Сервис работает в тестовом режиме
Проверка прослеживаемости товара или группы товаров
Найти
В России действует система прослеживаемости — это еще одна мера, с помощью которой государство контролирует передвижение импортного товара по России и в пределах Евразийского экономического союза.
Все самое важное о прослеживаемости — какие товары ей подлежат, как отчитываться и где получить номер РНПТ — смотрите в инструкции.
Содержание:
- Какие товары подлежат прослеживаемости: актуальный перечень
- Подлежат ли прослеживаемости телевизоры, компьютеры и ноутбуки
- Как работает система прослеживаемости импортных товаров
- Отличия РНПТ и ГТД
- Номер РНПТ: как выглядит и где его найти
- Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров
- Прослеживаемый товар для собственных нужд организации
- Прослеживаемость товаров: штрафы
- Прослеживаемость импортных товаров и маркировка: отличия
Какие товары подлежат прослеживаемости: актуальный перечень
В список прослеживаемых товаров попали:
- бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы,
- автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях,
- бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, тромбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы,
- бытовые и промышленные стиральные машины,
- мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприемники, мониторы и проекторы, без встроенной телеприемной аппаратуры,
- электронные интегральные схемы и их части,
- транспортные средства промышленного назначения,
- детские коляски,
- детские кресла безопасности.
Список товаров утвержден в Постановлении Правительства о национальной системе прослеживаемости от 01.07.2021 № 1110.
Подлежат ли прослеживаемости телевизоры, компьютеры и ноутбуки
Наиболее востребованные и часто ввозимые товары – это техника. Часто возникает вопрос, какая именно техника является прослеживаемым товаром.
Телевизоры
В перечень по прослеживаемости попадает код по ОКПД2 26.40.20 «Приемники телевизионные, совмещенные или не совмещенные с широковещательными радиоприемниками или аппаратурой для записи или воспроизведения звука или изображения». Под эти характеристики подходят и телевизоры.
Однако их можно отнести и к другим кодам по ТН ВЭД (товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности):
- 8517 – «Прочая аппаратура для передачи или приема голоса, изображений или других данных, включая аппаратуру для коммуникации в сети проводной или беспроводной связи (например, в локальной или глобальной сети связи)»;
- 8525 – «Аппаратура передающая для радиовещания или телевидения, включающая или не включающая в свой состав приемную, звукозаписывающую или звуковоспроизводящую аппаратуру».
Таким образом, если в документах на ввоз указан код группы 8528, товар прослеживаемый, если иные коды — не прослеживаемый.
Ноутбуки
Ноутбукам соответствует код ТН ВЭД:
- 8471 30 000 0 «Машины вычислительные портативные массой не более 10 килограмм, состоящие по крайней мере из центрального блока обработки данных, клавиатуры и дисплея»;
- 8471 41 000 0 «Машины вычислительные портативные, содержащие в одном корпусе по крайней мере центральный блок обработки данных и устройство ввода и вывода, объединенные или нет».
Так как это группа, отличная от 8528, ноутбуки не относятся к прослеживаемым товарам.
Компьютеры
Компьютер, как правило, включает в себя монитор. Последний, в свою очередь, согласно Постановлению Правительства РФ от 01.07.2021 №1110, относится к прослеживаемым товарам, если привезен в Россию из-за рубежа.
Это значит, что компьютер — прослеживаемый товар в силу наличия монитора.
Как работает система прослеживаемости импортных товаров
-
Товару присваивается РНПТ — регистрационный номер партии товара. Его назначают при ввозе продукции в Россию. С помощью РНПТ налоговики будут следить за движением товара.
Как получить РНПТ:
- Если товар ввозится из Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, импортеры в течение 5 рабочих дней с даты принятия его на учет отправляют в налоговую Уведомление о ввозе (КНД 1169008). На его основании налоговая формирует на каждую партию РНПТ. Подать документ надо в течение пяти дней с момента ввоза. В ответ налоговая пришлет квитанцию с присвоенным РНПТ.
- Если из других стран, импортеры формируют регистрационный номер партии товара сами на основании регистрационного номера таможенной декларации и номера партии товаров.
Все документы передаются по ЭДО. Компании через электронный документооборот обязаны передавать в ФНС отчеты и информацию об остатках товаров, налоговая таким же образом передает информацию о РНПТ. Первичными документами участники системы прослеживаемости тоже обмениваются по ЭДО.
-
На остатки импортных товаров, подлежащих прослеживаемости, надо тоже получить РНПТ. Для этого надо отправить в налоговую уведомление об остатках (КНД 1169011). Срок представления этого документа не ограничен. Важно лишь получить РНПТ на такой товар до того, как с ним будет проведена какая-либо операция, например, продажа.
