Даже сейчас все ещё встречаются люди, которые ведут бухгалтерию на бумаге. При переходе фирмы на 1С Бухгалтерию требуется ввести остатки, но данная операция оказывается незнакомой. Почему так происходит?
Все дело в том, что операция ввода начальных остатков собственно к бухгалтерии никакого отношения не имеет. Именно поэтому о ней никогда не слышали люди, незнакомые с ведением учета в компьютерной программе. Научиться вести бухгалтерию самостоятельно вы можете здесь .
Ввод начальных остатков — это чисто техническая вспомогательная операция. Её назначение – перенести в программу 1С состояние компании на момент начала ведения учета в программе.
Приведу пример. Допустим, есть некоторая фирма (ООО или ИП), созданная в 2010 году. С момента создания компании бухучет велся на бумаге, либо в какой-то программе. Поскольку у предприятия ведется хозяйственная деятельность, то накапливаются различные документы, отчеты и прочее. Также присутствует товары, продукция на складах, денежные средства в банке и в кассе. Кто-то должен фирме за поставленные товары, а также есть задолженность покупателей. И так далее…
Допустим, с 1 января 2015 года было принято решение вести бухгалтерский учет в 1С Бухгалтерии. Установили программу, создали базу данных. Однако в новой базе ещё ничего нет, т.е. программа ещё ничего «не знает» о предыдущей деятельности фирмы. Так вот, ввод начальных остатков — это и есть перенос данных в новую информационную базу 1С Бухгалтерия.
Конечно, переносит требуется не все данные. Совсем не нужно вбивать в 1С Бухгалтерию заново все документы фирмы, начиная с момента регистрации. Требуется только перенести остатки по счетам. То есть если, к примеру, на банковском счете есть 1 000 000 рублей, то следует записать на счет 51 эту сумму. То же самое и с другими счетами.
Однако, как это хорошо известно любому бухгалтеру, если изменения произошли на одном счете плана счетов, то должно произойти и на другом. Принцип двойной записи нарушать нельзя. Тогда в данном случае возникает вопрос: если на счете 51 вдруг появилась сумма в 1 000 000 рублей (да хоть в 1 копейку!), то откуда эта сумма взялась? Это не кредит в банке, не оплата от покупателя — это уже наше. Получается, что деньги как-бы должны взяться из ниоткуда!
Тот же самый вопрос можно выразить более кратко: Дт=51 Кт=? 1 000 000
Вот тут-то нам на помощь и приходит специальный вспомогательный счет 000. Сразу скажу, что искать его в Плане счетов не стоит — счет этот существует исключительно в программе 1С Бухгалтерия и предназначен для того, чтобы подставлять его в проводках в процессе ввода начальных остатков. Проводка в приведенном выше примере тогда принимает следующий вид:
Дт=51 Кт=000 1 000 000
Все типовые операции по ведению учёта в конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3 рассматриваются в нашем специальном видеокурсе по данной программе. Учебный курс содержит 240 практических уроков продолжительностью 42 часа. Предназначен для самообучения ведению учёта без посторонней помощи. Примеры уроков.
Как проверить правильность ввода начальных остатков
Конечно вы заметили, что в результате такой проводки на счете 000 образовался кредитовый остаток в 1 000 000 рублей. Таким образом, при вводе остатков по активным счетам на счете 000 происходит накопление сумм по кредиту. И, как легко догадаться, при вводе остатков по пассивным счетам суммы на счете 000 накапливаются по дебету.
Поскольку фундаментальное уравнение бухгалтерии Активы=Пассивы (А=П) должно всегда соблюдаться, то очевидно следующее.
Запомните:
после ввода всех остатков, конечное сальдо на счете 000 должно быть нулевым!
Таким образом, проверить правильность ввода начальных остатков в 1С Бухгалтерии очень просто. Достаточно сформировать ОСВ (оборотно-сальдовую ведомость) по счету 000. Если конечное сальдо на счете равно нулю, значит остатки введены правильно. Если же нет, то придётся проверить сделанные операции на предмет ошибок. Пример ОСВ приведен ниже.
[нажмите на картинку для увеличения]
Справка: как сохранять фото с сайтов
Следует заметить, что ОСВ по счету 000 позволяет проверить только правильность ввода суммовых остатков. Если вы ошибётесь при вводе количественных остатков (например, количество товара на складе), то программа не сможет выявить данную ошибку.
На самом деле ввод остатков сложнее, чем кажется. Здесь описан лишь основной принцип. На самом же деле есть множество особенностей и, конечно, велика вероятность совершить ошибку при вводе данных. Исключить ошибки при вводе начальных остатков вам помогут курсы 1С, представленные на нашем сайте.
Уникальная метка публикации: 2E2FBD79-80EF-3CB2-5622-CBB69A0549EA
Источник: //artemvm.info/information/uchebnye-stati/1s-predpriyatie/zachem-nujen-schet-000/
24.03.15 — 13:20
Бухгалтерия 2.0.
Осталась база от предыдущего бухгалтера с остатками на счете 000. (115200).
Новый бухгалтер утверждает, что сверила со всеми взаиморасчеты, все налоги, а эта сумма осталась висеть.
Сумма немаленькая, но вопрос: куда ее девать? На какой счет?
