройки → Обслуживание кассы → Дополнительные операции. Если продаёте товары или услуги, нажмите Чек коррекции продажи. Если покупаете товары у клиентов, нажмите Чек коррекции покупки.
Выберите тип коррекции. Если выбираете По предписанию ФНС, введите номер документа, объясняющего покупку без использования ККТ.
Составьте документ для налоговой — акт или служебную записку. В документе укажите причину, по которой не пробили чек или каждую позицию товара, если чек коррекции выполняется на общую сумму. На Эвоторе укажите дату документа.
Добавьте в чек коррекции товары, проданные без чека. Отсканируйте товар или нажмите +Товар и выберите товар из списка. В чеке коррекции обязательно должны быть указаны все товары, которых касается исправление.
Добавив все товары, нажмите К способу прихода.
Выберите способ оплаты — карту или наличные. Если у вас подключены другие способы оплаты — предоплата, постоплата или встречное предоставление — они также будут доступны.
Подтвердите операцию. Эвотор распечатает чек.
Готово! Вы распечатали чек коррекции.
Пробили чек с ошибкой
Неправильно ввели сумму, налоговую ставку, способ оплаты или товар.
На ФФД 1.05
В этом случае чек коррекции использовать нельзя. Вместо этого нужно оформить возврат, а потом пробить правильный чек. Такой порядок действий рекомендует ФНС.
Письмо № ЕД-4-20/15240@ от 6 августа 2018 г.
Как оформить возврат
Если покупатель расплачивался банковской картой, возврат и новый чек нужно тоже пробивать по карте. Так как вам не нужно возвращать реальные деньги и проводить платёж повторно, настройте по умолчанию автономный пинпад. Для этого откройте Настройки → Оборудование.
Откройте список пинпадов и напротив автономного пинпада нажмите По умолчанию.
Оформите чек возврата. На главном экране Эвотора нажмите Возврат. Найдите чек, который пробили с ошибкой. Выберите товары, которые возвращаете. Нажмите К возврату.
Пробейте правильный чек.
Если меняли пинпад по умолчанию, верните рабочие настройки.
Готово! Вы исправили ошибку в чеках.
На ФФД 1.2
Откройте Настройки → Обслуживание кассы → Дополнительные операции.
Пробейте Чек коррекции возврата продажи или Чек коррекции возврата покупки — в зависимости от того, продаёте вы товары клиентам или покупаете у них. В этом чеке укажите ту же сумму и налоговую ставку, какие были в неправильном чеке.
Пробейте Чек коррекции продажи или Чек коррекции покупки. В этом чеке укажите правильную сумму и налоговую ставку.
Все эти оформляются одинаково. Они отличаются только типом расчёта: приход, расход, возврат прихода или возврат расхода.
Как оформить чек коррекции
Ошиблись в чеке коррекции
Ошибку в чеке коррекции можно исправить чеком коррекции с обратным признаком. Например, ошиблись в чеке коррекции продажи – создаете чек коррекции покупки на ту же сумму. После этого пробиваете правильный чек коррекции продажи. Если сомневаетесь, как именно поступить в вашей ситуации, уточните в ФНС.
Ошиблись в чеке возврата
На ФФД 1.05
Для исправления ошибочно пробитого чека возврата применяется обратная операция. То есть чтобы исправить операцию возврата, нужно провести операцию продажи, а чтобы исправить операцию возврата покупки — операцию покупки.
На ФФД 1.2
Для исправления ошибочно пробитого чека возврата применяется чек коррекции с обратным типом операции. Если продаёте товары или услуги, пробейте Чек коррекции продажи. Если покупаете товары у клиентов, оформите Чек коррекции покупки. Укажите ту же сумму, на которую был выбит некорректный возврат и добавьте в чек те же товары.
Как оформить чек коррекции
Читайте также
Открытие и закрытие смены
Изъятие денег из кассы