-
При реализации товара происходит обмен электронными документами, в которых указан РНПТ:
- Если продаете плательщикам НДС — передавайте им счета-фактуры
- Если неплательщикам НДС — передавайте документы отгрузки
-
В налоговую каждый квартал надо сдавать новую отчетность — документ об операциях с товарами. Срок – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Этот отчет сдают спецрежимники и плательщики НДС при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС.
-
При продаже прослеживаемых товаров компании-плательщики НДС должны выставлять счета-фактуры всем без исключения контрагентам, включая физлиц, которые покупают товар для личного пользования.
При этом оформлять документ надо в электронном формате.
Изменилась форма счета-фактуры:
-
Появилась строка 5а, в которой указываются номер и дата составления документа на отгрузку, на основании которого составлен счет-фактура. Это могут быть товарная накладная, акт оказанных услуг, УПД и т.д.
-
Добавилась графа 1 для порядкового номера записи.
-
Наименование товаров теперь указывается в графе 1а, а код по ТН ВЭД ЕАЭС — в графе 1б.
-
Графу 11 переименовали на «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости» (ранее называлась «Регистрационный номер таможенной декларации»). Она заполняется одним из двух реквизитов: РНПТ, если счет-фактура по прослеживаемым товарам, или регистрационный номер декларации, если по другим товарам.
В одном документе могут быть собраны сведения как по прослеживаемым, так и не по прослеживаемым товарам. В графе 12 и 12а указывают единицу измерения товара. Она определяется по ОКЕИ. В графе 13 — количество товара, подлежащего прослеживаемости. Подробнее можно прочитать в нашей статье.
Компании, которые не являются плательщиками НДС, а также применяющие спецрежимы, при продаже прослеживаемых товаров выдают вместо счетов-фактур УПД. В нем должны быть также реквизиты прослеживаемости: РНПТ, единица измерения товара, количество прослеживаемых товаров.
Отличия РНПТ и ГТД
ГТД, или грузовая таможенная декларация — это документ для законного экспорта и импорта дорогостоящих товаров.
В одной декларации можно зарегистрировать информацию о товарах из одной партии, которые должны пройти таможенную процедуру.
РНПТ — это регистрационный номер партии. Это инструмент, с помощью которого налоговая отслеживает движение товара. Учет также ведется по номерам ГТД, но он более детальный, так как включает все этапы от ввоза до выбытия.
В документах — счетах-фактурах, УПД, отчете об операциях с прослеживаемыми товарами, декларации по уплате НДС — используется номер РНПТ.
Номер РНПТ: как выглядит и где его найти
Регистрационный номер партии товара формируется на основании регистрационного номера декларации на товары и порядкового номера декларации на товары (графа 32). Между ними стоит знак «/».
Например: (1)XXXXXXXX/(2)XXXXXX/(3)XXXXXXX/(4)XXX, где:
- 1 — код таможенного органа, зарегистрировавшего декларацию на товары,
- 2 — дата регистрации декларации (день, месяц, две последние цифры года),
- 3 — порядковый номер декларации, присваиваемый по журналу регистрации,
- 4 — порядковый номер декларируемого товара.
Налоговики сами присваивают РНПТ, только если товар ввезли из стран ЕАЭС. Если вы ввозите продукцию из других стран — вы должны сформировать номер самостоятельно по схеме выше.
Где в документах найти РНПТ
Если регистрационный номер партии товара формируют по схеме выше, то РНПТ указывают в счетах-фактурах или УПД. Те, кто платит НДС, отмечают этот номер в разделе 9 декларации по НДС. Неплательщики НДС — в отчете о прослеживаемой продукции.
Если РНПТ присваивает налоговая, он будет указан в специальной квитанции, которую пришлют в ответ на уведомление о ввозе товара. Его также надо будет вписать в счет-фактуру или УПД.
Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров
Все участники оборота прослеживаемых товаров — ИП и организации — должны отчитываться об остатках на регулярной основе согласно Федеральному закону от 09.11.2020 № 371-ФЗ.
Это относится к продукции для продажи, безвозмездной передачи, утилизации и иных операций. Если товары используются для собственных нужд, подавать уведомление на них необходимо только при утилизации или продаже. Как его заполнить, смотрите в руководстве.
Прослеживаемый товар для собственных нужд организации
Если на балансе организации есть прослеживаемые товары в составе основных средств, подавать уведомление об остатках нужно в следующих случаях:
- вы собираетесь их продавать;
- вы собираетесь их утилизировать.
При использовании в собственных целях подавать уведомление не нужно.