1 — 24.03.15 — 13:21
ввод остатков
2 — 24.03.15 — 13:21
(0) Организация — ТСЖ, на упрощенке
3 — 24.03.15 — 13:22
счет забалансовый, никуда девать ничего не нужно…
4 — 24.03.15 — 13:22
(2) И что? 000 это служебный счет используемый для ввода остатков
5 — 24.03.15 — 13:22
может на 84й
6 — 24.03.15 — 13:23
а вообще не допускается этого остатка
7 — 24.03.15 — 13:23
(5) Лучше тогда на 70-й 
8 — 24.03.15 — 13:23
Если дебет 000 не равен кредиту, значит не верно введены начальные остатки (в начальных остатках нет баланса).
9 — 24.03.15 — 13:23
(3) если никуда не девать — баланс не сойдётся
10 — 24.03.15 — 13:24
(3) балансовый это счет, корреспондирует с балансовыми счетами при вводе остатков
11 — 24.03.15 — 13:24
(5) воу-воу, палехче, а налог на прибыль уплатить?
12 — 24.03.15 — 13:25
(7) в дебет 70 :))))
13 — 24.03.15 — 13:25
(6) Лучше жевать, чем говорить.
14 — 24.03.15 — 13:25
бухгалтеру
15 — 24.03.15 — 13:25
(10) садись, двойка. Он корреспондирует как раз для того, чтобы проверить будет ли разница по Дт и Кт
16 — 24.03.15 — 13:25
Кредитовый остаток по 000
17 — 24.03.15 — 13:26
(0) по идее остатка быть не должно. но коли уверены что всё ОК (возможно предыдущий бух как то этого добился), увы ничего с 000 не сделаешь так как счет балансовый в некуда его не спишешь.
18 — 24.03.15 — 13:26
(10) И кто говорит, что остаток на нулевом счете мешает иметь баланс?
19 — 24.03.15 — 13:26
(13) ты не согласен? И для чего же служит остаток на 000? Что на нём отражается?
20 — 24.03.15 — 13:26
А на 90-х счетах может что-то остаться?
21 — 24.03.15 — 13:27
(15) по твоей логике за балансовый «000» при вводе остатка корреспондирует с балансовым?
22 — 24.03.15 — 13:28
(20) бухгалтер пока оставила на 91.1 счете…но разве так может быть?
23 — 24.03.15 — 13:28
(18) ты 1С открывал когда-нибудь?
Счет 000
Вспомогательный счет
Счет 000 является специальным счетом плана счетов типовой конфигурации «Бухгалтерия предприятия» и предназначен для ввода начальных остатков при начале работы с системой. Остатки по каждому счету вводятся операциями, содержащими проводки в корреспонденции со счетом 000. Дебетовые остатки счета вводятся по дебету данного счета и кредиту счета 000. Кредитовые остатки счета вводятся по кредиту данного счета и дебету счета 000. Остатки по счетам, для которых в плане счетов задано ведение аналитического учета, вводятся с указанием субконто. После ввода входящих остатков необходимо проверить их правильность. Для этого необходимо получить отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» за период, включающий дату ввода остатков. Если остатки введены правильно, дебетовый оборот счета 000 будет равен кредитовому обороту.
24 — 24.03.15 — 13:29
(0) Сальдо по 000 — у вас ошибка в остатках.
25 — 24.03.15 — 13:30
(21) присоединяюсь, это что-то новое в бухгалтерии.
26 — 24.03.15 — 13:30
(18) Мешает не остаток, он показывает что Дебетовый оборот при вводе остатков отличается от кредитового
27 — 24.03.15 — 13:30
(22) Ваш баланс или не сходился на эту сумму и предыдущий бух его таким образом сбалансировала, или баланс сейчас не сходится на эту сумму. Одно из двух.
28 — 24.03.15 — 13:30
(0) бух уволился доучиваться
29 — 24.03.15 — 13:31
(22) на 91.1 тоже быть не может. Остатки по 90м счетам должны быть закрыты.
30 — 24.03.15 — 13:32
(0) Предыдущий Бухгалтер тупо врет, и правильно ее уволили. Заново начинать сверять расчеты.
31 — 24.03.15 — 13:32
(21) Типо того, ввод остатков это частный случай, когда проводки забиваются не 2й записью, для этого используется вспомагательный счёт 000. Да, в конфе у него нет галочки Забалансовый, чтобы при проверке не ругалося
32 — 24.03.15 — 13:32
(+29)90,91,99
33 — 24.03.15 — 13:33
это его первая функция. Вторая контроль ввода остатка по Дт и Кт
34 — 24.03.15 — 13:33
(0)[Сумма немаленькая, но вопрос: куда ее девать? На какой счет?]
а ты то тут при чем, это балансовый счет и девать его нельзя
35 — 24.03.15 — 13:34
нет, реально надо на 84.03. Туда вся эта муть стекается в конце года. Что-то не закрылось за прошлые года, значит недопопало на счет 84.03.
