Одним из основных показателей управленческого учета являются выполнение плана и прогнозирование выполнения плана. Плановые показатели могут быть установлены в штуках, деньгах, клиентах и т.д., но подход к расчету выполнения плана одинаков во всех случаях.
При этом стоит различать показатели “выполнение плана” и “отклонение от плана”. В этой статье разберемся, как посчитать выполнение плана и отклонение от плана в excel. Также научимся делать простой прогноз выполнения плана в excel.
- Расчет выполнения плана
- Расчет отклонения от плана
- Прогноз выполнения плана
Выполнение плана рассчитывается, как правило, в процентах. Другими словами, понятие “выполнение плана” означает, сколько процентов фактические показатели составляют относительно плановых.
Формула выполнения плана в процентах выглядит так:
Выполнение плана = Факт / План *100%
Рассмотрим пример расчета выполнения плана продаж.
У торгового представителя установлен план продаж:
- сок вишневый — 110 упаковок
- сок яблочный — 150 упаковок
Фактически в течение месяца он продал:
- сок вишневый — 118 упаковок
- сок яблочный — 133 упаковки
Рассчитаем процент выполнения плана продаж:
Выполнение “сок вишневый” = 118 / 110 * 100% = 107,27%
Выполнение “сок яблочный” = 133 / 150 * 100% = 88,67%
Рассчитаем выполнение плана продаж в excel по той же формуле:
Обратите внимание, что в excel не нужно умножать на 100%. Вместо этого выбираем процентный формат ячейки (как показано на картинке или через правую кнопку мыши — Формат ячеек).
Таким образом, видим, что план продаж вишневого сока перевыполнен (т.к. он больше 100%), а во втором случае — не выполнен.
В следующем абзаце мы как раз и научимся считать отклонение от плана. Казалось бы, и там видно, каково отклонение от плана. Но в нашем примере всего два ряда данных. А если их много, не обойтись без использования формулы.
Расчет отклонения от плана в excel
Формула отклонения факта от плана такая:
Отклонение от плана = (Факт / План — 1) * 100%
Воспользуемся тем же примером и посчитаем отклонение фактических показателей от плана продаж.
Отклонение от плана “сок вишневый” = (118 / 110 — 1) * 100% = 7,27%
Отклонение от плана “сок яблочный” = (133 / 150 — 1) * 100% = -11,33%
В первом случае отклонение от плана положительное (больше нуля), следовательно, план перевыполнен. А в случае я яблочным соком отклонение отрицательное, поэтому можем сделать вывод, что план по продажам яблочного сока не выполнен, и до выполнения плана не хватило 11,3%
Теперь сделаем расчет отклонения факта продаж и от плана в excel.
Как видите, мы снова не умножаем на 100%, а применяем процентный формат ячейки.
Прогноз выполнения плана
Прогнозирование — достаточно обширная тема, поэтому в рамках данной статьи рассмотрим простой прием прогнозирования выполнения плана.
Чтобы сделать прогноз выполнения плана, нужно понять, каким будет факт к окончанию периода. План, как правило, в течение периода не меняется.
Формула для прогноза выполнения плана:
Прогноз выполнения плана= (Факт на сегодня / Кол-во отработанных дней * Кол-во рабочих дней в месяце) / План * 100%
Вернемся к нашему примеру с продажами сока. Предположим, сегодня 17 октября (т.е. факт будет с 1 по 16 октября), и с начала месяца торговый представитель продал 55 коробок вишневого сока и 78 яблочного. Помним из первого примера, что план по вишневому соку 110 упаковок, а по яблочному 150.
Также нужно определиться с количеством отработанных и рабочих дней. Здесь нужно четко понимать, что количество дней берем именно для того субъекта, для которого считаем выполнение.
Предположим, с 1 по 16 октября торговый представитель отработал 11 дней, а всего в октябре 21 рабочий день.
Прогноз по вишневому соку = 55 / 11 * 21 = 105
Прогноз по яблочному соку = 78 / 11 * 21 = 149
Тот же пример в excel. Для наглядности выведем количество отработанных и рабочих дней в отдельные столбцы.