Прослеживаемость товаров: штрафы
С 1 января 2024 будут действовать штрафы за:
-
несдачу или нарушение сроков представления документов о прослеживаемости товаров — от 1 000 до 100 000 рублей;
-
неуказание РНПТ в счетах-фактурах — от 1 000 до 100 000 рублей;
-
искажение реквизитов прослеживаемости в отчете — 1 тыс. руб;
-
выставление счетов-фактур не в электронном виде — от 200 до 100 000 рублей.
В МоемСкладе доступна новая форма счета-фактуры, в том числе корректировочного. Можно подключить систему ЭДО и отправлять документы в два клика. Попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.
Прослеживаемость импортных товаров и маркировка: отличия
Прослеживаемость товаров — это не маркировка. Это информационный учет некоторых видов товаров, который ведут поставщики и покупатели. При прослеживаемости следят не за каждой единицей ввезенного товара, а за сразу за всей партией.
Отличий много, мы разобрали главные из них.
| Обязательная маркировка товаров | Прослеживаемость импортных товаров |
|
Код маркировки наносится на каждую единицу товара. |
На товар ничего наносить не надо, присваивается номер РНПТ. |
|
Код нужно отсканировать и передать информацию в систему маркировки Честный Знак. |
Товары не сканируют, путь товара отслеживается по электронным документам. |
|
Не нужно сдавать дополнительных отчетов. |
Каждый квартал в налоговую сдается отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. |
|
Розничная продажа подтверждается кассовым чеком. |
Информация о выбытии товара указывается в ежеквартальном отчете. |
Если маркировка требует дополнительного оборудования для нанесения и считывания кодов, то для учета прослеживаемых импортных товаров этого не потребуется. Однако для целей уведомления ФНС о ввозе таких товаров и сдачи отчетности по операциям с ними потребуется организовать электронный документооборот.
Поддержка прослеживаемости в МоемСкладе
В сервисе МойСклад работать с прослеживаемыми товарами просто и удобно. Можно отправить счет-фактуру или УПД с РНПТ через систему ЭДО в два клика. Код автоматически загружается в документы при приемке товара в учетную систему.
Код РНПТ также автоматически добавится в документы при отгрузке и возврате товара поставщику — при отправке по ЭДО можно выбрать вариант УПД с прослеживаемость или без нее.
Если РНПТ товаров не указан, его можно получить с помощью Отчета об остатках прослеживаемых товаров. В МоемСкладе удобно экспортировать остатки
прослеживаемых товаров без РНПТ в Excel, чтобы потом загрузить файл в ЭДО и обратиться в налоговую для получения РНПТ этих товаров. Подробнее о том, как работать с прослеживаемостью в МоемСкладе читайте в инструкции.
Вопросы и ответы
Какие документы надо сдавать в налоговую?
-
Уведомление о ввозе (КНД 1169008). Его сдают импортеры прослеживаемых товаров из ЕАЭС в Россию. На основании этого документа налоговая присвоит РНПТ — это регистрационный номер партии товара. С его помощью налоговики будут отслеживать движение товаров.
-
Уведомление об остатках (КНД 1169011). Его сдают налогоплательщики, у которых есть остатки прослеживаемых товаров.
-
Уведомление о перемещении (КНД 1169009). Оно нужно экспортерам прослеживаемых товаров из России в страны ЕАЭС.
-
Отчет об операциях с товарами. Его сдают спецрежимники и плательщики НДС при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС.
Формы документов и порядок их заполнения утверждены письмом ФНС от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. Документы надо сдавать по ТКС через оператора ЭДО в ИФНС по месту учета.
Если фирма для себя закупила импортные канцелярские принадлежности, надо ли выписывать счет-фактуру?
Пока канцтоваров в списке прослеживаемых товаров нет. Если такую продукцию потом будут прослеживать, то компания-импортер при продаже должна будет выставить компании-покупателю счет-фактуру с указанием идентификатора товара.
Как узнать, есть ли оборудование, которое мы хотим закупить, в списке прослеживаемых товаров?
Надо найти код товара в справочниках ТН ВЭД или ОКПД 2. Потом сравнить с кодами, которые указаны в списке в постановлении правительства от 01.07.2021 № 1110.
Проверить идентификатор прослеживаемости можно на сайте ФНС России.
Для товаров, которые подлежат прослеживаемости, нужен отдельный счет-фактура?
Нет, в одном счете-фактуре могут быть указаны товары разных видов, неважно, подлежат они прослеживаемости или нет.
За какие ошибки в отчетах по прослеживаемости бизнес могут оштрафовать?