36 — 24.03.15 — 13:35
(30)Так вот сверили, и чего-то не хватает. Новый бухгалтер не может понять чего не хватает
37 — 24.03.15 — 13:35
(0) анализируйте где и когда он вылез, либо остатки начальные криво завели, либо что-то некорректно правили через 0 счет (не до конца сделали проводки ли в сумме ошиблись. По результатам и думайте как и что исправлять. На конец месяца остатков на 0 счете НЕ ДОЛЖНО БЫТЬ ПО ОПРЕДЕЛЕНИЮ.
38 — 24.03.15 — 13:36
КО: Обычно 000 появляется при переносе остатков из 7.7
Скорей всего, убывший бух занималась именно переносом, либо как-то участвовала.
но не справилась с управлением © Домашние дела отвлекли..
Если осталась база, откуда переносились остатки, можно посмотреть разницу в ОСВ в конце периода переноса — в базе-источнике и приемнике.
довольно несложная операция, только надо обзапастись распечаткой и карандашом.
39 — 24.03.15 — 13:37
(37) Будете смеяться, но предыдущий бухгалтер шлепала проводки с 000 счетом только так, в 7.7ке.
Д51 К000 поступили деньги
и прочее… вот так велась бухгалтерия.
откуда пошла ошибка, теперь не разобрать.Нужно все заново заносить.
40 — 24.03.15 — 13:38
+38 в малом проценте случаев вина на алгоритме переноса, в бОльшем — ручная правка остатков.. безбашенная..
41 — 24.03.15 — 13:38
(38) уже в 7.7 база с 000 счетом. см.(39)
42 — 24.03.15 — 13:38
(39) ну тогда (35). Поправить остаток и забыть.
43 — 24.03.15 — 13:38
(38) в смысле, в старой базе бардак такой был
44 — 24.03.15 — 13:38
(35) туда стекается после налогообложения. Вот смотри: нашли на территории тонну железа ничейного, заприходовали Дт 10 Кт 000. Опа, остаток на 000, а надо было Кт 91, а это прибыль, надо налог платить
45 — 24.03.15 — 13:39
(39) Ах, вот оно что!! ну, тогда действительно ищите корреспонденции со счетом 000
46 — 24.03.15 — 13:39
ТС это очень важный счет! меня всё время бухи просят на него всего поубирать, и в «баланс» он не попадает:)
47 — 24.03.15 — 13:40
(39) «Д51 К000 поступили деньги» ага, а откуда они поступили? А налоги с них заплатили?
48 — 24.03.15 — 13:40
(42) но конечно на начало года. То что в этом году, конечно надо переделывать.
49 — 24.03.15 — 13:40
налоги не заплатили, а на 84 положить хотят. так нельзя
50 — 24.03.15 — 13:40
(39) нормальная ситуация))) анализ 0 счета помесячно делай, если «внутри» месяца бухи работали с нулевым счетом, то обороты по дебету и кредиту должны совпадать, если в каком либо месяце не совпадают, делай карточку счета и разбирайся какой проводки не хватает.
51 — 24.03.15 — 13:41
(43) да, я так и понял.. Мне немного жаль ушедшую бушку, ведь могли её 1с-ники намекнуть на недопустимость ручного его применения..
Ладно.. поезд ушел..
(43)
52 — 24.03.15 — 13:41
(47) вообще непонятно, вот такая база досталась в наследство новому буху
53 — 24.03.15 — 13:41
(39) а при чем здесь проводки
остатки вносяться по балансу
54 — 24.03.15 — 13:41
(44) упрощенка. Ничего не надо никуда платить. БухУчет реально для галочки, просто задницу им подтирать.
55 — 24.03.15 — 13:42
(53) ТС имел в виду, что прежний бух применяла корреспонденции с 000 в работе…
56 — 24.03.15 — 13:43
(55) в имитации работы.
Базу в корзину. Первичку в зубы и заново всё забивать
57 — 24.03.15 — 13:43
(50) в каждом месяце применялся 000 счет,всегда и практически в каждой проводке. Видимо, просто не имели представление,как вести бухгалтерию
58 — 24.03.15 — 13:44
(57) А новый бух при передаче дел ОСВ не подписывал?
59 — 24.03.15 — 13:45
(58) вот насчет этого не в курсе. а что это сейчас может дать?
60 — 24.03.15 — 13:45
(55) да пох корреспонденция
есть баланс , если в балансе был 000, то проблема откуда он взялся к самому 000 ни какого отношения не имеет
61 — 24.03.15 — 13:47
(59) учета у вас нет, нет вообще совсем, проводите инвентаризацию как полагается, заносите заново остатки.
62 — 24.03.15 — 13:47
(57) Ну тогда прятать концы так, чтобы никто не нашел концов ))) Вешай проводкой на 76 счет на мертвого контрика.
63 — 24.03.15 — 13:48
(61) Да,учета можно сказать и не было, судя по старой базе.
В новой базе,можно сказать, заново остатки занесли. Но вот осталась сумма висеть, говорят, что все учтено
64 — 24.03.15 — 13:49
а ты кем там работаешь?
65 — 24.03.15 — 13:50
Может, есть какой-то промежуточный счет, на котором в конце года может быть остаток? который явно нельзя учесть инвентаризациями и актами сверки
66 — 24.03.15 — 13:50
(63) раз есть остаток по 000 то не все.