Далее можно также сделать прогноз выполнения плана.
Из предыдущего примера мы уже знаем, что по факту за месяц было продано 110 коробок вишневого сока и 133 яблочного. Как видите, в первом случае погрешность прогнозирования совсем небольшая, в случае же с яблочным соком расхождение уже больше.
Это нормальное явление при укрупненном прогнозировании, поскольку мы не учитывали действие множества факторов. Такими факторами могут быть колебания спроса в зависимости от дня недели, возможность торгового представителя взять отгул или отпуск, закрытие торговых точек, технические проблемы и т.д.
Несмотря на недостатки укрупненного прогнозирования, многие компании используют именно такой метод прогноза выполнения плана.
В продолжение темы расчета процента выполнения плана:
Вам может быть интересно:
Для того, чтобы рассчитать процент выполнения плана, нужно воспользоваться формулой:
%плана = (факт / план) * 100%.
Эти показатели могут быть выражены как в количественных, так и в стоимостных единицах, а также складываться из нескольких компонентов.
Теперь рассмотрим принцип расчёта выполнения плана в программе Excel.
Например, у нас есть данные по плановому и фактическому выпуску продукции за 1 квартал.
С помощью Excel можно легко посчитать процент выполнения плана как за весь квартал, так и по каждому месяцу в отдельности.
Для этого достаточно сделать следующее:
1) В ячейку с результатом записываем формулу вида:
«Ячейка с фактом» / «Ячейка с планом».
Например: в ячейке C7 — план, в ячейке D7 — факт. Формула в ячейке E7 выглядит следующим образом:
= D7 / C7
2) Далее нужно сделать процентный формат ячейки с результатом и установить у неё разрядность 2 знака после запятой.
В контекстном меню ячейки выбираем «Формат ячейки» и устанавливаем необходимые параметры.
После этого в ячейке будет содержаться информация о выполнении плана в процентах.
Может возникнуть и другая задача — нужно рассчитать прогнозный процент выполнения плана.
Например, за 10 дней марта было выпущено 400 единиц продукции. Нужно узнать, какой процент плана будет по итогам месяца, если темп производства останется аналогичным.
Для этого используем формулу:
%плана_прогноз = (факт / текущий день) (план / количество дней в месяце) * 100%.
Вот как выглядит эта формула в Excel:
Если нужно взять именно текущий день, то пишем такую формулу:
= (C4/ДЕНЬ(СЕГОДНЯ()))/(J7/31).
Процесс планирования является неотъемлемой составляющей любого успеха. Наличие конкретизированных в показателях целей позволяет контролировать движение человека или организации в определенном направлении, придает деятельности понятность. Это позволяет без промедления перейти к результативным действиям. Однако не менее важным условием достижения успеха является умение контролировать результаты своей деятельности. Человек должен хорошо представлять себе, на каком этапе он находится и сколько еще ему предстоит сделать. Данная статья расскажет вам о том, как рассчитать процент выполнения плана.
Зачем нужно рассчитывать
Существует множество сфер человеческой деятельности, результаты которых поддаются точному количественному измерению. Для того чтобы осуществлять свою деятельность результативно, извлекать максимальную пользу из своих действий, прибегают к планированию. Наличие конкретных целей позволяет придерживаться именно тех показателей, при которых деятельность имеет смысл.
Ярким примером в данном случае является планирование бюджета. Чтобы организация оставалась прибыльной и получала необходимые для развития средства, осуществляется разработка показателей доходов и расходов. Выполнение плана является гарантией успешного развития компании.
Чтобы правильно выстраивать свою деятельность и своевременно достигать этих показателей, необходимо представлять себе, на каком этапе по отношению к этой цели находится организация. Именно для четкого позиционирования человека или организации на пути к достижению результатов и применяется расчет процента выполнения плана. Он позволяет правильно выстроить свою деятельность, чтобы все необходимые показатели были достигнуты точно в срок.