- Предприниматель не указал реквизиты в отчете и в декларации по НДС или вообще не сформировал электронные счета-фактуры и УПД с ними.
- Продавец забыл указать в счетах-фактурах данные о единице измерения, о количестве товара.
- Плательщик НДС, вместо того, чтобы включать сведения в декларацию, включил их в отчет.
- Предприниматель при возврате товара формирует первичный счет-фактуру вместо корректировочного, хотя нового договора поставки нет.
МойСклад — это учет любых товаров, в том числе прослеживаемых.
- Контролируйте остатки с уведомлениями, что товар заканчивается.
- Автоматически создавайте заказы поставщикам на основании статистики продаж или неснижаемого остатка.
- Анализируйте продажи: сервис подскажет, какой товар закупать больше, а от какого лучше отказаться.
- Печатайте чеки и ценники.
- Бесплатно работайте с маркировкой — в 2023 она станет обязательной.
Подключение с любого устройства, поддержка 24/7, есть бесплатный тариф.
В России действует система прослеживаемости импортных товаров.
Работает это так: весь бизнес, который работает с определенными категориями импортных товаров, обязан отчитываться за них в налоговую. Эту систему ввело государство, чтобы бороться с контрабандой, когда продукцию ввозят в обход таможни или под видом другого товара.
Объясняем, какой бизнес и как обязан отчитываться.
Что такое прослеживаемость
Система прослеживаемости помогает государству отслеживать импортные товары. По ней каждой партии товара присваивают регистрационный номер партии товара — РНПТ. Этот номер дальше указывают в документах при продаже товара, в декларации по НДС и отчете об операциях с прослеживаемыми товарами.
Прослеживаемость товара — это не то же, что маркировка. При маркировке на товар наносят QR-код, по которому можно определить, кто произвел товар, кому и когда продал. В системе прослеживаемости на сам товар никаких знаков или кодов не наносят — они есть только в документах. А еще маркируют каждый отдельный товар, а при прослеживаемости код присваивают только партии.
В прослеживаемости товаров участвует весь бизнес, который работает с импортными товарами из перечня: на любой системе налогообложения и в любой форме, включая ИП. Единственные, кого это не касается — физлица без статуса ИП, включая самозанятых.
За какие товары нужно отчитываться
В системе прослеживаемости участвуют импортные товары из отдельного перечня. Вот некоторые из них:
- бытовые холодильники и морозильники и другое холодильное или морозильное оборудование;
- автопогрузчики, тягачи и некоторые виды тракторов;
- бульдозеры, грейдеры, экскаваторы, дорожные катки, трамбовочные машины;
- бытовые стиральные машинки и машины для прачечных;
- мониторы и проекторы;
- детские коляски и детские автомобильные кресла.
В 2023 году из перечня убрали некоторые товары белорусского производства:
- холодильники-морозильники бытовые;
- холодильники бытовые;
- холодильники бытовые в виде стола;
- холодильники бытовые встраиваемого типа;
- морозильники бытовые.
Больше за белорусские холодильники отчитываться не нужно.
В перечне, который утвердило правительство, есть не только наименования товаров, но и коды товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза — ТН ВЭД ЕАЭС.
Эти коды указывают при декларировании товара, и ориентироваться надо именно на них: товары, похожие по свойствам, но не относящиеся к кодам в перечне, прослеживаемости не подлежат. Проверить товар по наименованию или коду можно в сервисе ФНС.
Мониторы для компьютеров относятся к коду ТН ВЭД ЕАЭС 8528 и подлежат прослеживаемости. А моноблоки не подлежат, хотя они и содержат монитор в составе, потому что они относятся к другой товарной группе — ТН ВЭД 8471 — «Вычислительные машины и их блоки».
Отчитываться нужно за товары, если бизнес совершил с ними, например, одно из этих действий:
- импортировал или экспортировал;
- купил или продал;
- утилизировал;
- безвозмездно передал или получил в собственность. Например, участник компании передал импортный погрузчик в ее уставный капитал;
- передал агенту на реализацию. Или получил, если речь идет об агенте;
- обнаружил во время инвентаризации или списал как недостачу.
Система прослеживаемости заработала 8 июля 2021 года, поэтому отчитываться надо только по товарам, с которыми произошли эти действия после 8 июля 2021 года. Если товар импортный, но его ввезли раньше этой даты — отчитываться не надо до тех пор, пока с ним не произойдет одно из этих действий.
Организация купила импортный проектор 15 мая 2021 года и пользовалась им в течение двух лет. Отчитываться было не нужно. В феврале 2023 года организация продала проектор, поэтому перед продажей ей нужно получить на него регистрационный номер в системе прослеживаемости, а после — отчитаться о продаже.