67 — 24.03.15 — 13:50
(63) не все остатки занесли. По кт не занесли, откуда все ваши богатства взялись
68 — 24.03.15 — 13:50
(62) Врут))) если хоть копейка на нулевом счете есть после ввода остатков — значит учтено не все!
69 — 24.03.15 — 13:50
(64) программистом
70 — 24.03.15 — 13:51
занесли
Дт10 Кт000 30 болтов.
а откуда они взялись?
71 — 24.03.15 — 13:51
А баланс последний на какую дату есть?
72 — 24.03.15 — 13:52
(69) тогда не парься — это явный косяк бухов, пусть сами ищут.
73 — 24.03.15 — 13:53
Ну вот предложили на 84.03 кинуть.
Как можно было бы определить, должен быть остаток или нет. На основании каких документов?
74 — 24.03.15 — 13:54
(73) Можно провести инвентаризацию, получить акты сверки, остатки по налогам. А вот по 84.03 как узнать остаток?
75 — 24.03.15 — 13:54
На любую проводку должен быть первичный бумажный документ, открывают папочку с надписью СЧ84.03 и смотрят)))))
76 — 24.03.15 — 13:54
Бух. звездит. Если на этом счете сальдо, то входящий баланс не сходится.
77 — 24.03.15 — 13:55
(69) Тогда твоя часть от проблемы — предупредить бухов, что на 000 остатков не должно быть.
А вот почему не закрылся счет 000, и когда его закрыть — пусть решают бухи. Это их головоломка.
78 — 24.03.15 — 13:56
ну как бы раньше когда УСН в 7.7вели — закрытие месяца (и вообще ведение бух учета как такового) было не слишком обязательным условием для работы и заполнения декларации УСН — бухи от лени разные чудеса творили по части закрытия месяцев и реформации балансов. Соответственно остатки могли висеть в самых разных местах. И при переходе в 2.0/3.0 баланс легко может не сойтись (соответственно 000 зависнет).
Если взаиморасчеты по налогам, взаиморасчеты с контрагентами и остатки денежных средств и ТМЦ сходятся, то сумма с 000 относится на счет 84 без всяких извращений.
Поскольку УСН ведется касовым методом — налоговых рисков такое решение вообще не несет.
единственно желательно проинформировать собственника/директора — но ГБ может и на себя такую ответственность взять.
79 — 24.03.15 — 13:56
Баланс автоматом не заполнится при сальдо на 000 счете
80 — 24.03.15 — 13:57
(79) Заполнится то он заполнится)
81 — 24.03.15 — 13:57
(79) Заполниться. Но актив с пассивом не сойдется.
82 — 24.03.15 — 13:58
+77 Ест на предприятии утвержденный учетной политикой План счетов, в нём этого счета нет!
Стало быть, применение его противозаконно. Или почти противозаконно, поскольку есть забалансовые счета.
Но 00 счет — не есть забалансовый..
Налоговая имеет на этот счет своё мнение.
ЗЫ. и не дай и не приведи Оссподь прочувствовать это мнение
83 — 24.03.15 — 14:01
(82)
Делайте скидку на УСН.
Там до недавнего времени вообще Бухучет и как следствие Учетная политика и Баланс были необязательными.
84 — 24.03.15 — 14:02
(83) ммм.. тогда — отбой тревоге..
85 — 24.03.15 — 14:09
(0) «Новый бухгалтер утверждает, что сверила со всеми взаиморасчеты, все налоги, а эта сумма осталась висеть»
а баланс она сверить не пробовала? где активы и пассивы должны быть равны друг другу? :)))
86 — 24.03.15 — 14:29
(85) так сверила. не сходится. а на какой счет кинуть, не знает. Складе же не валяется остаток 84-го,например
87 — 24.03.15 — 14:50
(86)
У вас УСН. До 12 года (ЕМНИП) ведение бух учета на УСН (равно как и составление баланса) было необязательным. В отличие от бух 2.0/3.0 где принципы ведения учета в УСНО и ОСНО сделали максимально приближенными — в 7.7 закрытие месяца было желательной, но вовсе необязательной операцией — и КУДиР собиралась и тогда когда остатки по затратным/финансовым счетам были не закрыты.
Соответственно при переносе в 2.0 — эти остатки были не перенесены — так как остатков по этим счетам, при полном ведении учета быть не должно.
Однако в случае закрытия и реформации — эти суммы так или иначе, но очутились бы на 84 счете.
Поскольку все остальные остатки сверены — то можно относить эту сумму на 84 счет.
Других вариантов все равно нет — и в вашем случае он все равно самый правильный, тем более, что в отличие от ОСНО — у вас никаких налоговых рисков не возникает.
88 — 24.03.15 — 14:58
(87) Спасибо! Попробую объяснить бухгалтеру)
89 — 24.03.15 — 15:00
(88) Саша прав, но если бух. пень, то всё равно всё через заднее место выйдет, но скажет что это ты ей так посоветовал
90 — 24.03.15 — 15:00
(31) 000 счет не может быть забалансовый, он сам по себе — живое воплощение баланса
91 — 24.03.15 — 15:07
(90) щито?