Как рассчитать выполнение плана
Когда речь заходит о том, как посчитать процент выполнения плана, то подразумевается отношение двух его составляющих: тех показателей, которые были достигнуты, и тех, которые необходимо достичь. В продажах – это совокупность совершенных клиентами покупок к общему запланированному объему реализации. При планировании бюджета – это количество заработанных на текущий момент денежных средств к тому объему финансов, которые необходимо заработать в течение определенного промежутка времени.
Таким образом, чтобы определить процент выполнения плана, необходимо найти частное достигнутых результатов на данный момент и запланированных к определенному сроку, а затем умножить получившееся число на 100.
ПВП = ТР / ЗР * 100
- ПВП – процент выполнения плана;
- ТР – текущие результаты;
- ЗР – запланированные результаты.
Применение формулы на практике
Например, агентство недвижимости планирует сдать в этом месяце 28 квартир. На данный момент арендовано 6. А значит, процент выполнения плана организации на текущий момент времени имеет значение 21. Именно эта информация служит основанием для активизации дальнейшей деятельности компании и поиска новых арендаторов.
ПВП = 6 / 28 * 100 = 21,428
Заключение
В большинстве сфер деятельности, в которых результаты поддаются четкому количественному измерению, человек или организация прибегают к планированию значений, достижение которых является необходимым условием для обеспечения успешного развития. Данная операция применяется в сфере продаж, экономических действий крупных организаций, небольших проектов, обычных семей, а также во множестве других областях. Достижение запланированных показателей требует четкого позиционирования на всем пути движения к ним. Именно с целью осуществления контроля над приближением к задуманному и используется формула процента выполнения плана.
Процесс планирования является неотъемлемой составляющей любого успеха. Наличие конкретизированных в показателях целей позволяет контролировать движение человека или организации в определенном направлении, придает деятельности понятность. Это позволяет без промедления перейти к результативным действиям. Однако не менее важным условием достижения успеха является умение контролировать результаты своей деятельности. Человек должен хорошо представлять себе, на каком этапе он находится и сколько еще ему предстоит сделать. Данная статья расскажет вам о том, как рассчитать процент выполнения плана.
Зачем нужно рассчитывать
Существует множество сфер человеческой деятельности, результаты которых поддаются точному количественному измерению. Для того чтобы осуществлять свою деятельность результативно, извлекать максимальную пользу из своих действий, прибегают к планированию. Наличие конкретных целей позволяет придерживаться именно тех показателей, при которых деятельность имеет смысл.
Ярким примером в данном случае является планирование бюджета. Чтобы организация оставалась прибыльной и получала необходимые для развития средства, осуществляется разработка показателей доходов и расходов. Выполнение плана является гарантией успешного развития компании.
Чтобы правильно выстраивать свою деятельность и своевременно достигать этих показателей, необходимо представлять себе, на каком этапе по отношению к этой цели находится организация. Именно для четкого позиционирования человека или организации на пути к достижению результатов и применяется расчет процента выполнения плана. Он позволяет правильно выстроить свою деятельность, чтобы все необходимые показатели были достигнуты точно в срок.
Как рассчитать выполнение плана
Когда речь заходит о том, как посчитать процент выполнения плана, то подразумевается отношение двух его составляющих: тех показателей, которые были достигнуты, и тех, которые необходимо достичь. В продажах – это совокупность совершенных клиентами покупок к общему запланированному объему реализации. При планировании бюджета – это количество заработанных на текущий момент денежных средств к тому объему финансов, которые необходимо заработать в течение определенного промежутка времени.
Таким образом, чтобы определить процент выполнения плана, необходимо найти частное достигнутых результатов на данный момент и запланированных к определенному сроку, а затем умножить получившееся число на 100.
ПВП = ТР / ЗР * 100
- ПВП – процент выполнения плана;
- ТР – текущие результаты;
- ЗР – запланированные результаты.
Применение формулы на практике
Например, агентство недвижимости планирует сдать в этом месяце 28 квартир. На данный момент арендовано 6. А значит, процент выполнения плана организации на текущий момент времени имеет значение 21. Именно эта информация служит основанием для активизации дальнейшей деятельности компании и поиска новых арендаторов.