Если товар произвели в России, пусть даже из импортных комплектующих — отчитываться не надо.
Как получить регистрационный номер для прослеживаемости
Как только импортный товар ввозят в Россию из страны, не входящей в ЕАЭС, он попадает в систему прослеживаемости. На таможне декларации на груз присваивают номер, и уже из нее предприниматель формирует регистрационный номер партии товара, то есть РНПТ. Его потом нужно указывать во всех документах о передаче товара из ввезенной партии.
РНПТ состоит из четырех частей, разделенных косой чертой. Выглядит это так: ХХХХХХХХ / ХХХХХХ / ХХХХХХХ / ХХХ. Первая часть — код таможни, зарегистрировавшей декларацию на ввезенные товары, вторая — дата. Третья — номер декларации, и четвертая — номер прослеживаемого товара в декларации.
Предприниматель ввез на территорию России 50 ноутбуков и 30 мониторов и составил декларацию. Ее зарегистрировала таможня с кодом 10413000, дата декларации — 18 февраля 2023 года, номер декларации — 000001798. В декларации первой строкой указаны ноутбуки, второй — мониторы. Получается, РНПТ на ноутбуки будет таким: 10413000/180223/000001798/001. А на мониторы — 10413000/180223/000001798/002.
Если импортный товар ввезли в Россию с территории других участников ЕАЭС — Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии — импортер должен отправить в налоговую инспекцию уведомление о ввозе. Его отправляют в течение пяти рабочих дней с даты принятия товаров на учет. В ответ налоговая сама присвоит товару РНПТ и пришлет импортеру квитанцию с ним.
Форма уведомления о ввозе и другие документы в системе прослеживаемости утверждены приказом ФНС.
Регистрационный номер указывается в документах, которые сопровождают товар, на протяжении всего его пути. Получается такая цепочка:
- Импортер ввозит прослеживаемый товар и получает на него РНПТ на таможне или в налоговой.
- Другая компания покупает этот товар у импортера, получает от него РНПТ и проверяет его. Как это сделать — рассказываем чуть ниже.
- Когда компания будет дальше продавать товар другим организациям или ИП, она будет указывать РНПТ в документах о продаже товаров — счетах-фактурах и универсальном передаточном документе. А покупатель на ОСН — юрлицо или ИП — в книге покупок.
- Если компания, импортер и покупатель подают декларацию по НДС, в ней они также указывают РНПТ на товары в разделах 8 и 9 декларации, куда переносят сведения из книги покупок и продаж. Так налоговая отслеживает ввезенные товары.
Документы с РНПТ передаются между поставщиком и покупателем только в электронном виде. Поэтому те, кто продает и покупает товары, подлежащие прослеживаемости, обязаны заключить договор с оператором ЭДО и выставлять или получать счета-фактуры либо УПД в электронном виде.
Как получить РНПТ, если товар импортировали до появления системы прослеживаемости
Может быть такая ситуация: компания ввезла или приобрела импортный товар из перечня до 8 июля 2021, а потом ей понадобилось его продать или списать. Для этого ей нужно получить РНПТ. Чтобы это сделать, нужно отправить в налоговую уведомление об остатках. Тогда налоговая присвоит регистрационный номер и пришлет его владельцу товара.
Получить РНПТ надо до того, как бизнес решит что-то делать с товаром: продавать, списывать, утилизировать и так далее.
Еще владелец импортного товара может сам сформировать РНПТ, если у него есть номер таможенной декларации: это будет номер декларации + порядковый номер товара в партии. Этот РНПТ бизнес должен вписать в уведомление об остатках и отправить в налоговую — та все проверит и вышлет квитанцию с утвержденным РНПТ.
Получить РНПТ также нужно, если купили товар из перечня после 8 июля 2021 у физлиц без статуса ИП или у государства — например, конфискованный. Для этого тоже нужно отправить уведомление об остатках в налоговую.
ИП Зотов покупает у физлиц б/у товары и продает их через комиссионный магазин. 10 марта 2023 года он купил у женщины детскую коляску импортного производства. Зотов обязан получить на нее РНПТ и для этого отправляет уведомление об остатках в налоговую.
Может ли товар исчезнуть из системы прослеживаемости
Товар может быть исключен из системы прослеживаемости в некоторых случаях:
- Если правительство РФ исключит товар из перечня — например, как белорусские холодильники в 2023 году. Если у компании или ИП до 6 марта 2023 года был такой холодильник или морозильник, его надо включить в последний раз в отчет за 1 квартал 2023 года с кодом операции «01» — прекращение прослеживаемости.