92 — 24.03.15 — 15:11
(91) Если на 000 счете не 0 — то баланса нет по определению
asdfg13
93 — 24.03.15 — 15:21
(89) Бухгалтер ошибся один раз — баланс не сошелся, ошибся два раза — баланс сошелся
Используем вспомогательный счет 00
«Практическая бухгалтерия», 2014, N 5
Эта статья будет полезна тем, кто переходит на автоматизированную форму бухгалтерского учета, а также тем, кто занимается восстановлением бухгалтерского учета. Речь пойдет о том, для чего нужен нулевой счет, как правильно его использовать, как правильно закрыть остатки по нему, как найти и исправить ошибки, возникающие при использовании вспомогательного счета 00.
Сначала напомним, что вспомогательный счет 00 является служебным. Он встречается только в бухгалтерских программах и предназначен для введения начальных остатков в программу.
Когда нужно ввести начальные остатки в программу? Таких случаев всего три:
- организация новая и необходимо ввести первые проводки по учету;
- организация уже работает, но бухучет ведется вручную (или в другой автоматизированной программе);
- организация уже работает, но бухучет не велся и остатки по счетам неизвестны (учет нужно восстановить).
В первом случае использовать счет 00 не нужно. Для введения всех остатков используются простые корреспонденции по счетам бухучета. А вот в остальных случаях потребуется использовать корреспонденции с вспомогательным счетом.
Балансовый счет 00 «Вспомогательный счет» является активно-пассивным. Основанием для использования этого счета, как и для других балансовых счетов, является принцип двойной записи. То есть при вводе остатков по балансовым счетам в автоматизированную программу обязательно должна быть составлена проводка по двум счетам.
Сформулируем основные правила использования счета 00:
- если счет, по которому вводятся начальные остатки активный, то остаток по нему отражается по дебету, а вспомогательный счет 00 вводится по кредиту, и наоборот;
- если же счет, по которому вводятся остатки активно-пассивный, то записать остаток по нему можно по дебету или по кредиту в корреспонденции со вспомогательным счетом 00;
- остатки должны вводиться на последнюю дату, предшествующую дате начала учета. Например, если необходимо начать работу с 1 января 2014 г., то начальные остатки следует вводить на 31.12.2013;
- остатки по счетам в корреспонденции со счетом 00 нужно вводить в разрезе субсчетов и аналитических счетов;
- по результатам ввода начальных остатков необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость.
Правильность заполнения оборотно-сальдовой ведомости можно проверить, если сверить сумму остатков по всем счетам (с 01 по 99) и по вспомогательному счету 00. Они обязательно должны быть равны.
Определяем стоимость активов и обязательств
Чтобы правильно сформировать остатки по счетам бухгалтерского учета, необходимо провести инвентаризацию имущества и обязательств на дату формирования начальных остатков.
Оценку уставного капитала осуществляем на основе учредительных документов и отражаем сумму по счету 80 «Уставный капитал». Вклады учредителей (денежными средствами, основными средствами, материалами и т.д.) восстанавливаем на основе соответствующих документов и отражаем на счетах 01 «Основные средства», 50 «Касса», 10 «Материалы» и так далее.
На основании банковских выписок и данных кассовой книги можно определить остаток денежных средств в банках (входящее сальдо по счетам 51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета») и кассе организации (входящее сальдо по счету 50 «Касса»). Если у организации несколько расчетных счетов, то остатки по банковским выпискам необходимо сложить.
Показатели по счетам кредитов и займов 66 «Краткосрочные кредиты и займы», 67 «Долгосрочные кредиты и займы» можно подтвердить, если провести сверку расчетов с дебиторами и кредиторами. При этом нужно определить данные как по сумме основного долга, так и по сумме процентов, начисленных на конец 2013 г.
Значения остатков на конец дня 31 декабря 2013 г. и на начало дня 1 января 2014 г. совпадают.
С помощью актов сверок восстанавливается информация о состоянии расчетов с контрагентами. По каждому контрагенту формируется дебиторская и кредиторская задолженность (остатки по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).
Перечень документов, при помощи которых можно будет определить величину дебиторской и кредиторской задолженности, указан ниже в таблице 1.
Кому и когда будет полезен счет 00?
Для чего нужен нулевой счет? Как правильно его использовать? Как закрыть остатки по нему, найти и исправить ошибки? Ответим на эти вопросы, а также научимся исправлять наиболее распространенные ошибки при работе со счетом 00.
Вспомогательный счет 00 является служебным. Он встречается только в бухгалтерских программах и предназначен для введения начальных остатков в программу.
Когда нужно вводить остатки в программу? Таких случаев всего три: организация новая и необходимо ввести первые проводки по учету, фирма уже работает, но бухучет ведется вручную (или в другой автоматизированной программе), бухучет компании не велся и остатки по счетам неизвестны, другими словами, учет нужно восстанавливать.
В первом случае использовать счет 00 не нужно. Для введения всех остатков используются простые корреспонденции по счетам бухучета. А вот в остальных ситуациях потребуется применять корреспонденции со вспомогательным счетом.
Балансовый счет 00 «Вспомогательный счет» является активно-пассивным. Основанием для его применения является принцип двойной записи. То есть при вводе остатков по балансовым счетам в автоматизированную программу обязательно должна быть составлена проводка по двум счетам.