ПВП = 6 / 28 * 100 = 21,428
Заключение
В большинстве сфер деятельности, в которых результаты поддаются четкому количественному измерению, человек или организация прибегают к планированию значений, достижение которых является необходимым условием для обеспечения успешного развития. Данная операция применяется в сфере продаж, экономических действий крупных организаций, небольших проектов, обычных семей, а также во множестве других областях. Достижение запланированных показателей требует четкого позиционирования на всем пути движения к ним. Именно с целью осуществления контроля над приближением к задуманному и используется формула процента выполнения плана.
Большинство аналитиков, работающих в корпорациях, чтобы получить операционные показатели фирмы, должны использовать в Excel разного рода математические операции. Вычисления такие как процентные части от суммы, относительное отклонение от бюджета или возможные наценки возникающие на основе выполнения всех бизнес-анализов. Все это нужно посчитать в процентах.
Как посчитать процент от числа в Excel
Когда руководство Вас просит вычислить процентную часть текущей реализации поставленной цели, оно имеет ввиду относительное сравнение текущих показателей, с запланированными показателями, которые нужно достичь. Математические действия для вычисления данной формулы в Excel очень просты. Необходимо поделить текущие показатели разделить на запланированные и отобразить значение результата в процентном формате ячеек. Таким образом мы получим процентное значение отображающее долю реализации части плана. Допустим в плане продаж фирмы запланировано продать в этом месяце 100 планшетов, но месяц еще не закончился и на текущий момент продано пока только 80 штук. В процентах это математически вычисляется так (80/100)*100. Если же мы используем процентный формат ячеек в Excel, тогда не нужно умножать на 100. В таком случае формула выглядит так: =80/100.
Как посчитать процент выполнения плана в Excel
Не важно, как поставлена задача: процентная часть реализации цели, выполнение бюджета или плана продаж в процентах – это все касается одной и той же задачи. Вычисляется одним и тем же способом. Ниже на рисунке отображен список регионов. Напротив, каждого региона рядом в столбце указана желаемая цель и фактическая реализация плана. Обратите внимание, что в последнем столбце где указан результат выполнения плана в процентах изменен формат ячеек на «процентный». А формулы в этом столбце весьма простые – значение столбца «Продано» делиться на значение в столбце «План» =C2/B2.
Мало что можно сказать о данной формуле. Ведь в ее основе используется математическое вычисление. В самой формуле же применяться только лишь ссылки на ячейки, так чтобы одно значение было разделено на другое. Без каких-либо функций. Достаточно лишь вписать формулу в первую пустую ячейку последнего столбца (D2), а далее скопировать ее заполнив остальные ячейки.
Как вычислить процент выполнения от общего плана
Теперь усложним задачу. Допустим нам нужно отдельно сравнить каждый фактический показатель по отношению к общему поставленному плану для всех регионов. Поставленная задача, наглядно проиллюстрированная ниже на рисунке:
На этот раз регионы не имеют столбца со своим собственным планом. Вместо этого сразу идет столбец «Доля», где каждый показатель продаж сравнивается с общим планом, указанным в ячейке E2. Формула в столбце «Доля» на этот раз выглядит следующим образом =B2/$E$2.
Обратите внимание на то, что в знаменателе формулы используется абсолютная ссылка на ячейку $E$2. Символы доллара указывают нам на то, что ссылка на ячейку с значением общего плана заблокирована. Благодаря этому она не изменяется при копировании формулы в другие ячейки столбца «Доля». В ячейке C6 мы суммируем все проценты чтобы убедиться в точности результата. Как видим снова и на втором рисунке мы получили такое же перевыполнение общего плана – 105%. Итоговые значения в процентах у нас совпали, значит все вычисления формул верны.
Прибыль предприятия
Рассчитаем процент выполнения плана по следующей формуле:
Выполнение плана = 
100% (16)
I квартал Вып. = 
100% = 110,2%
II квартал Вып. = 
100% = 102,8%
III квартал Вып. = 
100% = 95,9%
IV квартал Вып. = 
100% = 144,9%
Рассчитаем отклонение плана по следующей формуле:
Отклонение от плана = Факт — План (17)
I квартал Вып. = 21000 — 19050 = 1950 тыс. руб.