- Товар утилизируют, конфискуют, уничтожат или передадут в производство или на переработку — в том числе в качестве сырья для новых товаров.
- Товар продадут или безвозмездно передадут физлицам без статуса ИП, включая самозанятых, для использования в личных целях. Например, ИП подарит брату детскую коляску для новорожденного или продаст ее в розничном магазине.
- Товар вывезут с территории РФ при экспорте или реэкспорте.
- Товар продадут дипломатическим представительствам, консульским учреждениям или международным организациям.
- При инвентаризации выявят недостачу товара.
В некоторых случаях прослеживаемость надо возобновить:
- Если покупатель — физлицо без статуса ИП, включая самозанятых, — вернул товар.
- Если остатки неиспользованных товаров вернули из производства или переработки.
- При повторной инвентаризации нашли товар, который ранее был потерян.
Разберем на примере: организация при инвентаризации обнаружила недостачу холодильника, которому был присвоен РНПТ. Холодильник ранее списали, и его прослеживаемость прекратилась. Когда его нашли, прослеживаемость возобновилась. Регистрационный номер при этом менять не нужно — он остается прежним.
Еще товар никуда не девается из системы прослеживаемости, если его объединяют с товаром не из перечня. Например, ИП импортировал монитор, а потом докупил к нему системный блок — и продает это комплектом. В этом случае он все равно обязан получать номер на монитор для системы прослеживаемости и указывать его при продаже комплекта другому ИП или компании.
Какие отчеты сдавать за прослеживаемые товары
Участники оборота должны отчитываться об операциях с прослеживаемыми товарами в налоговую раз в квартал, если были операции с такими товарами. Как это делать — зависит от того, обязан ли бизнес подавать декларацию по НДС.
Бизнес подает декларацию по НДС. РНПТ уже указывается в декларации, поэтому, если бизнес продавал или покупал прослеживаемые товары, дополнительные отчеты ему сдавать не нужно — достаточно декларации.
Если же компания совершала операции с товарами, которые не попадают в декларацию по НДС — например, утилизировала их или списала в результате инвентаризации — ей нужно сдать отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Его сдают по утвержденной форме только в электронном виде.
Бизнес не подает декларацию по НДС. Предприниматели и компании, которые не подают декларацию, просто отправляют в налоговую отчет — в те кварталы, в которых были любые операции с прослеживаемыми товарами.
Сроки такие:
- До 25 апреля — за первый квартал.
- До 25 июля — за второй квартал.
- До 25 октября — за третий квартал.
- До 25 января следующего года — за четвертый квартал.
Отчет сдают в налоговую инспекцию по месту учета.
Еще одна обязанность есть у тех, кто продает прослеживаемые товары в государства — члены ЕАЭС. Они сдают в налоговую инспекцию уведомление о перемещении не позднее пяти рабочих дней со дня продажи товара. Уведомление тоже сдают только в электронном виде.
Как проверить регистрационный номер
Когда компания покупает у поставщика товары, подлежащие прослеживаемости, ей нужно проверить регистрационные номера.
Если номер недействительный или принадлежит не той партии товара, в системе прослеживаемости не сойдутся остатки. Все сведения в системе прослеживаемости автоматически проверяет ФНС — чтобы выявить риски и противоречия, которые свидетельствуют о нарушении законодательства о налогах и сборах. Если налоговой что-то покажется подозрительным, она может назначить проверку.
Для проверки РНПТ есть сервис на официальном сайте ФНС России.
Пока ошибки в регистрационном номере несдача или несвоевременная сдача отчета могут только привлечь внимание налоговой и привести к проверкам или требованию документов.
Штрафов за нарушения в системе прослеживаемости пока нет — но это временно. Как сообщает ФНС, штрафы за нарушения предположительно появятся с 1 января 2024 года.
Запомнить
- Система прослеживаемости — это система контроля за импортом некоторых товаров: например, за детскими колясками и автомобильными креслами, мониторами, автопогрузчиками и другими.
- Прослеживаемости подлежат товары из перечня, если их ввезли в Россию после 8 июля 2021 года. Те, что ввезли ранее — тоже, если с ними что-то сделали: купили, продали, подарили, утилизировали, списали.
- При прослеживаемости каждой партии товара присваивается регистрационный номер партии товара, или РНПТ. Его нужно указывать в счетах-фактурах или УПД, а также в декларации по НДС и отчете об операциях с прослеживаемыми товарами.
- Все документы в системе прослеживаемости — счета-фактуры, УПД, декларации, отчеты, уведомления — надо сдавать только электронно, с квалифицированной электронной подписью.