Сформулируем основные правила использования счета 00:
Первое правило: если счет, по которому вводятся начальные остатки, активный, то остаток по нему отражается по Дебету, а вспомогательный счет 00 вводится по Кредиту и наоборот.
Второе правило: если же счет, по которому вводятся остатки активно-пассивный, то записать остаток по нему можно по Дебету или по Кредиту в корреспонденции со вспомогательным счетом 00.
Третье правило: остатки должны вводиться на последнюю дату, предшествующую дате начала учета. Например, если необходимо начать работу с 1 января 2014 года, то начальные остатки следует вводить на 31 декабря 2013 года.
Четвертое правило: остатки по счетам в корреспонденции со счетом 00 нужно вводить в разрезе субсчетов и аналитических счетов.
Пятое правило: по результатам ввода начальных остатков необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость. Правильность заполнения оборотно-сальдовой ведомости можно проверить, если сверить сумму остатков по всем счетам (с 01 по 99) и по вспомогательному счету 00. Они обязательно должны быть равны.
Чтобы правильно сформировать остатки по счетам, необходимо провести инвентаризацию имущества и обязательств на дату создания начальных остатков.
Оценку уставного капитала можно осуществить на основе учредительных документов и отразить полученную сумму по счету 80 «Уставный капитал». Вклады учредителей восстанавливаются на основе соответствующих документов и отражаются на счетах 01 «Основные средства», 50 «Касса», 10 «Материалы» и так далее.
Используя банковские выписки и данные кассовой книги, можно определить остаток денег в банках (входящее сальдо по счетам 51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета») и кассе организации (входящее сальдо по счету 50 «Касса»). Если у фирмы несколько расчетных счетов, то остатки по банковским выпискам необходимо сложить.
Показатели по счетам Кредитов и займов 66 «Краткосрочные Кредиты и займы», 67 «Долгосрочные Кредиты и займы» можно подтвердить, если провести сверку расчетов с дебиторами и кредиторами. При этом нужно определить данные как по сумме основного долга, так и по сумме процентов начисленных на конец года.
С помощью актов сверок восстанавливается информация о состоянии расчетов с контрагентами. По каждому деловому партнеру формируется дебиторская и кредиторская задолженность (остатки по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и Кредиторами»).
Особое внимание следует уделить незавершенным капитальным вложениям. Для формирования остатков по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» следует «поднять» все документы, связанные с незавершенными капитальными вложениями, суммировать затраты и оценить каждый незаконченный объект. Их стоимость можно определить по первичным документам. Если, например, строительство было поручено подрядчику, необходимы договор, акты выполненных работ, платежные поручения. Если же строительство осуществлялось собственными силами, то потребуются сметы, кассовые чеки, платежные ведомости, накладные на приобретение и отпуск материалов.
Инвентаризация нужна для оценки стоимости запасов (счет 10 «Материалы»), незавершенного производства (счет 20 «Основное производство»), готовой продукции (счет 43 «Готовая продукция») и других активов, имеющих не только стоимостную, но и количественную оценку по состоянию на 1 января года.
Остатки по материально-производственным запасам имеют свои особенности. Ведь нужно сначала подсчитать количество сырья, материалов и товаров, а затем полученный результат нужно будет оценить в стоимостном выражении. В ситуации, когда у фирмы хранится несколько однородных групп товаров, можно применить оценку по средней себестоимости. А если в компании большая номенклатура разнообразной продукции, предлагаем для ее оценки использовать метод ФИФО. Напомним, что при таком способе переданные в производство сырье и материалы, а также отгруженные товары оцениваются по стоимости первых по времени приобретения. А значит, остатки МПЗ должны оцениваться по цене последних приобретенных партий. Обратите внимание: метод, который вы используете, должен быть закреплен в учетной политике организации.
Для того чтобы использовать метод ФИФО, нужно: подсчитать количество товара или материалов определенного вида, взять последнюю по дате товарную накладную, по которой этот вид приобретался. Если количество ТМЦ меньше, чем количество приобретенных по накладной или соответствует ей, то остатки можно оценить по указанной в ней стоимости. А если в последний раз приобретено было меньше, чем имеется в наличии, то нужно взять информацию из предыдущей накладной. Если используется метод по средней себестоимости, то нужно будет сложить остатки по накладным в стоимостном и количественном выражении, найти среднюю цену единицы и подсчитать стоимость ТМЦ.
После того, как все остатки будут разнесены по счетам, нужно посчитать дебетовый и кредитовый оборот по вспомогательному счету 00, разницу между ними следует отнести на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Эта процедура является обязательной.
Если сумма по Кредиту счета 00 больше, чем сумма по Дебету – составляем проводку:
Дебет 00 Кредит 84
— отражена нераспределенная прибыль организации по состоянию на 31 декабря 2013 года.
Если сумма по Кредиту счета 00 меньше, чем сумма по Дебету составляем проводку:
Дебет 84 Кредит 00
— отражен непокрытый убыток организации по состоянию на 31 декабря 2013 года.
Начнем с ошибки при вводе остатков по основным средствам. Например, первоначальная стоимость основного средства равна 900 000 рублей, а его амортизация составляет 200 000 рублей.