II квартал Вып. = 21600 — 21000 = 600 тыс. руб.
III квартал Вып. = 20000 — 20850 = -850 тыс. руб.
IV квартал Вып. = 30000 — 20700 = 9300 тыс. руб.
Из выше приведенного графика можно сделать вывод, что в первом и четвертом кварталах на ПК «Колорит» в течение 2010 г. балансовая прибыль по факту была больше, чем по плану.
Таблица 7 — Выплаты из прибыли в течение 2010 года
Балансовая прибыль
94687
Выплаты: Налог на прибыль (20%) Плата за производственные фонды Процент за кредит
18937,4 17250 4300
Расчетная прибыль
54199,6
Из нее отчислено в: — резервный фонд, — фонд накопления, — фонд потребления.
11200 13756 22181
Осталось в распоряжении предприятия
7062,6
Полезно знать >>>
Организация и планирование производства древесностружечных плит
При проектировании и реконструкции деревообрабатывающих предприятий необходимо учитывать последние достижения техники и технологии переработки древесины. Особое внимание уделяется технико-экономическому обоснованию строительства или реконструкции предприятия. Однако в технико-экономическом развитии деревообрабатывающей промышленности имеется ряд вопросов. Еще большие за .
Как рассчитать выполнение плана
Оценка выполнения плана предназначена для того, чтобы сопоставить запланированный выпуск продукции с фактически достигнутыми результатами. На основе данного анализа делаются выводы об эффективности работы производственного отдела, даются рекомендации по увеличению производительности труда, составляется план на следующий период с учетом полученного показателя.
Вам понадобится
- Баланс предприятия;
- годовой или текущий бухгалтерский и статистический отчеты;
- калькулятор;
- блокнот и ручка.
Инструкция
Составьте план производства каждого конкретного изделия за определенный промежуток времени. Плановые показатели могут выражаться как в стоимостном измерении, так и в натуральных (штуки, тонны, метры) и в условно-натуральных (количество условных ящиков, банок, бутылок) величинах. Пусть предприятие занимается текстильной промышленностью. За месяц предприятие планирует выпустить шелка на 148 тысяч рублей, бязи – на 132 тысячи рублей и синтетических материалов – на 164 тысячи рублей. Полученные данные можно оформить в виде таблицы с указанием наименования изделия и планового показателя в тысячах рублей.
Сложите все плановые показатели для получения общей стоимостной оценки плана:
Vп = А+Б+С,
Где А – плановый показатель по шелку, Б – по бязи, С – по синтетическим материалам, Vп – плановый объем выпуска продукции.
Vп = 148+132+164 = 444 тысячи рублей.
Найдите в балансе или иной форме отчетности показатели, которые выражены в объеме продукции, зачтенной в счет выполнения плана. Эти показатели должны иметь аналогичное значение с плановыми показателями. То есть если плановые показатели измеряются в рублях, то и результативный объемный продукции необходимо выразить в стоимостном выражении.Пусть на текстильном предприятии шелка выпустили на 147 тысяч рублей, бязи – на 132 тысячи рублей, синтетических материалов – на 158 тысяч рублей. Занесите результаты в таблицу.
Сложите фактические показатели объема выпущенной продукции.
Va = 147+132+158 = 437 тысяч рублей.
Рассчитайте выполнение плана путем деления плановых показателей на фактически достигнутый объем выпущенной продукции и умножьте произведение на 100%.
ВП = (Vа / Vп)*100%, где
ВП – выполнение плана.
ВП = (437 / 444)*100% = 98,4%Таким образом, текстильное предприятие выполнило план на 98,4%.
Источники:
- «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия», О.В. Грищенко
- выполнение планов
- Посчитать процент выполнения плана
Войти на сайт
или
Забыли пароль?
Еще не зарегистрированы?
This site is protected by reCAPTCHA and the Google Privacy Policy and Terms of Service apply.