- Участники оборота прослеживаемых товаров на ОСН сдают декларацию по НДС. Бизнес на спецрежимах — отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Организации и ИП на ОСН сдают отчет, если операции с товарами не попали в декларацию, например, при обнаружении их недостачи.
- Отчет об операциях надо сдавать, только если операции были. Нет операций — нет отчета.
- Чтобы получить РНПТ на товар, ввезенный до 8 июля 2021 года или купленный у физлиц без статуса ИП или государства, надо подать в налоговую уведомление об остатках.
Как определить, что товар является прослеживаемым?
08.09.2021
Документ
Письмо ФНС России от 19.08.2021 № ЕА-4-15/11700
Комментарий
Прослеживаемости подлежат товары, перечень которых утверждён постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110, если они соответствуют определённым условиям (подробнее см. здесь). При их соблюдении прослеживается любой импортный товар из перечня независимо от страны происхождения.
Вместе с тем от страны происхождения товара зависит порядок получения регистрационного номера партии товара (далее – РНПТ). Если товар ввозится из стран ЕАЭС, то РНПТ присваивает ФНС России на основании поданного налогоплательщиком уведомления (п. 25 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108). При импорте прослеживаемых товаров из иных стран (кроме ЕАЭС) РНПТ присваивает участник оборота самостоятельно (п. 2 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108).
Что касается покупателей прослеживаемых товаров, то им необходимо учитывать следующее. При приобретении такого товара продавец должен передать покупателю документы, удостоверяющие соответствие товара требованиям технических регламентов (сертификат соответствия или декларацию о соответствии), а также эксплуатационную документацию (паспорт изделия, инструкцию по применению (эксплуатации)). Из этих документов покупатель может определить страну происхождения товара.
Также страну происхождения товара можно определить при визуальном осмотре приобретённого товара посредством обнаружения марки, логотипа, лейбла компании-производителя.
Если же таких документов нет и в счёте-фактуре (УПД) отсутствуют реквизиты прослеживаемости, то проверить, является ли товар прослеживаемым, можно с помощью сервиса ФНС России. Размещён он на сайте налоговой службы, а поиск происходит по следующим реквизитам – код ТН ВЭД, наименование товара, номер декларации на товары.
При этом до 1 июля 2022 года действует переходный период, в течение которого применение ответственности за нарушения в сфере законодательства о прослеживаемости не предусмотрено.
Об этом ФНС России сообщила в письме от 19.08.2021 № ЕА-4-15/11700@.
Источник: информационная система 1С:ИТС
Другие новости 1С:ИТС
-
Как оформить согласие на обработку персональных данных? Подробнее…
-
Как c 01.09.2021 начислить больничный по уходу за ребёнком в программах 1С? Подробнее…
-
Нужно ли начислять страховые взносы на сумму компенсации за задержку выплаты зарплаты? Подробнее…
-
Как изменились требования к системе внутреннего контроля организации при налоговом мониторинге? Подробнее…
-
Можно ли подтвердить расходы только чеком самозанятого лица? Подробнее…
-
Может ли учреждение оплатить разработку проектно-сметной документации для капитального ремонта по КФО 4? Подробнее…
-
Как отразить в учёте приобретение дополнительного жёсткого диска для компьютера? Подробнее…
-
Причины отказа в приёме уведомлений об остатках прослеживаемых товаров. Подробнее…
-
Когда АО предоставляет акционерам доступ к материалам, необходимым для голосования на общем собрании? Подробнее…
-
С 1 января 2022 года больничные будут оформлять только в электронном виде. Подробнее…
-
Сотрудника 65 лет и старше нельзя уволить за невыход на работу в период самоизоляции. Подробнее…
-
Какие документы необходимы для переноса убытка на будущее? Подробнее…
-
Как заполнять строку 5а агенту, покупающему услуги третьих лиц для принципала? Подробнее…
-
Как рассчитать пособие внутреннему совместителю? Подробнее…
-
По какому коду КОСГУ оплатить договор на перерегистрацию ККТ со сменой фискального накопителя? Подробнее…
-
Какими проводками оформить возврат подъёмных средств молодым специалистом при увольнении? Подробнее…
-
С каких надбавок, доплат, компенсаций к заработной плате удерживать НДФЛ? Подробнее…
-
Как сообщать в инспекцию о льготе по налогу на имущество? Подробнее…
-
С 1 января 2022 года перевозочные документы можно оформить в электронной форме. Подробнее…