Бухгалтер отразил остаточную стоимость 700 000 рублей следующей проводкой:
Дебет 01 Кредит 00
— 700 000 руб. — отражена первоначальная стоимость основных средств.
А вот по счету 02 «Амортизация ОС» бухгалтер не отразил ничего. Как правильно поступить дальше? В балансе отражается остаточная стоимость ОС. Бухгалтеру нужно сделать две проводки:
Дебет 01 Кредит 00
— 900 000 руб. – отражена первоначальная стоимость основных средств;
Дебет 00 Кредит 02
— 200 000 руб. – отражена начисленная амортизация ОС.
Еще одна ошибка – при вводе остатков по счетам учета затрат. Например, бухгалтеру нужно было ввести остаток по счету 20 «Основные средства» на сумму 78 005 рублей. При занесении начальных остатков составили проводку:
Дебет 84 Кредит 20
— 78 005 руб. – отражена сумма затрат незавершенного производства.
Как правильно? Каждый счет по вводу начальных остатков должен корреспондировать только со счетом 00. Бухгалтеру нужно сделать следующую проводку:
Дебет 20 Кредит 00
— 78 005 руб. – отражена сумма затрат незавершенного производства.
А что делать, если ввод начальных остатков завершен, а оборотно-сальдовая ведомость не «сходится»? Последней проводкой при вводе начальных остатков будет:
Дебет 84 (00) Кредит 00 (84)
— отражен финансовый результат организации.
(1) lenafoxy, 000 — забалансовый счет, в итоговых финансовых результатах не фигурирует. В принципе на него можно не обращать внимания.
Если же действительно необходимо его подправить — то либо корректировкой записей регистров, либо документом «Операция».
Но еще лучше — разобраться в причинах суммовой разницы. Наверняка что-то не так с переносом либо конечными остатками.
(6) l_men, вопрос не в том что нельзя (можно сделать что угодно топором), а в том что их нужно не корректировать (по принципу: нужна такая цифра? — пожалуйста нарисовали) — а правильно ввести сальдо: т.е. сделать двойную запись с нулевым счетом, когда все проводки будут заведены корректно — нулевой счет сам исчезнет из остатков. Просто возможно до переноса остатков уже не было баланса, и тут нужно разбираться где закралась ошибка, и через какой счет её убрать (может в расходы скинуть или прибыль откорректировать. сложно — когда сдается баланс)
по поводу готовности или неготовности базы 7.7 для переноса — да кто её знает готова ли она, даже если баланс сведен. бывают такие случае что простейшая база не переносится типовыми средствами, затыкается и всё. случаются исключительные ситуации, всётаки структура баз очень разная и учесть все ситуации при переносе во всей стране просто не реально.
Это конечно если Вам нужен баланс. Просто встречаются бухгалтера которые говорят: «вот мне надо чтобы здесь была такая цифра И ПОФИГ на бух учет. » — тогда другой вопрос. )
Как закрыть 000 счет при вводе остатков
Закроется в конце года.
Закроется в конце года.
А как это он закроется? Так и будет висеть.
FoxLisa, проверьте еще раз внимательно суммы по всем счетам, в старой и новой оборотке.
При правильном разнесении по счетам остатков на этом счете быть не должно. Ищите ошибку.
А как это он закроется? Так и будет висеть.
FoxLisa, проверьте еще раз внимательно суммы по всем счетам, в старой и новой оборотке.
В реформации счет 000 никак не участвует, ищите расхождение.
В реформации счет 000 никак не участвует, ищите расхождение.
У меня суммы по БУ в оборотах равны и сальдо на конец тоже. разница только по НУ , но 000 отражается по БУ.
Ничего не поняла.
😀 у меня наверно мысли вперед слов .
если смотреть ОСВ в разрезе БУ и НУ, то:
1. итоговые обороты по Дт и Кт по БУ равны
2. Не равны суммы итоговых оборотов по НУ.
3. Итоговые сальдо на конец по Кт и Дт равны тоже только по БУ
4.сч.000 отражает суммы только по БУ
у Вас сальдо на начало года на 000 должно быть 0. Никаких копеек.
А у меня и нет начального сальдо. Я говорю о конечном дебетовом в 0,34 коп)
я остатки переношу
😀 у меня наверно мысли вперед слов .
если смотреть ОСВ в разрезе БУ и НУ, то:
1. итоговые обороты по Дт и Кт по БУ равны
2. Не равны суммы итоговых оборотов по НУ.
3. Итоговые сальдо на конец по Кт и Дт равны тоже только по БУ
4.сч.000 отражает суммы только по БУ
Если вы не вводили остатков по НУ через счет 000, то как они туда попали?
😀 у меня наверно мысли вперед слов .
если смотреть ОСВ в разрезе БУ и НУ, то:
1. итоговые обороты по Дт и Кт по БУ равны
2. Не равны суммы итоговых оборотов по НУ.
3. Итоговые сальдо на конец по Кт и Дт равны тоже только по БУ
4.сч.000 отражает суммы только по БУ
так обороты и сальдо по БУ у вас равны, т.к. 000 счет там учитывается тоже. а вообще — на самом деле как UNA советует — может и не стоит тратить время на эти 34 копейки?
Где-нибудь цифры местами переставлены и ваш глаз проскакивает, поскольку нет сомнения в правильности числа. 🙂 Это я из собственного опыта. 🙂
Ввод начальных остатков. Сальдо на счете 000
Во вложении скрин оборотки. Не могу понять, куда деть сальдо на счете 000. Может быть в прибыль? Или еще какого-то счета не хватает?
Т.е. Вы думаете, что мы можем сказать Вам, чего не хватает в Вашей оборотке? Базу берите из которой остатки вносили и проверяйте
На нулевом счете не должно быть сальдо. Неправильно остатки ввели, видимо.
Исходя из оборотки не хватает 84 счета. Ситуации когда сальдо на 84 = 0 редкостная редкость
Я понимаю, что на нулевом счете не должно быть сальдо. Весь вопрос в том, как проверить? Вроде бы сами то остатки ввели: по товарам, по долгам с поставщиками и покупателями. А как это перекрывается, что то понять не могу. На простых примерах, по которым можно понять как вводить остатки, все понятно. А на практике что то сложно разобрать. Может и правда какого то счета не хватает?
Вот пример объясните пожалуйста: допустим я должен поставщику 10000 руб. Заношу этот долг в остатки, получается проводка Дт 000 — Кт 60. А как закрыть сальдо на счете 000? Вводить товар, за который должен, проводкой Дт 10 — Кт 000?
Или вот еще пример. Допустим у меня есть товар. Кружка. Стоит 100 рублей. Заношу остаток Дт 41 — Кт 000 Сумма 100 рублей. За нее я заплатил пару лет назад и поставщику ничего за нее не должен. Как тогда закрыть сальдо на счете 000?
Если не точное определение, то понимание того, что такое сальдо большинство из нас имеет. Итальянское слово, несущее значение слов «разница», «остаток». Прочно закрепившаяся ассоциация с бухучетом позволяет рассматривать понятие в его контексте как разницу между суммами, записанными по дебету и по кредиту. Сальдо конечное, начальное – в первую очередь именно о них идет речь, когда упоминается сальдо. Сейчас мы остановимся подробнее на конечном.
Сальдо конечное – что это такое?
Конечное сальдо – это остаточное значение на конец определенного отрезка времени. Несмотря на уточнения формата «может ли сальдо конечное быть отрицательным?», из общего курса бухучета известно, что сальдо не бывает отрицательным. Может подразумеваться значение задолженности. Но ни в каком из случаев оно не записывается как отрицательное значение – только положительное. Даже в случае с экзотическим счетом 60 – активно-пассивным. Его конечное сальдо бывает дебетовым и кредитовым, которое, тем не менее, в каждом из случаев записывается положительным значением чисел.
Как найти сальдо конечное?
Существует специфика его нахождения по показателю пассивности или активности счета. Поэтому мы рассмотрим два варианта.
Счета активного порядка отражают изменение хоз. средств, имеют дебетовое сальдо (начальное и конечное). Их оборот по дебету – обычно отображение входящих сумм, кредитовые – выбывших.
Формула расчета сальдо конечное выглядит так.
Сконеч. = Снач. + Деб. Обор. — Кред. Обор.
|
Значения дебетовые |
Значения кредитовые |
||
|
Сальдо на начало месяца — 01.01.2023 г. |
100 000 руб. РФ |
||
|
Получение мат-лов 10.01.2023 г. |
10 000 руб. РФ |
||
|
Списание мат-лов на производственные нужды 12.01.2023 г. |
50 000 руб. РФ |
||
|
Получение мат-лов 20.01.2023 г. |
20 000 руб. РФ |
||
|
Продажа лишних мат-лов 22.01.2023 г. |
20 000 руб. РФ |
||
|
Дебетовые обороты 30 000 руб. РФ |
Кредитовые обороты 70 000 руб. РФ |
||
|
Сальдо конечное – остаток материалов на конец месяца 100 000+30 000-70 000=60 000 руб. РФ |
Видно, что сальдо конечное по активному счету, как и утверждалось ранее, записано в дебетовой зоне рассматриваемой таблицы.
На счетах пассивного свойства отображены источники средств:
- прибыль;
- капитал.
Специфичные черты их также заключены в следующем: сальдо начальное отображается в кредитной части таблицы. Обороты дебетовые отображают снижение стоимостного выражения капитала либо обязательств организации, по кредиту – увеличение. Конечное сальдо кредитовое.
Формула расчета конечного сальдо выглядит следующим образом.
Сконеч. = Снач. + Кред. Обор. – Деб. обор.
Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.
Оцените страницу:
Уточните, почему:
не нашёл то, что искал
содержание не соответствует заголовку
информация сложно подана
другая причина
Расскажите, что вам не понравилось на странице:
Спасибо за отзыв, вы помогаете нам развиваться!
© 2011-2023 Довжик Михаил
Копирование материалов запрещено.
Добро пожаловать на OnlineMSchool.
Меня зовут Довжик Михаил Викторович. Я владелец и автор этого сайта, мною написан весь теоретический материал, а также разработаны онлайн упражнения и калькуляторы, которыми Вы можете воспользоваться для изучения математики.
Если Вы хотите связаться со мной, имеете вопросы, предложения или хотите помочь развивать сайт OnlineMSchool пишите мне support@onlinemschool.com