-
Время пересменки не признаётся сверхурочной работой. Подробнее…
-
Включается ли в доходы арендодателя компенсация коммунальных расходов, если c арендатором заключён агентский договор? Подробнее…
-
Как продлить действие специальной оценки, если 5 лет назад условия труда признаны нормальными? Подробнее…
-
Можно ли внести изменения в учётную политику организации с месяца включения в реестр субъектов МСП? Подробнее…
-
Как учесть расходы на товары для перепродажи при УСН? Подробнее…
-
Будет ли штраф, если учреждение самостоятельно исправит учётные ошибки? Подробнее…
-
Как учитывать логотип в соответствии с СГФ «Нематериальные активы»? Подробнее…
-
ФНС России ужесточила контроль за возвратом налога на прибыль. Подробнее…
-
Когда ИФНС не вправе истребовать документы? Подробнее…
-
Новые санитарные правила для общепита. Подробнее…
-
Может ли ИФНС проводить выездную проверку без посещения налогоплательщика? Подробнее…
-
Взыскать в суде оплату отпуска за неотработанный период работодатель не сможет. Подробнее…
-
Как указывать должность при подписании документов за другое лицо? Подробнее…
Дополнительную информацию вы можете получить по телефону
+7 (3952) 78-00-00
Все новости ➔
Дополнительная информация по телефону
+7 (3952) 78-00-00
(за исключением продукции, классифицируемой кодами
8418 69 000
8418 91 000 0
8418 99)
и прочее холодильное
или морозильное оборудование электрическое или других типов; тепловые насосы, кроме установок для кондиционирования воздуха товарной позиции 8415
и морозильники бытовые
28.25.13 Оборудование
холодильное и морозильное и
тепловые насосы, кроме
бытового оборудования
(за исключением продукции, классифицируемой кодом
8427 20 900 0)
захватом; прочие тележки,
оснащенные подъемным
или погрузочно-разгрузочным
оборудованием
с вилочным захватом, прочи
е погрузчики; тягачи,
используемые на платформах
железнодорожных станций
(за исключением продукции, классифицируемой кодом
8429 30 000 0)
и поворотным отвалом, грейдеры,
планировщики, механические
лопаты, экскаваторы, одноковшовые погрузчики,
трамбовочные машины
и дорожные катки, самоходные
и бульдозеры с поворотным отвалом
28.92.22 Грейдеры
и планировщики самоходные
28.92.24 Машины трамбовочные
и дорожные катки самоходные
28.92.25 Погрузчики
фронтальные одноковшовые
самоходные
28.92.26 Экскаваторы
одноковшовые и ковшовые
погрузчики самоходные
с поворотом кабины на 360°
(полноповоротные машины),
кроме фронтальных
одноковшовых погрузчиков
28.92.27 Экскаваторы
и одноковшовые погрузчики
самоходные прочие; прочие
самоходные машины для
добычи полезных ископаемых
(за исключением продукции,
классифицируемой кодом
8450 90 000 0)
стиральные, бытовые
машины, оснащенные отжимным
устройством
стиральные бытовые
28.94.22.110 Машины
стиральные для прачечных
не включающие в свой состав
приемную телевизионную
аппаратуру; аппаратура приемная
для телевизионной связи,
включающая или не включающая
в свой состав широковещательный
радиоприемник или аппаратуру,
записывающую
или воспроизводящую звук
или изображение
преимущественно используемые
в системах автоматической
обработки данных
26.40.20 Приемники
телевизионные, совмещенные
или не совмещенные
с широковещательными
радиоприемниками
или аппаратурой для записи
или воспроизведения звука
или изображения
26.40.34 Мониторы и проекторы,
без встроенной телевизионной
приемной аппаратуры
и в основном не используемые
в системах автоматической
обработки данных
(за исключением продукции,
классифицируемой кодом
8709 90 000 0)
промышленного назначения,
самоходные, не оборудованные
подъемными или погрузочными
устройствами, используемые
на заводах, складах, в портах или
аэропортах для перевозки грузов
на короткие расстояния; тракторы,
используемые на платформах
железнодорожных станций
с вилочным захватом, прочие
погрузчики; тягачи,
используемые на платформах
железнодорожных станций
9401 79 000 1
безопасности, устанавливаемые
или прикрепляемые к сиденьям
транспортных средств
(с металлическим каркасом)
удерживающие для детей
безопасности с пластмассовым
каркасом, устанавливаемые
или прикрепляемые к сиденьям
транспортных средств
удерживающие для детей
* Для целей применения настоящего перечня следует руководствоваться кодом ТН ВЭД ЕАЭС.
** При использовании кода ОКПД 2 для определения необходимости прослеживаемости товаров рекомендуется использовать переходные ключи (сопоставительные таблицы) ТН ВЭД ЕАЭС — ОКПД 2, разработанные Минэкономразвития России